Розрахувати суму пені за несвоєчасну сплату податку. Як проводиться розрахунок пені за податками: нарахування пені, порядок розрахунку, приклад обчислень

У 2019 році під час розрахунку пені враховуйте останні зміни. Використовуйте наш калькулятор пені з податків у 2019 році, щоб автоматично розрахувати суму пені.

Щоб не помилитися з розрахунком пені за прострочення сплати податків або страхових внесків у 2019 році, ми пропонуємо вам автоматичний калькулятор, який визнає штраф за вас. Робити розрахунок за його допомогою можуть як компанії, і ІП.

Як користуватися калькулятором пені з податків та внесків

Спочатку клацанням мишки вибираєте, хто ви: компанія чи ІП;

Також мишкою відзначаєте вид простроченого платежу: податок чи внесок;

Вбиваєте прострочену суму: повні рублі та копійки;

Навпроти рядка «Термін сплати» тиснете на значок календаря, вибирає крайню дату, коли потрібно було зробити платіж;

Навпроти рядка «Фактична дата сплати» також тиснете на значок календаря та вибираєте день, коли ви зробили цей платіж;

Клацніть на кнопку «Розрахувати пені».

Калькулятор автоматично здійснить розрахунок, і видасть на екрані монітора довідку з подробицями розрахунку, яку ви зможете роздрукувати для себе.

Будьте уважні!Після того, як скористаєтеся калькулятором та розрахуєте пені, що підлягають сплаті до бюджету, не помилитеся з КБК. Адже КБК при сплаті самого податку чи внеску відрізняється від КБК під час платежу пені та штрафів.

Розрахунок пені зі страхових внесків

ІНФС підпорядковується загальним правилам, і ви також можете скористатися калькулятором, запропонованим вище. Не забудьте, що якщо компанія після 30 вересня прострочила сплату внесків до інспекції більше ніж на 30 днів, податківці вважають пені у підвищеному розмірі - виходячи з 1/150 ставки рефінансування.

Увага!День погашення заборгованості кількість днів прострочення не включають.

Розрахунок пені у ФСС

Пені по внескам на травматизм вважають за своїми правилами, але це не заважає використати калькулятор. Просто ставка не залежить від тривалості прострочення і завжди дорівнює 1/300 ставки рефінансування.

Увага!День оплати увімкніть у період прострочення.

Розрахунок пені з податків у 2019 році

Якщо порушити термін сплати, доведеться заплатити пені. Сума пені залежить від розміру недоїмки, кількості календарних днів прострочення платежу та ставки рефінансування ЦБ РФ.

Розмір пені вважається за формулою:

Ви можете самостійно скористатися формулою, але простіше і швидше, якщо ви звернетеся до онлайн-калькулятора з розрахунку пені з податків, який ви знайдете нижче.

Важливо!З 1 жовтня 2017 року при запізненні зі сплатою податків або внесків більше ніж на 30 днів пені розрахують за кожний календарний день прострочення 1/150 ставки рефінансування. Така зміна у п.4 ст. 75 ПК вніс Федеральний закон від 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Таким чином, після 30 днів прострочення у 2018 році пені вважатимуться наступним чином:

При цьому прострочення в 30 днів і менше обійдеться дешевше – пені розрахують із колишньої 1/300 ставки рефінансування. Ставку рефінансування Центробанк прирівняв до ключової ставки, тому використовуйте її (вказівку від 11.12.15 № 3894-У).

Порушення строків сплати податків, авансових платежів з податків, а також страхових внесків спричиняє нарахування пеніза кожен день прострочення у розмірі (у розмірі суми податку або неоплаченої частини податку).

Якщо з будь-якого податку за звітний період на адресу платника податків було виставлено також штрафи, це не скасовує необхідності сплати пені.

У тих випадках, коли нараховані пені не сплачуються платником податків добровільно, вони можуть бути стягнуті податковою інспекцією у примусовому порядку шляхом безакцептного списання суми штрафних санкцій із банківського рахунку боржника.

Порядок нарахування та стягнення

Нарахування пені відбувається у тих випадках, коли після закінчення термінів, передбачених законодавством для сплати, перерахування податку за розрахунковий період не відбувається. Пені нараховуються починаючи з дня, наступного за датою, визнаною днем сплати податку кожен день прострочення до дати фактичної оплати.

Стягнення пені передбачено порушення терміну сплати всіх видів федеральних і регіональних податків, зокрема за несвоєчасну ввезення товарів територію Російської Федерації.

Ухилення від сплати податків, а також штрафів та пені з податків тягне за собою примусове стягнення суми заборгованості з рахунку боржника на користь бюджету.

Зобов'язання платника податків щодо сплати податку вважаються виконаними з моменту направлення до банку, який обслуговує банківський рахунок платника, доручення на сплату податку.

Ситуації, коли нарахування пені не проводиться

Законодавством передбачені випадки, коли пені за порушення строків сплати податків не нараховуютьсяабо, якщо вони вже нараховані, їх можна оскаржити у судовому порядку.

Якщо платник податків не мав можливості сплатити податки через арешт майна або блокування банківського рахунку.
Якщо щодо неоплаченої суми податку є письмові роз'яснення податкового органу, які стосуються звітного періоду та надані конкретному платнику податків або невизначеному колу осіб (наприклад, розміщені на офіційному сайті податкової служби). У разі використання інформації, що не відноситься до платника податків особисто, до уваги беруться лише роз'яснення, опубліковані ІФНС на офіційному сайті або іншим чином, але які виходять саме від податкової служби. У разі використання з цією метою інших джерел інформація з великою часткою ймовірності може бути визнана недостовірною, пені в цьому випадку будуть нараховані.
Якщо несплата або неповна сплата податку відбулася через помилку, допущену під час заповнення податкової декларації, яка призвела до заниження суми податку. У цьому випадку пені не будуть нараховані, якщо платник податків надасть декларацію повторно із зазначенням правильного значення суми податку. Зробити це потрібно до закінчення терміну камеральної перевірки. Якщо оплата податку провадиться пізніше дати подання виправленої декларації, то пені все одно будуть нараховані.

Порядок розрахунку

Для розрахунку суми пені можна використовувати спеціальний калькулятор, розміщений на офіційному сайті ІФНС, або зробити це вручну.

При самостійному розрахунку знадобиться сума заборгованості з податку, кількість днів, за які нараховуються пені, та розмір .

Зараз ставка рефінансування, встановлена Центральним Банком РФ, становить 8,25%. Цей розмір ставки встановлено з 14 вересня 2012 року. Слід звернути увагу, що якщо розрахунки будуть проводитися за період, що передує цій даті, то виходити з розміру ставки, що діє в розрахунковий період.

Відсоток, що стягується як пеня за кожен день прострочення, прив'язаний до розміру ставки рефінансування та визначається шляхом обчислення 1/300 частки від ставки рефінансування. Тобто, якщо ставка дорівнює 8,25%, то розмір відсотка, що нараховується щодня на суму заборгованості, дорівнюватиме 1/300 від цієї ставки, а саме 0,0275%. Якщо вирахувати цей відсоток від суми заборгованості, вийде розмір пені у рублях за один день. Для визначення розміру пені цю суму потрібно помножити на кількість днів.

Виходячи з вищесказаного, формула для розрахунку виглядає так.

Пені = сума заборгованості * кількість днів * ставка рефінансування * 1/300

На конкретному прикладіце буде виглядати так:

Сума заборгованості з податку – 10 000 рублів;
Встановлена дата сплати 15 березня, фактична дата сплати – 30 березня, всього 15 днів;
Ставка рефінансування становить 8,25%.

Пені = 10 000 * 15 * 8,25% * 1/300 = 41,25 рублів.

Отже, сума пені, нарахованих за 15 днів у сумі боргу 10 000 рублів становитиме 41 рубль 25 копійок.

Нюанси нарахування з різних видів податків

Окремо варто зазначити, що пені нараховуються не лише за несвоєчасну оплату податку, а й за порушення строку авансових платежів у тих випадках, коли такий вид перерахувань передбачений законодавством.

Сплата податкових авансів здійснюється з транспортного податку, майнового, земельного та податку на прибуток.

Транспортний податок

Розрахункові періоди для авансових платежів – перший, другий та третій квартали. Обсяг авансу розраховується з однієї чверті від ставки податку, помноженої розмір податкової бази.

Податок на майно

Авансові платежі перераховуються поквартально у вигляді однієї чверті від ставки податку, розраховується з середньої вартості майна.

Земельний податок

Щокварталу перераховується четверта частина від ставки податку, помножена на кадастрову вартість ділянки. Такий спосіб сплати здійснюється лише тими платниками податків, котрим звітним періодом є квартал.

Податок на прибуток

Авансові платежі перераховуються поквартально, розраховуються виходячи з ставок і суми прибутку, сплачуються наростаючим результатом.

Страхові внески

Поряд із податковими платежами та авансами з податків, нарахування пені передбачено також при порушенні строків сплати страхових внесків.

Умови нарахування та спосіб розрахунку пені за страховими внесками аналогічні податковим перерахуванням, розмір пені також становить 1/300 від ставки рефінансування виходячи із суми заборгованості та нараховується за кожен день прострочення.

Уточнення щодо розрахунку такого виду пені надано у наступному відеоролику:

Оскарити нарахування пені можливо, якщо несплата відбулася через арешт або блокування банківського рахунку платника податків або арешту його майна.

Як замовити довідку про відсутність заборгованості з податків, штрафів, пені у податковій інспекції розповідається у наступному відеоматеріалі:

Увага!У вас вимкнено JavaScript! Калькулятор може працювати неправильно!

Разом потрібно заплатити: 0.00 рублів

Як працює калькулятор розрахунку пені з податків?

Вводимо суму;
Вводимо офіційну дату платежу;
Вводимо дату, коли було здійснено платіж.

Одна з вимог до здавання звітності, що висувається податковими органами та позабюджетними фондами, - своєчасність. Якщо вказано, що декларацію з УСН треба подавати раз на рік до 30 березня, а звіт про прибуток поквартально, то так і треба робити. Однак якщо ви забудете і пропустите здачу якогось документа, у цьому немає нічого смертельного, треба буде лише сплатити штраф та пеню за недоплачений податок. Калькулятор пені з податків, які були не сплачені у встановлені терміни, покликаний допомогти вам правильно їх розрахувати (щоб не платити зайве).

Нагадаємо терміни здачі звітності та платежів:

Податок/Платіж	Вид звітності	Періодичність звітності	Терміни платежів
Фіксований платіж ІП
	Декларація		липня, 3 кв – до 25 жовтня, рік – до 31 березня
	Декларація	липня, 3 кв – до 20 жовтня, рік – до 31 березня	Поквартально: 1 кв – до 25 квітня, 2 кв – до 25 липня, 3 кв – до 25 жовтня, рік – до 25 січня
	Декларація
Податок на прибуток	Декларація	Поквартально: 1 кв – до 20 квітня, 2 кв – до 20	Поквартально: 1 кв – до 28 квітня, 2 кв – до 28 липня, 3 кв - до 28 жовтня, рік - до 28 січня
	Декларація	Поквартально: 1 кв – до 20 квітня, 2 кв – до 20 липня, 3 кв - до 20 жовтня, рік - до 20 січня	Поквартально: 1 кв – до 20 квітня, 2 кв – до 20 липня, 3 кв - до 20 жовтня, рік - до 20 січня
Пенсійний фонд		ІП: щорічно (до 1 березня) організація: поквартально 1 кв. – до 15 травня, 2 кв – до 15 серпня, 3 кв – до 15 листопада, 4 кв – до 15 лютого	Щомісячно, не пізніше 15 числа наступного місяця

Ще раз про штрафи та пені

Іноді можна почути майже люті вигуки новачків, які не розуміють, за що їх оштрафували. «Ну не здали вчасно звіт, не віднесли платіжку до банку, ну потім все зробили», - обурюються вони. Насправді порядок здавання звітності та внесення платежів визначено на федеральному рівні і не так. У ФНП цілий Департамент працює над оптимізацією збору податків та приймання звітності. Тим більше зараз є можливість складати звітність поштою та електронно. Якщо кожен із платників податків робитиме так, як йому зручно, то вже через пару місяців ми перестанемо платити податки та складати звіти.

Якщо ви прострочили зі складанням звітності, то за нормативними актами ви зобов'язані заплатити штраф. Як правило, штраф становить 1000 рублів за одну не здану вчасно декларацію чи звіт. Насправді штраф може становити до 30% від сум зазначених у декларації. Однак якщо сума штрафу буде меншою за тисячу рублів, то штраф автоматично округляється до неї. Тому ми можемо побачити у виписках за своїми заборгованостями перед бюджетом штрафи за несвоєчасно надані звіти, обчислені в тисячу рублів.

За допомогою даного калькулятора можна розрахувати в онлайн режимі розмір пені по податках під час прострочення платежу за ними. Для отримання результату необхідно вказати суму заборгованості, а також кількість днів прострочення.

Зверніть увагу:з 1 жовтня 2017 року змінюється порядок розрахунку пені з податків. За новим потрібно рахувати, починаючи з 31-го дня прострочення.

За перші 30 днів застосовується 1/300 ставки рефінансування, за наступні дні 1/150 ставки. Тобто загальний розмір пені збільшується порівняно з правилами, що діяли до 1 жовтня 2017 року. Нові розрахункові формули наведені нижче.

Порядок розрахунку пені з податків у 2017 році у калькуляторі

У калькулятор закладено нову формулу розрахунку. Ставка, що застосовується, — 8,5%. Для визначення пені за періодами із застосуванням іншої ставки рефінансування скористайтеся формулами, наведеними нижче.

Як самостійно розрахувати пені з податків

Розрахунок проводиться за ставкою рефінансування.

Необхідність до розрахунку пені щодо податків з'являється:

для перевірки коректності нарахованої пені податковим органом;
При поданні уточненої декларації з податку на його доплату.

Формула, яким можна розрахувати розмір штрафу, встановлено НК РФ (ст.75) і Закону 125-ФЗ (ст.26.11). З 1 жовтня 2017 року запроваджуються зміни до порядку розрахунок: до 30-го дня пені вважаються за кожен день по 1/300 ставки рефінансування, з 31-го дня – по 1/150 ставки.

Калькулятор, представлений вище, може провести розрахунок тільки за ставкою 8,35%. Якщо потрібна інша ставка, скористайтесь нижченаведеними формулами.

Пені = Несплачений податок * (Ставка реф. / 300) * Число днів несплати

За перші 30 днів періоду прострочення:

Пені 1 = Несплачений податок * (Ставка реф. / 300) * Число днів несплати

Починаючи з 31-го дня прострочення:

Пені 2 = Несплачений податок (Ставка реф. / 150) * Число днів несплати.

Загальний розмір визначається шляхом складання одержаних значень.

Ставка рефінансуваннябереться на період, коли діяла прострочення з податку. Можливо, що за період, коли вважалася заборгованість, розмір ставки змінювався. У цьому випадку проводиться окремий розрахунок за кожною ставкою, що діяла.

У калькуляторі для розрахунку застосовується остання ставка, що діє, 8,5%.

Розмір ставки рефінансування у відсотках залежно від періоду:

Число днів несплати(Прострочення по податковому платежу) треба рахувати з дня, що йде за днем внесення платежу з податку. Закінчується підрахунок вдень, коли було погашено суму боргу.

Приклад розрахунку

Платіж по ЕНВД за 3 квартал 2017 року слід здійснити до 25 жовтня 2017 року включно у розмірі 15 т.р. Компанія перерахувала податок 11 грудня 2017 року. Як розрахувати пені у цьому випадку?

Якщо податки погашаються із запізненням, окрім належної до виплати до бюджету суми податку, сплачується нарахована пеня.

Абсолютно не відіграють ролі застосовані до платника податків інші санкції, що забезпечують покарання за неналежне виконання платником податків своїх обов'язків, описаних у податковому кодексі Російської Федерації.

Одним словом, при несвоєчасному надходженні на бюджетні рахунки податків та зборів, крім усіх штрафів за прострочення платежів, кожен платник податків також зобов'язаний виплатити всю суму нарахованих пені.

Як розраховується сума пені?

Сума пені є нарахуванням за кожен день непогашення платником податків наявної заборгованості з податків, починаючи з дня, у строк до якого необхідно було відповідно до законодавства цю заборгованість погасити.

Сума пені розраховується виходячи з несплаченої суми податку.

Відсоток сплати пені від цієї суми визначається як 1 до 300 від чинної ставки рефінансування Банку Росії

На даний момент ця ставка становить 8,25%.

Нижче представлена формула розрахунку пені по податках, у тому чисі і по УСН:

ПрЗ - сума простроченої заборгованості з податків;
СтРеф - ставка, виражена у відсотках, що діє в період наявності простроченої заборгованості;
КолД – кількість календарних днів прострочення;

Сьогодні розрахунок пені з податків доступний у режимі онлайн.

А це означає, що для спрощення процедури розрахунку бухгалтер може, звернувшись до спеціалізованих сайтів, скористатися такою послугою, як калькулятор розрахунку пені з податків.

Приклади розрахунку пені з податків

Розглянемо докладний приклад розрахунку пені з податків:
ТОВ «Квіточки» у строк до 10 лютого 2014 року не здійснило сплату нарахованого земельного податку в сумі 6000 руб. Повну суму заборгованості із земельного податку підприємству вдалося погасити 11 березня 2014 р.
Ставка з 10 лютого до 11 березня (37 днів) становила 8,25 відсотків.

ТОВ «Квіточки» скористалося розрахунком суми пені за формулою:

.
.
.
.
У період існування простроченої заборгованості, за який вважається сума пені до сплати, ставка рефінансування може неодноразово змінюватись.

Бухгалтер повинен знати, що якщо протягом строку, протягом якого за прострочену заборгованість здійснювалося нарахування пені, ставка зазнавала змін, для розрахунку суми пені до сплати використовується кожне значення на певний період дії ставки.

Розглянемо цю інформацію з прикладу розрахунку пені з транспортного податку.
ТОВ «Ягідки» не здійснило сплату транспортного податку у розмірі 10 000 руб. за 2013 рік у встановлений законодавством строк. Термін сплати транспортного податку за 2013 рік – 3 лютого 2014 року.
Сплату з податку підприємство робило частинами:

13.02 - 4000 руб.;
03.03 - 6000 руб.

Отже, недоїмка з транспортного податку склала:

03.02 - 13.02 (11 КолД) - 10 000 руб.;
14.02 - 03.03 (18 КолД) - 6000 руб.

Ставка в цей час (дані прикладу):

03.02 – 10.02 (8 днів) – 8%;
10.02 – 13.02 (4 КолД) – 8,25%;
14.02 – 20.02 (7 днів) – 8,5%;
21.02 – 03.03 (11 днів) – 8,25%.

ТОВ «Ягідки» зробило розрахунок суми пені з податків:

Сплата пені зазвичай відбувається в той же час, що й сплата основного боргу з податку

Або після перерахування повних сум простроченої заборгованості.

Пені, несплачені до бюджету, можуть стягуватися за допомогою списання податковими органами коштів з рахунків юридичної особи у банках.

Іноді буває, що обчислення та сплати пені з податків можна уникнути.

Якщо бути точніше, існує лише дві ситуації, коли це можливо:

коли згідно з рішенням податкової на власність платника податків наклали арешт;
якщо за рішенням суду було тимчасово заморожено всі операції за рахунками юридичної особи у банку, або заарештовано кошти на розрахункових рахунках або його особисту власність.

У таких випадках відпадає зобов'язання погашення пені протягом усього терміну дії такого боргу.

Прострочено авансові платежі з податку

У разі, коли юридична особа зобов'язана фінансувати авансом платежі з податку протягом податкового періоду, виконання цього обов'язку визнається у тому порядку, як і сплата податку юридичною особою у період повністю.

Якщо авансові платежі перераховані до бюджету із запізненням проти термінами, встановленими законодавчо, то всю суму простроченої заборгованості зі сплати авансу нараховуються пені.

Необхідне перерахування авансових платежів за такими видами податків:

податок на прибуток. Розраховується за підсумками кварталу, півріччя та 9 місяців, виходячи із суми оподатковуваного прибутку наростаючим підсумком та ставки податку на прибуток;
податок на майно юридичних. Авансовий платіж з податку майно розраховується за такою формулою = ¼ (податкова ставка * середня вартість майна за звітний період). Розрахунок проводиться у кожному звітному періоді;
транспортний податок юридичних. Підприємство визначає суму платежів, що підлягають сплаті до бюджету, авансом по транспортному податку після закінчення звітного періоду, виходячи з формули = ¼ (податкова база * податкова ставка). На рівні суб'єкта Російської Федерації необхідність перерахування авансових платежів з транспортного податку може бути скасовано;
земельний податок юридичних. Аванси необхідно обчислювати та сплачувати платникам податків, за якими діє звітний період – квартал. Авансові платежі із земельного податку визначаються за підсумками звітного періоду за формулою = ¼ (кадастрова вартість * податкова ставка).

На рівні суб'єкта РФ необхідність перерахування авансових платежів із земельного податку може бути скасована

У разі, коли річний фінансовий результат нарахованого податку виявляється нижчим за сумарні авансові платежі, за якими існувала необхідність проведення оплати у звітному періоді, то пені за такими авансовими платежами підлягають перерахунку у бік зменшення.

Проведення по пені в БУ та НУ

Усі витрати, понесені юридичною особою на сплату до бюджету (у позабюджетні фонди) пені, штрафів та іншого враховуються як такі, що не приймаються для цілей оподаткування.

У бухгалтерському обліку при обчисленні таких витрат здійснюються такі проводки:

ДП 99 КТ 68 – проводиться проведення з нарахування суми пені у зв'язку з несвоєчасною сплатою податку, чи авансового платежу у ньому.
ДП 99 КТ69 – проводиться проведення з нарахування суми пені у зв'язку з несвоєчасною сплатою страхового внеску

При відображенні пені в бухгалтерському та податковому обліку, тимчасова різниця не виявляється, тому що розрахунок пені не впливає на підсумкову суму та розмір податкової бази.

Можливо, буде корисно почитати: