روش های پرداخت مالیات IP. مشارکت کارآفرینان انفرادی در بیمه بازنشستگی اجباری. رژیم مالیاتی عمومی

برای فهمیدن نحوه پرداخت مالیات برای یک کارآفرین فردی، باید از سیستم مالیاتی او شروع کنید. علاوه بر این ، باید به خاطر داشت که علاوه بر پرداخت مستقیم به خدمات مالیاتی فدرال ، کارآفرینان با هزینه های بیمه اجباری نیز روبرو هستند.

مالیات و هزینه ها کمی متفاوت از پرداخت هستند. بنابراین، اگر کارآفرین فردی در یک دوره زمانی خاص فعالیتی انجام نداده باشد، یعنی درآمدی دریافت نکرده باشد، ممکن است تعلق نگیرد. هزینه های بیمهبه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ارسال می شود، سرمایه گذاری "برای آینده" را فراهم می کند و برای پرداخت واجب است، حتی اگر فعالیت کارآفرینیاجرا نمی شود. علاوه بر این، مالیات به طور مستقیم به فعالیت های کارآفرین بستگی دارد و امروز هزینه ها ثابت است.

نحوه پرداخت مالیات توسط یک کارآفرین انفرادی به طور مستقیم به سیستم مالیاتی که در هنگام ثبت نام انتخاب کرده است بستگی دارد. این سیستم نشان دهنده یک روش ویژه برای کسر و محاسبه مبالغی است که به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

امروزه یک حالت عمومی و چهار حالت خاص وجود دارد، بنابراین IP گزینه های زیادی برای انتخاب دارد. به عنوان یک قاعده، کارآفرینان فردی یکی از آنها را انتخاب می کنند رژیم های خاص، از آنجایی که آنها برای حمایت از مشاغل کوچک طراحی شده اند و در آن سود بیشتری دارند مراحل اولیهتوسعه. بنابراین، برای درک نحوه پرداخت مالیات به عنوان یک کارآفرین فردی، باید هر سیستم مالیاتی را جداگانه درک کنید.

کد مالیاتی ساده (USN) و مالیات یکپارچه کشاورزی

سیستم مالیاتی ساده بیشتر از سایرین استفاده می شود و بدون تقسیم آن به گروه ها دلالت دارد. بنابراین، یک کارآفرین به طور همزمان مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی کارآفرین فردی را پرداخت می کند که در مبلغ واحد گنجانده شده است. مزیت بزرگ این سیستم مالیاتی این است که کارآفرین انفرادی حق انتخاب شیئی را دارد که مشمول مالیات می شود:

• درآمد حاصل از کل تولید، یعنی سود حاصل از فروش کالا و ارائه خدمات یا کار یا از همه چیز با هم در نظر گرفته شود. در صورت انتخاب این گزینه، باید 6 درصد از درآمد را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش و پرداخت کنید. رقم کلدرآمد؛
• درآمد بدون احتساب هزینه هایی که صرف فروش کالا یا کار شده است، از جمله حمل و نقل، ذخیره سازی و غیره. با این حال، قوانین مالیاتی فهرست جامعی از انواع هزینه هایی را ارائه می دهد که می تواند توسط کارآفرینان فردی در هنگام انجام محاسبات در نظر گرفته شود. برای این نوع مالیات نرخ 15 درصد تعیین شده است. بیشتر درصد بالابه این معنی نیست که میزان مالیات بر این ملک بیشتر خواهد بود، بنابراین محاسبه از قبل منطقی است گزینه های ممکنو ارجح ترین را انتخاب کنید

لازم به ذکر است که گزینه "درآمد - هزینه" نیز مشکلات خود را دارد. بنابراین، اگر دوره مالیاتی بعدی توسط یک کارآفرین فردی با ضرر انجام شده باشد، یعنی هزینه ها از سطح درآمد فراتر رفته باشد، کارآفرین همچنان موظف به پرداخت مالیات به مبلغ 1٪ از درآمد است، به استثنای هزینه ها.

بررسی اجمالی مالیات کارکنان در منطقه مرزی بین آلمان و لوکزامبورگ. در منطقه مرزی تریر-لوکزامبورگ، کارگران توافق می کنند: ادامه زندگی آلمانی، کار در سمت لوکزامبورگ هزینه مالی دارد. انگیزه های این امر بسیار متنوع است. مالیات حقوق و دستمزد کمتر و همچنین سهم کمتر تامین اجتماعی در لوکزامبورگ به بسیاری کمک می کند تا حقوق خالص بالاتری نسبت به فعالیت مشابه در آلمان کسب کنند. علاوه بر این، مزایای کودکان و مزایای بازنشستگی بالاتری نسبت به آلمان وجود دارد.

علاوه بر این، یک کارآفرین فردی که سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده است باید در نظر داشته باشد که تعداد کارکنان بالقوه آن نباید از 100 نفر تجاوز کند و درآمد سالانه نباید از 60 میلیون روبل تجاوز کند. همچنین برای کارآفرینان انفرادی که در زمینه استخراج مواد معدنی یا تولید کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم فعالیت می کنند، ساده سازی ایجاد نخواهد شد.

سیستم مشابهی در مالیات یکپارچه کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی) وجود دارد. این یک گزینه عالی برای کشاورزان و کسانی است که در زمین یا صید ماهی. موضوع در اینجا تفاوت بین درآمد واقعی و هزینه های مستند به میزان 6% مبلغ دریافتی خواهد بود. شرط مهمبرای کارآفرینان فردی که می‌خواهند به مالیات یکپارچه کشاورزی بپیوندند، 70 درصد کل درآمد کارآفرین باید از محل فروش محصولات کشاورزی باشد.

کارآفرین فردی و مالیات های او: ویدئو

سیستم ثبت اختراع (PSN)

PSN تنها حالت ویژه ای است که توسط سازمان ها قابل استفاده نیست و به طور خاص برای کارآفرینان فردی در نظر گرفته شده است. مالیات هایی که توسط کارآفرینان فردی تحت این سیستم پرداخت می شود، هزینه مستقیم خود ثبت اختراع است و در حال حاضر معادل 6٪ درآمد بالقوه سالانه است.

انواع فعالیت اقتصادی، که به لطف حق ثبت اختراع قابل حفظ است، در کد مالیاتی ذکر شده است، اما فهرست آنها می تواند توسط مقامات گسترش یابد. دولت محلی. همانطور که در سیستم مالیاتی ساده، محدودیت هایی برای تعداد کارمندان احتمالی وجود دارد - بیش از 15 نفر، و حداکثر درآمد سالانه - بیش از 60 میلیون روبل.

مالیات بر حسب (UTII)

- این یکی از انواع مالیات ویژه است که میزان آن به هیچ وجه به درآمد واقعی دریافت شده توسط کارآفرین فردی بستگی ندارد. طبیعتاً یک سؤال منطقی مطرح می شود: یک کارآفرین فردی چگونه مالیات می پردازد؟ هدف اصلی مالیات در اینجا همان درآمدی است که بر اساس شاخص های فیزیکی اصلی و فرصت های تجاری در یک منطقه معین به کارآفرین تعلق می گیرد. محاسبه مالیات با استفاده از یک فرمول خاص انجام می شود:

BD*FP*K1*K2*15%

جایی که: DB- سودآوری اساسی که به مدت یک ماه به روبل گرفته می شود و قبلاً توسط قانون مالیات مشخص شده است ، بنابراین فقط باید داده ها را به فرمول منتقل کنید.

FP- یک شاخص فیزیکی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه نیز ذکر شده است، اما مستقیماً به تجارت و شرایط آن بستگی دارد. بنابراین، انواع مختلففعالیت ها دارای شاخص های فیزیکی مختلفی هستند - شرایطی که سود کارآفرینان فردی به طور مستقیم به آن بستگی دارد. در رستوران و کسب و کار خرده فروشی، این متر مربع مساحت فروش است؛ برای یک تاکسی سرویس، این تعداد ماشین و موارد مشابه است. با انتخاب این، می توانید FP را دستکاری کنید. به عنوان مثال، برای کار در دو شیفت یک خودرو، یک کارآفرین فردی تنها یک خودرو را در شاخص ها نشان می دهد و بر این اساس درآمد می تواند دو برابر شود.

K1- ضریب deflator، که سالانه توسط دولت تعیین می شود و برای یک سال ثابت می شود (در سال 2014 - 1.672).

K2- ضریب تعدیل که مقدار آن به مقامات منطقه ای بستگی دارد. لازم به ذکر است که برای هر نوع فعالیت ممکن است متفاوت باشد. ارزش خاص به محبوبیت و اعتبار، درآمد بالقوه و غیره بستگی دارد. مقدار K2 می تواند از 0.005 تا 1 متفاوت باشد، به عنوان مثال، یک کافه یا غذاخوری می تواند ضریب 0.05 و یک رستوران - 0.6 داشته باشد.

سیستم پایه (OSNO)

"درخشش" برای همه کسانی که بلافاصله پس از ثبت نام موفق به تغییر به یکی از حالت های ویژه نشدند. به عنوان یک قاعده، کارآفرینان مبتدی به تنهایی OSNO را انتخاب نمی کنند، زیرا لازم است گزارش گیری در مقیاس بسیار بزرگ در مورد بسیاری از مالیات ها، که فقط می تواند انجام شود. حسابدار حرفه ای، یا حتی کارکنانی از این قبیل. ویژگی اصلی OSNO - وجود تعدادی مالیات که به طور جداگانه پرداخت می شود، که به طرز چشمگیری این رژیم را از سایرین متمایز می کند. بنابراین، پرداخت مالیات توسط یک کارآفرین فردی در OSNO موارد زیر را فراهم می کند:

• مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد؛
• مالیات بر درآمد شخصی - 13٪ (اما فقط بر درآمدی که کارآفرین فردی در نتیجه فعالیت های خود دریافت کرده است).
• مالیات بر دارایی یک کارآفرین (در مورد آنچه برای انجام تجارت استفاده می شود).

از یک طرف ، سیستم عمومی پیچیده و بی سود است ، اما از طرف دیگر ، طرفین بسیار خوشحال هستند که به چنین کارآفرینان مراجعه می کنند ، زیرا آنها قبلاً مالیات بر ارزش افزوده کالا را پرداخت می کنند. علاوه بر این، این تنها رژیمی است که هیچ محدودیتی در مورد تعداد کارمندان و سقف درآمد ندارد. به همین دلیل است که اگر یک کارآفرین فردی قصد رشد و توسعه و گسترش افق های خود را داشته باشد، ممکن است به دانش در مورد OSNO نیاز داشته باشد.

22 دسامبر 2014

سلام به همه! بسیاری از بازدیدکنندگان سایت من در پرداخت مالیات برای فعالیت های خود مشکل دارند، این به دلیل یک ناآگاهی اساسی از این موضوع است. پس بیایید امروز به موضوع نگاه کنیم چه زمانی کارآفرینان فردی باید برای فعالیت های خود مالیات بپردازند؟“.

همانطور که می دانید، چندین وجود دارد، بنابراین اجازه دهید هر کدام را جداگانه بررسی کنیم، تنها سیستم مالیاتی که من از آن صرف نظر می کنم، مالیات OSNO (سیستم عمومی) است، اگر از چنین مالیاتی استفاده می کنید، حتما یک حسابدار حرفه ای استخدام کنید.

پس بیایید شروع کنیم:

مهلت پرداخت مالیات UTII

- رایج ترین مورد در مشاغل کوچک و سوالاتی که اغلب در مورد آن پرسیده می شود.

1. پرداخت مالیات UTII برای سه ماهه اول- تا 25 آوریل؛
2. پرداخت مالیات UTII برای سه ماهه دوم- تا 25 جولای؛
3. پرداخت مالیات UTII به مدت 9 ماه- تا 25 اکتبر؛
4. پرداخت مالیات UTII برای سال- تا 25 ژانویه سال بعد از سال گزارش.

مهلت پرداخت مالیات PSN

تا کنون به اندازه UTII محبوب نیست، اما سؤالاتی در مورد آن وجود دارد و من همچنین می خواهم شرایط پرداخت را برای آن نشان دهم.

2 نوع پرداخت برای ثبت اختراع وجود دارد:

1. در صورتی که اختراع برای مدت کمتر از 6 ماه صادر شده باشد. پرداخت حق ثبت اختراع در یک مرحله انجام می شود - ظرف 25 روز از شروع ثبت اختراع.
2. در صورتی که اختراع برای مدت بیش از 6 ماه صادر شده باشد. سپس پرداخت را می توان در 2 مرحله انجام داد: 1/3 هزینه ثبت اختراع در مدت 25 روز از لحظه اتصال پتنت پرداخت می شود. نیمه دوم 2/3 حداکثر 30 روز قبل از پایان ثبت اختراع پرداخت می شود.

زمان پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی

مالیات یکپارچه کشاورزی، من در مقالاتم زیاد به این مالیات توجه نکردم و متعهد به اصلاح آن هستم. من با اشاره شروع می کنم در مواقعی که پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی ضروری است.

این مالیات 2 بار در سال پرداخت می شود:

1. پیش پرداخت شماره 1- تا 25 جولای؛
2. پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی شماره 2در پایان سال - تا 31 مارس سال بعد از سال گزارش

در آینده، من قطعا مالیات یکپارچه کشاورزی را به طور کامل تجزیه و تحلیل خواهم کرد، زیرا ارتباط آن برای مشاغل کوچک بسیار افزایش یافته است.

مهلت پرداخت سیستم مالیاتی ساده

با وجود این واقعیت که گزارش یک بار در سال ارائه می شود، پیش پرداخت های سه ماهه مورد نیاز است:

1. پیش پرداخت سیستم مالیاتی سادهبرای سه ماهه اول - تا 25 آوریل پرداخت می شود.
2. پیش پرداخت سیستم مالیاتی سادهبرای سه ماهه دوم - تا 25 ژوئیه پرداخت می شود.
3. پیش پرداخت سیستم مالیاتی سادهبه مدت 9 ماه - تا 25 اکتبر پرداخت می شود.
4. پیش پرداخت سیستم مالیاتی سادهبرای سال - پرداخت تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش.

اگر از سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد منهای هزینه استفاده می کنید و در پایان سال ضرر یا سود بسیار کمی دارید، توجه شما را به سیستم مالیاتی ساده برای درآمد منهای هزینه ها نمی توان کمتر کرد.

 

شاید خواندن آن مفید باشد:

• چگونه رسید پرداخت را بازیابی کنیم؟;
• حساب شخصی مالیات دهندگان چیست؟;
• درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم;
• ما فعالیت های یک سازمان را با شماره شناسایی مالیاتی بررسی می کنیم سازمان را با شماره شناسایی مالیاتی جستجو می کنیم;
• جستجو برای مسافرخانه سازمان بر اساس نام جستجو برای سازمان بر اساس مسافرخانه;
• برنامه مالیاتی رسمی برای تسلیم اظهارنامه;
• سیاست پولی دولت;
• "ملی ایالت بلگورود;