نحوه پر کردن 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای افراد. نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر درآمد

مالیات پرداخت های اجباری به درآمد یک محلی یا بودجه دولت، که برای دوره گزارش، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت می شود. مشکل اصلی پرداخت مالیات این است که بسیاری از شهروندان حتی نمی دانند که باید اظهارنامه مالیاتی را ارائه کنند و نمی دانند چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. در اشخاص حقوقیاغلب سوالاتی در مورد تهیه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مطرح می شود اگر آنها مالیات دهندگان واحد نباشند. بسیاری با استفاده از کمک سازمان های شخص ثالث از جمله شرکت های حسابرسی از این وضعیت خارج می شوند. با این حال، این راه حل مشکل برای افرادی که مثلاً یک آپارتمان اجاره می کنند کاملاً نامناسب است، زیرا سود آنها برای سال نسبتاً ناچیز است.

اظهارنامه 3 مالیات بر درآمد شخصی

لازم است اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی 3 مطابق با Ch. 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه، مصوب 25 نوامبر 2010. طبق آخرین سند هنجاری، تایید شده فرم جدیداظهارنامه مالیاتی از اشخاص حقیقی– قبل از تسلیم اظهارنامه مالیاتی حتما این نکته را در نظر بگیرید، زیرا ارائه فرم قدیمی مملو از موارد است پیامدهای منفی- پنالتی ها اظهارنامه برای سال گزارش باید تا 30 آوریل ارائه شود سال آینده، یعنی برای سال 2012 اظهارنامه مالیاتیارسال شده در 30 آوریل 2013، اما حداکثر تا این تاریخ. هیچ مهلتی برای تسلیم اظهارنامه برای کسر مالیات وجود ندارد، یعنی می توان آن را در هر زمان به اداره محل سازمان بازرسی مالیاتی ارائه کرد.

مالیات بر درآمد شخصی به عنوان درصدی از کل درآمد مالیات دهندگان محاسبه می شود. لازم به یادآوری است که پایه مالیاتی شامل نمی شود کسر مالیاتو مبالغ معاف از مالیات اظهارنامه باید شامل کلیه درآمدها، از جمله درآمدهای دریافتی (هدایا) باشد. حق الامتیاز فعالیت های فکری، درآمد حاصل از اجاره املاک، فروش اموال منقول و غیر منقول از جمله قطعات زمین، برنده ها و انواع پاداش ها، دستمزدها - همه اینها اجزای درآمد کل هستند. در روسیه، نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است. با این حال، انواع خاصی از درآمد با نرخ های بهره متفاوت وجود دارد.

قبل از تنظیم اظهارنامه 3 مالیات بر درآمد شخصی، به خاطر داشته باشید که دستمزد شما مشمول مالیات است و از قبل به شکل خالص در دستان شما قرار می گیرد. محاسبه و انتقال مالیات توسط عامل مالیاتی، یعنی کارفرمای شما انجام می شود، بنابراین، در اظهارنامه خود نباید دستمزد و همچنین پاداش های دریافتی در محل اصلی کار خود را درج کنید. اگر شما، جدا از دستمزدو سایر درآمدها در محل اصلی کار برای دوره گزارش هیچ درآمدی وجود نداشته است، بنابراین، در اصل، 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی نیازی به ارائه ندارد.

محدوده افرادی که اظهارنامه را ارسال می کنند:

افرادی که از مشاغلی که عامل مالیات نیستند درآمد خاصی دریافت کرده اند.
افرادی که اموال خود را که حداقل 3 سال مورد استفاده آنها بوده است فروخته اند.
افرادی که در طول سال از ماموران مالیاتی درآمد دریافت می کردند، اما در عین حال ماموران مالیاتی از این درآمدها کسر نمی کردند.
افرادی که برنده شده‌اند، از جمله برنده‌هایی که از دستگاه‌های اسلات دریافت کرده‌اند.
افرادی که به عنوان وارث نویسندگان آثار و اختراعات مختلف درآمد دریافت کرده اند.
اشخاصی که ملکی به عنوان هدیه دریافت کرده اند یا وسیله نقلیه، انواع سهام و سهام، سهام از اشخاصی که کارآفرین انفرادی و اقوام نزدیک نیستند، بلکه فرد هستند.
افرادی که از منابع خارج از کشور درآمد دریافت کرده اند.

اظهارنامه درآمد توسط کارآفرینان انفرادی، دفاتر اسناد رسمی، وکلا و سایر افرادی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند ارائه می شود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

قبل از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، متخصص یک شرکت یا سازمان، یک کارآفرین خصوصی و شخصی که در هنگام جابجایی کالا از گمرک به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شود باید از زمان محاسبه این مالیات بر کالا و خدمات مطلع باشد. مالیات بر ارزش افزوده پیچیده ترین مالیات است، بنابراین سؤالات زیادی در مورد آن وجود دارد. ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند لیست کاملمعاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، دانستن لحظه تعیین پایه مالیاتی مهم است - زمانی اتفاق می افتد که شرکت کالاها را حمل می کند و خدمات ارائه می دهد. اگر شرکت برای کالاها یا خدماتی که هنوز ارسال نشده اند پیش پرداخت دریافت کند، لحظه تعیین پایه مالیاتیدریافت پول از مشتری است.

دانستن اینکه نه تنها چگونه یک اظهارنامه را به درستی تنظیم کنید، بلکه همچنین زمان ارسال آن نیز مهم است. بنابراین، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی، تا بیستمین روز ماه پس از دوره گزارش ارائه می شود. فرمی که برای گزارش مالیات بر ارزش افزوده پر می شود توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه تهیه شده است، اما به عنوان یک کتاب فروش و یک کتاب خرید. این دفاتر باید توسط مالیات دهنده نگهداری شود. ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه نرخ مالیات بر ارزش افزوده را تعیین می کند - نرخ پایه 18٪ است.

شهروندان فدراسیون روسیه: موضوعات فعالیت کارآفرینی، کارمندان دولت، کارمندان، افرادی که درآمد اضافی دریافت کرده اند - باید اظهارنامه مالیاتی را مطابق با قانون و استانداردهای تعیین شده کد مالیاتی فدراسیون روسیه ارائه دهند.

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات پرداخت شده

مالیات دهندگان درآمد دریافتی را با در نظر گرفتن مزایا و تخفیف ها در یک دوره گزارش مشخص به شکل مقرر اعلام می کنند. مالیات ها طبق نرخ تعیین شده توسط شهروندان فدراسیون روسیه - کارآفرینان خصوصی (IP) پرداخت می شود. سازمان ها (بودجه ای، تجاری و خیریه)؛ نهادهای فعال در قلمرو فدراسیون روسیه، از جمله مذهبی، آموزشی و غیره. بنگاه های با درآمد صفر از ارائه گزارش معاف نیستند.

انواع اظهارنامه:

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده؛
اظهارنامه مالیاتی: مالیات بر درآمد؛
مالیات بر درآمد شخصی؛
مالیات حمل و نقل؛
اظهارنامه مالیاتی: مالیات بر دارایی;
مالیات زمین؛
مالیات آب؛
مالیات غیر مستقیم؛
مالیات بر استخراج مواد معدنی (MET)؛
اظهارنامه مالیاتی برای ESHN (مالیات واحد کشاورزی)؛
درآمد منتسب شده (UTII).

اظهارنامه ها برای دوره های مالیاتی و گزارش در محدوده زمانی تعیین شده توسط کد مالیاتی ارسال می شود.

اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده (KND-1151085)

کارآفرینان انفرادی موظفند اظهارنامه مالیاتی سال تقویمی گذشته را با مهلت 30 آوریل به STI ارائه کنند. برای یک دوره معین (مثلاً یک ربع، نیم سال)، گزارش ها قبل از بیستمین روز ماه بعد ارائه می شود.

اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم ساده شده حاوی اطلاعاتی است: نام کامل (شامل TIN) کارآفرین یا نام سازمان؛ دوره مشمول مالیات؛ نرخ مالیات؛ کد OKVED؛ اوکاتو کد طبقه بندی بودجه (BCC)؛ میزان حق بیمه ارائه شده توسط STI در یک نسخه.

اظهارنامه مالیاتی صفر ساده شده، در صورت عدم وجود جریان نقدی در دوره گزارش، به شرح زیر پر می شود: صفحه عنوان; خطوط 001، 010، 020، 201; بقیه خط تیره هستند اجاره سه ماهه

اظهارنامه مالیاتی فروش خودرو

مبلغی که مالک از فروش خودرو به دست می آورد یکی از مولفه های درآمد افراد است. مشروط بر اینکه مدارک تحصیل اولیه ملک حفظ شود، این مبلغ از درآمد دریافتی قابل کسر می باشد. مابقی باید طبق نرخ مالیات گرفته شود. اسنادی که خرید را تأیید می کنند می توانند عبارتند از: چک؛ سفارشات نقدی دریافتی؛ رسیدهای واریز وجه نقد در بانک به حساب فروشنده؛ رسیدی که تأیید دریافت وجوه توسط فروشنده است. عقد بیع در صورتی که میزان بیع را ذکر نکرده باشد سندی نیست.

دانستن و رعایت قوانین و مقررات رفتار تجاری متمدن مهم است: "مهلت تسلیم اظهارنامه 3 مالیات بر درآمد شخصی"؟:

محاسبه میزان مالیات در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی

1- در موارد زیر مالیات پرداخت نمی شود:

مالک بیش از سه سال از ماشین استفاده کرده است.
مبلغ خرید اولیه خودرو بیشتر از مبلغ فروش است.
اگر مبلغ فروش کمتر از 125 هزار روبل روسیه باشد.

2. در سایر موارد مالیات بر اساس فرمول محاسبه می شود: میزان فروش خودرو - 125000*13%. عدد حاصل مطابق قوانین پذیرفته شده به اعداد صحیح گرد می شود.

اظهارنامه مالیاتی هنگام خرید آپارتمان

خرید مسکن هم به صورت یکجا و هم از طریق اعطای وام توسط موسسات مالی امکان پذیر است. در چنین مواردی قرارداد منعقد می شود: اعتبار و رهن.

اظهارنامه مالیات وام مسکن حاوی اطلاعات زیر است:

گذرنامه و TIN مالک،
گواهی 2-NDFL در مورد درآمد، از جمله دستمزد،
قرارداد فروش آپارتمان،
گواهی املاک در بازار ثانویه،
قرارداد سهم،
پذیرش از طرف سازنده برای املاک و مستغلات در یک ساختمان جدید،
رسید فروشنده یا سند تأیید پرداخت.

بازرسی مالیاتی طبق اسناد زیر کسر مالیات را تنظیم می کند: پرداخت هایی که پرداخت هزینه ها را تأیید می کند ، از جمله رسیدهای سفارشات اعتباری. رسید فروشنده؛ صورتحساب های بانکی برای بازپرداخت وام مسکن; اعمال خرید مواد و رسید فروش؛ قرارداد وام.

اظهارنامه مالیاتی برای فروش یک آپارتمان

اظهارنامه باید قبل از اول اردیبهشت بعد از سالی که درآمد حاصل از فروش املاک دریافت شده است، تسلیم شود.

در تکمیل اظهارنامه مالیاتی افراد، نکات زیر در نظر گرفته می شود:

اگر آپارتمان فروخته شده به مدت سه سال یا بیشتر به مالک تعلق داشته باشد، بر درآمد مشمول مالیات نمی شود و اظهارنامه به STI ارائه نمی شود.
اگر آپارتمان به قیمت بیش از یک میلیون روبل روسیه فروخته نشود، مالیات بر درآمد منهای این مبلغ پرداخت می شود.
اگر درآمد بیش از یک میلیون روبل روسیه باشد، نرخ مالیات 13٪ است.
اگر سهمی فروخته شود، هر یک از مالکان اظهارنامه ای را پر می کند که میزان درآمد را نشان می دهد. باید بین سهم در حق مالکیت و تخصیص غیرنقدی تمایز قائل شد.

برای محافظت از خود و کسب و کارتان در برابر عواقب و مشکلات غیر ضروری، برای هر کارآفرین مهم است که بداند: "محاسبه مالیات بر درآمد فردی" چیست؟:

اظهارنامه مالیاتی برای افراد

در موارد زیر ارائه می شود:

پر کردن اظهارنامه مالیاتی یک فرد در صورت درآمد حاصل از فروش اموال ارائه می شود.
ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه که در دوازده ماه یا 183 روز گذشته در این کشور زندگی نکرده اند. استثنا پرسنل نظامی است که در خارج از روسیه خدمت می کنند و درآمد دریافت می کنند.
افرادی که در طول سال درآمدی دریافت کردند، اما به دلایل مختلف مالیات پرداخت نکردند.
افرادی که در قرعه کشی، قرعه کشی، کازینو یا ماشین های بازی برنده شده اند.
وارثان یا جانشینان مقالات علمی, آثار ادبیو غیره.؛
افرادی که هزینه دریافت کردند؛
هنگام اهدا، اظهارنامه مالیاتی توسط افرادی که درآمد نقدی یا غیر نقدی از سایر افراد دریافت کرده اند پر می شود.

اما در صورت دریافت هدیه از اقوام نزدیک، اظهارنامه ارائه نمی شود.

اظهارنامه مالیاتی واحد

با توجه به هنر. 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه لازم است بین مالیات و دوره گزارش تمایز قائل شود. در حالت اول، دوره یک سال تقویمی است. در مورد دوم: سه ماهه (3 ماه)، نیم سال (6 ماه)، نه ماه.

"ساده سازها" پیش پرداخت ها را با مهلت - 25 روز از ماه پس از دوره گزارش، مطابق بند 7 ماده 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه منتقل می کنند. برای دوره های گزارشی نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارید. روش محاسبه مالیات بستگی به موضوع مالیات انتخاب شده توسط سازمان یا کارآفرین فردی دارد.

بر اساس نتایج سال گذشته، مالیات واحد با مهلت 31 اسفند به بودجه واریز می شود. کارآفرینان انفرادی موظف به پرداخت با مهلت 30 آوریل هستند. این اعلامیه مطابق با استانداردهای تأیید شده توسط دستور شماره 58 وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 06/22/2009 تنظیم شده است.

اظهارنامه مالیاتی UTII

UTII یک مالیات واحد بر درآمد منتسب است، مالیاتی که در سطح شهرداری معرفی می شود و برای حوزه های خاصی از فعالیت اعمال می شود.

فهرست اشیاء مشمول UTII:

خدمات داخلی؛
دامپزشکی؛
نگهداری؛ خدمات حمل و نقل، نگهداری و شستشو;
خرده فروشی;
پذیرایی عمومی؛
تبلیغات در فضای باز، از جمله در وسایل نقلیه؛
ارائه مسکن برای اجاره، خدمات هتل؛
اجاره زمین و مکان برای تجارت

نرخ مالیات حدود 15 درصد است.

اظهارنامه مالیات حمل و نقل

مالیات حمل و نقل یک پرداخت است بودجه منطقه ای. تولید شده توسط صاحبان در محل ثبت وسایل نقلیه مطابق با استانداردهای تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مطابق بند 1 هنر. 363.1 قانون، مودیان مالیاتی که شرکت ها و سازمان ها هستند در پایان یک دوره مالیاتی خاص اظهارنامه ای را به INFS ارائه می کنند. بخش 2 مطابق با هر واحد خودرو تکمیل می شود.

اظهارنامه مالیات زمین

مطابق با دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 28 اکتبر 2011، اظهارنامه توسط سازمان ها و افراد (IP) در مورد زمین های در نظر گرفته شده برای انجام تجارت (به عنوان مثال، کشاورزی) و متعلق به مالکان در حق مالکیت و همچنین در مورد حق استفاده دائمی. در محل این به NI ارائه شده است قطعه زمین.

بخش های اعلامیه:

صفحه عنوان؛
بخش 1: "مقدار مالیات زمینقابل پرداخت به بودجه»؛ پیش پرداخت ها در ردیف: 023, 025, 027;
بند 2: «محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات زمین».

اظهارنامه مالیاتی برای کارمندان دولت

بر اساس بند 179.11 هنر. در ماده 179 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارمندان دولت موظفند اظهارنامه مالیاتی را ارائه دهند که وضعیت دارایی، درآمد، هزینه ها، تعهدات مالی خود را نشان دهد. همچنین ارائه اطلاعات کامل قانون در مورد درآمد اعضای خانواده ضروری است.

اظهارنامه در آدرس مالیاتی مالیات دهندگان - محل سکونت به خدمات مالیاتی دولتی ارسال می شود. باید در نظر داشت که طبق بند 45.1 هنر، یک مؤدی می تواند در هر زمان فقط یک آدرس مالیاتی داشته باشد. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اظهارنامه مالیاتی قابل ارائه است:

شخصا؛
فرد مجاز؛
ارسال شده از طریق پست با شرح اجباری پیوست و اطلاع رسانی بعدی؛
با ایمیل.

اظهارنامه مالیاتی مالک انحصاری

انواع اظهارنامه IP

اعلامیه UTII به صورت سه ماهه ارسال می شود.
IP USN اظهارنامه مالیاتی؛
اظهارنامه مالیات غیر مستقیم؛
اعلامیه صفر - شکل رایج گزارش در هنگام انجام تجارت.
اظهارنامه مالیات بر زمین؛
اظهارنامه مالیات حمل و نقل

قانون فدراسیون روسیه امکان ارسال اظهارنامه های اصلاح شده با اطلاعات اصلاح شده را فراهم می کند. معمولاً کارآفرین به ابتکار خود اصلاحاتی را ارائه می کند. اگر مقامات مالیاتی عدم دقت را تشخیص دهند، در صورت درخواست، فرم اصلاح شده ارائه می شود.

اظهارنامه برای کسر مالیات

طبق قوانین فدراسیون روسیه، مالیات دهندگانی که املاک و مستغلات خریداری کرده اند یا درگیر ساخت و ساز هستند، مستحق کسر مالیات هستند. همچنین مبالغ در نظر گرفته شده برای بازپرداخت وام های دریافتی از موسسات مالی فدراسیون روسیه را در نظر می گیرد.

روش دریافت کسر مالیات

مرحله شماره 1. که در اداره مالیاتشما باید فرم های مناسب را تهیه کنید.
گام 2. کلیه اسناد ملک مربوطه تهیه شده است:

گواهی مالکیت؛
قرارداد فروش؛
قانون واگذاری؛
اسناد پرداخت؛
اسنادی که هزینه ها را تأیید می کند؛
گواهی درآمد 2-NDFL؛
یک دفترچه پس انداز از قبل ترسیم شده که از آن کسر می شود.

مرحله شماره 3. تکمیل اظهارنامه (KND 115020):

صفحه عنوان؛
بند 6: «مبلغ مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود یا مسترد شود».
بخش 5: "محاسبه کل مبلغ"؛
بخش 1: "محاسبه پایه مالیاتی به نرخ 13٪"؛
پیوست A: "درآمد در فدراسیون روسیه، مشمول مالیات با نرخ 13٪"؛
پیوست ک: «محاسبه کسورات استاندارد و اجتماعی»؛
پیوست ل: «محاسبه کسر اموال».

در صورت لزوم، ضمائم "D"، "G" نیز پر می شود: درآمد حاصل از فروش اموال، کمک های مادی از کارفرمایان، هدایا، جوایز.

4. مرحله بعدی درخواستی است خطاب به مدیریت وزارت دارایی فدراسیون روسیه در منطقه شما، که درخواست کسر مالیات را تعیین می کند.

5. کارشناسان سازمان امور مالیاتی بررسی و راستی آزمایی مقتضی را انجام می دهند. در صورت صدور رأی مثبت، مراتب به مؤدی ابلاغ می شود. وجوه به دفتر پس انداز ارائه شده از قبل واریز می شود.

باید در نظر داشت که به منظور تمدید روش کسر، بازرسی مالیاتی کشور سالانه یک اظهارنامه مالیاتی ارائه می کند: بازپرداخت مالیات بر درآمد.

اظهارنامه مالیات شهریه

اگر مالیات دهنده در طول دوره آموزشی کار می کرد، که می تواند با گواهی 2-NDFL تأیید شود، او مستحق بازپرداخت مالیات شهریه (یک دوره سه ساله، زیرا در بیش از تاریخ های اولیهسابقه مالیاتی منسوخ تلقی می شود). که در این موردیک اظهارنامه ارائه می شود: کسر مالیات برای شهریه.

برای محاسبه بازپرداخت مبلغی را که در طول دوره آموزشی پرداخت شده است اضافه کنید و در 0.13 ضرب کنید. با توجه به درخواست مؤدی و داده های اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL، بخشی از مالیات واریز شده به بودجه برگشت داده می شود.

کسر مالیات واقعاً به چه معناست؟ طبق قانون فدراسیون روسیه، مالیات دهندگان حق دارند درآمد مشمول مالیات (دستمزدهای تعلق گرفته در طول سال تقویمی) را با مبلغی که برای تحصیل خود پرداخت شده است کاهش دهد. با این حال، باید در نظر داشت که مقدار آن نباید از 120000 روبل روسیه تجاوز کند. اگر چندین کودک برای تحصیل پرداخت شده باشند، این مبلغ نباید از 50000 روبل روسیه برای هر کودک تجاوز کند. موسسه تحصیلیباید دارای اعتبار لازم و مجوز مناسب باشد. در غیر این صورت پرداختی انجام نخواهد شد.

اظهارنامه مالیاتی به روز شده

این نوع گزارش چیست؟ کلیه کالاهایی که طی دوره گزارش وارد شده اند. برخلاف اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده عمومی، مالیات دهنده فرم را بدون جمع انباشته تکمیل می کند. یعنی فقط داده های ماهانه در نظر گرفته می شود.

در این راستا، اصلاح نادرستی در اظهارنامه مالیاتی برای دوره های گزارش پس از آن همیشه امکان پذیر نیست. به منظور اصلاح اطلاعات نادرست ارائه شده توسط مالیات دهندگان، یک اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده باید در مدت زمان تعیین شده توسط استانداردهای کد مالیاتی فدراسیون روسیه ارسال شود. برای این منظور، خطوط ویژه "تغییر پایه مالیاتی برای کالاهای وارداتی قبلی" وجود دارد.

اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده در چه مواردی ارائه می شود؟

اگر در اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده خطایی (خطایی) مشاهده شود.
در صورت تشخیص اشتباه (خطا) در تعیین پایه مالیاتی مشروط بر اینکه اطلاعات محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ تسلیم اظهارنامه مشخص بوده باشد.
هنگام صادرات کالاهای در نظر گرفته شده برای فروش از قلمرو فدراسیون روسیه در مدت یک ماه، با بازگشت بعدی.

در صورت تسلیم اظهارنامه مالیاتی اصلاحی، نوشتن درخواست واردات/ صادرات کالایی که در آن مالیات غیرمستقیم پرداخت شده است، الزامی است.

لطفا توجه داشته باشید که هنگام بازگرداندن اقلام به فدراسیون روسیه، پرداخت کننده حق کامل دارد با قبول کل مالیات پرداخت شده برای کسر اظهارنامه به روز ارائه نکند. اما در صورت استرداد کالا، در صورتی که اظهارنامه اولیه هنوز به سازمان بازرسی مالیاتی ارائه نشده باشد، باید اظهارنامه اصلاحی ارائه شود.

اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده ارائه نشده است:

اگر پس از محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، در مدت معینی، هزینه هایی برای کالاهای صادر شده از قلمرو فدراسیون روسیه مشخص شود که پایه مالیاتی این موارد را افزایش می دهد.
در صورتی که کالاهای وارداتی از روسیه در همان ماه به فروشنده بازگردانده شود.
در صورت تغییر پایه مالیاتی به دلیل نوسانات نرخ ارز در زمان ارسال کالا قبل از مهلت پرداخت.

اظهارنامه مالیاتی برای کسر اموال

این نوع کسر شامل سه جزء است:

در رابطه با هزینه های ساخت یک خانه جدید یا خرید املاک و مستغلات در فدراسیون روسیه (در هر منطقه)، از جمله قطعات زمین برای توسعه.
با توجه به هزینه بازپرداخت بهره موجود در وام های هدفمند. باید در نظر داشت که وام می تواند منحصراً توسط موسسات مالی روسیه و همچنین کارآفرینان فردی صادر شود. این بودجه باید برای هدف مورد نظر - ساخت و ساز یا خرید مسکن - هزینه شود.
هزینه های بازپرداخت سود موجود در اعتبارات (وام) دریافت شده به منظور تامین مالی مجدد برای خرید مسکن (آپارتمان، خانه) یا زمین برای توسعه. از جمله ساخت یک ساختمان مسکونی. وام دهی می تواند منحصراً توسط مؤسسات مالی روسیه انجام شود.

چگونه می توانم کسر ملک را دریافت کنم؟ در مورد تملک یا ساخت یک ساختمان مسکونی (کلبه)، آپارتمان یا اتاق، اشتراک، زمین برای ساخت و ساز. کسر صرفاً به میزان هزینه های انجام شده انجام می شود. با این حال، باید در نظر داشت که مبلغ نباید از دو میلیون روبل روسیه تجاوز کند، بدون در نظر گرفتن سود پرداخت شده قبل از وام های جاری.

ویدئو: مالیات در روسیه: چگونه از اشتباهات جبران ناپذیر جلوگیری کنیم

می توانید اظهارنامه های فرم 3-NDFL را خودتان به صورت رایگان یا با کمک موسسات حسابرسی با پرداخت هزینه تکمیل کنید. خوب ، اگر همه چیز با شرکت ها روشن است - من اسناد را گرفتم ، پرداخت کردم و ظرف چند ساعت یک اظهارنامه آماده دریافت کردم ، پس باید کمی روی خود پر کردن کار کنید. در این مقاله اظهارنامه دریافت کسر خرید آپارتمان را تکمیل می کنیم.

ابتدا تمام مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه و دریافت کسر را جمع آوری کنید، یعنی:

پاسپورت صاحب خانه تازه ساخته.
2-مالیات بر درآمد شخصی برای سال گذشته(گواهی درآمد حاصل از کار).
عقد بیع آپارتمان و عمل قبول و انتقال.
گواهی ثبت دولتی ملک.
درخواست تکمیل شده برای کسر به اداره مالیات.

در وب سایت ما.

پس از دانلود و باز کردن برنامه، شروع به تنظیم شرایط اولیه می کنیم. نوع اعلامیه را همانطور که هست می گذاریم - 3-NDFL. ما از لیست کلی شماره بازرسی در شهر شما را انتخاب می کنیم. از آنجایی که ما برای اولین بار اظهارنامه را پر می کنیم، یعنی. تنظیماتی نخواهیم داشت، سپس عدد تنظیم را صفر می گذاریم. اگر کارآفرین نیستید، "فرد" را به عنوان نشانه ای از مالیات دهندگان می گذاریم. در بخش درآمد، گواهی درآمد یک فرد را انتخاب کنید. اگر شخصاً اظهارنامه را به بازرسی تحویل دهید، سپس مورد "شخصا" را انتخاب کنید. اگر یک متولی برای شما تحویل دهد، ما مورد مربوطه را نشان می دهیم. طبیعتاً به وکالت نامه محضری نیاز خواهید داشت.

برگه "اطلاعات در مورد اظهار کننده" را پر کنید. در اینجا باید نام کامل، TIN، تاریخ و محل تولد خود را وارد کنید. اگر در فدراسیون روسیه ثبت نام کرده اید، به ترتیب "شهروند" را انتخاب کنید، کد کشور به طور پیش فرض باقی می ماند. در خط "نوع سند" "گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه" را با کد 21 از لیست پیشنهادی انتخاب کنید و اطلاعات گذرنامه خود را پر کنید. در پایان، روی نماد بالا به شکل یک فلاپی دیسک - "ذخیره"، سپس "ذخیره به عنوان" کلیک کنید و پوشه ای که قبلا ایجاد شده را مشخص کنید، به عنوان مثال، آن را "1 صفحه" بنامید.

در همان برگه، نماد را به شکل خانه انتخاب کنید - "اطلاعات مربوط به محل زندگی" و شروع به پر کردن خطوط کنید. کد پستی خود، کد OKTMO را وارد می کنیم، منطقه را از لیست پیشنهادی انتخاب می کنیم و بقیه خطوط را پر می کنیم.

برگه بعدی "درآمد دریافت شده در فدراسیون روسیه" را انتخاب کنید. ما این برگه را بر اساس داده های گواهی 2-NDFL پر می کنیم. ما نماد قرمز بالای "13" را انتخاب می کنیم - این بدان معنی است که ما شروع به وارد کردن درآمدی می کنیم که از آن مالیات 13٪ اخذ شده است. اگر درآمدهای دیگری وجود داشته است که از آن 9 یا 35٪ پرداخت کرده اید، نمادهای مربوطه نیز باید پر شوند. در ستون "منبع" پرداخت ها "پلاس سبز را فشار دهید و پنجره ظاهر شده را پر کنید. اگر کسر استاندارد به شما ارائه شده است، و این را می توان در گواهی 2-NDFL در پاراگراف 4 یافت، علامت تیک مربوطه را قرار می دهیم.

پس از کلیک بر روی "بله"، این پنجره باز می شود و ستون هایی روی مبالغ پرداخت ظاهر می شود. روی علامت سبز سبز این پنجره کلیک کنید (این دومین پنجره متوالی است). کد درآمد و میزان درآمد را می توان از 3 نقطه از مرجع 2-NDFL پیدا کرد، جایی که مقدار مشخصی در مقابل هر کد قرار دارد - ما این داده ها را در پنجره خود وارد می کنیم.

پس از آن دوباره روی همان پلاس کلیک می کنیم و سایر درآمدهای ماه بعد را وارد می کنیم - و به همین ترتیب تا زمانی که تمام درآمدهای خود را وارد برنامه کنیم. در مجموع، "مبلغ کل درآمد" به طور خودکار پر می شود. "مبلغ درآمد مشمول مالیات" برابر با "مبلغ کل درآمد" منهای "مبلغ کسر" (در صورت وجود) خواهد بود. مبلغ محاسبه شده برابر با مبلغ مشمول مالیات درآمد ضربدر 13 درصد خواهد بود. بقیه موارد به صورت پیش فرض باقی می مانند.

به تب "کسرها" بروید. با پر کردن اولین نماد بالا با یک علامت زرد، ما کدهای کسر را از گواهی 2-NDFL، بند 4 می گیریم. فقط اگر می خواهید کسر اجتماعی دریافت کنید، باید نماد دوم را با علامت قرمز پر کنید. در مورد ما، سومین نماد بالا با خانه مهم است. در آن، کادر "کاهش مالیات بر دارایی" را علامت می زنیم، پس از آن، ستون های باقی مانده این برگه برجسته می شوند. طبق قرارداد خرید و فروش و گواهی ثبت حق مسکن شما آنها را تکمیل می کنیم. سال شروع کسر باید با سال ثبت حق مالکیت مطابقت داشته باشد. پس از اتمام پر کردن ستون ها، دکمه "رفتن به وارد کردن مقادیر" را فشار دهید.

بعد، ما شروع به پر کردن پنجره ظاهر شده می کنیم. در صورت درخواست کسر ملک مسکن خریداری شده در سال دوم و بعد، ستون «کسر سالهای گذشته» پر می شود. اگر مسکن به صورت اعتباری خریداری شده باشد و اگر قبلاً کسر شده باشد، تمام ستون های دیگر را پر می کنیم، اما در مورد ما اینطور نیست. در پایان، روی دکمه «بازگشت به اطلاعات شی» کلیک کنید.

روی نماد بالا کلیک کنید - دیسکت "ذخیره". پس از آن، نماد "مشاهده" را انتخاب کنید و اعلامیه را برای چاپ آماده کنید. شما می توانید با کلیک بر روی دکمه بالا با تصویر چاپگر آن را چاپ کنید.

از اینجا قابل دانلود است.

ما اعلامیه تکمیل شده 3-NDFL را در دو نسخه چاپ می کنیم و آن را با گیره های کاغذ می بندیم. در هر صفحه در محل تعیین شده امضای خود و تاریخ تسلیم اظهارنامه را به اداره مالیات می گذاریم.

دو نوع اظهارنامه وجود دارد که برای ارائه اطلاعات درآمد باید پر شود. این شامل:

 4-مالیات بر درآمد اشخاص
 3-مالیات بر درآمد اشخاص

هر یک از انواع اظهارنامه ها برای شهروندان مختلف فدراسیون روسیه در نظر گرفته شده است. 4-NDFL برای افراد (کارآفرینان انفرادی) که تحت سیستم مالیاتی عمومی قرار دارند و همچنین وکلا و دفاتر اسناد رسمی ارائه می شود.در مورد 3-NDFL، این اعلامیه برای افرادی در نظر گرفته شده است که مطابق با قوانین و مقررات مربوط به فعالیت های کارگری مشغول هستند. قراردادهای کاریا اجاره ملک

همین اظهارنامه قبل از 30 آوریل سال بعد توسط صاحبان املاک، ساکنان مالیاتی، شهروندان برنده قرعه کشی یا دریافت حق الزحمه و غیره تکمیل و تسلیم می شود.

چگونه متوجه می شوید که نیاز به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد دارید؟

حتی اگر با در نظر گرفتن کلیه کسورات (خرید مسکن، تحصیل، درمان) ملزم به پرداخت مالیات به دولت نباشید، در هر صورت باید اظهارنامه مالیات بر درآمد را تکمیل و ارسال کنید. فرم مورد نظر. چیزی به نام «کسر والدین» نیز وجود دارد که در تکمیل و تسلیم اظهارنامه نیز تأثیر دارد. شما اخیراً خانه ای را که مالک آن بودید به قیمت کمتر فروخته اید سه سال? اگر بله، پس شما همچنین باید یک اظهارنامه را پر کنید.

تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد آسان است

ساده ترین راه برای پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی این است که برنامه ویژه. تقریباً در هر سایت محبوبی که به مالیات در فدراسیون روسیه اختصاص دارد یا در سایت www.nalog.ru قابل دانلود است. اگر به بخش نگاه کنید می توانید به سرعت برنامه را در این منبع پیدا کنید "اشخاص حقیقی". در این صفحه در سمت راست موارد لازم را مشاهده خواهید کرد نرم افزار: اعلامیه در فرمت exe. در مرحله بعد، باید این فایل را دانلود کرده، اجرا کرده و بر روی کامپیوتر خود نصب کنید.

برنامه را اجرا و تنظیم کنید: فیلد مورد نیاز (4-NDFL یا 3-NDFL) را مشخص کنید، در قسمت شماره بازرسی، جایی را که در آن ثبت نام کرده اید را مشخص کنید، شماره تنظیم همان چیزی است که به طور پیش فرض در برنامه ظاهر می شود. هیچ شماره دیگری نیاز به تغییر ندارد. در جایی که باید علامت مالیات دهندگان را قرار دهید، باید کادر را علامت بزنید "فرد دیگر".

نمودار را بر اساس آن تنظیم کنید "اطلاعات سند"(نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، تاریخ و محل تولد، مشخصات گذرنامه، آدرس و سایر اطلاعات) "درآمد دریافت شده در فدراسیون روسیه"(درصد مورد نظر (13%، 9%، 35%) را انتخاب کنید. بعد از اینکه تصمیم گرفتید نرخ بهره، نام، TIN، KPP را برای شرکتی که در آن کار می کنید، نشان دهید، "اطلاعات درآمد"(کسورات، روش های کسب املاک و سایر داده ها).

پس از پر کردن تمام فیلدهای مورد نیاز، اظهارنامه قابل مشاهده و چاپ است.

اظهارنامه را می توان با دست یا اسکن تکمیل کرد، در رایانه تکمیل کرد و به رنگ سیاه یا چاپ کرد از رنگ آبی. یک منبع بسیار مفید برای شما لینک: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF است که حاوی سند مورد نظردر قالب pdf

در چنین اظهارنامه ای، باید اطلاعات پاسپورت، کد خود را پر کنید سازمان مالیاتی، که اعلامیه، کد OKTMO را می پذیرد. در مرحله بعد، باید نرخ مالیاتی را انتخاب کنید (9، 13، 15، 30، 35)، و همچنین میزان مالیاتی که باید پرداخت شود را مشخص کنید.

اظهارنامه امسال در 23 صفحه قرار داده شده است، اما شما باید فقط مواردی را پر کنید که مربوط به فعالیت های شما است و برای حسابداری اجباری است. در اینجا باید کسر مالیاتی که دارید را نیز مشخص کنید، زیرا آنها در شکل گیری نرخ ها و مبالغ قابل پرداخت به خزانه دولت نقش دارند.

شاید خواندن آن مفید باشد: