Jismoniy shaxslar uchun 3 ta shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak. Qanday qilib daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish kerak

Soliqlar - bu mahalliy daromadga majburiy to'lovlar yoki davlat byudjeti, ham jismoniy, ham yuridik shaxslar tomonidan hisobot davri uchun to'lanadi. Soliq to‘lashdagi asosiy muammo shundaki, ko‘pchilik fuqarolar soliq deklaratsiyasini qanday topshirish kerakligini bilishlari shartligini ham tushunmaydilar va soliq deklaratsiyasini qachon topshirish kerakligini bilmaydilar. Da yuridik shaxslar ko'pincha, agar ular yagona soliq to'lovchilari bo'lmasa, QQS solig'i bo'yicha deklaratsiyani tayyorlash bilan bog'liq savollar tug'iladi. Ko'pchilik bu vaziyatdan uchinchi tomon tashkilotlari, shu jumladan auditorlik kompaniyalari yordamida chiqib ketishadi. Biroq, muammoning bu yechimi, masalan, kvartirani ijaraga olgan shaxslar uchun mutlaqo mos emas, chunki ularning foydasi yil davomida nisbatan kichik.

Deklaratsiya 3 shaxsiy daromad solig'i

Ch ga muvofiq shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini 3 rasmiylashtirish kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2010 yil 25 noyabrda tasdiqlangan buyrug'i asosida. Eng so'nggi ma'lumotlarga ko'ra normativ hujjat, tasdiqlangan yangi shakl dan soliq deklaratsiyasi shaxslar- soliq deklaratsiyasini topshirishdan oldin ushbu nuqtani ko'rib chiqing, chunki eskirgan shaklni taqdim etish juda qiyin salbiy oqibatlar- Penaltilar. Hisobot yili uchun deklaratsiya 30 aprelgacha topshirilishi kerak Keyingi yil, ya'ni 2012 yil uchun soliq deklaratsiyasi 2013-yil 30-aprelda taqdim etilgan, lekin shu sanadan kechiktirmay. Soliq chegirmalari bo'yicha deklaratsiyani topshirish muddati yo'q, ya'ni uni istalgan vaqtda Soliq inspektsiyasining mahalliy bo'limiga topshirish mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i soliq to'lovchining umumiy daromadiga nisbatan foiz sifatida hisoblanadi. Shuni esda tutish kerakki, soliq solinadigan bazaga kirmaydi soliq imtiyozlari va soliqdan ozod qilingan summalar. Deklaratsiyada barcha daromadlar, shu jumladan natura shaklida olinganlar (sovg'alar) bo'lishi kerak. Intellektual faoliyat uchun royalti, ko'chmas mulkni ijaraga berishdan, ko'char va ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar, shu jumladan yer uchastkalari, yutuqlar va barcha turdagi bonuslar, ish haqi - bularning barchasi umumiy daromadning tarkibiy qismlari. Rossiyada shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Biroq, har xil foiz stavkalari bo'yicha daromadning o'ziga xos turlari mavjud.

3 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani rasmiylashtirishdan oldin, iltimos, sizning ish haqingiz soliqqa tortilganligini va sizning qo'lingizda ularning sof shaklida berilganligini unutmang. Soliqni hisoblash va o'tkazish soliq agenti, ya'ni sizning ish beruvchingiz tomonidan amalga oshiriladi, shuning uchun deklaratsiyada siz ish haqini, shuningdek asosiy ish joyingizda olingan bonuslarni kiritmasligingiz kerak. Agar siz, bundan tashqari ish haqi va asosiy ish joyidagi boshqa daromadlar hisobot davrida daromad yo'q edi, keyin, qoida tariqasida, 3 ta shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish shart emas.

Deklaratsiya topshiradigan shaxslar doirasi:

Soliq agenti bo'lmagan tadbirkorlik sub'ektlaridan ma'lum daromad olgan shaxslar.
Kamida 3 yil foydalanishda bo'lgan shaxsiy mulkini sotgan shaxslar.
Yil davomida soliq agentlaridan daromad olgan, lekin shu bilan birga, ikkinchisi ushbu daromadlardan soliqni ushlab turmagan shaxslar.
Yutuqlarni, shu jumladan o'yin avtomatlaridan olgan shaxslar.
Turli asarlar va ixtirolar mualliflarining merosxo'rlari sifatida daromad olgan shaxslar.
Ko'chmas mulkni sovg'a sifatida olgan shaxslar yoki transport vositasi, barcha turdagi ulushlar va ulushlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yaqin qarindoshlar bo'lmagan, balki jismoniy shaxslar bo'lgan shaxslarning ulushlari.
Chet elda joylashgan manbalardan daromad olgan shaxslar.

Daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar, advokatlar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi boshqa shaxslar taqdim etadilar.

QQS deklaratsiyasi

QQS deklaratsiyasini tuzishdan oldin korxona yoki tashkilotning mutaxassisi, yakka tartibdagi tadbirkor va tovarlarni bojxona organlari orqali olib o‘tishda QQS to‘lovchi sifatida tan olingan shaxs tovarlar va xizmatlar uchun ushbu soliq qachon hisoblanganligini bilishi shart. QQS eng murakkab soliqdir, shuning uchun bu borada savollar ko'proq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasida aytilgan to'liq ro'yxat QQSga tortilmaydigan operatsiyalar. QQSni hisoblashda soliq solinadigan baza aniqlangan vaqtni bilish muhimdir - bu kompaniya tovarlarni jo'natish va xizmatlar ko'rsatishda sodir bo'ladi. Agar korxona hali jo'natilmagan tovarlar yoki xizmatlar uchun avans to'lovini olgan bo'lsa, u holda aniqlash vaqti soliq bazasi mijozdan pul olishdir.

Deklaratsiyani qanday qilib to'g'ri rasmiylashtirishni emas, balki uni qachon topshirish kerakligini ham bilish muhimdir. Shunday qilib, QQS deklaratsiyasi har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi. QQS bo'yicha hisobot berish uchun to'ldirilgan shakl Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan ishlab chiqilgan, ammo savdo kitobi va sotib olish kitobi sifatida. Ushbu kitoblar soliq to'lovchida saqlanishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi QQS stavkalarini belgilaydi - asosiy stavka 18% ni tashkil qiladi.

Rossiya Federatsiyasi fuqarolari: sub'ektlar tadbirkorlik faoliyati, davlat xizmatchilari, xodimlar, qo'shimcha daromad olgan shaxslar - qonun hujjatlariga va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining belgilangan standartlariga muvofiq soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak.

To'langan soliq uchun soliq deklaratsiyasi

Soliq to'lovchilar ma'lum hisobot davrida olingan daromadlarni imtiyozlar va chegirmalarni hisobga olgan holda belgilangan shaklda deklaratsiya qiladilar. Belgilangan stavka bo'yicha soliqlar Rossiya Federatsiyasi fuqarolari - xususiy tadbirkorlar (IP) tomonidan to'lanadi; tashkilotlar (byudjet, tijorat va xayriya); rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi sub'ektlar, shu jumladan diniy, ta'lim va boshqalar. Nol daromadga ega bo'lgan korxonalar hisobot berishdan ozod etilmaydi.

Deklaratsiya turlari:

QQS deklaratsiyasi;
soliq deklaratsiyasi: daromad solig'i;
shaxsiy daromad solig'i;
transport soliq;
soliq deklaratsiyasi: mulk solig'i;
yer solig'i;
suv solig'i;
aktsiz solig'i;
foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (MET);
ESHN uchun soliq deklaratsiyasi (yagona qishloq xo'jaligi solig'i);
Hisoblangan daromad (UTII).

Deklaratsiyalar soliq va hisobot davrlari uchun Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda taqdim etiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi (KND-1151085)

Yakka tartibdagi tadbirkorlar STIga oxirgi kalendar yili uchun soliq deklaratsiyasini 30 aprelgacha taqdim etishlari shart. Muayyan davr uchun (masalan, chorak, yarim yil) hisobotlar keyingi oyning 20-kunidan oldin topshiriladi.

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliq deklaratsiyasida quyidagi ma'lumotlar mavjud: tadbirkorning to'liq nomi (shu jumladan TIN) yoki tashkilotning nomi; soliqqa tortish davri; soliq stavkasi; OKVED kodi; OKATO; byudjet tasnifi kodi (BCC); sug'urta mukofotlari miqdori. STI tomonidan bitta nusxada taqdim etilgan.

Soddalashtirilgan nol soliq deklaratsiyasi, agar hisobot davrida pul oqimi bo'lmasa, quyidagi tarzda to'ldiriladi: sarlavha sahifasi; 001, 010, 020, 201-qatorlar; qolganlari tire. Har chorakda ijaraga beriladi.

Avtomobil sotish soliq deklaratsiyasi

Egasining avtomobilni sotishdan oladigan miqdori jismoniy shaxslar daromadlarining tarkibiy qismlaridan biridir. Mulkni dastlabki sotib olish to'g'risidagi hujjatlar saqlanib qolgan taqdirda, ushbu miqdor olingan daromaddan ushlab qolishi mumkin. Qolganlari stavka bo'yicha soliqqa tortilishi kerak. Xaridni tasdiqlovchi hujjatlar quyidagilar bo'lishi mumkin: cheklar; kiruvchi naqd buyurtmalar; bankdagi naqd pulni sotuvchining hisob raqamiga qo'yganligi to'g'risidagi kvitansiyalar; sotuvchi tomonidan pul mablag'lari olinganligini tasdiqlovchi kvitansiya. Savdo shartnomasi, agar u sotib olish miqdori ko'rsatilmagan bo'lsa, bunday hujjat emas.

Madaniy tadbirkorlik qonunlari va qoidalarini bilish va ularga rioya qilish muhim: "3 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani topshirish muddati"?:

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasida soliq summasini hisoblash

1. Quyidagi hollarda soliq to‘lanmaydi:

egasi mashinani uch yildan ortiq ishlatgan;
avtomobilni dastlabki sotib olish summasi sotish summasidan kattaroq;
agar sotish miqdori 125 ming rus rublidan kam bo'lsa.

2. Boshqa hollarda soliq quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: avtomobil sotish summasi - 125 000 x 13%. Olingan son umumiy qabul qilingan qoidalarga muvofiq butun sonlarga yaxlitlanadi.

Kvartira sotib olayotganda soliq deklaratsiyasi

Uy-joyni bir vaqtning o'zida ham, moliya institutlari tomonidan kreditlash orqali ham sotib olish mumkin. Bunday hollarda shartnoma tuziladi: kredit va ipoteka.

Ipoteka soliq deklaratsiyasida quyidagi ma'lumotlar mavjud:

egasining pasporti va TIN,
daromadlar to'g'risidagi 2-NDFL sertifikati, shu jumladan ish haqi,
kvartirani sotish shartnomasi,
ikkilamchi bozorda ko'chmas mulk uchun sertifikat,
ulush shartnomasi,
yangi binoda ko'chmas mulkni ishlab chiqaruvchidan qabul qilish dalolatnomasi,
sotuvchining kvitansiyasi yoki to'lovni tasdiqlovchi hujjat.

Soliq inspektsiyasi soliq chegirmalarini quyidagi hujjatlar bo'yicha tuzadi: xarajatlar to'langanligini tasdiqlovchi to'lovlar, shu jumladan kredit topshiriqlari bo'yicha tushumlar; sotuvchining kvitansiyasi; to'lov uchun bank ko'chirmalari ipoteka krediti; materiallarni sotib olish dalolatnomalari va sotish kvitansiyalari; kredit shartnomasi.

Kvartirani sotish uchun soliq deklaratsiyasi

Deklaratsiya ko'chmas mulkni sotishdan tushgan daromad olingan yildan keyingi birinchi maygacha topshirilishi kerak.

Jismoniy shaxsning soliq deklaratsiyasini to'ldirishda quyidagi fikrlar hisobga olinadi:

agar sotilgan kvartira uch yoki undan ortiq yil davomida egasiga tegishli bo'lsa, daromad soliqqa tortilmaydi va deklaratsiya STIga taqdim etilmaydi;
agar kvartira bir million rus rublidan ko'p bo'lmagan miqdorda sotilgan bo'lsa, daromad solig'i ushbu miqdorni hisobga olgan holda to'lanadi;
agar daromad bir million rus rublidan oshsa, soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi;
agar ulush sotilgan bo'lsa, umumiy mulkdorlarning har biri daromad miqdori ko'rsatilgan deklaratsiyani to'ldiradi; mulk huquqidagi ulush va natura shaklida ajratilgan ulushni farqlash zarur.

O'zingizni va biznesingizni keraksiz oqibatlar va muammolardan himoya qilish uchun har bir tadbirkor uchun "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash" nima ekanligini bilish muhimdir:

Jismoniy shaxslar uchun soliq deklaratsiyasi

Quyidagi hollarda xizmat ko'rsatiladi:

jismoniy shaxsning soliq deklaratsiyasini to'ldirish mol-mulkni sotishdan tushgan daromadda taqdim etiladi;
so'nggi o'n ikki oy yoki 183 kun davomida mamlakatda yashamagan Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari; istisno - Rossiyadan tashqarida xizmat qilayotgan va daromad oladigan harbiy xizmatchilar;
yil davomida daromad olgan, lekin turli sabablarga ko'ra soliq to'lamagan jismoniy shaxslar;
lotereya, lotereya, kazino yoki o'yin avtomatlarida yutuq olgan shaxslar;
merosxo'rlar yoki vorislar ilmiy maqolalar, adabiy asarlar va boshqalar.;
to'lov olgan jismoniy shaxslar;
xayriya qilishda soliq deklaratsiyasi boshqa jismoniy shaxslardan pul yoki natura shaklida daromad olgan shaxslar tomonidan to‘ldiriladi;

lekin agar sovg'a yaqin qarindoshlardan olingan bo'lsa, deklaratsiya taqdim etilmaydi.

Yagona soliq deklaratsiyasi

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasida soliq va hisobot davri o'rtasidagi farqni aniqlash kerak. Birinchi holda, muddat kalendar yil hisoblanadi. Ikkinchi holatda: chorak (3 oy), yarim yil (6 oy), to'qqiz oy.

"Soddalashtiruvchilar" avans to'lovlarini muddati bilan - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi 7-bandiga muvofiq hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga o'tkazadilar. Hisobot davrlari uchun soliq deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas. Soliqni hisoblash tartibi tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq.

O‘tgan kalendar yil yakunlari bo‘yicha yagona soliq to‘lovi 31 martgacha muddat bilan byudjetga o‘tkaziladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar 30 aprelgacha to‘lovlarni amalga oshirishlari shart. Deklaratsiya Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 22.06.2009 yildagi 58-son buyrug'i bilan tasdiqlangan standartlarga muvofiq tuziladi.

UTII soliq deklaratsiyasi

UTII - bu hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq, munitsipal darajada joriy qilingan va faoliyatning muayyan sohalariga taalluqli soliq.

UTIIga tegishli ob'ektlar ro'yxati:

maishiy xizmatlar;
veterinariya;
texnik xizmat ko'rsatish; transport xizmatlari, saqlash va yuvish;
chakana savdo;
umumiy ovqatlanish;
tashqi reklama, shu jumladan transport vositalarida;
uy-joylarni ijaraga berish, mehmonxona xizmatlarini ko'rsatish;
savdo uchun yer va joylarni ijaraga berish

Soliq stavkasi taxminan 15% ni tashkil qiladi.

Transport soliq deklaratsiyasi

Transport solig'i - bu to'lov viloyat byudjeti. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan standartlarga muvofiq transport vositalarini ro'yxatdan o'tkazish joyida egalari tomonidan ishlab chiqariladi.

San'atning 1-bandiga muvofiq. Kodeksning 363.1-moddasiga binoan, korxona va tashkilotlar bo'lgan soliq to'lovchilar ma'lum soliq davri oxirida INFSga deklaratsiya taqdim etadilar. 2-bo'lim har bir avtomobil birligiga muvofiq to'ldiriladi.

Yer solig'i deklaratsiyasi

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2011 yil 28 oktyabrdagi buyrug'iga binoan, deklaratsiya tadbirkorlik (masalan, dehqonchilik) uchun mo'ljallangan va ularga tegishli bo'lgan er uchastkalari bo'yicha ham tashkilotlar, ham jismoniy shaxslar (IP) tomonidan to'ldiriladi. egalik huquqida, shuningdek doimiy foydalanish huquqida egalari. Buning joylashgan joyidagi NIga taqdim etiladi yer uchastkasi.

Deklaratsiyaning bo'limlari:

sarlavha sahifasi;
1-bo'lim: "Miqdor yer solig'i byudjetga toʻlanishi lozim boʻlgan mablagʻlar”; qatordagi avans to'lovlari: 023, 025, 027;
2-bo'lim: "Soliq solinadigan bazani va er solig'i summasini hisoblash".

Davlat xizmatchilari uchun soliq deklaratsiyasi

San'atning 179.11-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 179-moddasiga binoan, davlat xizmatchilari o'zlarining mulkiy holati, daromadlari, xarajatlari, moliyaviy majburiyatlari ko'rsatilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart. Shuningdek, oila a'zolarining daromadlari to'g'risida qonunda talab qilinadigan to'liq ma'lumotni taqdim etish kerak.

Deklaratsiya davlat soliq xizmati organiga soliq to‘lovchining soliq manzili – yashash joyi bo‘yicha taqdim etiladi. Shuni yodda tutish kerakki, soliq to'lovchi San'atning 45.1-bandiga muvofiq bir vaqtning o'zida faqat bitta soliq manziliga ega bo'lishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi.

Soliq deklaratsiyasi topshirilishi mumkin:

shaxsan;
vakolatli shaxs;
ilovaning majburiy tavsifi va keyingi xabarnoma bilan pochta orqali yuborilgan;
elektron pochta orqali.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq deklaratsiyasi

IP deklaratsiyasining turlari

UTII deklaratsiyasi har chorakda taqdim etiladi;
soliq deklaratsiyasi IP USN;
aktsiz deklaratsiyasi;
nol deklaratsiyasi - biznes yuritishda hisobot berishning umumiy shakli;
yer solig'i deklaratsiyasi;
transport soliq deklaratsiyasi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi tuzatilgan ma'lumotlar bilan qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyalarni taqdim etish imkoniyatini nazarda tutadi. Odatda, tadbirkor o'z tashabbusi bilan tuzatishlar kiritadi. Agar soliq organlari tomonidan noaniqliklar aniqlansa, so'rov bo'yicha qayta ko'rib chiqilgan shakl taqdim etiladi.

Soliq imtiyozlari uchun deklaratsiya

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, ko'chmas mulk sotib olgan yoki qurilishda ishtirok etgan soliq to'lovchilar soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Shuningdek, u Rossiya Federatsiyasi moliya institutlaridan olingan kreditlarni to'lash uchun mo'ljallangan summalarni hisobga oladi,

Soliq chegirmasini olish tartibi

№1 QADAM. IN soliq idorasi tegishli shakllarni olishingiz kerak.
QADAM №2. Tegishli mulk uchun barcha hujjatlar tayyorlanadi:

egalik guvohnomasi;
oldi-Sotti shartnomasi;
topshirish akti;
to'lov hujjatlari;
xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar;
daromad sertifikati 2-NDFL;
chegirmalar amalga oshiriladigan oldindan tuzilgan jamg'arma kitobi.

QADAM №3. Deklaratsiyani to'ldirish (KND 115020):

sarlavha sahifasi;
6-bo'lim: "Byudjetga to'lanishi yoki qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasi";
5-bo'lim: "Umumiy miqdorni hisoblash";
1-bo'lim: "Soliq solinadigan bazani 13% stavka bo'yicha hisoblash";
A ilovasi: "Rossiya Federatsiyasida 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadlar";
K-ilova: “Standart va ijtimoiy ajratmalarni hisoblash”;
L-ilova: "Mulkni chegirib tashlashni hisoblash."

Zarur bo'lganda, "D", "G" ilovalari qo'shimcha ravishda to'ldiriladi: mulkni sotishdan olingan daromadlar, ish beruvchilarning moddiy yordami, sovg'alar, mukofotlar.

4. Keyingi qadam sizning mintaqangizdagi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining rahbariyatiga murojaat qilib, soliq imtiyozlari to'g'risida so'rovni belgilaydi.

5. Soliq ma'muriyatining mutaxassislari tegishli ko'rib chiqish va tekshirishni amalga oshiradilar. Ijobiy qaror qabul qilingan taqdirda, soliq to'lovchi belgilangan tartibda xabardor qilinadi. Mablag'lar oldindan taqdim etilgan jamg'arma kitobiga o'tkaziladi.

Shuni hisobga olish kerakki, chegirib tashlash tartibini uzaytirish uchun Davlat soliq inspektsiyasi har yili soliq deklaratsiyasini taqdim etadi: daromad solig'ini qaytarish.

O'qish uchun soliq deklaratsiyasi

Agar soliq to'lovchi 2-NDFL sertifikati bilan tasdiqlanishi mumkin bo'lgan o'quv davrida ishlagan bo'lsa, u o'qish uchun soliqni qaytarish huquqiga ega (uch yil muddat, chunki 2-NDFL dan ortiq vaqt davomida). erta sanalar soliq tarixi eskirgan deb hisoblanadi). IN bu holat deklaratsiya taqdim etiladi: o'qish uchun soliq imtiyozi.

To'lovni qaytarishni hisoblash uchun o'quv davrida to'langan summani qo'shing va 0,13 ga ko'paytiring. Soliq to'lovchining arizasiga va 3-NDFL soliq deklaratsiyasining ma'lumotlariga ko'ra, byudjetga to'langan soliqning bir qismi qaytariladi.

Soliq imtiyozlari aslida nimani anglatadi? Soliq to'lovchi, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq, soliqqa tortiladigan daromadni (kalendar yili davomida hisoblangan ish haqi) o'z ta'limi uchun to'langan miqdorga kamaytirishga haqli. Biroq, bu miqdor 120 000,00 rus rublidan oshmasligi kerakligini yodda tutish kerak. Agar bir nechta bolalar ta'lim uchun to'langan bo'lsa, unda har bir bola uchun bu miqdor 50 000,00 rus rublidan oshmasligi kerak. Ta'lim muassasasi zarur akkreditatsiya va tegishli litsenziyaga ega bo'lishi kerak. Aks holda, to'lovlar amalga oshirilmaydi.

Yangilangan soliq deklaratsiyasi

Ushbu turdagi hisobot nima? Hisobot davrida import qilingan barcha tovarlar. Umumiy QQS deklaratsiyasidan farqli o'laroq, soliq to'lovchi shaklni yig'indisisiz to'ldiradi. Ya'ni, faqat oylik ma'lumotlar hisobga olinadi.

Shu munosabat bilan, ushbu davrdan keyingi hisobot davrlari uchun soliq deklaratsiyasidagi noaniqliklarni tuzatish har doim ham mumkin emas. Soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan noto'g'ri ma'lumotlarga tuzatishlar kiritish uchun o'zgartirilgan soliq deklaratsiyasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining standartlarida belgilangan muddatlarda taqdim etilishi kerak. Ushbu maqsadlar uchun "Ilgari import qilingan tovarlar uchun soliq solinadigan bazani o'zgartirish" maxsus satrlari mavjud.

O'zgartirilgan soliq deklaratsiyasi qanday hollarda taqdim etiladi?

QQS stavkasini qo'llashda xatolik (xato) aniqlansa.
Agar soliq solinadigan bazani aniqlashda xatolik (xato) aniqlansa, deklaratsiya taqdim etilgan sanada QQSni hisoblash uchun ma'lumotlar ma'lum bo'lgan bo'lsa.
Rossiya Federatsiyasi hududidan sotish uchun mo'ljallangan tovarlarni keyinchalik qaytarib berish bilan bir oy ichida eksport qilishda.

O'zgartirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etishda egri soliqlar to'langan tovarlarni olib kirish/eksport qilish uchun ariza yozish kerak.

E'tibor bering, narsalarni qaytarib berishda Rossiya Federatsiyasi, to'lovchi chegirma uchun to'langan soliqning butun miqdorini qabul qilib, yangilangan deklaratsiyani taqdim etmaslikka to'liq huquqqa ega. Biroq, agar birlamchi deklaratsiya hali Soliq inspektsiyasiga taqdim etilmagan bo'lsa, tovarlar qaytarilgan taqdirda o'zgartirilgan deklaratsiya taqdim etilishi kerak.

O'zgartirilgan soliq deklaratsiyasi taqdim etilmaydi:

Agar QQS hisoblangandan so'ng, ma'lum bir muddat ichida Rossiya Federatsiyasi hududidan eksport qilinadigan tovarlar uchun ushbu ob'ektlar bo'yicha soliq solinadigan bazani oshiradigan xarajatlar ma'lum bo'lsa.
Rossiyadan olib kelingan tovarlar shu oy ichida sotuvchiga qaytarilgan taqdirda.
To'lov muddati tugagunga qadar tovarlarni joylashtirish vaqtida valyuta kursining o'zgarishi sababli soliq solinadigan baza o'zgarganda.

uchun soliq deklaratsiyasi mulkni chegirib tashlash

Ushbu turdagi chegirma uchta komponentni o'z ichiga oladi:

Rossiya Federatsiyasida (har qanday mintaqada) yangi uy qurish yoki ko'chmas mulk sotib olish xarajatlari bilan bog'liq holda, shu jumladan rivojlanish uchun er uchastkalari.
Maqsadli kreditlar bo'yicha mavjud foizlarni to'lash xarajatlariga nisbatan. Shuni yodda tutish kerakki, kreditlar faqat Rossiya moliya institutlari, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan berilishi mumkin. Ushbu mablag'lar belgilangan maqsadda - uy-joy qurish yoki sotib olish uchun sarflanishi kerak.
Uy-joy (kvartira, uy) yoki o'zlashtirish uchun yer uchastkalarini sotib olish uchun qayta moliyalashtirish maqsadida olingan kreditlar (ssudalar) bo'yicha mavjud foizlarni to'lash xarajatlari. Shu jumladan, turar-joy binosi qurilishi. On-kreditlash faqat Rossiya moliya institutlari tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Mulk chegirmasini qanday olishim mumkin? Turar-joy binosi (dacha), kvartira yoki xona, ulush, qurilish uchun yer sotib olish yoki qurishda. Chegirma faqat qilingan xarajatlar miqdorida amalga oshiriladi. Shu bilan birga, joriy kreditlar bo'yicha ilgari to'langan foizlarni hisobga olmagan holda, summa ikki million rus rublidan oshmasligi kerakligini yodda tutish kerak.

VIDEO: Rossiyada soliqlar: tuzatib bo'lmaydigan xatolardan qanday qochish kerak

Siz 3-NDFL shaklida deklaratsiyalarni o'zingiz bepul yoki haq evaziga auditorlik kompaniyalari yordamida to'ldirishingiz mumkin. Xo'sh, agar firmalar bilan hamma narsa aniq bo'lsa - men hujjatlarni oldim, to'ladim va bir necha soat ichida tayyor deklaratsiya oldim, keyin siz o'z-o'zini to'ldirish ustida biroz ishlashingiz kerak bo'ladi. Ushbu maqolada biz kvartirani sotib olishdan chegirma olish uchun deklaratsiyani to'ldiramiz.

Avvalo, deklaratsiyani to'ldirish va chegirma olish uchun zarur bo'lgan barcha hujjatlarni to'plang, xususan:

Yangi qurilgan uy egasining pasporti.
2-shaxsiy daromad solig'i o'tgan yili(ishdan olingan daromad to'g'risidagi guvohnoma).
Kvartirani oldi-sotdi shartnomasi va qabul qilish va topshirish dalolatnomasi.
Mulkni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma.
Soliq idorasiga chegirma uchun to'ldirilgan ariza.

Bizning veb-saytimizda.

Dasturni yuklab olib, ochganimizdan so'ng biz asosiy shartlarni o'rnatishni boshlaymiz. Biz deklaratsiya turini xuddi shunday qoldiramiz - 3-NDFL. Biz umumiy ro'yxatdan sizning shahringizdagi tekshiruv raqamini tanlaymiz. Biz deklaratsiyani birinchi marta to'ldirayotganimiz uchun, ya'ni. bizda sozlashlar bo'lmaydi, keyin biz sozlash raqamini nol qoldiramiz. Agar siz tadbirkor bo'lmasangiz, unda biz soliq to'lovchi belgisi sifatida "Jismoniy shaxs" ni qoldiramiz. Daromad bo'limida jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnomani tanlang. Agar siz deklaratsiyani inspektsiyaga shaxsan topshirsangiz, "Shaxsan" bandini tanlang. Agar ishonchli shaxs sizga topshirsa, biz tegishli elementni ko'rsatamiz. Tabiiyki, keyin sizga notarial tasdiqlangan ishonchnoma kerak bo'ladi.

"Deklarant haqida ma'lumot" yorlig'ini to'ldiring. Bu erda siz to'liq ismingizni, TIN, tug'ilgan sana va joyingizni kiritishingiz kerak. Agar siz Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, "Fuqaro" ni tanlang, mos ravishda mamlakat kodi sukut bo'yicha qoladi. "Hujjat turi" qatorida taklif qilingan ro'yxatdan 21-kod bilan "Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti" ni tanlang va pasport ma'lumotlarini to'ldiring. Oxirida floppi disk ko'rinishidagi yuqori belgini bosing - "Saqlash", keyin "Boshqa saqlash" va avval yaratilgan papkani belgilang, masalan, "1 varaq" deb nomlang.

Xuddi shu yorliqda uy ko'rinishidagi belgini tanlang - "Yashash joyi haqida ma'lumot" va qatorlarni to'ldirishni boshlang. Biz pochta indeksimizni, OKTMO kodini kiritamiz, taklif qilingan ro'yxatdan mintaqani tanlaymiz va qolgan qatorlarni to'ldiramiz.

Keyingi yorliqni tanlang "Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar". Biz ushbu yorliqni 2-NDFL sertifikati ma'lumotlari asosida to'ldiramiz. Biz yuqori qizil belgini tanlaymiz "13" - bu biz 13% soliq undirilgan daromadni kiritishni boshlayotganimizni anglatadi. Agar siz 9 yoki 35% to'lagan boshqa daromadlar bo'lsa, unda tegishli belgilarni ham to'ldirish kerak bo'ladi. "To'lovlar manbai" ustunida yashil plyusni bosing va paydo bo'lgan oynani to'ldirishni boshlang. Agar sizga standart chegirmalar taqdim etilgan bo'lsa va buni 4-banddagi 2-NDFL sertifikatida topish mumkin bo'lsa, biz tegishli belgini qo'yamiz.

"Ha" tugmasini bosganingizdan so'ng, bu oyna kengayadi va to'lov summalarida ustunlar paydo bo'ladi. Ushbu oynaning yashil plyus belgisini bosing (bu ketma-ket ikkinchisidir). Daromad kodi va daromad miqdorini 2-NDFL ma'lumotnomasining 3 nuqtasidan topish mumkin, bu erda ma'lum miqdor har bir kod oldida joylashgan - biz ushbu ma'lumotlarni oynamizga kiritamiz.

Shundan so'ng, biz yana o'sha plyusni bosamiz va keyingi oy uchun boshqa daromadlarni kiritamiz - va hokazo, biz barcha daromadlarimizni dasturga kiritmagunimizcha. Jami ko'rsatkichlarda "Daromadning umumiy miqdori" avtomatik ravishda to'ldiriladi. "Soliq solinadigan daromad summasi" "Umumiy daromad summasi" minus "chegirma summasi" (agar mavjud bo'lsa) ga teng bo'ladi. Hisoblangan miqdor soliqqa tortiladigan daromadning 13% ga ko'paytirilishiga teng bo'ladi. Qolganlarning hammasi sukut bo'yicha qoladi.

"Ajralishlar" yorlig'iga o'ting. Birinchi yuqori belgini sariq belgi bilan to'ldirib, biz 2-NDFL sertifikatidan chegirma kodlarini olamiz, 4-band. Agar siz ijtimoiy chegirma olishni istasangiz, ikkinchi belgini qizil belgi bilan to'ldirishingiz kerak. Bizning holatda, uy bilan uchinchi yuqori belgi muhim ahamiyatga ega. Unda biz "Mulk solig'i chegirmasini berish" katagiga belgi qo'yamiz, shundan so'ng ushbu yorliqning qolgan ustunlari ta'kidlanadi. Biz ularni oldi-sotdi shartnomasi va uy-joy huquqini ro'yxatdan o'tkazish guvohnomasiga muvofiq to'ldiramiz. Chegirma boshlangan yil mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish yiliga to'g'ri kelishi kerak. Ustunlarni to'ldirishni tugatgandan so'ng, "Miqdorlarni kiritishga o'tish" tugmasini bosing.

Keyinchalik, biz paydo bo'lgan oynani to'ldirishni boshlaymiz. "O'tgan yillar uchun chegirma" ustuni, agar siz ikkinchi va keyingi yillarda sotib olingan uy-joy mulkini chegirib tashlash uchun ariza bergan bo'lsangiz, to'ldiriladi. Agar uy-joy kreditga sotib olingan bo'lsa va biz allaqachon chegirma olgan bo'lsak, biz boshqa barcha ustunlarni to'ldiramiz, ammo bizning holatlarimizda bunday emas. Oxirida "Obyekt ma'lumotlariga qaytish" tugmasini bosing.

Yuqori belgini - "Saqlash" diskini bosing. Shundan so'ng, "Ko'rish" belgisini tanlang va chop etishga tayyor deklaratsiyani ko'ring. Uni printer tasviri bilan yuqoridagi tugmani bosish orqali chop etishingiz mumkin.

Bu yerdan yuklab olish mumkin.

Biz to'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasini ikki nusxada chop etamiz va uni qog'oz qisqichlari bilan mahkamlaymiz. Belgilangan joyga har bir sahifada biz imzomiz va deklaratsiyani soliq idorasiga topshirish sanasini qo'yamiz.

Daromad ma'lumotlarini taqdim etish uchun to'ldirilishi kerak bo'lgan ikki turdagi deklaratsiyalar mavjud. Bularga quyidagilar kiradi:

 4-shaxsiy daromad solig'i
 3-shaxsiy daromad solig'i

Deklaratsiya turlarining har biri Rossiya Federatsiyasining turli fuqarolari uchun mo'ljallangan. 4-NDFL umumiy soliqqa tortish tizimiga kiradigan jismoniy shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkorlar), shuningdek advokatlar va notariuslar uchun taqdim etiladi.3-NDFLga kelsak, ushbu deklaratsiya mehnat faoliyati bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxslar uchun mo'ljallangan. mehnat shartnomalari yoki mulkni ijaraga olish.

Xuddi shu deklaratsiya mulk egalari, soliq rezidentlari, lotereyada yutgan yoki mukofot olgan fuqarolar va boshqalar tomonidan keyingi yilning 30 apreliga qadar to‘ldiriladi va taqdim etiladi.

Siz daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz kerakligini qanday bilasiz?

Agar barcha chegirmalarni hisobga olgan holda (uy-joy sotib olish, ta'lim, davolanish) siz davlatga soliq to'lashingiz shart bo'lmasa ham, har qanday holatda ham daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishingiz va topshirishingiz kerak. kerakli shakl. Shuningdek, deklaratsiyani to'ldirish va topshirishga ta'sir qiladigan "ota-ona chegirmasi" kabi narsa ham mavjud. Yaqinda siz egalik qilgan uyni narxidan arzonroqqa sotdingiz uch yil? Ha bo'lsa, siz ham deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak.

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish juda oson

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishning eng oson yo'li maxsus dastur. Uni Rossiya Federatsiyasida soliqqa tortishga bag'ishlangan deyarli har qanday mashhur saytdan yoki www.nalog.ru saytidan yuklab olish mumkin. Bo'limga qarasangiz, ushbu manbada dasturni tezda topishingiz mumkin "Jismoniy shaxslar". O'ngdagi ushbu sahifada siz kerakli narsani ko'rasiz dasturiy ta'minot: exe formatidagi deklaratsiya. Keyinchalik, ushbu faylni yuklab olishingiz, ishga tushirishingiz va kompyuteringizga o'rnatishingiz kerak.

Dasturni ishga tushiring va uni sozlang: kerakli maydonni (4-NDFL yoki 3-NDFL) belgilang, tekshirish raqami maydonida ro'yxatdan o'tgan joyni ko'rsating, sozlash raqami sukut bo'yicha dasturda paydo bo'ladigan raqamdir. Boshqa raqamlarni o'zgartirish kerak emas. Soliq to'lovchining belgisini qo'yish kerak bo'lgan joyda, katakchani belgilashingiz kerak "boshqa shaxs".

Grafikni shunga mos ravishda o'rnating "Hujjat haqida ma'lumot"(familiyasi, ismi, otasining ismi, tug'ilgan sanasi va joyi, pasport ma'lumotlari, manzili va boshqa ma'lumotlar), "Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar"(kerakli foizni tanlang (13%, 9%, 35%). Siz qaror qilganingizdan so'ng stavka foizi, siz ishlayotgan kompaniya nomini, TINni, KPPni ko'rsating, "Daromadlar haqida ma'lumot"(chegirmalar, ko'chmas mulkni olish usullari va boshqa ma'lumotlar).

Barcha kerakli maydonlar to'ldirilgandan so'ng, deklaratsiyani ko'rish va chop etish mumkin.

Deklaratsiya, shuningdek, qo'lda yoki skanerdan o'tkazilishi, kompyuterda to'ldirilishi va qora yoki chop etilishi mumkin ko'k rangda. Siz uchun juda foydali manba havola bo'ladi: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF, unda o'z ichiga oladi. kerakli hujjat pdf formatida.

Bunday deklaratsiyada siz pasport ma'lumotlarini, kodni to'ldirishingiz kerak soliq organi, deklaratsiyani qabul qiladigan OKTMO kodi. Keyinchalik, siz soliqqa tortilishi kerak bo'lgan stavkani tanlashingiz kerak (9, 13, 15, 30, 35), shuningdek to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Bu yil uchun deklaratsiya 23 varaqda joylashtirilgan, ammo siz faqat faoliyatingizga tegishli bo'lgan va buxgalteriya hisobi uchun majburiy bo'lganlarni to'ldirishingiz kerak. Bu erda sizda mavjud bo'lgan soliq imtiyozlarini ham ko'rsatishingiz kerak, chunki ular davlat g'aznasiga to'lanadigan stavkalar va miqdorlarni shakllantirishda ishtirok etadilar.

O'qish foydali bo'lishi mumkin: