Kdo in kako lahko prejme davčno olajšavo. Kako pridobiti davčno olajšavo

Davčna olajšava je vračilo dela plačane dohodnine posamezniki v primerih, ki jih določa zakon. Medtem ko delodajalec običajno upošteva standardne odbitke, je za druge vrste vredno poskrbeti sam. Kaj je treba storiti za prejem socialnih ali lastninskih odbitkov?

Vse vrste olajšav so namenjene zaposlenim državljanom oziroma zavezancem za dohodnino. Konec koncev se iz plačila tega davka izvajajo plačila. Zagotovljena so povračila stroškov državljana za socialne storitve zase in za svojo družino ter za dobrodelne dejavnosti. Zaposleni lahko dobi nazaj plačane davke v višini 13% zneska, porabljenega za določene stroške. To vključuje seznam dejanj, ki jih določa zakon. Dobrodelna pomoč socialno usmerjenim ljudem neprofitne organizacije, vključno z verskimi. Vračilo je možno v višini največ 25% dohodka, prejetega v celotnem letu. Če želite to narediti, morate skupaj z drugimi dokumenti davčnemu uradu predložiti dokumente, ki potrjujejo stroške: pogodbe, potrdila, čeki.

Stroški usposabljanja zase, pa tudi za vaše brate in sestre, znašajo do 120.000 rubljev. na leto, za otroke in vzdrževane družinske člane pa do 50.000 na leto. To je lahko redno učenje in učenje na daljavo, tečaji, izpopolnjevanje, šolanje v avtošoli ali dodatno izobraževanje otrok. Vse izobraževalne ustanove morajo biti akreditirane in imeti dovoljenje za izvajanje izobraževalne dejavnosti. Če ga želite prejeti, morate z glavnimi dokumenti predložiti potrdila iz kraja študija in pogodbe o opravljanju storitev ter plačilne dokumente. Obrazce za vloge za odbitke in primere izpolnjevanja lahko prenesete pri nas: Stroški za nakup zdravil in zdravljenje zase in za bližnje sorodnike. Seznam zdravil je naveden v posebni določbi. Vsi stroški morajo biti dokumentirani, zdravila pa morajo imeti recept, ki ga izda zdravnik.

Prenesete ga lahko na naši spletni strani.

Brskajte z nami.

Poleg socialnih odbitkov obstajajo tudi premoženjski odbitki za državljane, ki so opravili transakcije s svojim premičnim in nepremičninskim premoženjem. Najvišji znesek za izračun stroškov za nakup ali gradnjo stanovanja je 2 milijona rubljev. In 3 milijone rubljev. – za izračun višine obresti na posojilo za te posle. Če je bila nepremičnina v skupni lasti, je treba med lastniki skleniti pogodbo o delitvi odtegljaja. Za vračilo obresti so potrebna določena dokazila: potrdilo o vpisu nepremičnine, posojilne pogodbe, vsa spremljajoča potrošna dokumentacija: čeki, plačilni nalogi, akti o nabavi materiala in drugo. Obrazec za vlogo za odbitek in primer izpolnjevanja lahko prenesete pri nas: Pri prodaji nepremičnine s strani državljanov morajo v nekaterih primerih plačati davek državi, vendar ob upoštevanju davčne olajšave. Pri prodaji nepremičnine se davek vrne za 1 milijon rubljev, drugo premoženje, vklj. avtomobili, za 250 tisoč rubljev, v primerih, ko je bila nepremičnina v lasti manj kot 3 leta. Če je bila nepremičnina v lasti več kot tri leta, ni omejitev glede višine odbitka. Namesto odbitka ima davčni zavezanec pravico, da od dohodka od prodaje premoženja odbije vse stroške, povezane z njegovo prodajo, včasih je ta možnost bolj donosna. Davčno olajšavo je mogoče prejeti za kateri koli navedeni dogodek najpozneje v treh letih od datuma njegovega nastanka. Če želite to narediti, se morate pred 30. aprilom obrniti na davčno službo s pripravljenimi dokumenti:

Potrdilo računovodstva o znesku plačanega davka za obdobje;
Potrdilo 2-NDFL o dohodku, prejetem v obdobju;
Številka osebnega bančnega računa, na katerega bodo po verifikaciji nakazana sredstva.
Izpolnjena dohodninska napoved-3 za leto, v katerem se je dogodek zgodil, priložite kopije dokumentov, ki potrjujejo stroške. Izjavo lahko izpolnite

Kaj se je zgodilo davčna olajšava? (Če je popolnoma pravilno, potem odbitek nepremičnine). Verjeli ali ne, to je čudovito darilo države ob nakupu stanovanja. Odbitki niso samo za nakup stanovanja, ampak v tem članku bom govoril samo o njih.

Konec koncev so stroški nakupa stanovanja (gradnje hiše), obnove ipd. verjetno vzeli skoraj ves prosti denar. In tukaj ti v nekem stoletju država ne vzame denarja, ampak ti ga da. No, seveda ne daje ravno, a to ni več tako pomembno. Pri prodaji stanovanja obstaja tudi premoženjski odbitek, a o tem več v drugem delu članka.

Malo pojasnil o davčnih olajšavah,
ki jih moram velikokrat dati tudi ljudem, ki so precej pismeni na drugih področjih, kar pomeni, da ta vprašanja niso povsem očitna.

Prvo pogosto zastavljeno vprašanje je: »Kako naj dobim svojih 260 tisoč rubljev od države? (na ta trenutek), če nisem uradno zaposlen?.

Če pa človek ne dela (ni zaposlen), to pomeni, da ne plača davek na prihodek
(tudi če hkrati zasluži spodoben denar). In če ne plača dohodnine, potem mu država ne vrne ničesar.

Davčna olajšava je v bistvu to, da vam država vrne vaš denar (ali ga ne vzame), ki ga plačate ali bi morali plačati v obliki dohodnine. Zato sem rekel, da to res ni darilo.

In izkaže se, da če oseba ne plača dohodnine, ker ni zaposlena, ker je podjetnik (samostojni podjetnik ne plačuje dohodnine), potem o davčni olajšavi ni govora.

Skupaj, če plačate dohodnino (13% vaše plače), potem se lahko s pomočjo davčne olajšave izognete plačilu ali pa teh 13% vrnete sebi na koncu leta. Če zaradi plač »v kuverti« ne plačate dohodnine ali jo plačate zelo malo, potem davčne olajšave ne boste mogli izkoristiti oziroma v veliko manjšem obsegu, kot ste pričakovali.

Zdaj pa pojdimo neposredno na to, kako pridobiti davčno olajšavo.

Najenostavnejša možnost, ki vam jo svetujem, je prejemanje davčne olajšave na delovnem mestu.

To pomeni, da zelo preprosto povedano, boste prejeli plače 13 % več kot prej. (Naj vas spomnim, da govorimo o uradnih plačah).

Pri tem podjetje samo nima dodatnih stroškov za vašo plačo. Enostavno ne nakazuje davka na dohodek vladi.

Če želite prejeti davčno olajšavo na delovnem mestu, morate zagotoviti

obračunski sklep davčnega urada. To lahko storite kadarkoli. Ta sklep (obvestilo) velja eno leto, nato pa ga je potrebno ponovno prejeti.

Kaj morate storiti, da dobite to resolucijo? Najlažja možnost je, da pridete do davčni urad na kraju registracije (natančno na kraju registracije, tudi če je drugo mesto), od njih vzemite vzorec vloge za davčno olajšavo na delovnem mestu in seznam potrebne dokumente. (Seveda mi ni težko posredovati vzorca vloge, a na vsakem davčnem uradu je veliko pomoči tako z vlogo kot s seznamom priloženih dokumentov. Zato lahko vzorec vloge vzamete na davčnem uradu in jo tam izpolnite. S seboj ne pozabite vzeti dokumentov, ki morajo biti priloženi vlogi).

Med dokumenti, ki jih je treba predložiti ali niso potrebni, vendar so včasih potrebni, so naslednji:

- kopijo in izvirnik (pokazati) potrdila o lastništvu stanovanja;

- kopijo in izvirnik pogodbe in akta o sprejemu prenosa (včasih je to en papir, v sporazumu je navedeno, da je tudi akt);

— če je stanovanje vpisano v skupno lastnino, morate v vlogi za olajšavo ali ločeni vlogi navesti, kako želite z ženo razdeliti davčno olajšavo. Na primer, mož dela, žena pa ne. Potem bi lahko bila porazdelitev naslednja: 100 % odbitek za moža in 0 % za ženo. (Na primer, prosim vas, da razdelite odbitek nepremičnine na naslednji način: polno ime moža - 100%, polno ime žene - 0%).

Dodatni dokumenti, ki so včasih potrebni zaradi davčne nepismenosti, vendar niso potrebni:

— potrdilo o prejemu denarja s strani prodajalca. Popolnoma nepotreben papir. Konec koncev je v pogodbi ali listini navedeno, da je bil denar prejet v celoti. Prejel sem davčno olajšavo brez računa, vendar sem moral vztrajati na terminu itd. Če zahtevajo in obstaja potrdilo, je bolje, da naredite tako, kot je bilo zahtevano, prihranili boste veliko živcev;

— potrdilo 2-NDFL, ki se izda v računovodstvu na delovnem mestu. To potrdilo tudi ni potrebno za pridobitev davčne olajšave pri delu (samo ta vrsta). Ampak, kot sem že rekel, na davčnem uradu je velikokrat »kdo ve kaj« in včasih je lažje narediti, kar se zahteva, kot se prepirati;

— potrdilo o dodelitvi TIN. Načeloma od vas morda ne bodo zahtevali samega potrdila, vendar morate imeti identifikacijsko številko davčnega zavezanca (TIN), da prejmete odbitek. Če ste ga prejeli prej, preprosto navedite njegovo številko v vlogi; če ga niste prejeli, vas bodo najverjetneje prisilili, da ga dobite;

- kopijo potnega lista. Tudi ni potrebno, pa še enkrat ponovim, kdo ve kaj.

Ali naj takoj naredim dodatne in včasih nepotrebne dokumente? Vse je odvisno od tega, kako težko ti je spet iti na davčni urad ali urejati papirje. Če je davčni urad zelo oddaljen od vas, so čakalne vrste dolge in ni časa, da bi prišli do njega (težko je zapustiti službo ali živite v drugem mestu), potem je včasih lažje narediti vse, kar potrebujete, in ne ne potrebujem vnaprej, samo da ne bi bilo treba znova priti. Če imaš prost urnik, je davčna blagajna v bližini in ni čakalnih vrst, potem je seveda lažje, če se prej vse pozanimaš, da ne delaš tistih papirjev, ki jih ne potrebuješ.

Dodatni dokumenti za pridobitev davčne olajšave, če je bilo stanovanje kupljeno s hipotekarnim posojilom, so naslednji:

- posojilna pogodba;

— izračun za posojilno pogodbo (o tem, kdaj plačati, koliko je stanje itd.);

— original potrdila banke, v katerih je navedeno, koliko ste plačali za posojilo in obresti na posojilo. To potrdilo izda banka, kjer ste najeli kredit, če pa ste ga prodali, pa banka, ki je vaš kredit kupila. Če želite to narediti, morate poklicati (iti) v banko in vprašati. Nekatere banke izdajo takšno potrdilo
Naročiti morate preko obrazca na spletni strani. Če prvič prejemate odbitek, potem takšno potrdilo seveda ni potrebno, saj leto še ni minilo, obresti na posojilo pa bodo upoštevane ob koncu leta.

Tukaj je pravzaprav celoten sklop dokumentov. Včasih zahtevajo tudi overitev kopij, torej da na kopije napišete »Kopija je resnična«, podpis, vaš priimek in začetnice. Če je to potrebno, je lažje to storiti vnaprej, kot pa stati v vrsti.

Oddate te dokumente in po enem mesecu (na sprejemu dokumentov vam bodo povedali, kam pokličete ali pridete), lahko dvignete davčno uredbo in jo odnesete v službo. Po tem lahko prejemate 13% višjo plačo.

Zdi se le, da bo vse to vzelo veliko časa in potrebnih je veliko dokumentov. Pravzaprav že imate skoraj vse dokumente in jih morate le še kopirati. Sama prijava davčne olajšave je zelo preprosta. (Priporočam, da vzamete drugo obliko in naslednje leto natisnite doma in takoj prenesite celoten paket dokumentov). Samo nekajkrat moraš iti in to je to. Če sploh nimate časa, lahko nekoga pošljete po pooblaščencu. Lahko celo vzamete vzorec vloge brez pooblastila in izvedete vse bolj natančno.

Druga možnost za pridobitev davčne olajšave je vračilo plačane dohodnine z vložitvijo dohodninske napovedi.

No, nekako vam v službi ni uspelo pridobiti davčne olajšave. Morda ste odlašali in odlašali, nato pa pustili službo. Morda ste zaposleni za krajši delovni čas na 5 drugih delovnih mestih in ste pozabili pridobiti davčno olajšavo za druga dela. Morda za to sploh niste vedeli dobro darilo od države kot davčna olajšava. Morda ste imeli še kup drugih nakupov in prodaj, ki jih je tako ali tako treba prijaviti, in ste se odločili, da v službi ne boste prejeli olajšave. Kako potem pridobiti davčno olajšavo?

Potem ostane druga možnost - to je vračilo že plačane dohodnine z vložitvijo napovedi Avtor: konec leta, v katerem ste plačali davke. V bistvu je tukaj vse enako kot v prejšnjem primeru. Popolnoma enak nabor dokumentov, le potrdilo 2-NDFL bo treba sprejeti. In seveda boste morali izpolniti davčno napoved.

Ne svetujem vam, da ga izpolnite sami, če tega ne storite strokovni računovodja. Seveda v tem ni nič posebej zapletenega, a običajno so v bližini davčnega urada podjetja, ki ga bodo na podlagi vašega nabora dokumentov izpolnila za penije.

Zato je na vas, da zberete vse potrebne dokumente in jih kopirate. Skoraj bi pozabil, rabiš tudi podatke o banki, na katero želiš prejeti denar. Včasih zahtevajo knjigo Sberbank (ne vem zakaj, ne sprašujte, vendar sem vas opozoril). No, če ne želite ali nimate računa pri Sberbank, morate navesti podatke druge banke.

Ko vse zberete in izpolnite, napoved z dokumenti oddate na davčni urad in čez nekaj časa bo ves denar, ki ste ga lani plačali kot dohodnino, nakazan na vaš bančni račun.

Koliko znaša davčna olajšava?

V času pisanja (23. oktober 2011) je najvišji odbitek davka (premoženja) 13% od 2 milijonov rubljev, to je 260 tisoč rubljev. (brez hipoteke).

Na primer, če ste kupili stanovanje za 2 milijona rubljev. ali dražje (govorimo o dejstvu, da ste plačali z lastnim denarjem, ne s kreditom), potem lahko od države prejmete največ 260 tisoč rubljev. Če ste kupili stanovanje za manj kot 2 milijona rubljev, na primer 1 milijon rubljev, bo ugodnost 1 milijon rubljev. x 13% = 130 tisoč rubljev.

Če kupite stanovanje s hipoteko, je lahko znesek davčne olajšave veliko višji. Navsezadnje davčna olajšava vključuje tudi obresti, ki jih plačate hipotekarno posojilo. Višina teh obresti je neomejena. Torej, če ste kupili stanovanje za 3 milijone rubljev, od tega 1 milijon rubljev. je bilo začetno plačilo, nato za 1 milijon rubljev. prejeli boste odbitek (največ dva, kot sem že rekel), za obresti na 2 milijona rubljev, ki se lahko v 30 letih povečajo na 4 milijone, pa boste prejeli še en odbitek v višini 260 tisoč rubljev.

Na splošno, če imate drago stanovanje in visoke dohodke, potem darilo države ne bo tako slabo, izkoristite ga. Kljub velikemu seznamu dokumentov je zelo enostavno dokončati vse, denar pa ni tako majhen.

Poleg davčne olajšave za nakup stanovanja velja tudi davčna olajšava za prodajo stanovanja. Včasih je ta točka tudi zelo pomembna. O tem vam bom povedal v naslednjem delu tega članka, ki ga lahko preberete.

Lep pozdrav, Rashid Kirranov.

Obstajata dva načina za pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja/hiše/zemljišča:

preko delodajalca ko vam davčna olajšava ni vrnjena neposredno, ampak preprosto 13-odstotna dohodnina (NDFL) ni odtegnjena od vaše plače;
preko davčnega urada ob davčni olajšavi vam bomo takoj vrnili celo leto (ali več let) s strani davčnega urada.

Tu si bomo ogledali najpogostejši način pridobitve davčne olajšave - prek davčnega urada. O tem, kako pridobiti davčno olajšavo prek delodajalca, si lahko preberete v našem članku:.

Spodaj si bomo ogledali vsakega od korakov za pridobitev davčne olajšave.

Korak 1. Zberite potrebne dokumente

Najprej morate zbrati dokumente in podatke, potrebne za odbitek. Tej vključujejo:

potrdilo 2-NDFL. Vedno ga lahko dobite pri delodajalcu/računovodji. Če ste med letom delali na več mestih, morate vzeti potrdila iz vsakega kraja dela.
dokumenti, ki potrjujejo vašo pravico do odbitka pri nakupu stanovanja/hiše/zemljišča.
podatke o bančnem računu, na katerega želite prejeti denar.

Prav tako morate samostojno overiti kopije dokumentov, ki jih boste predložili davčnemu uradu.

2. korak. Izpolnite izjavo 3-NDFL in povezane dokumente

Na podlagi zbranih dokumentov morate pripraviti davčno napoved v obrazcu 3-NDFL, vlogo za vračilo davka in v nekaterih posebnih primerih dodatne dokumente (na primer vlogo za razdelitev odbitkov). To je najtežja faza pridobitve davčne olajšave.

Z našo storitvijo lahko pripravite vse dokumente. To je izredno preprosto in ne zahteva posebnega znanja (in v primeru vprašanj vam bodo naši strokovnjaki vedno priskočili na pomoč).

3. korak. Predložite dokumente davčnemu uradu

Zdaj, ko imate izpolnjeno izjavo 3-NDFL in potrjen paket dokumentov, jih morate predložiti davčnemu uradu. To je mogoče storiti na več načinov:

Možnost 1. Osebno predložite dokumente davčnemu uradu.

Prednost te metode je, da bo v tem primeru inšpektor osebno preveril vse dokumente in vam v nekaterih primerih takoj povedal, če kaj manjka ali je treba popraviti.

Hkrati ima ta metoda dve pomembni pomanjkljivosti:
- traja;
- v nekaterih primerih lahko davčni inšpektor zahteva dodatne dokumente, ki jih davčni zavezanec ni dolžan predložiti po zakonu (v tem primeru ne boste prejeli uradne zavrnitve, ampak preprosto ne boste sprejeli dokumentov).

Možnost 2. Pošljite dokumente davčnemu uradu po pošti.

Lahko se izognete obisku davčnega urada in pošljete vse dokumente za odbitek po pošti (ta način je predviden v 4. členu 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta metoda ima naslednje prednosti:
- prihranek časa (pošiljanje dokumentov po pošti običajno traja veliko manj časa kot osebni prenos na davčni urad);
- vsa komunikacija z davčni organ bo strogo formaliziran (in manj podvržen “mnenju” posameznega inšpektorja). Odbitek boste lahko zavrnili ali zahtevali dodatne dokumente samo z uradno zahtevo (z navedbo pravnega razloga za zavrnitev/zahtevo);

Velika prednost te metode je, da prihrani čas, a če ste pozabili priložiti nekatere dokumente ali se v njih zmotili, boste za to izvedeli in boste lahko dokumente ponovno poslali šele po 2-3 mesecih (po namizni pregled).

več podrobne informacije O načinih predložitve dokumentov in njihovih odtenkih si lahko preberete v našem članku: Kako in kje predložiti izjavo 3-NDFL?

Korak 4. Počakajte na rezultate davčnega pregleda in izplačilo denarja

Ko bo davčni urad prejel vaše dokumente, bo opravil pisarniško revizijo (brez obiska). Inšpekcijski nadzor mora biti po zakonu opravljen v treh mesecih(Člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na podlagi rezultatov nadzora vam je davčni inšpektorat dolžan v 10 delovnih dneh poslati pisno obvestilo o njegovih rezultatih (priznanje ali zavrnitev davčne olajšave).

Po prejemu obvestila o pozitiven rezultat Vložiti boste morali zahtevek za vračilo davka (če ga niste vložili skupaj z napovedjo).

V enem mesecu od dneva vložitve vloge za vračilo davka (oziroma en mesec po koncu inšpekcijskega pregleda, če je bila vloga vložena prvotno), vam mora davčni urad nakazati denar (6. odstavek 78. davčnega zakonika Ruske federacije).

Opomba: Po naših izkušnjah velja opozoriti, da če ste skupaj z napovedjo oddali vlogo za vračilo davka, vam davčni organi pogosto ne pošljejo obvestila o pozitivnih rezultatih revizije, temveč denar preprosto nakažejo na vaš račun.

Opomba: Med inšpekcijsko revizijo vas lahko pokličejo na davčni urad, da razjasni morebitna sporna vprašanja ali predloži originalne dokumente (če obstajajo dvomi o kopijah). Čeprav bo v večini primerov preverjanje potekalo brez vaše udeležbe.

Ruski zakonodajalec je državljanom dal pravico do precejšnjih davčnih olajšav, ki jih je relativno enostavno pridobiti. Tovrstni privilegiji najbolj skrbijo različna področja. Lahko dobite davčno olajšavo za izobraževanje, za nakup stanovanja, za dobrodelne namene.

Rusi že vrsto let vedo za možnost uporabe takšnih plačil, vendar je še vedno veliko v zapletenosti postopkov za interakcijo s strukturami Zvezne davčne službe predmet razprave. S čim je to povezano? Kako do davčne olajšave povsem v skladu z zakonom in z minimalno birokracijo?

Bistvo odbitka

Najprej kratka teoretična ekskurzija. Opredelimo, kaj pravzaprav predstavlja odbitek, o katerem govorimo o. Večina državljanov Ruske federacije dela, prejema dohodek v obliki plač in od tega odšteje davke (dohodnino) v proračun. Veliko Rusov izvaja tudi naročila po civilnopravnih pogodbah, po katerih je njihovo delo tudi denarno plačano. Državljan je dolžan, ko je za svoje delo prejel plačo, honorar ali drug denarni prejemek, dati državi 13% zneskov v okviru dohodnine.

Pri obravnavani olajšavi gre za vračilo dela plačane dohodnine. Osnova za izračun zneska plačil se določi na podlagi dveh meril: vrednosti, določenih na zakonodajni ravni, ali osebnih stroškov državljana. Vse je odvisno od vrste odbitka (upoštevali bomo možne možnosti). Dejanska višina izplačil je 13 % od osnove.

Odtegljaj ni subvencija iz proračuna. Če človek ni delal in ni plačeval davkov, mu država ne bo vrnila ničesar.

Vrste odbitkov

V skladu z Ruska zakonodaja, obstajajo štiri glavne vrste davčnih olajšav. namreč:

Standardna plačila;

Odbitki nepremičnine;

Socialna vrsta plačila;

Profesionalni odbitki.

Kaj so posamezno? Kako do posamezne vrste davčne olajšave?

Standardna plačila

Odbitke, ki veljajo za standardne, določi država za nekatere kategorije Rusov. To so lahko tisti ljudje, ki potrebujejo dodatno pomoč države: tisti, ki so prejeli otroštvo invalidi, udeleženci druge svetovne vojne, jetniki koncentracijskih taborišč, likvidatorji posledic černobilske katastrofe in druge skupine državljanov. Znesek plačil se razlikuje glede na določeno kategorijo oseb - od 500 do 3000 tisoč rubljev. V standardni odbitek so vključena tudi plačila staršem in posvojiteljem otrok, mlajših od 18 let (pa tudi rednih študentov, mlajših od 24 let). Znesek nakazil zvezne davčne službe je 1400-3000 rubljev.

Socialna plačila

To je precej velika skupina odbitkov. Vključuje nadomestila, povezana z naslednjimi vrstami stroškov:

Za dobrodelne namene;

Za izobraževanje;

Za zdravljenje in nakup zdravil;

Za različne vrste prispevkov v nedržavne pokojninske sklade.

Najvišji znesek stroškov, na podlagi katerega se izračuna znesek odbitkov, je 120 tisoč rubljev. v letu. Poleg tega lahko prejmete davčno olajšavo za zdravljenje, dobrodelnost, študij in sodelovanje z nedržavnimi pokojninskimi skladi le, če od datuma finančne poravnave niso minila 3 leta.

Profesionalni odbitki

To vrsto plačila lahko prejmejo Rusi, ki se ukvarjajo z določenimi vrstami dejavnosti. In sicer: podjetniki (ki delajo kot samostojni podjetniki posamezniki), notarji, odvetniki (v zasebni praksi), znanstveniki, umetniki, pa tudi tisti državljani, katerih delo je plačano v skladu s pogodbo civilnega prava. Znesek plačil za takšne odbitke se razlikuje (odvisno od dejavnikov, ki jih določa zakon) - 20-40% prejetega dohodka.

Odbitek premoženja

Imenuje se odbitek nepremičnine, ker so podlaga za njegovo plačilo transakcije (in z njimi povezani osebni stroški) ustrezne narave. Država zagotavlja vračilo dela dohodnine sorazmerno s stroški pridobitve premoženja – lastnine. Po novem so lahko podlaga za prejemanje plačil le ena vrsta transakcij - tiste, ki so povezane z nakupom in prodajo nepremičnin.

Najpomembnejši odtenek: stroški nakupa stanovanja morajo biti izključno individualni.

Če je oseba uporabila, recimo, subvencijo države, regije ali mesta za plačilo stanovanja (ali nadomestilo za hipotekarne obresti), potem ta znesek ne more biti osnova za izračun odbitka.

Prav tako, če je bilo stanovanje podarjeno ali na primer pridobljeno.

Vračilo je, podobno kot druge vrste davčnih olajšav, možno v višini 13 % stroškov nakupa stanovanja.

Ta vrsta plačila je ena izmed najbolj priljubljenih v Rusiji. Večina kupcev nepremičnin si prizadeva za pridobitev davčne olajšave za svoje stanovanje. Kako velik je lahko prav zgoraj obravnavani del dohodnine? Kako do najvišje davčne olajšave? O tem bomo zdaj govorili.

Najvišji znesek odbitka nepremičnine

Najvišjo višino premoženjskih odbitkov določi država na ravni posebnih zakonov. V skladu z danes veljavnimi se lahko osredotočimo na več številk hkrati. To pomeni, da bi bilo pravilno reči, da obstaja več podvrst plačil.

Kakšne davčne olajšave lahko dobite? Prva podvrsta zagotovljenih plačil kupcem nepremičnin temelji na stroških nakupa stanovanja. Ima eno velikost. Drugi temelji na vaših hipotekarnih stroških (če obstajajo). Ima drugačno velikost. Tretji je povezan s stroški popravila. Kakšna je njegova velikost? Kako pridobiti davčno olajšavo za vsako od podvrst plačil? Kako določiti najvišji znesek zanje?

Ko oseba kupi stanovanje, nakaže sredstva prodajalcu v znesku, določenem v pogodbi.

Njegovo vrednost praviloma določajo tržne zakonitosti in dogovori med strankami transakcije.

Formalno tu ni nobenih omejitev. Marsikateri kupec nepremičnin bi bil vesel, če bi država zavzela podobno stališče pri določanju višine olajšav pri prometu z nepremičninami.

Na primer, če je bilo stanovanje kupljeno za 10 milijonov rubljev, bi bilo super vrniti zahtevanih 13 %, torej 1,3 milijona od nakupnega posla, vendar ima zakonodajalec verjetno druge prioritete. Postavil je veliko manjši znesek, od katerega lahko dobite 13% - 2 milijona rubljev. Največji znesek dejanskih plačil je torej 260 tisoč.To seveda lahko štejemo za korak naprej v primerjavi s prejšnjimi leti: nekoč je bil znesek, s katerim je bilo mogoče prejeti odbitek, 1 milijon rubljev, prej - še manj . Torej, za prvo podvrsto plačil je najvišji znesek 260 tisoč rubljev.

Takoj je treba opozoriti: najvišja osnova za izračun odbitka vključuje stroške popravila. Če je na primer stanovanje stalo 1,8 milijona, obnova pa 200 tisočakov, potem lahko te zneske mirno seštevamo. Res je, če stanovanje stane 2 milijona ali več, potem znesek stroškov popravila ni pomemben - največja velikost osnove je že dosežena.

Zelo pogosto se stanovanja kupujejo s hipoteko. Druga stranka v poslu je poleg kupca banka. Za koriščenje posojila se v njegovo korist plačujejo obresti. Ta nakazila so tudi osnova za plačilo odtegljaja. Od njih lahko vrnete enakih 13%. Kolikšen je najvišji znesek, za katerega lahko prejmete davčno olajšavo za hipoteko? Odgovor bo dvoumen - bistvo je v tem, da zdaj v Rusiji hkrati obstajata dve zakonodajni normi, ki urejata ta vidik (in ne samo to, ampak tudi številne druge, povezane z odbitki lastnine).

Dejstvo je, da so od leta 2014 začele veljati spremembe davčnega zakonika Ruske federacije. Po njihovem mnenju je najvišji znesek bančnih plačil obresti, od katerega lahko dobite odbitek, 3 milijone rubljev. To pomeni, da je dejanski donos do 390 tisoč rubljev. Toda za tista posojila, ki so bila izdana pred uveljavitvijo sprememb, velja prejšnje pravilo, po katerem je bila višina bančnih obresti neomejena.

Tako lahko prejmemo davčno olajšavo za stanovanje treh vrst:

Na podlagi stroškov nakupa samega doma (do 260 tisoč rubljev);

Na podlagi stroškov popravila (poleg prejšnje točke);

Na podlagi plačil bančnih obresti (do 390 tisoč rubljev, če je bilo posojilo izdano leta 2014, neomejeno - če prej).

Naslednji najpomembnejši odtenek, ki ga bomo preučili, je povezan s številom možnih vlog pri Zvezni davčni službi za plačilo. Ugotovimo, kolikokrat Rusi prejmejo davčne olajšave.

Koliko odbitkov nepremičnine bo plačala država?

S kvantitativnega vidika se odraža različne strani postopkov za pridobitev odbitka, je veliko zmede. Zaradi sprememb zakonodaje se samo stopnjuje (spomnimo se zgornjega primera, spodaj pa bomo razkrili številne dodatne nianse). Torej, najprej opredelimo konceptualni aparat. Kaj mislimo, ko govorimo o tem, koliko davčnih olajšav lahko dobite?

Naj se strinjamo, da mislimo na naslednje: kolikokrat imamo pravico uveljavljati vračilo dela dohodnine na podlagi enega kupoprodajnega posla nepremičnine? Odgovor: enkrat. Ob nakupu stanovanja ali hiše na določenem naslovu lahko zahtevamo odbitek na podlagi dejstva nakupa te nepremičnine le enkrat.

Zdaj pa se strinjamo, da mislimo na naslednje vprašanje: "Ali je mogoče večkrat pridobiti davčno olajšavo na podlagi ne ene, ampak dveh ali več transakcij z različnimi nepremičninskimi predmeti?"

Odgovor je odvisen od modela zakonodaje, ki mu sledimo. Ponovno se vrnimo k zgoraj navedenemu, da so bile od 1. januarja 2014 vnesene spremembe davčnega zakonika Ruske federacije.

Če smo za odbitek zaprosili pred spremembami zakonodaje, potem je odgovor »ne«. Do leta 2014 so imeli kupci stanovanj pravico zaprositi za plačilo pri Zvezni davčni službi za transakcijo v zvezi z nakupom samo ene nepremičnine, 1-krat.

Presenetljivo je, da če smo vlogo za olajšavo vložili po 1. januarju 2014, je odgovor pritrdilen. Dejstvo je, da je od sprejetja sprememb postalo mogoče zaprositi za plačilo pri Zvezni davčni službi za poljubno število transakcij z različnimi nepremičninami.

Zabava se začne, ko preberemo podrobnosti besedila zakona. Pravi: če je oseba zaprosila za odbitek že leta 2014, vendar je stanovanje kupila v prejšnjih letih, potem bo njegovo edina možnost prejmete plačilo od Zvezne davčne službe. Če se oseba sprašuje, kdaj je mogoče pridobiti davčno olajšavo, potem je smiselno, da se spomni zadevnih sprememb davčnega zakonika Ruske federacije. Prav lahko se izkaže, da je zaprositi za plačilo v tem trenutku nerentabilno, če je bila nepremičnina kupljena pred letom 2014.

Druga razlaga našega vprašanja: "Kolikokrat lahko porabite znesek 260 tisoč rubljev kot največ za odbitke davka na nepremičnine?"

Odgovor: samo enkrat. Takoj, ko Zvezna davčna služba nakaže zadnjo tranšo za nadomestilo stroškov nakupa enega ali več stanovanj, po kateri bo bilanca stanja imela znesek v višini 260 tisoč rubljev, bo prejemanje kakršnih koli nadaljnjih plačil v prihodnosti postalo nemogoče. Vsaj, če se zakonodaja ne spremeni.

Seveda bo Zvezna davčna služba ohranila obveznost nadomestila 13% stroškov plačila hipotekarnih obresti, dokler znesek povračil ne doseže 390 tisoč rubljev. (za stanovanjske posle, opravljene po 1. januarju 2014), oziroma dokler oseba ne plača banki predčasno oziroma po ustaljenem terminskem planu.

Odbitek premoženja za upokojence

Zgoraj smo rekli, da lahko na odbitek računajo samo tisti ljudje, ki prejemajo dohodek, obdavčen po stopnji 13%. To so praviloma zaposleni državljani. Ali upokojenci prejmejo davčno olajšavo za stanovanje? Zakon pravi: le če delajo ali imajo enake dohodke, obdavčene po 13-odstotni stopnji. Pokojnina ni ena od teh.

Ali res ni nobenih možnosti, kako pridobiti davčno olajšavo za upokojenca, ki ne dela in ne prejema zakonitih prejemkov? Nekaj jih je še, čeprav precej omejeno. Če je upokojenec kupil stanovanje leta 2011 ali pozneje, ima pravico vložiti davčno prijavo, v kateri bo prikazal svoje dohodke za pretekla leta dela. Toda največje število let je 3. Po drugi strani pa imajo zaposleni upokojenci pravico do odbitka na enak način kot druge kategorije državljanov, ki imajo uradni dohodek, vendar v sorazmerju s prejeto plačo (natančneje od nje plačano dohodnino).

Kdaj naj zaprosim za odbitek?

Kdaj lahko dobim eno ali drugo davčno olajšavo? Pravica osebe, da praktično zaprosi za plačila pri Zvezni davčni službi, nastane v letu, ki sledi letu, v katerem so nastali določeni stroški. Vlogo lahko oddate na davčnem uradu vsak dan. Obstaja različica, da je treba to storiti pred 30. aprilom. To je narobe. 30. april je datum, do katerega mora Zvezna davčna služba prejeti Davčna napoved v obrazcu 3-NDFL (običajno ga zagotovi delodajalec). Po prejemu vloge za odbitek ima Zvezna davčna služba 3 mesece časa, da jo obravnava in plača vse, kar državljanu pripada, na bančni račun, ki ga je določil. Če so v vlogi državljana ali povezanih dokumentih napake, jih mora davčni organ obvestiti v 5 dneh.

Pogostost zahtev pri davčni službi je enkrat letno. To pomeni, da se izračun posebnega zneska odbitka opravi na podlagi davčnih prihodkov, ki jih je državljan ustvaril v zadnjih 12 mesecih. Dovoljeno je sešteti odbitke dohodnine za več preteklih let (če iz nekega razloga v teh obdobjih ni bilo vlog, kljub polni pravici državljana, da jih predloži).

Če pričakujete davčno olajšavo za zdravljenje na podlagi izdatkov za dobrodelne namene ali študij, je zelo pomembno, da to storite v treh letih. Toda to pravilo ne velja za plačila nepremičnine. Za "stanovanjske" odbitke lahko zaprosite kadar koli po nakupu nepremičnine.

Dokumentacija

Da bi prejeli davčno olajšavo za zdravljenje, študij, dobrodelnost, ob nakupu stanovanja in iz drugih razlogov, boste potrebovali ustrezne sklope dokumentov. Lahko se bistveno razlikujejo. Toda hkrati obstaja več dokumentov, ki so skupni vsem vrstam plačil, in sicer:

Izjava 3-NDFL (izdana na delovnem mestu);

Potrdilo 2-NDFL (lahko vprašate tudi v računovodstvu);

Vloga za odbitek (izpolniti v skladu z obrazcem - izdala ga bo Zvezna davčna služba);

Plačilni dokumenti (čeki, pogodbe itd.);

Morda bodo potrebne različne vrste dodatnih informacij. Na primer, če govorimo o pridobitvi davčne olajšave za usposabljanje, boste morda potrebovali pogodbe z univerzo ali drugo izobraževalno ustanovo.

Standardni nabor dokumentov za registracijo odbitek premoženja izgleda takole: izjava, lastniški dokumenti za nepremičnino (potrdilo o državni registraciji, akt o sprejemu in prenosu stanovanja, dogovor s prodajalcem), bančni izpiski o plačilu, potrdilo 2-NDFL.

Bistvo je, da v v elektronski obliki za zdaj lahko predložite samo izjavo (vendar se pogosto zgodi, da posebne teritorialne strukture zvezne davčne službe hkrati zahtevajo njeno kopijo v papirni obliki). Obrnite se na davčni urad v kraju registracije (ali začasne registracije).

Omeniti velja, da obstaja še en način, kako zaprositi za odbitek nepremičnine (ali druge vrste) - prek delodajalca. Ta postopek se izvaja takole. Najprej mora državljan vzeti obvestilo teritorialne strukture zvezne davčne službe, ki bo nakazovala, da ima pravico zaprositi za odbitek. Po prejemu tega dokumenta mora oseba iti v svoj računovodski oddelek. Tam bodo sestavljeni dokumenti, ki bodo delodajalcu dali pravico, da ne zadrži dohodnine od plače državljana v višini 13% v zneskih, izračunanih na podlagi stroškov stanovanja in hipotekarnih stroškov (dobrodelnost, zdravljenje, usposabljanje itd.). .).

Kje lahko dobim davčno olajšavo? Običajno je ta lokacija banka, kjer ima prosilec tekoči račun. Ko oseba vloži vlogo za odbitek pri Zvezni davčni službi, mora navesti podatke o plačilu. Plačila niso predmet provizij ali davkov. Koliko bo nastalo, bo državljan prejel.

Davčna olajšava je državna pomoč za socialno pomembne stroške državljanov, namenjene zdravljenju sebe ali otrok, pridobitvi izobrazbe, izboljšanju življenjskih razmer ali nakupu avtomobila. Takšen odtegljaj vam bo omogočil prejemanje polne plače brez odtegljaja dohodnine ali vračilo v fiksnem znesku na bančni račun za določen čas. Vendar pa vsi ne vedo, kako pridobiti davčno olajšavo, ali lahko računate nanjo in kje zaprositi v letu 2015.

Zmanjšanje dohodka za davčne namene - odbitek

Davčna olajšava je določen znesek, za katerega se lahko zmanjša davčna osnova - dobiček, ki ga prejme posameznik in je predmet obdavčitve. V skladu z davčno zakonodajo so določene naslednje vrste odbitkov:

. Nepremičnine - prodaja avtomobilov, nepremičnin.
. Notarji, ki opravljajo zasebno dejavnost, samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, avtorji del in drugi lahko prejmejo poklicni odbitek.
Sociala je namenjena nadomestilu izdatkov v dobrodelne namene, zdravljenju in izobraževanju ter kopičenju dela pokojnine.
Standardni odbitek se dodeli zastopnikom prednostne kategorije: invalidni otroci iz otroštva, »preživeli v Černobilu«, družinski člani vojaškega osebja, ki je umrl v službi, pa tudi kategorije državljanov, ki so priznani kot socialno ranljivi. Ta odbitek je na voljo tudi staršem mladoletnih otrok, dokler ne dopolnijo 18 let ali dokončajo izobraževanje - 24 let.

Znesek odbitka je lahko fiksen ali spremenljiv. Nekateri odbitki so na voljo enkrat v življenju, drugi pa se uporabljajo redno. Kolikokrat se davčni odtegljaj prejme, je odvisno od njegove vrste in določene omejitve znižanja davčna osnova. Odbitek lahko prejmejo le davkoplačevalci, torej državljani, ki plačujejo davke v državno blagajno.

V skladu s tem za to pomoč ne morejo zaprositi:

zaposlenih, ki se nahajajo v porodniški dopust;
osebe, prijavljene pri mestnem zavodu za zaposlovanje;
uradno brezposelni državljani;
upokojenci, katerih edini dohodek je pokojnina ali drug socialni prejemek.

Ali lahko upokojenec prejme davčno olajšavo? Le v dveh primerih: če še naprej dela ali si sam odtegne davke in tudi v primeru uveljavljanja vračila za pretekla leta, ko je bila dohodnina še odtegnjena.

Odbitek nepremičnine lahko prejmete v naslednjih primerih:

. nakup stanovanja ali zasebne hiše;
. plačilo za zdravljenje ali usposabljanje zavezanca samega ali njegovih svojcev;
. nakup avtomobila ali drugo vozilo;
. vračilo že plačane dohodnine ipd.

Ugotoviti morate, katere davčne olajšave je mogoče pridobiti v določenem primeru pri Zvezni davčni službi, na uradni spletni strani strukture ali pri delodajalcu.

Postopek za prejem odbitka

večina dostopen načinČe želite prejeti odbitek nepremičnine, zaprosite zanj v kraju vaše glavne zaposlitve. Delodajalec bo vlagatelju davek vrnil, ta pa ne bo imel dodatnih stroškov: delavcu bo izplačana plača brez odtegljaja 13-odstotne dohodnine. Plačilo se izvaja do vračila celotnega zneska.

Postopek za vložitev vloge za vračilo pri kraju zaposlitve izgleda takole:

Državljan se mora obrniti na Zvezno davčno službo na kraju registracije in izjaviti, da namerava vrniti davek. Davčni inšpektorji vam bodo posredovali vzorec vloge in seznam dokumentov.
Predložiti je treba dokumente: potrdilo o lastništvu nepremičnine ali premičnine, pogodbo o zdravljenju ali usposabljanju, potrdila in čeke, potrdila o stroških, potni list, potrdilo o plači, ki ga izda računovodstvo, v obrazcu 2-NDFL. , TIN, rojstni list vsi otroci prosilca.
Po 30 dneh se morate ponovno oglasiti na davčnem uradu, da prevzamete sklep, ki se odda v kraju dolžnosti.

Preden prejmete davčno olajšavo od Zvezne davčne službe v letu 2015, je treba prijaviti prihodke in odhodke. Nadaljujte tako:

Ob koncu leta se davčnemu organu v kraju registracije predloži izjava. Navaja vse zneske dohodkov, ki jih je državljan prejel v zadnjih 12 mesecih. To vključuje dobiček od opravljanja enkratnega dela, opravljanja storitev, prodaje premičnin ali nepremičnin ter višino uradne plače.
Za pridobitev davčne olajšave se skupaj z izjavo predložijo naslednji dokumenti: ruski potni list, potrdilo o dohodku z mesta dela, dokumenti, ki potrjujejo prejem dobička in porabo sredstev, pogodbe itd.
Odbitek od davčne strukture gre na bančni račun vlagatelja. Zato ga morate pred oddajo dokumentov odpreti ali vzeti potrdilo o stanju tekočega računa. V vlogi se navede številka hranilne knjižice oz plastična kartica, za kar bodo prejeta sredstva.
Vračilo se izvede po nekaj mesecih. Zakon določa obdobje za izvedbo pisarniške revizije - tri mesece, prenos sredstev na bančni račun - 30 dni. Izjemno pomembno je določiti, v kateri davčni strukturi prejemati odbitek: nahajati se mora na kraju registracije državljana ali na lokaciji nepremičnine - stanovanja, hiše.

Značilnosti prejemanja različnih vrst vračil

Načelo pridobivanja je enako, razlikujejo se le dokumenti in roki:

Odbitek za otroke je mogoče pridobiti na delovnem mestu. Vloga se sestavi v računovodstvu, priložijo se vsi rojstni listi otrok, če je eden od njih polnoleten, pa potrdilo o kraju izobraževanja. Če se dohodnina izračuna ne v kraju glavnega dela, ampak od opravljanja enkratnih storitev, dela, zasebne prakse, mora odbitek prejeti zvezna davčna služba v kraju registracije po prijavi dohodka za zadnji 12 mesecev. Kolikokrat lahko dobite davčno olajšavo za otroke? Do otrokove polnoletnosti ali diplome, vendar največ do 24. leta starosti.
Odbitek za zdravstvene stroške se prizna zavezancu, njegovemu zakoncu, otrokom, staršem in varovancem. Avtor: splošno pravilo ni pomembno, kje prejemate zdravstvene storitve: javna klinika, domača in tuja, zasebna ordinacija. Preden prejmete davčno olajšavo za zdravljenje, morate predložiti potrdilo, ki je potrdilo, pogodba ali ček. Povračilo lahko prejmete samo, če imate zdravstveno zavarovanje. Prav tako se povrnejo stroški za zdravila, če so zanje predpisani recepti, ki jih je izdal lečeči zdravnik.
Stroški izobraževanja se povrnejo ne le davkoplačevalcu, ampak tudi njegovim svojcem. Pogodba z izobraževalna ustanova in potrdilo o plačilu. Davčno olajšavo lahko prejmete za usposabljanje tako na delovnem mestu kot v davčni strukturi.
Preden prejmete odbitek pri nakupu stanovanja ali hiše, se dohodek iz transakcije prijavi tudi Zvezni davčni službi na lokaciji nepremičnine. Koliko davčnih olajšav lahko dobite v tem primeru? Večkrat po transakcijah z nepremičninami, dokler znesek porabe ne doseže 2 milijonov rubljev (ne več kot 13% stroškov stanovanja).

Davčno olajšavo lahko prejmete za vse stroške naenkrat (nakup nepremičnine, šolnine itd.) šele po vložitvi napovedi za leto. Postopek za pridobitev vračila zastara tri leta. Za predhodno nastale stroške ni vračila davka.

Morda bi bilo koristno prebrati: