ترازنامه. ترازنامه چگونه تنظیم می شود؟

برای راحتی مطالعه مطالب، مقاله به موضوعات تقسیم می شود:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

برای کنترل کیفیت سوابق حسابداری و جمع بندی داده های ثبت حسابداری روی حساب های حسابداری از روش تدوین برگه های گردش مالی استفاده می شود. برگه گردش مالی در پایان ماه تنظیم می شود و در آن گردش و موجودی کلیه حساب های کاری ثبت می شود.

برگه گردش مالی یک جدول است. برای هر حساب یک خط جداگانه دارد. نام حساب، مانده بدهی و بستانکار اولیه، گردش بدهکار و بستانکار و مانده بدهی و بستانکار نهایی (تراز) به ترتیب در برگه گردش درج می شود. سپس صحت مانده بدهی و اعتبار نهایی محاسبه شده بررسی می شود. برای این منظور گردش بدهی به مانده بدهکار افتتاحیه اضافه و گردش اعتباری کسر می شود و در حساب های غیرفعال گردش اعتباری به مانده اعتبار افتتاحیه اضافه شده و گردش بدهی کم می شود.

مرحله بعدی خلاصه کردن مجموع موجودی های افتتاحیه، گردش مالی و مانده های پایانی است. نتایج محاسبات در پایین زیر خط ثبت می شود.

سه نوع برگه گردش مالی وجود دارد:

توسط حساب های مصنوعی، که شامل همه حساب ها می شود.
- توسط، که برای هر حساب به طور جداگانه نگهداری می شود.
- شطرنج (فقط انقلاب ها در آن منعکس می شوند).

تعمیم داده های جاری حسابداری در جداول خاصی انجام می شود که به آنها برگه های گردش مالی می گویند.

صورتهای گردش مالی بر اساس حسابهای حسابداری ترکیبی و تحلیلی تهیه می شود.

صورت های گردش مالی برای حساب های مصنوعی به شکل زیر است:

یکی از ویژگی های برگه گردش مالی برای حساب های مصنوعی وجود سه جفت برابری است:

1 جفت: مبالغ موجودی بدهکار و بستانکار در ابتدای ماه با یکدیگر برابر است. این برابری با این واقعیت توضیح داده می شود که حساب ها بر اساس ترازنامه باز می شوند، جایی که دارایی برابر با بدهی است. حساب‌های فعال دارای مانده بدهی هستند، در حالی که حساب‌های غیرفعال دارای مانده اعتباری هستند. بنابراین مجموع این مانده ها در ابتدا برابر خواهد بود با;
2 جفت: مجموع گردش بدهی و بستانکاری ماه برابر است. این برابری از انعکاس معاملات تجاری در حساب ها به روش دو ورودی، یعنی. عملیات در بدهکار یک حساب و در اعتبار حساب دیگر به همان میزان ثبت می شود.
جفت 3: برابری مانده بدهی و اعتبار پایان یافته است. این برابری به دلیل برابری دو جفت اول است. علاوه بر این، از این ترازها برای تنظیم ترازنامه جدید استفاده می شود.

اگر هنگام تنظیم برگه گردش مالی، این برابری اتفاق نیفتد، به این معنی است که هنگام ثبت تراکنش ها در حساب ها یا هنگام محاسبه مجموع، اشتباهاتی رخ داده است.

صورت های گردش مالی نیز بر اساس حساب های حسابداری تحلیلی تنظیم می شود. اگر حساب های تحلیلی سوابق تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف را نگهداری می کنند، پس برگه گردش مالیبه همان شکلی که برای حساب های مصنوعی جمع آوری شده است. اما در این عبارت سه جفت نتیجه مساوی وجود نخواهد داشت. لازم به ذکر است که برگه گردش حساب های تحلیلی برای حساب فعال - غیرفعال قبل از تهیه برگه گردش حساب های مصنوعی تنظیم می شود. بر اساس نتایج موجودی پایان ماه است که مانده نهایی حساب مصنوعی «تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف» مشخص می شود.

تنها پس از تعیین مانده حساب‌های فعال - غیرفعال، یک برگه گردش مالی برای حساب‌های مصنوعی تهیه می‌شود.

اگر حسابداری تحلیلی بر حسب ارزش طبیعی نگهداری شود، برای این حساب ها یک برگه گردش مالی نیز تهیه می شود. نام مقادیر، قیمت آنها، واحدهای اندازه گیری، مقدار و مقدار را نشان می دهد.

صورت های گردش مالی برای حساب های تحلیلی و ترکیبی با یکدیگر تطبیق داده می شوند.

اگر برگه های گردش مالی به درستی جمع آوری شده باشد، هنگام تطبیق در برگه گردش حساب های مصنوعی، باید سه جفت مجموع مساوی به دست آید که مجموع مانده های افتتاحیه باید برابر با کل موجودی افتتاحیه و مجموع آنها باشد. از گردش مالی باید برابر با مجموع گزارش معاملات تجاری باشد تا تراز نهایی بر اساس ترازنامه تنظیم شود، لازم است اسامی و مانده حساب های نهایی را از آن به ترازنامه منتقل کنید: بدهکار - به یک دارایی، و اعتبار - به یک بدهی.

ترازنامه گردش مالی

بازگشت- ترازنامه- این یکی از اسناد اصلی در حسابداری است. موجودی ابتدا و انتهای دوره گزارشگری و گردش نسیه و بدهکار این دوره برای هر حساب در سند درج می شود. صورتحساب ماهانه جمع آوری می شود، این تفاوت آن با ترازنامه است. از ترازنامه، ترازنامه مطابق فرم 1 با مراجعه به مانده حساب های مربوطه تشکیل می شود.

این صورت برای تجزیه و تحلیل شاخص هایی لازم است که از داده های ترازنامه و صورت سود و زیان قابل محاسبه نیستند. همچنین برای تجزیه و تحلیل در هر تاریخی در حسابداری مدیریت ضروری است ، یعنی تجزیه و تحلیل قبل از پایان دوره گزارشگری امکان پذیر است و برای اجرای روش تجزیه و تحلیل خود با استفاده از شاخص هایی که از داده های تجزیه و تحلیل محاسبه می شود.

با کمک ترازنامه می توان نتایج مالی حاصل از فروش، سایر هزینه ها و درآمدها، هزینه های فروش، بهای تمام شده، هزینه های مدیریتی، محاسبه کل سرمایه در گردش، تجزیه و تحلیل را انجام داد. سرمایه گذاری های مالی، محاسبه مالیات و هزینه ها، تجزیه و تحلیل تسویه حساب با تامین کنندگان، پیمانکاران، خریداران و مشتریان، تجزیه و تحلیل استفاده از دارایی های ثابت و سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری.

ترازنامه یکی از مهم ترین دفاتر ثبت حسابداری است که اطلاعات مربوط به مانده های افتتاحیه و پایانی (ترازها) و حرکت حساب ها را نشان می دهد.

بیانیه پس از آن جمع آوری می شود:

هزینه های استهلاک،
حذف هزینه های تولید
هزینه های مالیاتی،
شکل گیری نتایج مالی

کاربرد ترازنامه

بر اساس داده های ترازنامه، مقالات ترازنامه تشکیل می شود.

از اظهارات گردش مالی برای سیستماتیک کردن و کنترل بازتاب صحیح حقایق استفاده می شود فعالیت اقتصادیدر حساب های حسابداری

اشکال ترازنامه گردش مالی می تواند به شرح زیر باشد:

دانلود از سایت های تخصصی مالی
خرید از کتابفروشی ها،
در صفحات گسترده اکسل ایجاد کنید.

در سیستم های نرم افزاری حسابداری امکان تدوین ترازنامه اعم از عمومی برای حساب ها و حساب های جداگانه وجود دارد که کار حسابدار را بسیار تسهیل می کند.

در حال حاضر بسیار نادر است که حسابداران نمونه ترازنامه را به صورت دستی پر کنند.

با این حال، حداقل یک بار در طول زندگی، برای درک عمیق تر از ماهیت حسابداری و اصل ورود دوگانه، مطلوب است که این کار را انجام دهید.

عبارات چرخشی اغلب توسط دانشجویان دانشگاه های اقتصادی برای حل مسائل و نوشتن استفاده می شود مقالات ترم.

انواع ترازنامه

ترازنامه بسته به موضوع تجزیه و تحلیل و ارائه اطلاعات می تواند انواع مختلفی داشته باشد:

1. برای حساب های مصنوعی. برای تکمیل، مانده افتتاحیه و گردش حساب ها گرفته می شود و سپس با محاسبه مانده نهایی حساب ها نمایش داده می شود.

یک عبارت به درستی تکمیل شده شامل سه مجموع مساوی است:

1. اولین برابری، مانده حساب های بدهکار و بستانکار است. این برابری به این دلیل است که مانده بدهی حساب های مصنوعی نشان دهنده ارزش دارایی های شرکت در ابتدای دوره است و مانده اعتباری نشان دهنده اندازه منابع دارایی است.
2. گردشهای مساوی در بدهکار و بستانکار حسابها، اصل دوبار ورود را تشکیل می دهد که در آن مبلغ معامله در بدهکار یک حساب و اعتبار حساب دیگر منعکس می شود.
3. برابری سوم نشان دهنده ارزش دارایی ها و بدهی ها در پایان دوره است.

اگر حداقل یکی از جفت اعداد با یکدیگر همگرا نشوند، این بدان معنی است که در هنگام تشکیل رجیستر یا جمع شدن چرخش ها خطایی رخ داده است.

با توجه به گردش مالی حساب های مصنوعی، ترازنامه تشکیل می شود، بسیاری از اقلام ترازنامه با نام حساب های مصنوعی یکسان هستند.

2. در یک حساب تحلیلی.

برگه گردش حساب تحلیلی بر اساس تشکیل می شود ویژگی های مختلفحساب خاص:

موجودی افتتاحیه و پایانی بسته به فعال یا غیرفعال بودن حساب می تواند بدهکار یا اعتباری باشد.

نمونه ای از ترازنامه گردش مالی، ترازنامه حساب 70 در زمینه تجزیه و تحلیل پرسنل است.

3. شطرنج. برگه گردش شطرنج نوعی برگه گردش مالی مصنوعی است.

در مقابل، "صفحه شطرنج"، همانطور که حسابداران به طور ضمنی این ثبت نام می کنند، با استفاده از مجله عملیات پر می شود و نه بر اساس حساب ها.

در برگه گردش شطرنج نیز باید برابری نتایج رعایت شود.

نحوه پر کردن ترازنامه شطرنج را در نظر بگیرید:

«شطرنج» جدولی است که در آن ستون عمودی فهرستی از حساب های بدهکار و خط افقی آن حساب های اعتباری است.

تعداد ردیف‌ها و ستون‌ها برابر است با تعداد حساب‌های حسابداری استفاده‌شده که دارای مانده افتتاحیه و برای آن‌ها در دوره مورد بررسی جابه‌جا شده است.

ابتدا موجودی افتتاحیه حساب ها ثبت می شود.

مجموع موجودی با یک زاویه خلاصه می شود - برای بدهی و اعتبار، مقدار باید یکسان باشد. در مرحله بعد، مبالغ معاملات تجاری پست می شود. مبلغ یک بار در تقاطع حساب های مربوطه در قسمت جدولی ثبت نام نشان داده می شود.

سپس تعادل پایانی به صورت حسابی محاسبه می شود و مجموع ها با زاویه جمع می شوند. اگر مقادیر گردش بدهی و اعتبار یکسان باشد، "موجودی همگرا شده است".

این بدان معنی است که تمام داده های معاملات تجاری به درستی وارد می شود، نتایج به درستی محاسبه می شود و می توانید شروع به پر کردن صورت های مالی کنید.

نمونه برگه گردش مالی

ترازنامه یکی از مهمترین دفاتر ثبت حسابداری است که در ادامه به نحوه تنظیم ترازنامه می پردازیم. این سند اطلاعات مربوط به مانده ها و حرکات نهایی و اولیه در حساب های مالی را نمایش می دهد.

به عنوان یک قاعده، پر کردن ترازنامه در موارد زیر ضروری است:

حذف هزینه های تولید.
هزینه استهلاک.
شکل گیری نتایج مالی.
محاسبه مالیات. ترازنامه کجا استفاده می شود؟ بر اساس داده های دریافتی، اقلام ترازنامه تشکیل می شود. صورت های گردش مالی برای کنترل و نظام مند کردن انعکاس دقیق حقایق فعالیت اقتصادی در حساب های حسابداری استفاده می شود.

اشکال ترازنامه را می توان یافت:

در کتابفروشی ها یا لوازم التحریر، بخش های ویژهکه به محاسبات اقتصادی اختصاص دارد.
از وب سایت های مالی شرکت های مختلف و یا در انتهای مقاله قابل دانلود است.
خود را در اکسل (صفحه گسترده) ایجاد کنید.

در سیستم های نرم افزاری ویژه ای که برای حسابداری ایجاد می شوند، امکان تنظیم صورت حساب، هم برای حساب جداگانه و هم برای حساب های عمومی وجود دارد که کار یک حسابدار را چندین بار ساده می کند. در حال حاضر، کارکنان حسابداری به ندرت موافقت می کنند که ترازنامه را با دست پر کنند. با این حال، این باید حداقل یک بار در عمل شما انجام شود تا اصل دوبل ورود و ماهیت حسابداری را بهتر درک کنید. اظهارات گردش مالی اغلب توسط دانشجویان اقتصاد استفاده می شود. موسسات آموزشیبرای نوشتن مقالات ترم و پایان نامه هاو حل مسئله انواع ترازنامه.

انواع مختلفی از ترازنامه وجود دارد، همه اینها به ارائه اطلاعات و موضوع تجزیه و تحلیل بستگی دارد.

بیایید نگاهی دقیق تر به آنها بیندازیم:

1. با توجه به حساب های مصنوعی. برای اینکه گردآوری صحیح باشد، گردش حساب و مانده افتتاحیه گرفته می شود و سپس با استفاده از محاسبات، مانده پایانی نمایش داده می شود.

اگر چنین ترازنامه ای به درستی پر شود، باید شامل 3 مجموع مساوی باشد:

برابری شماره 1 - مانده حساب های اعتباری و بدهی ها. این برابری با این واقعیت تعیین می شود که مانده بدهی حساب های مصنوعی بازتابی از ارزش دارایی های سازمان برای دوره اولیه است و مانده اعتباری به اندازه منابع تمام ورودی دارایی ها است.
برابری شماره 2 - گردش های مساوی در بستانکار و بدهکار حساب ها مبنای دوبرابری است در حالی که میزان عملیات انجام شده در اعتبار یک حساب و بدهکار حساب دیگر منعکس می شود.
برابری شماره 3 - نشان دهنده ارزش کلیه بدهی ها و دارایی ها در پایان دوره است. اگر حداقل یک جفت از اعداد با یکدیگر همگرا نباشند، در هنگام جمع‌آوری جمع چرخش‌ها یا ثبت، خطای فاحشی رخ داده است.

2. طبق حساب تحلیلی، برگه گردش مالی با توجه به ویژگی های مختلف یک حساب مشخص تشکیل می شود:

این دسته از حساب ها دارای گردش مالی برابر نیست، زیرا حرکت را منحصراً در چارچوب یک باله نشان می دهد. حساب ها. موجودی بسته شدن و افتتاحیه می تواند اعتباری یا بدهی باشد، همه اینها به غیرفعال بودن یا فعال بودن حساب بستگی دارد.

3. ورق شطرنج یکی از انواع ورق مصنوعی گردش مالی است. حسابداران این ثبت را "شطرنجی" می نامند، زیرا با استفاده از روزنامه معاملات پر می شود و حساب های حسابداری در نظر گرفته نمی شود. در این بیانیه برابری نتایج نیز لحاظ شده است.

بیایید به نحوه پر شدن شطرنجی نگاه کنیم:

1. ترازنامه شطرنج جدولی است که در آن یک خط افقی وجود دارد - اینها حساب های اعتباری هستند و یک ستون عمودی لیستی از حساب های بدهکار است.
2. تعداد ستون ها و ردیف ها برابر با تعداد حساب های حسابداری استفاده شده ای است که در ابتدای دوره موجودی دارند که به ترتیب برای آنها جریان نقدی وجود داشته است.
3. از ابتدا مانده افتتاحیه به حساب ها واریز می شود.
4. نتایج موجودی باید با یک زاویه خلاصه شود - مقدار اعتبار و بدهی باید یکسان باشد.
5. پس از ارسال تمام مبالغ خانوارها. عملیات مبلغ فقط یک بار در تقاطع حساب های تسویه حساب مربوطه در قسمت جدولی ثبت نام نشان داده می شود.
6. سپس نوبت ها در هر گوشه شمارش می شوند.
7. سپس تراز پایانی با حساب محاسبه می شود، همه مجموع ها جمع می شوند. اگر مقادیر به دست آمده از گردش مالی اعتباری و بدهکاری یکسان باشد، "موجودی همگرا شده است." این بدان معنی است که داده های میزبان. عملیات به درستی وارد شده است، تمام نتایج به درستی محاسبه می شود و می توانید شروع به پر کردن صورت های مالی کنید. در این صورت کامل خواهد بود.

شاید اینها نکات اصلی در مورد نحوه تنظیم ترازنامه برای جلوگیری از اشتباهات جدی باشد.

برگه گردش مالی 1C

در برنامه 1C: حسابداری 8، دو نوع ترازنامه (SWS) تشکیل می شود: کل SWS (برای همه حساب ها) و SWS برای یک حساب خاص. در این درس، نحوه شکل دادن به هر یک از آنها را یاد خواهیم گرفت.

ترازنامه کلیه حساب ها شامل مانده های افتتاحیه و پایانی حساب ها و همچنین گردش مالی آنها می باشد. ستون های دارای مانده های ورودی و خروجی در واقع به ترتیب بیانگر ترازنامه شرکت در ابتدا و انتهای دوره گزارش هستند.

برای تولید SALT توسط حساب ها، باید دستور منوی اصلی Reports | را اجرا کنید ترازنامه گردش مالی، سپس در پنجره باز شده مدت زمان تهیه گزارش را مشخص کرده و دکمه تولید را کلیک کنید.

در صورت لزوم، می توانید پارامترهای گزارش را به دقت تنظیم کنید. برای این کار روی دکمه تنظیمات در نوار ابزار کلیک کنید و در پنجره باز شده پارامترهای تولید گزارش مورد نیاز را مشخص کنید.

پس از ایجاد ترازنامه، می توانید به سرعت یکی از گزارش های زیر را برای هر حسابی دریافت کنید: "حساب بر حسب حساب"، "کارت حساب"، "تحلیل حساب"، "گردش حساب بر اساس ماه" و "گردش حساب در روز". برای این کار روی اکانت مربوطه در بیانیه دوبار کلیک کنید و سپس در پنجره باز شده نوع گزارش مورد نیاز را انتخاب کنید.

برای دریافت ترازنامه برای یک حساب خاص، دستور منوی اصلی Reports | را اجرا کنید ترازنامه گردش مالی برای حساب.

در فیلدهای مربوطه این پنجره، باید تاریخ شروع و پایان دوره گزارش، حسابی که گزارش برای آن تولید می شود و همچنین سازمان را مشخص کنید (به طور پیش فرض، قسمت Organization نام سازمانی را ارائه می دهد که به عنوان سازمان اصلی در فهرست سازمان ها انتخاب شده است).

در صورت تمایل می توانید ظاهر گزارش و ارائه داده ها را در آن تغییر دهید. موجودی در پایان ماه برای همه طرفین و قراردادها به صورت بدهکار نشان داده می شود (اگر موجودی اعتباری باشد، قبل از مبلغ یک منهای وجود دارد و خود مبلغ به رنگ قرمز نمایش داده می شود). چنین منظره ای غیر معمول است و همیشه راحت نیست. برای تغییر آن، روی دکمه تنظیمات در نوار ابزار کلیک کنید.

پنجره از سه تب تشکیل شده است. تب General پارامترهای کلی گزارش را مشخص می کند (بیشتر آنها در پنجره گزارش وجود دارند).

در تب Drill، می‌توانید سطح جزئیات را برای داده‌های گزارش تنظیم کنید.

در برگه انتخاب، می توانید فیلتری را روی داده های موجود در گزارش تنظیم کنید (به عنوان مثال، بر اساس طرف مقابل، بر اساس قرارداد، بر اساس نوع محصول و غیره، بسته به گزارش خاص).

به طور مشابه (به استثنای برخی موارد)، ارائه داده ها در سایر گزارش های برنامه پیکربندی شده است.

برای اینکه موجودی نهایی طرف‌ها و قراردادها در گزارش توسط ستون‌های Debit و Credit ارسال شود، باید در پنجره تنظیمات در تب General، تیک Expanded balance را انتخاب کنید. پس از زدن دکمه OK در این پنجره.

از این گزارش می توانید به سرعت به گزارش "کارت فاکتور" با انتخاب داده ها برای هر موقعیت از صورتحساب بروید. برای این کار کافیست بر روی موقعیت مربوط به صورتحساب دوبار کلیک کنید به عنوان مثال اگر روی موقعیت کلیک کنید. قرارداد اصلی در گزارش.

از کارت حساب، می توانید به سرعت به حالت مشاهده و ویرایش سند بروید که بر اساس آن هر ارسال گزارش شکل می گیرد. برای انجام این کار، روی سیم کشی مربوطه دوبار کلیک کنید.

ترازنامه گردش مالی

ترازنامه بسیار مهم و یکی از اسناد اصلی حسابداری است که حاوی مانده های ابتدای و پایان دوره و علاوه بر آن، گردش بدهی و بستانکاری برای یک دوره معین برای هر حساب فردی و حساب فرعی است. در همان زمان، ترازنامه دیگری از ترازنامه تهیه می شود - ترازنامه با محاسبه مانده حساب ها.

ترازنامه گردش مالی یا ترازنامه گردش مالی باید در پایان ماه بر اساس داده هایی که برای هر حساب مصنوعی در دسترس است تنظیم شود: مانده (ترازها) در ابتدا و پایان ماه، گردش مالی در ماه.

در بیانیه، تمام حساب های مصنوعی استفاده شده در شرکت را یادداشت کنید. برای هر حساب جداگانه، یک خط جداگانه اختصاص دهید که در آن مانده های شروع و پایان، گردش بدهی و اعتبار را نشان می دهد. اگر در طول دوره گزارش هیچ حرکتی در حساب صورت نگرفت، فقط موجودی افتتاح و پایان (تراز) را نشان دهید. برای بررسی اینکه آیا ترازنامه به درستی و درستی تنظیم شده است، باید قوانینی را بدانید.

مجموع حروف اول بدهی و مانده حساب در هر صورت باید برابر با مجموع حروف اول اعتباری موجودی ها باشد.

کل گردش بدهی برای یک دوره معین باید برابر با کل گردش اعتبار باشد.

مجموع مانده های اعتباری پایان یافته باید با کل مانده های پایان بدهکار برابر باشد.

تشکیل ترازنامه بر اساس استفاده از دو ورودی است که به حسابداری اجازه می دهد تا صحت انعکاس بسیاری از معاملات تجاری را کنترل کند. از آنجایی که هر مبلغ در بدهکار یک حساب و بستانکار حساب دیگر منعکس می شود، کل گردش بدهکار در همه حساب ها باید برابر با نتیجه گردش اعتبار در همه حساب ها باشد. اگر این برابری وجود نداشته باشد، به این معنی است که در ورودی های انجام شده در حساب ها اشتباهاتی رخ داده است که باید پیدا و اصلاح شود.

بنابراین، ورود مضاعف یکی از روش‌هایی برای اطمینان از یک خلاصه تعادل ثابت از همه شاخص‌هایی است که گردش دارایی‌های شرکت را منعکس می‌کند و با منابع شکل‌گیری آن‌ها مرتبط است.

برگه گردش مالی خلاصه ای از گردش مالی و همچنین مانده (تراز) حساب ها برای یک دوره معین است. می توان آن را به طور جداگانه برای حساب های مصنوعی یا تحلیلی کامپایل کرد. در عین حال، داده های برگه های گردش مالی، به عنوان یک قاعده، از حساب های حسابداری گرفته می شود، جایی که گردش مالی محاسبه می شود و مانده های جدید نمایش داده می شود. پس از آن، آنها قبلاً به طور مداوم در خود بیانیه قرار می گیرند.

روش ساده زیر برای تهیه ترازنامه از ترازنامه امکان پذیر است. داده های هر حساب پردازش می شود. هدف از پردازش، شمارش گردش بدهی و بستانکاری کلیه حساب ها به منظور نمایش مانده های نهایی (موجودی) است.

مقدار کل گردش حساب های اعتباری موجود و همچنین کل گردش بدهی همه حساب ها را محاسبه کنید. نتایج باید با یکدیگر برابر باشند.

پس از آن ترازنامه نهایی را تنظیم کنید. برای این کار به ورودی های حساب نگاه کنید و تمام نام حساب ها و مانده های پایانی جدید (موجودی) را در جدول موجودی جدید وارد کنید. این روش داده‌های حساب‌های تحلیلی را پوشش نمی‌دهد و به نسبت یک مانده حساب‌های مصنوعی محدود می‌شود، در حالی که بر گردش بدهی و اعتبار تأثیری ندارد. به نوبه خود ، چنین کاستی هایی از خلاصه ای از داده های حسابداری جاری که با استفاده از برگه های گردش جمع آوری شده است محروم می شوند.

سپس صحت مانده بدهی و اعتبار محاسبه شده را بررسی کنید. برای انجام این کار، گردش بدهی را به مانده بدهی افتتاحیه همه حساب‌های فعال اضافه کنید و سپس گردش اعتبار را کم کنید. پس از آن، در حساب های غیرفعال، گردش اعتباری را به مانده اعتبار افتتاحیه اضافه کنید و گردش بدهی را کم کنید.

اگر موجودی دریافتی با موجودی منتقل شده از حساب مطابقت نداشته باشد، هنگام برداشت موجودی در حساب اشتباه کرده اید.

مجموع ها را محاسبه کنید: مانده های آغازین، مانده های پایانی و گردش مالی. نتایج محاسبات را در پایین زیر خط ثبت کنید. در عین حال، در مانده کاری باید دریافت کنید که مجموع مانده بدهکار افتتاحیه همه حساب ها لزوماً باید برابر با کل مانده اعتبار افتتاحیه همه حساب ها باشد.

ورق گردشی مصنوعی

داده های یک حساب حسابداری جداگانه فعالیت مالی اقتصادی سازمان را برای دوره های گزارش به عنوان یک کل مشخص نمی کند. در عین حال، سوابق حسابداری در زمینه هر حساب را نمی توان بدون پیوند دادن آنها با سوابق حساب های دیگر تأیید کرد. بنابراین، تنظیم ترازنامه بدون بررسی اولیه ضروری نیست. برای مدیریت عملیاتی نتایج فعالیت های سازمان، بررسی صحت ثبت معاملات تجاری در حساب ها و خلاصه داده های ماه، برگه های گردش مالی تدوین می شود. آنها عمدتاً هنگام استفاده از Journal-Main، سفارش یادبود و فرم های ساده حسابداری برای سازمان های کوچک استفاده می شوند.

معاملات تجاری پس از مستندسازی، قیمت ها و واگذاری حساب ها در حساب های تحلیلی و ترکیبی ثبت می شود. در پایان ماه، ورودی‌های حساب جمع‌بندی می‌شوند تا شاخص‌های تعمیم‌یافته در قالب گردش مالی و موجودی ماهانه به دست آید. برگه های گردش مالی تهیه می شوند که به دو نوع تقسیم می شوند: برگه گردش مالی برای حساب های مصنوعی و برگه گردش مالی برای حساب های تحلیلی.

برگه گردش حساب‌های ترکیبی، مجموع گردش‌ها و مانده‌های تمام حساب‌های ترکیبی است. برای بررسی صحت حساب های آشنایی عمومی با وضعیت فعالیت های مالی اقتصادی سازمان ها و تنظیم ترازنامه جدید طراحی شده است. برگه گردش حساب های مصنوعی به شرح زیر است.

برگه گردش مالی بر اساس داده های حساب های مصنوعی به ترتیب زیر پر می شود. در ستون اول، نام تمام حساب های موجودی که برای آنها موجودی وجود دارد، ثبت می شود: ابتدا - فعال، سپس - غیرفعال. با توجه به هر حساب، مبالغ بدهی و اعتبار مربوطه منعکس می شود: 2، 3، 4، 5 و 7 ستون. مبالغ ستون 6 و 7 در حساب های موجودی اولیه و گردش مالی نمایش داده می شود. در حساب های فعال، مانده نهایی با اضافه کردن گردش بدهی منهای گردش اعتباری با مانده اولیه (ستون 6 = ستون 2 + ستون 4 - ستون 5) محاسبه می شود. در حساب های غیرفعال، مانده نهایی با اضافه کردن مانده اولیه وام و گردش وام منهای گردش بدهی (ستون 7 = ستون 3 + ستون 5 - ستون 4) تعیین می شود. هنگام محاسبه مجموع، وجود مجموع بدهی و اعتبار برابر برای هر جفت بررسی می شود.

صحت ورودی ها در برگه گردش حساب های مصنوعی با استفاده از سه برابری بررسی می شود:

مانده بدهی و اعتبار اولیه - C1d = C1k. این برابری به این دلیل است که مجموع حساب های دارای مانده بدهکار، دارایی ترازنامه و مجموع حساب های دارای مانده اعتباری، بدهی آن است. همانطور که می دانید، مجموع مانده دارایی و بدهی با یکدیگر برابر است.
گردش مالی بدهی و اعتباری - Сд = Ск. برابری به دلیل استفاده از روش دوبار ورود است، زیرا هر تراکنش تجاری به طور همزمان و به همان میزان در بدهکار و بستانکار حساب ها منعکس می شود، بنابراین مبلغ بدهی همه حساب ها باید برابر با مبلغ باشد. اعتبار تمام حساب ها؛
مانده نهایی بدهی و اعتبار - С2д = С2к. این برابری نتیجه برابری نتایج ترازنامه دارایی و بدهی در پایان ماه است. بر اساس این داده ها، الف تعادل جدیددر پایان دوره گزارش.

با کمک برگه گردش مالی، همیشه نمی توان اشتباهات در مطابقت حساب ها را تشخیص داد، حتی اگر سه برابری کل ها رعایت شود. به عنوان مثال، یک تراکنش تجاری به جای بدهکار یک حساب در بدهی حساب دیگر یا به جای بستانکار یک حساب در اعتبار یک حساب دیگر ثبت می شود یا اصلاً به حساب شارژ نمی شود.

علاوه بر برگه گردش مالی برای حساب های مصنوعی، برگه های گردش حساب های حسابداری تحلیلی به طور جداگانه برای هر حساب حسابداری ترکیبی که حسابداری تحلیلی برای آن نگهداری می شود، استفاده می شود.

صورت های گردش مالی برای حساب های حسابداری تحلیلی، مجموع گردش ها و مانده های تمام حساب های حسابداری تحلیلی است که با یک حساب ترکیبی ترکیب شده و برای تأیید صحت حساب های این حساب ها و همچنین نظارت بر وضعیت و حرکت طراحی شده است. انواع خاصیمنابع مالی.

بسته به نحوه نگهداری حسابداری برای حساب های تحلیلی - نقدی و غیر نقدی یا فقط به صورت پولی - برگه های گردش مالی به دو نوع تقسیم می شوند.

برگه گردش حساب های تحلیلی که در آن فقط شاخص های پولی آورده شده است، اساساً به شکل فوق که برای حساب های مصنوعی استفاده می شود منطبق است. در آن در ستون اول به جای نام حساب های ترکیبی، نام حساب های تحلیلی آورده شده است. برگه های گردش مالی مشابهی برای حساب های تحلیلی تهیه می شود: 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" ، 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران" ، 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" و غیره.

برگه گردش حساب های تحلیلی که در آن شاخص ها به واحدهای پولی و طبیعی آورده شده است، برای حساب های حسابداری تحلیلی استفاده می شود: 01 "دارایی های ثابت"، 10 "مواد"، 43 "، 41 "کالا"، و غیره.

برخلاف برگه گردش حساب‌های مصنوعی، کل گردش مالی حساب‌های تحلیلی مطابقت ندارد. این با این واقعیت توضیح داده می شود که اگر یک حساب مصنوعی بدهکار شود و دیگری لزوماً بستانکار شود، آنگاه حساب های تحلیلی که در توسعه حساب مصنوعی افتتاح می شود یک حساب را به عنوان بدهکار یا اعتبار ثبت می کنند. بنابراین، برگه های گردش حساب های حسابداری تحلیلی از اهمیت کنترلی و عملیاتی برخوردار است. آنها به شما امکان می دهند اختلافات بین داده های حسابداری تحلیلی و ترکیبی را تشخیص دهید و خطاهای موجود را شناسایی کنید و همچنین به تقویت کنترل بر استفاده و ایمنی دارایی سازمان کمک می کند.

در برگه های گردش حساب های تحلیلی، گاهی برای کاهش حجم آنها، گردش ثبت نمی شود، بلکه فقط مانده حساب ها منعکس می شود. به این گونه صورت های کاهش یافته ترازنامه می گویند.

پر کردن برگه گردش مالی

این بیانیه نقش کمکی، شاید بتوان گفت، خدماتی را انجام می دهد و توسط قانون تنظیم نمی شود. با این حال، از یک فرم خاص برای پر کردن آن استفاده می شود مقررات عمومیحسابداری

فرم شامل:

نام برگه؛
- جزئیات شرکت سازنده آن؛
- دوره زمانی؛
- داده های حسابداری منعکس شده در ثبت نام؛
- واحدهای اندازه گیری اشیاء حسابداری؛
- باید مشخص شود مقاماتمسئول تهیه سند است و امضاهای آنها الصاق می شود.

در مورد خود داده ها، صورت حساب شامل شماره حساب و تفسیر آن، مانده بدهی و اعتبار در ابتدای دوره، گردش مالی دوره، مانده در پایان دوره است.

در صورت نیاز به انجام اصلاحات، ذکر تاریخ تغییر و امضای افراد مسئول عملیات انجام شده الزامی است.

برای هر نوع ثبت، می‌توانید ویژگی‌های کامپایل خود را مشخص کنید:

در مورد صورت حساب های مصنوعی، هنگام پر کردن، مانده افتتاحیه و همچنین گردش حساب ها را می گیرند. پس از آن، روش محاسبه تراز نهایی را نمایش می دهد.

یک سند خوش فرم باید چندین برابری جمع نهایی داشته باشد:

اولاً، این موجودی بدهکار و اعتبار در ابتدای دوره گزارش است. این برابری با این واقعیت توضیح داده می شود که مانده بدهی برابر با دارایی ها در ابتدای دوره است و مانده اعتباری برابر با مجموع منابع این وجوه است.
- بر اساس اصل دو ورودی، چنین برابری به دنبال دارد - گردش بدهی و بستانکار حساب ها. در اینجا مبلغ تراکنش در بدهکار و بستانکار حساب های مختلف منعکس می شود. هنگامی که مقادیر متفاوت است، این نشان دهنده یک خطا است.
- آخرین برابری باید برای مانده دارایی ها و بدهی ها در پایان دوره گزارش باشد. تراز شرکت را به شرح زیر از برابری وجوه و منابع آنها نشان می دهد.

گزارش حساب های تحلیلی به طور جداگانه برای هر حساب خاص با توجه به ویژگی های مختلف ایجاد می شود.

بنابراین، این بیانیه را می توان جمع آوری کرد:

با نامگذاری (یعنی شکل حسابداری با ارزش طبیعی)
- بر اساس مقدار (حسابداری فقط به صورت پولی)؛
- بر اساس دسته ها (حسابداری برای حساب ها با بستانکاران و بدهکاران مختلف).

در نتیجه، مجموع این ثبت باید با مجموع حساب مصنوعی برابر باشد. نام ورق شطرنج به دلیل فرم پر کردن است، یعنی مقدار عملیات انجام شده باید در محل تلاقی ردیف و ستون مربوطه ثبت شود. در جدول، ستون عمودی مربوط به لیست حساب های بدهکار است، در حالی که ردیف افقی، حساب اعتباری است.

تعداد کل ردیف ها و ستون ها برابر با تمام حساب های حسابداری است که دارای مانده افتتاحیه هستند و همچنین برای آنها جابه جایی در دوره گزارش انجام شده است.

تهیه برگه های گردش مالی

یکی از راه های خلاصه کردن اطلاعات حساب های حسابداری در ترازنامه سازمان، تهیه صورت گردش مالی است. اطلاعات حسابداری دریافت شده در طول ماه به حساب های بسیاری از حسابداری ترکیبی و تحلیلی تقسیم می شود. برگه گردش مالی به شما امکان می دهد اطلاعات حسابداری منعکس شده در حساب های حسابداری را خلاصه کنید.

اظهارات گردش مالی از اهمیت عملیاتی و اقتصادی بالایی برخوردار است. با جمع بندی گردش حساب های دوره گزارشگری و مانده آن ها در ابتدا و انتهای این دوره، برگه های گردش مالی به صورت تصویری و تصویری آورده شده است. فرم قابل دسترسمهمترین اطلاعات در مورد وضعیت، حرکت و تغییرات دارایی های اقتصادی و منابع آنها. در عین حال، برای حساب های تحلیلی، برگه های گردش مالی چنین اطلاعاتی را با جزئیات نشان می دهد و برای حساب های مصنوعی، بزرگ می شود.

صورتهای گردش مالی مهمترین اسناد گزارش عملیاتی درون اقتصادی هستند که نه تنها برای حسابداری مهم هستند. آنها همچنین می توانند برای کنترل و هدایت هر بخشی از یک سازمان استفاده شوند.

برگه گردش مالی در پایان ماه تنظیم می شود و خلاصه ای از گردش مالی و موجودی کلیه حساب های کاری است.

برگه گردش مالی جدولی است که در آن اسامی و شماره حساب ها، میزان موجودی افتتاحیه (بدهی یا بستانکاری) برای هر حساب، میزان گردش بدهی و بستانکاری و مانده نهایی (بدهی یا بستانکاری) در آن ثبت شده است. نمایش داده می شود.

صورت های گردش مالی دو نوع است:

1. با توجه به حساب های حسابداری ترکیبی;
2. با توجه به حسابهای حسابداری تحلیلی.

هنگام تنظیم برگه های گردش مالی مراحل زیر باید طی شود:

1. نام هر حساب، مانده افتتاحیه (بدهی یا بستانکاری)، گردش بدهی و بستانکاری و مانده پایانی (بدهی یا بستانکاری) برای هر حساب کاری باید به فرم برگه گردش مالی منتقل شود.
2. مجموع تمام ستون های برگه گردش مالی تکمیل شده را محاسبه کنید.
3. از تطابق نتایج به دست آمده با در نظر گرفتن نظرات زیر اطمینان حاصل کنید:
در برگه گردش حساب های حسابداری مصنوعی، باید سه جفت مجموع مساوی به دست آید که مجموع مانده های افتتاحیه (تراز اولیه) باید برابر با کل موجودی افتتاحیه باشد و مجموع گردش مالی - کل برای مجله معاملات تجاری؛
در برگه گردش مالی برای حساب های تحلیلی، مجموع مانده های افتتاحیه (تراز اولیه)، گردش مالی و مانده های پایانی (تراز نهایی) باید برابر با مانده اولیه (تراز اولیه)، گردش مالی و مانده پایانی (تراز نهایی) مصنوعی مربوطه باشد. حساب.

کلیه حسابهای ترکیبی مورد استفاده در سازمان در برگه گردش حسابهای حسابداری ترکیبی با اختصاص یک خط به هر حساب ثبت می شود.

برگه گردش حساب های حسابداری مصنوعی دارای سه جفت ستون است که برای هر حساب مصنوعی، مانده افتتاحیه، بدهی و گردش بستانکار حساب و مانده نهایی نشان داده شده است.

در سازماندهی مناسبحسابداری، برابری زوجی نتایج در ستون‌های برگه گردش حساب‌های حسابداری مصنوعی باید حاصل شود، یعنی:

نتیجه مانده بدهی در ابتدای ماه باید برابر با کل مانده های اعتباری در ابتدای ماه باشد (ستون 3 = ستون 4) که به دلیل ساختار ترازنامه (برابری دارایی های آن است. و بدهی ها در ابتدای ماه). مجموع مانده بدهی حساب ها میزان دارایی سازمان را نشان می دهد و کل مانده های اعتباری - مجموع منابع تشکیل این دارایی و تعهدات سازمان.
کل گردش بدهی حساب در ماه باید برابر با کل گردش اعتباری (ستون 5 = ستون 6) برای همه حساب های مصنوعی باشد که از ماهیت روش دو ورودی ناشی می شود که طبق آن هر تراکنش تجاری دو بار ثبت می شود. در بدهکار یک حساب و اعتبار یک حساب دیگر به مقدار مساوی.
مجموع مساوی گردش بدهی و بستانکاری در حساب های مصنوعی در برگه گردش مالی نیز باید برابر با کل ثبت معاملات تجاری باشد. این برابری با این واقعیت توضیح داده می شود که مبلغ هر معامله تجاری هم در روزنامه معاملات تجاری و هم در حساب های بدهکار و اعتبار منعکس می شود.
مجموع مانده های پایان بدهی باید برابر با کل مانده های پایان دهنده اعتبار باشد (ستون 7 = ستون 8)، زیرا این ترازنامه جدید است.

برابری زوجی نتایج برگه گردش حساب‌های ترکیبی از ارزش کنترلی بالایی برخوردار است، زیرا عدم وجود این برابری نشان‌دهنده وجود اشتباهات در حساب‌هایی است که باید شناسایی و حذف شوند.

برگه گردش حساب های حسابداری ترکیبی نیز برای ارزیابی وضعیت عمومی اموال و منابع تشکیل آن و همچنین تعهدات سازمان برای ماه گزارش ضروری است.

از اطلاعات صورت گردش حساب های ترکیبی حسابداری موجودی در تنظیم ترازنامه سازمان استفاده می شود.

علاوه بر این، به اصطلاح برگه گردش مالی شطرنج برای حساب های ترکیبی حسابداری که به صورت شطرنجی تدوین می شود نیز شناخته شده است. برخلاف برگه گردش مالی که در بالا مورد بحث قرار گرفت، برگه گردش مالی شطرنج شامل حساب های مکاتباتی است و از نظر ساختار پیچیده تر و دست و پا گیرتر است. برگه گردش مالی شطرنج در عمل، به عنوان یک قاعده، هنگام پردازش دستی داده های حسابداری و تنظیم ترازنامه به صورت دستی استفاده می شود.

صورت های گردش مالی برای حساب های حسابداری تحلیلی به طور قابل توجهی با صورت های گردش حساب های حسابداری ترکیبی متفاوت است.

صورتهای گردش مالی برای حسابهای حسابداری تحلیلی به طور جداگانه برای هر حساب ترکیبی که حسابداری تحلیلی برای آن نگهداری می شود، جمع آوری می شود. آنها برای هر گروه از حساب های تحلیلی که توسط یک حساب مصنوعی خاص ترکیب شده اند، جمع آوری می شوند.

آنها بسته به ویژگی های موضوعات حسابداری تحلیلی شکل متفاوتی دارند.

به طور سنتی، برگه های گردش مالی برای حساب های تحلیلی دارای دو شکل نمودار است:

1. اگر موضوع حسابداری در حساب های تحلیلی فقط از نظر ارزش منعکس شود، برگه های گردش مالی این حساب ها به همان شکل (فرم جمع) مانند برگه های گردش حساب های حسابداری ترکیبی، به عنوان مثال، برای حساب های تسویه، جمع آوری می شود.
2. اگر موضوع حسابداری در حساب های تحلیلی نه تنها از نظر ارزش، بلکه به صورت نوع یا متر کار منعکس شود، شاخص های برگه های گردش مالی برای چنین حساب هایی نیز به صورت متری پولی، طبیعی یا کار (به صورت کمی - به صورت مجموع) ارائه می شود. یا شکل کالا-مواد) ، به عنوان مثال، با توجه به حساب های موجودی.

صورت‌های گردش مالی برای حساب‌های حسابداری تحلیلی مجموعه‌ای از گردش‌ها و مانده‌ها برای همه حساب‌های حسابداری تحلیلی است که برای این حساب ترکیبی افتتاح می‌شود.

نمونه ای از شکل اول نمودار، برگه گردش حساب های حسابداری تحلیلی است، به عنوان مثال، به حساب 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار".

نمونه ای از شکل دوم نمودار می تواند به عنوان یک برگه گردش مالی برای حساب های حسابداری تحلیلی عمل کند، به عنوان مثال، به حساب 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد".

نتایج برگه های گردش حساب های حسابداری تحلیلی با داده های حساب مصنوعی مربوطه در برگه های گردش حساب های حسابداری مصنوعی تأیید می شود.

حسابداری تحلیلی در حساب 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" برای هر پیش پرداخت انجام می شود.

ویژگی اصلی برگه های گردش مالی برای حساب های تحلیلی این است که مجموع گردش و موجودی هر برگه گردش حساب های تحلیلی به ترتیب برابر با گردش مالی و مانده حسابی است که آنها را در برگه گردش حساب های ترکیبی ترکیب می کند.

این برابری از رابطه بین حساب های تحلیلی و ترکیبی ناشی می شود و با موازی بودن ورودی ها در آنها توضیح داده می شود.

اگر بتوان کل داده های ماه را مستقیماً از اسناد به دست آورد (محاسبه)، حسابداری تحلیلی را می توان مستقیماً در برگه های گردش مالی (بدون درج در جداول حساب های تحلیلی) نگهداری کرد.

مثال‌های در نظر گرفته شده نشان می‌دهند که برگه‌های گردش مالی دارای ارزش کنترلی بالایی هستند، و ابزاری برای بررسی ورودی‌های حساب و تطبیق داده‌های حسابداری تحلیلی و ترکیبی هستند.

صورت های گردش مالی حسابداری

برگه گردش مالی خلاصه ای از گردش مالی و مانده حساب برای یک دوره معین است. صورت های گردش مالی برای حساب های ترکیبی و تحلیلی به طور جداگانه نگهداری می شود.

داده های برگه های گردش مالی از حساب هایی گرفته می شود که در آنها گردش مالی محاسبه شده و مانده های جدید نمایش داده می شود. پس از آن نام حساب، مانده بدهی و بستانکار اولیه، گردش بدهکار و بستانکار و مانده بدهی و بستانکار نهایی (تراز) به ترتیب در برگه گردش درج می شود. سپس باید صحت مانده بدهی و اعتبار پایانی محاسبه شده را بررسی کنید. برای این منظور گردش بدهی به مانده بدهکار افتتاحیه حساب‌های فعال اضافه و گردش بدهی کسر می‌شود و در حساب‌های غیرفعال گردش اعتباری به مانده اعتبار افتتاحیه اضافه و گردش بدهی کسر می‌شود. اگر موجودی دریافتی با موجودی منتقل شده از حساب مطابقت نداشته باشد، به این معنی است که هنگام برداشت موجودی، اشتباهی در حساب رخ داده است.

برگه گردش مالی - (ترازنامه گردش مالی انگلیسی) - یک ثبت حسابداری که برای داده های ثبت حسابداری تعمیم یافته در حساب های حسابداری در نظر گرفته شده است.

صورت های گردش مالی را می توان با توجه به حساب های حسابداری ترکیبی و تحلیلی تهیه کرد. برگه گردش حساب‌های مصنوعی داده‌های حساب‌های مصنوعی دفتر کل را خلاصه می‌کند.

شکل سنتی برگه گردش مالی شامل نام حساب ها و سه جفت ستون است: مانده افتتاحیه، گردش مالی دوره گزارش، مانده پایانی برای هر حساب. نمودارها از دو ستون تشکیل شده است: بدهی، اعتبار. با حسابداری مناسب، مجموع هر جفت ستون در ستون باید با یکدیگر برابر باشد. برابری نتایج موجودی افتتاحیه در بدهی و اعتبار حساب های مصنوعی با این واقعیت توضیح داده می شود که داده ها از مانده افتتاحیه منتقل می شوند. برابری مجموع گردش بدهی و اعتبار برای همه حساب‌ها از ماهیت یک ورود دوگانه ناشی می‌شود، که در آن هر معامله تجاری دو بار منعکس می‌شود: در بدهکار یک یا چند حساب و در اعتبار یک یا چند حساب دیگر در حساب. همان مقدار؛ برابری نتایج تراز نهایی از دو برابری قبلی حاصل می شود. برابری زوجی نتایج برگه گردش حسابها از ارزش کنترلی بالایی برخوردار است. در تهیه ترازنامه از داده های ترازنامه در مورد مانده های نهایی حساب های مصنوعی استفاده می شود. برگه گردش حساب های مصنوعی ممکن است دارای یک یا ساده باشد فرم شطرنج.

برگه گردش مالی تحلیلی

برگه گردش مالی در پایان ماه بر اساس داده های حساب موجودی (تراز) در ابتدا و پایان ماه و گردش مالی ماه تنظیم می شود.

در تهیه ترازنامه از داده های ترازنامه در مورد مانده های نهایی حساب های مصنوعی استفاده می شود. برگه گردش حساب های مصنوعی می تواند شکل ساده یا شطرنجی داشته باشد.

برگه گردش حساب های تحلیلی برای یک حساب مصنوعی خاص باز می شود. برگه گردش حساب های تحلیلی را می توان هم از نظر نوع و هم از نظر ارزش و هم از نظر نوع و ارزش تهیه کرد.

نتایج برگه گردش مالی که در زمینه حساب های تحلیلی (حساب های فرعی، کدهای حسابداری تحلیلی) جمع آوری شده است، با داده های حساب مصنوعی مربوطه تأیید می شود. در این حالت، مجموع کل موجودی بدهکار یا بستانکار حساب های تحلیلی باید برابر با موجودی مربوط به حساب مصنوعی باشد. مجموع گردش مالی (بدهی یا اعتباری) در تمام حساب های تحلیلی و گردش مالی در یک حساب مصنوعی باید برابر باشد.

حسابداری از ابتدا آندری کریوکوف

برگه گردش مالی

اطلاعات اولیه مورد نیاز برای تهیه گزارشات حسابداری اکنون در دفتر کل موجود است. زیرا کتاب اصلیبزرگ است، و اطلاعات لازم برای گزارش در آن کافی نیست، منطقی است که حسابدار کمی کار مقدماتی انجام دهد: این اطلاعات را بنویسید و آن را در برگه گردش مالی قرار دهید.

برگه گردش مالیلیستی از گردش مالی و موجودی حساب برای یک دوره زمانی معین است.

برگه گردش مالی با حساب های فرعی

برگه گردش مالی سازمان دیزی سفید در جدول ارائه شده است.

هر ردیف از جدول مربوط به نتایج یک برگ از دفتر کل است. به ویژه، خط ورق گردش مالی برای حساب 51 "حساب های تسویه حساب"اینجا مربوط به برگه دفتر حساب 51 است که قبلا نشان داده شد.

مانده افتتاحیه - مانده حساب در ابتدای دوره گزارش. تراز پایانی - مانده در پایان دوره گزارش.

مجموع نهایی سه جفت نتیجه مساوی را تشکیل می دهند. این از اصل ورود دوگانه ناشی می شود. عدم برابری در هر جفت به این معنی است که برگه گردش مالی به اشتباه پر شده است.

از فهرست حساب های مشمول در برگه گردش مالی ارائه شده می توان دریافت که سازمان دیزی سفید یک بنگاه تولیدی است.

برگه گردش مالی بدون حساب فرعی

برگه گردش مالی ارائه شده در بالا یک اشکال کوچک دارد: شامل کل حساب‌هایی که دارای حساب‌های فرعی هستند، نیست. اطلاعات مربوطه به حساب های فرعی تقسیم می شود.

اطلاعات مربوط به چنین حساب هایی را می توان به سادگی با جمع بندی داده های حساب های فرعی به دست آورد. نتایج به دست آمده را می توان به صورت خطوط اضافی در برگه گردش مالی گنجاند.

اما گزینه دیگری نیز امکان پذیر است - تهیه یک برگه گردش مالی جداگانه که حاوی حساب های فرعی نیست.

چنین برگه گردش مالی فرم فشرده تری خواهد داشت (صص 111-112)

تعادل گسترش یافته

بیایید به نحوه محاسبه مانده پایانی حساب توجه کنیم 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران".این حساب دارای دو موجودی، یک بدهی و یک اعتبار است. مانده بدهی این حساب (4600 روبل) به عنوان مجموع مانده بدهی حساب های فرعی حساب 60 و مانده اعتباری (559320 روبل) به عنوان مجموع مانده های اعتباری حساب های فرعی حساب 60 محاسبه می شود.

مانده بدهی حساب 60 نشان دهنده مطالبات تامین کنندگان است، یعنی کل بدهی تامین کنندگان سازمان دیزی سفید. مانده اعتباری حساب 60 نشان دهنده حساب های پرداختنی است، یعنی کل بدهی های سازمان دیزی سفید به تامین کنندگان آن.

تعادل دوگانه محاسبه شده با استفاده از این روش نامیده می شود تعادل گسترش یافته

Expanded موجودی یک حساب فعال - غیرفعال است که دارای حساب های فرعی است که از دو جزء تشکیل شده است: مانده بدهی و اعتبار.

موجودی بدهکار یک حساب مجموع تمام مانده های بدهکار حساب های فرعی است، یعنی مجموع موجودی حساب های فرعی که موجودی آن ها بدهکار است و مانده اعتباری یک حساب مجموع تمام اعتبارات است. موجودی حساب‌های فرعی، یعنی مجموع موجودی حساب‌های فرعی که موجودی‌ها بر اساس آن اعتبار دریافت کرده‌اند.

توجه داشته باشید: در کلمات بدهکار، مطالبات که به نظر می رسد از کلمه بدهکار آمده است، به جای حرف دوم «ه» (اما: مانده بدهی.) حرف «i» نوشته می شود که توضیح می دهد. اصل لاتیناز این کلمات تفاوت را می توان در کلمات اصلی مشاهده کرد: دبیتوم(وظیفه) بدهی(او باید)، بدهکار(بدهکار). کلمه روسی بدهیاز کلمه لاتین می آید بدهی،آ کلمه روسیبدهکار- از کلمه لاتین بدهکارهر یک از این دو مفهوم در زبان روسی مفاهیم مشتق شده خود را دارند.

تراز تفصیلی به طور جداگانه نشان می دهد که سازمان چقدر بدهی دارد و خود سازمان چقدر بدهکار است.

مثلا با حساب 60 در پایان دوره برگه گردش مالی، سازمان 559320 روبل و سازمان ها 4600 روبل بدهکار هستند. برای حساب کاربری 60 آسان برای محاسبه معمول، تا شدهتعادل به عنوان یک عدد واحد مبلغ 554720 روبل خواهد بود. به صورت اعتباری، یعنی گویی سازمان 554720 روبل بدهکار است و هیچ کس به سازمان بدهکار نیست. اما سود حاصل از نتیجه به دست آمده اندک است. محاسبه موجودی رول‌آپ در واقع یک تور مصنوعی از بدهی‌هایی است که کاملاً بی‌ربط به یکدیگر هستند. چنین محاسبه ای تصویر واقعی از وضعیت مالی سازمان را صاف می کند.

در برگه گردش مالی ارائه شده بدون حساب های فرعی، موجودی نهایی دو برابر شد، نه تنها روی حساب 60, بلکه به حساب 62. یعنی با حساب 62 در پایان دوره صورتحساب، هم بدهی های سازمان به خریداران (احتمالاً به صورت محصولات نهایی که خریداران قبلاً آن را پرداخت کرده اند اما سازمان هنوز آن را برای آنها صادر نکرده است) و هم بدهی های خریداران شرکت وجود دارد. سازمان (احتمالاً به صورت پولی که خریداران باید برای محصول تمام شده دریافت شده به سازمان بپردازند).

نام دقیق تر گردش مالی - ترازنامه،از آنجایی که برگه گردش مالی نه تنها شامل گردش مالی، بلکه موجودی (تراز) نیز می شود. علاوه بر این، برگه گردش مالی می تواند فراخوانی شود تراز گردش مالی

برگه گردش مالی به عنوان منبع داده برای گزارش های رسمی

پس از تنظیم برگه گردش مالی، بخش حسابداری می تواند شروع به پر کردن فرم های رسمی تایید شده گزارش های حسابداری کند. آنها برای رئیس و مالک و همچنین برای ایالتی که توسط آن نمایندگی می شود جمع آوری شده است اداره مالیاتو سایر کاربران علاقه مند

گزارش های رسمی حسابداری اصلی عبارتند از:

ترازنامه؛

گزارش سود و زیان

از کتاب 1C: شرکت در پرسش و پاسخ نویسنده آرسنتوا الکساندرا اوگنیونا

119. حقوق و دستمزد برای پرداخت های حسابداری دستمزداز طریق صندوق نقدی سازمان، حقوق و دستمزد اعمال می شود. طبق لیست حقوق و دستمزد، به عنوان یک قاعده، پرداخت های بین تسویه حساب نیز انجام می شود (پرداخت کمک های مادی، مزایای ناتوانی موقت،

نویسنده وینوگرادوف الکسی یوریویچ

1.7. برگه گردش مالی در پایان دوره گزارش، داده های حسابداری با هم ترکیب می شوند. یکی از راه های چنین ترکیبی، ترازنامه است، ترازنامه در واقع ترازنامه سازمان است، اما به شکل کمی متفاوت است.

برگرفته از کتاب الفبای حسابداری نویسنده وینوگرادوف الکسی یوریویچ

1.8. برگه گردش مالی شطرنج امکانات ورق گردش مالی محدود است. از آن نمی توان فهمید که بودجه از کجا آمده و به کجا هدایت می شود. این اطلاعات را می توان از برگه گردش مالی شطرنج به دست آورد. جدول 1.32. برگه گردش مالی شطرنج (به هزار روبل)

نویسنده نچیتایلو الکسی ایگوریویچ

ضمیمه 1 صورت حسابداری تحلیلی درآمد و هزینه برای انواع عادی

برگرفته از کتاب حسابداری و حسابداری مالیاتی سود نویسنده نچیتایلو الکسی ایگوریویچ

پیوست 2 صورت حسابداری تحلیلی درآمد و هزینه برای انواع دیگر

برگرفته از کتاب حسابداری و حسابداری مالیاتی سود نویسنده نچیتایلو الکسی ایگوریویچ

پیوست 3 بیانیه حسابداری تحلیلی برای تشکیل نتیجه مالی نهایی فعالیت ها

برگرفته از کتاب حسابداری و حسابداری مالیاتی سود نویسنده نچیتایلو الکسی ایگوریویچ

پیوست 4 بیانیه حسابداری تحلیلی برای توزیع سود (پوشش

برگرفته از کتاب دیگر برده کار نباش! ارباب پول خود باشید! نویسنده زیوزگینف الکساندر

فصل 11 ترازنامه ترازنامه خلاصه نهایی وضعیت مالی فعلی شما است. در واقع ششمین ابزار برنامه ریزی مالی است. و اگر نسبت آزادی موقعیت فعلی شما را نسبت به

از کتاب 1C: حسابداری 8.2. یک آموزش واضح برای مبتدیان نویسنده

ترازنامه گردش مالی حسابداری از دو نوع ترازنامه استفاده می کند (که از این به بعد نمک نامیده می شود): نمک تلفیقی (برای همه حساب ها) و نمک برای یک حساب خاص.

از کتاب 1C: مدیریت یک شرکت کوچک 8.2 از ابتدا. 100 درس برای مبتدیان نویسنده گلادکی الکسی آناتولیویچ

درس 97 برای ایجاد چنین گزارشی، بخش مالی و در پنل اقدام را باز کنید

برگرفته از کتاب تله جهانی شدن [حمله به رفاه و دموکراسی] نویسنده مارتین هانس پیتر

برگرفته از کتاب تمرین مدیریت منابع انسانی نویسنده آرمسترانگ مایکل

HR SCORE SCORE کارت امتیازی HR توسط Beatty و همکاران (2003) بر اساس همان اصولی که کارت امتیازی متوازن توضیح داده شده در فصل توسعه داده شد. 2 بر نیاز به ارائه و تجزیه و تحلیل انواع مختلف تاکید می کند

برگرفته از کتاب عادت در یک میلیون نویسنده رینگر رابرت

روی دیگر سکه ملاقات با پل واقعاً چشمانم را باز کرد. از همان لحظه متوجه شدم که چگونه اکثر مردم، از جمله خود من، به ناچار روند کسب درآمد را دشوارتر می کنند. من به خصوص آن بخش از فرمول موفقیت پل را به خاطر می آورم که تا حد امکان خواستار آن بود

ترازنامه گردش مالییکی از مهم ترین دفاتر ثبت حسابداری است که در ادامه به بررسی نحوه تنظیم ترازنامه می پردازیم. این سند اطلاعات مربوط به مانده ها و حرکات نهایی و اولیه در حساب های مالی را نمایش می دهد.

معمولا، ترازنامه را پر کنیددر موارد زیر مورد نیاز است:

حذف هزینه های تولید.
هزینه استهلاک.
شکل گیری نتایج مالی.
محاسبه مالیات.

ترازنامه کجا استفاده می شود؟

بر اساس داده های دریافتی، اقلام ترازنامه تشکیل می شود. صورت های گردش مالی برای کنترل و نظام مند کردن انعکاس دقیق حقایق فعالیت اقتصادی در حساب های حسابداری استفاده می شود.

اشکال ترازنامه را می توان یافت:

در فروشگاه های کتاب یا لوازم التحریر، در بخش های ویژه ای که به محاسبات اقتصادی اختصاص دارد.
از وب سایت های مالی شرکت های مختلف و یا در انتهای مقاله قابل دانلود است.
خود را در اکسل (صفحه گسترده) ایجاد کنید.

نمونه برگه های گردش مالی اغلب توسط دانشجویان مؤسسات آموزشی اقتصادی برای نوشتن ترم و پایان نامه و حل مسائل استفاده می شود.

انواع ترازنامه

انواع مختلفی از ترازنامه وجود دارد، همه اینها به ارائه اطلاعات و موضوع تجزیه و تحلیل بستگی دارد. بیایید نگاهی دقیق تر به آنها بیندازیم:

1. با توجه به حساب های مصنوعی.برای اینکه گردآوری صحیح باشد، گردش حساب و مانده افتتاحیه گرفته می شود و سپس با استفاده از محاسبات، مانده پایانی نمایش داده می شود. اگر چنین ترازنامه گردش مالی به درستی پر شود، باید شامل 3 مجموع مساوی باشد.

برابری شماره 2 - گردش های مساوی در بستانکار و بدهکار حساب ها مبنای دوبرابری است در حالی که میزان عملیات انجام شده در اعتبار یک حساب و بدهکار حساب دیگر منعکس می شود.

برابری شماره 3 - نشان دهنده ارزش کلیه بدهی ها و دارایی ها در پایان دوره است.
اگر حداقل یک جفت از اعداد با یکدیگر همگرا نباشند، در هنگام جمع‌آوری جمع چرخش‌ها یا ثبت، خطای فاحشی رخ داده است.

2. طبق حساب تحلیلی، برگه گردش مالی با توجه به ویژگی های مختلف یک حساب مشخص تشکیل می شود:

3. ورق شطرنج- این یکی از انواع بیانیه های ترکیبی گردش مالی است. حسابداران این ثبت را "شطرنجی" می نامند، زیرا با استفاده از روزنامه معاملات پر می شود و حساب های حسابداری در نظر گرفته نمی شود. در این بیانیه برابری نتایج نیز لحاظ شده است.

بیایید نگاه کنیم که چگونه "شطرنج" پر شده است.

اگر مقادیر به دست آمده از گردش مالی اعتباری و بدهکاری یکسان باشد، "موجودی همگرا شده است." این بدان معنی است که داده های میزبان. عملیات به درستی وارد شده است، تمام نتایج به درستی محاسبه می شود و می توانید شروع به پر کردن صورت های مالی کنید. در این صورت کامل خواهد بود.

شاید اینها نکات اصلی باشد نحوه تهیه ترازنامهبرای جلوگیری از اشتباهات جدی

برای هر حساب، هزینه را حذف کنید، استهلاک را محاسبه کنید، انواع سود را برداشت کنید.

این سند حسابداری بر اساس صفحه شطرنج تنظیم شده است. فرض کنید برخی از حساب ها در ابتدای دوره دارای مانده بودند. در ستون های "موجودی در ابتدای دوره" و "موجودی در پایان دوره" باید فقط یک مبلغ وجود داشته باشد - یا برای بدهکار یا برای اعتبار. حساب‌های فعال باید مانده بدهی داشته باشند، حساب‌های غیرفعال باید مانده اعتباری داشته باشند.

کلیه گردش مالی ماهانه (که نشان دهنده مجموع تراکنش های اعتباری و بدهکاری است) در ستون های مربوطه وارد می شود. آنها می توانند هم اعتباری و هم بدهی باشند.

در پایان پر کردن بیانیه، باید مجموع هر ستون را محاسبه کنید. بررسی صحت پر کردن ترازنامه آسان است. قاعده تساوی زوجی مجموع تمام ستون ها باید رعایت شود: مانده بدهی افتتاحیه برابر مانده اعتبار افتتاحیه، گردش مالی بدهی دوره برابر با گردش اعتباری است، مانده بدهی پایانی برابر با اعتبار پایانی است. تعادل

این سند معمولاً بر اساس حساب های ترکیبی تهیه می شود ، اما تهیه یک بیانیه مفصل از حساب های تحلیلی کاملاً امکان پذیر است. مجموع نهایی یک گروه تحلیلی خاص باید برابر با رقم موجود در معامله باشد بیانیهبه یک سلول در این حساب مصنوعی.

پس از بررسی کامل ترازنامه، داده ها باید به ترازنامه منتقل شوند.

البته اکنون اکثر شرکت ها برنامه های کامپیوتری دارند که حسابداری را بسیار تسهیل می کند، اما امکان پر کردن دستی ترازنامه به شما کمک می کند تا تصویر کاملی از حرکت وجوه را مشاهده کنید.

ترازنامه، به عنوان یک قاعده، برای خلاصه کردن، تأیید صحت ارزش های دیجیتالی حساب های حسابداری و همچنین ایجاد تراز جدید است. استفاده از این سند در تجزیه و تحلیل فرآیند مالی و اقتصادی اولین گام در جهت خودکارسازی تجزیه و تحلیل است که بر اساس داده های حسابداری مدیریت است.

دستورالعمل

یک جدول از حساب ها ایجاد کنید و تمام مبالغ عملیات انجام شده را در آن وارد کنید. برای هر حساب، اطلاعات مربوط به مانده فرآیندهای بدهکار و اعتبار را در ابتدا و انتهای یک دوره مشخص وارد کنید.

ستون اول جدول را که به صورت عمودی قرار دارد با شماره حساب شماره گذاری کنید. در ستون دوم، نام هر حساب را بنویسید: دارایی های ثابت، کالا، سرمایه گذاری های انجام شده در دارایی های غیرجاری، هزینه های فروش، حساب جاری، صندوق نقدی، تسویه حساب با تامین کنندگان، تسویه حساب با افراد حسابدار و کارکنان در مورد دستمزد، فروش و جمع.

داده ها را در ستون سوم جدول برای بدهی و بستانکاری موجودی در ابتدای ماه وارد کنید. یعنی ستون سوم را به دو قسمت تقسیم کنید. یک قسمت حاوی اطلاعات حساب برای اعتبار و قسمت دوم برای بدهی است.

ستون های 5 و 6 جدول را پر کنید. در آنها گردش داده در ماه تولید شده توسط بدهی و اعتبار را نشان دهید. به نوبه خود در ستون های هفتم و هشتم جدول، داده های موجود در مورد مانده ها را در پایان ماه وارد کنید. در این صورت برای تراکنش های بدهکار و بستانکار نیز اطلاعات را جداگانه وارد کنید.

حساب 41 بدهی "کالا"؛
- حساب 60 اعتبار "تسویه حساب با پیمانکاران و تامین کنندگان"؛
- اعتبار حساب 42 "حاشیه تجاری"؛
- اعتبار حساب 75 "تسویه حساب با موسسین".

امکان درج اکانت های دیگر وجود دارد. علاوه بر این، اگر وظیفه کنترل انتقال داخلی کالا بین برخی از نهادهای مسئول مالی را بر عهده دارید، وارد کنید: 41 اعتبار "کالا".

مجموع ماتریس ها را محاسبه کنید. آنها باید شامل 3 برابری کنترل باشند:

مجموع مانده های اولیه (بدهی) همه حساب ها که برابر با مجموع مانده های اعتباری (اولیه) همان حساب ها خواهد بود.
- میزان گردش بدهی کلیه حسابها که برابر با گردش اعتباری این حسابها خواهد بود.
- مجموع مانده بدهی (نهایی) کلیه حسابها که برابر با مبلغ موجودی بستانکار (نهایی) همان حسابها خواهد بود.

ویدیو های مرتبط

حسابداری را نمی توان آموزش داد. باید درک و اجرا شود. و همچنین لازم است دائماً تغییرات را رصد کرد. چارچوب قانونیبه منظور تنظیم به موقع ترتیبی که در آن تراکنش های فردی منعکس می شوند. نتیجه هر دوره گزارش، تهیه ترازنامه و ترازنامه برای ماه، سه ماهه، سال است. بر اساس این اسناد، تمام گزارشات ساخته شده است، بنابراین هر حسابداری باید قوانین پر کردن برگه گردش مالی را بداند. نمونه ای از OSV با دستورالعمل های گام به گامبرای تدوین آن

چگونه به عنوان یک مبتدی حسابداری را شروع کنیم

همه قوانین حسابداری تنظیم نمی شوند آئین نامه. اکثر عملیات بر اساس اسناد حسابداری اولیه است: اعمال، گواهی، صورتحساب، چک، سفارش و غیره. برای اسناد اولیه، فرم های یکپارچه و نمونه های توصیه شده ارائه می شود. فرم سند یکپارچه با دستورالعمل مربوطه تایید شده و قابل تغییر است فقط در قالب اضافه کردن جزئیات اضافی. لیست اکثر این فرم ها با نمونه های طراحی را می توانید در این لینک مشاهده کنید.

اسناد یکپارچه چه تفاوتی با اسناد عادی دارد؟

اسناد معمولی را می توان با در نظر گرفتن مشخصات شرکت تغییر داد یا در هر فرمی پر کرد. فرم های یکنواخت را نمی توان تغییر داد. این توسط قانون فدرال شماره 402-FZ "در مورد حسابداری" مورخ 06.12.2011 که در 01.01.2013 لازم الاجرا شد و فرمان شماره 07.08.1996 دولت فدراسیون روسیه تنظیم شده است. فرم های اسناد اولیه در "آلبوم فرم های یکپارچه اسناد اولیه"، مورد توافق وزارت دارایی و تایید کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه گنجانده شده است. آخرین تغییراتدر 23 مه 2016 بر اساس قانون فدرال شماره 149-FZ وارد قانون 402-FZ شدند. این تغییرات بر فعالیت های ادارات حسابداری سازمان های دولتی تأثیر گذاشت.

حسابداری صحیح در یک سازمان با مطالعه اسناد نظارتی آغاز می شود

چگونه اصول حسابداری را درک کنیم

برای کار، انواع درآمدها، هزینه ها و تراکنش های ممکن توسط حساب ها کد گذاری می شود. انواع حساب های حسابداری:

مصنوعی؛
تحلیلی (حساب های فرعی).

تفاوت آنها در سطح جزئیات است. فرآیند کدگذاری حساب ها در سال 1968 آغاز شد، زمانی که اولین "مقررات ..." توسط نامه اداره مرکزی آمار اتحاد جماهیر شوروی به شماره 130 تصویب شد. از آن زمان، توصیه ها چندین بار تغییر کرده است.

به عنوان مثال، می توان به حسابداری تحلیلی اموال اداری اشاره کرد: میز، صندلی، کمد لباس و غیره. این موارد را می توان در مفهوم مبلمان ترکیب کرد و در یک خط از حساب فرعی مربوطه صرف نظر کرد. ماشین حساب، کامپیوتر - از طریق حساب تحلیلی بروید و در حساب فرعی آنها در ستون " منعکس می شوند وسایل فنی". همه با هم به حساب مصنوعی "دارایی های ثابت" نسبت داده می شوند. این مورد 01 کد حسابداری است. این مثال از نظر ارزش تخمینی دارای دسته بندی های بسیار متفاوتی است، اما ایده ای از ساختار حسابداری ارائه می دهد.

شماره حساب چه چیزی را نشان می دهد؟

کد حساب می تواند حداکثر دارای هفت رقم باشد. دو رقم اول از 01 تا 99 شامل تمام عملیات های ممکن است حسابداری. و مفهوم "دیگران" و در دسترس بودن کدهای رایگان این سیستم را جهانی می کند. دو رقم اول فهرست حساب‌های مصنوعی را تشکیل می‌دهند که توسط دستورات وزارت دارایی فدراسیون روسیه شماره 38-n مورخ 05/07/2003، شماره 115n از 18 سپتامبر 2006 و شماره 142n از 08.11 اصلاح شده است. .2010.

همین نامه تعدادی حساب فرعی را پیشنهاد می کند که با رقم سوم و چهارم کد کدگذاری می شوند. حساب های فرعی قابل تفصیل هستند و حساب های تحلیلی کاملاً در اختیار مدیریت شرکت است. در عمل - تجربه حسابدار ارشد. فرآیند تشکیل نامگذاری کدها برای یک شرکت با توجه به شرایط فعالیت آن یک کار مشترک برای دانشجویان بخش حسابداری است.

برای یادگیری نحوه تنظیم ترازنامه، باید مدل حساب های حسابداری فعال و غیرفعال را تجزیه و تحلیل کنید

تنظیم ترازنامه و ثبت عملیات

اولین کاری که یک حسابدار تازه کار یاد می گیرد، ثبت معاملات و قراردادهای انجام شده توسط شرکت است. این با ورود دوگانه انجام می شود که در آن بدهی یک مورد لزوماً اعتبار دیگری خواهد بود. به عنوان مثال، برداشت پول از یک حساب جاری و انتقال آن به صندوق نقدی یک شرکت برای صدور دستمزد به کارکنان طبق بخش 5 انجام می شود: ماده 51 - حساب جاری (اعتبار برای مبلغ برداشت)، 50 - میز نقدی ( بدهی به همان مبلغ). به این ترتیب تمام معاملات در حسابداری منعکس می شود.

در نتیجه، برای هر دوره، مقدار کل بدهی باید برابر با کل اعتبار باشد. این تعادل است - هدف نهایی حسابدار در یک دوره زمانی خاص. غیر از این نمی تواند باشد، زیرا پول به همین شکل به وجود نمی آید و بدون هیچ ردی ناپدید نمی شود. اما بین ارسال و تعادل یک عملیات میانی بسیار مهم وجود دارد - کامپایل SALT.

گردش مالی و ترازنامه چگونه است؟

زیبایی عملیات این است که اصطلاح "ترازنامه" در طبیعت وجود ندارد، اما همه حسابداران از آن اطلاع دارند. به طور دقیق تر، این اصطلاح در قوانین و دستورالعمل های قانونی در جایی قبل از سال 1990 ظاهر شد و پس از آن از بین رفت. در دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 28 دسامبر 2001 به شماره 119n از دو مفهوم استفاده شده است: گردش مالی و ترازنامه که تفاوت بین آنها ثبت دریافت و مصرف کالا و مواد است.

گزینه تلفیقی محلی

در عمل، مقامات مالیاتی با استناد به دستورات شماره ММВ-7-6/465 مورخ 29/06/2012 (اصلاح شده در 28/11/2016) و خدمات مالیاتی فدرال شماره ММВ-7-6/643 مورخ 11/ 28/2016، اغلب، همراه با اسناد حسابداری اولیه، دقیقاً به ترازنامه گردش مالی (OSV) نیاز دارد، که ساختار آن به خوبی تثبیت شده است و فرمت های عمومی را پذیرفته است.

OSV چه چیزی را نشان می دهد؟

ترازنامه باید به عنوان یک سند حسابداری (به شکل یک جدول) درک شود که حاوی مانده وجوه و وجوه از نظر پولی است. بدهی - جابجایی اعتبار مورد به قلم، برای یک دوره معین و موجودی در پایان یک دوره زمانی (معمولاً یک ماه، سه ماهه، سال). ترازنامه یک ترازنامه ایجاد می کند و ارسال حساب ها را برای اشتباهات بررسی می کند. SALT را می توان هم برای حساب های تحلیلی (برای یک حساب خاص) و هم برای شرکت به عنوان یک کل (برای حساب های مصنوعی) جمع آوری کرد.

نمونه ترازنامه برای یک حساب خاص

SALT در یک حساب حسابداری جداگانه به شما امکان می دهد حرکت وجوه یا دارایی را برای اقلام جداگانه هزینه ها یا درآمد مشاهده کنید. و همچنین در آن می توانید مانده افتتاح و بسته شدن حساب را به طور کلی و هر مقاله را جداگانه مشاهده کنید.

نمونه OSV در حساب ترازنامه 20 "تولید اصلی" در زمینه هزینه ها

نحوه پر کردن OSV برای یک شرکت: یک مثال

نمونه ای از نمک فصلی برای یک شرکت خاص

شرط اصلی و تنها، موجودی صفر در پایان دوره گزارش است. به این معنی که تفاوت بین بدهکاری همه حساب ها و اعتبار همه حساب ها باید صفر باشد.

بخش حسابداری دو وظیفه دارد - نگهداری سوابق مطابق با الزامات مقامات نظارتی و ارائه اطلاعات مالی کافی به مدیران شرکت. بر این اساس، فرم SALT پذیرفته شده باید حاوی مقدار داده و جزئیاتی در حساب ها باشد که همه را راضی کند.

تا همین اواخر فرم SALT توسط واحد حسابداری تهیه و به تایید رئیس شرکت می رسید اما در سال های گذشتهبه طور کلی پذیرفته شده است "گردش" به دست آمده از چاپ از برنامه 1C. نمونه تمامی فرم ها و فرم های برگه گردش مالی در سایت های رسمی و مورد اعتماد موجود است.

حسابداری تحلیلی و مصنوعی: پر کردن شطرنجی

برخی از حسابداران به اصطلاح ورق شطرنج را به برگه گردش مالی ترجیح می دهند. این یک نوع OSV است که از نظر شکل پر کردن متفاوت است. تمام حساب های اعتباری به صورت عمودی و حساب های بدهکار به صورت افقی کشیده می شوند. مبالغ تراکنش در محل تقاطع سطرها و ستون ها نشان داده می شود.

هدف از "شطرنج" همان است که از نمک معمولی است. این ساختار به شما امکان می دهد بخش های درآمد و هزینه ترازنامه را تجزیه و تحلیل کنید، تعیین کنید پایه مالیاتیبرای هر دوره زمانی نمونه ای از تعیین حساب جبرانی برای هر یک از پست ها در زیر آورده شده است.

برگه شطرنج به شما امکان می دهد اطلاعات مربوط به مانده حساب را به صورت تصویری ارائه دهید

گاهی اوقات تهیه ترازنامه با پر کردن کارت حساب (به اصطلاح ترسیم هواپیما) مقدم است. برای هر حساب یک بدهی و اعتبار محاسبه می شود. شبیه بال های هواپیما است: بدهی در سمت چپ، اعتبار در سمت راست. در تئوری، چنین ترسیمی پر کردن SWS و یافتن خطاها را آسان تر می کند. در عمل برای انجام تراکنش نیازی به پرکردن کارت های حساب نیست. حسابداران باتجربه همیشه از مرحله "هواپیما" می گذرند.

نحوه تجزیه و تحلیل RWS

تجزیه و تحلیل ترازنامه بسیار ساده است: همه مقالات در رمزگشایی کدها نشان داده شده است. فقط لازم است تا حد امکان تمام حساب های ممکن در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل بسته شود. به عنوان مثال، موجودی زیاد در حساب 10 "مواد" نشان دهنده وجود بیش از حد در عرضه مواد خام (یا نقص در حسابداری) است. مانده همیشه بر اساس تعهدی برآورد می شود.

کجا می توان درآمد شرکت را دید

دریافت درآمد و حذف بهای تمام شده محصولات (کارها، خدمات) از طریق حساب های 90.01 و 90.02 انجام می شود. شرکت‌های دارای سیستم مالیاتی عمومی مالیات بر ارزش افزوده محصولات خود را در حساب 90.03 تعلق می‌گیرند. و همچنین هزینه های مدیریت در حساب 90.08 منعکس می شود. با تجزیه و تحلیل این حساب ها می توان سود شرکت را قبل از مالیات تعیین کرد.

روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

برای هر رهبر، مهم است که نظارت بر گردش حساب های 50 و 51 را فراموش نکنید، که منعکس کننده حرکت وجوه نقدی و غیر نقدی است. یک متخصص مالیات باید به طور مرتب مانده حساب های 19 و 68 را کنترل کند که محاسبات مالیاتی به ویژه مالیات بر ارزش افزوده را در نظر می گیرد.

برای درک ترازنامه، یک مبتدی باید نام تمام حساب های حسابداری را حفظ کند

نحوه محاسبه سود و زیان نمک

برای محاسبه سود و زیان در ترازنامه حساب 99 ارائه شده است که در آن حساب های فرعی با جزئیات محاسبات باز می شود. مدیر باید به خاطر داشته باشد که مانده بدهی حساب 99 به معنای زیان نهایی شرکت است و مانده اعتباری به معنای سود خالص است.

برنامه های حسابداری زیادی وجود دارد که فقط به ارسال تراکنش نیاز دارند. صحت حسابداری در آنها به طور خودکار نظارت می شود که بسیار راحت است، به ویژه برای حسابداران مبتدی. به عنوان یک قاعده، این برنامه ها به اسناد و قراردادهای اولیه مرتبط هستند و بر اساس اکسل هستند. محبوب ترین برنامه 1C است.

شاید خواندن آن مفید باشد: