საგადასახადო მოხელეებმა ახალი დოკუმენტები მოამზადეს კონტრაგენტზე არსებული დოსიისთვის. როგორ ახლა შეაგროვოს საქმე კონტრაგენტზე
კონტრაქტორებმა შეგნებულად დაიწყეს საბუთების დაგროვების მოთხოვნა სათანადო დილიგიის საფარქვეშ. დოკუმენტებიდან მიღებული ინფორმაცია გამოიყენება კომპანიის საიდუმლოებების გამოსაყენებლად ან ძვირფასი თანამშრომლების მოსატყუებლად. UNP-ის რედაქტორებმა იურისტებთან ერთად შეადგინეს იმ დოკუმენტების სია, რომლებიც არ უნდა გავრცელდეს.
ისევ მთავარ თემაში
იდეალური უარი იმ შემთხვევაში, თუ კონტრაგენტი მოითხოვს არასაჭირო დოკუმენტებს
არ შეასრულოთ კონტრაქტორების საშიში მოთხოვნები
რეალური ისტორიები: როგორ დააზიანა გადაჭარბებულმა ღიაობამ კომპანიები
კონტრაგენტები აყენებენ ულტიმატუმს: უარი თქვან გარიგებაზე ან გაამჟღავნონ კომპანიის ყველა საიდუმლო. ოღონდ ხრიკებზე არ უნდა წახვიდე. თუ რაიმე დოკუმენტს გასცემ, კომპანიას ჯარიმები ან ზარალი ემუქრება. გაარკვიეთ, რომელი დოკუმენტებია საშიში პარტნიორებისთვის მოთხოვნის შემთხვევაში.
დირექტორის პასპორტის ასლი
კონტრაგენტები ითხოვენ დირექტორის პასპორტის ასლს - როგორც წესი, ორგვერდიანი გავრცელება ფოტოთი და გვერდი რეგისტრაციით. პარტნიორებს სურთ დარწმუნდნენ, რომ ლიდერი რეალურია.
პასპორტის ასლების გაცემა საშიშია. თუ ასლი მოხვდება თაღლითების ხელში, მათ შეუძლიათ, მაგალითად, სესხი გასცენ აღმასრულებელს. ამიტომ, მენეჯერები არ ეთანხმებიან პასპორტის ასლის მიწოდებას. დოკუმენტის გადაცემა შესაძლებელია მხოლოდ დირექტორის პირადი თანხმობით ( მუხლი 1 მუხ. 2006 წლის 27 ივლისის ფედერალური კანონის 6 No152-FZ). წინააღმდეგ შემთხვევაში, Roskomnadzor კომპანიას 75 ათას რუბლამდე დააჯარიმებს. ( ნაწილი 2 ხელოვნება. 13.11 ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი).
იმისათვის, რომ არ ეკამათოთ კონტრაგენტს, აუხსენით მას, რომ მას შეუძლია შეამოწმოს დირექტორი სხვა დოკუმენტების გამოყენებით. და კომპანია მზად არის უზრუნველყოს ისინი (იხ. ცხრილი). მაგალითად, მენეჯერის უფლებამოსილება დასტურდება თანამდებობაზე დანიშვნის შესახებ გადაწყვეტილებით და კომპანიის წესდების ამონაწერით. ასევე, მომავალ პარტნიორს შეუძლია გამოიყენოს კომპანიის TIN, რომ მიიღოს უფასო ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან და ნახოს მასში დირექტორის შესახებ ინფორმაცია.
რა შესთავაზოს კონტრაგენტს იმ საბუთების სანაცვლოდ, რომლის მიღებაც სურს
|
საშიში დოკუმენტი |
ჩანაცვლების დოკუმენტები |
|
დირექტორის პასპორტის ასლი |
ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან |
|
შრომითი ხელშეკრულებები, დიპლომები, თანამშრომლის მოწმობები |
|
|
SZV-M, სერთიფიკატი 2-NDFL |
დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის სერთიფიკატი |
|
საბანკო ბარათი ხელმოწერის ნიმუშით და ბეჭდით |
გადაწყვეტილება დირექტორის დანიშვნის შესახებ |
|
პარტნიორის საქმე |
საგარანტიო წერილი კონტრაგენტისგან |
|
იჯარის ხელშეკრულება |
მესაკუთრის საგარანტიო წერილი |
|
დეკლარაციები (ანგარიშგება) |
დეკლარაციების სათაურის გვერდის ასლი |
|
ამონაწერი უძრავი ქონების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან |
SZV-M და 2-NDFL
კონტრაქტორები დაინტერესებულნი არიან კომპანიის შრომითი რესურსებით. ყოველივე ამის შემდეგ, თუ არცერთი არ არის ან არ არის საკმარისი, მაშინ ხელშეკრულების დადება სარისკოა - ინსპექტორები აღიარებენ გარიგებას, როგორც ფიქტიურს. ეს ნიშნავს, რომ კონტრაგენტს დაერიცხება ხარჯები და დღგ-ის გამოქვითვა.
საკუთარი თავის დასაცავად, მომავალ მომხმარებლებს სთხოვენ წარადგინონ SZV-M ან თანამშრომლის შემოსავლის სერთიფიკატები. ასე რომ, კონტრაგენტებს სურთ დარწმუნდნენ, რომ კომპანიას ჰყავს დასაქმებულთა საჭირო რაოდენობა, ორგანიზაცია იხდის მათ, გადარიცხავს შენატანებს და პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს მათთვის. ეს ნიშნავს, რომ თანამშრომლები ნამდვილად მუშაობენ. მაგრამ ნუ ჩქარობთ კონტრაგენტის მოთხოვნის შესრულებას.
ანგარიშები შეიცავს თანამშრომლების პერსონალურ მონაცემებს - სრულ სახელს, SNILS და გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერს, ასევე ინფორმაციას ხელფასის ოდენობის შესახებ. კანონის თანახმად, ამ ინფორმაციის პარტნიორისთვის გადასაცემად, კომპანიამ უნდა მიიღოს თითოეული თანამშრომლის თანხმობა (მუხ. 6 , 7 კანონი No152-FZ). წინააღმდეგ შემთხვევაში, Roskomnadzor კომპანიას დააჯარიმებს - 75 ათასი რუბლით, ხოლო დირექტორი ან მთავარი ბუღალტერი - 20 ათასი რუბლით. ( ნაწილი 2 ხელოვნება. 13.11 ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი).
აუხსენით კონტრაგენტს, რომ თითოეული თანამშრომლისგან წერილობითი თანხმობის მიღება მათი მონაცემების კონკრეტულ კომპანიაში მიწოდებაზე შრომატევადი ამოცანაა. მით უმეტეს, თუ ხელშეკრულების შესრულებაში ბევრი თანამშრომელი იქნება ჩართული. შესთავაზეთ კონტრაგენტს SZV-M-ის ნაცვლად შემცვლელი დოკუმენტი. მაგალითად, საშუალო ხელფასის სერთიფიკატი ან 6-NDFL.
ამ დოკუმენტების გამოყენებით, ის შეამოწმებს თანამშრომლების რაოდენობას და მათ ხელფასებს, მაგრამ მონაცემები იქნება მთლიანად კომპანიისთვის და არა ცალკეული თანამშრომლებისთვის. 6-NDFL - ანგარიშგება არის კვარტალური, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ მიაწოდოთ განახლებული ინფორმაცია.
შრომითი ხელშეკრულებები
კონტრაგენტის შესამოწმებლად, მომავალი მომხმარებლები ითხოვენ ინფორმაციას მისი თანამშრომლების შესახებ. მაგალითად, მათი სამუშაო ხელშეკრულებები, დიპლომები, სერთიფიკატები, პირადი და საკონტაქტო ინფორმაცია. მომხმარებელს სურს დარწმუნდეს, რომ კომპანია სამუშაოს პროფესიონალურად განახორციელებს. მაგრამ, როგორც წესი, მათ აინტერესებთ არა ჩვეულებრივი სპეციალისტები, არამედ მაღალკვალიფიციური. მათ შესახებ ინფორმაციის გადაცემა საშიშია.
დამსაქმებლებმა იციან ისეთი ტექნიკა, როგორიცაა " ნადირობა" კონკურენტები ერთმანეთისგან ძვირფას თანამშრომლებს აჭრიან. შესაძლებელია, რომ მოლაპარაკებების რეალური მიზანი იყოს არა გარიგება, არამედ გამოცდილი სპეციალისტების არაკეთილსინდისიერი შეძენა.
წარმოსახვითი მომხმარებელი შეისწავლის იმ პირობებს, რომლებშიც დასაქმებულია თქვენი თანამშრომელი და შესთავაზებს მას უკეთეს ხელფასს, შეღავათების პაკეტს ან მოსახერხებელ გრაფიკს. ამიტომ, თქვენ არ უნდა მიაწოდოთ კონტრაგენტს თანამშრომლების საკონტაქტო ინფორმაცია.
თქვენ არ შეგიძლიათ აუკრძალოთ თქვენს სპეციალისტებს კონკურენტთან მუშაობა მას შემდეგაც, რაც ისინი დატოვებენ კომპანიას ( შრომის სამინისტროს 2017 წლის 19 ოქტომბრის No14-2/ბ-942 წერილი.). თუ ასეთ აკრძალვას დაწერთ შრომით ხელშეკრულებაში, თქვენ დაარღვევთ დასაქმებულთა კონსტიტუციურ უფლებებს. და ამისათვის შესაძლებელია ჯარიმა 50 ათასი რუბლის ოდენობით. ( ნაწილი 1 ხელოვნება. 5.27 ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი).
იმისათვის, რომ არ შეასრულოთ კონტრაგენტის მოთხოვნა, მიმართეთ პერსონალური მონაცემების კონფიდენციალურობას, რის გამოც თქვენ ვერ მიაწვდით დოკუმენტებს ( Ხელოვნება. No152-FZ კანონის 7). მაგრამ თუ თქვენი პარტნიორი დაჟინებულია, მაშინ ხელი მოაწერეთ მასთან ხელშეკრულებას, რომელიც კრძალავს ბრაკონიერობის თანამშრომლებს ერთმანეთისგან - ” არამოთხოვნის შეთანხმება».
ასახეთ კომპენსაციის პუნქტი დოკუმენტში. თუ მომავალი კონტრაქტი არღვევს ხელშეკრულებას, მაშინ კომპანიას მაინც ექნება ფული ძირითადი თანამშრომლისთვის შემცვლელის ძვირადღირებული შერჩევისთვის.
საქმე პარტნიორებზე
საგადასახადო ორგანოები ამოწმებენ ტრანზაქციებს, რომლებიც დაკავშირებულია მესამე და მეოთხე დონის პარტნიორებთან. თუ ინსპექტორები აღმოაჩენენ კავშირს ერთდღიან ღონისძიებასთან, ისინი ამოიღებენ ხარჯებს და დღგ-ს გამოქვითვას. კომპანიებს არ სურთ რისკების აღება და საბუთების მოთხოვნა მათი პირდაპირი მიმწოდებლის კონტრაგენტებისგან. მაგალითად, სარეკომენდაციო წერილები ან დოსიე პარტნიორის შესახებ.
კონტრაგენტი შეიძლება აღმოჩნდეს არაკეთილსინდისიერი კონკურენტი. არ არის გამორიცხული, რომ ის გვერდის ავლით კომპანიას და უშუალოდ მის მომწოდებლებთან დადოს გარიგებებს. შეუძლებელია კონტრაგენტისთვის ამის აკრძალვა. და კომპანია დაკარგავს მოგებას. ამიტომ, უფრო უსაფრთხოა არ გაამჟღავნოთ ზედმეტი ინფორმაცია თქვენსა და პარტნიორების შესახებ.
მიაწოდეთ კონტრაგენტს საგარანტიო წერილი, რომელშიც ნათქვამია, რომ კომპანია და თქვენი პარტნიორები არიან რეალური ორგანიზაციები (იხ. UNP No7, 2018 წ). კონტრაქტში დაჰპირდით ქონების ზარალის ანაზღაურებას, თუ თქვენი ბრალით, კონტრაგენტი დაკარგავს დღგ-ს გამოქვითვას. ასეთი დოკუმენტით თქვენს მომავალ პარტნიორს ეჭვი არ უნდა ეპარებოდეს თქვენს მთლიანობაში.
იჯარის ხელშეკრულება
ინსპექტორები გარიგებას ფიქტიურად აღიარებენ, თუ კომპანიას მის იურიდიულ მისამართზე ვერ პოულობენ. ამ შემთხვევაში ორივე პარტნიორი რისკის ქვეშ იმყოფება. ლოგიკურია, თუ კონტრაგენტი ითხოვს იჯარის ხელშეკრულებას. მაგრამ თქვენ არ უნდა წახვიდეთ დათმობებზე; მესაკუთრის შესახებ ინფორმაციის მიწოდება საშიშია.
ხელშეკრულება არის შეთანხმება პარტნიორებს შორის, რომელთაგან თითოეული იღებს ვალდებულებებს ( Ხელოვნება. 420 GK). ამ შემთხვევაში მხარეებს უფლება აქვთ დაადგინონ ფასები, ვადები და სხვა პირობები. ამ ინფორმაციის გამჟღავნება აუტსაიდერებისთვის, მათ შორის სხვა კონტრაქტორებისთვის, სარისკოა. ყოველივე ამის შემდეგ, კომპანია ავლენს არა მხოლოდ საკუთარ, არამედ სხვა ადამიანების სავაჭრო საიდუმლოებებს ( ქვეპ. 4 გვ 2 ს.კ. 2004 წლის 29 ივლისის ფედერალური კანონის 6.1 No98-FZ). ამის გამო, მესაკუთრემ შეიძლება განიცადოს ზარალი და სასამართლოში მიმართოს დამნაშავეს.
ასევე არსებობს საგადასახადო რისკები. შემოწმების დროს, კონტრაგენტმა შეიძლება გადასცეს თქვენი შეთანხმება გამქირავებელთან ინსპექტორებს, როგორც საკუთარი მონდომების დამადასტურებელი საბუთი. თუ ქირავნობის გადასახადები ბაზარზე დაბალია, მაშინ საგადასახადო ორგანოები შეიძლება დაინტერესდნენ თქვენი ტრანზაქციის მიმართ. მაშინ კომპანიაც და გამქირავებელიც მოხვდება გადამოწმების კანდიდატთა სიაში. საგადასახადო მოხელეები დაიწყებენ თქვენგან სქემების ძებნას.
იჯარის ხელშეკრულების ნაცვლად, მიაწოდეთ კონტრაგენტს წერილი. წინასწარ მოითხოვეთ იგი თქვენი მესაკუთრისგან. დაე, დაადასტუროს, რომ მესაკუთრეა და დიდი ხნით გაქირავებთ ოფისს. ეს დაარწმუნებს კონტრაგენტს, რომ კომპანია რეალურია და შეასრულებს გარიგებით ნაკისრ ვალდებულებებს.
თქვენი პარტნიორისთვის შეგიძლიათ გააკეთოთ ამონაწერი იჯარის ხელშეკრულებიდან ზოგიერთ პუნქტზე. ჩაწერეთ მისამართის ინფორმაცია და სხვა ორგანიზაციებისთვის გარიგების პირობების გამჟღავნების აკრძალვა. დაადასტურეთ განცხადება არა მხოლოდ თქვენი ხელმოწერით, არამედ მესაკუთრის ხელმოწერითაც. ამან უნდა დაარწმუნოს კონტრაგენტი მისამართის სიზუსტეში.
დღგ დეკლარაცია
კომპანია ინფორმაციას ყიდვა-გაყიდვის წიგნიდან გადააქვს დღგ-ის დეკლარაციაში. ამრიგად, ანგარიშგება აჩვენებს ყველა ინფორმაციას საქონლის, სამუშაოების ან მომსახურების გაყიდვის შესახებ, ასევე კომპანიის ხარჯებს საკუთარი მოხმარებისთვის. ამიტომ დღგ-ს დეკლარაცია არ უნდა გამჟღავნდეს სანდო კონტრაგენტებსაც კი.
მე-8 განყოფილებიდან პარტნიორს შეუძლია გაიგოს მომწოდებლების, მათი მიწოდების ოდენობისა და თარიღების შესახებ, ხოლო მე-9 განყოფილებიდან - ინფორმაცია მყიდველების შესახებ. მას შეუძლია გამოიყენოს ეს ინფორმაცია პირადი სარგებლობისთვის. მაგალითად, რეგულარული მომხმარებლების მოსატყუებლად.
იმისათვის, რომ არ მოხდეს ყველა განცხადების გამჟღავნება, მიეცით კონტრაგენტს მხოლოდ სატიტულო გვერდი და განყოფილება 1, რომელიც ასახავს დღგ-ის მთლიან თანხას იმ პერიოდისთვის. თუ ის სრულად ითხოვს დეკლარაციას, მიუთითეთ თქვენი უარის მიზეზი.
არგუმენტები შემდეგია. პირველ რიგში, ანგარიშგება შეიცავს ინფორმაციას, რომელიც კლასიფიცირებულია, როგორც სავაჭრო საიდუმლო. მეორეც, დეკლარაცია შეიცავს მონაცემებს გასული პერიოდების ტრანზაქციების შესახებ, როდესაც ჯერ არ ყოფილა ტრანზაქცია კონტრაგენტთან. შესაბამისად, ძველი დეკლარაციები არ შეიძლება იყოს კონტრაგენტისგან დღგ-ის გამოქვითვის გარანტია.
დეკლარაციის ნაცვლად, შეგიძლიათ კონტრაგენტს გაუგზავნოთ ქვითარი, რომელიც ადასტურებს მის მიღებას ინსპექციის მიერ. ეს დაადასტურებს, რომ დროულად წარადგენთ საგადასახადო დეკლარაციას.
ბალანსი 01 ანგარიშისთვის
კონტრაქტორებს სურთ დარწმუნდნენ, რომ კომპანიას აქვს საკმარისი მატერიალური რესურსი ტრანზაქციის შესასრულებლად. ამიტომ, მომავალი პარტნიორები ითხოვენ აჩვენონ ორგანიზაციას რამდენი ჩარხები, აღჭურვილობა, უძრავი ქონება და ა.შ.
კომპანიის აქტივების შესახებ ინფორმაცია აისახება რეესტრებში 01 ანგარიშზე „ძირითადი საშუალებები“. მაგრამ კომპანიას შეუძლია იჯარით გასცეს ქონება და ამოიღოს იგი ბალანსიდან. იჯარით აღებული აქტივები ასევე აისახება იმავე გზით, თუ ისინი გამოსყიდვამდე არის ჩამოთვლილი მეიჯარის ბალანსზე. გარდა ამისა, ბუღალტერიას არ სურს ბალანსების წარდგენა კონტრაგენტისთვის. სააღრიცხვო რეესტრები არ არის გამორიცხული კომერციული საიდუმლოებიდან (მუხ. 4 , 5 კანონი No98-FZ).
მიაწოდეთ კონტრაგენტს სერტიფიკატი, რომელიც ადასტურებს მხოლოდ იმ ძირითადი საშუალებების ხელმისაწვდომობას, რომლებიც საჭირო იქნება ტრანზაქციაზე მუშაობის დასასრულებლად. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენი პარტნიორი არ დააფასებს თქვენს შესაძლებლობებს. არსებობს რისკი, რომ ის კონკურენტს აირჩევს.
რა დოკუმენტები შეიძლება გადაეცეს კონტრაგენტს რისკის გარეშე?ამონაწერი წესდებიდან (მემორანდუმი) ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან ამონაწერი უძრავი ქონების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობის ასლი (OGRN) ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის მოწმობის ასლი შეტყობინება რუსეთის საპენსიო ფონდში რეგისტრაციის შესახებ მინდობილობა პასუხისმგებელი თანამშრომლებისთვის, რომლებიც ხელს აწერენ დოკუმენტებს ცნობა ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან დისკვალიფიცირებულ პირთა რეესტრში დირექტორის არყოფნის შესახებ გადაწყვეტილება გენერალური დირექტორის დანიშვნის შესახებ ცნობა ბიუჯეტში დავალიანების არარსებობის შესახებ საქმიანობის განხორციელების ლიცენზიების ასლები ბალანსი უახლესი საანგარიშგებო თარიღისთვის გასული წლის ფინანსური შედეგების ანგარიში SRO-ს ნებართვების ასლები ანგარიშების ელექტრონული წარდგენის ქვითრების ასლები ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ საგარანტიო წერილი ტრანზაქციის განსახორციელებლად რესურსების ხელმისაწვდომობის შესახებ ინფორმაცია საიტის ყოფნა/არყოფნის შესახებ |
იდეალური უარი იმ შემთხვევაში, თუ კონტრაგენტი მოითხოვს არასაჭირო დოკუმენტებს
რა არის პრობლემა: კონტრაგენტები იჩენენ ზედმეტ სიფრთხილეს პარტნიორის არჩევისას და ითხოვენ კომპანიის საიდუმლოების შემცველ დოკუმენტებს. შეგიძლიათ უარი თქვათ საბუთების მიცემაზე, მაგრამ არ გაწყვიტოთ ურთიერთობა კონტრაგენტთან.
კონტრაქტორებმა დაიწყეს პარტნიორების უფრო საფუძვლიანი შემოწმება ტრანზაქციის დაწყებამდე, რათა დაიცვან თავი ინსპექტორატის პრეტენზიებისგან. ამიტომ მყიდველები ითხოვენ ქაღალდების გროვას. უფრო მეტიც, ისინი დაინტერესებულნი არიან იმ დოკუმენტებით, რომლებიც შეიცავს კომერციულ, საბანკო და საგადასახადო საიდუმლოებას. კომპანიები არჩევანის წინაშე დგანან: მიაწოდონ ინფორმაცია კონტრაგენტს ან უარი თქვან საიდუმლო ინფორმაციაზე.
უარს შეუძლია გააფუჭოს გარიგება, მით უმეტეს, თუ შეკვეთა დიდია და კომპანიას ბევრი კონკურენტი ჰყავს. ამიტომ, ღირს ტაქტიანად უპასუხოთ კონტრაგენტის მოთხოვნას, რათა შეინარჩუნოთ თქვენი რეპუტაცია და არ გაამჟღავნოთ ინფორმაცია თქვენს შესახებ. იურისტები გვთავაზობენ სხვადასხვა მეთოდებს.
ერთ-ერთი ვარიანტია კომპრომისზე წასვლა ორმხრივობის საფუძველზე. ანუ კომპანია კონტრაგენტს აძლევს ზუსტად იმდენ დოკუმენტს, რამდენიც მან თავად წარადგინა.
|
სახიფათოა პარტნიორებისთვის კომპანიის საიდუმლოების შემცველი ფურცლების დარიგება. |
კიდევ ერთი ვარიანტია წინასწარ შექმნათ დოსიე საკუთარ თავზე. აუხსენით თქვენს კონტრაგენტებს, რომ თქვენ ყველას ერთსა და იმავე ინფორმაციას აწვდით და არავის უქმნით განსაკუთრებულ პირობებს. ანუ წმინდა კონკურენციის პრინციპით მოქმედებ. ეს მისცემს კომპანიას სანდოობას და დაარწმუნებს კონტრაგენტს თქვენს მთლიანობაში.
თუ კონტრაგენტი დაჟინებით მოითხოვს, ჩაწერეთ მას დასაბუთებული უარი. ახსენით მიზეზი, რის გამოც არ აძლევთ ფურცელს. ტექსტში იხილეთ კანონები, რომლებიც კრძალავს საიდუმლოების გამჟღავნებას. მაგალითად, თუ კონტრაგენტი ითხოვს დირექტორის პასპორტის ან SZV-M-ის ასლს, მაშინ მიმართეთ პერსონალური მონაცემების დაცვის მოთხოვნებს ( Ხელოვნება. 2006 წლის 27 ივლისის ფედერალური კანონის 6 No152-FZ). წერილიდან კონტრაგენტმა უნდა გააცნობიეროს, რომ შეუძლებელია SZV-M-ის გამჟღავნება კომპანიის თანამშრომლების თანხმობის გარეშე და მისი მიღება შრომატევადი ამოცანაა.
თუ კონტრაგენტი ითხოვს იჯარის ხელშეკრულებას, ინფორმაციას ოფისების, შენობების, საწყობების ან სხვა შენობების მესაკუთრეთა შესახებ, მაშინ ეს არის სავაჭრო საიდუმლოება ( მუხლი 2 ხელოვნება. 2004 წლის 29 ივლისის ფედერალური კანონის 3 No98-FZ). ამიტომ, ამ ინფორმაციის მიწოდება შეგიძლიათ მხოლოდ თქვენი პარტნიორების თანხმობით. ჩვენ ვაჩვენეთ, თუ როგორ უნდა შეადგინოთ პასუხი მაგალითში.
უარის მიზეზები დაასაბუთეთ უარი კანონებზე მითითებით. ეს დაარწმუნებს კონტრაგენტს, რომ კომპანია განზრახ არ მალავს არაფერს, არამედ მხოლოდ ასრულებს სავალდებულო მოთხოვნებს.დოკუმენტები მოთხოვნის შემთხვევაში უფრო უსაფრთხოა კონტრაგენტისთვის წარუდგინოთ დოკუმენტები, რომლებიც არ შეიცავს საიდუმლო მონაცემებს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ის ჩათვლის, რომ კომპანია არ არის დაინტერესებული გარიგებით და მიმართავს კონკურენტებს
არ შეასრულოთ კონტრაქტორების საშიში მოთხოვნები
რა არის საშიშროება: კონტრაგენტები შეგნებულად ითხოვენ გადახვევას გარიგების პირობებიდან, რათა მიიღონ სარგებელი. UNP-ის რედაქტორებმა გაარკვიეს, რომელ მოთხოვნებს სჯობს უარი თქვან პარტნიორზე.
გარიგების ყველა პირობა მითითებულია ხელშეკრულებაში. კონტრაგენტის სხვა სურვილების შესრულება არ არის აუცილებელი და ზოგჯერ საშიშიც კი.
გადაიხადე ვალი სხვის კრედიტორთან
კომპანია იღებს რისკს, თუ იხდის საქონელს მიმწოდებლის კრედიტორების წინაშე დავალიანების ჩაქრობით. მით უმეტეს, როცა ასეთი პირობა ხელშეკრულებაში არ არის.
თუ კონტრაგენტთან გარიგება ჩაიშლება, სხვისი კრედიტორისგან თანხის დაბრუნება სასამართლოს მეშვეობითაც კი რთული იქნება. კომპანიების პრეტენზიები უარყოფილია. მოსამართლეები წყვეტენ, რომ კრედიტორი არ არის ვალდებული შეამოწმოს მისი განზრახვა, ვინც გადაიხდის ვალს მისი მიმწოდებლის მიმართ ( VAS-ის დადგენილება 2014 წლის 23 ივნისის No VAS-7103/14).
: განმარტეთ, რომ კომპანია არ არის ვალდებული გადარიცხოს თანხა უცნობი კრედიტორისთვის, თუ ხელშეკრულებაში არ არის გათვალისწინებული პირობები. მაგრამ თუ პარტნიორის დაკარგვის გეშინიათ, კომპრომისზე წადით.
მოითხოვეთ ოფიციალური წერილი კონტრაგენტისგან, სადაც ის პირადად ითხოვს ფულის გადარიცხვას თქვენი კრედიტორებისთვის მიწოდებისთვის. წერილი უნდა შეიცავდეს გადახდის ოდენობას, თქვენი შეთანხმების დეტალებს, აქტს, საქონლის მიწოდების ინვოისს. ინფორმაცია აუცილებელია იმის დასამტკიცებლად, რომ მიმწოდებელმა მოგთხოვათ გადარიცხოთ ზუსტად საქონლის გადახდა, მაგრამ არა მას, არამედ პირდაპირ კრედიტორს.
დაყავით ერთი მიწოდება რამდენიმე წვრილად
კონტრაგენტები ითხოვენ ერთი დიდი ტრანზაქციის განხორციელებას დოკუმენტების მიხედვით, როგორც რამდენიმე მცირე. მაგალითად, გააფართოვეთ მარაგი ორ, სამ ან თუნდაც ოთხ მეოთხედზე, მაგრამ მხოლოდ ქაღალდზე. მაგრამ სინამდვილეში მათ სურთ ერთდროულად მიიღონ ყველა საქონელი. ყველაზე ხშირად, საბიუჯეტო ორგანიზაციები აყენებენ ასეთ მოთხოვნებს. მათ აქვთ უფლება შეიძინონ ერთი მიმწოდებელი, თუ ხელშეკრულების ფასი არ აღემატება 100 ათას რუბლს. ( პუნქტი 4, ნაწილი 1, მუხ. 93 ფედერალური კანონი 04/05/2013 No44-FZ). ამიტომ, ისინი ითხოვენ გარიგების გაყოფას, მაგრამ საქონელს დაუყოვნებლივ ართმევენ, დოკუმენტებს კი მხოლოდ ნაწილობრივ აწერენ ხელს.
თუ არსებობს დავა გადახდაზე, შეუძლებელი იქნება მთელი მიწოდების ღირებულების აღდგენა სასამართლოში ( მოსკოვის ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლოს 2017 წლის 13 დეკემბრის დადგენილება No F05-18005/2017 წ.).
ასევე არსებობს საგადასახადო რისკები. თუ ინსპექტორები ჩაატარებენ ინვენტარიზაციას და ვერ იპოვიან საქონელს, მათ შესაძლოა კომპანია დაადანაშაულონ შემოსავლის დამალვაში. ეს ნიშნავს, რომ არსებობს დამატებითი საშემოსავლო გადასახადისა და დღგ-ის გადასახადის რისკი.
როგორ უარვყოთ კონტრაგენტის მოთხოვნა: აუხსენით მას - FAS-ს შეუძლია დაამტკიცოს, რომ ტრანზაქცია 100 ათას რუბლზე მეტია. მაშინ კონტრაგენტის დირექტორი დაჯარიმდება ხელშეკრულების შესყიდვის წესების დარღვევისთვის ( FAS 2017 წლის 25 აპრილის წერილი No RP/27902/17, ნაწილი 2.1 ხელოვნება. 7.29 ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი).
შეასწორეთ დოკუმენტში არსებული თარიღები ადრინდელ თარიღებამდე
მაგალითად, კონტრაგენტმა მოითხოვა თარიღის შეცვლა აპრილიდან მარტამდე. თუ იყენებთ გამარტივებას, არ არსებობს რისკები. კომპანია ადგენს შემოსავალს ნაღდი ფულის მეთოდით და აქტის თარიღი არ მოქმედებს შემოსავალზე ( მუხლი 2 ხელოვნება. 346.17 ნკ). ზოგად რეჟიმში კომპანიას მოუწევს დღგ-ის და საშემოსავლო გადასახადის თანხების კორექტირება. და ეს არის დამატებითი სამუშაო მთავარი ბუღალტერისთვის.
თარიღების შეცვლა სხვა საანგარიშო პერიოდზე შეიძლება გააჩინოს დოკუმენტების გაყალბების ეჭვი. საგადასახადო ორგანოებმა შეიძლება ჩამოართვან კონტრაგენტს ხარჯები და გამოქვითვები.
გადაიტანეთ ძველი ვალები ახალ ორგანიზაციაში
თუ კონტრაგენტი სამ წელიწადში ერთხელ ხურავს შპს-ს და ითხოვს ვალების გადაცემას სამართალმემკვიდრეზე, მაშინ არსებობს ვალების არ დაფარვის რისკი. ეს არის ის, რასაც ორგანიზაციები უმალვენ აუდიტს. ეს ნიშნავს, რომ კონტრაგენტი არ არის პატივსაცემი.
აუდიტის შემთხვევაში საგადასახადო ორგანოებსაც ექნებათ პრეტენზია თქვენს მიმართ. მაგალითად, თუ თქვენ ჩამოწერეთ ვალები, როგორც ცუდი. ინსპექტორები იკითხავენ, რატომ დაკარგეთ ვალის აღების უფლება და თავად შეამოწმებენ კონტრაგენტს. თუ არგუმენტები არადამაჯერებელია, ინსპექტორები შეაფასებენ დამატებით გადასახადებს ( ვოლგის ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლოს 2017 წლის 1 დეკემბრის დადგენილება No F06-27193/2017 წ.).
როგორ უარვყოთ კონტრაგენტის მოთხოვნა:გაუგზავნეთ პრეტენზია კონტრაგენტს გადახდის მოთხოვნით. თუ ის არ პასუხობს, მიმართეთ სასამართლოს.
შესწორებული ინვოისის გაცემა კორექტირების ნაცვლად
კორექტირების ინვოისის შესწორებულზე შეცვლა საშიშია. მაშინაც კი, თუ ეს სანდო კონტრაგენტის მოთხოვნაა.
კორექტირების ინვოისებზე ორივე კონტრაგენტს აქვს უფლება მოითხოვოს გამოქვითვა, მაგრამ მხოლოდ სხვადასხვა შემთხვევაში: მიმწოდებელს - როდესაც ფასი იკლებს და მყიდველს - როდესაც ფასი იზრდება. ვინაიდან არასწორი ინვოისი იყო შედგენილი, საგადასახადო ორგანომ შეიძლება გადაწყვიტოს, რომ არ არსებობს გამოქვითვის საფუძველი. გარდა ამისა, ინსპექტორები დააკისრებენ ჯარიმას ბუღალტრული აღრიცხვის უხეში შეცდომებისთვის.
როგორ უარვყოთ კონტრაგენტის მოთხოვნა:გაუგზავნოთ წერილი კონტრაგენტს ორივე მხარისთვის რისკების ახსნით. თუ ფასები იცვლება, გთხოვთ გამოსცეთ კორექტირების ინვოისი. მაგრამ თუ კონტრაგენტი არ არის კმაყოფილი ამ დოკუმენტით, მაშინ თითოეულ შესწორებულ ინვოისს თან ახლთ წერილი, რომელშიც მითითებულია, რომ ორიგინალ დოკუმენტში იყო შეცდომა. ამ შემთხვევაში, არ გააფორმოთ ხელშეკრულება მიწოდების ფასის შეცვლის შესახებ.
რეალური ისტორიები: როგორ დააზიანა გადაჭარბებულმა ღიაობამ კომპანიები
რა არის საშიშროება: კონტრაგენტები იყენებენ კომპანიის საიდუმლოებებს საკუთარი სარგებლობისთვის.
კონკურენტები და თაღლითები იღებენ ინფორმაციას კომპანიების შესახებ, რათა გამოიყენონ საკუთარი სარგებლისთვის. ჩვენ ვისწავლეთ რეალური ისტორიები იმის შესახებ, თუ როგორ განიცდიდნენ ორგანიზაციები, რადგან ისინი აძლევდნენ არასაჭირო ინფორმაციას საკუთარ თავზე.
UNP საბჭო:სახიფათოა თანამშრომლების პირადი საკონტაქტო ინფორმაციის გაცემა, ისინი შეიძლება მოიტყუონ კონკურენტებმა. ამიტომ, სავიზიტო ბარათებსა და ფლაერებზე განათავსეთ მხოლოდ კორპორატიული დეტალები. და დაეთანხმეთ თქვენს წამყვან კონკურენტებს, რომ თქვენ არ ბრაკონიერობთ ერთმანეთის თანამშრომლებს.
UNP საბჭო:შეინახეთ თქვენი კლიენტების ტრანზაქციები საიდუმლოდ, წინააღმდეგ შემთხვევაში თქვენ დაკარგავთ მათ. კონტრაგენტები ეწევიან არაკეთილსინდისიერ კონკურენციას. ისინი იყენებენ ინფორმაციას კონტრაქტებისა და ანგარიშის განცხადებებიდან. მაგალითად, თქვენი კომერციული შეთავაზების გასაგზავნად.
UNP საბჭო:დარწმუნდით, რომ თქვენი საკუთარი კომპანიის დოსიე არ შეიცავს თანამშრომლების პერსონალურ ინფორმაციას. თაღლითები იყენებენ მონაცემებს, მაგალითად, სესხის მისაღებად ან ერთდღიანი ანგარიშების გასახსნელად.
UNP საბჭო:ანგარიშის ინფორმაცია არის საბანკო საიდუმლოება, რომლის გამჟღავნებაც საშიშია პარტნიორებისთვის ( Ხელოვნება. 26 1990 წლის 2 დეკემბრის ფედერალური კანონი No395-1).თუ კონტრაგენტი ითხოვს დაადასტუროს, რომ კომპანია შეძლებს გარიგების დასრულებას, მიეცით მას შემცვლელი დოკუმენტი. მაგალითად, ბალანსი ან გარანტია.
რატომ არ არის საკმარისი ხელმოწერის შემოწმება დამატებითი გადასახადისთვის
რუსეთის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გამოსცა წერილი, რომელშიც ავალებს საგადასახადო ორგანოებს, თავიდან აიცილონ დამატებითი გადასახადები ფორმალური დარღვევებისთვის და შეამოწმონ ტრანზაქციები რეალურად. რას უნდა ველოდოთ საგადასახადო შემოწმებისგან და როგორ დავამტკიცოთ ახლა სათანადო გულმოდგინება - BUSINESS Online-ის სტატიაში გუზელ ვალეევას და იულია ზაზდრავნაიას, იურიდიული ფირმა ANP Zenit-ის პარტნიორებისგან.
ფოტო: ©ნატალია სელივერსტოვა, რია ნოვოსტი
ყოველწლიურად გადასახადის გადამხდელები იმარჯვებენ სასამართლოს ფურცელში
ამრიგად, 2016 წელს საქმეების 80%-ზე მეტი საგადასახადო ორგანოების სასარგებლოდ განიხილებოდა.
Რატომ ხდება ეს?
მიზეზი #1. საგადასახადო ორგანოების ტექნიკური აღჭურვილობის გაზრდა, რაც მათ საშუალებას აძლევს სწრაფად გამოავლინონ საეჭვო ტრანზაქციები და შეაგროვონ მტკიცებულებები, ასევე გააუმჯობესონ საგადასახადო ინსპექტორების კვალიფიკაცია.
მიზეზი #2. ადგილობრივი სასამართლოების მიერ რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს მიერ ჩამოყალიბებული სამართლებრივი პოზიციების უგულებელყოფა (ამ უკანასკნელის გაუქმების შემდეგ); სასამართლო გადაწყვეტილებების საბიუჯეტო მიკერძოება.
მიზეზი #3. თავად გადასახადის გადამხდელების პასიური პოზიცია („საგადასახადო ორგანომ არ დაადასტურა“, „ჩვენ არ უნდა ვიყოთ პასუხისმგებელი მიმწოდებელზე“, „ჩვენ გვაქვს ანგარიშ-ფაქტურები და ანგარიშ-ფაქტურები, საგადასახადო კოდექსი მეტს არ მოითხოვს“) .
დაუსაბუთებელი საგადასახადო შეღავათების შესახებ დავები ყველაზე მრავალრიცხოვან და რთულად რჩება საგადასახადო კანონმდებლობაში. კომპლექსური, პირველ რიგში იმიტომ, რომ არ არსებობს მკაფიო კრიტერიუმები - როდის არის საგადასახადო შეღავათი გამართლებული და როდის არა; და როგორ უნდა შეამოწმოს მეწარმემ თავისი კონტრაგენტი, რათა მოგვიანებით არ იყოს პასუხისმგებელი მასზე.
10 წელზე მეტი ხნის წინ რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს მიერ ჩამოყალიბებული კრიტერიუმები (ცნობილი რეზოლუცია No53 დაუსაბუთებელი საგადასახადო შეღავათების შესახებ), მათი დროისთვის რევოლუციური, მოითხოვს სერიოზულ დახვეწას და დაზუსტებას. ამ საკითხთან დაკავშირებით მიღებული საკანონმდებლო ინიციატივები ჯერ არ განხორციელებულა.
და ახლახან, რუსეთის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გამოსცა წერილი, რომელშიც მან უთხრა საგადასახადო ორგანოებს, თუ როგორ უნდა დაედგინათ და დაამტკიცონ ეს ცნობილი გაუმართლებელი საგადასახადო შეღავათი. გადასახადის გადამხდელებისთვის მთავარი და, უნდა ითქვას, ძალიან მნიშვნელოვანი დასკვნები შემდეგია.
დასკვნა 1. ხელმოწერების დეფექტი არ არის დამატებითი გადასახადის მიზეზი
საგადასახადო ორგანოებმა თავად გადასახადის გადამხდელს უნდა დაუმტკიცონ კონტრაგენტის კონტროლი ან/და გარიგების არარეალურობა და არ შემოიფარგლონ დირექტორის დაკითხვით და ხელმოწერის შემოწმებით. ძალიან მნიშვნელოვანი პოსტულატი მეწარმეებისთვის.
შემთხვევა ჩვენი პრაქტიკიდან.სამშენებლო კომპანიამ ხელშეკრულება გააფორმა ქვეკონტრაქტორთან - ცოცხალ კომპანიასთან, დირექტორი და მთავარი ბუღალტერი პირადად იცნობენ. სამუშაოები დასრულდა და საბუთები მიიღეს. წარმოიდგინეთ გადასახადის გადამხდელის გაოცება, როდესაც სამაგიდო აუდიტის შედეგად დადგინდა, რომ ქვეკონტრაქტორს არ ჰქონდა გადახდილი დღგ ბიუჯეტში. როგორც გაირკვა, კომპანია იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. დირექტორმა დაკითხვისას დაადასტურა სამუშაოს დასრულება, მაგრამ არ იცნო მისი ხელმოწერა ინვოისზე. და ამის საფუძველზე კომპანიას უარი ეთქვა დღგ-ის დაქვითვაზე.
და სასამართლომ მხარი დაუჭირა საგადასახადო ორგანოებს. კომპანიის მიერ ინიცირებულმა ხელნაწერმა ექსპერტიზამაც კი, რომელმაც აჩვენა, რომ ინვოისზე ხელმოწერა დირექტორს ეკუთვნოდა, სასამართლო ვერ დაარწმუნა. სხვათა შორის, როგორც კი დირექტორის წინააღმდეგ სამართალდამცავ ორგანოებში საჩივარი მოვამზადეთ და დაუდევარი კონტრაქტორის პროექტი გავუგზავნეთ, მეორე დღეს კომპანიის ანგარიშზე დაბრუნდა დღგ-ის თანხა.
დასკვნა 2. როდესაც მიწოდება რეალურია, დამატებითი გადასახადი უკანონოა
ეს მიდგომა ჩამოყალიბებულია რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს მიერ განხილული ბოლო საქმეების ანალიზის საფუძველზე.
საქმე „ცენტრეგიონუგოლი“. 2011 - 2012 წლებში კომპანიამ იყიდა მწირი SSPK ნახშირი გადამყიდველი ტერმინალისგან, რომელსაც არ ჰყავდა პერსონალი, წარმოების აქტივები, საწყობები ან ტრანსპორტი. ამავდროულად, ქვანახშირის ერთადერთი მწარმოებელი, Kuzbassrazrezugol, უარყო, რომ მან საწვავი მიაწოდა ტერმინალს ან მასთან დაკავშირებულ კომპანიებს.
მიწოდების რეალობას მხარი დაუჭირა ტერმინალის წარმომადგენლისა და ნახშირის ტრანსპორტირების კომპანიის თანამშრომლის ჩვენებით. გარდა ამისა, SSPK კლასის ნახშირის შესყიდვის ფასი ტერმინალის კომპანიისგან შეესაბამებოდა ბაზრის დონეს.
რუსეთის შეიარაღებულმა ძალებმა მხარი დაუჭირეს კომპანიას, მიუთითეს ოპერაციების რეალობაზე და ოფიციალური დოკუმენტების ნაკადის ნიშნების არარსებობაზე.
მოსკოვის ქალაქის საქმე. მოსკოვის ქალაქის ბიზნეს ცენტრის მმართველმა კომპანიამ დაიქირავა სპეციალური კომპანიები ტერიტორიის გასასუფთავებლად და ავტოსადგომზე მარკირების გასაკეთებლად. საგადასახადო თანამშრომლებს ტრანზაქციების რეალობაში ეჭვი ეპარებოდათ. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ცნობით, კომპანიებს არ გააჩნდათ ძირითადი საშუალებები, არ იყო წარდგენილი თანამშრომლებისთვის 2-NDFL სერთიფიკატები და თანხები განაღდებული იყო ჭურვი კომპანიების მეშვეობით. ხელმოწერების ექსპერტიზამ აჩვენა, რომ პირველად დოკუმენტებს ხელს აწერენ უცნობი პირები.
კომპანიას მხარი ორი ინსტანციის სასამართლომ დაუჭირა. სამუშაოების სინამდვილე დადასტურდა ბიზნეს ცენტრის კონტრაქტორებისა და მოიჯარეების მენეჯერების ჩვენებით, რომლებმაც დაადასტურა საკამათო სამუშაოს დასრულება; ასევე ფოტომასალა, სადაც მითითებულია ძველი პარკირების ნიშნების არსებობა, მის დემარკაციაზე სამუშაოების დასრულება და ახალი პარკირების მარკირების გამოყენება. ტერიტორიის დასუფთავების ხელშეკრულების დადებას მოსკოვის რაიონის პრეფექტურა შეთანხმდა.
ორივე კომპანია ფუნქციონირებდა - მათი პერსონალი შედგებოდა თანამშრომლებისგან, რომლებსაც ხელფასის გადახდა უწევდათ მიმდინარე ანგარიშის მიხედვით, კომპანიები ანალოგიურ სამუშაოს ასრულებდნენ სხვა მსხვილ ორგანიზაციებში, მათ შორის სახელმწიფო კონტრაქტებით.
აღსანიშნავია, რომ გადასახადის გადამხდელის ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობაში მოყვანისას სადავო კონტრაგენტისგან გადახდილი ჯარიმების ოდენობა ამოღებულია. იგი ასევე გაიგზავნა შესაბამისი ორგანოების წინადადებების შესასრულებლად ბიზნეს ცენტრის ტერიტორიის მოვლის (დასუფთავების) დროს დაშვებული დარღვევების აღმოსაფხვრელად.
გარიგებების რეალობის სასარგებლოდ ასეთი მძიმე არგუმენტების მიუხედავად, კასაციას მხარი დაუჭირა საგადასახადო ორგანომ. მაგრამ რუსეთის უზენაესმა სასამართლომ გააუქმა საკასაციო გადაწყვეტილება.
Რა შეიძლება გაკეთდეს დასკვნა- მეტი უნდა მიეცეს ომეტი ყურადღება გარიგებების რეალობის მტკიცებულებების შეგროვებასა და შენახვაზე. არა, ჩვენ არ ვსაუბრობთ კონტრაქტებზე, ინვოისებზე, მიწოდების ანგარიშებსა და სხვა პირველადი დოკუმენტებზე - ამ დოკუმენტების არსებობა და სანდოობა ვარაუდობენ.
როდესაც საქმე ეხება საქონლის (მასალა, აღჭურვილობა) მიწოდებას, ოპერაციის რეალობა დადასტურებული იქნება ტრანსპორტირების (სატრანსპორტო ბილეთები, ბილეთები, სარკინიგზო ინვოისები და ა.შ.), რეგისტრაცია, შენახვა და შემდგომი გამოყენება.
სამუშაოს შესრულებისას - მტკიცებულება იმისა, რომ კონტრაგენტს ჰყავს კვალიფიციური სპეციალისტები და აღჭურვილობა სამუშაოს შესასრულებლად; ქვეკონტრაქტორის კანდიდატურის შეთანხმება სამუშაოს დამკვეთთან; აღრიცხვა სამშენებლო მოედანზე აღჭურვილობისა და ქვეკონტრაქტორი სპეციალისტების შესვლის.
მომსახურების მიწოდებისას - დეტალური ანგარიშები, მომსახურების შედეგები (მოდელები, ნახატები, პრეზენტაციები, ფოტოები), კომპანიის საქმიანობაში მომსახურების შედეგების გამოყენების მტკიცებულება.
დასკვნა 3. მარტო წესდება არ დაზოგავს
დეპარტამენტმა უყურადღებოდ არ დატოვა კონტრაგენტების გადამოწმების საკითხიც. ამგვარად, კონტრაგენტების შემოწმების ახალი კრიტერიუმები გამოცხადდა, რაც, ეჭვგარეშეა, გადასახადის გადამხდელებმა უნდა გაითვალისწინონ.
დოკუმენტების სტანდარტული პაკეტის გარდა (წესდება, გადაწყვეტილება დაარსების შესახებ, ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან და ა.შ.), აუცილებელია კონტრაგენტზე არსებული დოსიის მხარდაჭერა შემდეგი საბუთებით:
- კონტრაგენტის ძიების, მონიტორინგისა და შერჩევის შედეგების აღრიცხვის დოკუმენტები;
- კონტრაგენტის შესახებ ინფორმაციის წყარო (ვებგვერდი, სარეკლამო მასალები, წინადადება თანამშრომლობის შესახებ, ინფორმაცია კონტრაგენტის ადრე შესრულებული სამუშაოს შესახებ);
- შესაბამისი საქონლის (სამუშაო, მომსახურების) ბაზრის მონიტორინგის, პოტენციური კონტრაგენტების შესწავლისა და შეფასების შედეგები;
- კონკრეტული კონტრაგენტის შერჩევის დოკუმენტირებული დასაბუთება (შერჩევისა და რისკის შეფასების მონიტორინგის ფიქსირებული პროცედურა, ტენდერის ჩატარების პროცედურა და ა.შ.);
- საქმიანი მიმოწერა.
ისეთი გარემოებები, როგორიცაა:
- კომპანიის ხელმძღვანელის - კონტრაგენტის უფლებამოსილების დოკუმენტური დადასტურების არარსებობა, მისი ვინაობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლები;
- ინფორმაციის ნაკლებობა კონტრაგენტის ოფისის, საწყობის, წარმოებისა და საცალო ფართის ფაქტობრივი ადგილმდებარეობის შესახებ;
- კონტრაგენტის მენეჯმენტთან პირადი კონტაქტების ნაკლებობა მიწოდების პირობების განხილვისას, ასევე ხელშეკრულებების გაფორმებისას;
- ინფორმაციის ნაკლებობა კონტრაგენტის შესახებ ინფორმაციის მოპოვების მეთოდის შესახებ (არ არის რეკლამა მედიაში, პარტნიორების ან სხვა პირების რეკომენდაციები, კონტრაგენტის ვებგვერდი და ა.შ.). სიტუაცია მძიმდება, თუ არსებობს ინფორმაცია ბაზრის სხვა მონაწილეების შესახებ იდენტური საქონლის შესახებ (მათ შორის, საქონელს დაბალი ფასებით სთავაზობენ);
- ლიცენზიის არარსებობა, SRO სერთიფიკატი გარკვეული ტიპის სამუშაოზე დაშვების შესახებ (როდესაც საჭიროა).
როგორც ვხედავთ, გადასახადის გადამხდელებს მეტი სამუშაო ექნებათ. უკვე, მსხვილ საწარმოებში, სადაც კონტრაგენტების რაოდენობა ათასს აღწევს, მთელი განყოფილებები დაკავებულნი არიან კონტრაგენტების სანდოობის შემოწმებით.
რას იწვევს ასეთი ბრძანებები? ვისაც ამის საშუალება აქვს, უბრალოდ უარს ამბობს ახალგაზრდა, მცირე კომპანიებთან მუშაობაზე: ძალიან ძვირია ქვეყანაში მცირე და საშუალო ბიზნესის მხარდაჭერა.
ცოტა პოზიტიურობას მატებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შემდეგი დასკვნა.
დასკვნა 4. კონტრაქტორთა ჯაჭვის მხოლოდ პირველი რგოლი საჭიროებს შემოწმებას
გაფრთხილებით - რომ ეს არის კომპანია, რომელიც უზრუნველყოფს მომსახურებას/ახორციელებს სამუშაოს (და არ ახორციელებს ქვეკონტრაქტს).
ამ შემთხვევაში, სახსრების გადაცემის ჯაჭვის მეორე და შემდგომი რგოლების კონტრაგენტების არაკეთილსინდისიერება არ შეიძლება იყოს დამატებითი გადასახადების დამოუკიდებელი საფუძველი.
რასაც ახლა ვხედავთ არის ის, რომ კომპანიები იღებენ „ჯაჭვურ წერილებს“ საგადასახადო ორგანოებისგან, საიდანაც იგებენ ამას „მიმწოდებლის მიმწოდებელი, რომელიც აწვდის საქონელს თქვენს მიმწოდებელს(შემეძლო სამუდამოდ გავაგრძელო) არ იხდიდა გადასახადებს" რჩევით "გამარტივეთ საგადასახადო ვალდებულებები", წინააღმდეგ შემთხვევაში დაელოდეთ ადგილზე საგადასახადო შემოწმებას.
და ასეთი მუქარები რეალიზებულია.
შემთხვევა ჩვენი პრაქტიკიდან. საგადასახადო ორგანომ შეხვედრები გამართა და მიმწოდებლის მენეჯერი დაკითხა. კონტრაგენტმა წარმოადგინა დოკუმენტები, დირექტორმა დაადასტურა: მუშაობდნენ. მაგრამ ინსპექტორი ითხოვს განცხადებებს კონტრაგენტების მიმდინარე ანგარიშებიდან მეშვიდე თაობამდე და ხაზს უსვამს ლამაზ დიაგრამებს ისრებით აქტში და ასკვნის, რომ ფული რეალურად იყო განაღდებული.
მეწარმეების აღშფოთება და კითხვა საკმაოდ გონივრულია - როგორ შეუძლია კომპანიამ შეამოწმოს ვის გადარიცხავს მისი მიმწოდებელი ფულს? თუ საგადასახადო შემოწმების დროსაც და სასამართლოშიც კი, საგადასახადო ორგანოებს არ სურთ აჩვენონ კონტრაგენტების საბანკო ამონაწერები (მხოლოდ ამონაწერები, საგადასახადო საიდუმლოების მოტივით)...
მხოლოდ შეგახსენებთ, რომ ძალიან მალე (უფრო ზუსტად 2017 წლის 25 ივლისამდე) ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის, გადახდილი გადასახადების ოდენობის, ფინანსური ანგარიშგების მიხედვით შემოსავლებისა და ხარჯების ოდენობის, ასევე ოდენობის შესახებ. დამატებითი გადასახადები, ჯარიმები, ჯარიმები. ყველა ეს მონაცემი მომდინარეობს „საგადასახადო საიდუმლოების“ კონცეფციიდან.
როგორ იმოქმედებს ეს ბიზნეს საზოგადოებაზე, დრო გვიჩვენებს.
მსურს მჯეროდეს, რომ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიდგომები მიიღება საგადასახადო ორგანოებისა და ადგილობრივი სასამართლოების მიერ და შემცირდება ფორმალური, შორს მიმავალი ჩხუბისა და უკანონო დამატებითი გადასახადების რაოდენობა. რასაც ნამდვილად არ უნდა ელოდოთ, არის საგადასახადო ორგანოების მხრიდან კონტროლის შესუსტება.
ეს ნიშნავს, რომ აუცილებელია საგადასახადო რისკების შეფასება, კონტრაგენტების სანდოობის შემოწმება და რეალობის მტკიცებულებების შეგროვება ტრანზაქციების დაგეგმვისა და განხორციელების ეტაპზე. კარგი, თუ საქმე სასამართლომდე მიდის, აქტიური პოზიცია დაიკავე, იმის იმედი არ გაქვს, რომ სასამართლო თავად დაალაგებს ყველაფერს.
გუზელ ვალეევა, იულია ზაზდრავნაია
გაგზავნეთ ფოსტითშიდა აუდიტის, კონტროლისა და მეთოდოლოგიის ჯგუფის უფროსის მოადგილე
საგადასახადო კონტროლის გამკაცრების კონტექსტში შეუძლებელია კონტრაგენტების შემოწმებას ფორმალურად მივუდგეთ. თუ თქვენ ითხოვთ მხოლოდ ამონაწერს რეესტრიდან, წესდებასა და მენეჯერისთვის ბრძანებას, რისკები რჩება. აუცილებელია მთლიანი დოსიეს შეგროვება კონტრაგენტზე. ანუ პარტნიორების შემოწმების მიდგომა რადიკალურად უნდა შეიცვალოს.
მთავარი მიზეზი არის სენსაციური ცვლილებები საგადასახადო კოდექსში, რომელიც შევიდა კანონი No163-FZ. 19 აგვისტოდან მოქმედებს 54.1 მუხლი, რომელიც კრძალავს საგადასახადო სქემებს. საგადასახადო ორგანოები ახლა მთელ ყურადღებას აქცევენ გარიგების რეალობას და არა „პირველადი“ პროცესის ხარვეზებს. საგადასახადო მოთხოვნებისგან თავის დასაცავად, ახლა მნიშვნელოვანია იმის დამტკიცება, რომ კონტრაგენტმა შეძლო შეასრულოს თავისი ვალდებულებები და კომპანია დარწმუნებული იყო კონტრაგენტის სანდოობაში, ანუ გამოიჩინა სათანადო გულმოდგინება - კონტრაგენტი შემოწმდა შიგნით და გარეთ, საფუძვლიანი გამოძიების ჩატარება. სინამდვილეში, ახლა თქვენ უნდა შეაგროვოთ სრული დოსიე მიმწოდებლის ან კონტრაქტორის შესახებ.
არ არსებობს სპეციალური და უნივერსალური რეგულაციები კონტრაგენტის ბუნების კეთილსინდისიერების შესამოწმებლად. ამიტომ, ჩვენ მოვამზადეთ ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები, რომლითაც შეგიძლიათ შეამოწმოთ კონტრაგენტი ხელშეკრულების დადებამდე. რაც უფრო მეტი წყაროა - გარე და შიდა - ჩართული, მით უკეთესი იქნება კონტრაქტორის (მიმწოდებლის) ინსპექტირების შედეგი და უფრო მაღალია კომპანიის დაცვის შანსები დამატებითი გადასახადებისგან.
რატომ არ უნდა შეამოწმოს მთავარმა ბუღალტერმა კონტრაგენტები
ბოლო დრომდე ბევრ კომპანიას არ აწუხებდა კონტრაგენტის შემოწმება. ხოლო მათ, ვინც ცდილობდა თავის დაცვას საეჭვო კავშირებისგან, ყველაზე ხშირად ჩეკი ევალებოდა მთავარ ბუღალტერს. აშკარა მიზეზების გამო, ასეთი შემოწმება არ უძლებს კრიტიკას, რადგან ბუღალტერები ახალ პასუხისმგებლობას დამატებით ტვირთად თვლიან და ყველაზე ხშირად ახორციელებენ კონტრაგენტის შემოწმებას ფორმალურად, "საჩვენებლად".
კონტრაგენტის გადამოწმების ალგორითმი
ნაბიჯი No 1. შეამოწმეთ კონტრაგენტი ინტერნეტის ოფიციალურ ვებსაიტებზე
თქვენ შეგიძლიათ დაიწყოთ კონტრაგენტის სანდოობის შემოწმება ინტერნეტში საჯაროდ ხელმისაწვდომი რესურსებით. მათი წყალობით შეგიძლიათ სწრაფად და თავისუფლად გაიგოთ ძალიან საინტერესო დეტალები პოტენციური პარტნიორის შესახებ.
- შეგიძლიათ გადმოწეროთ ამონაწერი, შეამოწმოთ მისამართი და დირექტორი „მასიურობისთვის“, გაიგოთ კონტრაგენტის დირექტორის დისკვალიფიკაციის შესახებ და შეამოწმოთ საგადასახადო დავალიანების არსებობა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე egrul.nalog.ru. განგაშის ზარები:
- იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში არის შენიშვნა მენეჯერის შესახებ ინფორმაციის დისკვალიფიკაციისა და არასანდოობის შესახებ;
- კომპანია ხშირად გადადის ერთი მისამართიდან მეორეზე ან რეგისტრირებულია მასობრივ მისამართზე.
- შეამოწმეთ სარჩელის ხელმისაწვდომობა კონტრაგენტის წინააღმდეგ, მონაწილეობა სასამართლო პროცესებში - ვებსაიტზე kad.arbitr.ru. განსაკუთრებით საშიშია, თუ მომავალი კონტრაგენტი პირველი ინსტანციის შემდეგ მიატოვებს საქმეს, შეიტანს სარჩელს და არ მივა სასამართლოში, ეს საეჭვოა. ეს შეიძლება იყოს ფრენების შემთხვევაში, რომლებსაც სურთ შექმნან რეალური აქტივობის მტკიცებულება. ცუდია, თუ პოტენციური პარტნიორი ჩაერთო საგადასახადო დავებში და მოსამართლეებმა ის არასანდო აღიარეს.
- ფედერალური აღმასრულებელი სამსახურის ვებგვერდი საშუალებას გაძლევთ შეამოწმოთ ვალების არსებობა, რომლებიც უკვე გროვდება სასამართლოში: fssprus.ru.
- „გაარღვიე“ კონტრაგენტი არაკეთილსინდისიერი მომწოდებლების რეესტრში ერთიანი შესყიდვების სისტემის ვებსაიტზე rnp.fas.gov.ru.
- დირექტორის პასპორტის, სამუშაო ნებართვების და უცხოელებისთვის პატენტების მოქმედების შემოწმება - რუსეთის შინაგან საქმეთა სამინისტროს მიგრაციის საკითხთა მთავარი დირექტორატის საინფორმაციო სერვისები services.guvm.mvd.rf.
რეგულაციები კონტრაგენტების შემოწმების შესახებ
კონტრაგენტების შემოწმების პროცედურებისა და მეთოდების გაერთიანების მიზნით, მიზანშეწონილია შეიმუშაოს და დაამტკიცოს კომპანიაში ერთი შიდა მარეგულირებელი აქტი - რეგლამენტი კონტრაგენტების შემოწმების შესახებ (ვიდრე ყოველ ჯერზე ახალი პოტენციური პარტნიორის გამოჩენაზე გადამოწმების შესახებ ბრძანებების გაცემა). . კერძოდ, ის შეიცავს დოკუმენტების ჩამონათვალს, რომლებიც პასუხისმგებელმა პირებმა უნდა მოითხოვონ პოტენციურ პარტნიორებს კონკრეტული გარიგების დადებამდე. რეგლამენტში მოცემულია შესაგროვებელი და გასაანალიზებელი ინფორმაცია, მისი მოპოვების პროცედურა და დამუშავების მეთოდოლოგია. დოკუმენტს ამტკიცებს დირექტორი და ხელმოწერის საწინააღმდეგოდ წარუდგენს პასუხისმგებელ თანამშრომლებს.
ნაბიჯი No2. შეისწავლეთ კონტრაგენტის ვებგვერდი, რეკლამა და მიმოხილვები ინტერნეტში
ოფიციალური რესურსების გარდა, აუცილებლად უნდა გადახედოთ მომავალი კონტრაგენტის ვებსაიტს. მაგრამ თქვენ არ უნდა ენდოთ მასზე არსებულ ყველა ინფორმაციას. ამიტომ, შეამოწმეთ მომხმარებელთა მიმოხილვები მომწოდებლის შესახებ თემატურ ვებსაიტებზე და მედიაში. სასარგებლოა ყოფილი თანამშრომლების მოსაზრებების შესწავლა, რომლებიც იცნობენ კომპანიას შიგნიდან (იხილეთ დამსაქმებლების მიმოხილვები ინტერნეტში).
რას უნდა გაუფრთხილდეთ?კომპანიას არ გააჩნია ვებგვერდი, არაფუნქციონალური ინტერნეტ გვერდი, მოძველებული ინფორმაცია. ასევე საგანგაშო ნიშანია კლიენტებისა და თანამშრომლების მხრიდან რეკლამის და მიმოხილვის ნაკლებობა.
ნაბიჯი No3. ეწვიეთ კონტრაგენტს
იდეალურ შემთხვევაში, რა თქმა უნდა, თქვენ უნდა შეეცადოთ შეამოწმოთ არა მხოლოდ ოფისი, არამედ მომავალი კონტრაგენტის საწარმოო და სასაწყობო შენობები. კიდევ უკეთესი - თუ შეგიძლიათ გადაიღოთ ოფისი შიგნით და გარეთ, წარმოება, საქონელი საწყობში, ავტოპარკი და ა.შ. მნიშვნელოვანია შეინახოთ ყველა საშვი ოფისში და საწყობში (მათ შორის მანქანის გადასასვლელად) - ეს დადასტურდება. რომ მენეჯმენტი ან წარმომადგენლობითი კომპანიები შეხვდნენ კონტრაქტორს გარიგების დადებამდე.
რას უნდა გაუფრთხილდეთ?კონტრაგენტი უარს ამბობს საოფისე შენობებისა და საწყობების ჩვენებაზე. ასევე საეჭვოა, თუ კომპანიას არ აქვს საკუთარი საწყობები და სატრანსპორტო საშუალებები საქონლის გადასატანად, თუმცა კონტრაგენტი თავს პირდაპირ მიმწოდებლად აყენებს.
ნაბიჯი No 4. პირადად შეხვდით კონტრაგენტის ხელმძღვანელობას
გარიგების დადებამდე აუცილებელია პირადად შეხვდეთ კომპანიის გენერალურ დირექტორს ან კონტრაგენტის უფლებამოსილ წარმომადგენელს - ოფისში ან ნეიტრალურ ტერიტორიაზე (რესტორანი, კონფერენცია, საქმიანი საუზმე და ა.შ.).
პირველ რიგში, სთხოვეთ ნახოთ თქვენი პასპორტი და მინდობილობა (თუ ბიზნესს მართავს კომპანიის წარმომადგენელი). მეორეც, სასარგებლო იქნება თქვენი მომავალი პარტნიორის რეჟისორთან ერთობლივი ფოტოს გადაღება.
რას უნდა გაუფრთხილდეთ?კონტრაგენტი მუშაობს მხოლოდ წარმომადგენლის მეშვეობით და ყველა დოკუმენტს ხელს აწერს თანამშრომელი მინდობილობით. თავად აღმასრულებელი დირექტორი არავისთან ურთიერთობს.
ნაბიჯი No5. მოითხოვეთ დოკუმენტები კონტრაგენტისგან
ტრანზაქციის დაწყებამდე მიმწოდებლისგან უნდა მოითხოვოთ შემდეგი დოკუმენტები (დამოწმებული ასლები):
- წესდება;
- ბრძანება დირექტორის დანიშვნის შესახებ;
- წარმომადგენელთა მინდობილობა;
- მენეჯერისა და წარმომადგენლების პასპორტი (დამატებით, წერილობითი თანხმობა პერსონალური მონაცემების დამუშავებაზე);
- საგადასახადო დეკლარაციები, ბალანსი;
- ლიცენზიები და სერტიფიკატები (თუ საქმიანობა ექვემდებარება ლიცენზირებას ან საჭიროებს სპეციალურ ნებართვას).
ასევე ღირს ფაქტობრივი მისამართის მოწმობის მოთხოვნა და ინფორმაცია ქონებისა და პერსონალის შესახებ.
Მნიშვნელოვანი!
ერთის მხრივ, თქვენ უნდა შეამოწმოთ კონტრაგენტის ანგარიში. მეორე მხრივ, კონტრაგენტი არ არის ვალდებული მიაწოდოს ინფორმაცია. თუ ის არ ეთანხმება, აზრი აქვს წერილობითი უარის მოთხოვნას. ფინანსური ანგარიშგების მიღება შეგიძლიათ თავად - შეუკვეთეთ სტატისტიკის ვებსაიტზე gks.ru > „წლიური სააღრიცხვო (ფინანსური) ანგარიშგების მონაცემების მიწოდება...“.
რას უნდა გაუფრთხილდეთ?მომავალი კონტრაგენტები თავს არიდებენ ინფორმაციის მიწოდებას საკუთარ თავზე. უმეტეს შემთხვევაში, ისინი ეხება სავაჭრო საიდუმლოებას ან თანამშრომლების პირად მონაცემებს. მაგრამ გადამოწმებისთვის საჭირო ბევრი ინფორმაცია საიდუმლოდ არ ითვლება. მაგალითად, ინფორმაცია თანამშრომლების შემადგენლობის შესახებ, მათ შესახებ, ვისაც უფლება აქვს იმოქმედოს კომპანიის სახელით მინდობილობის გარეშე, კონკრეტული ტიპის საქმიანობის ნებართვის შესახებ და ა.შ. - გამჟღავნების ვალდებულება. თუ ისინი უარს ამბობენ დოკუმენტების მიწოდებაზე თუნდაც ასეთ პირობებში, მაშინ გარიგების დადება სარისკოა. თუ მიმწოდებელი ან მყიდველი მთლიანად იხურება და უარს ამბობს რაიმე ინფორმაციის გადაცემაზე საკუთარ თავზე, უმჯობესია არ იმუშაოთ ასეთ საეჭვო კონტრაქტორებთან.
რა უნდა ვეძებოთ კონტრაგენტის ანგარიშგებაში
უბრალოდ, კონტრაგენტისგან დოკუმენტების მოპოვება მხოლოდ ნახევარია. სრული გადამოწმებისთვის აუცილებელია მათში არსებული ინფორმაციის შეფასება. კერძოდ, გადახედეთ ადგილზე შემოწმების მინიჭების კრიტერიუმებს. ისინი მოცემულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2007 წლის 30 მაისის No MM-3-06/333@ ბრძანებაში. მათ შორის, მაგალითად, ხარჯების წილის ზრდა, ხელფასები ინდუსტრიის საშუალო მაჩვენებელზე დაბალი, მომგებიანობის შემცირება და დაბალი საგადასახადო ტვირთი, საგადასახადო გამოქვითვის წილი აღემატება მისაღებ ღირებულებებს.
ნაბიჯი No6. ჩაატარეთ შემოწმება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით
კონტრაგენტის საგადასახადო აუდიტი დაგეხმარებათ შეამოწმოთ თქვენი მომავალი პარტნიორის სანდოობა. ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შეუძლია შეამოწმოს კონტრაგენტი გადასახადების გადახდაზე, მოითხოვოს მონაცემები დავალიანების ოდენობისა და კონტრაგენტის პერსონალის რაოდენობის შესახებ. ეს მონაცემები არ არის საგადასახადო საიდუმლოება. საგადასახადო ორგანოებს ასევე შეუძლიათ შეატყობინონ კონტრაგენტის ანგარიშს და იხდის თუ არა გადასახადებს დროულად. თქვენ შეგიძლიათ დამოუკიდებლად მიიღოთ ინფორმაცია 1000 რუბლზე მეტი საგადასახადო დავალიანების არსებობის შესახებ ვებგვერდზე https://service.nalog.ru/zd.do. და ინფორმაცია 1 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში გამოუგზავნილი ანგარიშების შესახებ.Მნიშვნელოვანი!
ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შეუძლია უარი თქვას ინფორმაციის მიწოდებაზე. მაგრამ კომპანიას ინსპექტორატისგან მოთხოვნა და უარის პასუხი მაინც ექნება. საგადასახადო ორგანოებთან მიმოწერა ასევე შრომისმოყვარეობის მტკიცებულებაა.
თქვენ შეგიძლიათ დანიშნოთ თანამშრომელი, რომელიც პასუხისმგებელი იქნება კონტრაგენტების შემოწმებაზე. ის მოამზადებს ანგარიშს მიმწოდებლის სანდოობის ანალიზის შედეგებზე. ეს ფასდაუდებელი დოკუმენტი იქნება დამაჯერებელი მტკიცებულება იმისა, რომ კომპანიამ შეასრულა ყველა კანონიერი სათანადო ექსპერტიზის მოთხოვნა.
***კონტრაგენტების მთლიანობის შემოწმება არის ჩვენი მუშაობის სტანდარტი ბუღალტრული აღრიცხვის აუთსორსინგის სერვისების მიწოდებისას. ჩვენი გადამოწმების მეთოდოლოგია საშუალებას გვაძლევს შევამციროთ საგადასახადო ვალდებულების რისკი კონტრაგენტებისთვის.
გარდა ამისა, ჩვენს კომპანიას აქვს კომპლექსური ტრანზაქციების მხარდაჭერის დიდი გამოცდილება. ამიტომ, მოხარული ვიქნებით დაგეხმაროთ კონტრაგენტის არჩევის მიზეზების დოკუმენტირებაში.
დაუკავშირდით ექსპერტს
ზოგჯერ კონტრაქტორები, ხელშეკრულების დადებამდე ან უკვე მისი შესრულების დროს, წარმოადგენენ საკმაოდ შთამბეჭდავ სიებს "რეგისტრაცია" და სხვა დოკუმენტები, რომელთა ნახვაც სურთ. დღეს ჩვენ ვისაუბრებთ იმაზე, ვალდებული ხართ თუ არა შეასრულოთ ასეთი მოთხოვნები და როგორ გაამართლოთ თქვენი უარი გარკვეული საბუთების მიწოდებაზე.
მოდი ვნახოთ აგრეთვე, როგორ შეგიძლიათ შეამოწმოთ კონტრაგენტის სანდოობა და ამავე დროს არ დაიტვირთოთ არც საკუთარი თავი და არც ის ფოტოასლების გროვით.
რასაც ხელს აწერ ხელშეკრულებაში არის ის, რაც უნდა შეასრულო
სვეტლანა, მოსკოვი
ჩვენი კომპანია აპირებს მყიდველთან ხელშეკრულების დადებას. ეს ხელშეკრულება განსაზღვრავს მეორე მხარის მოთხოვნას გარკვეული დოკუმენტების ასლების მიწოდების შესახებ. ეს არის რეგისტრაცია, ნორმატიული დოკუმენტები და ანგარიშგება სახელმწიფო უწყებების ნიშნებით (დღგ, საშემოსავლო გადასახადი და სხვა დეკლარაციები, ასევე ანგარიშგება რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში). ამ შემთხვევაში, დოკუმენტები უნდა იყოს წარმოდგენილი კვარტალურად. კანონიერია ასეთი მოთხოვნები?
: ხელშეკრულების მხარეებს უფლება აქვთ ხელშეკრულებაში შეიტანონ ნებისმიერი პირობა ურთიერთშეთანხმებით გვ. 1, 2 ს.კ. 421 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი. ასე რომ, თუ თქვენი დირექტორი ხელს მოაწერს ასეთ შეთანხმებას, ეს ნიშნავს, რომ თქვენ მოგიწევთ პერიოდულად მიაწოდოთ დოკუმენტების მითითებული ასლები.
და ყურადღებით შეისწავლეთ ხელშეკრულების პირობები: შესაძლოა, თქვენმა მყიდველმა უზრუნველყო საკუთარი თავი და დააწესა სანქციები ასეთი მოთხოვნების შეუსრულებლობის გამო.
დირექტორის პასპორტის ასლს მხოლოდ მისი თანხმობით ვაძლევთ
მარია ვ., პეტერბურგი
მენეჯმენტმა იპოვა ახალი საინტერესო მყიდველი. თუმცა ხელშეკრულების გაფორმებამდე მან ჩვენს ორგანიზაციას მოსთხოვა ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, წესდების ასლი, დირექტორის დანიშვნის ბრძანება და პასპორტის ასლი.
დირექტორს პასპორტის ასლის მიცემა არ სურს - ეშინია, რომ ის თაღლითებით დამთავრდება და მერე მის სახელზე ან შელ-კომპანია დარეგისტრირდება, ან სესხი აიღებს. არსებობს თუ არა რაიმე სამართლებრივი საფუძველი პასპორტის ასლის გაცემაზე უარის თქმისთვის?
ჩვენ განვიხილავთ კონტრაქტორს
თუ კონტრაგენტს სურს იხილეთ მენეჯერის პასპორტი,მოიწვიე ასეთი კონტრაგენტის წარმომადგენელი ეწვევა - დაე, ნახოს ორიგინალი.
: დირექტორის წერილობითი თანხმობის გარეშე, თქვენ არ შეგიძლიათ მისი პასპორტის ასლი გადასცეთ პოტენციურ კონტრაქტორებს.
ყოველივე ამის შემდეგ, პასპორტის ასლი შეიცავს პერსონალურ მონაცემებს, რომელთა გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ მფლობელის თანხმობით მუხლი 1 მუხ. 3, პუნქტი 1, ნაწილი 1, მუხ. 2006 წლის 27 ივლისის No152-FZ კანონის 6.
სავაჭრო საიდუმლოებები არ დაგვეხმარება
ვლადა, ტულა
მიმწოდებელი გვთხოვს მოგვაწოდოთ იმ პირთა სია, რომლებიც უფლებამოსილნი არიან ხელი მოაწერონ ორგანიზაციის სახელით მინდობილობის გარეშე. დირექტორს არ სურს, რომ ჩვენს კონტრაქტორებს ჰქონდეთ ასეთი სია - ის ამას ჩვენს კომერციულ საიდუმლოდ მიიჩნევს.
შესაძლებელია თუ არა უარი თქვას საჭირო სიის მიწოდებაზე სავაჭრო საიდუმლოების მოტივით?
და როგორ დავარწმუნოთ მიმწოდებელი, რომ ჩვენს დოკუმენტებს ხელს აწერს უფლებამოსილი პირი?
: არცერთი თქვენი „რეგისტრაციის“ დოკუმენტი, ისევე როგორც იმ პირთა სია, რომლებსაც უფლება აქვთ იმოქმედონ თქვენი ორგანიზაციის სახელით მინდობილობის გარეშე, არ არის კომერციული საიდუმლო. გვ. 1, 10 ს.კ. 2004 წლის 29 ივლისის No98-FZ კანონის 5. ამიტომ ამაზე მინიშნება უაზროა.
თუ მხოლოდ დირექტორი მოაწერს ხელს დოკუმენტებს თქვენი ორგანიზაციის სახელით ამ კონტრაგენტთან გარიგების შესახებ, საკმარისია კონტრაგენტს მიაწოდოთ მისი დანიშვნის შესახებ გადაწყვეტილების ასლი. თუ არა მხოლოდ დირექტორი იმოქმედებს თქვენი ორგანიზაციის სახელით, მიეცით კონტრაგენტს დირექტორის მიერ გაცემული მინდობილობა და დალუქული თქვენი ორგანიზაციის ბეჭდით. მუხლი 1 მუხ. 185-ე მუხლის მე-4 პუნქტი. 185.1 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი.
არ არსებობს კანონი კონტრაგენტების შემოწმების შესახებ
ეკატერინა, ორელი
ხელშეკრულების დადებამდე ახალი მყიდველი მოითხოვს შემადგენელი დოკუმენტების ასლებს, ასევე საბანკო ბარათის ასლს დირექტორისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერებით. ჩვენ არ გვინდა გაჩვენოთ თქვენი საბანკო ბარათის ასლი. როგორ გავამართლო ჩემი უარი მის მიწოდებაზე ახალი კლიენტის შეშინების გარეშე?
: ყოველგვარი დასაბუთების გარეშე არ უნდა აჩვენო.
ჰკითხეთ, რა მიზნებისთვის სჭირდება მყიდველს თქვენი საბანკო ბარათის ასლი. რა თქმა უნდა, შეგიძლიათ შეცვალოთ იგი სხვა დოკუმენტებით. ამრიგად, მენეჯერის უფლებამოსილების შესამოწმებლად ხშირად ითხოვენ საბანკო ბარათის ასლს. მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ დაადასტუროთ თქვენი უფლებამოსილება, მაგალითად, თქვენი ორგანიზაციის ხელმძღვანელის დანიშვნის შესახებ გადაწყვეტილების მიწოდებით.
თუ ახალი მყიდველი დაინტერესებულია პირთა ხელმოწერების ნიმუშებით, რათა შეადაროს ისინი, რომლებიც მომავალში გამოჩნდება ინვოისებზე, ეს ვარიანტი შეიძლება შესთავაზოს. დაწერეთ წერილი, სადაც მიუთითებთ, ვინ მოაწერს ხელს ანგარიშ-ფაქტურებს თქვენი ორგანიზაციის სახელით, მათი ხელმოწერის ნიმუშებით. დალუქეთ ეს წერილი და გადაეცით კონტრაგენტს.
ელექტრონული სერვისები - დაგეხმაროთ
ვიქტორია სერგეევნა, ტვერი
დაახლოებით 2 წლის წინ, ჩვენმა მენეჯერმა შეადგინა დოკუმენტების მთელი სია, რომელიც უნდა წარმოადგინოს ნებისმიერმა კომპანიამ, რომელთანაც ვიწყებთ მუშაობას (და არ აქვს მნიშვნელობა რა როლშია - მყიდველი თუ მიმწოდებელი).
თუმცა, ბოლო დროს, უფრო და უფრო ხშირად, ახალი კონტრაგენტების ბუღალტერები მიუთითებენ იმაზე, რომ ჩვენი მოთხოვნები არასაჭიროა და ყველა ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ ინტერნეტში. დირექტორი მზად არის შეცვალოს შიდა წესები, მაგრამ სად უნდა ვეძებოთ ინფორმაცია და როგორ შეგვიძლია ამის შემდეგ დავუმტკიცოთ საგადასახადო ორგანოებს, რომ ფრთხილად ვიყავით?
: გამოიყენეთ კონტრაგენტის გადამოწმების სერვისი: ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდი → ელექტრონული სერვისები → ბიზნეს რისკები: შეამოწმეთ საკუთარი თავი და თქვენი კონტრაგენტი.
თუ სერვისი იძლევა საშუალებას, შეინახეთ ფაილი შემოწმების შედეგებით და დამტკიცებულია საჯაროდ ხელმისაწვდომი რისკის შეფასების კრიტერიუმების მე-12 პუნქტი. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2007 წლის 30 მაისის No MM-3-06/333@ ბრძანებით. თუ ეს შეუძლებელია, გადაიღეთ ეკრანის სურათი ან ამობეჭდოთ.
(1) ამ „მთავარი“ სერვისის გამოყენებით, შეგიძლიათ მიიღოთ ფაილი თქვენი კონტრაგენტის მონაცემებით.
(1) შეამოწმეთ არის თუ არა კონტრაგენტის კომპანიის ხელმძღვანელობა დისკვალიფიცირებულ პირთა შორის.
(2) შეამოწმეთ არის თუ არა კონტრაგენტის მისამართი „ნაყარი“ მისამართების სიაში. ასეთი შემოწმების შედეგის შეფასებისას გაითვალისწინეთ დაკავებული შენობის ზომა. ყოველივე ამის შემდეგ, დიდ სავაჭრო და საოფისე ცენტრს შეუძლია მრავალი ორგანიზაციების განთავსება. მაგრამ 20 ორგანიზაცია ვერ ეტევა პატარა ოთახში.
(3) თუ აუდიტის ქვეშ მყოფი ორგანიზაცია ერთ-ერთ ამ სიაშია, შესაძლოა შეგხვედროთ fly-by-night კომპანია. ბუნებრივია, ჯობია არ აურიოთ მასთან და არა მხოლოდ საგადასახადო მიზეზების გამო. სავსებით შესაძლებელია, რომ ახალმა კონტრაგენტმა არ შეასრულოს ნაკისრი ვალდებულებები, შემდეგ კი მისგან რაიმეს შეგროვება პრობლემური იქნება.
(4) თუ ახალ კონტრაგენტს აქვს დიდი საგადასახადო დავალიანება, ეს შეიძლება იყოს შემაშფოთებელი ნიშანი, მაგრამ გასაგებია. მაგრამ თუ ის ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში არ წარადგენს საგადასახადო ანგარიშებს, ეს უკვე უფრო სერიოზულია. თუმცა, გაითვალისწინეთ, რომ სერვისი ამჟამად მუშაობს სატესტო რეჟიმში და შესაძლოა ტექნიკური პრობლემები იყოს.
გარდა საგადასახადო მომსახურებისა, არის სხვა. დიახ, საიტზე რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლო შეგიძლიათ გაიგოთ, თუ რა სამართალწარმოებაშია ჩართული ორგანიზაცია. ზოგჯერ საინტერესოა მისი დავები არა მხოლოდ საგადასახადო ორგანოებთან, არამედ კონტრაგენტებთანაც.
ჩართულია აღმასრულებელი სამსახურის ვებგვერდი შეამოწმეთ, აქვს თუ არა ახალ კონტრაგენტს რაიმე დავალიანება სააღსრულებო წარმოებასთან დაკავშირებით.
და თუ კონტრაგენტმა მოგაწოდათ მენეჯერის პასპორტის დეტალები, ფედერალური მიგრაციის სამსახურის ვებსაიტზე "საინფორმაციო სერვისების" განყოფილებაში შეგიძლიათ გაიგოთ მოქმედებს თუ არა ასეთი პასპორტი.
რამდენი შემოწმება უნდა გააკეთოთ, ამობეჭდოთ თუ ინფორმაცია ელექტრონულად შეინახოთ, თქვენი დირექტორის გადასაწყვეტია.
ზოგიერთი ორგანიზაცია ამზადებს შაბლონს გამოყენებული სერვისების სიის სახით - ერთგვარი საკონტროლო სია კონტრაგენტისთვის. შემოწმების შედეგებიდან გამომდინარე, თითოეული სერვისის სახელის საპირისპიროდ მოთავსებულია ნიშანი: არის თუ არა რაიმე უარყოფითი ინფორმაცია კონტრაგენტის შესახებ და თუ ასეა, რა სახის. შედეგად, შემოწმების მოკლე შინაარსი ჯდება 1-2 გვერდზე და საკმაოდ ნათელია.
მყიდველებიც უნდა შემოწმდეს
ოლგა, ლობნია
ჩვენ გვაქვს პრობლემა ახალ მომწოდებელთან: მას სურს მიიღოს ჩვენი TIN, OGRN სერთიფიკატების ასლები, ამონაწერი რეესტრიდან, გადაწყვეტილება მენეჯერის დანიშვნის შესახებ. არ მესმის, რატომ სჭირდება ჩვენს მომწოდებელს ეს ყველაფერი? ინსპექტორატი ხომ მას ვერ ჩამოართმევს არც ხარჯებს და არც დღგ-ის გამოქვითვას, თუნდაც რომელიმე მყიდველი აღმოჩნდეს ერთდღიანი. დიახ, და ჩვენ უკვე გადავიხადეთ საქონელი. იქნებ მითხრათ რა არის საიდუმლო მნიშვნელობა?
: შესაძლოა თქვენი მიმწოდებლის მოთხოვნა საერთოდ არ არის დაკავშირებული „საგადასახადო წინდახედულობასთან“ და მას სურს დარწმუნდეს, რომ თქვენი მხრიდან ხელშეკრულებას, ისევე როგორც საქონლის მიღების დოკუმენტებს, ხელს მოაწერს შესაბამისი უფლებამოსილი პირი (მას შემდეგ, რაც ყველა, იგი მოქმედებს მენეჯერის მიერ გაცემული მინდობილობით). რათა მოგვიანებით არ შეიქმნას სიტუაცია, როდესაც ხელშეკრულება გაფორმდება უცნობთან ან საქონელი გადაეგზავნება უცნობ პირს.
ასევე, საგადასახადო ორგანოებს ჯერ კიდევ აქვთ ქცევის შემდეგი ნიმუში: თუ მყიდველი არის მყიდველი ფრენა, მაშინ გამყიდველი სიამოვნებით აღიარებს შემოსავალს გარიგებიდან, მაგრამ ხარჯები გამოირიცხება საგადასახადო ბაზიდან. მიუხედავად ასეთი მიდგომის გამართლებისადმი დამოკიდებულებისა, კონტრაგენტს, ალბათ, არ სურს ინსპექტორებთან კიდევ ერთხელ კამათი.
დუბლიკატების გაცემა ასევე შესაძლებელია ფულისთვის.
გადაადგილებისას დავკარგეთ რამდენიმე დოკუმენტი. ჩვენ აღვადგენთ პირველადს. არანაირი პრობლემა არ აქვს არცერთ კონტრაგენტთან, გარდა ერთი მიმწოდებლისა: ის თანახმაა საფასურის სანაცვლოდ გაგვცეს დოკუმენტების დუბლიკატი. ეს კანონიერია? რა უნდა მივმართო იმისთვის, რომ ვაიძულო მიმწოდებელი გასცეს დუბლიკატები უფასოდ?
და შესაძლებელია თუ არა ჯერ დუბლიკატების მიღება და შემდეგ უარის თქმა მათ გადახდაზე?
: მოგეხსენებათ, დუბლიკატი არის დოკუმენტის ხელახლა გაცემული ასლი, რომელსაც აქვს იგივე იურიდიული ძალა, რაც ორიგინალს.
კანონმდებლობაში არსად არ წერია, რომ კონტრაგენტები ვალდებულნი არიან გასცენ დუბლიკატები და დოკუმენტების დამოწმებული ასლები უფასოდ. ბოლოს და ბოლოს, თქვენ აიძულებთ ადამიანებს გააკეთონ სამუშაო, რაც მათ ერთხელ უკვე გააკეთეს. ორიგინალი უნდა გქონოდა, მაგრამ შენი ბრალით დაიკარგა. ასე რომ, სამწუხაროდ, თქვენ არაფერი გაქვთ გასახსენებელი.
დუბლიკატების გადაცემისას, როგორც წესი, მათ სთხოვენ ხელი მოაწერონ შესრულებული მომსახურების სერტიფიკატს, რომელსაც თან ერთვის ინვოისი (თუ კონტრაგენტი არის დღგ-ს გადამხდელი). და თუ თქვენ მოაწერთ ხელს შესრულებული სერვისების სერთიფიკატს, მოგიწევთ ამ სერვისების გადახდა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კონტრაგენტმა შეიძლება გამოგიბრუნოთ თანხა სასამართლოში.
ბანკებს აქვთ საკუთარი განსაკუთრებული მოთხოვნები კლიენტების მიმართ
ვერონიკა
ჩვენ გვინდა გავხსნათ მიმდინარე ანგარიში ახალ ბანკში. ეს ბანკი ჩვენგან მოითხოვს არა მხოლოდ ჩვენი ორგანიზაციის წესდებას, დირექტორისა და ბუღალტერის პასპორტებს, არამედ, სხვა საკითხებთან ერთად, წლიური სააღრიცხვო ჩანაწერების ასლებს, აგრეთვე საგადასახადო დეკლარაციას საგადასახადო ნიშნებით, რომლებიც მიუთითებს მათ მიღებაზე.
ბანკს ასევე სურდა ჩვენი ორგანიზაციისგან მიეღო „რეკომენდაცია“ ჩვენი კონტრაგენტისგან, რომელსაც აქვს მიმდინარე ანგარიში ამ ბანკში.
Შოკირებული ვარ. რატომ სჭირდება ბანკს ეს ყველაფერი? გოგო-ოპერატორები შიდა საბანკო ინსტრუქციებს მიმართავენ. შესაძლებელია თუ არა ბანკზე გავლენის მოხდენა, რათა მან არ მოიგონოს გაბერილი მოთხოვნები? იქნებ ცენტრალურ ბანკს უჩივლოს მის ქმედებებზე?
: საწუწუნო არაფერი გაქვს. ბოლოს და ბოლოს, თქვენი ბანკი აკეთებს იმას, რასაც ცენტრალური ბანკი ავალებს, კერძოდ, დაადგინოს თავისი კლიენტები ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების წინააღმდეგ საბრძოლველად. ცენტრალური ბანკის 2004 წლის 19 აგვისტოს No262-P დებულების 1.1 პუნქტი.. უფრო მეტიც, ცენტრალურმა ბანკმა უბრალოდ არ გამოიგონა ასეთი მოთხოვნები - ისინი ეფუძნება ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის კანონის და დებულებებს. კანონი 07.08.2001 No115-FZ. ცენტრალური ბანკის დებულების No262-P 2-3 დანართები შეიცავს ინფორმაციისა და დოკუმენტების ჩამონათვალს, რომელიც დაეხმარება ბანკს იურიდიული პირების იდენტიფიცირებაში.
კერძოდ, 2014 წლის 29 მარტიდან ეს მოიცავს ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო დეკლარაციის ასლებს, გადასახადების გადახდის ვალდებულების შესრულების ცნობებს, აგრეთვე ინფორმაციას იურიდიული პირის საქმიანი რეპუტაციის შესახებ სხვა კლიენტებისგან ან სხვა საკრედიტო ინსტიტუტებიდან. გვ. 1.13, 1.14 ცენტრალური ბანკის 2004 წლის 19 აგვისტოს No262-P დებულების No2 დანართი..
თითოეულ ბანკს შეუძლია დამოუკიდებლად განსაზღვროს კლიენტებისგან მოთხოვნილი დოკუმენტების სია მათი ფინანსური მდგომარეობის დასადგენად ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 22 ივლისის No24 საინფორმაციო წერილის 1-ლი პუნქტი.. თუ არ გსურთ საჭირო საბუთების მიწოდება, ბანკი უარს იტყვის საბანკო ანგარიშის გახსნაზე. Ხელოვნება. 846 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი.
და თუ თქვენი ორგანიზაცია უარს იტყვის ბანკისთვის რაიმე დოკუმენტის მიწოდებაზე, რომელშიც უკვე გაიხსნა მიმდინარე ანგარიში, მაშინ ბანკმა შეიძლება არ განახორციელოს გარკვეული ხარჯების ტრანზაქცია, რომელიც მას საეჭვოდ ეჩვენება და ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 22 ივლისის No24 საინფორმაციო წერილის მე-3 პუნქტი..
პარტნიორის არჩევისას დაუდევრობამ შეიძლება გამოიწვიოს დამატებითი გადასახადები და სამართალწარმოება. გარიგების მეორე მხარის არასანდოობა ეჭვქვეშ აყენებს თავად გადასახადის გადამხდელის მთლიანობას. და მიუხედავად იმისა, რომ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ამტკიცებს კეთილსინდისიერების პრეზუმფციას, ის მაინც უნდა დადასტურდეს სასამართლოში. რუსეთის ფედერაციის საარბიტრაჟო საპროცესო კოდექსის 65-ე მუხლი ავალდებულებს მხარეებს დაადასტურონ ის გარემოებები, რომლებსაც ისინი ასახელებენ თავიანთი პრეტენზიებისა და წინააღმდეგობების საფუძვლად. ანუ გადასახადის გადამხდელის არაკეთილსინდისიერებას ადასტურებს საგადასახადო ორგანოები, ხოლო მის კეთილსინდისიერებას თავად ამტკიცებს.
29.09.2009"ეკონომიკა და ცხოვრება"
საგადასახადო შემოწმების დროს შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ კონტრაგენტის შესახებ ინფორმაცია არ არის იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ან ინდმეწარმეთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში, ის არ არის მის რეგისტრირებულ მისამართზე, არ აწარმოებს ბიზნეს საქმიანობას და ა.შ.
ამ შემთხვევაში, საგადასახადო ორგანოები მოსთხოვენ გადასახადის გადამხდელს საგადასახადო ბაზიდან გამორიცხოს გარიგებით გაწეული ხარჯები (როგორც არ აკმაყოფილებს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლის კრიტერიუმებს). გარდა ამისა, თქვენ მოგიწევთ გადაიხადოთ ხელოვნებაში გათვალისწინებული დამატებითი გადასახადები, ჯარიმები და სანქციები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 122.
მაგრამ თუ დაიცავთ ერთ მარტივ წესს და შეამოწმებთ მომავალ პარტნიორს მასთან ხელშეკრულების დადებამდე, უარყოფითი შედეგების თავიდან აცილება შეიძლება. ეს წესი ნაკარნახევია ცხოვრებით, კანონმდებლობაში ამის მკაფიო მითითება არ არის, თუმცა ჩრდილოეთ კავკასიის ოლქის FAS-მა ეს დაინახა რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსში და აღნიშნა, რომ ბიზნეს საქმიანობის განხორციელებისას გადასახადის გადამხდელი, ძალით ამ მუხლით, უნდა გამოიჩინოს სიფრთხილე და შეამოწმოს კონტრაგენტის ქმედუნარიანობა, ისევე, როგორც მას აქვს საჭირო რეგისტრაცია (რეზოლუცია, დათარიღებული 2005 წლის 11 აპრილი No. F08-1187/2005-507A).
სათანადო გულმოდგინების განხორციელება
ახალ კონტრაგენტთან მიმართებაში აუცილებელია, როგორც საგადასახადო ორგანოები ამბობენ, სათანადო გულმოდგინება. საგადასახადო კანონმდებლობაში ამ ცნების განმარტება არ არსებობს. ამას არც ფინანსური დეპარტამენტი განმარტავს. ამავდროულად, იგი აქტიურად გამოიყენება სამართალდამცავ პრაქტიკაში.
რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის 2006 წლის 12 ოქტომბრის No53 დადგენილების მე-10 პუნქტში „საარბიტრაჟო სასამართლოების მიერ გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული საგადასახადო შეღავათის მოქმედების შეფასების შესახებ“ ნახსენებია სათანადო გულმოდგინება. გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული საგადასახადო შეღავათის ნამდვილობის დადგენის საკითხთან დაკავშირებით.
FAS Povolzhsky District, საგადასახადო ორგანოსა და გადასახადის გადამხდელს შორის დავის გათვალისწინებით, აღნიშნა, რომ სათანადო ყურადღება და სიფრთხილე საგადასახადო მიზნებისთვის გულისხმობს გადასახადის გადამხდელის მიერ მისი კონტრაგენტის შემოწმების ხელმისაწვდომ და კანონით აკრძალულ მეთოდებს და გადასახადის შესრულების ფაქტს. ვალდებულებები (დადგენილება 06/03/2008 საქმეზე No A65 -27419/07).
როგორ შევამოწმოთ კონტრაგენტი
პირველ რიგში, თქვენ უნდა მოითხოვოთ რეგისტრაცია და შემადგენელი დოკუმენტები კონტრაგენტისაგან, შემდეგ მიიღოთ ამონაწერი შესაბამისი რეესტრიდან (იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრი ან ინდმეწარმეთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრი). შემდეგ თქვენ უნდა შეამოწმოთ, აქვთ თუ არა კონტრაგენტის სახელით მოქმედ პირებს შესაბამისი უფლებამოსილება და ასევე მოითხოვოთ ლიცენზიები, თუ ლიცენზირებულია საქმიანობის სახეები, რომლებიც გათვალისწინებულია ხელშეკრულების საგანი, ან თვითრეგულირების ორგანიზაციებში წევრობის დამადასტურებელი დოკუმენტები. , როცა აქტივობების განხორციელება ამის გარეშე შეუძლებელია. ზოგიერთ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დარწმუნდეთ, აქვს თუ არა კონტრაქტორს საკმარისი რესურსი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სამუშაოს დამოუკიდებლად შესასრულებლად. ასეთი დოსიეს შეგროვების შემდეგ, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დაამტკიცოს თავისი კეთილსინდისიერება სასამართლოში.
სარეგისტრაციო და შემადგენელი დოკუმენტები
სარეგისტრაციო დოკუმენტები მოიცავს სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობას. შემადგენელი დოკუმენტების ტიპი დამოკიდებულია კონტრაგენტის იურიდიულ ფორმაზე. სააქციო საზოგადოების, შეზღუდული და დამატებითი პასუხისმგებლობის საზოგადოებების, საწარმოო კოოპერატივებისა და უნიტარული საწარმოებისათვის შემადგენელი დოკუმენტია წესდება, საერთო ამხანაგობისა და კომანდიტური საზოგადოებისათვის – დამფუძნებელი ხელშეკრულება.
კონტრაგენტისგან დასახელებული დოკუმენტების მოთხოვნა, რიგი ოლქების მოსამართლეების აზრით, საკმარისი მტკიცებულებაა იმისა, რომ გადასახადის გადამხდელმა მიიღო ყველა ზომა წინდახედულობისა და სიფრთხილის შესახებ (დასავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის დადგენილება, 2008 წლის 24 ნოემბრის No. F04-7152/2008(16246-A03-41), 2009 წლის 24 მარტის პოვოლჟსკის ოლქი No A12-13127/2008 საქმეზე (განჩინების კანონიერება დადასტურდა რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს განჩინებით. 2009 წლის 13 ივლისის No VAS-8421/09), მოსკოვის ოლქი 2008 წლის 21 ივლისის No KA-A40/6517-08 საქმეზე No A40 -3034/08-127-13, ჩრდილო-დასავლეთის ოლქი 05/08 წ. /2008 საქმეზე No A56-18079/2007 (განჩინების კანონიერება დადასტურდა რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 17.09.2008 წ. No11149/08 განჩინებით) და ურალის ოლქის 06/. 25/2009 No F09-4344 /08-C3 საქმეში No A47-744/2008AK-22).
ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან
ეს არის დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს, პირველ რიგში, ორგანიზაციის არსებობას და მეორეც, მის ქმედუნარიანობას.
შეგახსენებთ, რომ იურიდიული პირის ქმედუნარიანობა წარმოიშობა შექმნის მომენტიდან და სრულდება ლიკვიდაციით. იურიდიული პირი ლიკვიდირებულად ითვლება იმ მომენტიდან, როდესაც შეიტანება ჩანაწერი იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან მისი ამორიცხვის შესახებ (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 49-ე მუხლის 3 პუნქტი და პუნქტი 8). აქედან გამომდინარე, აზრი აქვს მოითხოვოთ ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან მომავალი კონტრაგენტისგან ან თავად მიიღოთ იგი. ეს ძალიან სასარგებლო იქნება, თუ დავა წამოიჭრება.
ამრიგად, სასამართლომ აღიარა გადასახადის გადამხდელის კეთილსინდისიერება, რომელმაც წარმოადგინა ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან კონტრაგენტის შესახებ, მიღებული ხელშეკრულების დადებამდე რამდენიმე დღით ადრე. შემადგენელი დოკუმენტების ასლებთან და სარეგისტრაციო მოწმობასთან ერთად მან გადასახადის გადამხდელს მოხსნა ყველა ეჭვი არაკეთილსინდისიერების შესახებ (ვოლგის რეგიონის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2009 წლის 25 ივნისის დადგენილება No. A55-17520/2008 საქმეში), მიუხედავად იმისა, რომ კონტრაგენტის მიერ საგადასახადო ვალდებულების შეუსრულებლობის ფაქტი (არ წარუდგინა ანგარიშები საგადასახადო ორგანოს).
ავტორიზაციის შემოწმება
პირებს, რომლებიც მოქმედებენ როგორც ორგანიზაციის მიერ გაცემული მინდობილობით, ასევე მის გარეშე, შეუძლიათ წარმოადგინონ ორგანიზაციის ინტერესები.
როგორც წესი, მხოლოდ აღმასრულებელ ორგანოებს შეუძლიათ იმოქმედონ მინდობილობის გარეშე. ასეთი უფლებები უნდა იყოს გაწერილი დამფუძნებელ დოკუმენტში, რომელიც უნდა იქნას განხილული.
ოპერაციების განხორციელების უფლებით ორგანიზაციის ინტერესების წარმომადგენლობის უფლებამოსილების მქონე თანამდებობის დადგენის შემდეგ, საჭიროა მოითხოვოთ თანამდებობაზე არჩევის ან დანიშვნის დამადასტურებელი დოკუმენტები. სს-ებსა და შპს-ებში ეს შეიძლება იყოს აქციონერთა ან მონაწილეთა საერთო კრების ოქმი (ან გადაწყვეტილება) კომპანიის ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანოს (დირექტორი, პრეზიდენტი) არჩევის შესახებ.
ჩვენ ასევე გირჩევთ, რომ გქონდეთ ბრძანება კონტრაგენტის სახელით მოქმედი პირის დანიშვნის შესახებ, თუ მას და წარმოდგენილ ორგანიზაციას შორის შეიქმნა შრომითი ურთიერთობა. თუ ურთიერთობა სამოქალაქო ხასიათისაა (სამუშაო ხელშეკრულების გარეშე), ასეთი დოკუმენტი არ იქნება საჭირო.
სხვა პირებსაც შეუძლიათ წარმოადგინონ ორგანიზაციის ინტერესები ხელშეკრულებების დადების უფლებით, თუ მათ აქვთ ორგანიზაციის სახელით მათზე გაცემული მინდობილობა. მაგალითად, წარმომადგენლობითი ოფისებისა და ფილიალების ხელმძღვანელები, რომლებიც დანიშნულია იურიდიული პირის მიერ და მოქმედებენ მისი მინდობილობის საფუძველზე (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის მე-3 ნაწილი).
მათი უფლებამოსილების შემოწმებისას აუცილებელია ყურადღება მიაქციოთ მთავარს (პირს, ვისი სახელითაც გაიცა მინდობილობა) და შეამოწმოთ მისი უფლებამოსილება მინდობილობის გაცემის შესახებ, რაც შეიტყობთ შემადგენელი დოკუმენტებიდან.
ყველა ზემოაღნიშნული დოკუმენტის მიღების შემდეგ, გადასახადის გადამხდელი გამოიყენებს სათანადო გულმოდგინებას და სიფრთხილეს (დასავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2008 წლის 24 ნოემბრის დადგენილება No. F04-7152/2008 (16246-A03-41), მოსკოვის ოლქი. 2009 წლის 8 ივნისის No KA-A40/ 5013-09-P, 04/28/2009 No KA-A40/2372-09, 01/15/2009 No KA-A40/12805-08, თარიღი. 10/24/2008 No KA-A40/9227-08 და ურალის ოლქი 09/24 2008 No Ф09-6322/08-С3).
ზოგიერთი სასამართლო მიიჩნევს, რომ სათანადო შესწავლა გულისხმობს შემადგენელ დოკუმენტებთან ერთად ამონაწერის მოთხოვნას იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან და დოკუმენტების, რომლებიც ადასტურებენ ტრანზაქციების განხორციელების უფლებამოსილებას და კონტრაგენტის სახელით მოქმედი კონტრაგენტის ვინაობის იდენტიფიცირებას, კერძოდ. კონტრაგენტის დირექტორის ვინაობა (დასავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2009 წლის 30 მარტის დადგენილება No. F04-1904/2009 (3556-A67-40). ვინაობის დადგენისა და გადამოწმების მცდელობების არარსებობა კონტრაგენტის წარმომადგენლის უფლებამოსილება შეიძლება შეფასდეს სასამართლოს მიერ, როგორც სათანადო გულმოდგინების ნაკლებობა (მოსკოვის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2009 წლის 30 ივნისის No. KA-A40/5794-09 და ურალის ოლქის 25 ივნისის დადგენილებები. , 2009 No Ф09-7444/08-С3).
ზოგჯერ სასამართლოები ძალიან მკაცრ მოთხოვნებს აწესებენ გადასახადის გადამხდელებს კონტრაქტის შემოწმებისა და ხელშეკრულებების გაფორმებაზე უფლებამოსილი პირის იდენტიფიცირების თვალსაზრისით. ამგვარად, მოსკოვის FAS-ის ოლქმა, 2009 წლის 19 იანვრის No. KA-A40/12412-08 დადგენილებით, შეაფასა გადასახადის გადამხდელის ქმედებები, როგორც სათანადო გულმოდგინების შეუსაბამობა, რადგან საჯარო უსაფრთხოების სამსახურის მიერ შედგენილი სერტიფიკატი შეიცავდა ინფორმაციას ინტერნეტიდან. , კონტრაგენტის ადგილზე ვიზიტი არ განხორციელებულა, დოკუმენტები განმცხადებლის თანამშრომლებმა არ ნახეს მომწოდებლების დირექტორები.
ლიცენზიები და SRO-ში წევრობის დადასტურება
საქმიანობის სახეები, რომელთა განხორციელება ნებადართულია მხოლოდ ლიცენზიით, ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 17 ფედერალური კანონი 08.08.2001 No128-FZ.
სასამართლოები აფასებენ კონტრაგენტის მხრიდან ლიცენზიის მოთხოვნას, როგორც სათანადო გულმოდგინების გამოვლინებას (ვოლგის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2008 წლის 21 ოქტომბრის დადგენილებები საქმეზე No. A55-4446/08, დასავლეთ ციმბირის ოლქი 29 აპრილი, ქ. 2009 No F04-2494/2009 (5380-A45-26), მოსკოვის ოლქი 06/08/2009 No KA-A40/3473-09-P და ვოლგის ოლქი 04/25/2008 საქმეში No A57-. 10434/06, 17/07/2008 საქმეზე No A55-16398/2007 (განჩინება დადასტურდა რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 2008 წლის 13 ოქტომბრის No12680/08 დადგენილებით)).
იმ ტიპის საქმიანობასთან დაკავშირებით, რომლებშიც ლიცენზირება იცვლება თვითრეგულირებით, ლიცენზია წყვეტს შესაბამისი საქმიანობის განხორციელების კანონიერების დამადასტურებელ დოკუმენტს. მას ენაცვლება თვითრეგულირების ორგანიზაციაში წევრობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, ასევე კონკრეტული საქმიანობის განხორციელების კომპეტენციის დამადასტურებელი დოკუმენტები. მაგალითად, სამშენებლო SRO-ების მონაწილეებისთვის, ასეთი დოკუმენტი იქნება სამუშაოზე წვდომის სერთიფიკატი.
რა შეუძლია კონტრაგენტს
აუცილებელია შეფასდეს კონტრაქტორის უნარი შეასრულოს სახელშეკრულებო ვალდებულებები დამოუკიდებლად, თუ ასეთი პირობა შედის ხელშეკრულებაში. კერძოდ, აქვს თუ არა მას სამუშაოს შესასრულებლად (მომსახურების გაწევის) მატერიალური და ადამიანური რესურსი, არის თუ არა საკმარისი მიმდინარე და გრძელვადიანი აქტივები სახელშეკრულებო ვალდებულებების შესრულების უზრუნველსაყოფად. ასეთი ქცევა, შეფასებული, როგორც კეთილსინდისიერი, მითითებულია მოსკოვის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2008 წლის 1 დეკემბრის No KA-A40/9505-08-P და 2008 წლის 7 აგვისტოს No KA-A40/6770 დადგენილებებში. -08.
აზრი აქვს შემოწმდეს აქვს თუ არა კონტრაქტორს საკმარისი რესურსები, თუ ხელშეკრულება ითვალისწინებს ვალდებულებების პირად შესრულებას მესამე მხარის ჩარევის გარეშე.
თქვენი ინფორმაციისთვის
ამჟამად ფედერალური კანონმდებლობა ითვალისწინებს თვითრეგულირებადი ორგანიზაციების შექმნას საქმიანობის სხვადასხვა სფეროში: საარბიტრაჟო მენეჯერების თვითრეგულირებადი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი 2002 წლის 26 ოქტომბერი No. 127-FZ "გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ"), თვითმმართველობის. მმართველი კომპანიების მარეგულირებელი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი, 2001 წლის 29 ნოემბრის No. 156-FZ „საინვესტიციო ფონდების შესახებ“), მზღვეველთა პროფესიული ასოციაცია (ფედერალური კანონი 2002 წლის 25 აპრილი No. 40-FZ „სამოქალაქო პასუხისმგებლობის სავალდებულო დაზღვევის შესახებ“. ავტომობილების მფლობელები“), ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე პროფესიონალი მონაწილეების თვითრეგულირებადი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი, 1996 წლის 22 აპრილი No. 39-FZ „ფასიანი ქაღალდების ბაზრის შესახებ“, ფედერალური კანონი 03/05/99 No. 46-FZ „ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე ინვესტორების უფლებებისა და ლეგიტიმური ინტერესების დაცვის შესახებ“), შემფასებელთა თვითრეგულირებადი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი 07/29/98 No. 135-FZ „რუსეთის ფედერაციაში შეფასების საქმიანობის შესახებ“), თვითმმართველობა. -არასახელმწიფო საპენსიო ფონდების მარეგულირებელი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი 05/07/98 No 75-FZ „არასახელმწიფო საპენსიო ფონდების შესახებ“) და ა.შ.
შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა:
- სახელმწიფო მონეტარული პოლიტიკა;
- "ბელგოროდის სახელმწიფო ნაციონალ;
- რა არის ხარჯების კაპიტალიზაცია;
- იხილეთ რა არის „GKO“ სხვა ლექსიკონებში სახელმწიფო მოკლევადიანი ობლიგაციების პირველი გამოშვება;
- რა ძალები მოქმედებს ქანქარზე?დახაზეთ ნახატი;
- მათემატიკური ქანქარა: პერიოდი, აჩქარება და ფორმულები;
- მათემატიკის გაკვეთილის შეჯამება: „ანტიწარმოებულის პოვნის წესები“ ჩამოაყალიბეთ ანტიწარმოებულის პოვნის 3 წესი;
- ლოგარითმის და მისი თვისებების განმარტება: თეორია და პრობლემის გადაჭრა;