გამოთვალეთ ჯარიმების ოდენობა გადასახადების დაგვიანებით გადახდისთვის. როგორ გამოვთვალოთ ჯარიმები გადასახადებისთვის: ჯარიმების გაანგარიშება, გაანგარიშების პროცედურა, გამოთვლების მაგალითი

2019 წელს ჯარიმების დაანგარიშებისას გაითვალისწინეთ უახლესი ცვლილებები. გამოიყენეთ ჩვენი 2019 წლის საგადასახადო ჯარიმის კალკულატორი, რათა ავტომატურად გამოთვალოთ ჯარიმის ოდენობა.

იმისათვის, რომ 2019 წელს გადასახადების ან სადაზღვევო პრემიების დაგვიანებით გადახდის ჯარიმების გამოანგარიშებისას შეცდომა არ დაუშვათ, გთავაზობთ ავტომატურ კალკულატორს, რომელიც დაგითვლით ჯარიმას. როგორც კომპანიებს, ასევე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გამოთვლების გაკეთება მისი გამოყენებით.

როგორ გამოვიყენოთ ჯარიმების კალკულატორი გადასახადებისა და შენატანებისთვის

1. პირველ რიგში, მაუსის დაჭერით აირჩიეთ ვინ ხართ: კომპანია თუ ინდივიდუალური მეწარმე;
2. ასევე, გამოიყენეთ მაუსი ვადაგადაცილებული გადახდის ტიპის აღსანიშნავად: გადასახადი ან მოსაკრებელი;
3. შეიყვანეთ ვადაგადაცილებული თანხა: სრული რუბლი და კაპიკები;
4. „გადახდის ვადის“ ხაზის მოპირდაპირედ დააწკაპუნეთ კალენდრის ხატულაზე და აირჩიეთ გადახდის ბოლო თარიღი;
5. ხაზის მოპირდაპირედ „გადახდის თარიღი“, ასევე დააწკაპუნეთ კალენდრის ხატულაზე და აირჩიეთ გადახდის დღე;
6. დააჭირეთ ღილაკს "ჯარიმების გამოთვლა".

კალკულატორი ავტომატურად შეასრულებს გამოთვლას და მონიტორის ეკრანზე აჩვენებს სერთიფიკატს გაანგარიშების დეტალებით, რომელიც შეგიძლიათ დაბეჭდოთ თქვენთვის.

Ფრთხილად იყავი!მას შემდეგ, რაც გამოიყენებთ კალკულატორს და გამოთვლით ბიუჯეტში გადასახდელ ჯარიმებს, თქვენ ვერ შეცდებით KBC-ს. ყოველივე ამის შემდეგ, KBK გადასახადის ან შენატანის გადახდისას განსხვავდება KBK-სგან ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდისას.

სადაზღვევო პრემიაზე ჯარიმების გაანგარიშება

INFS მიჰყვება ზოგად წესებს და ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ ზემოთ შემოთავაზებული კალკულატორი. არ დაგავიწყდეთ, რომ თუ კომპანიამ 30 სექტემბრის შემდეგ დააგვიანა ინსპექტორატისთვის გადასახდელების გადახდა 30 დღეზე მეტით, საგადასახადო ორგანოები ჯარიმებს გაზრდილი განაკვეთით გამოთვლიან - რეფინანსირების განაკვეთის 1/150-ის საფუძველზე.

ყურადღება!დავალიანების დღეების რიცხვში არ შედის ვალის დაფარვის დღე.

ჯარიმების გაანგარიშება სოციალური დაზღვევის ფონდში

დაზიანებებისთვის ჯარიმები გამოითვლება საკუთარი წესების მიხედვით, მაგრამ ეს ხელს არ შეგიშლით კალკულატორის გამოყენებაში. უბრალოდ, განაკვეთი არ არის დამოკიდებული დაგვიანების ხანგრძლივობაზე და ყოველთვის უდრის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ს.

ყურადღება!დაგვიანების პერიოდში ჩართეთ გადახდის დღე.

გადასახადების ჯარიმების გაანგარიშება 2019 წელს

თუ გადახდის ვადებს გამოტოვებთ, მოგიწევთ ჯარიმის გადახდა. ჯარიმების ოდენობა დამოკიდებულია დავალიანების ზომაზე, დაგვიანებული გადახდის კალენდარული დღეების რაოდენობაზე და რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთზე.

ჯარიმის ოდენობა გამოითვლება ფორმულის მიხედვით:

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ფორმულა თავად, მაგრამ ეს უფრო ადვილი და სწრაფი იქნება, თუ იყენებთ საგადასახადო ჯარიმის ონლაინ კალკულატორს, რომელსაც ქვემოთ ნახავთ.

Მნიშვნელოვანი! 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან გადასახადების ან შენატანების გადახდაში 30 დღეზე მეტი დაგვიანების შემთხვევაში ჯარიმები დაგითვლიან დაგვიანების ყოველ კალენდარულ დღეს რეფინანსირების განაკვეთის 1/150-ით. ასეთი ცვლილება ხელოვნების მე-4 პუნქტში. საგადასახადო კოდექსის 75 შემოღებულ იქნა 2016 წლის 30 ნოემბრის ფედერალური კანონი No401-FZ.

ამრიგად, 2018 წლის 30 დღის დაგვიანების შემდეგ ჯარიმები გამოითვლება შემდეგნაირად:

ამასთან, 30 ან ნაკლები დღით დაგვიანება ნაკლები დაჯდება - ჯარიმები გამოითვლება რეფინანსირების განაკვეთის წინა 1/300-დან. ცენტრალურმა ბანკმა გაათანაბრა რეფინანსირების განაკვეთი ძირითად განაკვეთთან, ამიტომ გამოიყენეთ იგი (ინსტრუქცია No3894-U 12/11/15).

გადასახადების გადახდის, გადასახადების წინასწარი გადახდის, აგრეთვე სადაზღვევო პრემიების გადახდის ვადების დარღვევა იწვევს დარიცხვას. ჯარიმებითანხის დაგვიანების ყოველი დღისთვის (გადასახადის ოდენობით ან გადასახადის გადაუხდელი ნაწილით).

თუ საანგარიშო პერიოდში გადასახადის გადამხდელზეც დაწესდა ჯარიმები რომელიმე გადასახადისთვის, ეს არ გამორიცხავს ჯარიმების გადახდის აუცილებლობას.

იმ შემთხვევაში, როდესაც დარიცხული ჯარიმები გადასახადის გადამხდელს ნებაყოფლობით არ იხდის, მათი იძულებით აღება საგადასახადო ინსპექციის მიერ შესაძლებელია მოვალის საბანკო ანგარიშიდან პირგასამტეხლოს თანხის პირდაპირ ჩამოწერით.

დარიცხვისა და შეგროვების პროცედურა

ჯარიმები ერიცხება იმ შემთხვევებს, როდესაც გადახდისათვის კანონით გათვალისწინებული ვადების გასვლის შემდეგ ბილინგის პერიოდისთვის გადასახადის გადარიცხვა არ ხდება. ჯარიმების დარიცხვა ხდება გადასახადის გადახდის დღედ აღიარებული თარიღის მომდევნო დღიდან დაყოვნების ყოველი დღისთვის ფაქტობრივი გადახდის თარიღამდე.

ჯარიმების შეგროვება გათვალისწინებულია ყველა სახის ფედერალური და რეგიონული გადასახადების გადახდის ვადის დარღვევისთვის, მათ შორის რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საქონლის დაგვიანებით შემოტანისთვის.

გადასახადებისგან თავის არიდება, ასევე გადასახადებზე ჯარიმებისა და ჯარიმების თავიდან აცილება იწვევს მოვალის ანგარიშიდან დავალიანების თანხის იძულებით ამოღებას ბიუჯეტის სასარგებლოდ.

გადასახადის გადამხდელის გადასახადის გადახდის ვალდებულება შესრულებულად ითვლება გადამხდელის საბანკო ანგარიშზე მომსახურე ბანკში გადასახადის გადახდის განკარგულების გაგზავნის მომენტიდან.

სიტუაციები, როდესაც ჯარიმები არ არის დაწესებული

კანონმდებლობა ითვალისწინებს შემთხვევებს, როდესაც დაჯარიმდება გადასახადის გადახდის ვადების დარღვევისთვის არ არის დაკრედიტებულიან, თუ ისინი უკვე დარიცხულია, შეიძლება გასაჩივრდეს სასამართლოში.

1. თუ გადასახადის გადამხდელმა ვერ შეძლო გადასახადის გადახდა ქონების ჩამორთმევის ან საბანკო ანგარიშის დაბლოკვის გამო.
2. თუ არის საგადასახადო ორგანოს წერილობითი ახსნა-განმარტება საანგარიშო პერიოდთან დაკავშირებული გადასახადის გადაუხდელ თანხასთან დაკავშირებით და მიეწოდება კონკრეტულ გადასახადის გადამხდელს ან განუსაზღვრელი რაოდენობის პირებს (მაგალითად, განთავსებულია საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე). იმ ინფორმაციის გამოყენების შემთხვევაში, რომელიც არ ეხება პირადად გადასახადის გადამხდელს, მხედველობაში მიიღება მხოლოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ გამოქვეყნებული განმარტებები ოფიციალურ ვებსაიტზე ან სხვაგვარად, მაგრამ კონკრეტულად საგადასახადო სამსახურიდან მოდის. ამ მიზნებისთვის სხვა წყაროების გამოყენების შემთხვევაში, მაღალი ალბათობის მქონე ინფორმაცია შეიძლება ჩაითვალოს არასანდო და ამ შემთხვევაში დაწესდება ჯარიმები.
3. თუ გადასახადის გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა მოხდა საგადასახადო დეკლარაციის შევსებისას დაშვებული შეცდომის გამო, რამაც გამოიწვია გადასახადის თანხის არასაკმარისი შეფასება. ამ შემთხვევაში ჯარიმები არ დაითვლება, თუ გადასახადის გადამხდელი კვლავ წარადგენს დეკლარაციას სწორი გადასახადის თანხის მითითებით. ეს უნდა გაკეთდეს სამაგიდო შემოწმების პერიოდის დასრულებამდე. თუ გადასახადის გადახდა განხორციელდება შესწორებული დეკლარაციის წარდგენის თარიღზე გვიან, ჯარიმები მაინც დაითვლება.

გაანგარიშების პროცედურა

ჯარიმების ოდენობის გამოსათვლელად შეგიძლიათ გამოიყენოთ სპეციალური კალკულატორი, რომელიც განთავსებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე, ან გააკეთოთ ეს ხელით.

საკუთარი თავის გაანგარიშებისას, თქვენ უნდა იცოდეთ საგადასახადო დავალიანების ოდენობა, დღეების რაოდენობა, რომლებზეც გამოითვლება ჯარიმები და თანხა.

ამ დროისთვის, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილი რეფინანსირების განაკვეთი 8,25%-ია. ეს მაჩვენებელი 2012 წლის 14 სექტემბრიდან დაწესდა. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ თუ გამოთვლები კეთდება ამ თარიღის წინა პერიოდისთვის, მაშინ თქვენ უნდა გააგრძელოთ ბილინგის პერიოდის განმავლობაში მოქმედი ტარიფი.

დაყოვნების ყოველი დღისთვის ჯარიმის სახით დარიცხული პროცენტი უკავშირდება რეფინანსირების განაკვეთის ზომას და განისაზღვრება რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ის გაანგარიშებით. ანუ თუ განაკვეთი არის 8,25%, მაშინ ვალის ოდენობაზე დღიურად დარიცხული პროცენტის ოდენობა იქნება ამ განაკვეთის 1/300, კერძოდ 0,0275%. თუ დავალიანების თანხის ამ პროცენტს გამოთვლით, თქვენ მიიღებთ ჯარიმის ოდენობას რუბლებში ერთი დღის განმავლობაში. ჯარიმების ოდენობის დასადგენად ეს თანხა უნდა გავამრავლოთ დღეების რაოდენობაზე.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, გაანგარიშების ფორმულა ასეთია.

ჯარიმები = დავალიანების თანხა * დღეების რაოდენობა * რეფინანსირების განაკვეთი * 1/300

კონკრეტულზე მაგალითიეს ასე გამოიყურება:

• საგადასახადო დავალიანების ოდენობაა 10,000 რუბლი;
• დადგენილი გადახდის თარიღია 15 მარტი, ფაქტობრივი გადახდის თარიღი 30 მარტი, სულ 15 დღე;
• რეფინანსირების განაკვეთი 8.25%-ია.

ჯარიმები = 10000*15*8.25%*1/300=41.25 რუბლი.

ამრიგად, 10,000 რუბლის ოდენობის დავალიანებისთვის 15 დღის განმავლობაში დარიცხული ჯარიმების ოდენობა იქნება 41 რუბლი 25 კაპიკი.

სხვადასხვა სახის გადასახადების გაანგარიშების ნიუანსები

ცალკე, აღსანიშნავია, რომ ჯარიმები დაწესდება არა მხოლოდ გადასახადის დაგვიანებით გადახდისთვის, არამედ წინასწარი გადახდის ვადის დარღვევისთვის იმ შემთხვევებში, როდესაც ამ ტიპის გადარიცხვა კანონით არის გათვალისწინებული.

საგადასახადო ავანსების გადახდა ხორციელდება ტრანსპორტის გადასახადის, ქონების გადასახადის, მიწის გადასახადისა და საშემოსავლო გადასახადისთვის.

ტრანსპორტის გადასახადი

წინასწარი გადახდების ანგარიშსწორების პერიოდებია პირველი, მეორე და მესამე კვარტალი. ავანსის ოდენობა გამოითვლება გადასახადის განაკვეთის ერთი მეოთხედის საფუძველზე, გამრავლებული საგადასახადო ბაზის ზომაზე.

ქონების გადასახადი

წინასწარი გადასახადები ირიცხება ყოველკვარტალურად ქონების საშუალო ღირებულების მიხედვით გამოთვლილი გადასახადის განაკვეთის ერთი მეოთხედის ოდენობით.

მიწის გადასახადი

ყოველ კვარტალში ირიცხება გადასახადის განაკვეთის მეოთხედი, გამრავლებული საიტის საკადასტრო ღირებულებაზე. გადახდის ამ მეთოდს ახორციელებენ მხოლოდ ის გადასახადის გადამხდელები, ვისთვისაც საანგარიშო პერიოდი კვარტალია.

Საშემოსავლო გადასახადი

წინასწარი გადახდები ირიცხება ყოველკვარტალურად, გამოითვლება განაკვეთებისა და მოგების ოდენობის მიხედვით და იხდის დარიცხვის პრინციპით.

სადაზღვევო პრემიები

გადასახადის გადახდასთან და გადასახადის ავანსებთან ერთად, დაზღვევის პრემიის დროულად გადაუხდელობის შემთხვევაში ასევე ირიცხება ჯარიმები.

სადაზღვევო პრემიების დარიცხვის პირობები და ჯარიმების გამოთვლის მეთოდი საგადასახადო გადარიცხვების მსგავსია, ასევე ჯარიმების ოდენობა არის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300 ვალის ოდენობის მიხედვით და გამოითვლება ყოველი დაგვიანების დღეზე.

ამ ტიპის ჯარიმის გაანგარიშების შესახებ განმარტებები მოცემულია შემდეგ ვიდეოში:

შესაძლებელია ჯარიმების დარიცხვის გასაჩივრება, თუ გადაუხდელობა მოხდა გადასახადის გადამხდელის საბანკო ანგარიშის დაკავების ან დაბლოკვის ან ქონების დაყადაღების გამო.

როგორ შეუკვეთოთ გადასახადების, ჯარიმებისა და ჯარიმების არარსებობის სერთიფიკატი საგადასახადო ოფისიდან, აღწერილია შემდეგ ვიდეოში:

გადასახდელი სულ: 0,00 რუბლი

როგორ მუშაობს საგადასახადო ჯარიმის კალკულატორი?

1. შეიყვანეთ გადასახადის თანხა;
2. შეიყვანეთ გადახდის ოფიციალური თარიღი;
3. შეიყვანეთ გადახდის თარიღი.

საგადასახადო ორგანოებისა და საბიუჯეტო სახსრების მიერ დაწესებული ანგარიშგების ერთ-ერთი მოთხოვნა არის დროულობა. თუ მითითებულია, რომ დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემით უნდა წარედგინოს წელიწადში ერთხელ 30 მარტამდე, ხოლო მოგების ანგარიში ყოველკვარტალურად, მაშინ ეს უნდა გაკეთდეს. თუმცა, თუ დაგავიწყდათ და დაგავიწყდათ დოკუმენტის წარდგენა, ამაში სასიკვდილო არაფერია, მხოლოდ ჯარიმისა და ჯარიმების გადახდა მოგიწევთ არასრულფასოვანი გადასახადისთვის. ჯარიმების კალკულატორი გადასახადებისთვის, რომლებიც დროულად არ იქნა გადახდილი, შექმნილია იმისთვის, რომ დაგეხმაროთ სწორად გამოთვალოთ ისინი (რათა არ გადაიხადოთ ზედმეტი).

შეგახსენებთ მოხსენებებისა და გადახდების წარდგენის ვადებს:

გადასახადი/გადახდა	მოხსენების ტიპი	მოხსენების სიხშირე	Გადახდის პირობები
ფიქსირებული გადახდა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის
	დეკლარაცია		ივლისი, 3Q - 25 ოქტომბრამდე, წელი - 31 მარტამდე
	დეკლარაცია	ივლისი, 3Q - 20 ოქტომბრამდე, წელი - 31 მარტამდე	კვარტალური: 1-ლი კვარტალი - 25 აპრილამდე, მე-2 კვარტალი - 25-მდე ივლისი, 3Q - 25 ოქტომბრამდე, წელი - 25 იანვრამდე
	დეკლარაცია
Საშემოსავლო გადასახადი	დეკლარაცია	კვარტალური: 1-ლი კვარტალი - 20 აპრილამდე, მე-2 კვარტალი - 20-მდე	კვარტალური: 1-ლი კვარტალი - 28 აპრილამდე, მე-2 კვარტალი - 28-მდე ივლისი, 3Q - 28 ოქტომბრამდე, წელი - 28 იანვრამდე
	დეკლარაცია	კვარტალური: 1-ლი კვარტალი - 20 აპრილამდე, მე-2 კვარტალი - 20-მდე ივლისი, 3Q - 20 ოქტომბრამდე, წელი - 20 იანვრამდე	კვარტალური: 1-ლი კვარტალი - 20 აპრილამდე, მე-2 კვარტალი - 20-მდე ივლისი, 3Q - 20 ოქტომბრამდე, წელი - 20 იანვრამდე
Საპენსიო ფონდი		ინდივიდუალური მეწარმე: წელიწადში ერთხელ (1 მარტამდე) ორგანიზაცია: კვარტალური პირველი კვარტალი. - 15 მაისამდე, Q2 - 15 აგვისტომდე, Q3 - 15 ნოემბრამდე, Q4 - 15 თებერვლამდე	ყოველთვიურად, არაუგვიანეს მომდევნო თვის 15 რიცხვისა

კიდევ ერთხელ ჯარიმებსა და ჯარიმებზე

ზოგჯერ შეიძლება მოისმინოთ თითქმის გაბრაზებული შეძახილები ახალბედებისგან, რომლებსაც არ ესმით, რატომ დააჯარიმეს. „კარგი, ანგარიში დროულად არ წარადგინეს, ბანკში თანხა არ წაუტანეს, მაგრამ მერე ყველაფერი გააკეთეს“, - აღშფოთებულები არიან ისინი. ფაქტობრივად, ანგარიშების წარდგენისა და გადახდების განხორციელების პროცედურა განისაზღვრება ფედერალურ დონეზე და მიზეზით. ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ჰყავს მთელი დეპარტამენტი, რომელიც მუშაობს გადასახადების შეგროვებისა და ანგარიშგების ოპტიმიზაციაზე. უფრო მეტიც, ახლა უკვე შესაძლებელია ანგარიშების გაგზავნა ფოსტით და ელექტრონულად. თუ თითოეული გადასახადის გადამხდელი გააკეთებს იმას, რაც მისთვის მოსახერხებელია, მაშინ რამდენიმე თვეში ჩვენ შევწყვეტთ გადასახადების გადახდას და ანგარიშების წარდგენას.

თუ დააგვიანებთ თქვენი ანგარიშის წარდგენას, მაშინ რეგულაციების მიხედვით თქვენ უნდა გადაიხადოთ ჯარიმა. როგორც წესი, ჯარიმა 1000 რუბლს შეადგენს ერთი დეკლარაციის ან დროულად წარდგენისთვის. ფაქტიურად ჯარიმა შეიძლება იყოს დეკლარაციაში მითითებული თანხების 30%-მდე. თუმცა, თუ ჯარიმის ოდენობა ათას რუბლზე ნაკლებია, ჯარიმა ავტომატურად მრგვალდება მასზე. მაშასადამე, ჩვენ ვხედავთ ჩვენი დავალიანების განცხადებებში ბიუჯეტის ჯარიმებს ანგარიშების დაგვიანებით წარდგენისთვის, რომელიც შეადგენს ათას რუბლს.

ამ კალკულატორის გამოყენებით შეგიძლიათ ონლაინ გამოთვალოთ გადასახადების ჯარიმის ოდენობა დაგვიანებული გადახდის შემთხვევაში. შედეგის მისაღებად, თქვენ უნდა მიუთითოთ ვალის ოდენობა, ასევე ვადაგადაცილებული დღეების რაოდენობა.

Შენიშვნა: 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან გადასახადებზე ჯარიმების დაანგარიშების პროცედურა იცვლება. ახალი გზით, თქვენ უნდა დაითვალოთ დაგვიანების 31-ე დღიდან.

პირველი 30 დღის განმავლობაში გამოიყენება რეფინანსირების განაკვეთის 1/300, მომდევნო დღეებისთვის განაკვეთის 1/150. ანუ ჯარიმის ჯამური ოდენობა იზრდება 2017 წლის 1 ოქტომბრამდე მოქმედ წესთან შედარებით. ახალი გაანგარიშების ფორმულები მოცემულია ქვემოთ.

2017 წელს გადასახადებისთვის ჯარიმების გაანგარიშების პროცედურა კალკულატორში

კალკულატორი შეიცავს ახალ გაანგარიშების ფორმულას. მოქმედი განაკვეთი არის 8.5%. პერიოდების მიხედვით ჯარიმების დასადგენად სხვადასხვა რეფინანსირების განაკვეთის გამოყენებით, გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმულები.

როგორ გამოვთვალოთ საგადასახადო ჯარიმები საკუთარ თავს

გაანგარიშება ხორციელდება რეფინანსირების განაკვეთით.

გადასახადებისთვის ჯარიმების გამოანგარიშების აუცილებლობა ჩნდება:

1. საგადასახადო ორგანოს მიერ დარიცხული ჯარიმის სისწორის შემოწმება;
2. დამატებითი გადახდისთვის განახლებული საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისას.

ფორმულა, რომლითაც შეიძლება გამოითვალოს ჯარიმის ოდენობა, დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით (75-ე მუხლი) და კანონი 125-FZ (მუხლი 26.11). 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან ცვლილებები შედის გაანგარიშების პროცედურაში: 30-ე დღემდე ჯარიმები გამოითვლება ყოველ დღეზე რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ით, 31-ე დღიდან - განაკვეთის 1/150-ით.

ზემოთ წარმოდგენილ კალკულატორს შეუძლია გამოთვალოს მხოლოდ 8.35%. თუ სხვა განაკვეთი გჭირდებათ, გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმულები.

ჯარიმები = გადაუხდელი გადასახადი * (რეფერ. განაკვეთი / 300) * გადაუხდელობის დღეების რაოდენობა

ვადაგადაცილებული პერიოდის პირველი 30 დღის განმავლობაში:

ჯარიმა 1 = გადაუხდელი გადასახადი * (შესახ. განაკვეთი / 300) * გადაუხდელობის დღეების რაოდენობა

დაგვიანების 31-ე დღიდან იწყება:

ჯარიმა 2 = გადაუხდელი გადასახადი (რეფ. განაკვეთი / 150) * გადაუხდელობის დღეების რაოდენობა.

მთლიანი ზომა განისაზღვრება მიღებული მნიშვნელობების დამატებით.

რეფინანსირების განაკვეთიაღებული იმ პერიოდისთვის, როდესაც გადასახადი იყო დავალიანება. შესაძლებელია, იმ პერიოდში, როდესაც ვალის აღრიცხვა მოხდა, განაკვეთი შეიცვალა. ამ შემთხვევაში, ცალკე გაანგარიშება ხორციელდება თითოეული არსებული კურსისთვის.

კალკულატორი იყენებს ბოლო მოქმედ განაკვეთს 8.5% გაანგარიშებისთვის.

რეფინანსირების განაკვეთი პროცენტულად, პერიოდის მიხედვით:

გადაუხდელობის დღეების რაოდენობა(დაგვიანებული გადასახადის გადახდა) უნდა ჩაითვალოს გადასახადის გადახდის მომდევნო დღიდან. დათვლა სრულდება ვალის თანხის დაფარვის დღეს.

გაანგარიშების მაგალითი

UTII-ის გადახდა 2017 წლის მე-3 კვარტლისთვის უნდა განხორციელდეს 2017 წლის 25 ოქტომბრის ჩათვლით 15 ტრ ოდენობით. კომპანიამ გადასახადი 2017 წლის 11 დეკემბერს გადაირიცხა. როგორ გამოვთვალოთ ჯარიმები ამ შემთხვევაში?

გადასახადების დაგვიანებით გადახდის შემთხვევაში, ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის თანხის გარდა, იხდის დარიცხული ჯარიმა.

გადასახადის გადამხდელზე გამოყენებული სხვა სანქციები, რომლებიც ითვალისწინებს დასჯას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში აღწერილი გადასახადის გადამხდელის მიერ მათი მოვალეობების არასათანადო შესრულებისთვის, საერთოდ არ თამაშობს როლს.

ერთი სიტყვით, თუ საბიუჯეტო ანგარიშებზე გადასახადები და მოსაკრებლები დროულად არ იქნა მიღებული, გარდა ყველა ჯარიმის დაგვიანებით, თითოეული გადასახადის გადამხდელი ასევე ვალდებულია გადაიხადოს დარიცხული ჯარიმები მთელი ოდენობით.

როგორ გამოითვლება ჯარიმების ოდენობა?

პირგასამტეხლოს ოდენობა არის დარიცხვა გადასახადის გადამხდელის მიერ არსებული საგადასახადო დავალიანების გადაუხდელობის ყოველ დღეზე, იმ დღიდან, როდესაც კანონით დადგენილი წესით საჭირო გახდა ამ დავალიანების გადახდა.

პირგასამტეხლოს ოდენობა გამოითვლება გადასახადის გადაუხდელი თანხის საფუძველზე.

ამ თანხაზე ჯარიმების გადახდის პროცენტი განისაზღვრება რუსეთის ბანკის მიმდინარე რეფინანსირების განაკვეთის 1-დან 300-მდე.

ამჟამად ეს მაჩვენებელი 8,25%-ია.

ქვემოთ მოცემულია გადასახადებისთვის ჯარიმების გაანგარიშების ფორმულა, მათ შორის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში:

• PrZ – ვადაგადაცილებული გადასახადების ოდენობა;
• StRef – პროცენტი გამოხატული პროცენტი, რომელიც მოქმედებს ვადაგადაცილებული ვალის პერიოდში;
• KolD – დაგვიანების კალენდარული დღეების რაოდენობა;

დღეს საგადასახადო ჯარიმების გაანგარიშება შესაძლებელია ონლაინ რეჟიმში.

ეს ნიშნავს, რომ გაანგარიშების პროცედურის გასამარტივებლად, ბუღალტერს შეუძლია მიმართოს სპეციალიზებულ საიტებს და გამოიყენოს ისეთი სერვისი, როგორიცაა საგადასახადო ჯარიმის კალკულატორი.

საგადასახადო ჯარიმების გაანგარიშების მაგალითები

მოდით შევხედოთ საგადასახადო ჯარიმების გაანგარიშების დეტალურ მაგალითს:
შპს ცვეტოჩკიმ 2014 წლის 10 თებერვლამდე ვერ გადაიხადა დარიცხული მიწის გადასახადი 6000 რუბლის ოდენობით. კომპანიამ მიწის გადასახადის დავალიანების სრული ოდენობის დაფარვა 2014 წლის 11 მარტს მოახერხა.
მაჩვენებელი 10 თებერვლიდან 11 მარტის ჩათვლით (37 დღე) 8,25 პროცენტი იყო.

შპს ცვეტოჩკიმ გამოიყენა ჯარიმების ოდენობის გაანგარიშება ფორმულის გამოყენებით:

.
.
.
.
ვადაგადაცილებული დავალიანების არსებობის პერიოდში, რომელზედაც გათვალისწინებულია გადასახდელი პირგასამტეხლოები, რეფინანსირების განაკვეთი შეიძლება რამდენჯერმე შეიცვალოს.

ბუღალტერმა უნდა იცოდეს, რომ თუ იმ პერიოდის განმავლობაში, რომლის დროსაც დარიცხული იყო ჯარიმები ვადაგადაცილებული დავალიანებისთვის, განაკვეთი განიცადა ცვლილება, კურსის მოქმედების გარკვეული პერიოდის თითოეული ღირებულება გამოიყენება გადასახდელი ჯარიმების ოდენობის გამოსათვლელად.

მოდით შევხედოთ ამ ინფორმაციას ტრანსპორტის გადასახადისთვის ჯარიმების გამოანგარიშების მაგალითის გამოყენებით.
შპს „იაგოდკიმ“ ვერ გადაიხადა ტრანსპორტის გადასახადი 10 000 რუბლის ოდენობით. 2013 წლისთვის კანონით დადგენილ ვადაში. 2013 წლის ტრანსპორტის გადასახადის გადახდის ბოლო ვადაა 2014 წლის 3 თებერვალი.
კომპანიამ გადასახადი განვადებით იხდიდა:

• 13.02 - 4000 რუბ.;
• 03.03 - 6000 რუბლი.

შესაბამისად, სატრანსპორტო გადასახადის დავალიანება შეადგენდა:

• 03.02 – 13.02 (11 KolD) – 10,000 რუბლი;
• 14.02 - 03.03 (18 KolD) - 6000 რუბლი.

შეაფასეთ ამ დროს (მაგალითი მონაცემები):

• 03.02 – 10.02 (8 დღე) – 8%;
• 10.02 – 13.02 (4 გაციება) – 8.25%;
• 14.02 – 20.02 (7 დღე) – 8.5%;
• 21.02 – 03.03 (11 დღე) – 8.25%.

შპს „იაგოდკიმ“ გამოითვალა გადასახადებისთვის ჯარიმების ოდენობა:

ჯარიმების გადახდა ჩვეულებრივ ხდება ძირითადი საგადასახადო დავალიანების გადახდასთან ერთად.

ან ვადაგადაცილებული დავალიანების სრული თანხების გადარიცხვის შემდეგ.

ბიუჯეტში გადაუხდელი ჯარიმები შეიძლება შეგროვდეს საგადასახადო ორგანოების მიერ იურიდიული პირის საბანკო ანგარიშებიდან თანხების ჩამოწერით.

ზოგჯერ ხდება, რომ გადასახადებზე ჯარიმების გაანგარიშება და გადახდა შეიძლება თავიდან იქნას აცილებული.

უფრო ზუსტად რომ ვთქვათ, არსებობს მხოლოდ ორი სიტუაცია, სადაც ეს შესაძლებელია:

1. როდესაც, საგადასახადო გადაწყვეტილებასთან დაკავშირებით, გადასახადის გადამხდელს დაედო ყადაღა;
2. თუ სასამართლოს გადაწყვეტილებით იურიდიული პირის საბანკო ანგარიშებზე ყველა ტრანზაქცია დროებით გაყინული იყო, ან დაყადაღებული იქნა მიმდინარე ანგარიშებზე არსებული სახსრები ან მისი პირადი ქონება.

ამ შემთხვევაში, არ არის ვალდებულება დაფაროს ჯარიმები ასეთი დავალიანების მთელი ხანგრძლივობის განმავლობაში.

წინასწარი გადასახადის გადახდა ვადაგადაცილებულია

იმ შემთხვევაში, როდესაც იურიდიული პირი ვალდებულია საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში წინასწარ დააფინანსოს გადასახადის გადახდა, ამ ვალდებულების შესრულება აღიარებულია ისევე, როგორც იურიდიული პირის მიერ გადასახადის სრულად გადახდა.

თუ კანონმდებლობით დადგენილ ვადებთან შედარებით ავანსები ბიუჯეტში დაგვიანებით ჩაირიცხება, მაშინ ჯარიმები დაერიცხება ვადაგადაცილებული ავანსის მთელ ოდენობას.

აუცილებელია წინასწარი გადასახადების გადარიცხვა შემდეგი სახის გადასახადებისთვის:

1. საშემოსავლო გადასახადი. გამოითვლება კვარტლის, ნახევარი წლისა და 9 თვის შედეგების მიხედვით, დარიცხვით დასაბეგრი მოგების ოდენობისა და საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთის მიხედვით;
2. იურიდიული პირების ქონების გადასახადი. ქონების გადასახადის წინასწარ გადახდა გამოითვლება ფორმულით = ¼ (საგადასახადო განაკვეთი * ქონების საშუალო ღირებულება საანგარიშო პერიოდისთვის). გაანგარიშება ხდება თითოეულ საანგარიშო პერიოდში;
3. იურიდიული პირების ტრანსპორტის გადასახადი. საწარმო ადგენს სატრანსპორტო გადასახადის გადასახადის ოდენობას საანგარიშო პერიოდის ბოლოს წინასწარ, ფორმულის საფუძველზე = ¼ (საგადასახადო ბაზა * გადასახადის განაკვეთი). რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის დონეზე შეიძლება გაუქმდეს სატრანსპორტო გადასახადისთვის წინასწარი გადასახადის გადარიცხვის აუცილებლობა;
4. იურიდიული პირების მიწის გადასახადი. ავანსები უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს გადასახადის გადამხდელებთან, რომლებისთვისაც მოქმედებს საანგარიშო პერიოდი – მეოთხედი. მიწის გადასახადის წინასწარი გადასახადები განისაზღვრება საანგარიშო პერიოდის შედეგების საფუძველზე ფორმულით = ¼ (საკადასტრო ღირებულება * გადასახადის განაკვეთი).

რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის დონეზე, მიწის გადასახადისთვის წინასწარი გადასახადის გადარიცხვის აუცილებლობა შეიძლება გაუქმდეს.

იმ შემთხვევაში, თუ დარიცხული გადასახადის წლიური ფინანსური შედეგი უფრო დაბალია, ვიდრე მთლიანი წინასწარი გადახდები, რომლის გადახდაც საჭირო იყო საანგარიშო პერიოდში, მაშინ ასეთი წინასწარ გადასახდელებზე ჯარიმები ექვემდებარება გადაანგარიშებას ქვევით.

განცხადებები ჯარიმებისთვის BU და NU-ში

იურიდიული პირის მიერ ბიუჯეტში ჯარიმების, ჯარიმებისა და სხვა სახის გადასახდელების (გარესაბიუჯეტო სახსრების მიმართ) გაწეული ყველა ხარჯი მხედველობაში მიიღება, როგორც საგადასახადო მიზნებისათვის მიუღებელია.

ბუღალტრულ აღრიცხვაში ასეთი ხარჯების გაანგარიშებისას კეთდება შემდეგი ჩანაწერები:

• DT 99 CT 68 – ჩანაწერი კეთდება გადასახადის დაგვიანებით გადახდის ან მასზე წინასწარ გადახდის გამო ჯარიმების ოდენობის დასარიცხად.
• DT 99 KT69 – ჩანაწერი კეთდება სადაზღვევო პრემიის დაგვიანებით გადახდის გამო ჯარიმების ოდენობის დასარიცხად.

ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში ჯარიმების ასახვისას დროებითი სხვაობა არ არის გამოვლენილი, რადგან ჯარიმების გამოთვლა არანაირ გავლენას არ ახდენს საგადასახადო ბაზის საბოლოო ოდენობასა და ზომაზე.

 

შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა:

• მორიელი ღორის კარიერა და ფინანსები;
• როგორ გამოვთვალოთ ჯარიმები გადასახადებისთვის: ჯარიმების გაანგარიშება, გაანგარიშების პროცედურა, გამოთვლების მაგალითი;
• სრულად ამორტიზებული OS ობიექტის შემოწირულობა;
• შიდა ყვავილები მერწყულის ზოდიაქოს ნიშნის მიხედვით;
• წინა პერიოდის გაყიდვების კორექტირება შემცირებისკენ დაგავიწყდა გაყიდვების განხორციელება ბოლო კვარტალში;
• საბიუჯეტო ორაგულის თევზის წვნიანი;
• პელმენი: ტაფაში შეწვის სწავლა;
• წონის დაკლებისთვის ბოსტნეულისგან დამზადებული დიეტური კერძების რეცეპტები როგორ მოვხარშოთ ბოსტნეული წონის დაკლებისთვის;