Reglementări privind acceptarea valorilor materiale. Descărcați formularul actului de acceptare și transfer al bunurilor materiale

În conformitate cu Codul MunciiÎn Federația Rusă, un angajat, la intrarea într-un loc de muncă, încheie un contract de muncă cu angajatorul și, dacă obține o poziție responsabilă din punct de vedere material, atunci ar trebui să se încheie și un acord de răspundere. Transferul de valori materiale la admiterea la muncă se efectuează fără greșeală în condițiile legii.

Ce este răspunderea

Este datoria angajatului de a compensa organizația daune materiale din cauza îndeplinirii necorespunzătoare a atribuţiilor sale oficiale. Răspunderea apare după ce prejudiciul a fost suferit de întreprindere. Contravenientului se aplică măsuri administrative, penale, precum și sancțiuni financiare.

Întreprinderile se confruntă în mod constant cu probleme legate de responsabilitatea pentru conservarea și utilizarea bunurilor materiale. Printre ei:

angajarea sau concedierea persoanelor legate de valori)
încheierea de contracte de răspundere integrală)
efectuarea inventarelor, auditurilor, acceptarii si transmiterii MC)
stabilirea faptelor de furt, lipsa, deteriorarea valorilor.

Responsabilitatea pentru utilizarea și conservarea obiectelor de valoare poate fi doar angajații care au Relatii de munca cu angajatorul, indiferent de forma de proprietate a întreprinderii.

Cine este persoana responsabilă financiar

Să vedem în ce condiții un angajat este tras la răspundere. Persoane responsabile pot fi considerate toți cei care, la locul de muncă, intră în contact cu proprietatea întreprinderii, pentru prejudiciul căruia toată lumea este răspunzătoare. Dar una este -) cei care servesc și folosesc MC, iar un alt lucru este un angajat care este pe deplin responsabil pentru păstrarea și distribuirea acestor valori. Este vorba despre angajarea unor astfel de persoane și se va discuta în continuare.

După cum sa menționat mai sus, cu un astfel de angajat se încheie un acord scris privind răspunderea deplină. Iar contractul de muncă specifică responsabilitățile postului unui astfel de angajat, legate direct de depozitarea, procesarea, acceptarea și radierea, transportul MC și alte procese. În conformitate cu art. 348 din Codul Muncii al Federației Ruse pentru această poziție, atât pentru locul principal de muncă, cât și cu normă parțială, nu pot fi acceptate persoanele care au antecedente penale pentru infracțiuni în scop mercenar și dacă acestea nu au fost încă stinse.

Ministerul Muncii al Rusiei, în rezoluția sa din 31 decembrie 2002 nr. 85, a indicat o listă specifică de funcții cu care este necesar să se încheie acorduri privind răspunderea deplină.

Acestea sunt următoarele specialități:

casierii-controlori, precum și casierii sau controlorii cu activitate temporară)
manageri, adjuncți și alți angajați asociați cu depozitele bancare)
angajații implicați în fabricarea sau distrugerea bancnotelor sau a valorilor mobiliare)
specialiști care efectuează operațiuni legate de circulația bancnotelor de stat și în valută, metale pretioase}
oricine implicat într-un fel sau altul cu numerar)
manageri, administratori de hoteluri, întreprinderi comerciale, alimentație publică)
lucrători în comerț - vânzători, comercianți)
șefi de construcții și alte departamente de producție)
depozitari, manageri și angajați ai caselor de amanet, seifuri, alți angajați asociați cu depozitarea, transportul valorilor)
manageri, farmaciști, farmaciști și tehnologi implicați în producția și vânzarea de medicamente)
multe alte posturi.

Pe lângă lista de posturi cu care, la angajare, se încheie un acord de răspundere, mai există o serie de lucrări legate de întreținerea proprietății întreprinderii. Lista lucrărilor aprobate de Ministerul Muncii cuprinde:

Lista posturilor responsabile este subdivizată pe industrie. Contractele de responsabilitate deplină pentru siguranța MC nu se încheie cu toți cei care sunt indicați în listă. Dacă printre atribuțiile unui angajat nu există depozitare și operațiuni cu bunuri materiale, atunci încheierea unui acord privind răspunderea materială integrală va fi absurdă, chiar dacă în listă este indicată și poziția acestui angajat sau munca prestată. Un angajat care a încheiat un contract responsabil financiar cu angajatorul este responsabil pentru siguranța valorilor care i-au fost încredințate pe baza actului și a listei de inventar.

În caz contrar, înregistrarea ulterioară pentru muncă are loc ca de obicei. Se încheie un contract de muncă, care indică faptul că persoana este responsabilă de siguranța valorilor. Un ordin de angajare se emite pe baza de contract de muncă, iar toate documentele suplimentare sunt făcute în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse.

Acceptare-transfer bunuri materiale

Nu se întâmplă ca contabilitatea activelor materiale (MC) să fie 100% precisă, la urma urmei, oamenii nu sunt mașini și pot face greșeli. Prin urmare, angajatul care primește trebuie să fie sigur că acceptă cazurile în conformitate cu documentele, iar pentru aceasta efectuează acceptarea, transferul sau inventarierea MC. Un inventar se realizează nu numai atunci când persoanele responsabile sunt concediate și angajate, ci și atunci când pleacă în vacanță, de exemplu, când o altă persoană îl va înlocui.

Efectuați un audit al MC pe baza Instrucțiuni referitor la inventar. În aceste scopuri, la întreprindere se creează o comisie, a cărei componență se stabilește prin ordin în formularul nr. INV-22. Comanda indică datele de început și de încheiere pentru acceptarea și transferul MC și familiarizează toate părțile interesate cu documentul. Înainte de începerea auditului, toate încasările și documentele de cheltuieli ar trebui să fie predate departamentului de contabilitate, iar toate MC-urile primite pentru depozitare ar trebui să fie creditate, iar cele anulate să fie formalizate corespunzător.

Inventarierea se realizează în prezența angajaților responsabili financiar, atât la plecare, cât și la sosire. De asemenea, la verificare participă toți membrii comisiei specificate în ordin. Dacă cel puțin unul lipsește și nu certifică actul cu semnătura sa, atunci un astfel de inventar poate fi considerat invalid. Data auditului determină intrarea efectivă în funcție a persoanei responsabile material.

Toate rezultatele acceptării și transferului sunt înregistrate în act și inventar conform formularelor Nr. INV-4 și, respectiv, Nr. INV-3. În continuare, disponibilitatea reală a MC este comparată cu datele contabile și se întocmește o declarație după formularul Nr. INV-2b. Toată documentația de inventar este completată atât manual, cât și folosind un computer. Inscripțiile completate cu un stilou trebuie să fie întocmite cu grijă, fără pete și corecturi. Corectările se fac cu permisiunea tuturor membrilor comisiei sub semnătura lor și se bifează cu atenție și se notează datele corecte deasupra. Nu ar trebui să existe rânduri goale în inventar, iar dacă există linii necompletate la sfârșitul paginii, atunci acestea sunt tăiate.

Un inventar și un inventar pentru acceptarea proprietății nu sunt suficiente. Acceptarea valorilor materiale la admiterea la muncă se realizează prin întocmirea unui act. Legislația nu stabilește o formă tipizată a actului, prin urmare, întocmirea acestuia are loc în mod arbitrar, sub rezerva unor cerințe și anume:

actul reflectă lista proprietăților acceptate în detaliu, inclusiv prețul și caracteristici fizice MC)
lista se intocmeste conform fiselor de inventar)
este indicată data acceptării și transferului valorilor)
semnat de ambele părți)
acest document trebuie să fie certificat de contabilul-șef și de șeful unității structurale.

După ce toate actele sunt corect executate și semnate, angajatul care trece MC poate fi concediat din funcție sau transferat la un alt loc de muncă, conform dorințelor sale. Această procedură se efectuează atunci când fostul angajat este în continuare considerat o persoană responsabilă material, astfel încât în caz de lipsă, problema să poată fi rezolvată pe loc. Despăgubirea pentru prejudiciul cauzat salariaților din cauza neglijenței, neatenției în muncă se pedepsește cu o pedeapsă care nu trebuie să depășească media lunară. salariile. În cazul în care prejudiciul este mult mai mare, atunci societatea are dreptul de a duce cazul în instanță pentru recuperarea în instanță.
Despăgubirea prejudiciului cauzat de angajați în cuantum care nu depășește câștigul mediu lunar se face prin ordin (instrucțiune) proprietarului sau a unui organism autorizat de acesta.

Recrutare si selectie, Piata muncii

Cuvinte cheie:

1 -1

Mișcarea mărfurilor și materialelor din momentul recepției în depozit până în momentul plecării din depozitul întreprinderii trebuie să fie documentată și reflectată în contabilitate în timp util. Departamentul de contabilitate al întreprinderii este responsabil de conducerea generală și controlul asupra corectitudinii păstrării documentelor. Contabilitatea mărfurilor și materialelor din departamentul de contabilitate, înregistrările și documentele utilizate în executarea tranzacțiilor trebuie să respecte normele legislative și politica contabilă adoptată la nivelul întreprinderii.

Fluxul de documente la întreprindere poate fi efectuat în conformitate cu forme unificate sau în conformitate cu Legea federală N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, astfel cum a fost modificată. din data de 23.05.2016 folosind formularele proprii de documentare, cu condiția să conțină toate detaliile solicitate.

Fluxul documentelor la contabilizarea mărfurilor și materialelor

Documente pentru înregistrarea operațiunilor de circulație a mărfurilor și materialelor la întreprindere

Operațiune	pentru materiale	pentru bunuri	pentru produsele finite
Recepția de bunuri și materiale	foi de parcurs (formular unificat TORG-12), facturi, foi de transport feroviar, facturi, imputerniciri pentru primirea marfurilor si materialelor (f. f. M-2, M-2a)		borderouri pentru transferul produselor finite (formular MX-18)
Recepția de bunuri și materiale	ordin de primire (M-4), act de recepție a materialelor (M-7) în cazul unor discrepanțe între primirea efectivă și datele scrisorii de trăsură	act de acceptare a mărfurilor (f. TORG-1), se completează o etichetă de produs (f. TORG-11)	registru de primire a produselor (MX-5), datele sunt introduse în cardurile contabile de depozit (M-17)
Mișcarea internă a mărfurilor și materialelor	cerință-formulară de parcurs pentru materiale (M-11)	borderou pentru circulația internă a mărfurilor (TORG-13)
Eliminarea mărfurilor și materialelor	comandă de producție, comandă de eliberare din depozit sau card-limită-gard (M-8) la utilizarea limitelor de concediu, factură pentru concediu pe o parte (M-15)	factură, scrisoare de transport, scrisoare de însoțire (Formular TORG-12)	factură, scrisoare de parcurs, scrisoare de parcurs (f. TORG-12), scrisoare de parcurs pentru lăsare pe o parte (M-15)
Radiere de bunuri și materiale	acțiuni privind radierea materialelor care au devenit inutilizabile, acte de identificare a lipsurilor	acte de anulare (TORG-15, TORG-16)	acțiuni privind anularea produselor care au devenit inutilizabile, acte de identificare a lipsurilor
Orice operațiune	marcaj pe cardul de contabilitate al depozitului (M-17)		marca in registrul de inventar (TORG-18)
Controlul disponibilității, reconcilierea cu datele utilizate	situații de contabilizare a stocurilor și a stocurilor (MH-19), acțiuni privind verificarea selectivă a disponibilității materialelor (MH-14), rapoarte privind circulația mărfurilor și materialelor în locurile de depozitare (MH-20, 20a), rapoarte de mărfuri ( TORG-29)

Reflectarea recepției de bunuri și materiale în contabilitate

Inregistrari contabile pentru contabilizarea primirii de marfuri si materiale

Operațiune	Dt	CT	Un comentariu
bunuri primite de la vânzător (detașare)	Dt 10	Kt 60	în funcție de materialele primite
	Dt 19	Kt 60
	Dt 68	CT 19	cu privire la valoarea TVA de rambursat
bunuri finite primite (contabilitatea la costul real)	Dt 43	ct 20 (23, 29)	atunci când se contabilizează valoarea netă reală prin cantitatea de produse finite primite
bunuri finite primite (metoda valorii în cont)	Dt 43	Kt 40	atunci când se contabilizează valoarea contabilă după cantitatea de produse finite primite
	Dt 40	ct 20	la costul real
	Dt 90-2	Kt 40	prin valoarea discrepanțelor dintre prețul de cost și valoarea contabilă (directă sau inversată la sfârșitul lunii)
a primit bunuri de la furnizor	Dt 41	Kt 60	cu costul achiziționării bunurilor
	Dt 19	Kt 60	conform cuantumului TVA-ului de pe factură
	Dt 68	CT 19	cu privire la valoarea TVA de rambursat
	Dt 41	Kt 42	prin sume de majorare pentru organizațiile comerciale

Reflectarea mișcării mărfurilor și materialelor în contabilitate

Mișcarea mărfurilor și materialelor între depozite se afișează prin corespondența conturilor contabilității analitice în cadrul contului de bilanț corespunzător.

Reflectarea eliminării bunurilor și materialelor în contabilitate

Eliminarea mărfurilor și materialelor în timpul transferului lor în producție, eliberării către clienți este reflectată în următoarele înregistrări:

Operațiune	Dt	CT

1. Poziția de bază.

1.1. Procedura și termenele de recepție a materialelor, produselor și structurilor sunt determinate de: „Regulamentul de recepție a materialelor în depozit”.
1.2. Recepția trebuie făcută conform documentelor de însoțire ale furnizorului (factură, caiet de sarcini, bordeiaj etc.) și trebuie să constea în determinarea conformității cantității și calității produselor primite, care sunt indicate în documentele însoțitoare, precum și în contracte. , și aplicații pentru furnizarea de materiale.

2. Regula de primire a materialului la depozit.

2.1. La primirea produselor, trebuie efectuate următoarele operațiuni:
A. determinarea cantității și calității produselor primite;
b. acceptarea produselor pentru înregistrare;
c. Pregătire pentru depunerea produselor pentru depozitare;
d. depozitarea produselor.
2.2. Recepția produselor trebuie efectuată de șeful depozitului sau de o persoană care îl înlocuiește, precum și de o persoană împuternicită de șeful întreprinderii pentru furnizarea de produse.
2.3. Managerul de depozit sau depozitarul trebuie să se pregătească din timp, înainte ca produsele să ajungă la depozit, să le primească:

A. determinați locul pentru instalarea acestuia;
b. să solicite în prealabil asigurarea lucrătorilor pentru descărcare;
c. instruirea lucrătorilor cu privire la procedura de efectuare a lucrărilor de descărcare viitoare cu respectarea normelor de siguranță.

2.4. Recepția materialelor și produselor în depozit ar trebui să fie efectuată pe baza unei inspecții externe a produselor. Echipamentele electrice bazate pe LED-uri (module LED, rigle, cabluri) trebuie verificate pentru uniformitatea și luminozitatea luminii la primirea în depozit.
2.5. La primirea materialelor și produselor, depozitarul este obligat să verifice:

A. conformitatea produselor furnizate cu comanda de livrare;
b. integritatea ambalajului sau protecția externă;
c. conformitatea cu denumirea sau etichetarea produsului din documentele însoțitoare.

2.6. Atunci când furnizează materiale sau produse într-un container către un depozit, depozitarul, pe lângă verificarea greutății (brută) și a numărului de locuri, poate solicita deschiderea containerului, verificarea greutății (netă) și a numărului de unități comerciale din fiecare loc.
2.7. Dacă în timpul procesului de acceptare este detectată absența documentelor de însoțire, atunci materialele primite fără facturi sunt stocate separat până la emitere. Dacă la primirea produselor se dezvăluie următoarele: lipsuri, surplus, avarii mecanice sau alte avarii; nerespectarea cererii de furnizare sau a documentelor însoțitoare, apoi în acest caz se întocmește „Actul de aprovizionare cu defecte”, care indică informații despre încălcările identificate. (Ordin nr. 4 Control calitate din 01.05.2012).
2.8. Dezavantaje ascunse sunt recunoscute astfel de defecte care nu au putut fi detectate în timpul inspecției obișnuite pentru acest tip de produs și au fost identificate în timpul funcționării, pregătirii pentru instalare, în timpul instalării, testării, utilizării și depozitării produselor.
2.9. Recepția produselor din punct de vedere calitativ și complet se efectuează în strictă conformitate cu standardele, caietul de sarcini, condițiile de bază și speciale de livrare, precum și documentele însoțitoare care atestă calitatea și integralitatea produselor furnizate (pașaport tehnic, certificat, calitate). certificat, factura, caietul de sarcini etc.).

3. Depozitarea materialelor.

3.1. Depozitarea materialelor, produselor și echipamentelor în depozite trebuie efectuată în conformitate cu cerințele standardelor și specificații. Organizare corectă depozitarea produselor ar trebui să asigure siguranța lor calitativă și cantitativă.
3.2. La depozitarea produselor, este necesar să se asigure:

A. plasarea rațională a produselor în depozit;
b. siguranța calităților consumatorului;
c. ușurință în contabilitate și inventariere;
d. reînnoirea constantă planificată și neprogramată a stocurilor;
e. metode sigure muncă.

3.3. În funcție de metoda de depozitare, toate produsele sunt împărțite în următoarele grupuri:

A. I - produse care nu necesită protecție împotriva precipitare să fie depozitat în spații deschise;
b. II - produse care necesită protecție împotriva precipitațiilor directe, dar care nu sunt sensibile la fluctuațiile de temperatură, pentru a fi depozitate sub baldachin;
c. III - produse care necesită protecție împotriva precipitațiilor atmosferice și a umezelii, dar insensibile la fluctuațiile de temperatură, pentru a fi depozitate în depozite închise neîncălzite;
d. IV - produse sensibile la fluctuațiile de temperatură, pentru a fi depozitate în depozite izolate închise.

3.4. Pentru a găsi rapid materialele și produsele depozitate în depozite, trebuie să introduceți numerotarea locurilor de depozitare a acestora prin atașarea unei etichete sau etichete adecvate pe cuibul raftului, indicând numele, dimensiunea, gradul, numărul de materiale depozitate sau produse.
3.5. Materialele nou primite sunt plasate separat de materialele care au fost utilizate.
3.6. Materialele sunt omogene, dar primite la depozitul din timp diferit, trebuie amplasate astfel încât eliberarea acestor materiale să fie asigurată în ordinea în care sunt primite la depozit.
3.7. Materialele care sunt omogene, dar cu caracteristici tehnologice diferite (densitate, culoare, grosime etc.) trebuie depozitate separat.
3.8. Depozitarea produselor în grămezi este permisă în acele cazuri când, la stivuire, unele peste altele, rândurile de jos nu primesc deformare sau distrugere din cauza presiunii deasupra rândurilor așezate; când forma geometrică a locurilor vă permite să așezați o stivă solidă; atunci când produsele sunt voluminoase și nu pot fi stivuite în rafturi și, de asemenea, atunci când produsele, atunci când sunt eliberate consumatorilor, nu necesită o selecție individuală, ceea ce poate determina demontarea stivei pentru a îndepărta unitatea de ambalare sau produsul necesar.
3.9. Depozitarea dezordonată a materialelor, produselor și echipamentelor în spații deschise și depozite este inacceptabilă.

4. Contabilitatea valorilor materiale.

4.1. Informațiile pentru fiecare nume, tip, cantitate de produse primite sunt introduse în „factura de primire 1C”. Informațiile sunt introduse de către managerul depozitului pe baza încasărilor și cheltuielilor primare.
4.2. În cazul transferului intern al mărfurilor din depozit în depozit și când acestea sunt eliberate pentru nevoi proprii, pentru documentarea și contabilizarea mișcării lor, se folosește o „factură pentru circulația mărfurilor”.
4.3. Eliberarea materialului în producție se realizează în prezența unui formular de comandă completat și a unei estimări de producție care confirmă furnizarea de material la comandă.
4.4. La transferul materialului în producție, managerul depozitului se mută din depozitul de producție în depozitul maistrului sau al secției.
4.5. Eliberarea articolelor de inventar din depozite sub orice alte documente este interzisă.

5. Returnarea soldurilor la depozit.

5.1. Revenirea la depozit din producție este posibilă pentru materialele neutilizate.
5.2. Materialele nefolosite trebuie mutate din depozitul echipei sau santier in depozitul de productie, cu marcaj obligatoriu in programul de depozit.
5.3. Cerințele pentru materialele returnabile sunt în conformitate cu cerințele prevăzute în această prevedere.

Director ________________________

(1 voce, medie: 5 din 5)

Introducere

Ţintă:Asigurarea acceptarii marfurilor in depozit din punct de vedere cantitativ si calitativ in intervalul de timp standard.

Legendă:

TSH - facilitati de transport si depozitare

OZK - Departamentul de Achiziții de Producție

WRS - plan de lucru al depozitului

PP - plan de venituri

FD - departament financiar

SD - documente de expediere

ASN - document electronic în WMS după venitul așteptat

TE - unitate de transport in depozit

Lista departamentelor și posturilor implicate în proces:

1. TLC - cap. depozit

2. TLC - depozitar

3. TLC - logistician depozit

4. TLC - încărcător

5. TLC - marker

6. OZK - manager

Lista documentelor standard de reglementare:

Instrucțiunea P-6– Instrucțiuni privind procedura de acceptare a produselor în scopuri industriale și a mărfurilor bunuri de consumîn număr. (aprobat prin rezoluția Curții de Arbitraj de Stat a URSS din 15 iunie 1965 . N P-6) (modificat la 29 decembrie 1973 și 14 noiembrie 1974)

Instrucțiunea P-7- Instructiuni privind procedura de acceptare a produselor de productie si tehnicedestinație și bunuri de consum din punct de vedere calitativ. (aprobat prin rezoluția Curții de Arbitraj de Stat a URSS din 25 aprilie 1966 . N P-7) (modificat prin deciziile Curții de Arbitraj de Stat din URSS din 29 decembrie 1973 . Nr. 81 și 14 noiembrie 1974 nr. 98)

TORG-1 „Acționați cu privire la acceptarea mărfurilor”

TORG-2 „Acționați cu privire la discrepanța stabilită în ceea ce privește cantitatea și calitatea la acceptarea articolelor de inventar” Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 N 132

TORG-3 „Acționați cu privire la discrepanța stabilită în ceea ce privește cantitatea și calitatea la acceptarea mărfurilor importate”

Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 N 132

TORG-12 "Lista de ambalare"

Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 N 132

TORG-16 „Acționați cu privire la anularea mărfurilor”

Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 N 132

1-T „Notă de însoțire”

4-P „Foază de transport pentru camion”

Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 28 noiembrie 1997 N 78

"Fota de parcurs"

Decret Guvern din 15.04.11 N 272
M-2"Împuternicire"

Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 30 octombrie 1997 N 71a

1. Cu o zi înainte de livrare, angajatul OZK creează documentul „Primirea mărfurilor și serviciilor” sau „Primirea serviciilor de procesare” sau „Returul bunurilor către furnizor” în 1C. După generarea documentului, angajatul OZK îl trimite la depozit prin descărcare electronică, unde ASN ED este generat în sistemul WMS cu aceleași cantități planificate ca în documentul corespunzător din 1C. Un angajat al OZK trimite o listă de ambalare în depozit șefului TLC și managerului depozitului într-o zi.

2. Sosirea mărfurilor la depozit în baza document electronic(ED) ASN în șef planificat WMS. depozit pe zi. Cap depozitul întocmește un PRS - un plan de lucru al depozitului pe zi, care aduce la toți angajații depozitului, repartizând cantitatea de muncă între ei.

Cap depozitul conform planului numește un depozitar responsabil pentru fiecare sosire de mărfuri.

2.1. Șeful depozitului efectuează măsuri pregătitoare pentru recepția mărfurilor: alocă resursele umane necesare, eliberează zona necesară pentru descărcarea și primirea mărfurilor, pregătește zona pentru depozitarea mărfurilor și, dacă este necesar, efectuează mișcări interne ale mărfurilor.

3. Un autoturism cu marfa de la furnizor, dupa ce a trecut prin punctul de paza si a eliberat permisul, urca la depozit. Șoferul de expeditor oferă un permis și documente de expediere (SD) Manager de depozit.

4. Lista SD-urilor este determinată de instrucțiunile de executare a documentelor de expediere, elaborate de departamentul financiar (FD) al companiei.

5. Managerul depozitului de depozit verifică corectitudinea executării CD-ului, ghidat de instrucțiunile de întocmire a documentelor de expediere, disponibilitatea livrării în PP, verifică lista mărfurilor primite în scrisoarea de trăsură cu ASN. .

5.1. Dacă există abateri în SD, atunci Managerul de depozit al depozitului informează persoanele de contact ale OZK despre acest lucru și primește instrucțiuni în scris prin e-mail sau Skype cu privire la acțiunile ulterioare.

5.2. Daca nu exista chitanta in ASN, atunci logisticianul depozit anunta persoanele de contact ale OZK - departamentul de achizitii, astfel incat managerul OZK sa introduca bonul in ASN.

6. Logistianul de depozit la un loc de muncă staționar creează ED „Intrat” în WMS pe baza ED ASN și emite o sarcină în TSD depozitarului pentru a primi mărfurile și a tipări ASN.

7. Managerul depozitului pune mașina pe rampă, verifică aspect van, integritatea sigiliilor, dacă ar trebui să fie.

8. Șoferul expeditor deschide apoi duba pentru a descărca marfa în prezența Managerului Depozitului.

9. Șeful depozitului, dacă există avarii exterioare la dubă sau la ambalajul mărfurilor, le fotografiază și le fixează în Act.

10. După aceea, conducătorul depozitului stabilește numărul de depozitari necesari pentru descărcare și le dă comanda de descărcare a mărfii în zona de primire și transmite tipărirea ASN.

11. Depozitarii iau paleți goali (dacă încărcătura a venit în cutii standard chiar) și descarcă mărfurile pe ei, în conformitate cu instrucțiunile de așezare a mărfurilor, sortarea după modele, culori și dimensiuni.

11.1. Dacă încărcătura a venit în cutii neuniforme și rupte, atunci este așezată de către depozitar pe podea în zona de primire fără paleți pentru sortare după modele, culori și dimensiuni și reambalare.

12. În cazul în care la descărcare se constată faptele de încălcare a ambalajului, depozitarul, fără a-l muta, trebuie să invite Șeful depozitului.

13. După remedierea acestui fapt în prezența șoferului expeditor, depozitarii trebuie să descarce marfa deteriorată pe un palet separat.

14. Depozitatorii (încărcătorul) mută toată marfa din mașina care sosește în zona de acceptare.

15. Depozitarii depozitarii calculeaza marfa sosit, compara cantitatea de marfa efectiv sosita cu cantitatea indicata in documentele care au venit cu marfa, iar in termen de 2 zile lucratoare din momentul in care marfa ajunge la depozit, introduce cantitatea reala. în documentul din sistemul EME.

16. Pachetele deschise sau deteriorate sunt verificate cu conversie 100%.

17. Restul bunurilor sunt verificate cu recalculare 100% selectiv, dar nu mai putin de 10% pentru fiecare articol.

18. Dacă mărfurile sunt în greutate (fire), atunci acestea sunt cântărite selectiv pe cântar pentru a compara greutatea reală cu greutatea indicată pe etichetă (greutatea se ia în unități brute).

19. Recepția mărfurilor are loc cu ajutorul TSD - un terminal de colectare a datelor bazat pe informațiile indicate pe etichetă și codul de bare EAN de pe marfă.

20. După ce a acceptat marfa în totalitate, depozitarul introduce prin TSD datele privind cantitatea efectivă în ED „Incoming”, iar abaterile constatate cantitativ și calitativ se consemnează într-o copie realizată din originalele SD și semnată de lor.

21. După calcularea mărfurilor și transferarea cantității efective în documentele 1C, depozitarul notează pe SD despre acceptarea mărfurilor și transferă documentele originale către Managerul Logistică Transport.

21.1. Managerul logistica transportului trimite aceste documente cu urmatorul registru catre FD, dar nu mai tarziu de o saptamana de la primirea documentelor la depozit.

21.2. Managerul logistica transportului trimite copii ale SD-ului logisticianului de depozit pentru a inchide documentele in WMS. scanare si trimitere e-mail(FD, șef depozit, șef TLC, director OP).

21.3. Apoi, logisticianul depozitului trimite copii ale acestora către Supervizorul depozitului SD pentru arhivare.

22. Inainte de a transfera documentele de intrare marfa catre FD pentru prelucrare si depozitare ulterioara, responsabilul logistica transport verifica proiectarea lor externa (prezenta sigilii, semnaturi, detalii corecte).

23. După introducerea cantității efective în WMS, Logisticianul Depozit trimite datele către 1C, unde cantitatea reală este încărcată în documentul corespunzător „Recepție bunuri și servicii” sau „Primire servicii de procesare”.

24. Imediat după trimitere, logisticianul depozit scanează lista de ambalare sau borderoul primit de la depozitar și descarcă din WMS - Certificatul de acceptare a produselor de la furnizor, și transmite aceste documente tuturor angajaților FD, Șeful depozitului. și șeful TLC prin e-mail.

24.1. În cazul în care în timpul calculării greșite se constată o marfă lipsă, reclasificare sau defecte, responsabilul depozitului întocmește actul corespunzător privind lipsa, surplusul, reclasificarea sau căsătoria, care se transferă la FD împreună cu documentele primite cu marfa.

25. Depozitarul, după ce toate mărfurile au fost acceptate, tipărește etichete de marcare din WMS și le lipește pe fiecare cutie ondulată sau ambalaj al produsului. După marcarea tuturor mărfurilor primite, depozitarul confirmă finalizarea sarcinii în WMS.

26. Eticheta de marcare contine informatii despre denumirea produsului, cantitatea acestuia din ambalaj si in interiorul codului de bare al depozitului TE - unitatea de transport a coletului, reflecta locul unde trebuie depozitat acest produs.

27. Depozitarul, folosind TSD-ul, scanează codul de bare TE și primește adresa de amplasare a ambalajului mărfurilor, care apoi se deplasează din zona de acceptare la adresa de depozitare, confirmând finalizarea sarcinii prin scanarea codului de bare al adresa de plasare pe rack.

28. Verificarea calității mărfurilor poate fi efectuată suplimentar de către un controlor de calitate special din departamentul de achiziții de producție, prin decizie a șefului OZK.

28.1. Controlorul de calitate, ghidat de planul de aprovizionare al OZK, poate fi prezent la depozit în momentul recepției mărfurilor și poate verifica calitatea mărfurilor în timpul inspecției aleatorii.

28.2. Controlorul de calitate poate să nu fie prezent la depozit în momentul recepției mărfurilor și să verifice calitatea mărfurilor în funcție de mostrele selectate de către depozitar în timpul unei verificări aleatorii a mărfurilor. Această procedură, acceptarea calității este determinată de instrucțiunea de verificare a calității mărfurilor, aprobată în OZK.

Cunoscuta abreviere a mărfurilor și materialelor este inventar, un întreg bloc de fonduri numit active circulante, fără de care nu poate face niciun proces de producție. De regulă, stocurile sunt baza pentru prelucrarea materialelor într-un produs produs într-o companie. Să vorbim despre bunuri și materiale: compoziție, contabilitate, mișcare și loc în ierarhia strictă a bilanţului.

Faceți cunoștință cu TMC

Descifrarea acestui concept combină Informații generale asupra stocurilor și include mai multe tipuri de fonduri clasificate după cum urmează:

Materii prime și materiale;

Piese de schimb;

Semifabricate de producție proprie în depozite;

Produse achizitionate si finite;

Materiale de construcție;

Combustibil și lubrifianți;

Deșeuri returnabile și reziduuri utile;

Inventar gospodăresc;

Container.

Stocurile și materialele sunt capital de lucru, obiecte de muncă utilizate pentru nevoile casnice, consumate în procesul de producție și creșterea costului produsului. Stocurile sunt cele mai lichide (după fonduri) active ale unei companii. Termen utilizare eficientă materialele nu depășește 1 an.

Contabilitatea stocurilor

Ca toate activele, stocurile trebuie contabilizate, iar în acest scop sunt prevăzute mai multe conturi de sold și au fost elaborate o serie de documente primare unificate și registre de contabilitate sintetică. În bilanţ, bunurile şi materialele sunt acumulate în a doua secţiune „Active circulante”. Acesta reflectă soldul stocurilor în termeni monetari la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.
Informațiile privind disponibilitatea rezervelor în bilanț reprezintă rezultatul final al desfășurării munca contabila, informațiile despre dinamica mișcării materialelor se reflectă în documentele primare și registrele generalizate - jurnale-comenzi și situații de contabilitate pentru materiale.

Admitere

Obținerea de bunuri și materiale se realizează de obicei astfel:

Achizitie contra cost de la companii furnizori;

Schimb reciproc în tranzacții de barter;

Aprovizionare gratuită de la fondatori sau organizații superioare;

Postarea produselor produse pe cont propriu;

Recepția reziduurilor utile în timpul demontării echipamentelor, mașinilor-unelte sau a altor bunuri învechite.

Orice primire de stocuri este documentată. Pe valorile achiziționate de la furnizori pe facturi și facturi, în cămară alcătuiți comandă de primire f. Nr. M-4. Devine baza pentru introducerea informațiilor privind cantitatea și valoarea stocurilor în fișa contabilă de depozit f. Nr. M-17.

Atunci când livrările se fac fără factură de însoțire sau când sunt identificate diferențe în costul sau cantitatea materialelor efectiv primite cu informații din documente, un act de acceptare f. Nr. M-7. Este întocmit de o comisie specială autorizată, care primește materiale în funcție de disponibilitatea efectivă și prețurile contabile. Surplusul total se reflectă ulterior ca o creștere a datoriei față de furnizor, iar deficitul identificat de bunuri și materiale este motivul pentru a face o revendicare la acesta.

Primirea materialelor de către expeditor sau alt reprezentant al firmei destinatare la depozitul furnizorului se formalizează prin eliberarea unei împuterniciri f. Nr. M-2 sau M-2a - un document care autorizează primirea de bunuri și materiale în numele întreprinderii. Pentru sosirea în cămară a materialelor de producție proprie alcătuiesc o cerință-factură f. Nr. M-11.

Reziduurile utile provenite din dezmembrarea utilajelor de productie, cladiri sau alte bunuri se crediteaza la depozit conform actului f. Nr. M-35, care indică obiectul dezmembrării, cantitatea, prețul și costul deșeurilor returnabile primite.

Caracteristici de stabilire a prețurilor în contabilitatea materialelor

Documentele emise pentru primirea mărfurilor și materialelor se transferă contabilului care ține evidența corespunzătoare. Politica contabilă a întreprinderii acceptă una dintre cele două opțiuni existente pentru contabilitatea costurilor stocurilor. Ele pot fi contabilizate la prețuri reale sau reduse.

Prețurile efective ale bunurilor și materialelor sunt sumele plătite furnizorilor în conformitate cu acordurile încheiate, reduse cu valoarea taxelor rambursabile, dar incluzând plata costurilor asociate achiziției. Această metodă de contabilitate este utilizată în principal de companiile cu o gamă redusă de rezerve.

Prețurile contabile sunt stabilite de întreprindere în mod independent pentru a simplifica contabilizarea cheltuielilor. Această metodă este de preferat dacă există multe nume de valori în întreprindere. Să ne uităm la diferențele dintre prețuri în exemplele date.

Exemplul #1 – contabilitate atunci când se aplică costul real

OOO „Argo” achiziționează rechizite de birou pentru suma totală de 59.000 de ruble, inclusiv TVA. Contabilul ia notițe:

D 60 K 51 - 59 000 - factura achitata.
D 10 K 60 - 50.000 - detașare mărfuri și materiale.
D 19 K 60 - 9.000 - TVA la stocurile achizitionate.
D 26 K 10 - 50.000 - radierea de bunuri si materiale (produse eliberate angajatilor).

Preturi reduse

Această metodă presupune utilizarea contului de bilanț nr. 15 „Achiziții/achiziții de bunuri și materiale”, a cărui debit trebuie să reflecte costurile reale de achiziție a stocurilor, iar creditul - prețul lor contabil.

Diferența dintre aceste sume este dedusă din cont. 15 pe număr. Nr. 16 „Abateri ale costului mărfurilor și materialelor”. Diferențele totale sunt anulate (sau inversate atunci când valori negative) la conturile producţiei principale. La vânzarea stocurilor, diferențele față de contul de variație sunt reflectate în contul de debit. 91/2 „Alte cheltuieli”.

Exemplul #2

PJSC "Antey" a achiziționat hârtie pentru muncă - 50 pachete. În factura furnizorului, prețul de achiziție este de 6.195 de ruble. cu TVA, adică prețul unui pachet este de 105 ruble, cu TVA - 123,9 ruble.

Inregistrari contabile:

D 60 K 51 - 6.195 ruble. (Plata facturii).
D 10 K 15 - 5.000 de ruble. (afișare pe hârtie la preț redus).
D 15 K 60 - 6.195 ruble. (preț real fix).
D 19 K 60 - 945 ruble. TVA ("intrată").

Costul contabil a fost de 5.000 de ruble, costul real a fost de 5.250 de ruble, ceea ce înseamnă:

D 16 K 15 - 250 de ruble. (se anulează excesul dintre prețul real față de prețul contabil).

D 26 K 10 - 5.250 de ruble. (costul hârtiei transferate în producție este anulat).

La sfarsitul lunii, abaterile luate in calcul in debitul contului. 16 sunt debitate în conturi de cheltuieli:

D 26 K 16 - 250 de ruble.

Depozitarea mărfurilor și materialelor

Nu întotdeauna valorile stocate sunt reflectate în bilanțuri așa cum sunt achiziționate. Uneori, depozitele unei companii stochează materiale care nu îi aparțin. Acest lucru se întâmplă atunci când spațiul de depozitare este închiriat altor întreprinderi sau când bunurile și materialele aparținând altor companii sunt acceptate pentru păstrare, adică sunt responsabili doar pentru siguranța mărfurilor și materialelor.
Astfel de materiale nu participă la procesul de producție al organizației și sunt contabilizate în soldul în contul 002 „Stocuri și materiale acceptate pentru depozitare”.

Transferul de bunuri si materiale pentru pastrare se formalizeaza prin intocmirea de acorduri corespunzatoare care stabilesc toate conditiile principale ale contractului: termeni, cost, circumstante.

Eliminarea mărfurilor și materialelor

Mișcarea materialelor este un proces normal de producție: acestea sunt eliberate în mod regulat pentru prelucrare, transferate pentru propriile nevoi, vândute sau anulate în caz de urgență. Se documentează și eliberarea stocurilor din cămară. Documentele contabile pentru eliminare sunt diferite. De exemplu, transferul de materiale limitate se eliberează cu un card limit-fence (f. M-8). Când tarifele de consum nu sunt stabilite, concediul se face la cerere-factură f. M-11. Implementarea este însoțită de emiterea unei facturi f. M-15 pentru eliberarea de mărfuri și materiale pe lateral.

Evaluarea bunurilor si materialelor in vacanta

La eliberarea stocurilor în producție, precum și la alte cedări, mărfurile și materialele sunt evaluate folosind una dintre metodele, care este obligatorie stipulată de politica contabilă a companiei. Se aplică pentru fiecare grupă de materiale, iar o metodă este valabilă pentru un exercițiu financiar.

Evaluați bunurile și materialele prin:

Costul unei unități;

Cost mediu;

FIFO, adică la prețul primelor materiale în momentul achiziției.

Prima dintre aceste metode este utilizată pentru stocurile utilizate de companii într-un mod extraordinar, de exemplu, atunci când se produc produse din metale prețioase, sau cu o gamă restrânsă de grupe de materiale.

Cea mai comună modalitate este de a calcula prețul la costul mediu. Algoritmul este următorul: costul total al unui tip sau grup de materiale este împărțit la cantitate. Calculul ține cont de soldurile de stoc (cantitate/suma) la începutul lunii și de primirea acestora, adică astfel de calcule sunt actualizate lunar.

În metoda FIFO, costul materialelor disponibile este egal cu valoarea prețului de achiziție în timp în mai mult de întâlniri timpurii. Această metodă este cea mai eficientă în cazul creșterii prețurilor și își pierde relevanța dacă situația emergentă provoacă o scădere a prețurilor.

Înregistrări contabile la eliminarea bunurilor și materialelor

D 20 (23, 29) K 10 - transfer în producție.
D 08 K 10 - concediu pentru construcție în mod casnic.
D 91 K 10 - anulare la vânzare sau transfer gratuit.

Contabilitatea analitică a mărfurilor și materialelor este organizată în locurile de depozitare, adică în cămări, și este o întreținere obligatorie a fișelor contabile pentru fiecare articol de materiale. Persoanele responsabile sunt depozitarii, iar supraveghetorii sunt contabili. La sfarsitul lunii, depozitarul afiseaza soldul de marfuri si materiale pe carduri, unde indica soldurile de miscare, deschidere si inchidere, contabilul le compara cu documentele si certifica corectitudinea calculelor depozitarului printr-o scriere de mana. coloana specială a cardului.

În contabilitate, pe baza tranzacțiilor documentate, contabilul afișează soldul stocurilor în termeni valorici, care se înregistrează în a doua secțiune a bilanțului ca cost al mărfurilor și materialelor. O defalcare a soldurilor pentru fiecare poziție este dată în fișa contabilă materială.

Ar putea fi util să citiți: