نحوه دوخت کتاب نقدی – نمونه؟ نحوه نگهداری کتاب نقدی - قوانین پر کردن

نحوه دوخت کتاب نقدی – نمونه و روش پذیرفته شده کلی برای شکل گیری کتاب در زیر آورده شده است. این مقاله تقریباً برای همه حسابدارانی که نمی‌خواهند جریمه‌ای برای تخلف از انضباط نقدی اعمال کنند، مرتبط است.

نحوه تشکیل پرونده نقدی

با توجه به اینکه روش های مختلفی برای نگهداری کتاب نقدی وجود دارد، گزینه های مختلفی برای نحوه نگهداری وجود دارد نحوه تشکیل کتاب نقدی. بیایید همه چیز را توصیف کنیم راه های شناخته شدهدوخت کتاب

همانطور که می دانید، دفترچه نقدی باید در یک نسخه در شرکت نگهداری شود. معمولاً برای یک سال شروع می شود، اما دوره های دیگر استفاده از یک کتاب نقدی، به عنوان مثال، در طول یک چهارم یا یک ماه امکان پذیر است. همه اینها به تعداد گردش مالی در میز نقدی یک سازمان یا یک کارآفرین فردی بستگی دارد.

قبل از اینکه بدانید نحوه تشکیل کتاب نقدیبیایید بفهمیم چرا باید این کار انجام شود. این به دلیل نیاز به اطمینان از ایمنی اطلاعات وارد شده در ثبت است. یعنی صفحات صحافی شده و شماره گذاری شده دفتر نقدی امکان دستکاری در سوابق را که صندوقدار می تواند اجازه دهد را از بین می برد. ورق های دوخته شده و شمارش شده را نمی توان پاره کرد و با ورق های تقلبی جایگزین کرد.

در نظر گرفتن، نحوه تشکیل کتاب نقدی.

1. اگر کتاب نقدی یک مجله استاندارد باشد که به شکل KO-4 چاپ شده است (مطابق با مصوبه کمیته آمار دولتی مورخ 18 اوت 1998 شماره 88 که از این پس فرمان شماره 88 نامیده می شود) که در آن همه صفحات به صورت افقی مرتب شده اند، شما باید دستورالعمل های ما را دنبال کنید، نحوه تشکیل کتاب نقدی(نمونهدر عکس و خود دستورالعمل در زیر ارائه شده است).

از ویژگی های نگهداری از چنین کتابی این است که هر برگه داخل مجله از 2 قسمت تشکیل شده است که یکی از آن ها در کتاب باقی می ماند و دومی پاره شده و در گزارش صندوق دار اعمال می شود. ورودی های هر دو نیمه ورق از طریق کاغذ کربنی یکسان ساخته می شوند. بر این اساس، شماره گذاری صفحات در هر یک از نیمه های برگه تکراری است.

در این صورت آن قسمت از ورق هایی که در صحافی هستند (با بست بست یا چسب زده شده) به هم دوخته می شود. هنگام پر کردن چنین کتابی، معمولاً از روش دستی وارد کردن داده ها استفاده می شود. صفحات آن شماره گذاری شده است و خود او در همان ابتدای مؤسسه اش منگنه و چاپ شده است.

2. در صورتی که دفترچه نقدی به صورت تایپی پر شود، یعنی. هر روز، تمام اطلاعات توسط صندوقدار بلافاصله به برنامه حسابداری وارد می شود، به عنوان مثال، در "1C: Enterprise" یا دیگری (یا اگر کتاب در یک برنامه اداری مانند اکسل نگهداری می شود)، باید این کار را انجام دهید.

در پایان روز، هنگامی که تراکنش‌های صندوق‌دار بر اساس سفارش‌های نقدی ورودی و خروجی در دفتر نقدی ثبت می‌شد، صندوق‌دار صفحه/صفحات تکمیل‌شده‌ای را که با استفاده از آن ایجاد شده‌اند چاپ می‌کند. نرم افزار. صفحات در 2 نسخه چاپ شده است: 1 - برگه گشاد کتاب نقدی، 2 - گزارش صندوق.

برگه های درج و گزارش صندوق باید شماره گذاری شود. در این مورد، شماره گذاری از ابتدای سال (یا ماه / سه ماهه - بسته به حجم معاملات نقدی) شروع می شود. علاوه بر این، برگه‌های شل و گزارش‌های صندوق‌دار که آنها را کپی می‌کنند، که روی برگه‌های جداگانه و غیر منگنه پر شده‌اند، می‌توانند نه تنها به صورت تایپی، بلکه با دست نیز نگهداری شوند. در این صورت باید یک کاغذ کربنی بین ورق ها قرار داد.

مهم!طبق سنت، کتاب باید از اول سال نگهداری شود. کلیه روشهای اتخاذ شده توسط شرکت برای نگهداری و پرکردن دفترچه نقدی باید در رویه حسابداری مصوب با دستور جداگانه منعکس شود.

تمام تفاوت های ظریف قوانین برای حفظ نظم و انضباط نقدی در شرکت در مقاله افشا شده است

بر اساس نتایج ماه / سه ماهه، صندوقدار باید در آخرین برگه برای این دوره مشخص کند که در این ماه / سه ماهه چند برگ از دفترچه نقدی جمع آوری شده است. کلیه برگه های برگه امضا شده و تأیید شده توسط صندوقدار باید به مدت یک سال نزد وی نگهداری شود. با جمع شدن (یا در پایان سال)، ورق ها به هم دوخته می شوند و دوخته می شوند.

اطلاعات بیشتر در مورد دوره و روش نگهداری اسناد نقدی را می توانید در مقاله بیابید.

در پشت آخرین ورق، نخی که ورق ها با آن دوخته شده اند، با مهری که تعداد ورق های دوخته شده را نشان می دهد، می بندند. همه اینها با امضای رئیس و حسابدار ارشد شرکت تأیید می شود. یک مهر قرار می گیرد که تا حدی مهر و موم را می پوشاند و تا حدی روی آخرین ورق دوخته شده باقی می ماند.

3. کتاب نقدی ساخته شده به صورت الکترونیکی نیازی به چاپ و منگنه ندارد. این با کمک ابزارهای فنی طراحی شده است که دسترسی غیرمجاز به آن را حذف می کند. در نتیجه، او به صورت الکترونیکی امضا می کند امضای دیجیتال(رئیس، حسابدار ارشد).

در باره، نحوه فلش کردن کتاب نقدیدر قسمت بعدی مقاله به تفصیل مورد بحث قرار خواهد گرفت.

نحوه بستن کتاب نقدی: دستورالعمل

بیایید قدم به قدم پیش ببریم نحوه بخیه زدن کتاب نقدی. مثال شرح داده شده فلش این رجیستر حسابداری برای کتابهایی که به صورت مجله با صفحات افقی طراحی شده اند که یک قسمت از برگه آن پاره شده است مناسب است.

آموزش گام به گام:

  1. قبل از چگونه یک کتاب نقدی درست کنیم، تمام صفحات باید شماره گذاری شوند. این باید انجام شود قلم توپی. شماره گذاری صفحات، از صفحه اول شروع می شود. شماره هر صفحه باید روی برگه پاره شده و منگنه شده کپی شود.
  2. یک کتاب خالی به هم دوخته شده است که هنوز هیچ مدخلی در آن وجود ندارد. برای دوخت، معمولاً از یک سوزن ضخیم یا سوهان استفاده می شود که با یک نخ خشن در آن قرار می گیرد.
  3. کتاب باز می‌شود و فقط آن برگه‌هایی که سوابق روی آن‌ها نگهداری می‌شود، دوخته می‌شوند، یعنی. به جز جلد و صفحه عنوان
  4. باید دوخت تا حلقه (دو) آزاد شود. گره به گونه ای بسته می شود که صفحات کتاب آزادانه باز شوند.
  5. دو سر نخ بعد از گره روی جلد مقوایی قرار می گیرد و با یک کاغذ سفید کوچک (معمولاً 5*10 سانتی متر) روی آن می چسبانیم. این ورق مهر است.
  6. ورق آب بندی باید به خوبی چسبانده شود تا انتهای نخ محکم به آن بچسبد و نتوان آن را برای جایگزینی ورق های موجود در دفترچه نقدی بیرون کشید.
  7. روی مهر به صورت دستی (یا از قبل چاپ می شود) نوشته ای از این نوع نوشته شده است: «در این دفتر نقدی ____ ورق شماره گذاری شده و توری شده است» (مطابق با قطعنامه شماره 88). تعداد ورق های دوخته شده نیز با دست نوشته می شود. در زیر باید امضای مدیر و حسابدار ارشد شرکت باشد.
  8. اثر مهر و موم روی مهر و موم فقط باید تا حدی آن را بپوشاند. این امر ضروری است تا امکان کندن مهر و جعل صفحات از دفتر نقد وجود نداشته باشد. تقلبی یک قالب جزئی از مهر و موم دشوار است و تقریباً غیرممکن است که دوباره آن را بدون آسیب رساندن به مرز قالب جزئی باقی مانده روی جلد قرار دهید. لطفاً توجه داشته باشید که از 7 آوریل 2015، شرکت های LLC و JSC ها ممکن است مهر و موم نداشته باشند اگر در اساسنامه شرکت پیش بینی نشده باشد (بند 7، ماده 2 قانون 208-FZ، بند 5 ماده 2 قانون شماره 14- FZ). در این صورت اثری از مهر بر روی مهر دفتر نقدی الصاق نمی شود. اما اگر سازمان دارای مهر باشد، بهتر است اثر آن را روی مهر و دفترچه نقدی چسباند، زیرا همان شکل دفترچه نقدی هنوز وجود مهر (مهر) را فراهم می کند.

نحوه فلش کردن کتاب نقدی: عکس

عکس زیر به وضوح نشان می دهد نحوه دوخت کتاب نقدی (نمونهروش دوخت، که در بالا به تفصیل توضیح داده شد).

مهم!برخلاف مجله صندوقدار-اپراتور، دفترچه نقدی نیازی به ثبت در خدمات مالیاتی فدرال ندارد.


مشاوره از یک کارشناس - مشاور مالی

عکس مرتبط


کلیه معاملات نقدی سفارشات اعتباری و بدهکار باید توسط صندوقدار در دفتر نقدی ثبت شود که بر اساس آن گزارش صندوق به صورت روزانه تهیه می شود. این سند به شما امکان می دهد صحت مدارک و مقدار پول نقد در ابتدا و پایان روز کاری را ردیابی و تأیید کنید. مانند هر سند گزارشگری حسابداری، گزارش صندوق باید طبق قوانین تعیین شده شماره گذاری و صحافی شود. فقط این موارد ساده را دنبال کنید مشاوره گام به گامو شما در مسیر درستی در حل مسائل مالی خود خواهید بود.

راهنمای گام به گام سریع

پس بیایید به مراحلی که باید بردارید نگاهی بیندازیم.

گام - 1
یک کتاب نقدی تشکیل دهید که در فرم KO-4 پر شده است. مؤسسه موظف است فقط یک دفتر داشته باشد، بنابراین باید شماره گذاری، توری و با امضای رئیس و مهر مؤسسه تأیید شود. پس از آن مهر و موم شده و در آن ثبت می شود اظهارنامه مالیاتی. هر برگ از دفترچه نقدی با دو برگه یکسان نشان داده می شود، در حالی که داده های مربوط به جابجایی پول نقد توسط صندوقدار در نسخه اول وارد می شود که با استفاده از کاغذ کربن به نسخه دوم منتقل می شود. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 2
در پایان روز کاری، نسخه دوم برگه نقدی را که از آن گزارش صندوقدار تهیه می شود، قطع کنید. تمام رسیدها، بدهی ها و اسناد پشتیبان را که با معاملات نقدی روزانه مطابقت دارد جمع آوری کنید. برگه های پاره شده دفتر و اسناد و مدارک را تا کنید تا گزارش صندوق صورت گیرد. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 3
گزارش صندوقدار را برای تأیید به حسابدار ارشد ارائه دهید. اگر اشتباهاتی صورت گرفته باشد، اصلاحاتی در این سند و دفترچه نقدی انجام می شود. در همان زمان، خطا به دقت خط می زند، اطلاعات صحیح ثبت می شود، پس از آن نوشته می شود "تصحیح شده است تا باور کنم"، تاریخ فعلی با امضای صندوقدار و حسابدار ارشد قرار داده شده و تایید می شود. در حین چک، حسابدار تعداد برگه ها و اسناد دریافتی را شمارش می کند و پس از آن درج مناسبی را انجام می دهد صفحه عنوان. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 4
دوخت گزارش صندوق دار در پایان دوره گزارش. برای این کار از یک نخ معمولی و یک سوزن استفاده کنید. به آرامی ورق ها و اسناد را به هم بدوزید. حدود 10 سانتی متر از نخ را بگذارید و برش دهید. یک ورق کوچک کاغذ را روی آن بچسبانید که تاریخ فعلی، تعداد برگه ها و امضای صندوقدار، حسابدار ارشد و رئیس شرکت را نشان می دهد. پس از آن سند را با مهر مؤسسه تصدیق کنید تا بخشی از آن روی برگه چسبانده شده و بخشی در گزارش صندوقدار باشد.

اسناد نقدی اسنادی هستند که در ارتباط با جابجایی وجوه یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی تنظیم می شوند. فرم های آنها توسط کمیته آمار دولتی تایید شده است. اجازه دهید بیشتر در نظر بگیریم که شرکت ها از چه اسناد نقدی می توانند استفاده کنند.

سفارشات

آنها به عنوان اسناد نقدی اولیه عمل می کنند. سفارشات می توانند ورودی یا خروجی باشند. اولین مورد در هنگام دریافت پول نقد اعمال می شود. صادر شده در یک نسخه توسط مسئول حسابداری و با امضای چ. یک حسابدار یا یک مقام رسمی مجاز به انجام این کار. در غیاب مقامات مسئول، رئیس شخص حقوقی یا خود کارآفرین فردی می تواند اسناد نقدی اولیه را ظهرنویسی کند. رسید سفارش اعتبار باید توسط افراد مجاز (حسابدار و صندوقدار) امضا شده باشد که توسط مهر (مهر) تأیید شده باشد. ضمناً در مجله مربوطه ثبت می شود. رسید به فردی که پول را واریز کرده است داده می شود. خود سفارش رسید در صندوق می ماند. هنگام صدور وجه نقد، اوراق هزینه پر می شود. باید گفت که اسناد نقدی در صورتی تنظیم می شود که شرکت از هر دو روش سنتی پردازش اطلاعات و ابزارهای BT استفاده کند. یک سفارش خروجی، مانند یک ورودی، در 1 نسخه صادر می شود. همچنین باید توسط افراد مجاز تایید شده و در مجله مربوطه ثبت شود.

پر كردن

نحوه صدور اسناد نقدی ذکر شده در بالا چگونه است؟ پر کردن به شرح زیر انجام می شود:

  1. در خط "اساس" یک معامله تجاری نامیده می شود.
  2. در ستون "شامل" مقدار مالیات بر ارزش افزوده درج شده است. به اعداد نوشته شده است. اگر خدمات، کالا یا کار مشمول مالیات نباشد، خط "بدون مالیات بر ارزش افزوده" را نشان می دهد.
  3. خط "ضمیمه" باید مقالات همراه و سایر مقالات را با ذکر تاریخ تدوین و شماره آنها ذکر کند.
  4. در ستون "اعتبار، کد زیربخش" نام مربوط به بخش ساختاری که وجوه دریافت می شود قرار داده شده است.

ثبت

اسناد نقدی باید در یک مجله مخصوص ثبت شود. هم سفارش های ورودی/خروجی و هم اوراقی که جایگزین آنها می شوند را ثبت می کند. مورد دوم، برای مثال، شامل لیست حقوق و دستمزد، برنامه های کاربردی برای صدور وجوه، فاکتورها و موارد دیگر است. ضمناً لازم به ذکر است که دستورات هزینه ای که در صورتحساب حقوق و دستمزد و سایر مبالغ معادل آن تنظیم می شود، باید پس از صدور پرداخت ها ثبت شود.

کتاب نقدی

برای حسابداری صدور و دریافت وجه نقد استفاده می شود. کتاب شماره گذاری، توری و مهر تایید شده است که در صفحه آخر قرار گرفته است. یک رکورد نیز در اینجا ایجاد می شود که تعداد ورق ها را نشان می دهد. صفحه آخر باید امضا شود. حسابدار و مدیر بازرگانی هر برگ از کتاب به 2 قسمت مساوی تقسیم شده است. یکی (با یک خط کش افقی) باید به عنوان اولین و دیگری به عنوان نسخه دوم پر شود. دومی از طرف عقب و جلو با استفاده از کاغذ کربن صادر می شود. هر دو نمونه با یک شماره شماره گذاری می شوند. اولی در کتاب باقی می ماند، در حالی که دومی قابل جدا شدن است. دومی به عنوان گزارش اسناد نقدی عمل می کند. تا پایان تمام عملیات برای روز جاری، آنها خاموش نمی شوند. ورودی‌ها در سمت جلوی اولین نسخه بعد از ستون «موجودی در ابتدای روز» شروع می‌شوند. قبل از پر کردن، ورق باید در امتداد خط پارگی تا شود. قسمت برش زیر قسمتی که در کتاب باقی مانده است قرار می گیرد. برای وارد کردن اطلاعات پس از "انتقال"، سمت پاره شده در قسمت جلوی نسخه دوم قرار گرفته است. ورودی ها در امتداد خط افقی سمت عقب قسمت جدا نشدنی ادامه می یابند.

مدارک اضافی

معاملات نقدی قابل ثبت است کاغذهای مختلف. یکی از آنها، برای مثال، یک گزارش اولیه است. برای حسابداری وجوهی استفاده می شود که برای هزینه های اداری و تجاری برای اشخاص حسابدار صادر می شود. چنین اسنادی چگونه تهیه می شود؟ از این نوع مستقیماً توسط شخص پاسخگو و همچنین توسط مسئول حسابداری در نظر گرفته می شود. گزارش‌های اولیه بر روی کاغذ یا رسانه کامپیوتری تهیه می‌شوند. ثبت اسناد نقدی کاملاً مطابق با قوانین انجام می شود. هر فرم در یک نسخه پر می شود. در سمت عقب آن فهرستی از اوراق نشان می دهد که هزینه های انجام شده را تأیید می کند. اینها مثلاً شامل گواهی سفر، بارنامه، چک، رسید و ... می شود که در اینجا موضوع میزان هزینه ها را مشخص می کند. اوراقی که ضمیمه گزارش می شوند باید به ترتیبی که فهرست شده اند شماره گذاری شوند. بررسی اسناد نقدی توسط کارمندان بخش حسابداری انجام می شود. به ویژه کارکنان، حسابرسی از هزینه های هدفمند وجوه، کامل بودن اسناد تاییدی ارائه شده، صحت تکمیل آنها و محاسبه مبالغ را انجام می دهند. سمت عقب نشان دهنده هزینه های پذیرفته شده برای حسابداری است، حساب هایی که در بدهکار آنها ثبت می شود.

تفاوت های ظریف مهم

جزئیات مربوط به ارز خارجی (ص 1a در جلو و ستون 6 و 8 در سمت معکوس، فقط در صورتی باید تکمیل شود که شخص پاسخگو وجوهی را غیر به روبل دریافت کند. گزارش اولیه پس از تأیید باید توسط رئیس شرکت یا شخص مجاز توسط وی تأیید شود. فقط پس از آن در نظر گرفته می شود. اگر از پیش پرداخت به طور کامل استفاده نشده باشد، شخص حسابدار موجودی را به صندوقدار برمی گرداند. در همان زمان، سفارش رسید پر می شود. وجوه بر اساس اطلاعات گزارش مصوب حذف می شود.

صورت های تسویه و پرداخت

ثبت اسناد نقدی هنگام محاسبه و پرداخت حقوق به کارکنان شرکت انجام می شود. بخش حسابداری بیانیه مربوطه را در 1 نسخه تنظیم می کند. اقلام تعهدی با توجه به اطلاعات موجود در حسابداری برای زمان واقعی کار، خروجی و غیره انجام می شود. خطوط "تعهدی" مبالغ را مطابق با انواع پرداخت ها از لیست حقوق نشان می دهد. سایر درآمدهای (مزایای مادی و اجتماعی) ارائه شده به کارمند که به هزینه سود شرکت بازپرداخت شده و مشمول درج در پایه مشمول مالیات می باشد نیز در اینجا الصاق می شود. در عین حال، کسورات از حقوق محاسبه و مبلغی که باید به کارمند تحویل داده شود، تعیین می شود. در صفحه جلد بیانیه کل مبلغی که باید به کارکنان پرداخت شود درج شده است. رئیس شرکت باید مجوز صدور دستمزد را امضا کند. در صورت عدم وجود آن، این سند توسط کارمند مجاز صادر می شود. در پایان صورتحساب مبالغ حقوق واریز و صادر شده درج می گردد. پس از انقضای مهلت تعیین شده برای پرداخت وجوه به کارکنان، در مقابل نام کارکنانی که وجه دریافت نکرده اند در ستون 23، تبصره «واریز شده» درج می شود. دستور پرداخت برای مبلغ پرداخت شده تنظیم می شود. شماره و تاریخ تکمیل آن باید در لیست حقوق و دستمزد در آخرین برگه قید شود.

راهنما-گزارش

این سند حاوی قرائت مترهای KKM و درآمد حاصل از هر شیفت (روز کاری) است. گزارش راهنما روزانه 1 نسخه پر می شود. صندوقدار باید آن را امضا کند و به مقام ارشد (رئیس بنگاه) تحویل دهد. در همان زمان، سفارش رسید پر می شود. در شرکت های کوچک، پول مستقیماً به مجموعه داران واگذار می شود. هنگام انتقال وجه نقد اسناد نقدی مربوطه بانک پر می شود. درآمد هر شیفت (روز کاری) مطابق با شاخص های جمع شماری در ابتدا و انتهای روز تعیین می شود. در عین حال مبالغ برگشتی به مشتریان بابت چک های بلااستفاده کسر می شود. درآمد ایجاد شده توسط روسای ادارات تأیید می شود. در ارسال وجوه در گزارش، صندوقدار ارشد و همچنین رئیس شرکت امضا می کنند. گزارش مرجع به عنوان مبنایی برای تهیه یک "اطلاعات در مورد قرائت کنتورهای KKM و درآمد شرکت" تلفیقی عمل می کند.

مجله پیشگو

این سند برای محاسبه هزینه و دریافت های نقدی برای هر KKM شرکت ضروری است. این مجله همچنین به عنوان گزارش کنترل و ثبت قرائت کنتورها عمل می کند. این سند دارای توری، شماره گذاری و ممهور به امضای چ. حسابدار، رئیس شرکت، و همچنین مجله نیز با مهر شرکت تایید شده است. همه ورودی ها هر روز توسط گوینده انجام می شود. رویه صدور اسناد نقدی اجازه حذف و لکه در مجله را نمی دهد. کلیه اصلاحات انجام شده باید با امضای افراد مجاز موافقت و تأیید شود. اگر قرائت ها مطابقت داشته باشند، برای شیفت فعلی در ابتدای کار ثبت می شوند. این داده ها باید با امضای مدیر وظیفه و صندوقدار تأیید شود. خط 15 مبالغ درج شده در چک های برگشتی توسط مشتریان را نشان می دهد. اطلاعات مربوط به این امر از قانون مربوطه گرفته شده است. همان ستون تعداد چک های صفر چاپ شده در طول شیفت را نشان می دهد. در پایان روز کاری، اپراتور گزارش نهایی شیفت را تهیه می کند و درآمد دریافتی را با آن تحویل می دهد. این یک سفارش ورودی ایجاد می کند. پس از قرائت کنتور، مقدار واقعی دریافتی بررسی می شود، ورودی مربوطه در مجله انجام می شود. با امضای رئیس (مدیر وظیفه)، صندوقدار ارشد و عابر تایید می شود. در صورت مغایرت بین مبالغ درج شده در نوار کنترل و میزان درآمد، دلیل تفاوت مشخص می شود. هر گونه مازاد یا کمبود یافت شده در خطوط مجله مناسب ثبت می شود.

داده ها در مورد قرائت و درآمد کنتور KKM

آنها برای ایجاد یک گزارش خلاصه برای تغییر فعلی استفاده می شوند. این داده ها به عنوان ضمیمه ای برای بیانیه گوینده عمل می کنند که روزانه جمع آوری می شود. داده های مربوط به نشانه ها و درآمد در یک نسخه تشکیل می شود. همراه با دستورات هزینه و رسید، صورتحساب های باجه ها تا نوبت بعدی به حسابداری شرکت منتقل می شود. نمونه اسناد نقدی مطابق با قرائت کنتورها در ابتدا و انتهای روز کاری برای هر صندوق شامل محاسبه درآمد می باشد. در عین حال، در میان موارد دیگر، توزیع آن توسط بخش ها نشان داده شده است. مورد اخیر باید با امضای مدیران تایید شود. در انتهای جدول تکمیل شده نتایج با توجه به قرائت باجه های کلیه صندوق ها نمایش داده می شود و درآمد شرکت با تقسیم وجوه به تفکیک ادارات خلاصه می شود. طبق قوانین، کل مبلغی که برای مشتریان در چک هایی که برگشت داده اند، مشخص می شود. این مبلغ باعث کاهش کل درآمد شرکت می شود. اطلاعات باید توسط صندوقدار ارشد و رئیس شرکت امضا شود.

هنگام صدور اسناد نقدی، لازم است از روال تعیین شده توسط قانونگذاری و غیره پیروی کنید آئین نامه. علاوه بر این، چندین وجود دارد قوانین ساده، رعایت آن از عدم دقت در پر کردن مدارک جلوگیری می کند:



قوانین اضافی

نگهداری اسناد و مدارک نقدی مطابق با قوانین جاری به مدت 5 سال انجام می شود. محاسبه این دوره از اول ژانویه سال بعد از دوره تکمیل ثبت سوابق آغاز می شود. این قانون کلی تلقی می شود. رویه خاصی برای صورتحساب حقوق و دستمزد ایجاد شده است. اگر کارمندان حساب شخصی نداشته باشند، این اوراق به مدت 75 سال در شرکت نگهداری می شود. در پایان این مدت، در صورت عدم وجود پرونده قضایی، اختلاف نظر یا اختلاف نظر، کلیه اسناد ممکن است به بایگانی منتقل یا از بین بروند. هنگام کار با کاغذ، قوانین زیر باید رعایت شود:

  1. تشکیل اسناد در دوخت باید برای هر روز حداکثر تا روز کاری بعدی یا اولین روز تعطیل انجام شود.
  2. قبل از انتقال اوراق به بایگانی باید موجودی آنها انجام شود.
  3. کنترل یا توسط یک صندوقدار یا توسط مدیر مستقیم شرکت انجام می شود.
  4. در فرآیند ایجاد یک منگنه، اوراق به ترتیب صعودی شماره حساب جمع آوری می شود (ابتدا به صورت بدهکار و سپس اعتبار).

مسئولیت ایمنی اسناد نقدی بر عهده رئیس شرکت است. در صورت عدم رعایت مقررات فوق، ممکن است برای متخلف مجازات اداری در قالب جریمه نقدی اعمال شود. میزان جریمه طبق قانون تعیین می شود.

نتیجه

نگهداری سوابق نقدی یک شغل نسبتاً مسئولانه محسوب می شود. پر کردن مدارک باید با مسئولیت کامل انجام شود. اسناد نقدی هنگام جمع بندی داده های مختلف، گزارشگری، حسابداری استفاده می شود. در این زمینه اشتباهات صورت گرفته در مراحل اولیهاصلاح معاملات می تواند منجر به تحریفات جدی در اوراق نهایی شود. کارمندی که به سمت مسئولیت پردازش اسناد نقدی منصوب می شود باید دانش و تجربه مرتبط داشته باشد. باید به خاطر داشت که تمام اوراقی که گوینده پر می کند توسط ارشد مشاهده می شود مقاماتو به تایید رئیس شرکت می رسد. توجه ویژهنیاز به پرداخت مدارک ثبت نام ثبت نام در مجلات و کتاب ها باید طبق قوانین به موقع انجام شود. از آنجایی که اسناد نقدی در تهیه گزارش ها استفاده می شود، کلیه اصلاحات در آنها به طور دقیق به ترتیب خاصی انجام می شود. اگر قوانین تعیین شده رعایت نشود، اوراق اعتبار خود را از دست می دهند و اطلاعات موجود در آنها نمی تواند توسط شرکت در کارهای مدیریتی بعدی استفاده شود.

بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین کرده است که شرکت ها و سازمان ها باید سوابق مناسب تراکنش های نقدی خود را نگه دارند. تمام فرم های گزارش دقیق باید توسط حسابدار اصلی و صندوقدار مسئول جابجایی وجوه امضا شده و سپس در دفترچه نقدی ثبت شود.

کتاب نقدی نسخه‌های دوم تمام فرم‌ها را ذخیره می‌کند، که یک کپی دقیق از فرم‌های ذخیره شده در پوشه گزارش صندوق‌دار است. الزامات دفترچه نقدی مانند هر سندی است: باید یک صفحه عنوان به درستی پر شده باشد، باید صحافی شود. پس از اینکه همه اشکال گزارش دقیق بر اساس تاریخ شکل گرفتند، باید شماره گذاری شوند، که با شماره "1" شروع شده و با شماره مربوط به آخرین برگه پایان می یابد. در مرحله بعد، یک بسته فرم در دو مکان، در کنار ستون فقرات کتاب، با یک جفت سوراخ می شود. یک نخ سخت از سوراخ ها عبور می کند که انتهای آن باید در پشت کتاب باشد. نخ را گره می زنند و انتهای آن را آنقدر دراز می گذارند که وقتی یک کاغذ کوچک به اصطلاح مهر روی آن ها چسبانده می شود، زیر کاغذ قرار می گیرند.


یک مستطیل به ابعاد 5 در 10 سانتی متر از کاغذ سفید بریده شده و روی یک نخ گره دار چسبانده شده است. روی این مستطیل باید بنویسید که چند ورق در کتاب وجود دارد، به عنوان مثال: "50 برگ شماره گذاری شده و دوخته شده است". در زیر این کتیبه باید نوشته شود: "کارگردان ایوانوف I.I." و جا برای امضای کارگردان هست. پس از امضای رئیس باید با مهر مؤسسه تأیید شود. مهر باید به گونه ای قرار گیرد که بخشی از آن روی ورق چسبانده شده و قسمتی در پشت کتاب باشد.


دفترچه نقدی به منظور اطمینان از ایمنی اسناد اولیه دوخته شده است. گاهی اوقات کارمندان بی‌وجدان ممکن است سعی کنند سندی را پس بگیرند یا جایگزین کنند، اما سیستم عامل کتاب که توسط مهر تأیید شده است این اجازه را نمی‌دهد.

تا همین اواخر، کاملاً همه جور. افراد و کارآفرینان انفرادی ملزم به رعایت دقیق انضباط نقدی بودند، یعنی. تشکیل دفترچه نقدی، تنظیم اسناد نقدی. از ابتدای تابستان 2014، کارآفرینان فردی طبق دستورالعمل بانک مرکزی روسیه از نگهداری دفترچه نقدی معاف شده اند.

کتاب نقدی چیست؟

کلیه اشخاص حقوقی دارای صندوق فروش هستند. افراد و کارآفرینان فردی با این حال، بسیاری از مردم دو مفهوم را اشتباه می گیرند: صندوق پول و صندوق.

صندوق پول (KKM)- این وسیله ای است که هنگام پذیرش پرداخت های نقدی ضروری است، زیرا وقتی چیزی را نقد می‌فروشید، باید از صندوق فروش استفاده کنید. در برخی موارد به جای فیش نقدی، صدور فرم گزارش دقیق مجاز است.

صندوق فروش- این مجموع تمام معاملات نقدی یک کارآفرین یا سازمان است. آن ها صندوق پول هم درآمد نقدی و هم هزینه های نقدی را نشان می دهد. درآمدهای نقدی که دریافت می‌کنید، از جمله از طریق صندوق نقدی، یا هنگام صدور فرم گزارش دقیق، باید در صندوق منعکس شود. حتی اگر صندوق ندارید و تراکنش های نقدی انجام نمی دهید، باز هم باید یک صندوق داشته باشید. پرکردن دفترچه نقدی ربطی به محاسبه مالیات ندارد. به عنوان مثال، تحت سیستم مالیاتی ساده، هزینه ها بر محاسبه مالیات تأثیر نمی گذارد. به طور مشابه، هنگام پرداخت مالیات واحد بر درآمد مشمول.

چه کسی باید دفترچه نقدی را نگه دارد؟

طبق بخشنامه جدید بانک مرکزی مورخ 20 اسفند 1393 به شماره 3211-U، کارآفرینان فردی نمی توانند دفاتر نقدی را همتراز با سازمان ها نگهداری کنند. شرکت‌های انحصاری و کسب‌وکارهای کوچک تنها در صورت پرداخت دستمزد و سایر مزایا به صورت نقدی نیاز به ایجاد سوابق حقوق و دستمزد دارند. اشخاص حقیقی. قانونی افراد مانند قبل باید هنگام کار با پول نقد اسناد و مدارک نقدی را نگهداری و تنظیم کنند.

لغو انضباط نقدی برای کارآفرینان فردی به این معنی نیست که آنها حق تنظیم اسناد نقدی را ندارند. این به آن معنا است ارگان های دولتیحق بررسی و مجازات برای فقدان این مستندات را ندارد. اگر برای یک کارآفرین فردی راحت باشد که سوابق را با استفاده از دفترچه نقدی نگهداری کند، پس او حق دارد اسناد را تنظیم کند و سوابق مالیاتی را بر اساس آنها نگه دارد.

چگونه یک کتاب نقدی تنظیم کنیم؟

دفترچه نقدی دارای یک فرم استاندارد است که پر کردن آن را ساده می کند. اما برای مراحل ثبت کتاب نقدی باید شرایط خاصی را رعایت کنید. پس چگونه یک کتاب نقدی نگهداری می کنید؟

  • صفحه عنوان کتاب باید شامل مشخصات کامل شخص حقوقی یا کارآفرین فردی و همچنین مدت زمان نگهداری آن باشد.
  • یک کتاب فقط برای یک سال تقویمی قابل استفاده است. استفاده از یک کتاب برای چندین سال مجاز نیست.
  • در کتاب تمامی صفحات باید شماره گذاری و دوخته شده باشد و در انتها ذکر تعداد صفحات الزامی است.

دستورالعمل پر کردن دفترچه نقدی

طبق دستورالعمل جدید، کل مراحل نگهداری سوابق نقدی به دو دسته عادی و ساده تقسیم می شود. طبق یک رویه ساده، اسناد توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک نگهداری می شود و همه اشخاص حقوقی به جز بانک ها باید روال معمول را دنبال کنند.

امضا در اسناد نقدی باید توسط حسابدار و صندوقدار الصاق شود. اگر شرکت حسابدار نداشته باشد، رئیس سازمان امضاء می کند. و همچنین، اگر معاملات نقدی فقط توسط یک کارآفرین انجام شود، امضای او در اسناد کافی است.

از ابتدای ژوئن 2014، نمایندگان پرداخت ملزم به نگهداری دفتر نقدی جداگانه برای حسابداری وجوه دریافتی از طریق فعالیت های نمایندگی هستند. همچنین کلیه عملیات پذیرش و هزینه وجوه در چارچوب فعالیت عامل پرداخت باید به صورت جداگانه صادر شود.

مهم است که پس از فرمان جدید بانک مرکزی، تمام اشکال اسناد تغییر نکرده است.

الزامات نگهداری دفترچه نقدی شامل ثبت اجباری این عملیات بر اساس 6 سند است:

  • یک کتاب برای حسابداری برای پول صادر شده و پذیرفته شده برای حسابداری حرکت وجوه در طول روز ضروری است.
  • سفارش های نقدی ورودی و خروجی برای ثبت دریافت و صدور وجه نقد به صندوق نقدی.
  • دفترچه نقدی، لازم برای جمع آوری اطلاعات در مورد تمام معاملات نقدی؛
  • لیست حقوق و دستمزد برای ثبت دستمزد پرداخت شده؛
  • حقوق و دستمزد، طراحی شده برای ثبت ساعات کار، کسر و پرداخت دستمزد به کارکنان.

اصلاحات در اسناد نقدی کاغذی به جز سفارش نقدی دریافتی قابل انجام است. آنها باید به روش خاصی طراحی شوند. در کنار هر اصلاحیه باید حروف اول افرادی که داده ها را تصحیح کرده اند و همچنین تاریخ اصلاح را ذکر کنید.

با توجه به تغییرات صورت گرفته، دفترچه نقدی چگونه پر می شود؟

1. کلیه اسناد نقدی مجاز است در قالب الکترونیکی نگهداری شود. اصلاح این اسناد مجاز نیست. امضای الکترونیکی برای تایید مدارک لازم است.

2. تکمیل گزارشات صندوق (برگ دوم دفترچه نقدی) الزامی نیست.

3. اکنون نه تنها بر اساس نوار کنترل روزانه، می توان یک سفارش نقدی دریافتی واحد صادر کرد صندوق فروش، بلکه بر اساس BSO است.

4. دریافت کننده دیگر نیازی به قید کتبی وجه نقد دریافتی در حکم نقدی تسویه حساب ندارد.

5. برای صدور پول به عنوان حساب، کارمند باید درخواستی را به هر شکلی پر کند که در آن مقدار وجه نقد و مدت صدور وجوه، تاریخ و امضای مدیر مشخص می شود.

6. فیش های حقوقی همچنان در کنار نام کارمند نشان داده شده است و ثبت وجوه واریز شده دیگر لازم نیست.

قالب کتاب نقدی

نمونه کتاب نقدی باید قوانین زیر را در نظر بگیرد:

  • در صفحه عنوان، ذکر مشخصات کامل شخص حقوقی یا کارآفرین فردی و همچنین دوره زمانی شروع کتاب الزامی است.
  • در فرم برگه ها، در بالا، تاریخ کامل پر کردن برگه نشان داده شده است.
  • در سلول "موجودی در ابتدای روز کاری" مقدار پول موجود در صندوق در ابتدای روز به صورت ارقامی وارد می شود. این رقم از سلول موجودی پایان روز برای روز کاری قبل منتقل می شود.
  • با توجه به داده های سفارشات نقدی خروجی و ورودی، ستون های 1 تا 5 پر می شود.
  • ستون اول شماره سفارش را نشان می دهد.
  • ستون دوم شامل نام خانوادگی و حروف اول شخصی است که پول را دریافت کرده یا به صندوقدار تحویل داده است.
  • ستون سوم فقط توسط سازمان ها پر می شود.
  • مقدار هزینه و درآمد در دو ستون باقی مانده وارد می شود.
  • مجموع تمام هزینه ها و رسیدهای ذکر شده در خطوط قبلی در قسمت "انتقال" وارد می شود.
  • تمام سلول های خالی با خط تیره مشخص شده اند.
  • در سلول "کل برای روز" به اعداد، مقدار درآمد و هزینه های روز کاری به طور جداگانه وارد می شود.
  • سلول "موجودی در پایان روز" موجودی نقدی موجود را نشان می دهد که باید با استفاده از فرمول محاسبه شود:

OND+SPD-SRD، که در آن

OND - موجودی نقدی در ابتدای روز،

SPD - مقدار درآمد برای یک روز کاری؛

ADR - مقدار هزینه در روز.

  • صندوقدار و حسابدار (یا رئیس شرکت) در زیر علامت بزنید؛
  • حتی تعداد سفارش های نقدی ورودی و خروجی کمتر است.

چگونه یک کتاب نقدی بدوزیم؟

کل کتاب باید حاوی شماره گذاری مداومهمه ورق ها کتاب باید بنددار یا دوخته شده و با مهر و امضای حسابدار (یا مدیر) و مدیر گواهی شود. در پایان کتاب تعداد کل برگه های کتاب به صورت اعداد و کلمات ذکر شده است.

چگونه یک کتاب نقدی فلش کنیم؟ برای این شما نیاز دارید:

مدت صحافی کتاب را تعیین کنید، وجود و صحت همه صفحات را بررسی کنید.

شماره گذاری تمام برگه ها؛

با نخ سوزن، کتاب را طوری بدوزید که گره های انتهای نخ ها پشت کتاب باشد. مستطیل های کوچک بریده شده از کاغذ تمیز باید روی گره های نخ چسبانده شوند.

کاغذی به کتاب چسبانده شده است که در آن باید با اعداد و کلمات مشخص شود که چند صفحه شماره گذاری شده و توری شده است و همچنین چند ورق دارای مهر تأیید شده است. روی همان کاغذ امضا مدیر و حسابدار مهر زده می شود.

دوختن کتاب کار بزرگی نیست.

ویدئویی در مورد نحوه دوخت کتاب نقدی

ویژگی های کتاب نقدی برای کارآفرینان فردی و LLC

همانطور که قبلاً اشاره شد، با ارائه یک مصوبه جدید در اوایل تابستان 2014، کارآفرینان فردی از نگهداری دفترچه نقدی معاف شدند. با این حال، هر کارآفرین انفرادی که مایل باشد می تواند با استفاده از دفترچه نقدی به نگهداری سوابق خود ادامه دهد. همچنان که ستون سوم «شماره حساب مربوطه» فقط توسط سازمان ها پر می شود.

اشخاص حقوقی موظف به ذکر حد موجودی نقدی هستند و از ژوئن 2014 کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک از این تعهد معاف شده اند. به یاد بیاورید که شرکت هایی با حداکثر 100 کارمند و درآمد بیش از 400 میلیون در سال کوچک در نظر گرفته می شوند. با این حال، سازمان ها در زمان پرداخت مجاز هستند دستمزدانباشت مقادیر به صورت نقدی بیش از حد تعیین شده. به سازمان ها حداکثر پنج روز فرصت داده می شود تا مبلغی را که بیش از حد تعیین شده است، نقد کنند.

حسابداران سازمان ها همچنان باید دریافت ها و هزینه های نقدی را تنظیم کنند. همچنین شخص حقوقی باید کلیه وجوه ورودی و خروجی را در دفتر نقدی لحاظ کند. نمایندگان پرداخت بانکی و نمایندگان پرداخت ژوئن 2014 موظف به انتشار دو دفتر از این دست هستند. از طرف دیگر، کارآفرینان انفرادی این حق را دارند که دیگر قبض نقدی و دستور بدهی تنظیم نکنند و دفترچه نقدی را پر نکنند.

همانطور که قبلاً ذکر شد، بسیاری از مردم مفاهیم "صندوق" و "صندوق صندوق" را اشتباه می گیرند. کاملاً همه شرکت کنندگان در تجارت دارای صندوق فروش هستند. این در حالی است که از ابتدای تابستان 1393، کارآفرینان انفرادی از سوی بانک مرکزی از نگهداری کتاب همتراز با سازمان ها معاف شده اند.

برخی از نوآوری های بانک مرکزی روسیه نیز بر ساده سازی نگهداری اسناد نقدی برای اشخاص حقوقی. لغو نگهداری اسناد جداگانه برای کارآفرینان فردی به هیچ وجه به این معنی نیست که آنها حق نگهداری آنها را ندارند. اگر با کمک دفترچه نقدی نگهداری سوابق برای یک کارآفرین انفرادی راحت باشد، پس او حق دارد اسناد را تنظیم کند و بر اساس آنها دفترچه نقدی را در مالیات ثبت کند.

 

شاید خواندن آن مفید باشد: