Daromad solig'ini qaytarish to'g'risidagi guvohnoma. Kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun qanday hujjatlar ro'yxati talab qilinadi

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida tavsiflangan bir nechta holatlarda mumkin.

1. Ortiqcha ushlab qolingan soliq(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi). Masalan, ish beruvchi soliqni ushlab qolishda xodimning standart soliq chegirmasi bo'yicha tasdiqlangan huquqini hisobga olmadi. Bunday holda, soliq to'lovchi ish beruvchiga ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini qaytarish to'g'risida yozma ariza (ariza o'zboshimchalik bilan yoziladi) taqdim etishi mumkin. Arizada siz ish beruvchining kelajakda sizga pul o'tkazishi mumkin bo'lgan hisob ma'lumotlarini ko'rsatishingiz kerak. Sizning arizangiz olingan kundan boshlab uch oy ichida soliq agenti mablag'larni qaytarishga majburdir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi).

Agar siz ishdan bo'shatsangiz, u holda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq davri (yil) oxirida soliq organiga shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza bilan murojaat qilish huquqini beradi. Bunday holda, ariza bilan birga siz 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak.

2. Soliq davri oxirida Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini olish. Agar soliq davri oxirida siz Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini olgan bo'lsangiz (shu vaqtgacha Rossiya Federatsiyasida ketma-ket 12 oy ichida kamida 183 kun yashagan bo'lsangiz), unda siz ushlab qolingan soliqni qayta hisoblashingiz mumkin. sizdan yil davomida 13% stavkada (30% o'rniga). Buning uchun soliq davri oxirida siz ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi soliq organiga 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasini, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun arizani taqdim etasiz (unda siz shuni ko'rsatasiz: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi 2-bandi asosida Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini olganlar). Bundan tashqari, soliq rezidenti maqomini olishni hujjatlashtirish kerak, ya'ni. Yuqorida ko'rsatilgan muddat davomida Rossiyada bo'lishingiz. Bunday hujjatlar quyidagilar bo'lishi mumkin: pasportlarda chegarani kesib o'tish to'g'risidagi belgilar, turli xil to'lovlar, mehmonxonalar va mehmonxonalardan olingan schyot-fakturalar va boshqalar. 1.1-bandga qarang. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi.

3. Pensiya va sug'urta mukofotlari summalaridan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i. Soliqni qaytarish soliq to'lovchining yozma arizasiga binoan bir oy ichida va moddada belgilangan tartibda amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78 va 231.1. Soliqni qaytarish ham soliq agenti, ham soliq organi tomonidan amalga oshiriladi.

4. olinganligi munosabati bilan soliqni qaytarish. Bunday holda, ortiqcha ushlab qolingan (to'langan) soliqlarni qaytarish emas - so'zning tor ma'nosida, lekin San'atda nazarda tutilgan asoslar bo'yicha. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-220. Misol uchun, siz to'lovga duch keldingiz o'z davolanishingiz, turmush o'rtog'ingiz, ota-onangizning davolanishi uchun xarajatlar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi). Siz tegishli tibbiy xarajatlarni o'tkazgan davr uchun daromaddan to'langan 13% soliqni qaytarish huquqiga egasiz. Buning uchun siz ushbu vaqt davomida ishlashingiz yoki 13% stavkada soliqqa tortiladigan boshqa daromad olishingiz kerak (daromaddan shaxsiy daromad solig'i to'langan). Tasavvur qiling-a, siz 2015 yilda 2014 yil uchun chegirma olasiz. Bunday holda, Tibbiy xarajatlar uchun chegirma olish uchun hujjatlar to'plami quyidagicha bo'ladi:

2) Ish joyidan 2014 yil uchun 2-NDFL sertifikati;

3) Tibbiyot muassasasi litsenziyasining nusxasi (agar shartnomada uning rekvizitlari ko'rsatilmagan bo'lsa);

4) Tibbiyot muassasasi bilan tuzilgan shartnoma nusxasi;

5) cheklar, cheklar va boshqa hisob-kitob hujjatlari;

6) taqdim etish uchun tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikati soliq organlari, shtamp bilan dori-darmonlarni sotib olayotganda "Soliq organlari uchun Rossiya Federatsiyasi, soliq to'lovchining TIN.

7) TIN nusxasi, pasport nusxasi.

8) Har qanday shaklda soliqni qaytarish uchun ariza.

Qabul qilgandan keyin shunga o'xshash hujjatlar to'plami taqdim etilishi kerak o'qish uchun nafaqa(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi), ushbu chegirmaning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda.

Ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma olgandan keyin shaxsiy daromad solig'ini qaytarish(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi).

Hujjatlar to'plami:

1) ko'chmas mulkni sotish shartnomasi;

2) Qabul qilish va topshirish akti;

3) Qurilish materiallarini sotib olinganligini tasdiqlovchi hujjatlar, sotuvchiga ko'chmas mulk qiymatini to'lash va ko'chmas mulkni sotib olish bilan bog'liq boshqa xarajatlar (chexlar, cheklar va boshqalar). Eslatib o'tamiz, San'at bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini chegirish. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 220-moddasi 2 million rubl bilan cheklangan.

4) chegirma olgan davr uchun 3-NDFL deklaratsiyasi (oldingi holatda bo'lgani kabi to'ldirilgan);

5) kvartiraga yoki boshqa ko'chmas mulkka egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma;

6) Siz chegirma olishni rejalashtirgan davr uchun ishdan 2-NDFL sertifikati;

7) Pasport va TIN nusxasi;

8) soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza.

Agar siz to'langan foizlar (qarz) uchun chegirma olsangiz, unda ko'rsatilgan ro'yxat to'ldiriladi: Kredit shartnomasi yoki ipoteka shartnomasi + tegishli yil uchun to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma. Eslatib o'tamiz, foizlarni chegirib tashlash 3 million rubl bilan cheklangan. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 4-bandi).

Chegirma taqdim etilganda, sizga taqdim etilgan maksimal miqdorning 13% qaytariladi soliq imtiyozlari(2 million rubl + 3 million rubl) to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdori doirasida.

Eng keng tarqalgan chegirmalarni olish tartibi bilan batafsilroq tanishish uchun sizga San'atga e'tibor berishingizni maslahat beramiz. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-220.

Kvartira yoki uy uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

2. Kvartira yoki turar-joy binosiga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (sotib olish-sotish shartnomasi, qabul qilish dalolatnomasi, mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma);

3. Yangi qurilish yoki kvartirani, uyni sotib olishning haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (kvitansiyalar, kvitansiyalar, to'lov topshiriqnomalari, cheklar va boshqalar);

4. Pasport;

5. Pul o'tkaziladigan bank hisobining tafsilotlari (uni Sberbankning istalgan filialida ochish mumkin);

6. Agar kredit bo'lsa, kredit shartnomasi va kredit bo'yicha to'langan foizlar to'g'risida bankdan ma'lumotnoma.

O'qish (bolalar ta'limi) uchun to'lashda ijtimoiy soliq chegirmalarini rasmiylashtirish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

1. O'tgan yil uchun hisoblangan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar summalari to'g'risida ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma (2-NDFL shakli);

2. Pasport;

3. Bilan kelishuv ta'lim muassasasi;

4. Ta’lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi litsenziya yoki boshqa hujjat nusxasi;

5. O‘qish uchun haq to‘langanligini tasdiqlovchi to‘lov hujjatlari;

6. Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi;

Rossiya Federatsiyasining tibbiyot muassasalarida davolanish (turmush o'rtog'i, ularning ota-onalari va (yoki) 18 yoshgacha bo'lgan bolalarini davolash) uchun to'lashda ijtimoiy soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

1. O'tgan yil uchun hisoblangan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar summalari to'g'risida ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma (2-NDFL shakli);

2. Pasport;

3. Tibbiyot muassasasi bilan shartnoma;

4. Tibbiyot muassasasining litsenziyasi nusxasi;

5. Davolanish uchun haq to'langanligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari (soliq organlariga taqdim etish uchun tibbiy xizmatlar uchun haq to'langanligi to'g'risidagi ma'lumotnoma, cheklar, cheklar);

6. Turmush o'rtog'i, ota-onasi, farzandlarining davolanishiga haq to'lashda oilaviy munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, nikoh to'g'risidagi guvohnoma nusxasi);

7. Pul o'tkaziladigan bank hisobining tafsilotlari (uni Sberbankning istalgan filialida ochish mumkin).

To'langanidan keyin ijtimoiy soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati pensiya badallari nodavlat shartnomasi (shartnomalari) bo'yicha pensiya ta'minoti ixtiyoriy pensiya sug'urtasi shartnomasi (shartnomalari) bo'yicha sug'urta mukofotlari:

1. O'tgan yil uchun hisoblangan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar summalari to'g'risida ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma (2-NDFL shakli);

2. Pasport;

3. Nodavlat pensiya ta'minoti yoki ixtiyoriy pensiya sug'urtasi to'g'risidagi shartnoma;

4. O'tgan yilda sug'urta mukofotlari to'langanligi to'g'risidagi guvohnoma;

5. Pul o'tkaziladigan bank hisobining tafsilotlari (uni Sberbankning istalgan filialida ochish mumkin).

Har bir soliq to'lovchi turar joy ko'chmas mulkini, masalan, kvartirani sotib olayotganda, Xususiy uy yoki shunchaki er uchastkasi, sarflangan pul miqdorining 13 foizini soliq idorasiga topshirishi mumkin.

Shu bilan birga, Rossiya fuqarosi doimiy ish joyiga ega bo'lishi kerak. Faqat bu holatda u olishni talab qilishi mumkin. Ushbu talab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida ko'rsatilgan. Ish beruvchi bilan munosabatlar, muvofiq rasmiylashtirilishi kerak mehnat kodeksi RF. Tashkilot o'z xodimi uchun barcha ijtimoiy, soliq va pensiya badallarini to'lashi kerak.

Chegirma olish usullari

Hozirgi vaqtda soliq imtiyozlarini talab qilishning ikki yo'li mavjud.

To'g'ridan-to'g'ri ish beruvchingiz orqali ko'chmas mulk sotib olishning 13 foizini oling. Bunday holda, ish beruvchi ish haqini olgandan so'ng, xodimga zarur ajratmalarni to'laydi. Shunday qilib, xodim to'liq ish haqi oladi, undan 13% ushlab qolinmaydi. IN bu holat ish joyida chegirma to'plash va ariza berish kerak bo'ladi.
Soliq organlariga o'z-o'zidan murojaat qilgandan so'ng, uy sotib olayotganda soliq kompensatsiyasini olish. Bu erda siz ham yig'ishingiz, ariza yozishingiz va to'lovni to'lashingiz kerak bo'ladi. Soliq xizmati xodimlari arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga har oy pul o'tkazadilar. Bunday holda, soliq organining veb-sayti orqali elektron ariza topshirish ham mumkin.

2016 yilda soliq imtiyozini berish uchun qanday hujjatlar to'plash kerak

Ko'chmas mulkni sotib olish paytida to'langan summaning 13 foizini qaytarish uchun siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi. Ish beruvchidan to'g'ridan-to'g'ri chegirma olayotganda, xodim ish joyida quyidagi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti;
Olingan mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar;
Sotib olingan mulkning qiymatini aks ettiruvchi oldi-sotdi shartnomasi yoki kassa orderlari va cheklari.

Sizda yuqoridagi roʻyxatning asl nusxalari va tasdiqlangan nusxalari boʻlishi kerak. Yig'ilgan hujjatlar to'plami ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga topshiriladi, so'ngra soliq organlariga yuboriladi.

To'g'ridan-to'g'ri soliq organlaridan kompensatsiya olish uchun siz quyidagi ro'yxatni olishingiz kerak:

, unda ko'chmas mulkni sotib olishga sarflangan mablag'ni ko'rsatish kerak (arizada soliq to'lovchining naqd to'lovlar olinadigan shaxsiy hisobi ham mavjud);
(ariza topshirgan shaxs tomonidan to'ldirilishi kerak);
Soliq shakli 2 shaxsiy daromad solig'i (u buxgalteriya bo'limida ish joyida olinishi kerak);
Huquqni tasdiqlovchi hujjat (pasport);
sotib olingan mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
Shartnoma (sotib olish va sotish, DDU yoki tsessiya);
Agar kerak bo'lsa, kvartirani qabul qilish va topshirish akti;
Kvartira uchun to'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjatlari, kvitansiyalar yoki fakturalar.

Bugungi kunga kelib, ipotekani ma'qullagan bank tomonidan olingan foizlardan soliq imtiyozini olish imkoniyati mavjud. Ipoteka taklifidan foydalangan shaxs kredit shartnomasi imzolangan kundan boshlab bir yil ichida 13% soliqni qaytarish huquqiga ega. Bunday holda chegirma olish uchun siz yuqorida ko'rsatilgan hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi. Bundan tashqari, bu talab qiladi:

Bank bilan tuzilgan shartnoma nusxasi ipoteka krediti;
Mijoz tomonidan allaqachon to'langan foizlar miqdorini ko'rsatadigan bank tomonidan berilgan sertifikat. Sertifikatda kredit shartnomasining raqami, bankning to'liq rekvizitlari va mijozning to'lov rekvizitlari ko'rsatilgan;
Ipoteka to'langanligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari. Barcha to'lov topshiriqnomalarining nusxalari va to'lov uchun cheklar, kvitansiyalar bu erda ilova qilingan.

Hujjatlar soliq organlariga boshqa shaxs uchun taqdim etilgan taqdirda, ishonchnoma berilishi mumkin. Bunday vaziyat, agar kutilmagan holatlar kuchga kirsa va ko'chmas mulkni xaridor mustaqil ravishda soliq xizmatiga murojaat qila olmasa. Notarial tasdiqlangan ishonchnoma ariza berish huquqini beradi, shuningdek, ishonchnomani taqdim etgan shaxs nomidan imzo qo'yish imkonini beradi.

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari g'aznaga soliq to'lashlari shart. Biroq, har birimiz bu to'lovlarning ma'lum bir qismini qaytarish mumkinligini bilmaymiz. Ammo ularga qancha kompensatsiya to'lanadi va buning uchun qanday hujjatlar kerak? Keling, ushbu savollarga javoblarni maqolada topamiz.

Avval ular kimga ishonishini hal qilishingiz kerak. 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad olgan Rossiya Federatsiyasining har qanday fuqarosi soliqni qaytarish uchun ariza berishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (TC) qaytariladigan summalarning quyidagi turlarini belgilaydi:

standart chegirmalar ("Chernobil qurbonlari", nogiron bolalar va boshqa imtiyozli toifalar uchun belgilanadi);
ijtimoiy nafaqalar (ta'lim, xayriya, davolanish, nodavlat pensiya sug'urtasi uchun);
professional soliq imtiyozlari (royalti, xususiy tadbirkorlarning daromadlari, ko'rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar uchun);
mulkiy bitimlar uchun kompensatsiya (uy-joyni sotib olish, sotib olish yoki sotish);
qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda mablag'larni qayta hisoblash.

Ko'proq bilan batafsil ma'lumot har bir turdagi kompensatsiya uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq xizmati veb-saytida topish mumkin. Bu erda siz hujjatlarning standart shakllarini yuklab olishingiz, shuningdek, tekshiruvga kirish uchun onlayn ro'yxatdan o'tishingiz mumkin.

Soliqni qaytarishning eng keng tarqalgan shakllaridan biri bu mulkni chegirib tashlashdir. Kvartira yoki uyni 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda sotish bo'yicha bitim tuzayotganda siz to'langan mablag'ning bir qismini qaytarib olishni talab qilishga to'liq huquqingiz bor. Bunday holda, kompensatsiya uy-joyning umumiy qiymatining 13% dan oshmasligi kerak.

Ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasiga quyidagi hujjatlar taqdim etilishi kerak:

mulkni sotish shartnomasining nusxasi;
operatsiya to'langanligini tasdiqlovchi cheklar;
kvartiraning davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma yoki uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasining nusxasi;
to'langan foizlar va to'lov jadvali to'g'risidagi bank ko'chirmasi (agar mulk kreditga sotib olingan bo'lsa);
soliqni qaytarishni taqsimlash to'g'risidagi ariza (birgalikda egalik qilishda);
ishonchnoma (agar hujjatlar uchinchi shaxs tomonidan taqdim etilgan bo'lsa);
to'lovni qaytarish uchun bank rekvizitlari.

Kerakli hujjatlarni tayyorlab, to'ldirish uchun soliq idorasiga boring Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi 3-shakl bo'yicha. Bundan tashqari, soliqni qaytarish uchun sizning kompaniyangizdan ma'lum bir davr uchun olingan daromadlar bo'yicha 2-sonli shaxsiy daromad solig'i shaklidagi sertifikatning asl nusxasi talab qilinadi. Mulkni to'lash tartibi qonunchilik darajasida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi bilan tartibga solinadi.

Hozir portalda yuklab oling:

Agar siz 24 yoshga to'lmagan bolaning ta'limi uchun pul to'lasangiz, soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin. Majburiy deklaratsiya va daromadlar to'g'risidagi hisobotga qo'shimcha ravishda siz soliq idorasiga quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:

bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
pasport;
ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma (asl nusxasi va skanerlangan nusxasi);
o'qish to'lovi to'langanligini tasdiqlovchi kvitansiyalarning nusxalari.

O'qish uchun soliqni qaytarish tartibi Soliq kodeksining 219-moddasida tasvirlangan.

To'ldirish misoli soliq deklaratsiyasi bu holatda to'lovni qaytarishda siz ko'rishingiz mumkin.

Bundan tashqari, davolanish uchun sarflangan pulning bir qismini qaytarishga to'liq huquqingiz bor. Bunday holda, xarajatlar miqdori 120 000 rubldan oshmasligi kerak. To'lovni qaytarib berish daromad solig'i bu holda siz nafaqat o'zingizga, balki yaqin qarindoshlaringizga ham yordam bera olasiz. Kompensatsiya davolanish miqdorining 13% dan ko'p bo'lmagan miqdorda bo'ladi. Ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun siz quyidagilarsiz qilolmaysiz:

pasport hujjatlari;
tibbiy xulosa;
davolash shartnomalari;
dori vositalari va protseduralar uchun kvitansiyalar;
qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari (qarindoshi uchun soliq qaytarilgan taqdirda).

Soliq idorasi, shuningdek, siz davolangan tibbiy muassasaning litsenziyasi nusxasini talab qilishga haqli.

Kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun hujjatlar ro'yxati talab qilinadi. Yangi kvartiraga sarflangan mablag'ni qanday qaytarishni bilmayapsizmi?

Bugun e'tiboringizga havola qilamiz batafsil ko'rsatmalar, shundan so'ng buni qilish siz uchun qiyin bo'lmaydi!

Oramizda kim orzu qilmaydi yangi kvartira? Biroq, kvadrat metrning barcha baxtli egalari qaror qabul qilishlari kerak bo'lgan huquqiy rejaning barcha nozikliklari va nuanslari haqida hamma ham bilmaydi.

Shunday qilib, birinchi narsa. dan boshlashingiz kerak.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, uy sotib olish o'zi bilan ko'plab yoqimli daqiqalar bilan bir qatorda sotib olish bilan bog'liq juda katta xarajatlarni ham olib keladi. Yangi mulkdorlar uchun xarajatlarni kamaytirish uchun davlat mulkni olish imkoniyatini taqdim etadi soliq imtiyozlari.

Shu bilan birga, bunday foyda kabi bo'lishiga qaramay chegirma, etarlicha uzoq muddatga taqdim etiladi, hamma fuqarolar ham masalaning mohiyatini aniq tushuna olmaydi. Shu munosabat bilan, tobora ko'proq yangi savollar qolmoqda va doimiy ravishda yuzaga keladi, shuningdek, soliqni qaytarish tartibini tartibga soluvchi qoidalar bilan bevosita bog'liq bo'lgan muayyan qiyinchiliklar.

Nima bu soliq imtiyozlari?

Soliq imtiyozlari bilan bog'liq barcha masalalar San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. Unda ko'rsatilgan qoidalarga asoslanib, yangi uy egasi sotib olishga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish uchun barcha imkoniyatlarga ega. Bunday imkoniyat ilgari to'langan soliqlar, aniqrog'i oxirigacha - ko'plaridan biri - shaxsiy daromad solig'i tufayli paydo bo'ladi. Ko'p yillar davomida uning hajmi bir xil darajada qolmoqda va fuqarolar tomonidan rasman olingan barcha daromadlarning 13% ni tashkil qiladi. Bu qaytarilgan soliq chegirmalarida ko'rib chiqilayotgan miqdor. Yagona farq shundaki, u olingan daromaddan emas, balki sotib olingan uy-joy narxidan hisoblanadi.

Va bu bosqichda alohida e'tibor quyidagilarga loyiqdir.

Olish uchun chegirma qonun bilan belgilangan cheklovlarni hisobga olish kerak. Bundan tashqari, barcha qoidalar va hisoblash tartibidan xabardor bo'ling.

Har holda, siz boshlashingiz kerak kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati.

To'g'ri qabul qilish Fuqarolarning quyidagi toifalari mulkiy chegirma oladi:

shaxsiy mulkda uy-joy sotib olishni naqd pulga amalga oshirganlar;
ipoteka krediti shartnomasini imzoladi.

Agar allaqachon berilgan ipoteka mavjud bo'lsa, fuqaro tomonidan bankka to'langan foizlar qaytarilishi kerak.

Rasmiy ro'yxatga olish sharti va yuqorida ko'rsatilgan barcha huquqiy munosabatlarning hujjatli dalillari mavjudligi mutlaqo tabiiy va shartsiz bo'ladi.

Maksimal hajmi yoki so'm 13% daromad olish mumkin bo'lgan 2 million rubldan oshmasligi kerak. Qaytarilishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblash va hisoblash qiyin bo'lmaydi - taxminan 260 000 rubl. To'g'ri ro'yxatdan o'tgandan keyin unga ishonishingiz mumkin. soliq imtiyozlari.

Ipoteka krediti uchun boshqa choralar qo'llaniladi - bu holda hisob-kitob 3 mln. Shunga ko'ra va hajmi maksimal chegirma 390 000 rublni tashkil qiladi.

Chegirma uchun kim murojaat qilishi mumkin?

Qonunda aniq ko'rsatilgandek, oling chegirma yoki qaytish soliq faqat pul to'laganlar uchun mumkin.

Chegirma uchun ariza topshirishi mumkin bo'lganlar toifasi aniq bo'ladi. Bu to'g'ri shaxsiy daromad solig'ini to'lovchilar yoki rasmiy ish joyiga ega bo'lgan shaxslar mavjud bo'lib, ular o'z daromadlarining bir qismini soliq idorasiga muntazam ravishda ushlab turadilar.

Ko'chmas mulk sotib olingandan keyin pul mablag'larini qaytarish quyidagi hollarda mumkin bo'ladi:

har qanday turdagi uy-joy sotib olsangiz;
uy qurgan;
turar-joy mulkini ta'mirlash yoki tugatishdan keyin, lekin faqat xarajatlarning hujjatli dalillari mavjud bo'lganda.

Soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar

Joriy 2016 yilda kiritilgan. soliq qonunchiligiga yangi o'zgartirishlar kiritildi kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati. Endi qonun vaqtinchalik chegarani nazarda tutadi - xususan 01/01/2014. Shunday qilib, belgilangan muddatdan keyin sotib olingan barcha mulk avtomatik ravishda yangi o'zgartirishga bo'ysunadi.

Sotib olganlar uchun uy-joy belgilangan muddatdan oldin, qonun imkoniyatini nazarda tutadi chegirma olish faqat bir marta. o'zgarishsiz qoldi va summa, imtiyoz qo'llaniladigan - ikki million.

Keling, illyustrativ misol keltiraylik

Shartnomada ko'rsatilgan 1,5 mln. hajmi chegirma bo'ladi 195 000. Va bu har qanday ko'chmas mulk ob'ektlarini xaridor oldin tayanishi mumkin bo'lgan barcha narsa.

Yangi tuzatishlar kuchga kirgandan so'ng, vaziyat keskin o'zgardi yaxshiroq tomoni. Endi, 2014-yil 01-yanvardan keyin uy sotib olayotganda, masalan, 1,3 million va natijada chegirma 169 ming, balans ham ilova qilinadi. Uning hajmi 91 millionga etadi va agar yangi uy-joy sotib olish rejalashtirilgan bo'lsa, olinishi mumkin.

qo'shimcha ma'lumot

Amalga oshirilgan tranzaktsiyalar soni muhim emasligini bilish kerak, chunki maksimal miqdor chegarasi mavjud. Bu 260 000 rubl, undan keyin fuqarolar olish huquqini yo'qotadilar soliq imtiyozlari.

Soliqni qaytarish muddati

Oldingi va keyingi yillar chegirmaga mos keladi. Shu bilan birga, avvalgi yillar uchun ham cheklov mavjud - 3 yil, nafaqaxo'rlar uchun 4 yilgacha ko'tariladi.

Keling, aniqroq tushuntiramiz

Agar 2015 yilda 2,5 millionlik kvartira sotib olingan bo'lsa, u holda 2016 yilda topshirilishi mumkin. Asosiysi, ajratmalarga ruxsat beruvchi maksimal miqdorni - ikki million yoki 260 mingni unutmaslikdir. Agar 2015 yil uchun oyiga 30 000 ga yaqin rasmiy daromad bo'lsa, daromad solig'i hisoblanadi. soliq. Buning uchun 30,000x13% = 3,900 so'm Oylar soniga ko'paytirilishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i va butun yil uchun summani olish kerak: 3,900x 12 \u003d 46,800. Hisob-kitob yili uchun hisoblashingiz mumkin bo'lgan hisoblangan summaning qaytarilishida. Ko'rinib turibdiki, to'liqlikdan yiroq tanlanadi. so'm:

260 000 - 46 800 = 213 200 (qolgan).

Agar biror kishi rasmiy ravishda ishlashni davom ettirsa, u keyingi yillarda belgilangan miqdorni to'plashi mumkin bo'ladi. Yoki variant sifatida, o'tgan yillar - 2013 va 2014 yillar uchun daromadlarini e'lon qiling. Shu bilan birga, belgilangan muddat uchun daromad solig'ini ushlab qolish sharti majburiy bo'lib qoladi.

Chegirma olish - asosiy yo'llar

Qonunchilik darajasida belgilangan qoidalarga ko'ra, soliq imtiyozlarini olishning bir necha usullari mavjud.

Birinchisi, mintaqangizning soliq idorasiga to'g'ridan-to'g'ri murojaat qilishdir. Avval tayyorgarlik ko'rishingiz kerak kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

bayonot;
ma'lum bir fuqaroning pasporti va uning STIR;
barcha qoidalarga muvofiq to'ldirilgan 3-NDFL shakli;
soliq 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnoma;
hujjat sotib olingan mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi uy-joy. O'z ichiga oladi: guvohnoma va shartnoma, qabul qilish dalolatnomalari (uy-joyni umumiy qurilish shartnomasi bo'yicha sotib olayotganda; keyingi qurilish uchun er yoki u erda tayyor uy sotib olingan taqdirda), ipoteka krediti shartnomasi (agar bo'lsa. gaplashamiz ipoteka bo'yicha) to'lash jadvali va foiz stavkasi ko'rsatilgan holda;
amalga oshirilgan to'lovni tasdiqlash - kvitansiyalar, o'tkazilgan mablag'lar bo'yicha bank ko'chirmalari, tushumlar va boshqalar.

Eng aniq va ilg'or narsalarni oling kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati Soliq inspektori bilan bog'lanishda bu juda mumkin. Yig'ilgan paketni topshirishning bir necha yo'li mavjud:

shaxsiy tashrif paytida;
barcha qo'shimchalarning tavsifi bilan qimmatli xatni ro'yxatdan o'tkazish.

Tayyorlanib to'liq ro'yxat, hujjatlar mahalliy soliq idoralariga taqdim etiladi.

Biz sizni ogohlantirmoqchimiz!

Tayyorgarlik jarayonini boshlash kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati, taqdim etilgan paketni tekshirish kamida uch oy davom etishiga tayyor bo'lishingiz kerak. Qabul qilingan taqdirda (ijobiy qaror qabul qilingan bo'lsa), ariza beruvchiga xabarnoma yuboriladi.

Shundan so'ng, mablag'lar bir oy ichida arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkaziladi.

Boshqa yo'l chegirma olish ish beruvchi orqali harakat qilish imkoniyatidir. IN shunga o'xshash holat Siz soliqni qaytarish uchun o'zingiz ariza berishingiz kerak. Uni ko'rib chiqish tartibi tugallangandan va masala ijobiy hal etilgandan so'ng, ariza beruvchiga uning ish joyidagi soliq idorasidan bevosita buxgalteriya bo'limiga xabar yuboriladi.

Ariza beruvchining o'zi ko'ra to'plashi kerak. Bundan tashqari, u sotib olingan narsalar uchun to'liq hujjatlar to'plamini taqdim etishi kerak bo'ladi uy-joy va ish beruvchiga tegishli mazmundagi bayonot.

Shundan so'ng, tashkilot o'z faoliyatini to'xtatadi ish haqi xodimingizning shaxsiy daromad solig'i, esa so'm uning chegaraviy qiymatiga, ya'ni uy-joy sotib olish shartnomasida ko'rsatilgan ko'rsatkichning 13% ga etib bormaydi.

Turmush o'rtoqlar uchun chegirma olishning xususiyatlari

Bunday holda, qachon uy-joy turmush o'rtoqlar tomonidan sotib olingan bo'lsa, keyin erishilgan kelishuvlarga muvofiq ajratmalarni taqsimlash jarayoni amalga oshiriladi.

Odatiy amaliyot - bu miqdorni yarmiga bo'lish 50/50, foizlar quyidagicha taqsimlanadigan vaziyat uchun - 100/0, hech narsa olmagan turmush o'rtog'i o'z huquqini saqlab qoladi. chegirma olish kelajakda, agar u sotib olishni rejalashtirsa uy-joy.

Aktsiyani taqsimlash to'g'risidagi ushbu shartnoma faqat bir marta tuzilishi mumkin, kelajakda uni o'zgartirish qat'iyan man etiladi. chiqarish uy-joy umumiy mulk shakliga, har bir turmush o'rtog'i huquqini saqlab qoladi chegirma olish hajmi bo'yicha uning ulushiga teng. Bundan tashqari, uni rad etish taqiqlangan yoki soliq imtiyozini olish ikkinchi turmush o'rtog'i o'rniga.

Nikohda sotib olingan uy-joy bilan bevosita bog'liq bo'lgan barcha boshqa holatlar uchun soliq qonunchiligining amaldagi qoidalari va qoidalari qo'llaniladi. Shu bilan birga, unga kiritilgan barcha o'zgartirishlar, o'zgartirishlar va qo'shimchalar hisobga olinishi kerak.

Shunday qilib, qonuniy ravishda to'g'ri mulkni rasmiylashtirish uchun soliq imtiyozlari, ariza talab qiladi va ma'lum bir muvofiq unga ilova qilinadi kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

turar-joy ko'chmas mulkiga egalik huquqini tasdiqlovchi sifatida harakat qilish;
uy-joyni qabul qilish / topshirish akti;
uyni (kvartirani) sotish/sotib olish shartnomasi yoki huquqlar uy-joy qurilishi tugallanmagan binoda;
kiritilgan barcha xarajatlarni to'lash faktini tasdiqlovchi barcha to'lovlar soliq imtiyozlari;
kredit shartnomasi.

Ushbu hujjatlar olish uchun asos bo'lib xizmat qiladi soliq imtiyozlari, ularning yo'qligi sarflangan mablag'larni qaytarish uchun yengib bo'lmaydigan to'siq bo'ladi. Shunday qilib, qabul qilish uchun qurilayotgan binoda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari qabul qilish / topshirish dalolatnomasi yoki egalik guvohnomasi sizning qo'lingizga kelguncha kutishingiz kerak bo'ladi.

Ipoteka bo'yicha to'langan foizlar miqdorini tasdiqlash uchun siz har yili kreditor bankdan quyidagi bandlarga bo'lingan holda amalga oshirilgan to'lovlarni ko'rsatgan holda ko'chirma so'rashingiz kerak bo'ladi:

so'm asosiy qarz;
foizlar to'lanadi.

Agar ipoteka krediti chet el valyutasida berilgan bo'lsa, soliq imtiyozlarini hisoblashda ular Rossiya Federatsiyasiga qayta hisoblab chiqiladi. rubl har bir kun uchun, Markaziy bank tomonidan belgilangan valyuta kursidan kelib chiqqan holda.

Kvartira uchun soliq imtiyozlarini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati, shuningdek soliq deklaratsiyasi ro'yxatdan o'tgan joyda soliq organiga taqdim etiladi. Inspektor tomonidan ko'rib chiqish muddati taxminan uch oyni tashkil etadi, shundan so'ng arizachi javob olishi kerak. Ikkinchisi ham ijobiy, ham salbiy bo'lishi mumkin. Agar mablag'larni to'lash uchun ruxsat olinsa, keyingi bosqich boshlanadi. Endi siz pul mablag'lari haqiqatda o'tkaziladigan shaxsiy bank hisob raqamingizni ko'rsatgan holda ariza topshirishingiz kerak. Soliq inspektsiyasiga to'lov majburiyatlarini bajarish uchun bir oy muddat beriladi.

Ko'pchilik ish beruvchiga murojaat qilish variantini tanlaydi. Bunday tartibning qonuniyligi soliq tasdiqlovini olgandan so'ng, arizachi endi daromad solig'ini to'lashi shart emas. soliq shu bilan o'z huquqidan foydalanadi chegirma olish soliqlar bo'yicha.

Bundan tashqari, agar xodim ish joyini o'zgartirishni rejalashtirayotgan bo'lsa, u quyidagi muhim holatlardan xabardor bo'lishi kerak: soliq organlari joriy soliq deklaratsiyasini topshirish davrida faqat bir marta to'lovlar to'g'risida xabar berishga haqli. Shu sababli, joriy yilda kam to'langan daromad solig'ining qolgan summasini olish uchun siz soliq inspektsiyasiga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi. Kelajakda, yangi soliq davri boshlanganda, yangi joyda soliq imtiyozlarini olishni davom ettirish uchun siz xabarnoma olish uchun soliq organlariga yana murojaat qilishingiz kerak bo'ladi.

Har kim olishni rejalashtirmoqda soliq imtiyozlari sotib olish uchun uy-joy, bilishingiz kerak - ariza berish uchun cheklash muddati yo'q mulkni chegirib tashlash. Agar kvartira 3 yildan ko'proq vaqt oldin sotib olingan bo'lsa, oxirgi 3 yildagi daromad belgilangan muddat uchun deklaratsiyani taqdim etish orqali chegirib tashlanadi.

Bir oz ifodalash mashhur ibora, siz quyidagilarni aytishingiz mumkin - "to'langan soliq- davlatdan yaxshi mukofot oldi! Qonunlarni biladigan va ularga rioya qiladiganlar uchun soliq kodeksining ba'zi moddalari bir martalik yaxshi daromad olish manbaiga aylanishi mumkin. Bir muncha vaqtdan beri soliq inspektorlari o'z vaqtida rasmiylashtirilgan va chegirma olish uchun hujjatlarni taqdim etgan holda nafaqat olib qo'yishlari, balki xayriya qilishlari ham mumkin. uy-joy.

Endilikda fuqarolar soliq idorasiga murojaat qilganda quyidagi toʻlovlar boʻyicha oʻz mablagʻlarini qisman qaytarishlari mumkin boʻladi:

haydovchilik kurslari;
tish shifokorida davolanish;
kvartira, xona yoki xususiy uy sotib olish.

Biz yana bir bor takrorlaymiz - bularning barchasi faqat o'z vaqtida va to'g'ri tuzilgan hisobotdagina mumkin bo'ladi. Bundan tashqari, yaxshi mo'ljallangan talab qiladi kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati.

Ehtimol, eslashga arziydi kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati.

Shunday qilib, qonun talab qiladigan narsalarni olish uchun soliq imtiyozlari sotib olingan mulk uchun siz tashrif bilan boshlashingiz kerak soliq idorasi, tegishli ravishda tayyorlangan hujjatlar to'plami bilan:

3-NDFL belgilangan shakliga muvofiq kod nomi bilan to'ldirilgan asl deklaratsiya;
to'lanadigan ajratmalarni olish uchun arizalar;
pasport yoki almashtirish hujjat, va barcha sahifalarning nusxalari topshirilishi kerak. Garchi bu hujjat majburiy ro'yxatga kiritilmagan, ko'plab soliq organlari uning paketda mavjudligini talab qiladi;
sertifikat 2-NDFL, faqat asl nusxasi, uni olish uchun siz korxonangizning (tashkilotingiz) kadrlar bo'limiga murojaat qilishingiz kerak;
qaytarilgan soliq o'tkazmalari uchun ariza (agar ijobiy qaror qabul qilingan bo'lsa);
to'lov faktini tasdiqlovchi sifatida xizmat qiluvchi barcha to'lovlarning nusxalari;
qabul qilish / topshirish dalolatnomasining nusxasi;
bolalarning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalari va nikohni qayd etishning nusxalari.

Ipoteka krediti orqali ko'chmas mulk sotib olganlar uchun qo'shimcha hujjatlar talab qilinadi:

sizga kredit berayotgan bank bilan tuzilgan shartnomaning tasdiqlangan nusxasi;
bank tomonidan ipoteka bo'yicha ushlab qolingan foizlar to'g'risidagi guvohnomaning asl nusxasi.

Hujjatlarni sertifikatlash

Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq, barcha mavjud nusxalarini tasdiqlash tartibi kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati. Ushbu protsedurani bir necha usul bilan bajarishingiz mumkin:

1. Qo'shimcha moliyaviy sarmoyalarni o'z ichiga olgan notariusga murojaat qilish orqali.

2. Hamma narsani o'zingiz qiling, bu nafaqat pulni, balki vaqtni ham tejaydi. Shu bilan birga, soliq to'lovchi har bir sahifada o'z imzosini qoldirishi va "Nusxa to'g'ri" deb yozish, keyin imzo va sanani ko'rsatish kifoya. Majburiy shart - bu barcha nusxalarning bajarilishi yuqori daraja sifatli, yirtiqsiz, kesiksiz, aniq, aniq yozilgan yozuvlar bilan.

Deklaratsiyani to'ldirish xususiyatlari

Qoida tariqasida, soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibi, ayniqsa inspektorlarning qonunga bo'ysunuvchi mijozlarga sodiqligini, shuningdek, keng tarqalgan kompyuterlashtirishni hisobga olgan holda, hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi. Yuqori malaka, amaliy tajriba soliq xodimlarining bilimlari esa yuzaga keladigan barcha savollarga bemalol javob berish imkonini beradi.

Shu bilan birga, oldindan e'tiborga olish yaxshiroqdir: agar siz rejalashtirmoqchi bo'lsangiz chegirma olish ikki yil ichida (24 oy), ya'ni siz tayyorlanishingiz kerak, qo'lingizda kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati kamida 2 nusxa. Bundan tashqari, belgilangan muddatga ish joyini o'zgartirishda siz ularning har biridan tegishli sertifikatlarni topshirishingiz kerak bo'ladi.

Bunday zarurat tug'ilganda hujjatlarni olishda yordam har doim nafaqat soliq idorasida, balki ixtisoslashgan xizmatlarda ham ko'rsatilishi mumkin. Va bu haqiqatan ham to'g'ri, chunki soliq inspektorlarining soliq to'lovchilar bilan ishlashda asosiy faoliyati qatorida navbatlarni minimal darajaga tushirgan holda maksimal ma'lumotni taqdim etishni ta'kidlash kerak.

Bundan tashqari, ularning vazifalari mutaxassislar tuzishda yordam beradigan maslahatlarni o'z ichiga oladi kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati. Shu bilan birga, oling foydali ma'lumotlar maxsus o'rnatilgan va doimiy yangilanadigan stendlarda maxsus dasturlarga ega ixtisoslashtirilgan kompyuterdan foydalanish qiyin bo'lmaydi.

Muharrir: Igor Reshetov

O'qish foydali bo'lishi mumkin: