Modalitati de plata a impozitelor Contribuții întreprinzătorului individual pentru asigurarea obligatorie de pensie. Regimul general de impozitare.

Pentru a vă da seama cum să plătiți impozite unui antreprenor individual, este necesar să începeți de la ce sistem de impozitare se află. În plus, trebuie amintit că, pe lângă plățile directe către Serviciul Fiscal Federal, antreprenorii sunt de așteptat să aibă și taxe de asigurare obligatorii.

Taxele și taxele sunt plăți oarecum diferite. Deci, acestea nu pot fi taxate dacă antreprenorul individual nu a desfășurat activități într-o anumită perioadă de timp, adică nu a primit niciun venit. Taxe de asigurare sunt trimise la UIF, prevăd o investiție „pentru viitor” și sunt obligatorii la plată, chiar dacă activitate antreprenorială necondus. În plus, impozitul depinde direct de activitățile antreprenorului, iar taxele astăzi sunt fixe.

Cum funcționează „impozitarea obișnuită”?

Mai întâi plătești impozit pe venit. Dar o dată pe an, acel contribuabil este „impozit corect” față de care se calculează reținerea la sursă plătită. Contribuabilul completează Înapoierea taxei odata pe an. În aceasta oferă venituri, active și posibile deduceri. De regulă, impozitele sunt plătite guvernului federal, cantonului și municipalității. Taxele variază în toate cantonele și în toate municipalitățile.

Ce impozitare este cea mai bună pentru portofel?

Este important de știut: în primul rând, angajații primesc salarii fără deduceri fiscale. În câteva luni, taxele ar trebui să fie transferate. Prin urmare, este necesar să economisiți bani în timp util. Comparația dintre impozitele reținute la sursă și impozitele obișnuite este dificilă, deoarece impozitele reținute la sursă sunt percepute pe valoarea brută. salariile, în timp ce impozitele obișnuite sunt percepute pe salarii pentru beneficiile sociale și deducerile suplimentare. Depinde de situația individuală cu care sistemul plătește mai puțin.

Modul în care un antreprenor individual plătește impozitele în mod direct depinde de sistemul de impozitare ales de acesta la înregistrare. Acest sistem este o procedură specială pentru deducerea și calcularea sumelor care vor fi transferate Serviciului Fiscal Federal.

Până în prezent, există un mod general și patru speciale, așa că există o mulțime de IP-uri din care să alegeți. De regulă, întreprinzătorii individuali aleg unul dintre regimuri speciale, deoarece acestea sunt concepute pentru a sprijini întreprinderile mici și sunt mai profitabile primele etape dezvoltare. Deci, pentru a înțelege cum să plătiți impozite unui antreprenor individual, este necesar să înțelegeți fiecare sistem de impozitare separat.

De exemplu, acest lucru este afectat de locul în care locuiți, lucrați sau Fond de pensie. Un studiu publicat marți de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică ajunge la această concluzie. Elveția este una dintre țările cu cea mai mică povară fiscală.

Individul - o persoană fără copii - a fost împovărat în Elveția cu 21,8% din impozite și impozite anul trecut. Cel mai mare a fost în Belgia, Germania, Ungaria și Franța. Doar în Irlanda, Chile și Noua Zeelandă a fost mai adânc. Franța, Franța și apoi Finlanda, Belgia, Italia, Grecia și Suedia - doar 38 până la 40 la sută.

Simplificare (USN) și ESHN

Sistemul de impozitare simplificat este folosit mai des decât altele și presupune, fără a-l împărți în grupuri. Deci, un antreprenor plătește simultan impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate pentru antreprenorii individuali, care sunt incluse în suma unică. Un mare plus al acestui sistem de impozitare este că un antreprenor individual are dreptul de a alege un obiect care va fi impozitat:

Mexic și Chile ca excepții

Întrucât lucrătorii necăsătoriți căsătoriți cu copii primesc bani de la stat, povara asupra lor este redusă față de un copil singur fără copii. Excepții sunt Mexic și Chile: în aceste două țări, sarcina fiscală pentru persoanele fizice și pentru lucrătorii necăsătoriți căsătoriți cu copii este aceeași.

Prima asigurare de sanatate nu este inclusa

Acest articol are peste 3 ani. Deci este deja ceva mai vechi, dar nu neapărat învechit. Păstrați data emiterii în ceafă în timp ce citiți. Aproape 000 de pasageri transfrontalieri se transferă zilnic de la reședința lor din Germania la locul de muncă din Luxemburg. Dar când trebuie să depuneți o declarație fiscală în Germania?

  • veniturile din toată producția, adică să ia în considerare profitul din vânzarea de bunuri și prestarea de servicii sau lucrări, sau din toate împreună. Dacă alegeți această opțiune, vi se va solicita să trimiteți și să plătiți 6% din cifra totala sursa de venit;
  • venituri, excluzând cheltuielile care au fost cheltuite pentru vânzarea de bunuri sau lucrări, inclusiv transportul, depozitarea etc. Cu toate acestea, legislația fiscală oferă o listă exhaustivă a tuturor tipurilor de cheltuieli care pot fi luate în considerare de către un antreprenor individual în calcule. Pentru acest tip de impozit se stabilește o cotă de 15%. Mai mult procent ridicat nu înseamnă că valoarea impozitelor de la acest obiect va fi mai mare, așa că are sens să se calculeze în avans opțiuni posibileși alegeți-l pe cel mai preferat.

Trebuie menționat că opțiunea „venituri-cheltuieli” are propriile ei capcane. Deci, dacă următoarea perioadă fiscală a fost realizată de un antreprenor individual în pierdere, adică cheltuielile au depășit nivelul veniturilor, atunci antreprenorul este în continuare obligat să plătească impozit în valoare de 1% din venit, excluzând cheltuielile.

O privire de ansamblu asupra impozitării lucrătorilor din zona de frontieră a Germaniei și Luxemburgului. În regiunea de graniță Trier-Luxemburg, muncitorii sunt de acord: să trăiască mai departe limba germana Munca din partea Luxemburgului merită financiar. Motivele pentru aceasta sunt multiple. Impozitarea mai mică pe salarii, precum și contribuțiile mai mici la asigurările sociale în Luxemburg îi ajută pe mulți să obțină un salariu net mai mare decât pentru aceeași activitate în Germania. În plus, există o alocație pentru copii mai mare și pensii mai mari decât în ​​Germania.

În plus, un antreprenor individual care a ales sistemul fiscal simplificat trebuie să țină cont de faptul că numărul potențialilor săi angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane, iar venitul anual nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble. De asemenea, impozitarea simplificată nu va fi stabilită de către întreprinzătorii individuali care desfășoară activități în domeniul mineritului sau producției de produse accizabile.

Un sistem similar este în ESHN (taxa unică agricolă). Aceasta este o opțiune excelentă pentru fermieri și cei care lucrează pe pământ sau pescuit. Obiectul aici va fi diferența dintre veniturile efective și cheltuielile documentate în valoare de 6% din suma primită. Stare importantă pentru antreprenorii individuali care doresc să devină UAT, 70% din toate veniturile unui antreprenor ar trebui să fie bani din vânzarea produselor agricole.

Se crede că, odată ce lucrezi în Luxemburg, nu ai „nimic de-a face cu fiscalitatea germană”. În multe cazuri, acest lucru este și adevărat. Cu toate acestea, poate exista obligația de a depune o declarație de impozit în Germania de îndată ce alte venituri germane vin în plus față de veniturile din Luxemburg sau soțul lucrează în Germania. După cum arată întrebările care se repetă constant din partea cetățenilor autorităților fiscale regionale, în cazul particular în care o declarație fiscală trebuie depusă la biroul fiscal german și consecințele, există o mare incertitudine între pasagerii de frontieră din țară.

IP și taxele sale: Video

Sistem de brevete (PSN)

PSN este singurul mod special care nu poate fi folosit de organizații și este destinat special antreprenorilor individuali. Taxele plătite de întreprinzătorii individuali în cadrul acestui sistem reprezintă costul direct al brevetului în sine și este deja egal cu 6% din venitul anual potențial.

Aici scurtă recenzie cele mai importante explicații. Principiul evitării dublei impuneri. În ciuda unei Europe unite și, în multe privințe, fără granițe, acordurile interstatale, așa-numitele tratate de dublă impunere, se aplică impozitării persoanelor fizice. Scopul acestor acorduri este de a evita întotdeauna sarcinile fiscale multiple pentru un lucrător care lucrează peste granițe.

În acest caz, în principiu, atât statul în care se află domiciliul lucrătorului, cât și statul în care se află locul de muncă au dreptul de a percepe impozite pe salarii. Este întotdeauna important ca locul de muncă să fie de fapt în Luxemburg, în timp ce munca trebuie să se desfășoare efectiv în Luxemburg. Nu este important ca angajatorul să aibă domiciliul în Luxemburg. De exemplu, pentru un angajat al unei bănci, acest lucru este clar. Cu toate acestea, excepțiile sunt asociate în principal cu șoferii profesioniști, instalatorii și managerii atât ai firmelor germane, cât și din Luxemburg.

feluri activitate economică, care poate fi menținută datorită unui brevet, este notă în Codul Fiscal, dar lista acestora poate fi extinsă de autorități administrația locală. Ca și în sistemul fiscal simplificat, există restricții privind numărul de posibili angajați - nu mai mult de 15 persoane, iar venitul maxim anual - nu mai mult de 60 de milioane de ruble.

Impozit imputat (UTII)

- acesta este unul dintre tipurile de impozitare specială, a cărei valoare nu depinde de venitul real primit de întreprinzătorul individual. Desigur, apare o întrebare logică, cum plătește impozitele un antreprenor individual? Obiectul principal de impozitare aici va fi venitul imputat antreprenorului, pe baza principalilor indicatori fizici și oportunități de afaceri din regiune. Taxa se calculează după o formulă specială:

Atenţie: timp de lucru: schema de 183 de zile. Schema specială este pentru angajații care lucrează mai puțin de 183 de zile pe an în Luxemburg. Acest lucru este important în două cazuri. Un lucrător casnic este angajat de un angajator casnic și lucrează mai puțin de 183 de ore pe an calendaristic în Luxemburg. Datoria fiscală există doar în Germania și este plătită deducere fiscală. Un lucrător casnic este angajat de un angajator în Luxemburg și lucrează de fapt mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic într-o țară terță - în orice altă țară decât Germania și Luxemburg. În acest caz, țara terță are, în principiu, dreptul la impozitare proporțională. La locul de muncă exclusiv în Luxemburg - Reședința în Germania, excluzând angajarea.

BD*FP*K1*K2*15%,

Unde: DB- randamentul de bază, care este luat timp de o lună în ruble și este deja marcat de legislația fiscală, așa că trebuie doar să transferați datele în formulă.

FP- un indicator fizic, care este indicat și în Codul Fiscal al Federației Ruse, dar depinde și direct de afacere și de condițiile pentru aceasta. Asa de, tipuri diferite activitățile au indicatori fizici diferiți – condițiile de care depinde direct profitul IP. În domeniul restaurantelor și comerțului, acesta este de metri pătrați din suprafața platformei comerciale, pentru serviciul de taxi - numărul de mașini și altele asemenea. Alegând aceasta, puteți manipula FP. De exemplu, pentru lucrul în două schimburi ale unei mașini, IP-ul va indica doar o mașină în indicatori, iar veniturile, în consecință, se pot dubla.

Căsătorit: Dacă angajatul este căsătorit și soția are venituri în Germania, este obligat să depună o declarație fiscală la biroul fiscal german. Totuși, pentru a determina cota de impozitare individuală a cuplului, venitul acestuia este dedus din cel al soției sale, astfel încât venitul german al soției este în cele din urmă impozitat ca și cum și soțul ar lucra și în Germania. Dacă este necesar, poate fi mai favorabil pentru cupluri cu un partener din Germania și în Luxemburg pentru o așa-numită evaluare separată la biroul fiscal german. Acesta este cazul în cazul în care cota de impozitare este mai mare decât cota de impozitare pe care un partener care operează în Germania ar avea-o în cazul unei așa-numite evaluări individuale în legătură cu alocarea veniturilor luxemburgheze. În cazul unei evaluări individuale, o persoană căsătorită este tratată ca persoană singură din punct de vedere fiscal; El pierde dreptul la așa-numitul „calcul complex al cotei de impozitare”, caz în care este indicat să se consulte cu oficiu fiscal sau consultați-vă cu un consilier fiscal. Dacă soțul care lucrează în Germania are o mini bancă, nu este nevoie de impozitare pentru el sau pentru cuplu. Dacă unul dintre soți lucrează în Germania, iar celălalt lucrează în Luxemburg, aceștia sunt obligați să depună și o declarație fiscală în Germania. Venitul din Luxemburg este explicat ca venit ca venit de progres.

  • Salariul lui este impozitat în Luxemburg.
  • În Germania, nu există obligația de a furniza taxe.
  • Venitul soțului este menționat ca așa-numitul „venit de progres”.
Alegerea unui contribuabil pentru un soț care lucrează în Germania.

K1- coeficientul deflator, care este stabilit anual de Guvern și este fixat pentru un an (în 2014 - 1.672).

K2- coeficient de ajustare, a cărui valoare depinde de autoritățile regionale. Trebuie remarcat faptul că pentru fiecare tip de activitate poate fi diferit. Valoarea specifică depinde de popularitate și prestigiu, de venituri potențiale etc. Valoarea lui K2 poate varia de la 0,005 la 1, de exemplu, o cafenea sau o cantină poate avea un coeficient de 0,05, iar un restaurant - 0,6.

Oricine dorește claritate cu privire la trecut ar trebui, prin urmare, să raporteze veniturile în auto-raport. Dacă taxa este plătită la timp, părțile interesate rămân active. Locul de muncă în Luxemburg, Germania și, eventual, și în alte țări. Dacă un angajat lucrează pentru un angajator din Luxemburg în mai multe țări, impozitarea salariilor trebuie împărțită proporțional cu prezența angajatului în țările respective.

Pentru partea din salariul de muncă care se referă la zilele în care angajatul lucrează exclusiv în Germania, Germania are dreptul la beneficii fiscale. Dacă un angajat lucrează în mai multe țări în aceeași zi, dreptul la impozite se repartizează proporțional țărilor respective.

Sistemul principal (OSNO)

„strălucește” pentru toți cei care nu au avut timp să treacă la unul dintre modurile speciale imediat după înregistrare. De regulă, întreprinzătorii începători nu aleg singuri OSNO, deoarece aici este necesar să se mențină o raportare la scară foarte mare a multor taxe, care doar profesionist contabil, și chiar starea acestora. Caracteristica principală BASIC - prezența unui număr de taxe care se plătesc separat, ceea ce distinge foarte mult acest regim de altele. Deci, plata impozitelor de către un antreprenor individual pe OSNO prevede:

Întrucât angajatorul colectează impozitul pe salarii numai în Luxemburg, angajatul este obligat să emită o declarație fiscală în Germania. El este singurul debitor impozit pe venit si nu de catre angajator. În cazul în care un angajat nu depune o declarație fiscală care intră în conflict cu obligația, acesta poate suferi evaziune fiscală.

În cazul în care un angajator din Luxemburg nu a furnizat o distribuție statelor atunci când a fost plătită impozitul pe salarii din Luxemburg, angajatul poate avea dreptul la o rambursare a impozitului pe salarii din Luxemburg plătit în plus. În acest scop, el trebuie să furnizeze Autoritatea taxelor Dovada Luxemburgului privind impozitul pe venit plătit în Germania și, dacă este necesar, în alte state. Poate fi necesară inițierea unei proceduri de comunicare între Germania și Luxemburg.

  • TVA la cota de 18%;
  • impozitul pe venitul persoanelor fizice - 13% (dar numai pe venitul pe care l-a primit antreprenorul individual ca urmare a activităților sale);
  • Impozitul pe proprietatea antreprenorului (pe cel care se aplică pentru a face afaceri).

Pe de o parte, sistemul general este complex și neprofitabil, dar, pe de altă parte, contrapărțile sunt foarte bucuroși să apeleze la astfel de antreprenori, deoarece aceștia plătesc deja TVA la bunuri. In plus, acesta este singurul regim care nu are restrictii in ceea ce priveste numarul de angajati si limita superioara a venitului. De aceea, dacă un IE plănuiește să crească și să se dezvolte, extinzându-și orizonturile, poate avea nevoie de cunoștințe despre ESS.

Atenție: în practică este adesea dificil să se determine ponderea timpului de lucru în statul corespunzător. Angajatul trebuie, în principiu, să furnizeze dovezi relevante deoarece dorește să-și reducă impozitele în Germania. În cazul în care salariatul nu poate furniza suficiente dovezi, fiscul are dreptul de a evalua această acțiune. Prin urmare, se recomandă ca toate părțile interesate să mențină în orice moment înregistrări adecvate pentru a evita evaluarea incertitudinii, în special a prejudiciului acesteia.

Locul de muncă al unui șofer profesionist este mașina lui. Astfel, la fiecare trecere a frontierei, dreptul la taxe se transferă statului în care conduce șoferul. Reguli de simplificare între Germania și Luxemburg. O simplificare semnificativă este aceea că un șofer profesionist nu trebuie să documenteze un anumit timp petrecut într-un stat, ci dreptul la impozitare este distribuit uniform între statele respective pentru o zi. Sărbători, concedii medicale și sărbători sunt împărțite la aceeași scară ca în zilele lucrătoare, deși șoferul își petrece de obicei aceste zile în țara de reședință.

22 decembrie 2014

Salutare tuturor! Mulți vizitatori ai site-ului meu au probleme cu plata taxelor pentru activitățile lor, din cauza ignoranței elementare a acestei probleme. Deci haideți să aruncăm o privire la subiect astăzi Când întreprinderile individuale plătesc impozite pentru activitățile lor?“.

După cum știți, există mai multe, așa că să ne uităm la fiecare separat, singurul sistem de impozitare pe care îl voi omite este impozitul OSNO (sistemul general), dacă utilizați o astfel de impozitare, atunci asigurați-vă că angajați un profesionist contabil.

Venituri suplimentare, altele decât salariile. Dacă proprietatea închiriată este situată în Germania, acesta trebuie să depună o declarație fiscală. În acest caz, venitul său din activități independente, care este obținut în Luxemburg, ar trebui raportat și ca așa-numit venit progresiv.

Veniturile din mijloace fixe, veniturile din vânzarea de acțiuni ale corporațiilor sunt impozitate în țara de reședință, indiferent de statul în care sunt primite. Cu toate acestea, pensiile plătite de un fond public din Luxemburg sunt impozitate în Luxemburg.

Pensiile se impozitează la locul de reședință. Dacă cineva plătește o pensie din Luxemburg, este impozitat în Germania. Locuri de muncă din trecut relaţiile de muncăîn Luxemburg sunt impozitate în Luxemburg. Informații generale cum să întocmești o declarație fiscală.

Asadar, haideti sa începem:

Condiții de plată a taxei UTII

- cele mai frecvente în întreprinderile mici și cele mai des puse întrebări despre aceasta.

  1. Plata impozitului UTII pentru trimestrul I– până pe 25 aprilie;
  2. Plata impozitului UTII pentru trimestrul 2– până pe 25 iulie;
  3. Plata taxei UTII timp de 9 luni– până pe 25 octombrie;
  4. Plata impozitului UTII pe anul– până la data de 25 ianuarie a anului următor celui de raportare.

Condiții de plată a taxei PSN

Până acum, nu este la fel de popular ca UTII, dar vin întrebări despre el și vreau să indice și condițiile de plată pentru el.

Există 2 tipuri de plată pentru un brevet:

  1. Dacă brevetul este eliberat pentru o perioadă mai mică de 6 luni. Plata pentru un brevet are loc într-o singură etapă - în termen de 25 de zile de la începerea brevetului.
  2. Dacă brevetul este eliberat pentru o perioadă mai mare de 6 luni. Apoi plata se poate face în 2 etape: 1/3 din costul brevetului se plătește în termen de 25 de zile din momentul conectării brevetului. A doua jumătate a 2/3 se plătește cu cel mult 30 de zile înainte de încheierea brevetului.

Când să plătească ESH

Taxa unică agricolă, nu am acordat prea multă atenție acestei taxări în articolele mele și mă angajez să o corectez. Voi începe prin a sublinia când este necesară plata ESHN.

Acest impozit se plătește de 2 ori pe an:

  1. Avans nr. 1– până pe 25 iulie;
  2. Plata impozitului ESHN nr. 2 la sfârşitul anului - până la data de 31 martie a anului următor raportării

În viitor, cu siguranță voi analiza complet taxa ESHN, deoarece relevanța sa pentru întreprinderile mici a crescut foarte mult.

Condiții de plată a taxei USN

În ciuda faptului că raportarea este transmisă o dată pe an, solicitate în plăți în avans trimestrial:

  1. Plată în avans USN pentru trimestrul 1 - plătit înainte de 25 aprilie;
  2. Plată în avans USN pentru al 2-lea trimestru - plătit înainte de 25 iulie;
  3. Plată în avans USN timp de 9 luni - plătit înainte de 25 octombrie;
  4. Plată în avans USN pentru anul - plătit înainte de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Daca esti pe veniturile STS minus cheltuieli si la sfarsitul anului ai o pierdere sau un profit prea mic, atunci iti atrag atentia ca veniturile STS minus cheltuielile nu pot fi mai mici.



 

Ar putea fi util să citiți: