Načini plačevanja davkov ip. Prispevki samostojnih podjetnikov v obvezno pokojninsko zavarovanje. Splošni davčni režim.

Če želite ugotoviti, kako plačati davke za posameznega podjetnika, morate izhajati iz tega, v katerem davčnem sistemu je. Poleg tega je treba spomniti, da se podjetniki poleg neposrednih plačil zvezni davčni službi soočajo tudi z obveznimi zavarovalnimi pristojbinami.

Davki in pristojbine so nekoliko drugačna plačila. Torej se ne smejo obračunati, če samostojni podjetnik v določenem časovnem obdobju ni opravljal dejavnosti, torej ni prejel dohodka. Zavarovalnine so poslani v Pokojninski sklad Ruske federacije, zagotavljajo naložbo "za prihodnost" in so obvezni za plačilo, tudi če podjetniško dejavnost se ne izvaja. Poleg tega je davek neposredno odvisen od dejavnosti podjetnika, pristojbine pa so danes fiksne.

Kako deluje “redna obdavčitev”?

Najprej plačate dohodnino. Toda enkrat letno je ta zavezanec "ustrezno obdavčen", po katerem se izračuna plačani davčni odtegljaj. Davčni zavezanec izpolni davčna napoved enkrat letno. V tem podaja dohodek, sredstva in možne odbitke. Običajno se davki plačajo zvezni vladi, kantonu in občini. Davki se razlikujejo v vseh kantonih in v vseh občinah.

Katera obdavčitev je boljša za vašo denarnico?

Pomembno je vedeti: prvič, zaposleni prejemajo plače brez davčnih olajšav. V nekaj mesecih naj bi bili davki nakazani. Zato je treba pravočasno prihraniti denar. Primerjave med davki pri viru in običajnimi davki so težke, ker se davki pri viru obračunajo na bruto plače, redni davki pa so obračunani od plač za socialne prejemke in dodatne olajšave. Odvisno od posamezne situacije, s katero sistem plača manj.

Kako samostojni podjetnik plača davke, je neposredno odvisno od sistema obdavčitve, ki ga je izbral ob registraciji. Ta sistem predstavlja poseben postopek za odbitek in izračun zneskov, ki bodo preneseni na zvezno davčno službo.

Danes obstaja en splošni način in štirje posebni, tako da ima IP veliko izbire. Samostojni podjetniki se praviloma odločijo za eno izmed posebne režime, saj so zasnovani za podporo malim podjetjem in so bolj donosni začetnih fazah razvoj. Torej, da bi razumeli, kako plačati davke kot samostojni podjetnik, morate razumeti vsak davčni sistem posebej.

Na to na primer vpliva kje živite, delate oz pokojninski sklad. Študija, ki jo je v torek objavila Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj, je prišla do tega zaključka. Švica je ena izmed držav z najnižjo davčno obremenitvijo.

Posameznik – samska oseba brez otrok – je bil lani v Švici obremenjen z 21,8 % davkov in davkov. Najvišja je bila v Belgiji, Nemčiji, na Madžarskem in v Franciji. Le na Irskem, v Čilu in Novi Zelandiji je bil globlji. Francija, Francija, nato pa še Finska, Belgija, Italija, Grčija in Švedska – le 38 do 40 odstotkov.

Poenostavljeni davčni zakonik (USN) in enotni davek na kmetijstvo

Poenostavljeni davčni sistem se uporablja pogosteje kot drugi in vključuje, ne da bi ga delili na skupine. Tako podjetnik hkrati plača dohodnino, DDV in davek od premoženja samostojnega podjetnika, ki so vključeni v enoten znesek. Velika prednost tega sistema obdavčitve je, da ima samostojni podjetnik pravico izbrati predmet, ki bo obdavčen:

Mehika in Čile kot izjemi

Ker poročeni samski delavci z otroki prejemajo denar od države, je njihova obremenitev manjša v primerjavi s samskim otrokom brez otrok. Izjemi sta Mehika in Čile: v teh dveh državah je davčna obremenitev za posameznike in poročene samske delavce z otroki enaka.

Premija zdravstvenega zavarovanja ni vključena

Ta članek je star več kot 3 leta. Je torej nekoliko starejši, ni pa nujno zastarel. Med branjem imejte datum izdaje na zadnji strani glave. Skoraj 000 čezmejnih potnikov dnevno potuje od svojega prebivališča v Nemčiji do svojega delovnega mesta v Luksemburgu. Toda kdaj morate vložiti davčno napoved v Nemčiji?

dohodek od celotne proizvodnje, torej upošteva dobiček od prodaje blaga in opravljanja storitev ali dela oziroma od vsega skupaj. Če izberete to možnost, boste morali prijaviti in plačati 6% dohodka v vaši davčni napovedi. skupna številka dohodek;
dohodek brez stroškov, ki so bili porabljeni za prodajo blaga ali dela, vključno s prevozom, skladiščenjem itd. Vendar pa davčna zakonodaja zagotavlja izčrpen seznam vseh vrst stroškov, ki jih lahko samostojni podjetniki upoštevajo pri izračunih. Za to vrsto davka je stopnja 15 %. več visok odstotek ne pomeni, da bo višina davka na to nepremičnino večja, zato je smiselno izračunati vnaprej možne možnosti in izberite najprimernejšega.

Treba je opozoriti, da ima možnost »prihodki-stroški« tudi svoje pasti. Torej, če naslednji davčno obdobjeČe je samostojni podjetnik delal z izgubo, to pomeni, da so odhodki presegli raven prihodkov, je podjetnik še vedno dolžan plačati davek v višini 1% prihodkov, brez odhodkov.
Pregled obdavčitve zaposlenih na obmejnem območju med Nemčijo in Luksemburgom. V obmejni regiji Trier-Luxembourg se delavci strinjajo: živeti naprej nemški, delo na luksemburški strani finančno stane. Motivi za to so različni. Nižja obdavčitev plač in tudi nižji socialni prispevki v Luksemburgu marsikomu pomagajo do višje neto plače kot za isto dejavnost v Nemčiji. Poleg tega je višji otroški dodatek in višja pokojnina kot v Nemčiji.

Poleg tega mora samostojni podjetnik, ki je izbral poenostavljeni davčni sistem, upoštevati, da število potencialnih zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, letni dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev. Prav tako se poenostavitev ne bo vzpostavila za samostojne podjetnike posameznike, ki opravljajo dejavnost na področju pridobivanja mineralnih surovin ali proizvodnje trošarinskega blaga.

Podoben sistem je v enotnem kmetijskem davku (enotni kmetijski davek). To je odlična možnost za kmete in tiste, ki delajo na zemlji oz ribolov. Predmet tukaj bo razlika med dejanskimi prihodki in dokumentiranimi stroški v višini 6% prejetega zneska. Pomemben pogoj za samostojne podjetnike, ki se želijo vključiti v enotno kmetijsko dajatev, mora 70% celotnega prihodka podjetnika predstavljati denar od prodaje kmetijskih pridelkov.

Splošno razširjeno prepričanje je, da ko delaš v Luksemburgu, »nimaš nič skupnega z nemškim davčnim uradom«. V mnogih primerih to tudi drži. Obveznost vložitve davčne napovedi v Nemčiji pa lahko obstaja takoj, ko poleg dohodka iz dohodka v Luksemburgu pridejo še drugi nemški dohodki ali zakonec dela v Nemčiji. Kot kažejo nenehno ponavljajoča se vprašanja državljanov regionalnih davčnih organov, je v konkretnem primeru, ko je treba nemškemu davčnemu uradu predložiti davčno napoved, in posledicah veliko negotovosti med obmejnimi potniki v državi.

Samostojni podjetnik in njegovi davki: Video

Patentni sistem (PSN)

PSN je edini poseben način, ki ga organizacije ne morejo uporabljati in je namenjen posebej samostojnim podjetnikom. Davki, ki jih po tem sistemu plačajo samostojni podjetniki, so neposredni strošek samega patenta in znašajo že 6 % potencialnega letnega prihodka.

Tukaj kratek pregled najpomembnejša pojasnila. Načelo izogibanja dvojnemu obdavčevanju. Kljub enotni in v marsičem brezmejni Evropi veljajo za obdavčitev posameznikov medvladni sporazumi, tako imenovane pogodbe o dvojnem obdavčevanju. Namen teh sporazumov je vedno preprečiti večkratne davčne obremenitve delavca, ki dela čezmejno.

V tem primeru imata načeloma pravico do obdavčitve plač tako država, v kateri ima delavec prebivališče, kot država, v kateri je kraj dela. Vedno je pomembno, da je kraj dela dejansko v Luksemburgu, ura Delo mora biti dejansko opravljeno v Luksemburgu. Ni pomembno, da ima delodajalec stalno prebivališče v Luksemburgu. To je na primer jasno bančnemu uslužbencu. Izjeme pa se nanašajo predvsem na poklicne voznike, inštalaterje in menedžerje nemških in luksemburških podjetij.

Vrsta gospodarska dejavnost, ki jih je mogoče ohraniti s patentom, je navedeno v davčnem zakoniku, vendar lahko njihov seznam razširijo oblasti lokalna vlada. Tako kot v poenostavljenem davčnem sistemu obstajajo omejitve glede števila možnih zaposlenih - ne več kot 15 ljudi, in najvišjega letnega dohodka - ne več kot 60 milijonov rubljev.

Pripisani davek (UTII)

- to je ena od vrst posebne obdavčitve, katere višina ni v ničemer odvisna od dejanskega dohodka, ki ga prejme samostojni podjetnik posameznik. Seveda se postavlja logično vprašanje: kako samostojni podjetnik posameznik plačuje davke? Glavni predmet obdavčitve bo enak dohodek, pripisan podjetniku, na podlagi glavnih fizičnih kazalnikov in poslovnih priložnosti v dani regiji. Izračun davka se izvede po posebni formuli:

Pozor: delovni čas: 183-dnevna shema. Posebna shema je namenjena zaposlenim, ki v Luksemburgu delajo manj kot 183 dni na leto. To je pomembno v dveh primerih. Domača delavka je zaposlena pri domačem delodajalcu in dela zanj manj kot 183 koledarskih let v Luksemburgu. Davčna obveznost obstaja samo v Nemčiji in jo je treba plačati davčna olajšava. Domača delavka je zaposlena pri luksemburškem delodajalcu in dejansko dela več kot 183 dni v koledarskem letu v tretji državi – kateri koli državi razen Nemčije in Luksemburga. V tem primeru je tretja država načeloma upravičena do sorazmerne obdavčitve. Delovno mesto izključno v Luksemburgu - Prebivanje v Nemčiji, razen zaposlitve.

BD*FP*K1*K2*15%,

kje: DB- osnovna donosnost, ki je vzeta za en mesec v rubljih in je že označena z davčno zakonodajo, zato morate podatke le prenesti v formulo.

FP- fizični kazalnik, ki je naveden tudi v davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar je neposredno odvisen tudi od poslovanja in pogojev zanj. Torej, različne vrste dejavnosti imajo različne fizične kazalnike - pogoje, od katerih je neposredno odvisen dobiček posameznih podjetnikov. V gostinstvu in trgovini so to kvadratni metri prodajne površine, za taksi službo je to število avtomobilov in podobno. Če izberete to, lahko manipulirate s FP. Na primer, za delo v dveh izmenah enega avtomobila bo samostojni podjetnik v kazalnikih navedel samo en avtomobil, dohodek pa se lahko podvoji.

Poročen: Če je zaposleni poročen in ima žena dohodek v Nemčiji, morata vložiti davčno napoved pri nemškem davčnem uradu. Vendar se za določitev individualne davčne stopnje para njegov dohodek odšteje od dohodka njegove žene, tako da se nemški dohodek žene na koncu obdavči, kot da bi tudi mož delal v Nemčiji. Če je treba, je to lahko ugodneje za poročeni pari pri partnerju v Nemčiji, v Luksemburgu pa za tako imenovano ločeno odmero pri nemškem davčnem uradu. To velja, če je davčna stopnja višja od davčne stopnje, ki bi jo imel partner, ki posluje v Nemčiji, v primeru tako imenovane individualne odmere v zvezi s prilastitvijo luksemburškega dohodka. Pri individualni odmeri se poročena oseba davčno obravnava kot samska oseba; Izgubi pravico do tako imenovanega »celovitega izračuna davčne stopnje«, v tem primeru se je priporočljivo posvetovati z davčni urad ali se posvetujte z davčnim svetovalcem. Če ima zakonec, ki dela v Nemčiji, mini banko, ni potrebe po obdavčitvi zanj ali za par. Če en zakonec dela v Nemčiji, drugi pa v Luksemburgu, morata vložiti davčno napoved tudi v Nemčiji. Dohodek iz Luksemburga je razložen kot dohodek kot progresivni dohodek.

Njegova plača je v Luksemburgu obdavčena.
V Nemčiji ni obveznosti plačevanja davka.
Možev dohodek se poroča kot tako imenovani "napredni dohodek".

Izbira davčnega zavezanca za zakonca, ki dela v Nemčiji.

K1- koeficient deflatorja, ki ga vsako leto določi vlada in je določen za eno leto (leta 2014 - 1,672).

K2- prilagoditveni koeficient, katerega vrednost je odvisna od regionalnih oblasti. Upoštevati je treba, da je lahko za vsako vrsto dejavnosti drugačen. Konkretna vrednost je odvisna od priljubljenosti in prestiža, potencialnega dohodka itd. Vrednost K2 se lahko spreminja od 0,005 do 1, na primer kavarna ali menza ima lahko koeficient 0,05, restavracija pa 0,6.

Kdor želi jasnost o preteklosti, naj zato dohodke prijavi v samoprijavi. Če so davki plačani pravočasno, deležniki ostanejo aktivni. Delovno mesto v Luksemburgu, Nemčiji in morda tudi v drugih državah. Če delavec dela za luksemburškega delodajalca v več državah, mora biti obdavčitev plače razdeljena sorazmerno s prisotnostjo zaposlenega v zadevnih državah.

Za del delovne plače, ki se nanaša na dneve, ko delavec dela izključno v Nemčiji, je Nemčija upravičena do davčne olajšave. Če delavec na isti dan dela v več kot eni državi, se pravica do davkov sorazmerno porazdeli po državah.

Osnovni sistem (OSNO)

»sveti« za vse, ki niste imeli časa, da bi takoj po registraciji preklopili na enega od posebnih načinov. Praviloma novi podjetniki ne izberejo OSNO sami, saj je treba vzdrževati zelo obsežno poročanje o številnih davkih, kar je mogoče storiti le strokovni računovodja, ali celo osebje takih. Glavna značilnost OSNO - prisotnost številnih davkov, ki se plačajo ločeno, kar presenetljivo razlikuje ta režim od drugih. Tako plačilo davkov s strani samostojnega podjetnika na OSNO predvideva:

Ker delodajalec pobira samo davek na izplačane plače v Luksemburgu, mora zaposleni v Nemčiji izdati davčno napoved. On je njegov edini dolžnik dohodnina, in ne delodajalec. Če delavec v nasprotju z dolžnostmi ne prijavi davka, lahko povzroči utajo davka.

Če luksemburški delodajalec ni razdelil v države, ko je bil davek na izplačane plače plačan v Luksemburgu, je lahko zaposleni upravičen do povračila preveč plačanega luksemburškega davka na izplačane plače. V ta namen mora zagotoviti davčni organ Luksemburško dokazilo o dohodnini, plačani v Nemčiji in po potrebi v drugih državah. Morda bo treba sprožiti komunikacijski postopek med Nemčijo in Luksemburgom.

DDV v višini 18%;
Dohodnina - 13% (vendar le od dohodka, ki ga je samostojni podjetnik prejel kot rezultat svoje dejavnosti);
Davek na premoženje podjetnika (na tisto, ki se uporablja za opravljanje dejavnosti).

Po eni strani je splošni sistem zapleten in nedobičkonosen, po drugi strani pa se nasprotne stranke zelo rade obrnejo na takšne podjetnike, saj že plačajo DDV na blago. Poleg tega je to edini režim, ki nima omejitev glede števila zaposlenih in zgornjih mej dohodkov. Zato, če namerava samostojni podjetnik rasti in se razvijati, širiti svoja obzorja, bo morda potreboval znanje o OSNO.

Opomba: V praksi je pogosto težko določiti delež delovnega časa v ustrezni državi. Delavec mora načeloma predložiti ustrezna dokazila, saj želi znižati svoje davke v Nemčiji. Če zaposleni ne more predložiti zadostnih dokazov, ima IRS pravico oceniti delež. Zato je priporočljivo, da vse zainteresirane strani ves čas vodijo ustrezne evidence, da se izognejo ocenjevanju negotovosti, zlasti njene škode.

Delovno mesto profesionalnega voznika je njegov avtomobil. Tako se z vsakim prehodom meje pravica do davkov prenese na državo, v kateri se voznik vozi. Poenostavitev pravil med Nemčijo in Luksemburgom. Pomembna poenostavitev je, da poklicnemu vozniku ni treba dokumentirati določenega časa, preživetega v državi, ampak je pravica do davka enakomerno porazdeljena med posameznimi državami na dan. Dopust, bolniška odsotnost in počitnice so razdeljeni na enaki lestvici kot ob delavnikih, čeprav avtomobilist te dni običajno preživi v domovini.

22. december 2014

Pozdravljeni vsi! Mnogi obiskovalci moje strani imajo težave s plačevanjem davkov za svoje dejavnosti, to je posledica osnovnega nepoznavanja te problematike. Pa poglejmo današnjo temo Kdaj morajo samostojni podjetniki plačati davke za svojo dejavnost?“.

Kot veste, jih je več, zato si poglejmo vsakega posebej, edini sistem obdavčitve, ki ga bom preskočil, je davek OSNO (splošni sistem), če uporabljate takšno obdavčitev, potem obvezno najemite računovodjo.

Dodaten dohodek razen plače. Če se najeto premoženje nahaja v Nemčiji, mora vložiti davčno napoved. V tem primeru je treba prijaviti tudi njegov dohodek iz samozaposlitve, ki ga pridobi v Luksemburgu, kot ti progresivni dohodek.

Dohodki od osnovnih sredstev in dohodki od prodaje delnic družb so obdavčeni v državi rezidentstva, ne glede na to, v kateri državi so prejeti. Vendar pa so pokojnine, ki jih izplačuje javni sklad v Luksemburgu, obdavčene v Luksemburgu.

Pokojnine so obdavčene v kraju stalnega prebivališča. Če si nekdo izplačuje pokojnino iz Luksemburga, je obdavčen v Nemčiji. Dela od prej delovna razmerja v Luksemburgu so obdavčeni v Luksemburgu. Splošne informacije o tem, kako pripraviti svojo davčno napoved.

Pa začnimo:

Roki za plačilo davka UTII

– najpogostejši v malih podjetjih in o njem so najpogostejša vprašanja.

Plačilo davka UTII za 1. četrtletje– do 25. aprila;
Plačilo davka UTII za 2. četrtletje– do 25. julija;
Plačilo davka UTII za 9 mesecev– do 25. oktobra;
Plačilo davka UTII za leto– do 25. januarja leta, ki sledi letu poročanja.

Roki za plačilo davka PSN

Zaenkrat ni tako priljubljen kot UTII, vendar o tem prihajajo vprašanja in želim navesti tudi pogoje plačila zanj.

Obstajata dve vrsti plačila za patent:

Če je patent izdan za obdobje, krajše od 6 mesecev. Plačilo za patent se izvede v eni fazi - v 25 dneh od začetka patenta.
Če je patent izdan za obdobje, daljše od 6 mesecev. Potem se lahko plačilo izvede v dveh fazah: 1/3 stroškov patenta se plača v 25 dneh od trenutka, ko je patent povezan. Druga polovica 2/3 se plača najkasneje 30 dni pred iztekom patenta.

Kdaj plačati enotno kmetijsko dajatev

Enotni kmetijski davek, tej obdavčitvi v svojih člankih nisem posvečal pretirane pozornosti in se zavezujem, da bom to popravil. Začel bom s poudarjanjem ko je treba plačati enotno kmetijsko dajatev.

Ta davek se plača 2-krat letno:

Akontacija št. 1– do 25. julija;
Plačilo enotnega kmetijskega davka Davek št. 2 ob koncu leta - do 31. marca leta, ki sledi letu poročanja

V prihodnosti bom zagotovo v celoti analiziral enotni davek na kmetijstvo, saj se je njegov pomen za mala podjetja močno povečal.

Roki za plačilo poenostavljenega davčnega sistema

Kljub temu, da se poroča enkrat letno, Predplačila so potrebna četrtletno:

Akontacija poenostavljenega davčnega sistema za 1. četrtletje - plačano do 25. aprila;
Akontacija poenostavljenega davčnega sistema za 2. četrtletje - plačano do 25. julija;
Akontacija poenostavljenega davčnega sistema za 9 mesecev – plačano do 25. oktobra;
Akontacija poenostavljenega davčnega sistema za leto - plačano do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja.

Če ste na dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu minus odhodki in imate na koncu leta izgubo ali prenizek dobiček, potem vas opozarjam na poenostavljeni davčni sistem davčni dohodek minus odhodki ne morejo biti nižji

Morda bi bilo koristno prebrati: