QQSni qanday hisoblash mumkin. mavjud soliq bazasi.

QQS va chegirmalarni hisoblash bilan tanishdik. Ushbu soliqni yaxshiroq tushunish uchun biz tahlil qilamiz QQSni hisoblash misollari.

QQSni hisoblash. Misol.

“Zolotaya Rybka” MChJ baliq qazib olish va qayta ishlash kabi faoliyat bilan shug'ullanadi. 2012 yilning 2-choragida ular sotilgan (QQSsiz):

2 000 000 rubl miqdorida. - Rossiya korxonalariga muzlatilgan pollok;

3 000 000 rubl miqdorida. rus korxonalariga muzlatilgan qizil ikra;

1 000 000 rubl miqdorida. chet elda sotilgan muzlatilgan qizil ikra
chet ellik xaridorlar (soliq idorasiga 0% soliq stavkasini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilgan).

2-chorakda “Zolotaya Rybka” MChJ tomonidan sotib olingan:

1 300 000 rubl miqdoridagi materiallar. (QQS bilan 18%), materiallar omborga kirim qilinadi;

320 000 rubl miqdoridagi asosiy vositalar. (QQS bilan 18%), asosiy fondlar ishga tushirildi.
Muzlatilgan losos uchun QQS yoqilgan moddiy xarajatlar 90 000 rublni tashkil etdi.

Iyun oyida "Zolotaya Rybka" MChJ IP Dovzhenko I.N.dan avans to'lovini oldi. 890 000 rubl miqdorida. muzlatilgan pollok partiyasini yetkazib berish uchun.

Iyun oyida "Zolotaya Rybka" MChJ o'z ehtiyojlari uchun (iqtisodiy yo'l bilan) qurilish-montaj ishlarini (CW) yakunladi: ombor qurildi, uni qurish qiymati 1 500 000 rublni tashkil etdi. Ombor foydalanishga topshirildi.

Keling, 2012 yilning 2-choragi uchun to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini aniqlaymiz, bu "Zolotaya Rybka" MChJ tomonidan to'lanishi kerak.

QQSni hisoblash.

1. To'lanishi kerak bo'lgan miqdorni aniqlang.

A). Sotilganda muzlatilgan pollok Rossiya bozori, muhim oziq-ovqat mahsulotlariga tegishli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 1-bandi, 2-bandi), mos ravishda uning uchun QQS solig'i stavkasi 10% ni tashkil qiladi:

2 000 000 * 10% = 200 000 rubl – pollokda QQS miqdori

b). Rossiya bozorida muzlatilgan qizil ikra sotishda 18% stavkada QQS solinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 3-bandiga muvofiq).

3 000 000 * 18% = 540 000 rubl – qizil ikra uchun QQS miqdori

V). Muzlatilgan qizil ikra eksport qilishda QQS stavkasi 0% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 1-bandiga muvofiq), agar soliq organlari tegishli tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etdi.

G). IP Dovzhenko I.N.dan avans to'lovi olingan. Muzlatilgan pollok yetkazib berish uchun 10/110 nisbatda hisobga olinadi:

890 000 * 10% / 110% = 80 909 rubl. - avansdan QQS

e). O'z ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlari bo'yicha QQS (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 3-bandi 18% miqdorida belgilanadi):

1 500 000 * 18% = 270 000 rubl – qurilish-montaj ishlariga QQS

2-chorak uchun QQS olinadigan umumiy miqdor

200 000 + 540 000 + 80 909 + 270 000 = 1 090 909 rubl

2. QQS chegirib tashlanadigan summani aniqlaymiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi).

A). Sotib olingan materiallar uchun QQS:

1 300 000 / 118 * 18 \u003d 198 305 rubl.

b). Olingan asosiy vositalar uchun QQS:

320 000 / 118 * 18 = 48 814 rubl.

V). O'z ehtiyojlari uchun bajarilgan qurilish-montaj ishlari (CEW) bo'yicha QQS (uyda) 270 000 rubl.

Jami QQS chegirib tashlanadi.

198 305 + 48 814 + 270 000 + 90 000 = 607 119 rubl.

3. Biz QQS to'lanishi kerak deb hisoblaymiz:

1 090 909 - 607 119 \u003d 483 790 rubl.

Ushbu miqdor QQS deklaratsiyasida byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan summaga mos kelishi kerak.

QQSni hisoblash, ko'rinib turganidek misoldan, birinchi qarashda ko'rinadigan darajada murakkab emas, asosiysi bitta miqdorni o'tkazib yubormaslikdir. Aks holda, hisob-kitobni o'zi qilishdan ko'ra, xatolarni tuzatish ancha qiyin va dahshatli bo'ladi.

bepul kitob

Undan ko'ra ta'tilga chiqing!

Bepul kitob olish uchun quyidagi shaklga ma'lumotlarni kiriting va "Kitobni oling" tugmasini bosing.

Qo'shilgan qiymat solig'i federal bilvosita soliq sifatida qaraladi, uni barcha soliq to'lovchilar hisoblashi va to'lashi shart. Istisnolar kichik aylanmalarga ega bo'lgan yoki imtiyozli soliqqa tortish tizimiga ega bo'lgan korxonalardir.

QQS nima

QQS mamlakatda eng ko'p yig'iladigan soliqlardan biridir. Sotish jarayonida tovarning qo'shimcha qiymatini yaratuvchi, undan foyda hosil bo'ladigan sub'ektlar unga bo'ysunadi. Natijada, soliqni hisoblashda mahsulot (tovarlar, xizmatlar)ning sotish bahosi va foydalanilgan materiallarning tannarxi yoki ishlab chiqarish (sotib olish) bilan bevosita bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlar o'rtasidagi farq hisobga olinadi.

Soliqning yakuniy to'lovchisi tovarlar / xizmatlarning iste'molchisi deb hisoblanishi mumkin, chunki u sotilgan tovarlarning narxini to'laydi. Tovar/xizmat sotuvchisi soliqni byudjetga o'tkazadi. Qabul qiluvchilar bu holat nafaqat fuqarolar, balki tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar - sotilgan tovarlar iste'molchilari ham harakat qiladilar.

Qo'shilgan qiymat solig'i tovarlarning bojxona harakati uchun soliq sifatida ham harakat qilishi mumkin. U amaldagi soliq tizimidan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasi chegarasi orqali mahsulotlarni olgandan keyin barcha soliq to'lovchilar tomonidan to'lanadi, QQSdan ozod qilish qo'llanilmaydi.

Soliq to'lovchilar

Soliq, birinchi navbatda, o'z ishlab chiqargan va qayta sotish uchun olingan xizmatlar yoki mahsulotlarni sotuvchi sotuvchilarga to'lanishi kerak. Tovarlarning umumiy qiymati soliq solinadigan baza va soliq yig'indisidir. Misol uchun, agar 1 birlik mahsulotning narxi 100 rubl bo'lsa, QQS olingandan keyin (18% stavkada) xarajat 118 rublgacha oshadi. Hisobot davrining oxirida 18 rubl miqdorida hisoblangan soliq quyida batafsilroq muhokama qilinadigan "kirish" solig'i summalarini chiqarib tashlagan holda byudjetga o'tkazilishi kerak.

QQS to'lovchilar tadbirkorlar va yuridik shaxs fuqaroligidan qat'i nazar, davlat hududida sotish. QQS byudjetdan moliyalashtiriladigan notijorat tashkilotlar tomonidan ham hisoblab chiqiladi.

Biroq, soliqqa nisbatan ba'zi istisnolar mavjud. Quyidagi toifadagi shaxslar uni to'lamasliklari mumkin:

Past aylanmasi tufayli soliqdan ozod qilingan sub'ektlar. Oxirgi 3 oydagi jami daromadlar hajmi 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak.
Soliqqa tortishning imtiyozli turlaridan (ESKhN, STS, UTII va tadbirkorlar uchun patent tizimi) foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
Davlat loyihalari ishtirokchilari - Skolkovo.
Soliq solinmaydigan tovarlarni sotish bilan bog'liq muassasalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Agar ro'yxatga olingan sub'ektlar xaridorlarga tovarlarni (xizmatlarni) sotishda soliq summalarini ajratsalar, QQSni hisoblash, uni byudjetga o'tkazish va operatsiyalar to'g'risida hisobot berish kerak.

Shuningdek, ushbu sabablarga ko'ra soliqdan ozod qilish import qilinadigan tovarlarni qabul qilishda QQSni byudjetga o'tkazishni rad etish imkonini bermaydi.

Soliq solish ob'ektlari

Mamlakatda tovarlar va xizmatlarni sotish uchun, agar operatsiyalar soliq solishdan ozod qilingan ob'ektlar ro'yxatiga kiritilmagan bo'lsa, qo'shilgan qiymat solig'i undiriladi.

Ro'yxati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan operatsiyalarning ayrim turlari bundan mustasno:

tashkilotning ustav fondidagi ulushini, ulushlarini sotish;
bolalar ta'lim va maktabgacha ta'lim muassasalariga ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish;
tibbiy buyumlarni sotish;
nogironlarga, kasallarga g'amxo'rlik qilish;
bolalarni parvarish qilish xizmatlarini ko'rsatish;
yo'lovchilarni tashish;
dafn marosimi xizmatlari;
ta'lim xizmatlari;
ijtimoiy davlat xizmatlari, shu jumladan bolalarni parvarish qilish va qariyalarni parvarish qilish;
ijtimoiy dasturlar doirasidagi xizmatlar;
advokatlar va notariuslarning xizmatlari;
madaniy tadbirlarni o'tkazish;
havo kemalari va dengiz kemalariga texnik xizmat ko'rsatish;
fuqarolarning pensiya jamg'armalarini ishonchli boshqarish;
qimor o'yinlarini tashkil etish;
amaldagi qonunchilikka muvofiq boshqa xizmatlar.

Quyidagi tovarlarni sotish soliqqa tortilmaydi:

diniy maqsadlar uchun mahsulotlar;
tarkibida qimmatbaho metallar bo'lgan rudalarni sotish;
uylar va binolarni sotish;
ayrim tibbiy mahsulotlar savdosi.

Soliq to'lovchi, agar u QQSdan ozod etilmagan bo'lsa ham, sanab o'tilgan tovarlar va xizmatlar turlari bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'ini undirishga haqli emas.

Soliq stavkalari

Rossiya Federatsiyasida 2017 yil QQSga nisbatan bir nechta soliq stavkalari mavjud:

18% - asosiy soliq stavkasi, barcha turdagi tovarlar va xizmatlarga nisbatan qo'llaniladi, to'lovdan ozod qilinganlar va imtiyozli toifalar tovarlar.
10% - tovarlarni soliqqa tortish uchun ishlatiladi ijtimoiy maqsad. Bu noz-ne'matlar (go'sht, sut, non, un, shakar, tuxum va boshqalar), bolalar uchun mahsulotlar, gazetalar, jurnallar, tibbiy mahsulotlar, yo'lovchi tashishdan tashqari oziq-ovqat mahsulotlarini sotishdir.
0% - stavka tovarlar Rossiya Federatsiyasi chegaralarini kesib o'tganda va mamlakat hududi kesib o'tiladigan xizmatlarda qo'llaniladi.

Eksport-import operatsiyalarini amalga oshirishda 0% stavkasi qo'llaniladi. Bunday hollarda, hatto QQSdan ozod qilingan sub'ektlar, shu jumladan UTII, STS va boshqa imtiyozli rejimlardan foydalanadiganlar ham QQSni mustaqil ravishda hisoblashlari va to'lashlari kerak.

Soliqlarni hisoblash misoli

QQSni hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi. Tovarning qiymati (soliq solinadigan baza) tegishli 10% yoki 18% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi, P=B + (B*soliq stavkasi),

bu erda P - mahsulotning umumiy qiymati (soliq bilan xizmatlar);

B - soliq solinadigan baza;

QQS stavkalari 10% yoki 18% bo'lishi mumkin

Misol uchun, agar soliqsiz tovarlarning narxi 200 rubl sifatida belgilangan bo'lsa, u holda xaridor uchun birlik narxi 200 + (200 * 18%) = 236 rubl bo'ladi. Ularning 200 rubli sotuvchining daromadi, 36 rubli byudjetga o'tkaziladigan soliq.

QQSni QQS bilan tovarlarning umumiy qiymatidan ajratish uchun siz modelga muvofiq quyidagi formuladan foydalanishingiz mumkin:

(B * soliq stavkasi) \u003d P / 118 * 18 18% stavkada yoki (B * soliq stavkasi) \u003d P / 110 * 10 10% stavkada.

Tashkilotlar va tadbirkorlar (QQS to'lovchilar) soliqni har chorakda kamida bir marta hisobot davridan keyingi oyning 20-sanasigacha davlatga o'tkazadilar. Bu nafaqat ishlab chiqarilgan QQS miqdorini (sotilgan mahsulot tannarxiga kiritilgan), balki kirish QQSni (sotuvchilardan olingan tovarlarga soliq) ham hisobga oladi. Ushbu shart QQSdan ozod qilingan sub'ektlarga ta'sir qilmaydi.

Byudjetga o'tkaziladigan yakuniy soliq formulasi summaga qisqartiriladi soliq imtiyozlari(QQS kiritish).

Aytaylik, yuqoridagi tovarlarni sotish uchun 177 rubl miqdorida materiallar sotib olindi, shu jumladan QQS 18 - 27 rubl, materiallarning narxi - 150 rubl. Byudjetga qancha soliq to'lanishi kerak va sotilgan tovardan qanday foyda olinadi?

Namunaviy hisob-kitob quyidagi formula bo'yicha taklif etiladi: to'lanadigan QQS \u003d chiquvchi QQS - kirish QQS \u003d 36 rubl - 27 rubl \u003d 9 rubl - bu operatsiya natijalari bo'yicha byudjetga to'lanadigan soliq summasi.

Korxonaning foydasi bu holda 200 rubl - 150 rubl = 50 rubl bo'ladi.

QQSni boshqa barcha turdagi soliqlardan ajratib turadigan bir nechta o'ziga xos jihatlar mavjud:

Kimlar soliq to'lovchi bo'lishi mumkin:
- turli tashkilotlar;
- barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar;
- shuningdek, mavjud chegara orqali tovarlarni olib o'tganligi sababli soliq to'lovchi deb e'tirof etilgan shaxslar kiradi.
Barcha tovarlar, barcha turdagi ishlar va turli xizmatlar sotiladigan joy.
Barcha ishlarni doimiy ravishda bajarish va barcha turdagi xizmatlarni ko'rsatish joyini tasdiqlash uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar.
- ruslar yoki boshqa davlatdan kelgan shaxslar bilan tuzilgan shartnoma;
- barcha turdagi ishlarni to'liq bajarish va barcha turdagi xizmatlarni doimiy ravishda ko'rsatish faktini tasdiqlovchi hujjatlar.

Mavjud soliq bazasi:

O'z tovarlarini sotish paytida mavjud baza, albatta, Rossiya Federatsiyasi soliq qonunchiligida belgilangan mavjud narxlar asosida hisoblangan ushbu mahsulotlarning narxiga mos kelishi kerak. Shu bilan birga, mavjud aktsizlarni hisobga olish kerak, ammo QQSni olib tashlash kerak.
To'liq bepul asosda mahsulotlarni sotish mavjud bo'lsa, baza bitim taraflari tomonidan ko'rsatilgan narxlar asosida hisoblangan tovarlar qiymatiga teng, aktsizlar ham hisobga olinadi, lekin QQS miqdoriga kiritilmaydi.
Umumiy qiymati QQSni o'z ichiga olgan mulkingizni sotish jarayonida, baza tashkilotda mavjud bo'lgan chakana narxlarda, ilgari sotilgan barcha mulkning to'liq qiymatiga teng. Shuningdek, u QQS va barcha aktsizlarni hisobga oladi, lekin to'liq qayta baholashni hisobga olgan holda hisob-kitob qilinadigan mulkning butun qoldiq to'liq qiymatini chegirib tashlaydi.
Qabul qilinadigan QQSni aniqlash.

QQSni aniqlash uchun buxgalter ishlab chiqarilgan tovarlar va ko'rsatilgan xizmatlarning butun qiymatini diqqat bilan tekshirishi kerak.

Shu bilan birga, shuni esda tutish kerakki, NC ma'lumotlariga ko'ra, stavkalar doimiy ravishda uchta butunlay boshqacha qiymatlarni olishi mumkin:

0 foiz– Ushbu turkumga barcha turdagi tibbiy asbob-uskunalar, ijtimoiy mahsulotlar, shuningdek, farmakologik xususiyatga ega bo‘lgan turli mahsulotlarni doimiy sotish kiradi. Ko'rsatiladigan xizmatlarning to'liq ro'yxati Soliq kodeksida mavjud.
10 foiz- bu turkumga turli xil bolalar mahsulotlari, barcha turdagi oziq-ovqat mahsulotlari, shuningdek, barcha turdagi bosma mahsulotlarni sotish kiradi. BILAN to'liq ro'yxat qonun hujjatlarining moddasida ham topish mumkin.
18 foiz- Bu turkumga tovarlarning boshqa barcha guruhlari kiradi.

QQSni chegirib tashlashning ta'rifi

QQSni chegirib tashlash - bu ma'lum bir kompaniya mahsulot sotib olayotganda ilgari to'lagan to'liq soliq summasi. Ma'lum bir shakl mavjud bo'lib, unda ushlab qolinadigan soliqning zarur miqdori aniqlanadi. Bu quyidagicha: Soliq chegirmasi = barcha sotib olingan mahsulotlarning kerakli soliqni chegirib tashlamagan holda qiymati (mavjud bu daqiqa soliq stavkasi / (1 + soliq stavkasi)).

Qoidaga ko'ra, buxgalter bu hisob-kitobni umuman amalga oshirishi shart emas, faqat kiruvchi mablag'larni nazorat qilishdan tashqari. Mahsulotlar bilan birga uzatiladigan ro'yxatlar ko'pincha chegirib tashlanadigan soliq miqdorini ko'rsatadi. Biroq, kelajakda muammolarga duch kelmaslik uchun bunday hisob-fakturalarni olgandan so'ng darhol tekshirish yaxshidir.

To'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini aniqlash

To'g'ri aniqlash uchun talab qilinadigan soliq, quyidagi qonuniy formula mavjud: to'lanishi kerak bo'lgan soliq hisoblangan soliqdan chegirib tashlanadigan soliq o'rtasidagi farqga teng.

Agar ushbu shaklni hayotga tatbiq etish natijasida siz salbiy va juda kerakli natijaga erishsangiz, bu byudjet hali ham tashkilotga qarzdorligini anglatadi. Kelajakda soliq miqdorini kamaytirish uchun bu miqdor oqilona qo'llanilishi mumkin.

Byudjetga to'lanadigan QQSni hisoblash misoli

Byudjetni hisoblashda eng muhimi, bir nechtasini saqlashdir oddiy qoidalar, bu sizni bezovta qiluvchi xatolardan qochish imkonini beradi.

Maxsus hisob-fakturani rasmiylashtirishda QQSni ortiqcha to'lashga yo'l qo'yilmasligiga e'tibor berish kerak. Boshqa har qanday holatda, sizning tashkilotingiz soliqni hech qanday tarzda hisoblab chiqa olmaydi va ma'lum vaqt ichida uni to'liq to'lashga majbur bo'ladi. Shunday qilib, agar dastlab to'qqiz ming rubl miqdorida soliq to'lash kerak bo'lsa, natijada tashkilot jami o'tkazishga majbur bo'ladi.
Shuni yodda tutingki, qo'shilgan qiymat solig'i - bu tashkilot allaqachon sotilgan tovarlar uchun davlatga to'lashi kerak bo'lgan summa va tashkilot mahsulotni sotib olish va mavjud QQSni to'lash orqali to'lashi kerak bo'lgan summa o'rtasidagi farq.

QQSni hisoblashning ba'zi misollari

Masalan, kompaniya bir yil davomida taxminan 60 000 litr alkogolli ichimliklar sotgan. Spirtli ichimliklar miqdori 42 foizni tashkil qiladi. Shu bilan birga, aksiz stavkasi suvsiz spirtning litri uchun 400 litr ekanligini unutmang. To'lov uchun qancha to'lov olinishini aniqlash kerak davlat byudjeti. Yakuniy ko'rsatkichni hisoblash uchun siz sotilgan barcha spirtli ichimliklarning umumiy miqdorini (600 000) mavjud soliq stavkasiga (400) ko'paytirishingiz kerak bo'ladi, umumiy miqdor 240 million rublni tashkil qiladi.
QQSni hisobga olgan holda barcha mahsulotlarning narxi 295 ming rublni tashkil qiladi. Ayni paytda amaldagi QQS stavkasi 18 foizni, aktsiz stavkasi esa 15 foizni tashkil etadi. Natijada siz aktsiz solig'ining umumiy miqdorini aniqlashingiz kerak.
- Avvalo, QQSdan tashqari barcha mahsulotlarning narxini aniqlashingiz kerak. Buning uchun siz 295 ming rubl miqdoridagi umumiy miqdorni mavjud QQS stavkasi 1,18 ga bo'lishingiz kerak. Umumiy miqdori 250 ming rublni tashkil qiladi.
- Shundan so'ng siz yakuniy summa bo'yicha aktsiz solig'i miqdorini hisoblashingiz kerak bo'ladi.

Buning uchun siz olingan 250 ming rublni 15 ga ko'paytirishingiz kerak, keyin esa 115 ga bo'linadi. Aktsiz solig'ining umumiy miqdori 32 609 rublni tashkil qiladi.

Har oyning oxirida kompaniya hisobchisi qo'shilgan qiymat solig'i miqdorini hisoblashi kerak. Miqdorni to'g'ri aniqlash uchun siz to'lanadigan QQSni qanday hisoblashni bilishingiz kerak. Buni amalga oshirish uchun siz to'lanadigan miqdorni va ushlab qolinadigan miqdorni hisoblashingiz kerak. Bundan tashqari, kompaniyaning barcha operatsiyalari soliq stavkasi nuqtai nazaridan tahlil qilinishi kerak. Shuning uchun byudjetga to'lov miqdorini to'g'ri aniqlash jarayoni juda mashaqqatli va oy davomida operatsiyalarni to'g'ri hisobga olishni talab qiladi. E'tibor bering, haqiqiy to'lov har chorakda amalga oshiriladi. Bosqichma-bosqich ko'rsatma shaklida to'lanadigan QQSni qanday hisoblashni ko'rib chiqing.

Qadam 1. To'lanishi kerak bo'lgan QQSni aniqlang

To'lanadigan QQS (N(N)) kompaniya tomonidan davr mobaynida sotilgan mahsulot tannarxi asosida aniqlanadi. Hisoblash quyidagicha bo'ladi: H(H) = CT*ST, bu erda CT - tovar narxi, CT - soliq stavkasi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, QQS stavkalari uchta qiymatni olishi mumkin: 0% - bu tibbiy, farmakologik va dori-darmonlarni sotishni o'z ichiga oladi. ijtimoiy xarakter, ba'zi moliyaviy xizmatlar ( to'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149, 150, 160 va 164-moddalarini bering), 10% - bolalar tovarlari, oziq-ovqat, bosma nashrlarni sotish (batafsil ro'yxat Soliq kodeksining 164-moddasida keltirilgan). Ushbu maqolalarda tavsifga kirmaydigan barcha boshqa tovarlar va xizmatlar 18% stavkada sotiladi.

Qadam 2. QQSni chegirib tashlashni aniqlang

QQS debitorlik qarzi (N(V)) - bu kompaniya tomonidan tovarlarni sotib olishda to'langan soliq summasi. U quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi: H(B)= CT(CT/(1+CT)), bu erda CT - soliqni o'z ichiga olgan holda sotib olingan tovarlarning narxi, CT - soliq stavkasi. Qoidaga ko'ra, buxgalterga bunday hisob-kitob qilish shart emas (nazorat bo'lmasa), chunki QQS miqdori tovarlar bilan olingan schyot-fakturada ko'rsatilgan.

Qadam 3. To'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini aniqlang

To'lanadigan QQS (N(U)) formula bilan aniqlanadi: N(U) = N(N) - N(V). Agar ushbu harakatning natijasi salbiy bo'lsa, u holda byudjet bizning kompaniyamizdan qarzdor bo'lib, bu summa soliqni kamaytirish uchun kelajakdagi hisob-kitoblar uchun ishlatilishi mumkin. Bir misolni ko'rib chiqing. Faraz qilaylik, Kvatro MChJ (QQS to'lovchisi normal sharoitlar) gʻisht ishlab chiqarish bilan shugʻullanadi. Bir oy ichida kompaniya soliqdan tashqari bir million rubl miqdorida uch yuz ming dona g'isht sotdi. Xuddi shu davrda Kvatro MChJ 525 ming rublga (QQS bilan) yuk mashinasini sotib oldi. Aytaylik, soliq summalari hisob-fakturalarda ko'rsatilmagan va biz hamma narsani o'zimiz hisoblashimiz kerak. Keyin H (H) \u003d 1000000 * 0,18 \u003d 180 000 rubl; H (B) \u003d 525000 (0,18 / (1 + 0,18)) \u003d 80084 rubl. Binobarin, davr natijalariga ko'ra, Quatro kompaniyasi byudjetga 180 000-80 084 = 99 916 rubl qarzdor.

O'qish foydali bo'lishi mumkin: