ვინ იქნება ახალი მინისტრი. ვინც კაბინეტში მოვიდა

გარკვეული ტიპის საქმიანობასთან დაკავშირებით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს გადასახადის გადახდის შესაძლებლობას, რომელიც არ არის დამოკიდებული რეალური შემოსავლის ოდენობაზე ან სხვაზე. ფინანსური მაჩვენებლებისაქმიანობის. უმეტეს შემთხვევაში, ეს საშუალებას გაძლევთ დაზოგოთ ბევრი ბიუჯეტის ასიგნებებზე. ეს დაახლოებითდარიცხულ შემოსავალზე ერთიან გადასახადზე.

UTII ზომა in ამ საქმესდამოკიდებული იქნება მხოლოდ იმ ინდიკატორებზე, რომლებიც ახასიათებს ბიზნესის კონკრეტულ მიმართულებას, რომელსაც ახორციელებს მეწარმე ან კომპანია. UTII-ის გამოყენება საქმიანობის კონკრეტულ სფეროსთან დაკავშირებით უნდა დაინერგოს კონკრეტულ რეგიონში. Ამ შემთხვევაში ფირმაან IPაქვს შესაძლებლობა დარეგისტრირდეს დარიცხული გადასახადის გადამხდელად და არ გადაიხადოს ჩვეულებრივი გადასახადები დარიცხვას დაქვემდებარებული შემოსავლის ნაწილთან დაკავშირებით.

რამდენია ერთიანი გადასახადის განაკვეთი დარიცხულ შემოსავალზე?

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის განაკვეთი 15%-ია. ამის შესახებ ნათქვამია საგადასახადო კოდექსის 346.31 მუხლის პირველ პუნქტში.

UTII განაკვეთი 2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისა და კომპანიებისთვის, საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე

დადგენილი UTII განაკვეთი ნორმალურ შემთხვევებში გამოიყენება ბიზნესის მიმართულების მიუხედავად. ამ შემთხვევაში მთავარი ის არის, რომ თვით იმპუტაციის გამოყენება ქვეყნის კონკრეტულ რეგიონში უნდა დაინერგოს. მაგრამ ამავე დროს მთავარი საგადასახადო დოკუმენტიქვეყანა ნებას რთავს დონეზე შვილად აყვანას მუნიციპალური რაიონები, საქალაქო უბნები, ქალაქები ფედერალური მნიშვნელობამოსკოვის, პეტერბურგისა და სევასტოპოლის რეგულაციები, რომლებიც ითვალისწინებს ერთიანი გადასახადის განაკვეთის 7,5%-მდე შემცირებას. მართალია, აღსანიშნავია, რომ ადგილობრივი ხელისუფლება არ იყენებს ამ შესაძლებლობას დიდი რაოდენობით, ამიტომ ქვეყნის რეგიონების დიდ უმრავლესობაში, UTII მაჩვენებელი 2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისა და კომპანიებისთვის რჩება საგადასახადო კოდექსით დადგენილ დონეზე.

გადასახადის გაანგარიშება

დადგენილი საგადასახადო განაკვეთი გამოიყენება საგადასახადო ბაზაზე, რომელიც არის ყოველთვიური ძირითადი შემოსავალი გამრავლებული ფიზიკური მაჩვენებლების რაოდენობაზე და კორექტირებულია ორი კოეფიციენტით - K1 და K2.

ძირითადი მომგებიანობა დადგენილია ბიზნესის მოცემული ხაზისთვის. კონკრეტული ციფრები გაწერილია საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლის მე-3 პუნქტში. ასევე საუბარია იმაზე, თუ რა უნდა ჩაითვალოს ფიზიკურ ინდიკატორად თითოეული ტიპის ბიზნესისთვის. ამრიგად, საყოფაცხოვრებო მომსახურების გაწევისას, ძირითადი მომგებიანობა არის 7,500 რუბლი თითოეული ფიზიკური ინდიკატორისთვის - ერთი თანამშრომელი, რომელიც, კოდექსის 26.3 თავის გამოყენების ძალით, მოიცავს ინდივიდუალურ მეწარმეს. საქონლის გადაზიდვისთვის საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების მიწოდება გამოითვლება საქონლის გადაზიდვისთვის გამოყენებული ერთი მანქანისთვის 6000 რუბლის ძირითადი მომგებიანობის საფუძველზე. მსგავსი ინდიკატორები ფიზიკურ მაჩვენებელ-მომგებიანობასთან ერთად დადგენილია ბიზნესის თითოეული სფეროსთვის, რომელიც შეიძლება დარეგისტრირდეს, როგორც დარიცხული.

კოეფიციენტი K1დადგენილი ყოველწლიურად ფედერალური დონე. 2017 წელს მისი ღირებულება 1,798-ია, სხვათა შორის, ეს კოეფიციენტი 2015 წლიდან არ გაზრდილა.

კოეფიციენტ K2-ის მნიშვნელობას ადგენს ადგილობრივი ხელისუფლება რეგიონულ დონეზე.

UTII გაანგარიშების მაგალითი

IP Samoilov A.S. დანიშნულია საცალოსტაციონარული სავაჭრო ქსელის ობიექტების მეშვეობით სავაჭრო სართულის გარეშე. ვაჭრობა იწარმოება UTII-ის დანერგვის ტერიტორიაზე მდებარე ორ სავაჭრო პუნქტში. დავუშვათ, რომ კოეფიციენტი K2 ამ არეში არის 0.5. UTII მაჩვენებელი 2017 წელს არის 15%. ამრიგად, კვარტალურად საგადასახადო ბაზა 2017 წელს იქნება:

9000 x 2 x 3 x 1.798 x 0.5 = 48,546.00 რუბლი

გადასახდელი გადასახადის ოდენობა იქნება:

48,546.00 x 15% = 7281.90 რუბლი

შემცირდა დარიცხული გადასახადი

საგადასახადო კოდექსის 346.32-ე მუხლის მე-2-2.1 პუნქტების თანახმად, მეწარმეს ან კომპანიას უფლება აქვს შეამციროს დარიცხული გადასახადის ოდენობა დასაქმებულთა სასარგებლოდ გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ხარჯზე, როგორც სავალდებულო, ისე ნებაყოფლობით. საჭიროა მხოლოდ ორი წესის დაცვა: გადასახადი არ შეიძლება შემცირდეს ნახევარზე მეტით, ხოლო დასაქმებულთა შენატანები, რომლებიც არ არიან დასაქმებულნი საქმიანობის „დასახელებულ“ სფეროებში (თუ რამდენიმე ასეთი სფეროა) არ უნდა იყოს ჩართული გაანგარიშებაში.

გარდა ამისა, ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც მუშაობენ თანამშრომლების ჩართვის გარეშე, იმავე საფუძვლით, აქვთ შესაძლებლობა შეამცირონ დარიცხული გადასახადი საკუთარ თავზე გადახდილი ფიქსირებული შენატანების გამო.

ზოგადი წესი ყველასთვის: გადასახადის სავარაუდო ოდენობა კონკრეტული კვარტლისთვის მცირდება იმ გადახდების ოდენობით, რომლებიც დარიცხული და გადახდილი იყო იმავე საანგარიშო პერიოდში.

ტერიტორიაზე მოქმედებს სპეციალური დაბეგვრის რეჟიმი (SNR) ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე (UTII). რუსეთის ფედერაცია 2003 წლის 1 იანვრიდან. ამ დროის განმავლობაში ამ თავის დებულებებმა განიცადა სხვადასხვა ცვლილებები და დამატებები. დღეის მდგომარეობით ცნობილია მისი შეწყვეტის თარიღიც - ეს არის 2021 წლის 1 იანვარი. ამავდროულად, პრაქტიკულად არაფერი შეცვლილა კითხვაზე, ვის შეუძლია მიმართოს UTII 2017 წელს წინა წელთან შედარებით.

ვის შეუძლია მიმართოს UTII

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავი შეიცავს პირობებისა და შეზღუდვების "ზოგად" ჩამონათვალს CHP-ის გამოყენებაზე UTII-ის გადახდის სახით.

CHP-ზე გადასვლა UTII-ის გადახდის სახით ნებაყოფლობით საფუძველზე სთავაზობენ პირებს, რომლებიც ახორციელებენ შემდეგ თოთხმეტი ტიპს. სამეწარმეო საქმიანობა:

  • ინდივიდუალური ფასიანი მომსახურება(ე.წ. საყოფაცხოვრებო) პირები;
  • ვეტერინარული მომსახურება;
  • მანქანებთან მიმართებაში ფასიანი სარემონტო სამუშაოების ჩატარება, აგრეთვე მათი მოვლა და მანქანის რეცხვა;
  • მანქანებისთვის პარკირების ადგილების დაქირავება;
  • ტვირთისა და მგზავრების გადაზიდვა ოცი ან ნაკლები შესაბამისი სატრანსპორტო საშუალების გამოყენებით;
  • საცალო ვაჭრობა "მსხვილ ობიექტებში", რომლის ფართობი არ აღემატება ას ორმოცდაათ მეტრს;
  • საცალო ვაჭრობა „პატარა ობიექტების“ მეშვეობით (ბაზრობებში, სავაჭრო ჯიხურებში, ბაზრობებზე და ა.შ.);
  • კულინარია და კვება "დიდ ობიექტებში", რომლის ფართობი არ აღემატება ას ორმოცდაათ მეტრს (მაგალითად, რესტორანი, სნეკ ბარი);
  • სამზარეულო და კვება „პატარა ობიექტებში“ (კიოსკები, კარვები და ა.შ.);
  • გარე რეკლამა სტენდების, ბილბორდების, ელექტრონული ჩვენების და ა.შ.
  • სატრანსპორტო საშუალებებზე დაბეჭდილი რეკლამა;
  • სასტუმროს მომსახურება ობიექტებში არაუმეტეს ხუთასი მეტრის ფართობით;
  • საცალო ფართების ან „მცირე ობიექტების“ იჯარით გაცემა საზოგადოებრივი კვებისათვის;
  • მიწის იჯარა კომერციული და კვების ობიექტების განთავსების მიზნით გამოყენების მიზნით.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავი არ განიცადა რაიმე ცვლილება მეწარმეობის სახეებთან მიმართებაში გასულ წელთან შედარებით, მაგრამ რაც შეეხება საქმიანობის სახეობების რეგიონალურ ჩამონათვალს, ბიზნეს სუბიექტები დაინტერესებულნი უნდა იყვნენ კონკრეტული რეგიონის კანონმდებლობაში ცვლილებებით.

UTII-ის გამოყენების პირობები

მეწარმეებს და ორგანიზაციებს, რომელთა საქმიანობის ტიპი შეესაბამება ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ კონკრეტულ რეგიონში დამტკიცებულ ჩამონათვალს, აქვთ შესაძლებლობა გადავიდნენ SNR-ზე UTII გადახდის სახით. თუ მითითებული CHP არ არის გათვალისწინებული თქვენს რეგიონში (როგორც, მაგალითად, მოსკოვში), თქვენ ვერ შეძლებთ მის გამოყენებას.

„იმპუტაციის“ გამოყენება სრულიად ნებაყოფლობითია (2013 წლიდან). ყველას, ვინც იხდის UTII-ს, შეუძლია გამოიყენოს ეს CHP სხვა საგადასახადო სისტემებთან ერთად, მათ შორის. და სხვა CHP-ებთან ერთად (მაგალითად, „გამარტივებულთან“ ერთად).

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლის 2.1 - 2.3 პუნქტები, UTII-ის გამოყენების პირობებს შორის, შეიცავს უამრავ შეზღუდვას, რომ მათ, ვისაც სურს გადავიდეს ამ CHP-ზე, უნდა "სცადონ საკუთარ თავზე". Მათ შორის:

  • მეწარმეობის შესაბამისი სახეების განხორციელება მარტივი პარტნიორობის პირობებში ან ნდობის მენეჯმენტიქონება;
  • ყველაზე დიდი გადამხდელები;
  • თუ დაწესებულია გაყიდვების გადასახადი ამ ტიპის ბიზნესისთვის;
  • თუ საცალო ვაჭრობას ან საზოგადოებრივ კვებას ახორციელებენ სუბიექტები, რომლებიც გადავიდნენ CHP-ზე „სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის“ გადახდის სახით;
  • თუ დასაქმებულთა რაოდენობა აღემატება ას ადამიანს;
  • ორგანიზაციები, რომლებსაც მათში მონაწილეობა აქვთ სხვა ორგანიზაციებში 25 პროცენტზე მეტი;
  • სამედიცინო, საგანმანათლებლო და სოციალური ინსტიტუტებიკვების სერვისებთან დაკავშირებით;
  • მანქანის გაქირავება.

ის ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების გაყიდვისას იყენებენ ნაღდ ფულს ან საბანკო ბარათები, შემოსავლების აღრიცხვის სისრულისთვის მათ მოეთხოვებათ სალარო აპარატების გამოყენება. თუმცა, ზოგიერთ კატეგორიას, მათ შორის „გამომრიცხველებს“ უფლება მიეცათ ემუშავათ CCP-ის გარეშე (2003 წლის 22 მაისის კანონის No54-FZ კანონის მე-2 მუხლი). გასული წლის 07/03/2016 ცვლილებებმა KKM No 54-FZ კანონში საგრძნობლად გააფართოვა იმ პირთა წრე, რომლებიც ვალდებულნი იყვნენ გამოიყენონ ახალი სალარო აპარატები, მათ შორის UTII-ზე მომუშავეების ჩათვლით. ამ სტატიაში განვიხილავთ, არის თუ არა CCP-ის გამოყენება სავალდებულო UTII-სთვის 2017 წელს და რა ელის უახლოეს მომავალში "გამოსვლას".

CCP-ის გამოყენება UTII-სთვის

„დარიცხული“ გადასახადის გამოთვლის მეთოდოლოგია ისეთია, რომ UTII რეჟიმზე მოქმედი ორგანიზაციები და მეწარმეები არ ითვალისწინებენ თავიანთ რეალურ შემოსავალს საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას. ამიტომ, UTII-სთვის KKM-ის გამოყენება ნებაყოფლობითი საკითხია, სალარო აპარატის დაყენება და სურვილისამებრ გამოყენება შესაძლებელია შიდა კონტროლისთვის. ნაღდი ანგარიშსწორების სრული არარსებობის პირობებში, „თაღლითმა“ საერთოდ არ უნდა გამოიყენოს სალარო აპარატები.

ყველა გადასახადის გადამხდელის, გამონაკლისის გარეშე, ონლაინ სალარო აპარატებზე გადასვლა 2018 წლის 1 ივლისს დასრულდება და სწორედ ამ დღიდან გახდება სავალდებულო სალარო აპარატების გამოყენება „მეტყველებისთვის“. 2017 წელს UTII-სთვის ასეთი ვალდებულება არ არსებობს.

თუმცა, ახლა UTII-ის გადამხდელებმა უნდა გაითვალისწინონ კიდევ ერთი ძალიან მნიშვნელოვანი ინოვაცია: 2017 წლის 31 მარტიდან ყველა, ვინც ყიდის ლუდს და სხვა ალკოჰოლს საცალო ვაჭრობაში (მათ შორის კვების სექტორში) ვალდებულია გამოიყენოს CCP, მიუხედავად მათ მიერ გამოყენებული საგადასახადო რეჟიმისა (22 ნოემბრის 25-F 1171 კანონის მე-16 მუხლი). ეს ნიშნავს, რომ UTII-სთვის 2017 წელს სალარო აპარატების გამოყენება ამ შემთხვევაში სავალდებულოა 2017 წლის 31 მარტიდან. უფრო მეტიც, სალარო აპარატი უნდა აკმაყოფილებდეს No54-FZ კანონის ახალ მოთხოვნებს, რადგან ძველი სალაროები (ინტერნეტის გარეშე) 01.02.2017-დან ვერ დარეგისტრირდება.

შეუძლია შპს-ს მუშაობა UTII-ზე KKM-ის გარეშე

შპს, რომელიც არ არის დაკავებული ალკოჰოლის გაყიდვით UTII-ზე, შეუძლია იმუშაოს სალარო აპარატის გარეშე 2017 წელს, მაგრამ უნდა შეესაბამებოდეს გარკვეულ საკანონმდებლო მოთხოვნებს.

ასე რომ, ფულადი სახსრებისა და საბანკო ბარათებისთვის საზოგადოებისთვის მომსახურების მიწოდებისას, KKM არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ იმ პირობით, რომ ინდივიდუალურ კლიენტს გამოეცემა მკაცრი ანგარიშვალდებულების ფორმა (შეამოწმეთ ბეჭდვის მანქანა UTII-სთვის, ქვითარი, ტრანსპორტის ბილეთი, კუპონი და ა.შ.). იმისათვის, რომ ჰქონდეს ფულადი ქვითრის ძალა, BSO უნდა შეესაბამებოდეს მთავრობის 2008 წლის 6 მაისის No. 359 დადგენილების მოთხოვნებს და ჰქონდეს ყველა საჭირო დეტალი, მათ შორის:

  • ფორმის სახელი, ნომერი და სერია,
  • ორგანიზაციის სახელი ან სრული სახელი IP, TIN, მდებარეობა,
  • მომსახურების ტიპი და ღირებულება,
  • გადახდის თარიღი და თანხა,
  • ᲡᲠᲣᲚᲘ ᲡᲐᲮᲔᲚᲘ. და პასუხისმგებელი პირის თანამდებობა, ხელმოწერა და ბეჭედი.

2018 წლის 1 ივლისამდე, შპს UTII-ზე შეუძლია იმუშაოს სალარო აპარატის გარეშე და გასცეს დამხმარე დოკუმენტები (BSO) კლიენტის მოთხოვნით, ხელოვნების მე-2 პუნქტში მითითებული ყველა სახის „დარიცხული“ საქმიანობის განხორციელებისას. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 356.26.

KKM IP-სთვის UTII-ზე

„იმპუტაციაზე“ მეწარმეებს, ისევე როგორც შპს-ს, არ მოეთხოვებათ სალარო აპარატების გამოყენება თავიანთ საქმიანობაში 01.07.2018 წლამდე. ამავე დროს:

  • ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა - „სპონსორებმა“ მოსახლეობისთვის მომსახურების გაწევისას უნდა გამოსცეს ტიპოგრაფიული წესით დაბეჭდილი BSO;
  • KKM ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ზე 2017 წელს სავალდებულოა მხოლოდ ალკოჰოლის გამყიდველებისთვის. მათ ონლაინ სალარო აპარატების გამოყენება 31.03.2017 წლიდან უნდა დაიწყონ.

ჯარიმები

ახალი ჯარიმები UTII-ის გადამხდელებისთვის 2017 წლიდან KKM-ის გამოუყენებლობისთვის უკვე მოქმედებს (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 14.5 მუხლი):

  • სალარო აპარატების გამოუყენებლობა გამოიწვევს იურიდიული პირების გადახდის იმ თანხის 75-100%-ს, რომელიც არ გავიდა სალაროში (მაგრამ არანაკლებ 30,000 რუბლი), ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - 25-50% (მაგრამ არანაკლებ 10,000 რუბლი);
  • წლის განმავლობაში მსგავსი დარღვევის განმეორების შემთხვევაში, თუ სალაროში 1 მილიონ რუბლზე მეტი არ გავიდა, ინდივიდუალური მეწარმეებისა და იურიდიული პირების საქმიანობა შეჩერებულია 90 დღემდე;
  • მოძველებული სალარო აპარატის გამოყენება 02/01/2017 შემდეგ იწვევს გაფრთხილებას ან ჯარიმას 1500-დან 3000 რუბლამდე. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და 5000-დან 10000 რუბლამდე. იურიდიული პირებისთვის.

შედეგები

ასეთი წესები ვრცელდება ყველასთვის, ვინც მიმართავს UTII 2017 წელს. No54-FZ კანონის ინოვაციები ითვალისწინებს ეტაპობრივ ზოგად გადასვლას ონლაინ სალარო აპარატებზე და „სამმენები“ ამას უახლოეს მომავალში ვერ აიცილებენ თავიდან. UTII-სთვის სალარო აპარატების დანერგვა 2017 წლიდან არ არის გათვალისწინებული - მათი გადასვლა ახალ სალარო აპარატებზე გადაიდო 2018 წლის 1 ივლისამდე. გამონაკლისია ალკოჰოლის დილერები "ვმენენკაზე", რომლებიც იყენებენ სალარო აპარატებს 31.03.

2018 წლისთვის, მეწარმეებს შეეძლებათ გადაერთონ UTII-ზე ნებაყოფლობით საფუძველზე. ადრე, კანონი კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის გარკვეული სახეების შესახებ მათ აუცილებლად ავალდებულებდა ამ საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებას. ამასთან, მან არ აუკრძალა UTII-ის გაერთიანება სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან, მაგალითად, გამარტივებულ დაბეგვრასთან (შემდგომში, USN).

UTII-ის არსი ის არის საგადასახადო გამოქვითვებისახელმწიფო ხაზინაში გამოითვლება დარიცხული მოგების ოდენობის საფუძველზე. ერთიანი გადასახადი დამოკიდებულია დარიცხულ მოგებაზე, იმ პირობით, რომ მეწარმე ეწევა გარკვეული ტიპის საქმიანობას UTII-ის გამოყენების შესაძლებლობით.

ამ საგადასახადო სისტემაზე გადასასვლელად მეწარმემ 10 დღის ვადაში წერილობითი განცხადება უნდა დაწეროს საგადასახადო ორგანოს. მაგრამ ამავდროულად, ერთი პირობა უნდა დაკმაყოფილდეს: მისი საქმიანობა, საქმიანობა უნდა მოხვდეს იმ სიაში, რომლის მიხედვითაც ამ დაბეგვრის რეჟიმის გამოყენება კანონით არის დაშვებული.

ამრიგად, UTII ეხება სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს. მისი გამოყენება შესაძლებელია ინდივიდუალური მეწარმეებისა და საწარმოების მიერ (კომპანიები, ფირმები, ორგანიზაციები) გარკვეული ტიპის სამუშაოებისთვის. გამარტივებისგან განსხვავებით, UTII-სთვის მიღებულ მოგებას არ აქვს პრაქტიკული მნიშვნელობა. გადასახადი ექვემდებარება გამოანგარიშებას სახელმწიფოს მიერ დადგენილი მოსალოდნელი მოგების ოდენობის მიხედვით. UTII-ის მახასიათებელი, ისევე როგორც ნებისმიერი სხვა სპეციალური რეჟიმი, არის ზოგადი საგადასახადო სისტემის ძირითადი გადასახადების ჩანაცვლება ერთი საფასურით.

კერძოდ, თუ მეწარმე იყენებს განხილულ სპეციალური რეჟიმიბიუჯეტში არ იხდის:

  • პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის);
  • საშემოსავლო გადასახადი;
  • დღგ (გარდა საექსპორტო ოპერაციებისა);
  • ქონების გადასახადი (გარდა ობიექტებისა, რომელთა საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება მათი საკადასტრო ღირებულებად).

განაცხადის კრიტერიუმები

  1. საწარმოში დასაქმებულთა რაოდენობა 100 კაცამდეა.თუ 100-ზე მეტი თანამშრომელია, მაშინ მეწარმე უნდა გადავიდეს საერთო რეჟიმი. გარდა ამისა, ის ასევე ვერ გამოიყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, რადგან გამარტივების გამოყენების კრიტერიუმი ასევე მოიცავს 100 ადამიანის მოთხოვნას.
  2. რეგიონული ხელისუფლების უფლებამოსილებები. UTII შეიძლება შემოღებულ იქნეს ადგილობრივი ხელისუფლებისა და ადმინისტრაციის აქტებით, კერძოდ, რეზოლუციებით.
  3. UTII-ის გამოყენების შეზღუდვები ტიპის მიხედვით.დაბეგვრის ეს რეჟიმი შემოღებულია კონკრეტული ტიპის სამეწარმეო საქმიანობისთვის. უმეტეს შემთხვევაში, ეს არის აქტივობები, რომლებზეც ფიზიკურ ინდიკატორებზეა დამოკიდებული.
  4. შეზღუდვები მეწარმის მიერ მიღებულ შემოსავალზე.არანაირი შეზღუდვა არ არსებობს.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ: UTII აკრძალულია მოსკოვში.

ვის არ შეუძლია გამოიყენოს?

საგნების სია საკმაოდ ვრცელია:

  1. საწარმოები მოცულობითი აქტივებით.
  2. საწარმოები, რომლებიც უზრუნველყოფენ სკოლებს კვების მომსახურებას, საკუთრების მიუხედავად.
  3. კომპანიები რომელ ნაწილში საწესდებო კაპიტალისხვა კომპანიის საკუთრებაა.
  4. საწარმოები, სადაც მეწარმე ქირაობს ბენზინგასამართ სადგურებს და ბენზინგასამართ სადგურებს.
  5. საკრედიტო ინსტიტუტები.
  6. ლომბარდები.
  7. ნოტარიუსები, ადვოკატთა ოფისები.
  8. უცხოური ფირმები.
  9. საინვესტიციო ფონდები, საინვესტიციო მიზნებისთვის შექმნილი სხვადასხვა ორგანიზაციები.

UTII-ზე მუშაობის ძირითადი სფეროები

უკვე აღინიშნა, რომ 2018 წლისთვის მეწარმეს შეუძლია ნებაყოფლობით აირჩიოს დაბეგვრის რეჟიმი. მაგრამ ყოველთვის არ არის შესაძლებელი UTII-ის გამოყენება, კერძოდ, ჩვენ განვსაზღვრავთ იმ საქმიანობის ჩამონათვალს, რომლებისთვისაც კანონი ადგენს ამ საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებას. მოქალაქე, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ან კომპანიის შექმნისას უნდა იყოს დაკავებული სამუშაოს მკაცრად განსაზღვრულ სფეროებში.

  1. მოქალაქეებისთვის საყოფაცხოვრებო მომსახურების მიწოდება.
  2. ვეტერინარული კლინიკები, მომსახურება შინაური ცხოველების მფლობელებისთვის.
  3. ავტომობილის მოვლა და რეცხვა.
  4. მანქანებისთვის ფასიანი პარკირების ადგილების უზრუნველყოფა.
  5. კვების მომსახურება, თუ სასადილო ოთახის ან კაფეს ფართობი არ აღემატება 150 კვადრატულ მეტრს, საწყობი არ შედის ამ კადრებში.
  6. ადამიანების ან ტვირთის გადაზიდვის მომსახურება, თუ მეწარმე ფლობს არაუმეტეს 20 მანქანას.
  7. პატარა სასტუმროები, სასტუმროები. მოთხოვნები ფართობისთვის - არაუმეტეს 5000 კვადრატისა.
  8. სატრანსპორტო საშუალებების (მაგალითად, ტროლეიბუსების) რეკლამის განთავსება.
  9. გარე რეკლამის განთავსება (დაფები, ბანერები).

გარდა ამისა:

  1. სამკერვალო, ფეხსაცმლის შეკეთება.
  2. ტყავის ნაწარმის, ბეწვის, თავსაბურავის შეკეთება.
  3. შეკეთება, ავეჯის წარმოება.
  4. აბაზანების, საშხაპეების მომსახურება.
  5. სამრეცხაო მომსახურება, პროდუქციის ქიმწმენდის ჩათვლით.

საცალო ვაჭრობაში გაყიდული რა საქონელი არ შეიძლება დაექვემდებაროს ამ დაბეგვრის რეჟიმს?

  1. სამგზავრო მანქანები და მოტოციკლები, რომელთა სიმძლავრე 150 ცხენის ძალაზე მეტია.
  2. აქციზური საქონელი: ბენზინი, დიზელის საწვავი, ძრავის ზეთები.
  3. კერძები და ალკოჰოლი შეფუთვაში, მწარმოებლის შეფუთვა მათი რეალიზაციის შემთხვევაში ბარებში, კაფეებში, რესტორნებში, საზოგადოებრივი კვების ობიექტებში.
  4. მისაბმელიანი, ნახევრადმისაბმელიანი, სპეციალური მანქანები.
  5. უფასო რეცეპტით გაცემული მედიკამენტები.
  6. საკუთარი წარმოება.
  7. სხვა საქონელი მათი გაყიდვის შემთხვევაში ნიმუშებისა და კატალოგების მიხედვით სტაციონარული ვაჭრობის მიღმა, მათ შორის საფოსტო შეკვეთით ვაჭრობა, ონლაინ მაღაზიების ფუნქციონირება.

პერსონალურად დამზადებული პროდუქციის გაყიდვა საცალო ვაჭრობის საშუალებით სავაჭრო ქსელიმოქმედებს როგორც მზა პროდუქციის წარმოების სფეროში საქმიანობის განხორციელებიდან მოგების მიღების ერთ-ერთი მეთოდი. ეს აქტივობა არ ექვემდებარება UTII-ს. მაგრამ: თუ საკუთარი პროდუქციის წარმოების დროს და მისი განხორციელების პროცესში შეიქმნა და აღიჭურვა კაფე ან სხვა საზოგადოებრივი კვება, ასეთი საქმიანობა უკვე ექვემდებარება UTII-ს. შესაბამისად, მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადები ამ რეჟიმით. და ამ თვალსაზრისით, მეწარმე განსაკუთრებით ფრთხილად უნდა იყოს კანონების შესწავლის კუთხით: გადასახადებისგან თავის არიდება, თუნდაც უნებლიე, ისჯება სახელმწიფოს მიერ.

ე
შემდეგ შორს სრული სიასაქმიანობა, რომლისთვისაც ფედერალური კანონიდასაშვებია გათვალისწინებული საგადასახადო რეჟიმის გამოყენება. მაგრამ ადგილობრივ ხელისუფლებას ცენტრიდანაც აქვს კომპეტენცია, რომ შეავსოს საქმიანობის სფეროები არსებულზე და მათზე UTII-ის გამოყენების შესაძლებლობა. ამიტომ, მეწარმეებმა, სანამ გადაწყვეტენ საგადასახადო რეჟიმს თავიანთ ფირმაში, კომპანიაში ან ინდივიდუალურ მეწარმეში, უნდა დაინტერესდნენ, თუ რა სახის სამუშაოა მათ რეგიონში ეს საგადასახადო რეჟიმი შესაძლებელი. და მხოლოდ ამის შემდეგ, ბიზნესმენმა უნდა დაწეროს განცხადება საგადასახადო ორგანოს UTII-ის გამოყენების სურვილის შესახებ. თუ მისი საქმიანობა არ მოხვდება არსებულ სიაში, მაგალითად, ბიზნესმენი, რომელიც ფლობს ლომბარდს, ის მხოლოდ დროს დაკარგავს: საგადასახადო ორგანოები არ დაამტკიცებენ UTII-ის გამოყენებას.

ამ საგადასახადო რეჟიმზე გადასასვლელად აუცილებელია საქმიანობის განხორციელების დღიდან 10 დღის ვადაში შედგეს განცხადება ორ ეგზემპლარად და წარუდგინოთ საგადასახადო ორგანოს. განცხადება უნდა წარედგინოს საგადასახადო ორგანოს სამუშაო ადგილზე. თუ მეწარმე დაკავებულია დისტრიბუციისა და საცალო ვაჭრობით, რეკლამა მანქანები, ადამიანთა და საქონლის ტრანსპორტირებასთან დაკავშირებული საავტომობილო სატრანსპორტო სერვისების მიწოდებაზე, თქვენ უნდა წარადგინოთ განაცხადი IP-ს ან მის რეგისტრაციაზე. თუ მეწარმე მუშაობს სხვადასხვა უბნის კუთვნილ რამდენიმე ადგილას, არ არის აუცილებელი დარეგისტრირდეს ყველა საგადასახადო ორგანოში, როგორც UTII გადამხდელი. დაინტერესებული პირისგან UTII-ზე გადასვლის ან ამ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ განაცხადის მიღების შემდეგ, ინსპექტორმა უნდა გასცეს შეტყობინება 5 დღის ვადაში. დოკუმენტი ან ადასტურებს რეგისტრაციას UTII-ის გადამხდელად, ან უარყოფს დაინტერესებულ პირს ამ ქმედებას. როგორც ყველა სახელმწიფო ინსტანციაში, საგადასახადო ორგანოს უარი უნდა იყოს მკაფიოდ ჩამოყალიბებული და მოტივირებული.

Გადახდის პირობები

UTII საგადასახადო ორგანოექვემდებარება სრულ და ზუსტ გაანგარიშებას რეგისტრაციისა და რეგისტრაციის მოხსნის მომენტამდე. თუ მეწარმეს არ აქვს მოგება, ეს არ შეიძლება გახდეს სავალდებულო საფასურის გადაუხდელობის საფუძველი კონკრეტულ ბილინგის პერიოდში. მეწარმეს არ შეუძლია გამოიქვითოს გადასახადი ხაზინაში, იმ პირობით, რომ იგი ამოღებულია UTII-დან.

2018 წლისთვის ამ დაბეგვრის რეჟიმით მომუშავე მოქალაქეებს ინდივიდუალური მეწარმის სახით შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი გადახდილ შენატანებზე. ეს დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32 მუხლში, კერძოდ, მე-2 პუნქტში. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, მეწარმეებს შეეძლებათ გაითვალისწინონ დარიცხული გადასახადის გაანგარიშებისას. სადაზღვევო პრემიებირომლებიც გადახდილია:

  • პერსონალისთვის;
  • პირადად თავისთვის - მინიმალური ხელფასის გაანგარიშებისას;
  • პირადად მისთვის შემოსავლის 1%, რომელიც აღემატება 300000 რუბლს.

გაანგარიშების ფორმულა

მაგალითი ფორმულა ერთი თვის განმავლობაში:

UTII\u003d საბაზისო ინდიკატორის მომგებიანობა * რეალური მაჩვენებელი * კოეფიციენტი 1 * კოეფიციენტი 2 * 15%

მომგებიანობა საბაზისო დონეზე განისაზღვრება სამთავრობო ორგანოებირეალური მნიშვნელობების ერთეულზე გამოთვლილი, ენიჭება კონკრეტული შემთხვევისა და გამოყენებული ბიზნეს საქმიანობის ტიპების მიხედვით.

რეალური მაჩვენებელი ან ფიზიკური- ეს არის ყველაზე ხშირად თანამშრომლების რაოდენობა, შენობის ფართობი კვადრატულ მეტრებში.

კოეფიციენტი 1- განსაზღვრავს სახელმწიფო, უშეცდომოდ. ეს არის მკაცრად განსაზღვრული მაჩვენებელი, რომელიც 2018 წელს არის 1.868.

კოეფიციენტი 2- გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ ადგილობრივი ხელისუფლება და ადმინისტრაციები გადაწყვეტენ შეამცირონ საგადასახადო ტვირთი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებსაც აქვთ UTII-ზე მუშაობის უფლება.

გაანგარიშების მაგალითი.ჭადრაკის კლუბის მფლობელია მოქალაქე ივანოვი ი.ი. 2017 წლის პირველი კვარტლის შემდეგ გაცემული გაანგარიშებით, მისი გადასახადის ოდენობა, რომელიც სავალდებულოა სახელმწიფო ბიუჯეტში, შეადგენს დაახლოებით 100 000 ლარს, მოქალაქე ივანოვი რეგისტრირებულია როგორც ინდმეწარმე. პირველი თვის განმავლობაში მან უსაფრთხოდ დატოვა ბიუჯეტში 50,000 რუბლი, რაც არის გადასახადის ოდენობა, რომელიც გადაიხადეს UTII-ის ქვეშ მყოფი თანამშრომლებისთვის. გარდა ამისა, ინდმეწარმემ თავისთვის გადაიხადა კიდევ 10 000, ამდენად, თანხა შეადგენს 60 000-ს, ამ შემთხვევაში მოქმედებს წესი, რომ შესაძლებელია ხაზინაში გადახდილი გამოქვითვების ოდენობის 50%-ით შემცირება. ამგვარად, ივანოვმა 100 000-დან 50 000-მდე შეამცირა წესდების წყალობით, რომელიც 2017 წელს შეიქმნა.

საგადასახადო გადასახადების შემცირება

საგადასახადო ტვირთი ძალიან მნიშვნელოვანია მეწარმეების მრავალი კატეგორიისთვის. მათი უმრავლესობა ხაზინაში გადარიცხული გადასახადების ოდენობის შემცირებას ცდილობს. ეს შეიძლება გაკეთდეს UTII-ში ორი გზით:

  • თუ მეწარმეს არ ჰყავს დაქირავებული პერსონალი, მას შეუძლია 100%-ით შეამციროს წინა საანგარიშო კვარტალში გადარიცხული საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ:თუ გადახდები გაიცემა ერთი ოდენობით, მათი შემცირება შესაძლებელია ერთ კვარტალში, მაგრამ მხოლოდ მაშინ, როდესაც ისინი სრულად მიიღება ფონდების მიერ.

  • თუ მეწარმეს ჰყავს დაქირავებული თანამშრომლების პერსონალი, მას უფლება აქვს შეამციროს მათთვის საგადასახადო გამოქვითვა 50%-ის ოდენობით.

განაცხადის მახასიათებლები 2018 წელს

მაშ ასე, მოდით შევაჯამოთ UTII-ის ძირითადი პუნქტები პუნქტად:

  1. გადასახდელი გადასახადი - ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე.
  2. საერთო გადასახადის განაკვეთი არის 15%. რეგიონულმა ხელისუფლებამ შესაძლოა ეს მაჩვენებელი 7,5%-მდე შეამციროს.
  3. ამ საგადასახადო რეჟიმში დამსაქმებლები იხდიან პირად საშემოსავლო გადასახადს და სადაზღვევო პრემიებს მათთან მომუშავე თანამშრომლებისთვის. ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან შენატანებს თავისთვის.
  4. საგადასახადო პერიოდი 3 თვეა.
  5. დაზღვევის შენარჩუნების შენატანები - შეიძლება შეამციროს გადასახადი, მაგრამ არაუმეტეს 50%.
  6. ანგარიშგება - წარმოდგენილი ფორმით საგადასახადო დეკლარაციები. ეს კეთდება პერიოდების მიხედვით: თვე, კვარტალი, წელი.
  7. გამოქვითვის პირობები: ყოველთვიურად, 3 თვე და წელიწადში.
  8. გადახდის ვადა არაუგვიანეს კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღისა.
  9. CCP-ის გამოყენება: ნებადართულია არ გამოიყენოს, გარდა საწარმოებისა, რომლებიც ყიდიან ალკოჰოლს.
  10. განხორციელება აღრიცხვა- გამარტივებული სახით.
  11. ინდმეწარმეთა აღრიცხვის განხორციელება - ტყვია.
  12. შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი არჩევითია.


 

შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა: