Kim va qanday qilib soliq imtiyozini olishi mumkin. Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin

Soliq chegirmasi to'langan daromad solig'ining bir qismini qaytarishdir shaxslar qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda. Agar standart ajratmalar odatda ish beruvchi tomonidan hisobga olinsa, unda boshqa turlarga o'zingiz g'amxo'rlik qilishingiz kerak. Ijtimoiy yoki mulkiy chegirmalarni olish uchun nima qilish kerak?

Chegirmalarning barcha turlari ishlaydigan fuqarolar uchun, aniqrog'i shaxsiy daromad solig'i to'lovchilar uchun mo'ljallangan. Axir, bu soliqni to'lashdan to'lovlar amalga oshiriladi. Qaytarilishi fuqaroning xarajatlari uchun taqdim etiladi ijtimoiy xizmat o'zlari va ularning oilalari, shuningdek, xayriya faoliyati. Xodim ilgari to'langan soliqlarni ma'lum xarajatlarga sarflangan summaning 13% miqdorida qaytarishi mumkin. Bu qonun hujjatlarida nazarda tutilgan harakatlar ro'yxatini o'z ichiga oladi. Ijtimoiy yo'naltirilganlarga xayriya yordami notijorat tashkilotlar, shu jumladan diniy. Qaytish butun yil davomida olingan daromadning 25% dan ko'p bo'lmagan miqdorda amalga oshirilishi mumkin. Buning uchun boshqa hujjatlar bilan bir qatorda soliq idorasiga xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak: shartnomalar, kvitansiyalar, cheklar.

Ularning ta'lim narxi, shuningdek, aka-uka va opa-singillar - 120 000 rublgacha. yiliga, bolalar va vasiylar - yiliga 50 000 gacha. Bu kunduzgi va sirtqi ta'lim, kurslar, malaka oshirish, haydovchilik maktabida o'qish, bolalar uchun qo'shimcha ta'lim bo'lishi mumkin. Barcha ta'lim muassasalari akkreditatsiyadan o'tgan va litsenziyalangan bo'lishi kerak ta'lim faoliyati. Uni olish uchun o'qish joyidan ma'lumotnomalar va xizmat ko'rsatish shartnomalari, shuningdek, asosiy hujjatlar bilan to'lov hujjatlarini taqdim etish kerak. Chegirmalar uchun ariza shakllari va to'ldirish namunalarini bizdan yuklab olish mumkin: Dori-darmonlarni sotib olish va o'zini va yaqin qarindoshlarini davolash uchun xarajatlar. Dori-darmonlar ro'yxati maxsus nizomda keltirilgan. Barcha xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak va dori-darmonlar shifokorning retsepti bo'lishi kerak.

Saytimizdan yuklab olish mumkin.

Biz bilan ko'ring.

Ijtimoiy ajratmalar bilan bir qatorda o‘zlarining ko‘char va ko‘chmas mulklari bilan bitimlar tuzgan fuqarolar uchun ham mulkiy chegirmalar mavjud. Uy-joy sotib olish yoki qurish narxini hisoblash uchun maksimal miqdor 2 million rublni tashkil qiladi. Va 3 million rubl. - ushbu operatsiyalar uchun kredit bo'yicha foizlar miqdorini hisoblash. Agar mulk umumiy mulkda bo'lsa, mulkdorlar o'rtasida chegirmani bo'lish to'g'risida shartnoma tuzish kerak. Foizlarni qaytarish uchun ma'lum tasdiqlovchi hujjatlar talab qilinadi: mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma, kredit shartnomalari, barcha qo'llab-quvvatlovchi sarf materiallari: cheklar, pul o'tkazmalari, materiallarni sotib olish to'g'risidagi aktlar va boshqalar. Chegirma uchun ariza shakli va to'ldirish namunasini bizdan yuklab olish mumkin: Fuqarolar tomonidan mol-mulkni sotishda, ba'zi hollarda ular davlatga soliq to'lashlari kerak, ammo soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda. Ko'chmas mulk sotilganda, 1 million rubl uchun soliq qaytariladi va boshqa mol-mulk, shu jumladan. avtomashinalar, 250 ming rubl uchun, agar mulk 3 yildan kamroq muddatga ega bo'lgan bo'lsa. Agar mulk uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, chegirma miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Chegirma o'rniga soliq to'lovchi mulkni sotishdan tushgan daromaddan uni sotish bilan bog'liq barcha xarajatlarni chegirib tashlashga haqli, ba'zida bu variant yanada foydali bo'ladi. Soliq chegirmasi sanab o'tilgan har qanday hodisa uchun, u sodir bo'lgan kundan boshlab uch yildan kechiktirmay olinishi mumkin. Buning uchun 30 aprelgacha tayyorlangan hujjatlar bilan soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak:

Davr uchun to'langan soliq summasi to'g'risida buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma;
Davr uchun olingan daromadlar to'g'risida 2-NDFL sertifikati;
Tekshiruvdan so'ng pul mablag'lari o'tkaziladigan shaxsiy hisobvaraqning raqami.
To'ldirilgan shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi-3 voqea sodir bo'lgan yil uchun, unga xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini ilova qiling. Deklaratsiyani to'ldirishingiz mumkin

Nima bo'ldi soliq imtiyozlari? (Agar mutlaqo to'g'ri bo'lsa, u holda mulkni chegirib tashlash). Xoh ishoning, xoh ishonmang, bu kvartira sotib olgan paytda davlatning ajoyib sovg'asi. Faqat kvartirani sotib olish uchun emas, balki chegirmalar mavjud, ammo bu maqolada men faqat ular haqida gapiraman.

Axir, kvartirani sotib olish (uy qurish), ta'mirlash va hokazolar, ehtimol, deyarli barcha bo'sh pullaringizni oldi. Mana, qaysidir asrda davlat sizdan pul olmaydi, balki sizga beradi. Albatta, bermaydi, lekin bu unchalik muhim emas. Kvartirani sotishda mulkni chegirib tashlash ham mavjud, ammo bu haqda maqolaning ikkinchi qismida ko'proq ma'lumot beriladi.

Soliq imtiyozlari haqida bir oz tushuntirish,
Buni men ko'pincha boshqa sohalarda juda savodli odamlarga ham berishga majburman, demak, bu savollar mutlaqo aniq emas.

Tez-tez paydo bo'ladigan birinchi savol: “260 ming rublimni davlatdan qanday olsam bo'ladi. (yoq bu daqiqa) agar men rasmiy ravishda ishlamagan bo'lsam?.

Ammo agar biror kishi ishlamasa (ishlamasa), demak, u pul to'lamaydi daromad solig'i
(agar u munosib daromad olsa ham). Va agar u daromad solig'ini to'lamasa, davlat unga hech narsa qaytarmaydi.

Soliq chegirmasi, aslida, davlat sizga daromad solig'i shaklida to'lagan yoki to'lashi kerak bo'lgan o'z pulingizni qaytarib beradi (yoki uni olmaydi). Shuning uchun men bu haqiqatan ham sovg'a emasligini aytdim.

Va ma'lum bo'lishicha, agar shaxs ish bilan ta'minlanmaganligi sababli daromad solig'ini to'lamasa, u tadbirkor bo'lganligi sababli (yakka tartibdagi tadbirkor daromad solig'ini to'lamaydi), unda har qanday soliq imtiyozlari haqida gapiradigan narsa yo'q.

Umuman olganda, agar siz daromad solig'ini (ish haqining 13%) to'lasangiz, unda soliq imtiyozlari yordamida siz uni to'lay olmaysiz yoki yil oxirida ushbu 13% ni o'zingizga qaytara olmaysiz. Agar siz daromad solig'ini to'lamasangiz yoki "konvertda" ish haqi tufayli juda kam to'lov qilsangiz, unda siz soliq imtiyozlaridan foydalana olmaysiz yoki kutilganidan ancha kamroq darajada.

Endi soliq imtiyozini qanday olish kerakligiga o'tamiz.

Men sizga maslahat beradigan eng oson variant - bu ish joyida soliq imtiyozini olish.

Ya'ni, agar bu juda oddiy bo'lsa, siz olasiz ish haqi oldingidan 13% ko'p. (Nutq, sizga eslatib o'taman, rasmiy ish haqi haqida).

Shu bilan birga, kompaniyaning o'zi sizning maoshingiz uchun qo'shimcha xarajatlarni o'z zimmasiga olmaydi. Bu shunchaki daromad solig'ini davlatga o'tkazmaydi.

Ish joyida soliq imtiyozini olish uchun siz taqdim etishingiz kerak

soliq idorasining buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qarori. Buni istalgan vaqtda qilishingiz mumkin. Ushbu rezolyutsiya (xabarnoma) bir yil davomida amal qiladi, undan keyin uni yana olish kerak bo'ladi.

Ushbu qarorni qabul qilish uchun nima qilish kerak? Eng oson variant - kelish soliq idorasi ro'yxatdan o'tgan joyda (aniq ro'yxatdan o'tgan joyda, hatto u boshqa shahar bo'lsa ham), ulardan ish joyida soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi va ro'yxatni oling. zarur hujjatlar. (Albatta, men uchun ariza namunasini topshirish qiyin emas, lekin har bir soliq idorasida arizada ham, unga ilova qilingan hujjatlar ro‘yxatida ham juda ko‘p pul bor. Shuning uchun soliq idorasida ariza namunasini olishingiz mumkin. va u erda to'ldiring.O'zingiz bilan hujjatlarni olib kelishni unutmang, arizaga ilova qilinadi).

Taqdim etilishi kerak bo'lgan yoki kerak bo'lmagan, lekin ba'zida talab qilinadigan hujjatlardan quyidagilar:

– kvartiraga egalik huquqi to‘g‘risidagi guvohnomaning nusxasi va asli (ko‘rsatilishi);

- shartnomaning nusxasi va asl nusxasi va o'tkazmani qabul qilish dalolatnomasi (ba'zan bu bitta qog'oz, shartnomada bu ham akt ekanligi ko'rsatilgan);

- agar kvartira birgalikda egalik qilsa, unda siz chegirma to'g'risidagi arizada yoki alohida arizada soliq imtiyozini xotiningiz bilan qanday taqsimlashni xohlayotganingizni ko'rsatishingiz kerak. Masalan, er ishlaydi, xotin esa ishlamaydi. Keyin taqsimlash er uchun 100% va xotin uchun 0% chegirib tashlanadigan tarzda bo'lishi mumkin. (Masalan, mulk chegirmasini quyidagi tarzda taqsimlashingizni so'rayman: to'liq ismi er - 100%, to'liq ismi xotini - 0%).

Ba'zan soliq savodsizligi uchun talab qilinadigan qo'shimcha hujjatlar, ammo ular kerak emas:

- sotuvchi tomonidan pul qabul qilinganligi to'g'risidagi kvitansiya. Mutlaqo keraksiz qog'oz. Darhaqiqat, shartnoma yoki aktda pul to'liq olinganligi ko'rsatilgan. Men soliq chegirmasini kvitansiyasiz oldim, lekin uchrashuvni talab qilishim kerak edi va hokazo. Agar ular talab qilsalar va kvitansiyaga ega bo'lsalar, unda ular so'raganini qilish yaxshidir, ko'p nervlarni saqlang;

- ish joyidagi buxgalteriya bo'limida beriladigan 2-NDFL sertifikati. Ushbu sertifikat ish joyida soliq imtiyozini olish uchun ham kerak emas (faqat shu turdagi). Lekin, yuqorida aytib o'tganimdek, soliq idorasida ko'pincha "kim qanchada" bo'ladi va ba'zida bahslashishdan ko'ra ular so'raganini qilish osonroq;

- TINni tayinlash to'g'risidagi guvohnoma. Aslida, sertifikatning o'zi so'ralmasligi mumkin, ammo chegirma olish uchun sizda TIN bo'lishi kerak. Agar siz uni ilgari olgan bo'lsangiz, shunchaki arizada uning raqamini ko'rsating, agar siz uni olmagan bo'lsangiz, ehtimol ular sizni olishga majbur qiladi;

- pasport nusxasi. Bu ham kerak emas, lekin yana bir bor takrorlayman, kim nima bilan shug'ullanadi.

Men darhol qo'shimcha va ba'zan keraksiz hujjatlarni bajarishim kerakmi? Bularning barchasi soliqqa yana bir bor borish yoki hujjatlarni rasmiylashtirish qanchalik qiyinligiga bog'liq. Agar soliq idorasi sizdan juda uzoqda bo'lsa, navbatlar uzoq bo'lsa va unga borishga vaqt bo'lmasa (ishdan ketish qiyin yoki siz boshqa shaharda yashasangiz), ba'zida sizga kerak bo'lgan hamma narsani qilish osonroq bo'ladi. t qayta kelmaslik uchun oldindan kerak. Agar sizda bepul jadvalingiz bo'lsa, soliq idorasi yaqin joyda va navbatlar bo'lmasa, kerak bo'lmagan hujjatlarni rasmiylashtirmaslik uchun birinchi navbatda hamma narsani bilib olish osonroq.

Agar kvartira ipoteka krediti asosida sotib olingan bo'lsa, soliq imtiyozlarini olish uchun qo'shimcha hujjatlar:

- kredit shartnomasi;

– kredit shartnomasi bo'yicha hisob-kitob (qachon to'lash kerakligi, qoldiq qanchaligi va boshqalar);

— original kreditni qancha to'laganingiz va kredit bo'yicha foizlar to'g'risida bankdan sertifikatlar. Bunday sertifikat siz kredit olgan bankda yoki uni sotgan bo'lsangiz, kreditingizni sotib olgan bankda beriladi. Buning uchun siz bankka qo'ng'iroq qilishingiz (borishingiz) va so'rashingiz kerak. Ba'zi banklarda bunday sertifikat mavjud
saytdagi forma orqali buyurtma berishingiz kerak. Agar siz birinchi marta chegirma olsangiz, unda bunday sertifikat kerak emas, albatta, chunki yil hali o'tmagan va kredit bo'yicha foizlar yil oxirida hisobga olinadi.

Bu erda, aslida, barcha hujjatlar to'plami. Ba'zan ulardan nusxalarini tasdiqlash so'raladi, ya'ni nusxalarda "Nusxa to'g'ri", imzo, familiyangiz va bosh harflar qo'yiladi. Agar bu kerak bo'lsa, navbatda turishdan ko'ra, buni oldindan qilish osonroq.

Siz ushbu hujjatlarni topshirasiz va bir oy ichida (qaerga qo'ng'iroq qilish yoki kelishingiz kerak bo'lgan hujjatlarni qabul qilish bo'limida sizga so'raladi), siz soliq qarorini olib, uni ishga olishingiz mumkin. Shundan so'ng siz 13% ko'proq maosh olishingiz mumkin.

Shunchaki, bularning barchasi uzoq vaqt talab qiladigan va juda ko'p hujjatlar kerak bo'lganga o'xshaydi. Darhaqiqat, sizda deyarli barcha hujjatlar mavjud va siz ularni faqat nusxalashingiz kerak. Soliq imtiyozlarini qo'llashning o'zi juda oddiy. (Men sizga boshqa shaklni olishingizni tavsiya qilaman Keyingi yil uyda chop eting va darhol hujjatlarning to'liq paketini oling). Bajarishingiz kerak bo'lgan narsa bir-ikki marta borish va tamom. Agar mutlaqo vaqt bo'lmasa, proksi orqali kimnidir yuborishingiz mumkin. Siz hatto ishonchnomasiz namunaviy ariza olishingiz va hamma narsani aniqroq bilib olishingiz mumkin.

Soliq chegirmasini olishning ikkinchi varianti - daromad deklaratsiyasini topshirish orqali to'langan daromad solig'ini qaytarish.

Xo'sh, qandaydir tarzda ish joyida soliq imtiyozini olish sizga yordam bermadi. Balki siz tortdingiz va tortdingiz va keyin ishingizdan chiqdingiz. Balki siz yana 5 ta ishda yarim kunlik ish bilan bandsiz va boshqa ishlarda soliq imtiyozini olishni unutgandirsiz. Balki siz bu haqda umuman bilmagandirsiz. yaxshi sovg'a davlatdan soliq imtiyozlari sifatida. Ehtimol, sizda hali ham har qanday xaridlar va sotuvlar mavjud bo'lib, ular har qanday holatda e'lon qilinishi kerak va siz ish joyida chegirma olmaslikka qaror qildingiz. Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin?

Keyin ikkinchi variant qoladi - bu deklaratsiyani topshirish orqali allaqachon to'langan daromad solig'ini qaytarish tomonidan yil oxiri, soliq to'laganingiz. Aslida, bu erda hamma narsa avvalgi holatda bo'lgani kabi. Xuddi shu hujjatlar to'plami, faqat 2-NDFL sertifikatini olish kerak bo'ladi. Va, albatta, soliq deklaratsiyasini to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

Agar to'ldirmasangiz, uni o'zingiz to'ldirishingizni maslahat bermayman professional buxgalter. Albatta, unda hech qanday murakkab narsa yo'q, lekin odatda soliq idoralari yonida firmalar bor, ular sizning hujjatlar to'plamiga ko'ra, uni mukammal tiyinlar uchun to'ldiradi.

Shuning uchun barcha kerakli hujjatlarni to'plash va ularni nusxalash sizga bog'liq. Men deyarli unutdim, sizga pul olmoqchi bo'lgan bankning ma'lumotlari ham kerak. Ba'zan ular Sberbank kitobini so'rashadi (nima uchun bilmayman, so'ramang, lekin men sizni ogohlantirdim). Xo'sh, agar siz Sberbankda hisob qaydnomangizni xohlamasangiz yoki yo'q bo'lsangiz, unda siz boshqa bankning tafsilotlarini ko'rsatishingiz kerak.

Hammasi yig'ilib, to'ldirilgandan so'ng, siz soliq idorasiga hujjatlar bilan deklaratsiya topshirasiz va bir muncha vaqt o'tgach, o'tgan yili daromad solig'i sifatida to'lagan pulingiz bank hisobingizga o'tkaziladi.

Soliq chegirmasi qancha?

Ushbu yozilish vaqtida (2011 yil 23 oktyabr) maksimal soliq (mulk) chegirmasi 2 million rubldan 13%, ya'ni 260 ming rublni tashkil qiladi. (ipoteka yo'q).

Misol uchun, agar siz 2 million rublga kvartira sotib olgan bo'lsangiz. yoki undan qimmatroq (biz kredit emas, o'z pulingiz bilan to'laganingiz haqida gapiramiz), keyin siz 260 ming rubl miqdorida davlatdan maksimal foyda olishingiz mumkin. Agar siz kvartirani 2 million rubldan arzonroq sotib olgan bo'lsangiz, masalan, 1 million rubl, keyin foyda 1 million rublni tashkil qiladi. x 13% = 130 ming rubl.

Agar siz ipoteka bo'yicha kvartira sotib olsangiz, unda soliq imtiyozlari miqdori ancha yuqori bo'lishi mumkin. Axir soliq chegirmasi siz to'lagan foizlarni ham o'z ichiga oladi ipoteka krediti. Ushbu foizlar miqdorida hech qanday cheklov yo'q. Shuning uchun, agar siz 3 million rublga kvartira sotib olgan bo'lsangiz, shundan 1 million rubl. dastlabki to'lov edi, keyin 1 million rubl. sizga chegirma beriladi (yuqorida aytganimdek, eng ko'pi ikkitasi) va 30 yil ichida 4 milliongacha ishlashi mumkin bo'lgan 2 million rubldan foizlar uchun sizga 260 ming rubl uchun yana bir chegirma beriladi.

Umuman olganda, agar sizda qimmatbaho kvartira va oq daromad bo'lsa, unda davlatning sovg'asi unchalik yomon bo'lmaydi, undan foydalaning. Hujjatlarning katta ro'yxatiga qaramay, hamma narsani qilish juda oddiy va pul unchalik kichik emas.

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozlaridan tashqari, kvartirani sotish uchun soliq imtiyozlari ham mavjud. Ba'zan bu moment xuddi shunday dolzarbdir. Men sizga ushbu maqolaning keyingi qismida aytib beraman, siz o'qishingiz mumkin.

Hurmat bilan, Rashid Kirranov.

Kvartira/uy/er sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olishning ikki yo‘li mavjud:

ish beruvchi orqali soliq chegirmasi to'g'ridan-to'g'ri sizga qaytarilmaganda, lekin oddiygina daromad solig'i 13% (shaxsiy daromad solig'i) sizning ish haqingizdan ushlab qolinmaydi;
soliq idorasi orqali soliq imtiyozlari qachon darhol sizga qaytib keldi butun yil (yoki bir necha yil) soliq idorasi tomonidan.

Bu erda biz soliq imtiyozlarini olishning eng keng tarqalgan usulini ko'rib chiqamiz - soliq idorasi orqali. Ish beruvchi orqali soliq imtiyozini qanday olish haqida bizning maqolamizda o'qishingiz mumkin:.

Quyida biz soliq imtiyozlarini talab qilish bo'yicha har bir bosqichni ko'rib chiqamiz.

Qadam 1. Kerakli hujjatlarni to'plang

Avvalo, siz chegirma uchun zarur bo'lgan hujjatlar va ma'lumotlarni to'plashingiz kerak. Bularga quyidagilar kiradi:

sertifikat 2-shaxsiy daromad solig'i. Siz uni har doim ish beruvchingiz/buxgalteringizdan olishingiz mumkin. Agar siz yil davomida bir nechta joyda ishlagan bo'lsangiz, har bir ish joyidan sertifikat olishingiz kerak.
kvartira/uy/er sotib olayotganda chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar.
pul olishni istagan bank hisobining tafsilotlari.

Shuningdek, siz soliq idorasiga topshiradigan hujjatlar nusxalarini mustaqil ravishda tasdiqlashingiz kerak.

Qadam 2. 3-NDFL deklaratsiyasini va tegishli hujjatlarni to'ldiring

Yig'ilgan hujjatlar asosida siz 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini, soliqni qaytarish uchun ariza va ba'zi aniq hollarda qo'shimcha hujjatlarni (masalan, chegirmani taqsimlash uchun ariza) tayyorlashingiz kerak. Bu soliq imtiyozlarini olishning eng qiyin bosqichidir.

Bizning xizmatimiz yordamida barcha hujjatlarni tayyorlashingiz mumkin. Buni qilish juda oson va hech qanday maxsus bilimni talab qilmaydi (va har qanday savol bo'lsa, bizning mutaxassislarimiz har doim yordamga kelishadi).

Qadam 3. Hujjatlarni soliq idorasiga topshiring

Endi sizda to'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasi va tasdiqlangan hujjatlar to'plami mavjud bo'lsa, ularni soliq idorasiga topshirishingiz kerak. Buni bir necha usul bilan amalga oshirish mumkin:

Variant 1. Hujjatlarni soliq idorasiga shaxsan topshiring.

Ushbu usulning afzalligi shundaki, bu holda inspektor barcha hujjatlarni shaxsan tekshiradi va ba'zi hollarda biror narsa etishmayotgan yoki tuzatilishi kerak bo'lsa, darhol sizga xabar beradi.

Shu bilan birga, bu usulning ikkita muhim kamchiliklari bor:
- vaqt talab etadi;
- ba'zi hollarda soliq inspektori soliq to'lovchi qonun bilan taqdim etishi shart bo'lmagan qo'shimcha hujjatlarni talab qilishi mumkin (bu holda sizga rasmiy rad javobi berilmaydi, shunchaki hujjatlarni qabul qilmaydi).

Variant 2. Hujjatlarni soliq idorasiga pochta orqali yuboring.

Siz soliq idorasiga tashrif buyurishdan qochishingiz va barcha hujjatlarni pochta orqali chegirib tashlash uchun yuborishingiz mumkin (bu usul Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 4-bandida nazarda tutilgan). Ushbu usul quyidagi afzalliklarga ega:
- vaqtni tejash (hujjatlarni pochta orqali yuborish odatda soliq idorasiga shaxsan olib borishdan ko'ra kamroq vaqtni oladi);
- bilan barcha aloqa soliq organi qat'iy rasmiylashtiriladi (va individual inspektorning "fikriga" kamroq bo'ysunadi). Siz chegirmani rad etishingiz yoki qo'shimcha hujjatlarni faqat rasmiy so'rov orqali (rad etish/so'rovning qonuniy sababini ko'rsatgan holda) so'rashingiz mumkin;

Ushbu usulning katta afzalligi vaqtni tejashdir, lekin agar siz ba'zi hujjatlarni biriktirishni unutgan bo'lsangiz yoki ularda xatoga yo'l qo'ygan bo'lsangiz, siz bu haqda bilib olasiz va hujjatlarni faqat 2-3 oydan keyin (stol tekshiruvidan so'ng) qayta yuborishingiz mumkin bo'ladi. .

Ko'proq batafsil ma'lumot Hujjatlarni topshirish usullari va ularning nuanslari haqida bizning maqolamizda o'qishingiz mumkin: 3-NDFL deklaratsiyasini qanday va qayerda topshirish kerak?

Qadam 4. Soliq tekshiruvi natijalarini va pulni to'lashni kuting

Soliq inspektsiyasi sizning hujjatlaringizni qabul qilgandan so'ng, u stol (chiqishsiz) tekshiruvini o'tkazadi. Qonunga ko'ra, tekshirish uch oy ichida bajarilishi kerak.(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi). Tekshiruv natijalariga ko'ra, soliq inspektsiyasi sizga 10 ish kuni ichida uning natijalari to'g'risida yozma bildirishnoma yuborishi shart (soliq imtiyozlarini berish yoki berishni rad etish).

Xabarnomani olgandan keyin ijobiy natija, Siz soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz kerak (agar siz uni deklaratsiya bilan birga topshirmagan bo'lsangiz).

Soliqni qaytarish to'g'risida ariza berilgan kundan boshlab bir oy ichida (yoki agar ariza dastlab topshirilgan bo'lsa, kassa tekshiruvi tugaganidan keyin bir oy o'tgach) soliq inspektsiyasi sizga pul o'tkazishi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Eslatma: Bizning tajribamiz shuni ta'kidlash kerakki, agar siz deklaratsiya bilan birga soliqni qaytarish to'g'risida ariza topshirgan bo'lsangiz, soliq organlari ko'pincha ijobiy chek to'g'risida bildirishnoma yubormaydilar, balki shunchaki hisobingizga pul o'tkazishadi.

Eslatma: stol tekshiruvi paytida siz har qanday bahsli masalalarni aniqlashtirish yoki asl hujjatlarni taqdim etish uchun soliq idorasiga chaqirilishi mumkin (agar nusxalar haqida shubha mavjud bo'lsa). Garchi, aksariyat hollarda, tekshirish sizning ishtirokingizsiz amalga oshiriladi.

Rossiya qonun chiqaruvchisi fuqarolarga soliq imtiyozlarini olish huquqini berdi, ularning hajmi sezilarli va nisbatan oson. Bunday imtiyozlar eng ko'p qo'llaniladi turli hududlar. Siz o'qish, uy-joy sotib olish, xayriya uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin.

Ruslar ko'p yillar davomida bunday to'lovlardan foydalanish imkoniyati haqida bilishgan, ammo hozirgacha Federal Soliq xizmati tuzilmalari bilan o'zaro aloqa qilish tartib-qoidalarining ko'p qismi muhokama mavzusidir. Bu nima bilan bog'liq? Qanday qilib qonun normalariga to'liq rioya qilgan holda va minimal byurokratiya bilan soliq imtiyozini olish mumkin?

Deduksiyaning mohiyati

Birinchidan, bir oz nazariy chekinish. Keling, aslida chegirma nima ekanligini aniqlaylik savol ostida. Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining aksariyati ishlaydi, ish haqi shaklida daromad oladi va undan soliqlarni (shaxsiy daromad solig'i) byudjetga ushlab turadi. Ko'pgina ruslar, shuningdek, fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha buyurtmalarni bajaradilar, ularning shartlariga ko'ra, ularning ishi ham naqd pul bilan to'lanadi. Fuqaro o'z mehnati uchun ish haqi, to'lov yoki boshqa turdagi pul daromadlarini olgan holda, shaxsiy daromad solig'i doirasidagi summaning 13 foizini davlatga berishga majburdir.

Ko'rib chiqilayotgan chegirma to'langan shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarishdir. To'lovlar miqdorini hisoblash uchun asos ikki mezon asosida aniqlanadi: qonunchilik darajasida belgilangan miqdorlar yoki fuqaroning shaxsiy xarajatlari. Hammasi chegirma turiga bog'liq (biz ko'rib chiqamiz mumkin bo'lgan variantlar). To'lovlarning haqiqiy miqdori bazaning 13% ni tashkil qiladi.

Chegirma budjetdan subsidiya emas. Agar biror kishi ishlamagan, soliq to'lamagan bo'lsa, davlat unga hech narsa qaytarmaydi.

Chegirmalarning turlari

Ga muvofiq Rossiya qonunchiligi Soliq imtiyozlarining to'rtta asosiy turi mavjud. Aynan:

Standart to'lovlar;

mulkiy chegirmalar;

Ijtimoiy to'lov turi;

professional ajratmalar.

Ular alohida nima? Har bir turdagi soliq imtiyozlarini qanday olish mumkin?

Standart to'lovlar

Standart sifatida tasniflangan chegirmalar ruslarning ayrim toifalari uchun davlat tomonidan belgilanadi. Bu davlatdan qo'shimcha yordamga muhtoj bo'lgan odamlar bo'lishi mumkin: olganlar bolalik nogironlar, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, kontslager asirlari, Chernobil fojiasi oqibatlarini bartaraf etuvchilar va fuqarolarning boshqa guruhlari. To'lovlar miqdori muayyan toifadagi shaxslarga qarab o'zgaradi - 500 dan 3000 ming rublgacha. Shuningdek, standart chegirmalarga 18 yoshgacha bo'lgan (shuningdek, 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi bo'lim talabalari) ota-onalari va farzand asrab oluvchilarga to'lovlar kiradi. Federal soliq xizmatidan o'tkazmalarning miqdori 1400-3000 rublni tashkil qiladi.

Ijtimoiy to'lovlar

Bu chegirmalarning juda katta guruhi. U quyidagi turdagi xarajatlar bilan bog'liq kompensatsiyalarni o'z ichiga oladi:

Xayriya uchun;

Ta'lim uchun;

Davolash va dori-darmonlarni sotib olish uchun;

NPFga har xil turdagi badallar to'g'risida.

Harajatlarning maksimal miqdori, uning asosida chegirmalar miqdori hisoblab chiqiladi - 120 ming rubl. yilda. Bundan tashqari, agar moliyaviy hisob-kitoblar amalga oshirilgan paytdan boshlab 3 yil o'tmagan bo'lsa, davolanish, xayriya, o'qish va NPF bilan o'zaro munosabatlar uchun soliq imtiyozlarini olish mumkin.

Professional ajratmalar

Bunday to'lovlarni muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan ruslar olishlari mumkin. Xususan: tadbirkorlar (yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlaydigan), notariuslar, advokatlar (etakchi xususiy amaliyot), olimlar, rassomlar, shuningdek fuqarolik-huquqiy shartnomaga muvofiq mehnatiga haq to'lanadigan fuqarolar. Bunday chegirmalar uchun to'lovlar miqdori o'zgaradi (qonun hujjatlarida nazarda tutilgan omillarga qarab) - olingan daromadning 20-40%.

mulkni chegirib tashlash

Mulkni chegirma deb ataladi, chunki uni to'lash uchun asos tegishli xarakterdagi operatsiyalar (va tegishli shaxsiy xarajatlar) hisoblanadi. Davlat jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining bir qismini mulkni - mulkni sotib olish xarajatlariga mutanosib ravishda qaytarishni kafolatlaydi. Endi to'lovlarni olish uchun asos faqat bitta turdagi bitim bo'lishi mumkin - ko'chmas mulkni sotib olish va sotish bilan bog'liq.

Eng muhim nuance: uy-joy sotib olish narxi faqat individual bo'lishi kerak.

Agar biror kishi kvartirani to'lash (yoki ipoteka foizlarini qoplash) uchun davlat, viloyat yoki shahar subsidiyasidan foydalangan bo'lsa, unda bu miqdor chegirmani hisoblash uchun asos bo'la olmaydi.

Xuddi shunday, agar kvartira sovg'a qilingan bo'lsa yoki, masalan, g'alaba qozongan bo'lsa.

Soliq chegirmalarining boshqa turlariga o'xshab, uy-joy sotib olish qiymatining 13% miqdorida qaytarish mumkin.

Ushbu turdagi to'lov Rossiyada eng mashhurlaridan biridir. Ko'chmas mulk xaridorlari kvartira uchun soliq imtiyozlarini olishga intilishadi. Yuqorida sanab o'tilgan shaxsiy daromad solig'ining bir qismi qanchalik katta bo'lishi mumkin? Maksimal soliq imtiyozini qanday olish mumkin? Bu haqda hozir gaplashamiz.

Mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori

Mulk chegirmalarining chegara qiymati davlat tomonidan maxsus qonunlar darajasida belgilanadi. Bugungi kunda amalda bo'lganlarga ko'ra, biz bir vaqtning o'zida bir nechta raqamlarga e'tibor qaratishimiz mumkin. Ya'ni, to'lovlarning bir nechta kichik turlari borligini aytish to'g'ri bo'ladi.

Qanday soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin? Ko'chmas mulk xaridorlariga kafolatlangan to'lovlarning birinchi kichik turi kvartirani sotib olish bilan bog'liq xarajatlarga asoslanadi. U bitta qiymatga ega. Ikkinchisi ipoteka xarajatlariga asoslanadi (agar mavjud bo'lsa). U boshqa o'lchamga ega. Uchinchisi, ta'mirlash xarajatlari bilan bog'liq. Uning o'lchami qanday? To'lovlarning har bir kichik turi uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin? Ular uchun maksimal miqdorni qanday aniqlash mumkin?

Kvartirani sotib olayotgan shaxs sotuvchiga shartnomada belgilangan miqdorda pul o'tkazadi.

Uning qiymati, qoida tariqasida, bozor qonunlari va bitim taraflari o'rtasidagi kelishuvlar bilan belgilanadi.

Rasmiy ravishda, bu erda hech qanday cheklovlar yo'q. Hukumat ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalar uchun chegirma miqdorini aniqlashda xuddi shunday pozitsiyani egallagan bo'lsa, ko'plab ko'chmas mulk xaridorlari xursand bo'lishadi.

Misol uchun, agar kvartira 10 million rublga sotib olingan bo'lsa, uni sotib olish uchun bitimdan zarur bo'lgan 13%, ya'ni 1,3 millionni qaytarish juda yaxshi bo'lar edi.Biroq, qonun chiqaruvchi, ehtimol, boshqa ustuvorliklarga ega. U ancha kichikroq miqdorni belgiladi, undan siz 13% - 2 million rubl olishingiz mumkin. Haqiqiy to'lovlarning maksimal miqdori, shuning uchun 260 ming. Bu, albatta, oldingi yillarga nisbatan ma'lum bir qadam deb hisoblanishi mumkin: bir marta chegirma olish mumkin bo'lgan miqdor 1 million rubl bo'lgan, avvalroq - undan ham kamroq. Shunday qilib, to'lovlarning birinchi kichik turi uchun maksimal miqdor 260 ming rublni tashkil qiladi.

Darhol ta'kidlash kerak: chegirmani hisoblash uchun bazaning maksimal miqdori ta'mirlash xarajatlarini o'z ichiga oladi. Agar, masalan, kvartiraning narxi 1,8 million, ta'mirlash esa 200 ming bo'lsa, unda bu miqdorlarni xavfsiz tarzda qo'shish mumkin. To'g'ri, agar uy-joy narxi 2 million yoki undan ko'p bo'lsa, unda ta'mirlash xarajatlari miqdori muhim emas - bazaning maksimal hajmi allaqachon erishilgan.

Ko'pincha kvartiralar ipoteka bilan sotib olinadi. Bitimning xaridordan tashqari boshqa tomoni bank hisoblanadi. Uning foydasiga kreditdan foydalanganlik uchun foizlar to'lanadi. Ushbu o'tkazmalar chegirma to'lash uchun ham asos bo'ladi. Ular bilan siz bir xil 13% ni qaytarishingiz mumkin. Ipoteka bo'yicha soliq imtiyozini olishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor qancha? Javob noaniq bo'ladi - gap shundaki, hozir Rossiyada bir vaqtning o'zida ushbu jihatni tartibga soluvchi ikkita qonunchilik normalari mavjud (va nafaqat u, balki mulkni chegirib tashlash bilan bog'liq ko'plab boshqalar).

Gap shundaki, 2014 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartishlar kuchga kirdi. Ularga ko'ra, chegirma olinishi mumkin bo'lgan bank foizlari to'lovlarining maksimal miqdori 3 million rublni tashkil qiladi. Ya'ni, haqiqiy daromad 390 ming rublgacha. Ammo o'zgartirishlar kuchga kirgunga qadar berilgan kreditlar uchun eski norma qo'llaniladi, unga ko'ra bank foizlari miqdori cheklanmagan.

Shunday qilib, biz uchta turdagi kvartira uchun soliq imtiyozini olishimiz mumkin:

Uy-joy sotib olish xarajatlari asosida (260 ming rublgacha);

Ta'mirlash xarajatlari asosida (oldingi bandga qo'shimcha ravishda);

Bank foizlarini to'lash asosida (390 ming rublgacha, agar siz 2014 yilda kredit olgan bo'lsangiz, cheksiz - ilgari bo'lsa).

Keyingisi eng muhim nuance, biz o'rganamiz, to'lov uchun Federal Soliq xizmatiga mumkin bo'lgan arizalar soni bilan bog'liq. Ruslar necha marta soliq imtiyozlarini olishlarini bilib oling.

Davlat qancha mulk chegirmalarini to'laydi?

Miqdoriy jihatni aks ettirgan holda turli tomonlar chegirma olish tartib-qoidalari, juda ko'p chalkashliklar mavjud. U faqat qonunchilikdagi o'zgarishlar tufayli kuchayadi (biz yuqoridagi misolni eslaymiz va quyida biz bir qator qo'shimcha nuanslarni ochib beramiz). Shunday qilib, birinchi navbatda, kontseptual apparatni aniqlaymiz. Qancha soliq chegirmalarini olishingiz mumkin deganda nimani tushunamiz?

Keling, biz quyidagilarni nazarda tutayotganimizga rozi bo'laylik: ko'chmas mulkni sotib olish bo'yicha bitta bitim asosida shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish uchun necha marta murojaat qilish huquqiga egamiz. Javob: bir marta. Biz ma'lum bir manzilda kvartira yoki uy sotib olganimizdan so'ng, biz ushbu mulkni bir marta sotib olganimizdan kelib chiqqan holda chegirma talab qilishimiz mumkin.

Va endi keling, quyidagi savolni nazarda tutayotganimizga rozi bo'laylik: "Turli ko'chmas mulk bilan bir emas, balki ikki yoki undan ortiq bitimlar asosida bir necha marta soliq chegirmasi olish mumkinmi?"

Javob biz rahbarlik qiladigan qonunchilik modeliga bog'liq. Yana yuqorida aytilganlarga qaytamiz, 2014 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga o'zgartirishlar kiritilgan.

Agar biz qonunchilikdagi o'zgarishlardan oldin chegirma uchun ariza bergan bo'lsak, unda javob yo'q. 2014 yilgacha kvartira xaridorlari Federal Soliq xizmatiga faqat bitta mulkni 1 marta sotib olish bilan bog'liq bitim uchun to'lov uchun ariza berish huquqiga ega edilar.

Ajablanarlisi, agar biz 2014-yil 1-yanvardan keyin chegirmaga ariza berganimizda, javob ha bo‘lardi. Gap shundaki, o'zgartirishlar kiritilgandan so'ng, turli xil ko'chmas mulk ob'ektlari bilan har qanday miqdordagi bitimlar uchun Federal Soliq xizmatiga to'lash uchun ariza berish mumkin bo'ldi.

Eng qiziqarlisi, agar qonundagi so'zlarning tafsilotlarini o'qib chiqsak, boshlanadi. Unda aytilishicha: agar biror kishi chegirma uchun 2014 yilda ariza bergan bo'lsa-da, lekin kvartirani u o'tgan yillarda sotib olgan bo'lsa, bu uning uchun bo'ladi. yagona imkoniyat FTSdan to'lovni olish. Agar biror kishi qachon soliq imtiyozini olishi mumkinligi haqida savol tug'ilsa, u Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlarni esga olishi mantiqan. Ko'chmas mulk 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, hozirgi vaqtda to'lov uchun ariza berish foydali emasligi aniq bo'lishi mumkin.

Savolimizning yana bir talqini: "Mulk solig'i chegirmalari uchun maksimal 260 ming rubl miqdorini necha marta sarflashingiz mumkin?"

Javob: faqat bir marta. Federal Soliq xizmati bir yoki bir nechta kvartirani sotib olish xarajatlarini qoplaydigan oxirgi transhni o'tkazishi bilanoq, buxgalteriya balansida 260 ming rubl miqdorida mablag 'bo'ladi, boshqa to'lovlarni olish imkonsiz bo'ladi. kelajakda. Hech bo'lmaganda qonun o'zgarmas ekan.

Albatta, Federal Soliq xizmati daromadlar miqdori 390 ming rublga etgunga qadar ipoteka foizlarini to'lash qiymatining 13 foizini qoplash majburiyatini saqlab qoladi. (2014 yil 1 yanvardan keyin tuzilgan uy-joy sotib olish operatsiyalari uchun) yoki shaxs bankka muddatidan oldin yoki belgilangan jadvalga muvofiq to'lovni amalga oshirgunga qadar.

Pensionerlar uchun mulkni chegirib tashlash

Yuqorida biz faqat 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad oladigan shaxslar chegirmaga ishonishlari mumkinligini aytdik. Ya'ni, qoida tariqasida, ishlaydigan fuqarolar. Pensionerlar kvartira uchun soliq imtiyozini oladimi? Qonunda aytilishicha, agar ular ishlayotgan bo'lsa yoki bir xil daromadga ega bo'lsa, 13% stavkada soliqqa tortiladi. Pensiya ulardan biri emas.

Ishlamaydigan va ishlamaydigan qonuniy daromad olmaydigan nafaqaxo'r uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkinligi haqida hech qanday imkoniyat yo'qmi? Hali ham bor, garchi ular juda cheklangan bo'lsa ham. Agar nafaqaxo'r 2011 yilda yoki undan keyin kvartira sotib olgan bo'lsa, u o'tgan ish yillari uchun daromadini aks ettiradigan soliq arizasini topshirishga haqli. Lekin eng ko'p yillar soni - 3. O'z navbatida, ishlaydigan pensionerlar boshqa toifadagi fuqarolar bilan teng ravishda chegirma olish huquqiga ega. rasmiy daromad, lekin olingan ish haqiga mutanosib ravishda (aniqrog'i, undan to'langan shaxsiy daromad solig'i).

Da'vo arizasi berishning oxirgi muddatlari qanday?

U yoki bu turdagi soliq imtiyozlarini qachon olishim mumkin? Shaxs ma'lum xarajatlar amalga oshirilgan kundan keyingi yilda Federal Soliq xizmatiga to'lovlar uchun amalda murojaat qilish huquqiga ega. Siz har kuni soliq idorasiga murojaat qilishingiz mumkin. Buni 30 aprelgacha qilish kerak degan versiya mavjud. Bu unday emas. 30 aprel - Federal soliq xizmati bo'lishi kerak bo'lgan sana soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida (odatda ish beruvchi tomonidan taqdim etiladi). Chegirma olish to'g'risidagi arizani olgandan so'ng, Federal Soliq xizmati uni ko'rib chiqish va fuqaroga tegishli bo'lgan barcha narsalarni u ko'rsatgan joriy hisob raqamiga to'lash uchun 3 oyga ega. Agar fuqaroning arizasida yoki tegishli hujjatlarda xatolik mavjud bo'lsa, soliq organlari ularni 5 kun ichida xabardor qilishlari shart.

Soliq xizmatiga murojaat qilish chastotasi yiliga bir marta. Ya'ni, chegirmaning aniq miqdorini hisoblash fuqaroning oldingi 12 oy ichida amalga oshirgan soliq tushumlari asosida amalga oshiriladi. Bir necha o'tgan yillar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni jamlashga ruxsat beriladi (agar ushbu davrlarda biron bir sababga ko'ra fuqaroning ularni topshirish huquqiga ega bo'lishiga qaramay, arizalar bo'lmasa).

Agar siz davolanish uchun, xayriya yoki o'qish xarajatlari bo'yicha soliq imtiyozini olishni kutsangiz, buni uch yil ichida qilishingiz kerakligi juda muhimdir. Ammo bu qoida mulkiy to'lovlarga taalluqli emas. Siz ko'chmas mulk sotib olingandan keyin istalgan vaqtda "kvartira" chegirmalari uchun ariza berishingiz mumkin.

Hujjatlar

Davolanish, o'qish, xayriya, kvartira sotib olish va boshqa sabablarga ko'ra soliq imtiyozlarini olish uchun sizga tegishli hujjatlar to'plami kerak bo'ladi. Ular sezilarli darajada farq qilishi mumkin. Shu bilan birga, barcha turdagi to'lovlar uchun bir nechta umumiy hujjatlar mavjud, xususan:

3-NDFL deklaratsiyasi (ish joyida berilgan);

2-NDFLga yordam bering (siz buxgalteriya bo'limida ham so'rashingiz mumkin);

Chegirma uchun ariza (shakl bo'yicha to'ldirilgan - u Federal Soliq xizmati tomonidan beriladi);

To'lov hujjatlari (cheklar, shartnomalar va boshqalar);

Turli xil qo'shimcha ma'lumotlar talab qilinishi mumkin. Misol uchun, agar biz o'qish uchun soliq imtiyozlarini olish haqida gapiradigan bo'lsak, sizga universitet yoki boshqa ta'lim muassasasi bilan shartnomalar kerak bo'lishi mumkin.

Ro'yxatdan o'tish uchun odatiy hujjatlar to'plami mulkni chegirib tashlash quyidagicha ko'rinadi: deklaratsiya, mulk huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma, uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasi, sotuvchi bilan kelishuv), bank ko'chirmalari, 2-NDFL sertifikati.

Gap shundaki, ichida elektron formatda hozirgacha faqat deklaratsiyani topshirish mumkin (lekin ko'pincha Federal Soliq xizmatining muayyan hududiy tuzilmalari bir vaqtning o'zida uning nusxasini qog'oz shaklida talab qiladi). Ro'yxatdan o'tish joyidagi (yoki vaqtincha ro'yxatdan o'tgan) soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak.

Shunisi e'tiborga loyiqki, mulkni (yoki boshqa turdagi) chegirma uchun ariza berishning yana bir usuli - ish beruvchi orqali. Ushbu protsedura quyidagicha amalga oshiriladi. Birinchidan, Federal Soliq xizmatining hududiy tuzilmasidagi fuqaro chegirma tuzish huquqiga ega ekanligini ko'rsatadigan bildirishnoma olishi kerak. Ushbu hujjatni olgan odam o'zining buxgalteriya bo'limiga borishi kerak. U erda ish beruvchiga uy-joy va ipoteka xarajatlari (xayriya, davolanish) asosida hisoblangan summalar doirasida fuqaroning ish haqining 13 foizi miqdorida shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaslik huquqini beradigan hujjatlar tuziladi. , trening va boshqalar).

Soliq imtiyozini qayerdan olsam bo'ladi? Qoida tariqasida, bu joy arizachining joriy hisob raqamiga ega bo'lgan bank hisoblanadi. Biror kishi Federal Soliq xizmatiga chegirma olish uchun ariza berganida, u to'lov tafsilotlarini ko'rsatishi kerak. To'lovlar komissiyalar va soliqlarga tortilmaydi. Qancha hisoblangan bo'lsa, shuncha ko'pini fuqaro oladi.

Soliq imtiyozlari - fuqarolarning o'z yoki farzandlarini davolash, ta'lim olish, yashash sharoitlarini yaxshilash yoki avtomobil sotib olishga qaratilgan ijtimoiy ahamiyatga ega xarajatlari bilan davlat yordami. Bunday chegirma ma'lum vaqt davomida shaxsiy daromad solig'i chegirmalarisiz, ish haqi yoki belgilangan miqdorda bank hisobvarag'iga qaytarilmasdan to'liq olish imkonini beradi. Biroq, har bir kishi soliq imtiyozini qanday olishni bilmaydi, unga ishonish mumkinmi va 2015 yilda qaerga murojaat qilish kerak.

Soliq daromadini kamaytirish - chegirma

Soliq chegirmasi - bu soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin bo'lgan ma'lum miqdor - soliqqa tortiladigan jismoniy shaxs tomonidan olingan daromad. Soliq qonunchiligiga muvofiq chegirmalarning quyidagi turlari belgilanadi:

. Mulk - avtomobillarni sotish, ko'chmas mulk.
. Kasbiy chegirma xususiy notariuslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, asarlar mualliflari va boshqalar tomonidan olinishi mumkin.
Ijtimoiy mablag'lar xayriya maqsadlariga, davolanish va ta'limga, pensiyaning bir qismini to'plashga yo'naltirilgan xarajatlarni qoplash uchun mo'ljallangan.
Vakillarga beriladigan standart chegirma imtiyozli toifalar: nogiron bolalar, "Chernobil qurbonlari", xizmat vaqtida halok bo'lgan harbiy xizmatchilarning oila a'zolari, shuningdek, ijtimoiy himoyasiz deb e'tirof etilgan fuqarolar toifalari. Ushbu chegirma, shuningdek, voyaga etmagan bolalarning ota-onalari 18 yoshga to'lgunga qadar yoki maktabni tugatgunga qadar - 24 yoshda.

Chegirma miqdori qat'iy yoki o'zgaruvchan bo'lishi mumkin. Ba'zi chegirmalar hayotda bir marta beriladi, boshqalari esa muntazam ravishda qo'llaniladi. Soliq chegirmasi necha marta olinishi uning turiga va belgilangan pasaytirish chegarasiga bog'liq soliq bazasi. Faqat soliq to'lovchilar, ya'ni davlat g'aznasiga soliq to'laydigan fuqarolar chegirma olishlari mumkin.

Shunga ko'ra, ular ushbu yordam uchun murojaat qila olmaydi:

joylashgan xodimlar Homiladorlik va tug'ish ta'tillari;
shaharning bandlik xizmatida ro'yxatdan o'tgan shaxslar;
rasman ishsiz fuqarolar;
yagona daromadi pensiya yoki boshqa ijtimoiy nafaqa bo'lgan nafaqaxo'rlar.

Pensioner soliq imtiyozini olishi mumkinmi? Faqat ikkita holatda: agar u mustaqil ravishda ishlashni davom ettirsa yoki soliqlarni ushlab qolsa, shuningdek, shaxsiy daromad solig'i hali ham ushlab qolingan o'tgan yillar uchun pulni qaytarishni talab qilgan taqdirda.

Siz quyidagi hollarda mulk chegirmasini olishingiz mumkin:

. kvartira yoki xususiy uy sotib olish;
. soliq to'lovchining o'zini yoki uning qarindoshlarini davolash yoki o'qitish uchun to'lov;
. mashina yoki boshqa narsalarni sotib olish transport vositasi;
. ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish va boshqalar.

Muayyan holatda qanday soliq imtiyozlarini olish mumkinligini bilish uchun siz Federal Soliq xizmatiga, tuzilmaning rasmiy veb-saytiga yoki ish beruvchiga murojaat qilishingiz kerak.

Chegirma olish tartibi

Ko'pchilik arzon yo'l mulkiy chegirma olish - uni asosiy ish joyingiz bo'yicha bering. Ish beruvchi soliqni arizachiga qaytaradi, shu bilan birga u hech qanday qo'shimcha xarajatlarga ega bo'lmaydi: xodimga 13 foiz shaxsiy daromad solig'i ushlanmasdan ish haqi to'lanadi. To'lov butun summa to'liq qaytarilgunga qadar amalga oshiriladi.

Ish joyida pulni qaytarish uchun ariza berish tartibi quyidagicha:

Fuqaro ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishi va soliqni qaytarish niyatini bildirishi kerak. Soliq inspektsiyasi ariza namunasi va hujjatlar ro'yxatini beradi.
Hujjatlarni topshirishingiz kerak: ko'chmas yoki ko'char mulkka egalik guvohnomasi, davolanish yoki o'qitish shartnomasi, kvitansiyalar va cheklar, xarajatlarni tasdiqlovchi kvitansiyalar, pasport, buxgalteriya bo'limi tomonidan berilgan ish haqi to'g'risidagi ma'lumotnoma, 2-NDFL shaklida. , TIN, tug'ilganlik haqidagi guvohnoma arizachining barcha bolalari.
30 kundan so'ng, xizmat ko'rsatish joyida topshirilgan qarorni olish uchun soliq idorasiga yana tashrif buyurishingiz kerak.

2015 yilda Federal Soliq xizmatidan soliq imtiyozini olishdan oldin daromadlar va xarajatlar deklaratsiya qilinishi kerak. Siz shunday harakat qilishingiz kerak:

Yil oxirida ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq tuzilmasi deklaratsiyani taqdim etadi. Unda fuqaroning oldingi 12 oy ichida olgan barcha daromadlari ko'rsatilgan. Bunga bir martalik ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish, ko'char yoki ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar, shuningdek, rasmiy ish haqi miqdori kiradi.
Deklaratsiya bilan birgalikda soliq imtiyozlarini olish uchun quyidagi hujjatlar taqdim etiladi: Rossiya pasporti, ish joyidan daromad to'g'risidagi ma'lumotnoma, foyda olinganligi va mablag'larning sarflanishini tasdiqlovchi hujjatlar, shartnomalar va boshqalar.
Soliq tuzilmasidan chegirma arizachining bank hisobvarag'iga o'tkaziladi. Shuning uchun, hujjatlarni topshirishdan oldin, uni ochish yoki haqiqiy hisob holati to'g'risidagi guvohnomani olish kerak. Arizada jamg'arma kitobining raqami yoki ko'rsatiladi plastik karta buning uchun mablag'lar olinadi.
To'lovlar bir necha oydan keyin amalga oshiriladi. Qonunda stol auditini o'tkazish muddati - uch oy, pul mablag'larini bank hisob raqamiga o'tkazish - 30 kun ko'zda tutilgan. Qaysi soliq tuzilmasida chegirma olish kerakligini aniqlash juda muhim: u fuqaroning ro'yxatdan o'tgan joyida yoki mulk joylashgan joyda - kvartira, uy bo'lishi kerak.

Har xil turdagi daromadlarni olish xususiyatlari

Qabul qilish printsipi bir xil, faqat hujjatlar va shartlar farqlanadi:

Bolalar uchun chegirmani ish joyida olish mumkin. Ariza buxgalteriya bo'limida tuziladi, bolalarning barcha tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari, agar ulardan biri voyaga etgan bo'lsa, o'qish joyidan ma'lumotnoma ilova qilinadi. Agar daromad solig'i asosiy ish joyida emas, balki bir martalik xizmatlar, ishlarni bajarish, xususiy amaliyotni bajarish uchun hisoblangan bo'lsa, soliq chegirmasi ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmati tomonidan o'z daromadlarini deklaratsiyadan keyin olinishi kerak. oxirgi 12 oy. Bolalar uchun necha marta soliq imtiyozini olishim mumkin? Bola voyaga etgunga qadar yoki bitiruvga qadar, lekin maksimal 24 yoshgacha.
Tibbiy xarajatlar uchun chegirma soliq to'lovchiga, uning turmush o'rtog'iga, farzandlariga, ota-onalariga va vasiylikdagi shaxslarga beriladi. tomonidan umumiy qoida tibbiy xizmatlarni olish joyi muhim emas: davlat klinikasi, mahalliy va xorijiy, xususiy ofis. Davolanish uchun soliq imtiyozini olishdan oldin siz tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak, bu kvitansiya, shartnoma yoki chekdir. Siz faqat sog'liq sug'urtasiga ega bo'lsangiz, pulni qaytarib olishingiz mumkin. Dori-darmon xarajatlari, agar ular davolovchi shifokor tomonidan berilgan retseptlar bo'lsa, qaytariladi.
Ta'lim xarajatlari nafaqat soliq to'lovchiga, balki uning qarindoshlariga ham qoplanadi. Xarajatlarni tasdiqlash sifatida, bilan shartnoma ta'lim muassasasi va to'lov kvitansiyasi. Siz ish joyida ham, soliq tuzilmasida ham o'qish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin.
Kvartira yoki uy sotib olayotganda chegirma olishdan oldin, bitimdan olingan daromad ham mulk joylashgan joyda Federal soliq xizmatiga deklaratsiya qilinadi. Bu holatda qancha soliq chegirmalari olinishi mumkin? Ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalardan so'ng, xarajatlar miqdori 2 million rublgacha (uy-joy narxining 13 foizidan ko'p bo'lmagan) bir necha marta.

Yil oxirida deklaratsiya topshirgandan keyingina barcha xarajatlar (ko‘chmas mulk sotib olish, o‘qish uchun to‘lovlar va h.k.) uchun birdaniga soliq imtiyozini olishingiz mumkin. To'lovni qaytarish tartibi cheklash muddatiga ega - uch yil. Ilgari qilingan xarajatlar uchun soliq qaytarilmaydi.

O'qish foydali bo'lishi mumkin: