Reduceri de asigurare din salarii. Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salarii

Cel mai aspect important Una dintre activitățile contabililor firmelor și întreprinderilor este calcularea salariilor angajaților. Toți angajații trebuie să primească la timp salariile calculate corect. La urma urmei, atât atitudinea colegului față de munca sa, cât și calitatea muncii efectuate depind de asta. Este puțin probabil ca cineva să-i placă dacă un contabil își deduce din salariu o mare cantitate impozit decât se datorează nepăsării. Cum puteți verifica dacă impozitul pe venitul personal a fost reținut corect sau nu?

Impozitul este un procent din salariul care se percepe pe venitul unei persoane și se transferă la bugetul local al orașului. Practic, această rată este de 13%. Calcularea impozitului este destul de simplă. De exemplu, salariul unui angajat este de 8.000 de ruble. Pentru a afla suma deducerii, trebuie să împărțiți 8000 la 100 și să înmulțiți cu 13 sau să înmulțiți imediat cu 0,13. Se pare că 1040 de ruble - aceasta este deducerea (taxa) de la salariile.

Un impozit de 30% este dedus de la o persoană care lucrează pentru o companie rusă, dar locuiește în străinătate mai mult de șase luni sau este staționată 6 și mai multe luni călătorie de afaceri. În consecință, calculul suma impozitului Urmăm aceeași schemă ca mai sus, doar că în loc de 13% luăm 30%.

Dacă câștigă 15.000 de ruble. pe lună, atunci impozitul va fi egal cu: 15.000 x 0,30 = 4.500 de ruble. Această sumă va fi păstrată în buget, iar pentru salariu vor rămâne 10.500 de ruble.

Dacă un muncitor intră în Rusia, atunci el este considerat nerezident. Și pentru primele șase luni, impozitul pe venitul personal pe salarii va fi de 30%, iar după acest timp - 13%. Prin urmare, este benefic ca astfel de cetățeni să nu părăsească țara nicăieri în aceste 6 luni.

După calculele de mai sus, puteți afla cu ușurință singur impozitul pe salariu. Totul este considerat rapid și simplu, mai ales dacă ai un calculator la îndemână.

Cum se calculează impozitele pe salarii și în ce sumă - toată lumea ar trebui să știe despre acest lucru. Cum și în ce cazuri puteți obține „ deducere fiscală", adică reduce cantitatea acestora. Nu orice angajator sau contabil este pregătit să vă spună ce trebuie să faceți pentru a primi o astfel de deducere...

Deci, impozitul pe salariu actual Legislația rusă Fiecare cetățean care lucrează trebuie să plătească 13%. Și cu cât salariul este mai mare, cu atât valoarea impozitului este mai mare. Această rată este stabilită pentru reaprovizionare buget de stat, tocmai aceasta este ordinea stabilită în toate țările civilizate și dezvoltate ale lumii.

Cum se reduce impozitul: metode legale

Există însă o serie de circumstanțe în care un cetățean poate conta pe o reducere a sumei care i se percepe. Toate sunt precizate în lege și se numesc deducere „profesională” pentru angajații înscriși cu contracte civile. Alte tipuri de deduceri (proprietate) sunt indirect legate de faptul că numai cetățenii care lucrează au dreptul la această deducere.

Deducerile regulate pot fi oferite în valoare de 400, 500, 600 și 3000 de ruble. Toți angajații pot solicita prima deducere până când venitul lor total de la începutul anului depășește 20 de mii de ruble. (de exemplu, în primele 2 luni ale anului calendaristic). Pe al doilea numai Eroii URSS sau Federația Rusă și alții (articolul 218). Angajații cu copii au dreptul la o deducere de 600 de ruble (pentru 2 copii - 1200 de ruble, pentru 3 copii 1800 de ruble etc.) și numai până când veniturile lor de la începutul anului nu depășesc 40 de mii de ruble. Și cea mai mare deducere este oferită veteranilor de război, precum și victimelor dezastrului de la Cernobîl.

Taxele pe salarii sunt evaluate în fiecare lună, iar dacă angajatul are dreptul la deduceri regulate, atunci impozitul pe venitul personal este evaluat într-o sumă mai mică de fiecare dată. În primul rând, salariul este calculat, de exemplu, 6 mii de ruble. Apoi, o deducere fiscală este dedusă din suma salariului, de exemplu cea obișnuită de 400 de ruble. Și numai atunci se calculează un impozit de 13 la sută pe suma primită (5.600 de ruble). Va fi 728 de ruble. În fiecare lună această sumă va fi dedusă din salariu până când suma salariilor de la începutul anului nu depășește 20 mii. După aceasta, valoarea impozitului fără deduceri va fi de 780 de ruble.

Pentru a primi o deducere, angajatul însuși trebuie să scrie o cerere de furnizare.Odată cu cererea, trebuie să furnizeze Documente necesare(pentru o deducere de 600 de ruble - certificatul de naștere al copilului). Când întocmiți un contract de muncă la mijlocul anului calendaristic de raportare, trebuie să furnizați departamentului de contabilitate un certificat de la locul de muncă anterior (dacă venitul dvs. a depășit deja 20 de mii de ruble, nu este permisă nicio deducere).

Puteți scrie o cerere doar pentru una dintre deducerile necesare și este mai bine să alegeți maximul dintre ele. De exemplu, dacă aveți dreptul la 400 de ruble. deducere, dar ești veteran de război, scrie o cerere pentru 3.000 de ruble. și furnizați documentul relevant. Dacă sunteți părinte (tutore, tată vitreg sau mamă vitregă) și întrețineți un copil (copii), aveți dreptul la 400 de ruble. deducere și 600 de ruble. pentru fiecare copil nu mai mare de 18 ani (sau nu mai mare de 24 de ani dacă este student cu normă întreagă). În cazul în care un copil este recunoscut ca handicapat sau în cazul decesului soțului/soției, precum și a părinților singuri, a tutorilor și a celor care au adoptat un copil, cuantumul deducerii se acordă în cuantum dublu, dar numai părintelui aflat în întreținere. asupra copilului.

Un angajat nu poate pretinde o deducere pentru un alt loc de muncă, „part-time”, dacă locul de muncă principal prevede deja o deducere. Si invers. Cu alte cuvinte, un singur angajator poate oferi o deducere fiscală. Dacă lucrați în aceeași organizație cu locul de muncă principal, venitul din cota suplimentară este dedus.

Cum să reduceți impozitul: metode ilegale

Poate exista o modalitate ilegală, dar totuși obișnuită de a reduce impozitele, în ciuda înăspririi normelor legislative, - aceasta este „gri” (angajare pentru un salariu mic, care este completat de mari plati lunare numerar, neînregistrat nicăieri) și salarii „negre” (fără angajare oficială).

Ce plăți nu sunt impozitate?

Impozitele salariale sunt calculate în conformitate cu capitolul 23 din Codul fiscal al Rusiei. Conținutul capitolului stabilește diferența dintre contract de muncă si dreptul civil. În acest din urmă caz, nu se percepe impozit pe venitul personal.

Există, de asemenea, angajamente salariale din care nu se pot calcula impozitele (articolul 217): din remunerații și plăți unice (sume de bani acumulate cu salarii, de exemplu, pentru înmormântarea unui angajat sau achiziționarea de medicamente), inclusiv compensații pentru tichete la un sanatoriu pentru un angajat și membrii familiei acestuia. De exemplu, dacă salariul constă dintr-un salariu și plăți de dobândă, de exemplu, pentru vânzări mari, valoarea impozitului va fi mai mică decât dacă salariul ar fi calculat diferit (cu un salariu mai mare și prime mici). Aceasta este practica în companiile mari. Pentru că această abordare este benefică atât pentru manager, cât și pentru subordonați.

Cu toate acestea, 13% este dedus din indemnizații, bonusuri și alte plăți suplimentare.

Toate tipurile de compensații oficiale, cadouri în valoare de peste 4 mii de ruble. sunt impozitate. Mai mult, 13% este luat din suma de peste 4 mii de ruble. De exemplu, dacă valoarea cadoului este de 10 mii, atunci impozitul va fi de 13% din 6 mii de ruble.

Pedeapsa pentru angajator

Toate taxele pe salarii sunt afișate în raportarea contabilului. Fiecare angajat are dreptul de a se familiariza cu ele solicitând un certificat 2-NDFL.

Pentru încălcarea normelor Codului fiscal în Rusia, este prevăzută răspunderea administrativă și chiar penală (prin Codul penal) (articolele 198 și 199 din Codul penal). De exemplu, în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal, dacă impozitele pe salarii nu sunt transferate la buget, se percepe o amendă de la angajator (20% din suma care ar fi trebuit să fie transferată).

Problema reducerii sarcinii fiscale nu este urgentă pentru contabili. Acest lucru se datorează eliminării impozitului social unic pentru întreprinzătorii individuali și organizațiile cu sistem de impozitare simplificat și înlocuirea acestuia cu fonduri extrabugetare, care reprezintă 30% din statul de plată în 2017. În același timp, veniturile indivizii impozitul continuă să existe. Toate acestea conduc la o căutare constantă a schemelor de optimizare a remunerației și, în consecință, la o reducere a sarcinii fiscale.

Puteți reduce fondul de salarii în mai multe moduri:

Transferul plăților către sistemul „plic”;

Schimbarea sistemului de remunerare prin transferarea lui într-o altă formă decât echivalentul monetar;

Redistribuirea salariilor de bază în alte forme.

Calculul salariilor in 2017

Pentru a înțelege de ce să reducem salariul, vom da un exemplu de calcul a primelor de asigurare. Să presupunem că un angajat primește un salariu de 50.000 de ruble. Din această sumă se deduce 13% (impozitul pe venitul personal), astfel încât pentru a menține salariul net la nivelul de 50 de mii, este necesar să se acumuleze 57.470 de ruble. Din această sumă este necesar să plătiți o primă de asigurare de 30% - 57470 * 30% = 17240 ruble. Se va putea deduce doar 20% din suma cheltuită din întreprindere: (50000+17240) * 20% = 13450 ruble.

După ce a plătit impozitul pe venit (6.500 de ruble) și prima de asigurare (17.240 de ruble), compania a cheltuit 23.740 de ruble. pentru aceste plăți. În același timp, am economisit 13.450 de ruble. la întoarcere. Povara fiscală netă a fost de 23.740 – 13.450 = 10.290 de ruble. Cel relativ va fi: 10290/50000 = 0,206 sau 20,6%. Cu sistemul simplificat de impozitare variază de la 27 la 49,5%.

Astfel, la calcularea poverii relative, este necesar să se țină cont de: impozitul pe venit (20%), impozitul pe venitul personal (13%), impozitul de 6% pe venit sau 15% pe baza „venitului minus cheltuieli”, prime de asigurare(treizeci%). Deci, pentru a plăti salariatului salariul declarat, compania trebuie să majoreze fondul de salarii de la 20 la 50%. Desigur, cu astfel de indicatori sunt necesare măsuri pentru reducerea costurilor salariale.

Pentru a menține activitățile financiare de succes ale statului, cetățenii unui stat dat plătesc diverse contribuții în favoarea acestuia. Cea mai mare parte a acestor contribuții provine din diverse taxe.

Datorită modificărilor recente ale legilor fiscale, mulți lucrători au devenit îngrijorați de ce fel de impozit pe salariu plătesc.

Deci, ce impozite se plătesc pe salarii?

Principalul este impozitul pe venit sau impozitul pe venitul personal (NDFL). Aceasta reprezintă 13% din venitul total minus cheltuielile documentate.

Există tipuri de venituri în care rata impozitului pe venitul personal crește, de exemplu, dacă câștigi mai mult de 4.000 de ruble la loterie. va fi de 35% (a câștigat 5.000 de ruble - a primit 3.250), sau scade, de exemplu, dacă se primesc venituri din dividende, va fi de 9%.

Acest impozit este plătit de angajat din salariile acumulate. Totuși, asta nu este tot.

Ce alte taxe se plătesc pe salariu?

De asemenea, pe baza salariului angajatului, angajatorul plătește următoarele contribuții la buget:

V Fond de pensie(așa-zisul asigurare obligatorie). Contribuția este de 26% din salariu.
la Fondul de Asigurări Sociale este de 2,9% din salariu.
În funcție de tipul de activitate, se face și o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale. Totul depinde de așa-numita clasă de risc profesional. Clasificarea claselor de risc profesional, aprobată prin Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia nr. 857, va ajuta la determinarea cărei categorii îi aparține plătitorul (a se vedea Clasificarea tipurilor de activități economice pe clase de risc profesional). Contribuția poate fi de la 0,2% din salariu și mai mare.
la Fondul Federal de Asigurări de Sănătate, contribuție de 3,1%.
la Fondul Teritorial de Asigurări de Sănătate este de 2%.

Astfel, nici mai mult, nici mai puțin, angajatorul plătește (sau cel puțin ar trebui) cam 34% + 13% pe baza salariului nostru. impozit pe venit.

Se crede că aceste sume merg la bugetul de stat pentru a-și menține existența normală – menținerea structurilor guvernamentale, spitalelor, școlilor, menținerea securității etc.

Ce salariu nu este impozitat?

Întrebarea nu este în întregime corectă. ÎN în acest caz, Vorbim mai mult despre venituri. Lista veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venit este destul de lungă. Acesta este de exemplu:

Prestații de stat (de exemplu, prestații de maternitate, șomaj);
Pensii;
pensie alimentară;
Burse;
Recompense pentru sângele donat;
Venituri din colectarea și vânzarea fructelor de pădure, ciupercilor, plantelor;
Venituri ale vânătorilor amatori etc., etc.

Salariul este remunerația angajaților pentru munca într-o anumită organizație. Mărimea sa depinde adesea de complexitatea muncii, de calificările lucrătorului însuși și de mulți alți factori.

Cu toate acestea, nu toată lumea știe că angajații primesc sume ceva mai mici în comparație cu câștiguri reale. Motivul pentru aceasta este reținerea impozitelor din salarii.

Ce este?

Aproape orice tip de venit ar trebui să fie impozabil. Această prevedere se aplică și salariilor, din care se deduc mai multe tipuri de contribuții.

Astfel, sumele destinate plății pentru trei tipuri de asigurări sunt supuse deducerilor:

social;
medical;
pensiune.

În 2017, aceste contribuții sunt obligatorii și trebuie achitate Autoritatea taxelor, care este adesea confundat cu FMS.

Pe lângă aceste deduceri, impozitul pe venit este calculat și din salariul cetățeanului.

Cadrul legislativ

Câte impozite se percep pe salarii puteți afla din legislație.

Documentul principal în acest caz este Codul Muncii al Federației Ruse. De asemenea, angajamentele către Fondul de pensii al Federației Ruse au propria lor schemă și sunt deduse în conformitate cu articolul 10 din Legea federală nr. 196.

Impozite pe salarii

Impozitele deduse din salariu trebuie plătite de către șeful organizației sau de către angajatul însuși.

Unele dintre ele au sume strict definite, în timp ce altele depind direct de câștigurile cetățeanului.

Câtă dobândă este dedusă?

Suma plăților de asigurare se modifică în fiecare an, așa că este destul de dificil să spui o anumită sumă. Dar, printre deduceri, impozitul pe venitul persoanelor fizice ocupă cea mai puternică poziție din punct de vedere procentual.

Potrivit legii, un cetățean este obligat să aloce 13% din câștigul său.

Mulți angajatori fac aceste deduceri pentru impozitul pe venitul personal chiar înainte de a transfera câștigurile angajaților lor. Cu toate acestea, în cazul salariilor „negre”, aceste manipulări nu sunt efectuate.

Prin urmare, angajatul trebuie să-și declare independent câștigurile pentru a evita penalitățile pentru evaziune fiscală.

Sursa de venit

Principalul impozit pe salarii și alte tipuri de venituri este impozitul pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venit, așa cum am menționat mai sus, depinde direct de câștigurile cetățeanului și este de 13%.

Spre deosebire de alte plăți, acest tip de impozit se percepe pe aproape orice tip de câștig.

În același timp, merită subliniat că impozitul pe venitul personal este de 13% în raport cu nu toate veniturile. Deci, de exemplu, dimensiunea sa poate crește până la 35%.

Dacă există un copil

Dacă un angajat are un copil sub 18 ani, atunci poate aplica pentru deduceri din deduceri fiscale.

Deci, un părinte poate primi o deducere de 400 sau 600 de ruble pentru fiecare dintre copiii lor minori. Cifra exactă depinde dacă copilul este natural sau adoptat.

De asemenea, cuantumul deducerilor din contribuții poate fi dublat. Astfel de evoluții pot apărea ca urmare a recunoașterii copilului ca handicapat. În plus, această creștere a deducerilor este destinată părinților singuri sau tutorilor.

Alte deduceri

După cum sa indicat deja, pe lângă impozitul de bază pe venit, se pot face și alte tipuri de deduceri din salarii.

Astfel, din salarii se scad sumele destinate mai multor tipuri de asigurari. Este greu de indicat dimensiunile lor exacte, deoarece acestea se schimbă în fiecare an în funcție de situația economică a statului și de alți factori.

Cum o pot reduce?

Orice manager dorește să reducă sumele care sunt reținute din salariile subordonaților săi. Cu toate acestea, metodele de evaziune fiscală sunt destul de adesea ilegale.

Astfel, cea mai populară dintre metodele „ilegale” este plata așa-numitelor salarii „negre” și „gri”.

Dacă un angajat primește unul sau altul tip de venit, atunci câștigurile sale devin ușor mai mari. Dar acest lucru se întâmplă doar datorită economiilor la asigurări. În plus, dacă angajatorul este prins efectuând o astfel de schemă de plată, atunci nu numai el, ci și unii dintre angajați pot fi trași la răspundere.

Dar există metode mai sigure, legale. De asemenea, vă permit să reduceți numărul de taxe. Dar merită luat în considerare faptul că atunci când le folosește, compania poate atrage atenția mai atentă din partea autorităților fiscale.

Astfel, unii angajatori, pentru a evita o serie de plăți, încearcă să transfere salariile angajaților sub formă de dividende. Dar această schemă nu este întotdeauna potrivită.

Pentru a-l implementa, compania trebuie să fie suficient de mare; în plus, nu toți angajații pot primi astfel de venituri.

Există și cazuri în care angajații primesc câștiguri sub formă de compensare. În acest caz, angajatorul intenționează să supraevalueze cuantumul compensației în documentele locale, iar apoi să întârzie salariile. Drept urmare, angajații sunt plătiți cu suma standard a câștigurilor, dar cu deduceri fiscale mai mici.

Există însă și tipuri mai puțin periculoase de scheme în care reducerea contribuțiilor se face prin deduceri fiscale standard.

Un exemplu de astfel de deduceri a fost deja dat mai sus și a fost asociat cu prezența unui copil. Dacă un angajat este angajat oficial, acesta poate primi o deducere profesională.

Pe lângă reducerea impozitului pe venitul personal pe salarii, un cetățean care lucrează poate reduce și alte tipuri de impozite. De exemplu, el poate profita de o deducere de proprietate.

Mărimea deducerilor legale poate varia de la 400 de ruble la 3 mii de ruble. Cea mai mică sumă de deduceri poate fi primită de angajații ale căror câștiguri oficiale nu depășesc 20 de mii de la începutul anului.

O sumă mai mare de 500 de ruble este dedusă numai dacă angajatul a fost recunoscut ca erou al Rusiei sau al URSS sau dacă a primit orice alte premii.

Cele mai mari sume de plăți sunt acordate mamelor multor copii, veteranilor de război și celor recunoscute drept victime ale dezastrului de la Cernobîl. Este de remarcat faptul că toate deducerile se fac numai din impozitul pe venitul personal. În plus, dacă un angajat are două locuri de muncă, atunci o reducere a impozitului pe venit este posibilă numai din câștigurile de bază.

Prima este impozabilă?

Impozitul pe venit sau impozitul pe venitul personal se aplică aproape tuturor tipurilor de venituri, iar bonusurile nu fac excepție.

Ca și în cazul câștigurilor, din acestea se deduce și impozitul pe venitul personal sub formă de 13%. Aceeași regulă se aplică și altor alocații. Cu toate acestea, primele de asigurare nu sunt colectate din astfel de plăți.

Răspunderea angajatorului

Dacă un angajator se sustrage în mod deliberat de la plata impozitelor și a altor deduceri din salariile angajaților săi, acesta trebuie să fie conștient de toate riscurile existente care pot fi întâmpinate efectiv.

Astfel, atunci când sunt identificate scheme „gri” sau „negre”, legislația prevede pedepse pentru manager sub formă de răspundere administrativă.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, pedeapsa poate fi exprimată în sancțiuni de până la 10%. De asemenea, companiei i se va percepe o sumă suplimentară egală cu 20% din toate taxele neplătite.

Dar în situațiile în care suma totală a datoriei este mare, angajatorul cade la răspundere penală. În acest caz, reglementarea este realizată de articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse. În cel mai bun caz, managerul va fi amendat cu până la 300 de mii, iar în cel mai rău caz - arestare sau închisoare completă.

Videoclip despre plata taxelor

Ar putea fi util să citiți: