როგორ გამოვიყენოთ გადასახადის გამოქვითვა. როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ტრენინგისთვის გადახდილ თანხაზე? შემოსავლის შემცირება საგადასახადო მიზნებისთვის - გამოქვითვა

გადასახადის გამოქვითვა არის სახელმწიფო დახმარება მოქალაქეების სოციალურად მნიშვნელოვანი ხარჯებისთვის, რომლებიც მიზნად ისახავს საკუთარი თავის ან შვილების მკურნალობას, განათლების მიღებას, საცხოვრებელი პირობების გაუმჯობესებას ან მანქანის შეძენას. ასეთი გამოქვითვა საშუალებას მოგცემთ მიიღოთ სრული ხელფასი, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების ან ფიქსირებული თანხის დაბრუნების გარეშე საბანკო ანგარიშზე გარკვეული დროის განმავლობაში. თუმცა, ყველამ არ იცის როგორ მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა, შეგიძლიათ ამის იმედი და სად უნდა მიმართოთ 2015 წელს?

შემოსავლის შემცირება საგადასახადო მიზნებისთვის - გამოქვითვა

გადასახადის გამოქვითვა არის გარკვეული თანხა, რომლითაც შეიძლება შემცირდეს საგადასახადო ბაზა - ფიზიკური პირის მიერ მიღებული მოგება, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას. საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილია შემდეგი სახის გამოქვითვები:

• . ქონება - მანქანების, უძრავი ქონების გაყიდვა.
• . კერძო პრაქტიკოს ნოტარიუსებს, ინდმეწარმეებს, იურისტებს, ნაწარმოებების ავტორებს და სხვებს შეუძლიათ მიიღონ პროფესიული გამოქვითვა.
• სოციალური მიზნად ისახავს საქველმოქმედო მიზნების, მკურნალობისა და განათლებისა და პენსიის ნაწილის დაგროვების ხარჯების ანაზღაურებას.
• სტანდარტული გამოქვითვა ეძლევა წარმომადგენლებს შეღავათიანი კატეგორიები: შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვები ბავშვობიდან, „ჩერნობილის გადარჩენილები“, სამხედრო მოსამსახურეების ოჯახის წევრები, რომლებიც დაიღუპნენ სამსახურში, ასევე მოქალაქეთა კატეგორიები, რომლებიც აღიარებულნი არიან სოციალურად დაუცველად. ეს გამოქვითვა შეუძლიათ აგრეთვე არასრულწლოვანი ბავშვების მშობლებს 18 წლის ასაკამდე ან სწავლის დასრულებამდე - 24 წლამდე.

გამოქვითვის თანხა შეიძლება იყოს ფიქსირებული ან მცურავი. ზოგიერთი გამოქვითვა შესაძლებელია სიცოცხლეში ერთხელ, ზოგი კი რეგულარულად გამოიყენება. რამდენჯერ მიიღება გადასახადის გამოქვითვა, დამოკიდებულია მის ტიპზე და შემცირების დადგენილ ლიმიტზე საგადასახადო ბაზა. გამოქვითვის მიღება შეუძლიათ მხოლოდ გადასახადის გადამხდელებს, ანუ მოქალაქეებს, რომლებიც გადასახადს იხდიან სახელმწიფო ხაზინაში.

შესაბამისად, ამ დახმარებისთვის მიმართვა არ შეიძლება:

• თანამშრომლები, რომლებიც მდებარეობს დეკრეტული შვებულება;
• დასაქმების საქალაქო სამსახურში რეგისტრირებული პირები;
• ოფიციალურად უმუშევარი მოქალაქეები;
• პენსიონერები, რომელთა ერთადერთი შემოსავალი არის პენსია ან სხვა სოციალური დახმარება.

შეუძლია თუ არა პენსიონერს გადასახადის გამოქვითვა? მხოლოდ ორ შემთხვევაში: თუ ის აგრძელებს მუშაობას ან დამოუკიდებლად დააკლებს გადასახადებს და ასევე წინა წლების თანხის დაბრუნების მოთხოვნის შემთხვევაში, როცა პირადი საშემოსავლო გადასახადი ჯერ კიდევ იყო დაკლებული.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გამოქვითვა შემდეგ შემთხვევებში:

• . ბინის ან კერძო სახლის ყიდვა;
• . თავად გადასახადის გადამხდელის ან მისი ახლობლების მკურნალობის ან სწავლების გადახდა;
• . მანქანის ან სხვა მანქანის შეძენა მანქანა;
• . ადრე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანაზღაურება და ა.შ.

თქვენ უნდა გაარკვიოთ, თუ რა საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ კონკრეტულ შემთხვევაში ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან, სტრუქტურის ოფიციალურ ვებსაიტზე ან დამსაქმებლისგან.

გამოქვითვის მიღების პროცედურა

ყველაზე ხელმისაწვდომი გზაქონების გამოქვითვის მისაღებად მიმართეთ მას თქვენი ძირითადი დასაქმების ადგილზე. დამსაქმებელი აპლიკანტს დაუბრუნებს გადასახადს და მას არ დაეკისრება დამატებითი ხარჯები: დასაქმებულს დაერიცხება ხელფასი 13 პროცენტიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკლების გარეშე. გადახდა განხორციელდება მთლიანი თანხის სრულად დაბრუნებამდე.

დასაქმების ადგილზე თანხის დაბრუნების განაცხადის პროცედურა ასე გამოიყურება:

• მოქალაქე უნდა დაუკავშირდეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს რეგისტრაციის ადგილზე და განაცხადოს გადასახადის დაბრუნების განზრახვა. საგადასახადო ინსპექტორები მოგაწვდით განაცხადის ნიმუშს და დოკუმენტების ჩამონათვალს.
• აუცილებელია წარადგინოთ დოკუმენტები: უძრავი ან მოძრავი ქონების საკუთრების მოწმობა, ხელშეკრულება მკურნალობის ან ტრენინგის შესახებ, ქვითრები და ჩეკები, ხარჯების დამადასტურებელი ქვითრები, პასპორტი, საბუღალტრო დეპარტამენტის მიერ გაცემული ხელფასის მოწმობა, ფორმა 2-NDFL. , TIN, დაბადების მოწმობა ყველა განმცხადებლის შვილი.
• 30 დღის შემდეგ ხელახლა უნდა ეწვიოთ საგადასახადო ოფისიაიღეთ დადგენილება, რომელიც გადაეცემა მოვალეობის ადგილზე.

2015 წელს ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან გადასახადის გამოკლების მიღებამდე უნდა იყოს დეკლარირებული შემოსავალი და ხარჯები. ასე უნდა მოიქცეთ:

• წლის ბოლოს დეკლარაცია წარედგინება საგადასახადო ორგანოს რეგისტრაციის ადგილზე. მასში ჩამოთვლილია მოქალაქის მიერ წინა 12 თვის განმავლობაში მიღებული შემოსავალი. ეს მოიცავს მოგებას ერთჯერადი სამუშაოს შესრულებით, მომსახურების გაწევით, მოძრავი თუ უძრავი ქონების გაყიდვით, ასევე თანამდებობრივი სარგოს ოდენობით.
• საგადასახადო გამოქვითვის დეკლარაციასთან ერთად წარმოდგენილია შემდეგი დოკუმენტები: რუსული პასპორტი, ცნობა სამუშაო ადგილიდან შემოსავლის შესახებ, მოგების მიღებისა და სახსრების ხარჯვის დამადასტურებელი დოკუმენტები, ხელშეკრულებები და ა.შ.
• საგადასახადო სტრუქტურიდან გამოქვითვა მიდის განმცხადებლის საბანკო ანგარიშზე. ამიტომ დოკუმენტების წარდგენამდე უნდა გახსნათ იგი ან აიღოთ მიმდინარე ანგარიშის სტატუსის სერთიფიკატი. განაცხადში მიეთითება შემნახველი წიგნის ნომერი ან პლასტიკური ბარათი, რისთვისაც თანხები მიიღება.
• თანხის დაბრუნება ხდება რამდენიმე თვის შემდეგ. კანონი ადგენს სამაგიდო აუდიტის ჩატარების ვადას - სამი თვე, საბანკო ანგარიშზე თანხის გადარიცხვას - 30 დღე. უაღრესად მნიშვნელოვანია იმის დადგენა, თუ რომელ საგადასახადო სტრუქტურაში უნდა მიიღოს გამოქვითვა: ის უნდა განთავსდეს მოქალაქის რეგისტრაციის ადგილზე ან ქონების ადგილმდებარეობაზე - ბინა, სახლი.

სხვადასხვა სახის დაბრუნების მიღების მახასიათებლები

მოპოვების პრინციპი იგივეა, განსხვავდება მხოლოდ დოკუმენტები და ვადები:

• ბავშვებისთვის გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია დასაქმების ადგილზე. განცხადება დგება ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში, თან ერთვის ბავშვების დაბადების ყველა მოწმობა, ხოლო თუ ერთ-ერთმა მიაღწია სრულწლოვანებას, ცნობა განათლების ადგილის შესახებ. თუ საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება არა ძირითადი სამუშაოს ადგილზე, არამედ ერთჯერადი მომსახურების, სამუშაოს, კერძო პრაქტიკის შესრულებიდან, გამოქვითვა უნდა მიიღოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურმა რეგისტრაციის ადგილზე, თქვენი შემოსავლის ბოლო გამოცხადების შემდეგ. 12 თვე. რამდენჯერ შეგიძლიათ მიიღოთ ბავშვის საგადასახადო კრედიტი? სანამ ბავშვი სრულწლოვანებას არ მიაღწევს ან დაამთავრებს, მაგრამ მაქსიმუმ 24 წლამდე.
• სამედიცინო ხარჯების გამოქვითვა ეძლევა გადასახადის გადამხდელს, მის მეუღლეს, შვილებს, მშობლებსა და პალატებს. ავტორი ზოგადი წესიარ აქვს მნიშვნელობა სად იღებთ სამედიცინო მომსახურებას: საჯარო კლინიკა, შიდა და უცხოური, კერძო ოფისი. მკურნალობისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღებამდე უნდა წარმოადგინოთ დადასტურება, რომელიც არის ქვითარი, შეთანხმება ან ჩეკი. თანხის დაბრუნება შეგიძლიათ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გაქვთ ჯანმრთელობის დაზღვევა. მედიკამენტების ხარჯები ასევე ექვემდებარება დაბრუნებას, თუ მათზე დაწერილია დამსწრე ექიმის მიერ დაწერილი რეცეპტები.
• განათლების ხარჯები ანაზღაურდება არა მხოლოდ გადასახადის გადამხდელს, არამედ მის ახლობლებსაც. ხელშეკრულება საგანმანათლებლო დაწესებულებისდა გადახდის ქვითარი. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ტრენინგისთვის როგორც სამუშაო ადგილზე, ასევე საგადასახადო სტრუქტურაში.
• ბინის ან სახლის შეძენისას გამოქვითვის მიღებამდე გარიგებიდან მიღებული შემოსავალი ასევე დეკლარირებულია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ქონების ადგილმდებარეობის ადგილზე. რამდენი გადასახადის გამოქვითვა შეგიძლიათ ამ შემთხვევაში? რამდენჯერმე უძრავი ქონების ტრანზაქციების შემდეგ, სანამ ხარჯვის ოდენობა არ მიაღწევს 2 მილიონ რუბლს (არაუმეტეს საცხოვრებლის ღირებულების 13%).

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ერთდროულად ყველა ხარჯზე (უძრავი ქონების შეძენა, სწავლის საფასური და ა.შ.) მხოლოდ წლის დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ. თანხის დაბრუნების პროცედურას აქვს ხანდაზმულობის ვადა სამი წელი. არ ხდება გადასახადის დაბრუნება ადრე გაწეული ხარჯებისთვის.

ბინის/სახლის/მიწის შეძენისას გადასახადის გამოქვითვის ორი გზა არსებობს:

• დამსაქმებლის მეშვეობითროდესაც გადასახადის გამოქვითვა პირდაპირ არ დაგიბრუნდებათ, არამედ უბრალოდ 13%-იანი საშემოსავლო გადასახადი (NDFL) არ არის დაკავებული თქვენი ხელფასიდან;
• საგადასახადო სამსახურის მეშვეობითგადასახადის გამოქვითვისას დაუყოვნებლივ დაგიბრუნდებათ მთელი წელი (ან რამდენიმე წელი) საგადასახადო სამსახურის მიერ.

აქ განვიხილავთ საგადასახადო გამოქვითვის მიღების ყველაზე გავრცელებულ გზას - საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. თქვენ შეგიძლიათ წაიკითხოთ იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა თქვენი დამსაქმებლის მეშვეობით ჩვენს სტატიაში:.

ქვემოთ განვიხილავთ თითოეულ ნაბიჯს გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად.

ნაბიჯი 1. შეაგროვეთ საჭირო დოკუმენტები

უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა შეაგროვოთ გამოქვითვის საჭირო დოკუმენტები და ინფორმაცია. Ესენი მოიცავს:

• სერთიფიკატი 2-NDFL. თქვენ ყოველთვის შეგიძლიათ მიიღოთ ის თქვენი დამსაქმებლისგან/ბუღალტრისგან. თუ წლის განმავლობაში რამდენიმე ადგილას მუშაობდით, სამუშაო ადგილიდან უნდა აიღოთ სერთიფიკატები.
• ბინის/სახლის/მიწის შეძენისას გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები.
• საბანკო ანგარიშის დეტალები, რომელზეც გსურთ თანხის მიღება.

თქვენ ასევე უნდა დამოუკიდებლად დაადასტუროთ დოკუმენტების ასლები, რომლებსაც წარადგენთ საგადასახადო ოფისში.

ნაბიჯი 2. შეავსეთ 3-NDFL დეკლარაცია და მასთან დაკავშირებული დოკუმენტები

შეგროვებული დოკუმენტების საფუძველზე, თქვენ უნდა მოამზადოთ საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL ფორმით, განაცხადი გადასახადის დაბრუნების შესახებ და ზოგიერთ კონკრეტულ შემთხვევაში დამატებითი დოკუმენტები (მაგალითად, განცხადება გამოქვითვების განაწილების შესახებ). ეს არის ყველაზე რთული ეტაპი გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად.

თქვენ შეგიძლიათ მოამზადოთ ყველა დოკუმენტი ჩვენი სერვისის გამოყენებით. ამის გაკეთება ძალიან მარტივია და არ საჭიროებს რაიმე განსაკუთრებულ ცოდნას (და ნებისმიერი კითხვის შემთხვევაში, ჩვენი სპეციალისტები ყოველთვის დაგეხმარებიან).

ნაბიჯი 3. დოკუმენტების წარდგენა საგადასახადო ოფისში

ახლა, როდესაც თქვენ გაქვთ დასრულებული 3-NDFL დეკლარაცია და დოკუმენტების დამოწმებული პაკეტი, თქვენ უნდა წარადგინოთ ისინი საგადასახადო ოფისში. ეს შეიძლება გაკეთდეს რამდენიმე გზით:

ვარიანტი 1. პირადად წარუდგინეთ დოკუმენტები საგადასახადო სამსახურს.

ამ მეთოდის უპირატესობა ის არის, რომ ამ შემთხვევაში ინსპექტორი პირადად შეამოწმებს ყველა დოკუმენტს და რიგ შემთხვევებში მაშინვე გეტყვით, თუ რამე აკლია ან საჭიროებს შესწორებას.

ამავდროულად, ამ მეთოდს აქვს ორი მნიშვნელოვანი მინუსი:
- ამას დრო სჭირდება;
- ზოგიერთ შემთხვევაში, საგადასახადო ინსპექტორმა შეიძლება მოითხოვოს დამატებითი დოკუმენტები, რომლებიც გადასახადის გადამხდელს კანონით არ მოეთხოვება (ამ შემთხვევაში, თქვენ არ მოგცემთ ოფიციალურ უარს, მაგრამ უბრალოდ არ მიიღებთ დოკუმენტებს).

ვარიანტი 2. გაგზავნეთ დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში ფოსტით.

თქვენ შეგიძლიათ თავიდან აიცილოთ საგადასახადო ოფისში ვიზიტი და გაგზავნოთ ყველა დოკუმენტი გამოქვითვის ფოსტით (ეს მეთოდი გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 80-ე მუხლის მე-4 პუნქტში). ამ მეთოდს აქვს შემდეგი უპირატესობები:
- დროის დაზოგვა (დოკუმენტების ფოსტით გაგზავნას ჩვეულებრივ გაცილებით ნაკლები დრო სჭირდება, ვიდრე პირადად საგადასახადო ოფისში მიტანა);
- ყველა კომუნიკაცია საგადასახადო ორგანომკაცრად გაფორმდება (და ნაკლებად ექვემდებარება ინდივიდუალური ინსპექტორის „აზრს“). გამოქვითვაზე უარის თქმას ან დამატებითი დოკუმენტების მოთხოვნას მხოლოდ ოფიციალური მოთხოვნით შეძლებთ (უარის/მოთხოვნის სამართლებრივი მიზეზის მითითებით);

ამ მეთოდის დიდი უპირატესობა ის არის, რომ ზოგავს დროს, მაგრამ თუ დაგავიწყდათ რაიმე დოკუმენტის მიმაგრება ან მათში შეცდომა დაუშვით, ამის შესახებ შეიტყობთ და დოკუმენტების ხელახლა გაგზავნას მხოლოდ 2-3 თვის შემდეგ შეძლებთ (შემდეგ სამაგიდო შემოწმება).

მეტი დეტალური ინფორმაციადოკუმენტების წარდგენის მეთოდებისა და მათი ნიუანსების შესახებ შეგიძლიათ წაიკითხოთ ჩვენს სტატიაში: როგორ და სად წარვადგინოთ 3-NDFL დეკლარაცია?

ნაბიჯი 4. დაელოდეთ საგადასახადო შემოწმების შედეგებს და თანხის გადახდას

მას შემდეგ რაც საგადასახადო სამსახური მიიღებს თქვენს საბუთებს, ის ჩაატარებს სამაგიდო (უვიზიტო) აუდიტს. კანონის მიხედვით, შემოწმება სამ თვეში უნდა დასრულდეს(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლი). შემოწმების შედეგებიდან გამომდინარე, საგადასახადო ინსპექცია ვალდებულია 10 სამუშაო დღის ვადაში გამოგიგზავნოთ წერილობითი შეტყობინება მისი შედეგების შესახებ (გაცემა ან უარის თქმა გადასახადის გამოქვითვაზე).

შეტყობინების მიღების შემდეგ დადებითი შედეგითქვენ მოგიწევთ საგადასახადო დაბრუნების საჩივრის წარდგენა (თუ თქვენ არ შეიტანეთ განცხადება თქვენს დეკლარაციასთან ერთად).

გადასახადის დაბრუნების შესახებ განცხადების შეტანიდან ერთი თვის ვადაში (ან სამაგიდო შემოწმების დასრულებიდან ერთი თვის შემდეგ, თუ განაცხადი თავდაპირველად იყო წარდგენილი), საგადასახადო სამსახურმა უნდა გადმოგცეთ თანხა (78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

შენიშვნა:ჩვენი გამოცდილებით, აღსანიშნავია, რომ თუ დეკლარაციასთან ერთად წარადგინეთ განცხადება გადასახადის დაბრუნების შესახებ, საგადასახადო ორგანოები ხშირად არ აგზავნიან შეტყობინებას დადებითი აუდიტის შედეგების შესახებ, არამედ უბრალოდ გადარიცხავენ თანხას თქვენს ანგარიშზე.

შენიშვნა:სამაგიდო აუდიტის დროს შეიძლება გამოგიძახონ საგადასახადო ოფისში ნებისმიერი საკამათო საკითხის გასარკვევად ან ორიგინალური დოკუმენტების წარმოსადგენად (თუ არსებობს ეჭვი ასლებთან დაკავშირებით). თუმცა, უმეტეს შემთხვევაში, გადამოწმება მოხდება თქვენი მონაწილეობის გარეშე.

შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა:

• ციტირების ძირითადი მეთოდები;
• არადამქირავებელი ცხოვრების წესია რუსული ენის ახალი განმარტებითი ლექსიკონი, თ;
• ზედსართავებში "n" და "nn" მართლწერა;
• მორფოლოგიური ანალიზი "შიშისგან";
• კავშირი, მაგრამ კოორდინირებადი ან დაქვემდებარებული;
• როგორ აღვადგინოთ გადახდის ქვითარი?;
• რა არის გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში?;
• განაცხადი საქონლის იმპორტზე და არაპირდაპირი გადასახადების გადახდაზე განაცხადი საქონლის იმპორტზე და არაპირდაპირი გადასახადების გადახდაზე;