Wie näht man ein Kassenbuch – Muster? So führen Sie ein Kassenbuch richtig – Regeln zum Ausfüllen

So nähen Sie ein Kassenbuch - Beispiel und die allgemein anerkannte Methodik zum Erstellen eines Buches sind unten aufgeführt. Dieser Artikel ist für fast alle Buchhalter relevant, die nicht zulassen möchten, dass Geldbußen wegen Verstößen gegen die Bargelddisziplin verhängt werden.

So führen Sie ein Kassenbuch richtig

Da es viele Möglichkeiten gibt, ein Kassenbuch zu führen, gibt es mehrere Möglichkeiten wie man ein Kassenbuch einreicht. Wir werden alles beschreiben bekannte Methoden ein Buch nähen.

Wie Sie wissen, muss das Kassenbuch im Unternehmen in einer Ausfertigung geführt werden. In der Regel wird mit einem Jahr begonnen, es sind aber auch andere Zeiträume der Nutzung eines Kassenbuchs möglich, beispielsweise für ein Vierteljahr oder einen Monat. Es hängt alles von der Anzahl der Bargeldumsätze einer Organisation oder eines einzelnen Unternehmers ab.

Bevor Sie es wissen wie man ein Kassenbuch einreicht Lassen Sie uns herausfinden, warum dies getan werden muss. Dies liegt an der Notwendigkeit, die Sicherheit der im Register eingegebenen Informationen zu gewährleisten. Das heißt, durch die gehefteten und nummerierten Seiten des Kassenbuchs ist eine Manipulation der Einträge durch den Kassierer ausgeschlossen. Die genähten und gezählten Blätter können nicht herausgerissen und durch gefälschte ersetzt werden.

Lassen Sie uns überlegen wie man ein Kassenbuch einreicht.

1. Wenn es sich bei dem Kassenbuch um ein Standardjournal handelt, gedruckt im KO-4-Format (gemäß Goskomstat-Beschluss Nr. 88 vom 18. August 1998, im Folgenden Beschluss Nr. 88 genannt), bei dem alle Seiten horizontal angeordnet sind , sollten Sie unsere Anweisungen zu befolgen, wie man ein Kassenbuch einreicht(Probe Das Foto und die Anleitung selbst sind unten dargestellt.

Die Besonderheit bei der Führung eines solchen Buches besteht darin, dass jedes Blatt im Magazin aus zwei Teilen besteht, von denen einer im Buch verbleibt und der zweite abgerissen und dem Kassiererbericht beigefügt wird. Die Eintragungen auf beiden Blatthälften sind mit Kohlepapier identisch. Dementsprechend wird die Seitennummerierung auf jeder Blatthälfte dupliziert.

Dabei wird der Teil der Blätter, der sich in der Bindung befindet (mit Heftklammer befestigt oder verklebt), zusammengenäht. Beim Ausfüllen eines solchen Buches wird in der Regel eine manuelle Methode der Dateneingabe verwendet. Die darin enthaltenen Seiten sind nummeriert und das Buch selbst wird gleich zu Beginn seiner Erstellung geheftet und gedruckt.

2. Für den Fall, dass das Kassenbuch maschinenschriftlich ausgefüllt wird, d.h. Jeden Tag werden alle Informationen vom Kassierer direkt in ein Buchhaltungsprogramm eingegeben, zum Beispiel 1C:Enterprise oder ein anderes (oder wenn das Buch in einem Büroprogramm wie Excel geführt wird), sollten Sie dies tun.

Am Ende des Tages, wenn aufgrund der ein- und ausgehenden Bargeldbestellungen im Kassenbuch erfasste Bargeldtransaktionen stattgefunden haben, druckt der Kassierer die fertige(n) Seite(n) aus, die mit generiert wurde(n). Software. Die Seiten werden in 2 Exemplaren gedruckt: 1 – loses Blatt des Kassenbuchs, 2 – Kassenbericht.

Lose Blätter und Kassenberichte müssen nummeriert sein. In diesem Fall beginnt die Nummerierung mit Beginn des Jahres (bzw. Monats/Quartals, je nach Volumen der Bargeldtransaktionen). Darüber hinaus können Loseblattblätter und Kassiererberichte, die diese vervielfältigen und auf separaten, nicht gehefteten Blättern ausgefüllt werden, nicht nur durch Maschinenschrift, sondern auch von Hand gepflegt werden. In diesem Fall sollte Kohlepapier zwischen die Blätter gelegt werden.

Wichtig! Der Überlieferung nach sollte das Buch ab Jahresbeginn aufbewahrt werden. Alle vom Unternehmen angewandten Methoden zur Führung und Ausfüllung des Kassenbuchs müssen sich in den durch eine gesonderte Verordnung genehmigten Rechnungslegungsgrundsätzen widerspiegeln.

Alle Nuancen der Regeln zur Aufrechterhaltung der Bargelddisziplin in einem Unternehmen werden im Artikel offengelegt

Am Ende des Monats/Quartals muss der Kassierer auf dem letzten losen Blatt für diesen Zeitraum angeben, wie viele Blätter des Kassenbuchs insgesamt in diesem Monat/Quartal zusammengestellt wurden. Alle vom Kassierer unterzeichneten und geprüften Loseblattblätter müssen von ihm ein Jahr lang aufbewahrt werden. Bei der Ansammlung (oder am Ende des Jahres) werden die Blätter gebunden und geheftet.

Weitere Informationen zum Zeitraum und Ablauf der Aufbewahrung von Bargeldbelegen finden Sie im Artikel

Auf der Rückseite des letzten Blattes ist der Faden, mit dem die Blätter genäht wurden, mit einem Siegel versiegelt, das die Anzahl der genähten Blätter angibt. All dies wird durch die Unterschriften des Leiters und Hauptbuchhalters des Unternehmens bestätigt. Es wird ein Siegelabdruck angebracht, der das Siegel teilweise bedeckt und teilweise auf dem zuletzt genähten Blatt verbleibt.

3. Ein in elektronischer Form erstelltes Kassenbuch muss weder gedruckt noch geheftet werden. Die Ausstellung erfolgt mit technischen Mitteln, die einen unbefugten Zugriff darauf verhindern. Daraufhin unterschreibt sie elektronisch digitale Signaturen(Manager, Hauptbuchhalter).

Darüber, wie man ein Kassenbuch flasht, wird im nächsten Teil des Artikels ausführlich besprochen.

So schnüren Sie ein Kassenbuch: Anleitung

Schauen wir es uns Schritt für Schritt an, wie man näht Kassenbuch. Das beschriebene Firmware-Beispiel für dieses Abrechnungsregister eignet sich für Bücher in Zeitschriftenform mit horizontal angeordneten Seiten, bei denen ein Teil des Blattes abreißbar ist.

Schritt-für-Schritt-Anleitung:

  1. Vor wie man ein Kassenbuch näht, alle Seiten müssen nummeriert sein. Dies sollte getan werden Kugelschreiber. Die Seitennummerierung erfolgt fortlaufend, beginnend mit der 1. Seite. Die Nummer jeder Seite muss auf dem abreißbaren und gehefteten Blatt dupliziert werden.
  2. Es wird ein leeres Buch zusammengeheftet, in dem sich noch keine Einträge befinden. Zum Nähen wird üblicherweise eine dicke Nadel oder Ahle mit grobem Faden verwendet.
  3. Das Buch wird geöffnet und nur die Blätter, auf denen Aufzeichnungen geführt werden, werden geheftet, d.h. ohne Umschlag und Titelseite.
  4. Es muss so genäht werden, dass die Schlaufe (doppelt) frei ist. Der Knoten wird so gebunden, dass sich die Seiten des Buches frei öffnen lassen.
  5. Die beiden Enden des Fadens werden nach dem Knoten auf eine Papphülle gelegt und mit einem kleinen weißen Blatt Papier (meist 5 x 10 cm groß) festgeklebt. Dieses Blatt ist das Siegel.
  6. Das Verschlussblatt muss gut verklebt sein, damit die Fadenenden fest daran sitzen und später nicht herausgezogen werden können, um Blätter im Kassenbuch auszutauschen.
  7. Auf dem Siegel (oder vorgedruckt) wird eine handschriftliche Inschrift der folgenden Art angebracht: „In diesem Kassenbuch sind ____ Blätter nummeriert und zusammengefügt“ (gemäß Beschluss Nr. 88). Auch die Anzahl der gehefteten Blätter wird handschriftlich notiert. Nachfolgend sollten die Unterschriften des Direktors und des Hauptbuchhalters des Unternehmens stehen.
  8. Der Siegelabdruck auf dem Siegel sollte dieses nur teilweise bedecken. Dies ist notwendig, um zu verhindern, dass das Siegel abgezogen wird und Seiten aus dem Kassenbuch verfälscht werden. Ein teilweiser Siegelabdruck ist schwer zu fälschen und fast unmöglich an der ursprünglichen Stelle zu ersetzen, ohne den Rand des auf dem Einband verbleibenden Teildrucks zu beschädigen. Bitte beachten Sie, dass LLCs und JSCs ab dem 7. April 2015 möglicherweise kein Siegel mehr haben, wenn dies nicht in der Satzung des Unternehmens vorgesehen ist (Artikel 2 Absatz 7 des Gesetzes 208-FZ, Artikel 2 Absatz 5 des Gesetzes Nr. 14- FZ). In diesem Fall wird der Siegelabdruck nicht auf dem Kassenbuchsiegel angebracht. Wenn die Organisation jedoch über ein Siegel verfügt, ist es sinnvoller, das Siegel und das Kassenbuch mit einem Aufdruck zu versehen, da die Form des Kassenbuchs schließlich das Vorhandensein eines Siegels (Stempels) vorsieht.

So flashen Sie ein Kassenbuch: Foto

Das Foto unten zeigt es deutlich So nähen Sie ein Kassenbuch (Beispiel Nähmethode, die oben ausführlich beschrieben wurde).

Wichtig! Im Gegensatz zum Kassenbuch muss das Kassenbuch nicht beim Bundessteueramt registriert werden.


Beratung durch einen Experten – Finanzberater

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Alle Geldtransaktionen bei eingehenden und ausgehenden Bestellungen müssen vom Kassierer in das Kassenbuch eingetragen werden, auf dessen Grundlage täglich ein Kassiererbericht erstellt wird. Mit diesem Dokument können Sie die Richtigkeit der Dokumentation und den Geldbetrag in der Kasse zu Beginn und am Ende des Arbeitstages verfolgen und überprüfen. Wie jedes Buchhaltungsberichtsdokument muss der Kassenbericht gemäß den festgelegten Regeln nummeriert und geheftet werden. Befolgen Sie einfach diese einfachen Anweisungen Schritt-für-Schritt-Tipps, und Sie sind bei der Lösung Ihrer finanziellen Probleme auf dem richtigen Weg.

Kurze Schritt-für-Schritt-Anleitung

Schauen wir uns also die Maßnahmen an, die ergriffen werden müssen.

Schritt - 1
Erstellen Sie ein Kassenbuch, das gemäß Formular KO-4 ausgefüllt wird. Ein Unternehmen ist verpflichtet, nur ein Buch zu führen, daher muss dieses nummeriert, geschnürt und mit der Unterschrift des Geschäftsführers und dem Siegel des Unternehmens beglaubigt sein. Anschließend wird es versiegelt und registriert Steuererklärung. Jedes Blatt des Kassenbuchs wird durch zwei identische Blätter dargestellt, während der Kassierer die Daten über den Bargeldverkehr auf dem ersten Exemplar einträgt, das mit Kohlepapier auf das zweite übertragen wird. Fahren Sie als Nächstes mit dem nächsten Schritt der Empfehlung fort.

Schritt - 2
Schneiden Sie am Ende des Arbeitstages das zweite Exemplar des Kassenbuchblatts ab, aus dem der Kassiererbericht erstellt wird. Sammeln Sie alle Einnahmen und Ausgaben sowie Belege, die den im Laufe des Tages angezeigten Bargeldtransaktionen entsprechen. Legen Sie die zerrissenen Blätter des Kassenbuchs und der Dokumente zusammen, um einen Kassiererbericht zu erstellen. Fahren Sie als Nächstes mit dem nächsten Schritt der Empfehlung fort.

Schritt - 3
Senden Sie den Kassiererbericht zur Prüfung an den Hauptbuchhalter. Bei Fehlern erfolgen Korrekturen an diesem Beleg und am Kassenbuch. In diesem Fall wird der Fehler sorgfältig durchgestrichen, die korrekten Informationen werden aufgeschrieben, anschließend wird „Glauben Sie dem Korrigierten“ geschrieben, das aktuelle Datum wird angegeben und durch die Unterschrift des Kassierers und des Hauptbuchhalters bestätigt. Während der Prüfung zählt der Buchhalter die Anzahl der eingegangenen Blätter und Dokumente und nimmt anschließend einen entsprechenden Eintrag vor Titelblatt. Fahren Sie als Nächstes mit dem nächsten Schritt der Empfehlung fort.

Schritt - 4
Erstellen Sie einen Kassiererbericht basierend auf den Ergebnissen des Berichtszeitraums. Verwenden Sie dazu einen normalen Faden und eine normale Nadel. Nähen Sie die Blätter und Dokumente sorgfältig aneinander. Lassen Sie etwa 10 cm Faden übrig und schneiden Sie ihn ab. Fügen Sie darüber ein kleines Blatt Papier ein, auf dem das aktuelle Datum, die Anzahl der Blätter und die Unterschrift des Kassierers, Hauptbuchhalters und Unternehmensleiters angegeben sind. Beglaubigen Sie anschließend das Dokument mit dem Siegel des Unternehmens, sodass sich ein Teil davon auf dem Klebeblatt und ein Teil davon auf dem Kassenbericht befindet.

Bargelddokumente sind Papiere, die im Zusammenhang mit dem Geldverkehr einer juristischen Person oder eines Einzelunternehmers erstellt werden. Ihre Formulare werden vom staatlichen Statistikausschuss genehmigt. Betrachten wir als nächstes, welche Bargelddokumente Unternehmen verwenden können.

Optionsscheine

Sie dienen als primäre Bargeldbelege. Bestellungen können eingehend oder ausgehend sein. Die ersten werden bei Erhalt des Bargeldes angewendet. Es wird von einem Buchhaltungsmitarbeiter in einer Ausfertigung ausgefertigt und von Ch. unterschrieben. ein Buchhalter oder ein dazu befugter Beamter. In Abwesenheit verantwortlicher Mitarbeiter kann der Leiter der juristischen Person oder der einzelne Unternehmer selbst die primären Bargelddokumente bestätigen. Die Quittung für den Empfangsauftrag muss von autorisierten Personen (Buchhalter und Kassierer) unterschrieben und mit einem Stempel (Siegel) beglaubigt werden. Darüber hinaus wird es in der entsprechenden Zeitschrift eingetragen. Die Quittung wird der Person ausgehändigt, die das Geld eingezahlt hat. Der Bonauftrag selbst verbleibt in der Kasse. Das Verbrauchspapier wird bei der Bargeldausgabe ausgefüllt. Es muss gesagt werden, dass Bargelddokumente erstellt werden, wenn das Unternehmen sowohl traditionelle Methoden der Informationsverarbeitung als auch Computertechnologie verwendet. Ein Spesenauftrag wird wie ein Quittungsauftrag in 1 Kopie ausgestellt. Es muss außerdem von autorisierten Personen bestätigt und in der entsprechenden Zeitschrift registriert werden.

Füllung

Wie bereite ich die oben genannten Bargelddokumente vor? Die Befüllung erfolgt wie folgt:

  1. In der Zeile „Basis“ wird der Geschäftsvorfall benannt.
  2. In der Spalte „Inklusive“ wird der Betrag der Mehrwertsteuer eingetragen. Es wird in Zahlen niedergeschrieben. Unterliegen Dienstleistungen, Waren oder Werkleistungen nicht der Steuer, so ist in der Zeile „ohne Mehrwertsteuer“ zu vermerken.
  3. In der Zeile „Anhang“ sollten Begleit- und sonstige Unterlagen unter Angabe von Datum und Nummer aufgeführt sein.
  4. In der Spalte „Darlehen, Abteilungscode“ wird die entsprechende Bezeichnung der Strukturabteilung eingetragen, der die Mittel zugewiesen werden.

Anmeldung

Bargelddokumente müssen in einem speziellen Journal erfasst werden. Es erfasst sowohl eingehende/ausgehende Bestellungen als auch die diese ersetzenden Papiere. Zu letzteren zählen beispielsweise Gehaltsabrechnungen, Anträge auf Geldvergabe, Rechnungen und anderes. Es ist zu berücksichtigen, dass Spesenabrechnungen, die auf den Lohn- und Gehaltsabrechnungen für Gehälter und andere ihnen entsprechende Beträge ausgestellt werden, nach der Ausstellung der Zahlungen registriert werden müssen.

Kassenbuch

Es wird verwendet, um die Ausgabe und den Empfang von Bargeld zu erfassen. Das Buch ist nummeriert, geschnürt und mit einem Siegel versehen, das auf der letzten Seite angebracht ist. Hier wird auch die Anzahl der Blätter protokolliert. Die letzte Seite sollte mit Unterschriften versehen sein. Buchhalter und Unternehmensleiter. Jedes Blatt des Buches ist in zwei gleiche Teile geteilt. Eines (mit horizontalem Lineal) sollte wie die erste Kopie ausgefüllt werden, das andere – wie die zweite Kopie. Letzteres wird auf der Vorder- und Rückseite mit Kohlepapier vorgezeichnet. Beide Exemplare sind mit der gleichen Nummer nummeriert. Die ersten bleiben im Buch, die zweiten werden abgerissen. Letztere dienen als Meldedokumente für Bargeld. Sie lösen sich erst, wenn alle Vorgänge für den aktuellen Tag abgeschlossen sind. Die Einträge beginnen auf der Vorderseite des ersten Exemplars nach der Spalte „Saldo zu Beginn des Tages“. Vor dem Befüllen muss das Blatt entlang der Aufreißlinie gefaltet werden. Der abgeschnittene Teil wird unter den im Buch verbleibenden Teil gelegt. Zur Eingabe von Informationen nach der „Übertragung“ wird die Abreißseite auf die Vorderseite des zweiten Exemplars gelegt. Die Einträge werden entlang der horizontalen Linie auf der Rückseite des fortlaufenden Teils fortgesetzt.

Zusätzliche Dokumente

Bargeldtransaktionen können erfasst werden verschiedene Papiere. Eine davon ist beispielsweise ein Vorabbericht. Es dient der Abrechnung von Mitteln, die an verantwortliche Personen für Verwaltungs- und Geschäftsausgaben ausgegeben werden. Wie werden solche Dokumente erstellt? Derartige Rechnungen werden sowohl vom Verantwortlichen als auch vom Buchhaltungsmitarbeiter direkt berücksichtigt. Vorabberichte werden auf Papier oder am Computer erstellt. Die Registrierung von Bargelddokumenten erfolgt streng nach den Regeln. Jedes Formular muss in einer Kopie ausgefüllt werden. Auf der Rückseite befindet sich eine Liste der Papiere, die die getätigten Ausgaben bestätigen. Dazu gehören beispielsweise Reisebescheinigungen, Rechnungen, Schecks, Quittungen etc. Der Betreff gibt hier die Höhe der Ausgaben an. Die dem Bericht beigefügten Unterlagen müssen in der Reihenfolge ihrer Auflistung nummeriert werden. Die Prüfung der Kassenbelege erfolgt durch Buchhaltungsmitarbeiter. Die Mitarbeiter prüfen insbesondere die Verwendungszwecke der Mittel, die Vollständigkeit der vorgelegten Belege, die Richtigkeit ihrer Ausfüllung und die Berechnung der Beträge. Auf der Rückseite sind die abgerechneten Kosten und die Konten angegeben, auf denen sie als Belastung verbucht werden.

Wichtige Nuancen

Angaben, die sich auf Fremdwährungen beziehen (Seite 1a vorne und Spalten 6 und 8 weiter). Rückseite), muss nur ausgefüllt werden, wenn die verantwortliche Person Gelder erhält, die nicht in Rubel erfolgen. Nach der Inspektion muss der Vorabbericht vom Betriebsleiter oder seiner bevollmächtigten Person genehmigt werden. Erst danach erfolgt die Übernahme zur Abrechnung. Wenn der Vorschuss nicht vollständig verwendet wurde, gibt die verantwortliche Person den Restbetrag an die Kasse zurück. Gleichzeitig wird ein Quittungsauftrag ausgefüllt. Gemäß den Angaben im genehmigten Bericht werden Mittel abgeschrieben.

Gehaltsabrechnungen

Die Registrierung von Bargelddokumenten erfolgt bei der Berechnung und Auszahlung der Löhne an die Mitarbeiter des Unternehmens. Die Buchhaltung erstellt die entsprechende Abrechnung in 1 Ausfertigung. Die Lohnberechnung erfolgt auf der Grundlage der in der Abrechnung enthaltenen Informationen über tatsächlich geleistete Arbeitszeit, Leistung usw. In den Zeilen „Aufgelaufen“ werden die Beträge entsprechend den Zahlungsarten aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung angegeben. Hier werden auch sonstige Einkünfte (materielle und soziale Leistungen) erfasst, die dem Arbeitnehmer gewährt werden, aus dem Gewinn des Unternehmens zurückgezahlt werden und in die Steuerbemessungsgrundlage einzubeziehen sind. Gleichzeitig werden die Lohnabzüge berechnet und der an den Arbeitnehmer zu zahlende Betrag festgelegt. Der an die Mitarbeiter zu zahlende Gesamtbetrag ist auf der Titelseite der Abrechnung angegeben. Der Leiter des Unternehmens muss die Genehmigung zur Lohnzahlung unterzeichnen. Im Falle seiner Abwesenheit wird dieses Dokument von einem autorisierten Mitarbeiter ausgestellt. Am Ende der Abrechnung werden die Beträge der eingezahlten und ausgezahlten Gehälter eingetragen. Nach Ablauf der für die Auszahlung der Gelder an die Mitarbeiter festgelegten Frist wird in Spalte 23 neben den Namen der Mitarbeiter, die das Geld nicht erhalten haben, der Vermerk „Eingezahlt“ angebracht. Auf der Grundlage des ausgegebenen Betrags wird ein Ausgabenbescheid erstellt. Auf dem letzten Blatt der Lohnabrechnung müssen deren Nummer und Abschlussdatum angegeben werden.

Hilfebericht

Dieses Dokument enthält die Abstände der Kassenzähler und den Umsatz pro Schicht (Arbeitstag). Der Zertifikatsbericht wird täglich in 1 Ausfertigung ausgefüllt. Der Kassierer muss es unterschreiben und dem Hauptbeamten (Unternehmensleiter) übergeben. Gleichzeitig wird ein Quittungsauftrag ausgefüllt. In kleinen Unternehmen wird das Geld direkt an Sammler übergeben. Bei der Überweisung von Bargeld werden die entsprechenden Kassenbelege der Bank ausgefüllt. Der Umsatz pro Schicht (Arbeitstag) wird anhand der Indikatoren der Summierungszähler zu Beginn und am Ende des Tages ermittelt. In diesem Fall werden die an den Kunden zurückerstatteten Beträge für nicht genutzte Schecks abgezogen. Die festgestellten Einnahmen werden von den Abteilungsleitern bestätigt. Der leitende Kassierer sowie der Leiter des Unternehmens unterzeichnen den Geldeingang im Bericht. Der Zertifikatsbericht dient als Grundlage für die Zusammenstellung der zusammenfassenden „Informationen zu KKM-Zählerständen und Unternehmensumsätzen“.

Protokoll des Betreibers

Dieses Dokument ist erforderlich, um den Cashflow und die Einnahmen für jede Registrierkasse des Unternehmens zu erfassen. Das Protokoll dient auch als Kontroll- und Registrierungsbericht der Zählerstände. Dieses Dokument ist geschnürt, nummeriert und mit Unterschriften versiegelt. Buchhalter, Leiter des Unternehmens, und das Journal ist auch durch das Siegel des Unternehmens zertifiziert. Sämtliche Eingaben erfolgen täglich durch den Betreiber. Das Verfahren zur Erstellung von Bargelddokumenten erlaubt keine Löschungen oder Flecken im Journal. Alle vorgenommenen Korrekturen müssen durch die Unterschriften autorisierter Personen genehmigt und bestätigt werden. Stimmen die Messwerte überein, werden sie zu Arbeitsbeginn in das Protokoll der aktuellen Schicht eingetragen. Diese Daten müssen durch die Unterschriften des diensthabenden Sachbearbeiters und des Kassierers beglaubigt werden. Zeile 15 gibt die Beträge an, die auf den von Kunden zurückgegebenen Schecks verbucht wurden. Informationen hierzu sind dem jeweiligen Gesetz zu entnehmen. Geben Sie in derselben Spalte die Anzahl der während der Schicht gedruckten Nullschecks an. Am Ende des Arbeitstages erstellt der Bediener einen Abschlussbericht für die Schicht und übermittelt damit die erhaltenen Einnahmen. Gleichzeitig wird ein Empfangsauftrag erstellt. Nach der Zählerablesung wird die tatsächliche Höhe der Belege überprüft und ein entsprechender Eintrag im Journal vorgenommen. Dies wird durch die Unterschriften des Managers (Dienstverwalters), des leitenden Kassierers und des Bedieners bestätigt. Werden Abweichungen zwischen den auf dem Kontrollband ausgewiesenen Beträgen und der Höhe der Einnahmen festgestellt, wird die Ursache für die resultierende Differenz ermittelt. Erkannte Überschüsse oder Fehlmengen werden in den entsprechenden Journalzeilen erfasst.

Daten zu Kassenzählerständen und Einnahmen

Sie werden verwendet, um einen zusammenfassenden Bericht für die aktuelle Schicht zu erstellen. Diese Daten dienen als Anhang zum täglich erstellten Betreiberzertifikat. Informationen zu Indikationen und Einnahmen werden in einer Kopie erstellt. Zusammen mit Ausgaben- und Empfangsaufträgen, Bescheinigungen und Berichten des Betreibers werden sie bis zur nächsten Schicht an die Buchhaltung des Unternehmens weitergeleitet. Eine Stichprobe von Kassenbelegen entsprechend den Zählerständen zu Beginn und am Ende des Arbeitstages für jede Registrierkasse beinhaltet eine Umsatzberechnung. Dabei wird unter anderem die Verteilung auf die Abteilungen angegeben. Letzteres muss durch die Unterschriften der Geschäftsführer bestätigt werden. Am Ende der ausgefüllten Tabelle werden die Ergebnisse auf Basis der Zählerstände aller Kassen angezeigt, außerdem werden die Einnahmen des Unternehmens mit der Mittelverteilung nach Abteilungen aufsummiert. Gemäß den Gesetzen wird der Gesamtbetrag angegeben, der den Kunden für die von ihnen zurückgegebenen Schecks ausgezahlt wurde. Der Gesamtumsatz des Unternehmens verringert sich um diesen Betrag. Die Informationen müssen vom leitenden Kassierer und dem Leiter des Unternehmens unterzeichnet werden.

Bei der Erstellung von Bargeldbelegen müssen Sie die gesetzlich vorgeschriebenen und sonstigen Verfahren einhalten Vorschriften. Darüber hinaus gibt es mehrere ganz einfache Regeln, deren Einhaltung es Ihnen ermöglicht, Ungenauigkeiten beim Ausfüllen von Papieren zu vermeiden:



Zusätzliche Regeln

Die Aufbewahrung von Bargelddokumenten erfolgt gemäß der geltenden Gesetzgebung für 5 Jahre. Die Berechnung dieses Zeitraums beginnt mit dem 1. Januar des Jahres, das auf den Zeitraum der Erledigung der Bürotätigkeit folgt. Diese Regel gilt als allgemein. Für die Lohn- und Gehaltsabrechnungen wurde ein besonderes Verfahren eingerichtet. Wenn Mitarbeiter keine persönlichen Konten haben, werden diese Papiere 75 Jahre lang im Unternehmen aufbewahrt. Nach Ablauf dieser Frist können alle Unterlagen in das Archiv überführt oder vernichtet werden, sofern diesbezüglich keine Rechtsfälle, Meinungsverschiedenheiten oder Streitigkeiten bestehen. Bei der Arbeit mit Papieren müssen Sie folgende Regeln beachten:

  1. Die Zusammenführung der Dokumente zur Heftung sollte für jeden Tag spätestens am nächsten Werktag oder am ersten arbeitsfreien Tag erfolgen.
  2. Vor der Übergabe der Unterlagen an das Archiv ist eine Bestandsaufnahme der Unterlagen durchzuführen.
  3. Die Kontrolle erfolgt entweder durch einen Kassierer oder durch den unmittelbaren Vorgesetzten des Unternehmens.
  4. Beim Erstellen einer Masche werden die Belege in aufsteigender Reihenfolge der Kontonummern gesammelt (zuerst per Lastschrift, dann per Gutschrift).

Die Verantwortung für die Sicherheit von Bargelddokumenten liegt beim Leiter des Unternehmens. Bei Nichteinhaltung der oben genannten Regeln kann dem Zuwiderhandelnden eine Verwaltungsstrafe in Form einer Geldstrafe auferlegt werden. Die Höhe der Geldbuße richtet sich nach den gesetzlichen Bestimmungen.

Abschluss

Die Führung der Bargelddokumentation gilt als eine ziemlich verantwortungsvolle Aufgabe. Es ist notwendig, mit aller Verantwortung an das Ausfüllen der Papiere heranzugehen. Bargelddokumente werden zur Zusammenfassung verschiedener Daten, zur Berichterstattung und zur Buchhaltung verwendet. In dieser Hinsicht wurden Fehler gemacht Anfangsstadien Die Erfassung von Transaktionen kann zu gravierenden Verzerrungen in den Abschlussarbeiten führen. Ein Mitarbeiter, der zum Verantwortlichen für die Bearbeitung von Bargeldbelegen ernannt wird, muss über entsprechende Kenntnisse und Erfahrungen verfügen. Es muss daran erinnert werden, dass alle Papiere, die der Bediener ausfüllt, von einem Vorgesetzten überprüft werden Beamte und vom Firmenchef genehmigt. Besondere Aufmerksamkeit Es ist notwendig, auf die Dokumentenregistrierung zu achten. Eintragungen in Zeitschriften und Bücher müssen fristgerecht und ordnungsgemäss erfolgen. Da bei der Erstellung von Berichten Bargelddokumente verwendet werden, werden alle darin enthaltenen Korrekturen streng in einer bestimmten Reihenfolge durchgeführt. Bei Nichtbeachtung der festgelegten Regeln verlieren die Papiere ihre Gültigkeit und die darin enthaltenen Informationen können vom Unternehmen nicht für die weitere Führungsarbeit verwendet werden.

Die Zentralbank der Russischen Föderation hat festgelegt, dass Unternehmen und Organisationen ordnungsgemäße Aufzeichnungen über ihre Bargeldtransaktionen führen müssen. Alle strengen Meldeformulare müssen vom Hauptbuchhalter und dem für den Cashflow verantwortlichen Kassierer unterzeichnet und dann im Kassenbuch abgelegt werden.

Im Kassenbuch werden Zweitexemplare aller Formulare gespeichert, die eine exakte Kopie der im Ordner „Kassiererberichte“ gespeicherten Formulare darstellen. Die Anforderungen an ein Kassenbuch sind die gleichen wie an jedes Dokument: Es muss ein korrekt ausgefülltes Titelblatt haben und geheftet sein. Nachdem alle strengen Meldeformulare nach Datum erstellt wurden, müssen sie nummeriert werden, beginnend mit der Nummer „1“ und endend mit der Nummer, die dem letzten Blatt entspricht. Anschließend wird der Formularstapel an zwei Stellen neben dem Buchrücken mit einer Ahle durchstochen. Durch die Löcher wird ein starker Faden gefädelt, dessen Enden auf der Rückseite des Buches landen sollen. Der Faden wird zusammengebunden und die Enden werden so lang belassen, dass sie beim Aufkleben eines kleinen Blattes Papier, dem sogenannten Siegel, unter dem Papier landen.


Aus weißem Papier wird ein 5 x 10 cm großes Rechteck ausgeschnitten und auf einen zusammengebundenen Faden geklebt. Auf dieses Rechteck müssen Sie schreiben, wie viele Blätter das Buch hat, zum Beispiel: „50 Blätter nummeriert und geheftet.“ Unter dieser Inschrift sollte geschrieben werden: „Direktor Ivanov I.I.“ und es ist Platz für die Unterschrift des Direktors vorgesehen. Nachdem der Manager seine Unterschrift geleistet hat, muss diese mit dem Siegel des Unternehmens beglaubigt werden. Das Siegel sollte so angebracht werden, dass ein Teil davon auf dem geklebten Blatt und ein Teil davon auf der Rückseite des Buches liegt.


Das Kassenbuch ist geheftet, um die Sicherheit der Primärdokumente zu gewährleisten. Manchmal versuchen skrupellose Mitarbeiter, ein Dokument zu beschlagnahmen oder zu ersetzen, aber die durch ein Siegel zertifizierte Firmware des Buches lässt dies nicht zu.

Bis vor kurzem absolut alle juristischen Personen. Einzelpersonen und Einzelunternehmer waren zur strikten Einhaltung der Bargelddisziplin verpflichtet, d.h. ein Kassenbuch erstellen, Kassenbelege vorbereiten. Seit Beginn des Sommers 2014 sind Einzelunternehmer gemäß den Anweisungen der russischen Zentralbank von der Führung eines Kassenbuchs befreit.

Was ist ein Kassenbuch?

Alle juristischen Personen verfügen über eine Kasse. Privatpersonen und Einzelunternehmer. Viele Menschen verwechseln jedoch zwei Konzepte: Registrierkasse und Registrierkasse.

Kassenautomat (KKM)- Dies ist ein Gerät, das bei der Annahme von Barzahlungen erforderlich ist, weil Wenn Sie etwas gegen Bargeld verkaufen, müssen Sie eine Registrierkasse verwenden. In einigen Fällen ist es zulässig, anstelle einer Kassenquittung ein strenges Meldeformular auszustellen.

Kasse- Dies ist die Gesamtheit aller Bargeldtransaktionen eines Unternehmers oder einer Organisation. Diese. Die Kasse spiegelt sowohl Bareinnahmen als auch Barausgaben wider. Bareinnahmen, die Sie erhalten, auch über eine Registrierkasse oder bei der Ausstellung eines strengen Meldeformulars, müssen an der Kasse ausgewiesen werden. Auch wenn Sie keine Registrierkasse haben und keine Bargeldtransaktionen tätigen, sollten Sie dennoch eine Registrierkasse führen. Das Ausfüllen eines Kassenbuchs hat nichts mit der Berechnung der Steuern zu tun. Im vereinfachten Steuersystem haben beispielsweise Ausgaben keinen Einfluss auf die Steuerberechnung. Das Gleiche gilt für die Zahlung einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen.

Wer soll das Kassenbuch führen?

Gemäß der neuen Richtlinie der Zentralbank vom 11. März 2014, Nr. 3211-U, dürfen Einzelunternehmer keine Kassenbücher auf der gleichen Grundlage führen wie Organisationen. Einzelunternehmer und Kleinbetriebe müssen nur dann Lohn- und Gehaltsabrechnungen erstellen, wenn sie Löhne und andere Sozialleistungen bar auszahlen Einzelpersonen. Ein legales Personen müssen nach wie vor eine Bargelddokumentation führen und erstellen, wenn sie mit Bargeld arbeiten.

Die Abschaffung der Bargelddisziplin für einzelne Unternehmer bedeutet nicht, dass sie nicht das Recht haben, Bargelddokumente zu erstellen. Das bedeutet es Regierungsstellen hat kein Recht, das Fehlen dieser Dokumentation zu überprüfen und zu ahnden. Wenn es für einen einzelnen Unternehmer bequem ist, Aufzeichnungen über ein Kassenbuch zu führen, hat er das Recht, auf dieser Grundlage Dokumente zu erstellen und Steuerunterlagen zu führen.

Wie erstellt man ein Kassenbuch richtig?

Das Kassenbuch hat ein einheitliches Erscheinungsbild, was das Ausfüllen erleichtert. Für das Verfahren zur Registrierung eines Kassenbuchs müssen Sie jedoch bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Wie führt man also ein Kassenbuch?

  • Auf der Titelseite des Buches müssen die vollständigen Angaben zur juristischen Person oder zum einzelnen Unternehmer sowie der Aufbewahrungszeitraum angegeben sein.
  • Ein Buch kann nur für ein Kalenderjahr verwendet werden. Es ist nicht gestattet, ein Buch über mehrere Jahre hinweg zu verwenden.
  • Im Buch müssen alle Seiten nummeriert und gebunden sein, am Ende muss die Seitenzahl angegeben werden.

Anleitung zum Ausfüllen des Kassenbuchs

Gemäß der neuen Richtlinie wird das gesamte Verfahren zur Führung der Bargelddokumentation unterteilt in: normal und vereinfacht. Nach dem einfachen Verfahren wird die Dokumentation von Einzelunternehmern und Kleinunternehmen durchgeführt, und alle juristischen Personen, mit Ausnahme von Banken, müssen das übliche Verfahren befolgen.

Unterschriften in der Kassendokumentation müssen vom Buchhalter und Kassierer angebracht werden. Wenn es im Unternehmen keinen Buchhalter gibt, wird die Unterschrift vom Leiter der Organisation angebracht. Und auch wenn Bargeldtransaktionen nur von einem Unternehmer durchgeführt werden, reicht seine Unterschrift in der Dokumentation aus.

Seit Anfang Juni 2014 sind Zahlstellen verpflichtet, über die aus der Agenturtätigkeit erhaltenen Mittel ein separates Kassenbuch zu führen. Darüber hinaus müssen alle Vorgänge, die die Annahme und Verwendung von Geldern im Rahmen der Tätigkeit der Zahlstelle betreffen, in gesonderten Anordnungen geregelt werden.

Es ist wichtig, dass nach dem neuen Dekret Zentralbank Alle Arten von Dokumenten wurden nicht geändert.

Zu den Voraussetzungen für die Führung eines Kassenbuchs gehört die zwingende Durchführung dieses Vorgangs anhand von 6 Dokumenten:

  • ein Buch zur Aufzeichnung ausgegebener und empfangener Gelder ist erforderlich, um die Geldbewegungen während des Tages aufzuzeichnen;
  • Ein- und ausgehende Bargeldbestellungen, die der Registrierung des Bargeldeingangs und der Bargeldausgabe an der Kasse dienen;
  • Kassenbuch, notwendig zum Sammeln von Informationen über alle Bargeldtransaktionen;
  • Gehaltsabrechnung zur Erfassung der gezahlten Löhne;
  • eine Lohn- und Gehaltsabrechnung zur Erfassung von Arbeitszeiten, Abzügen und Lohnzahlungen an Arbeitnehmer.

Sie können Korrekturen an Papierkassenbelegen vornehmen, mit Ausnahme der Kassenbonbestellung. Sie müssen auf besondere Weise gestaltet sein. Neben jeder Änderung müssen Sie die Initialen der Personen angeben, die die Daten korrigiert haben, sowie das Datum der Korrektur.

Wie wird das Kassenbuch angesichts der eingetretenen Veränderungen ausgefüllt?

1. Die gesamte Bargelddokumentation darf in elektronischer Form geführt werden. Korrekturen in diesen Dokumenten sind nicht gestattet. Zur Bestätigung von Dokumenten ist eine elektronische Signatur erforderlich.

2. Das Ausfüllen von Kassenberichten (zweites Blatt des Kassenbuchs) ist nicht erforderlich.

3. Eine einzelne Geldeingangsbestellung kann nun nicht nur auf Basis des Tageskontrollbandes erteilt werden Kasse, sondern auch auf Basis des BSO.

4. Der Empfänger muss im Barausgleichsauftrag den erhaltenen Geldbetrag nicht mehr schriftlich angeben.

5. Um Geld auf das Konto auszuzahlen, muss der Mitarbeiter einen Antrag in beliebiger Form ausfüllen, in dem der Bargeldbetrag und der Zeitraum, für den das Geld ausgegeben wird, das Datum und die Unterschrift des Direktors angegeben sind.

6. In Lohn- und Gehaltsabrechnungen wird weiterhin neben dem Nachnamen des Arbeitnehmers „eingezahlt“ angegeben, und es ist nicht mehr erforderlich, ein Register der eingezahlten Gelder zu führen.

Beispiel für die Gestaltung eines Kassenbuchs

Ein Musterkassenbuch muss folgende Regeln berücksichtigen:

  • auf der Titelseite müssen die vollständigen Angaben zur juristischen Person oder zum einzelnen Unternehmer sowie der Zeitraum, für den das Buch geöffnet wurde, angegeben werden;
  • auf dem Formularblatt ist oben das vollständige Datum des Ausfüllens des Blattes angegeben;
  • In der Zelle „Guthabenstand zu Beginn des Arbeitstages“ wird der Geldbetrag in der Kasse zu Beginn des Tages in Zahlen eingetragen. Dieser Betrag wird aus der Zelle „Tagesendsaldo“ für den vorherigen Arbeitstag übernommen;
  • entsprechend den Daten der ausgehenden und eingehenden Bargeldbestellungen werden die Spalten 1 bis 5 ausgefüllt;
  • die erste Spalte gibt die Bestellnummer an;
  • die zweite Spalte enthält den Nachnamen und die Initialen der Person, die das Geld erhalten oder an der Kasse eingezahlt hat;
  • die dritte Spalte wird nur von Organisationen ausgefüllt;
  • in den verbleibenden beiden Spalten werden die Beträge der Ausgaben und Einnahmen eingetragen;
  • der Betrag aller in den vorherigen Zeilen angegebenen Ausgaben und Einnahmen wird in das Feld „Überweisung“ eingetragen;
  • Alle nicht ausgefüllten Zellen sind mit einem Bindestrich gekennzeichnet;
  • in der Zelle „Gesamtsumme für den Tag“ werden die Beträge der Einnahmen und Ausgaben für den Arbeitstag getrennt in Zahlen eingetragen;
  • In der Zelle „Tagesendsaldo“ wird der Kassenbestand in der Kasse angezeigt, der nach folgender Formel berechnet werden muss:

OND+SPD-SRD, wo

OND – Barguthaben zu Beginn des Tages,

SPD – die Höhe des Einkommens pro Arbeitstag;

APR – die Verbrauchsmenge pro Tag.

  • Der Kassierer und der Buchhalter (oder der Leiter des Unternehmens) unterschreiben unten;
  • Noch weiter unten wird die Anzahl der ein- und ausgehenden Bargeldbestellungen angegeben.

Wie hefte ich ein Kassenbuch?

Das gesamte Buch muss enthalten fortlaufende Nummerierung alle Blätter. Das Buch sollte geschnürt oder geheftet sein und mit dem Siegel und der Unterschrift des Buchhalters (oder Managers) und des Direktors versehen sein. Am Ende des Buches wird die Gesamtzahl der Blätter des Buches in Zahlen und in Worten angegeben.

Wie flasht man ein Kassenbuch? Dazu benötigen Sie:

Bestimmen Sie den Zeitraum, für den das Buch gebunden ist, und überprüfen Sie das Vorhandensein und die Richtigkeit aller Seiten.

Alle Blätter nummerieren;

Nähen Sie das Buch mit einem Faden und einer Nadel so, dass sich die Knoten an den Fadenenden auf der Rückseite des Buches befinden. Kleine, aus sauberem Papier ausgeschnittene Rechtecke sollten auf die Fadenknoten geklebt werden;

Auf das Buch wird ein Papier geklebt, das in Zahlen und Worten angeben soll, wie viele Seiten nummeriert und geschnürt sind, sowie wie viele Blätter mit einem Siegel versehen sind. Der Direktor und der Buchhalter unterzeichnen und stempeln dasselbe Papier.

Ein Buch zu binden ist nicht schwierig.

Video zum Nähen eines Kassenbuchs

Merkmale des Kassenbuchs für Einzelunternehmer und GmbHs

Wie bereits erwähnt, sind Einzelunternehmer mit der Einführung einer neuen Verordnung im Frühsommer 2014 von der Führung eines Kassenbuchs befreit. Jeder Einzelunternehmer kann jedoch weiterhin über ein Kassenbuch Buch führen, wenn er dies wünscht. Die dritte Spalte „zugehörige Kontonummer“ wird nach wie vor nur von Organisationen ausgefüllt.

Juristische Personen sind verpflichtet, die Barguthabengrenze anzugeben, Einzelunternehmer und Kleinunternehmen sind seit Juni 2014 von dieser Verpflichtung ausgenommen. Wir möchten Sie daran erinnern, dass als Kleinunternehmen Unternehmen mit bis zu 100 Mitarbeitern und einem Umsatz von nicht mehr als 400 Millionen pro Jahr gelten. Organisationen ist dies jedoch gestattet Löhne Ansammlung von Beträgen in der Registrierkasse, die das vorgesehene Limit überschreiten. Für die Liquidation von Beträgen, die das festgelegte Limit überschreiten, haben Organisationen maximal fünf Tage Zeit.

Buchhalter der Organisation müssen weiterhin Einnahmen und Ausgaben ausstellen. Außerdem muss die juristische Person alle eingehenden und ausgehenden Gelder im Kassenbuch berücksichtigen. Bankzahlungsagenten und Zahlungsagenten vom Juni 2014 müssen zwei solcher Bücher erstellen. Einzelunternehmer haben das Recht, keine Kassenbelege und Abbuchungsaufträge mehr zu erstellen und kein Kassenbuch auszufüllen.

Wie bereits erwähnt, verwechseln viele Menschen die Begriffe „Registrierkasse“ und „Registrierkasse“. Absolut alle Handelsteilnehmer verfügen über eine Registrierkasse. Seit Beginn des Sommers 2014 sind Einzelunternehmer jedoch von der Zentralbank von der Pflicht befreit, Bücher auf Augenhöhe mit Organisationen zu führen.

Einige Neuerungen der Zentralbank Russlands betrafen auch die Vereinfachung der Führung von Bargelddokumenten Rechtspersonen. Die Abschaffung der Führung gesonderter Dokumente für einzelne Unternehmer bedeutet nicht, dass diese nicht das Recht haben, diese zu führen. Wenn es für einen Einzelunternehmer zweckmäßig ist, Aufzeichnungen über ein Kassenbuch zu führen, hat er das Recht, auf dieser Grundlage Unterlagen zu erstellen und das Kassenbuch beim Finanzamt anzumelden.



 

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