ვინ შევიდა რუსეთის ფედერაციის მინისტრთა ახალ კაბინეტში. ახალი ხელისუფლება: ვინ წავა, ვინ დარჩება

Კარგი დღე! მე ვაგრძელებ სტატიების წერას ცვლილება ბიზნესში 2017 წელსდა დღეს შემდეგი სტატია ეხება UTII გადასახადი 2017 წელს.

როგორც თქვენ ალბათ უკვე იცით, ეს იყო, რაც, რა თქმა უნდა, პლიუსია სპეციალური UTII რეჟიმისთვის.

სტატიის დაწერამდე, ჩვევის გამო, გავიარე ის საიტები, რომლებიც ნომრის TOP5-შია საძიებო სისტემა Yandex და სინამდვილეში არაფერია გასაკვირი. როგორც ინტერნეტი იყო ნაგავსაყრელი, ასე დარჩა.

კიდევ ერთხელ გამოიყენეთ მხოლოდ ოფიციალური წყაროები. სტატიების განხილვის შემდეგ მივედი დასკვნამდე, რომ ისინი უბრალოდ გადაწერეს ერთმანეთისგან.

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი 2017 წ

მოდით უფრო ახლოს გადავხედოთ UTII-ის დაბეგვრას 2017 წელს, რა ცვლილებები გამოჩნდა და როგორ იქნება ისინი ნაჩვენები.

UTII საგადასახადო ანგარიშგება 2017 წელს

რაც შეეხება UTII საგადასახადო ანგარიშგებას, 2016 წელთან შედარებით ცვლილებებია.

აუცილებელია 2017 წლის კვარტალში მოხსენება UTII გადასახადის შესახებ:

• პირველი კვარტალი - იანვარი, თებერვალი, მარტი - ანგარიშგება 2017 წლის 20 აპრილამდე;
• მეორე კვარტალი - აპრილი, მაისი, ივნისი - ანგარიშგება 2017 წლის 20 ივლისამდე;
• მესამე კვარტალი - ივლისი, აგვისტო, სექტემბერი - ანგარიშგება 2017 წლის 20 ოქტომბრამდე;
• მეოთხე კვარტალი - ოქტომბერი, ნოემბერი, დეკემბერი - ანგარიშგება 2018 წლის 22 იანვრამდე.

UTII გადასახადის გადახდის ბოლო ვადა 2017 წელს

1. პირველ კვარტალში - გადახდა 2017 წლის 25 აპრილამდე;
2. მეორე კვარტალში - გადახდა 2017 წლის 25 ივლისამდე;
3. მესამე კვარტალში - გადახდა 2017 წლის 25 ოქტომბრამდე;
4. მეოთხე კვარტალზე - გადახდა 2018 წლის 25 იანვრამდე.

ასევე ჩამოტვირთეთ UTII 2017 დეკლარაციის შევსების ნიმუში: ჩამოტვირთეთ UTII 2017 დეკლარაციის შევსების ნიმუში.

ყველას ვახსენებ, რაც არ არსებობს. ამიტომ, ფრთხილად იყავით საგადასახადო სისტემის არჩევისას.

რა პროცენტი უნდა გადაიხადოთ UTII გადასახადზე 2017 წელს

როგორც ადრე იყო, UTII გადასახადის პროცენტული განაკვეთი არის 15% - რუსეთში.

მიუხედავად იმისა, რომ ზოგიერთმა რეგიონმა შეიძლება შემოიღოს შეღავათიანი საპროცენტო განაკვეთები. არასდროს შემოგვიყვანია, ამიტომ საშუალო ზომას ვწერ საპროცენტო განაკვეთი UTII გადასახადი.

UTII საგადასახადო ფორმულა 2017

რაც შეეხება, ის უცვლელია UTII სპეციალური რეჟიმის დასაწყისიდანვე, ვინაიდან გადასახადის თანხის კორექტირებისთვის გამოიყენება სპეციალური კოეფიციენტები K1 და K2 დეფლატორები.

UTII გადასახადი = BD * FP * K1 * K2 * 15%, სადაც FP არის ფიზიკური მაჩვენებელი, K1 არის ინფლაციის მარეგულირებელი ფაქტორი, K2 არის დეფლატორის კოეფიციენტი, რომელიც მუშაობს გადასახადის შესამცირებლად და მიუთითებს რამდენად მომგებიანია საქმიანობაში ჩართვა. რეგიონი. და ბოლო 15% არის გადასახადის ოდენობა.

DB და FP - თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის შეგიძლიათ იხილოთ ჩემს სტატიაში „ძირითადი მომგებიანობა“;

K1 - ეს კოეფიციენტი მიღებულია ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს მიერ და 2017 წელს ის უდრის 1,798-ს.საფუძველზე ( 2016 წლის 30 ნოემბრის ფედერალური კანონი No401-FZ).

როგორც ხედავთ, მესამე წელია კოეფიციენტი K1 უდრის 1,798-ს და ეს, რა თქმა უნდა, არ შეიძლება არ გაახაროს.

K2 - ეს კოეფიციენტი მიღებულია რეგიონულ დონეზე და ის იშვიათად იცვლება. მისი ნახვა შეგიძლიათ იმ ქალაქის ადმინისტრაციის ვებსაიტზე, რომელშიც აპირებთ ბიზნესის კეთებას.

მეტი ცვლილებები, რომლებიც ეხება UTII-ს 2017 წელს

• PFR-ის გადახდის 1%-ით შემცირება 300000 რუბლზე მეტი. მთლიანი ბრუნვა, მანამდე ბევრი კამათი იყო ამ თემაზე, ახლა კითხვები არ არის. მეწარმეს უფლება აქვს შეამციროს გადასახადის ოდენობა და 1%-ით 300000 რუბლზე მეტი, ეს დამტკიცებულია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი);
• ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება მიეცათ შეემცირებინათ მათი სადაზღვევო პრემიებითანამშრომელთა შენატანებთან ერთად, მაგრამ არა უმეტეს თავად გადასახადის ოდენობის 50%-ისა ( ქვე. 1 გვ 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32). შეგახსენებთ, რომ მანამდე ინდმეწარმეს ჩამოერთვა უფლება, შეემცირებინა შენატანებზე გადასახადი, თუ თანამშრომლები ჰყავდა, შემცირება ხდებოდა მხოლოდ დასაქმებულთა შენატანებზე;
• 2017 წლიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და UTII-ზე მდებარე სატვირთო მანქანების მფლობელებს შეუძლიათ შეამცირონ სატრანსპორტო გადასახადი გადასახადზე;
• 2017 წლიდან, OKUN კლასიფიკატორმა შეწყვიტა ფუნქციონირება და ყველა ტიპის აქტივობა ახლა უნდა იქნას აღებული OKVED2 ან OKPD2 (საყოფაცხოვრებო სერვისების სია, რომლებიც UTII-ზე მოდის, უნდა განიმარტოს რეგიონში ნორმატიული დოკუმენტები, ისინი ასევე განთავსებულია ქალაქის ადმინისტრაციის ვებგვერდზე.

ონლაინ სალარო და UTII გადასახადი 2017 წელს

ბევრი კითხვა მოდის ონლაინ სალარო აპარატები UTII გადასახადისთვის. ასე რომ, რა თქმა უნდა, ამ თემის შეხება არ შემეძლო.

ასე რომ, UTII გადასახადზე, 2017 წელს ონლაინ სალარო აპარატების მდგომარეობა ასეთია:

1. UTII-ზე მომსახურების მიწოდება ინდივიდუალური მეწარმეებისა და შპს-ებისთვის 2017 წელს, რომლებიც იყენებდნენ მკაცრი ანგარიშგების ფორმებს, ასევე აგრძელებს მუშაობას 2018 წლის შუა რიცხვებამდე;
2. Საცალო UTII-ზე ინდივიდუალური მეწარმეებისა და შპს-ებისთვის 2017 წელს, რომლებმაც პირველადი დოკუმენტების სახით გასცეს გაყიდვების ქვითრები, PKO და ა.შ. ასევე მუშაობენ 2018 წლის შუა რიცხვებამდე (მუხლები 8 და 9 Ხელოვნება. 7 ფედერალური კანონი 2016 წლის 3 ივლისის No290-FZ);
3. იმ შპს-ებისთვის და ინდმეწარმეებისთვის, რომლებმაც 2017 წელს გასცეს ფულადი ქვითრები, დადგა ბნელი დრო. მათ მოეთხოვებათ სალარო აპარატების შეცვლა ახალი ონლაინ სალარო აპარატებით. 2017 წლის თებერვლიდან უკვე ახალი სალარო აპარატები უნდა იყოს ონლაინ მოწყობილობები. ძველები აღარ დარეგისტრირდება.

და ბოლოს, მალამოში პატარა ბუზი, 2018 წლის ივლისამდე ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და შპს, რომლებიც იმყოფებიან სპეციალურ UTII რეჟიმზე, უნდა გადავიდნენ ონლაინ სალაროებზე..

ამჟამად, ბევრი მეწარმე იყენებს ამ ონლაინ ბუღალტრულ აღრიცხვას UTII-ზე გადასასვლელად, გადასახადების, შენატანების გამოსათვლელად და ანგარიშების ონლაინ წარდგენისთვის, სცადეთ უფასოდ. სამსახურმა დამეხმარა ბუღალტერის მომსახურების დაზოგვაში და გადამარჩინა საგადასახადო ოფისში მისვლისგან.

ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს-ის სახელმწიფო რეგისტრაციის პროცედურა ახლა კიდევ უფრო გამარტივდა, თუ ჯერ არ დაარეგისტრირეთ თქვენი ბიზნესი, მოამზადეთ სარეგისტრაციო დოკუმენტები სახლიდან გაუსვლელად ჩემს მიერ დამოწმებული გზით. ონლაინ სერვისი: ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს-ის რეგისტრაცია 15 წუთში უფასოდ. ყველა დოკუმენტი შეესაბამება რუსეთის ფედერაციის მოქმედ კანონმდებლობას.

ზოგადად, ეს არის ყველაფერი, რაც შეიცვალა UTII გადასახადზე 2017 წელს. თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები, ყოველთვის შეგიძლიათ დაუსვათ ისინი ჩემს ჯგუფს

აირჩიეთ რუბრიკა 1. ბიზნეს სამართალი (233) 1.1. ინსტრუქციები ბიზნესის დასაწყებად (26) 1.2. გახსნის IP (26) 1.3. ცვლილებები USRIP-ში (4) 1.4. დახურვის IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. შპს გახსნა (27) 1.5.2. ცვლილებები შპს-ში (6) 1.5.3. შპს ლიკვიდაცია (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. ლიცენზირება სამეწარმეო საქმიანობა(13) 1.8. ფულადი დისციპლინა და ბუღალტერია (69) 1.8.1. სახელფასო (3) 1.8.2. სამშობიარო ანაზღაურება (7) 1.8.3. დროებითი ინვალიდობის შემწეობა (11) 1.8.4. ზოგადი საკითხებიბუღალტერია (8) 1.8.5. ინვენტარი (13) 1.8.6. ფულადი დისციპლინა (13) 1.9. ბიზნეს ჩეკები (16) 10. ონლაინ სალაროები (9) 2. მეწარმეობა და გადასახადები (399) 2.1. დაბეგვრის ზოგადი საკითხები (25) 2.10. გადასახადი პროფესიულ შემოსავალზე (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. კოეფიციენტი K2 (2) 2.4. ძირითადი (34) 2.4.1. დღგ (17) 2.4.2. პირადი საშემოსავლო გადასახადი (6) 2.5. საპატენტო სისტემა (24) 2.6. სავაჭრო გადასახადი (8) 2.7. სადაზღვევო პრემიები (58) 2.7.1. ბიუჯეტგარეშე სახსრები (9) 2.8. ანგარიშგება (82) 2.9. საგადასახადო შეღავათები (71) 3. სასარგებლო პროგრამებიდა მომსახურება (40) 3.1. გადასახადის გადამხდელი იურიდიული პირი (9) 3.2. მომსახურების გადასახადი Ru (12) 3.3. საპენსიო ანგარიშგების მომსახურება (4) 3.4. ბიზნეს პაკეტი (1) 3.5. ონლაინ კალკულატორები (3) 3.6. ონლაინ ინსპექტირება (1) 4. მცირე ბიზნესის სახელმწიფო მხარდაჭერა (6) 5. პერსონალი (101) 5.1. შვებულება (7) 5.10 ანაზღაურება (5) 5.2. სამშობიარო შეღავათები (1) 5.3. Დათხოვნა ავადმყოფობის გამო(7) 5.4. სამსახურიდან გათავისუფლება (11) 5.5. ზოგადი (21) 5.6. ადგილობრივი აქტებიდა პერსონალის დოკუმენტები(8) 5.7. შრომის დაცვა (9) 5.8. დასაქმება (3) 5.9. უცხოელი პერსონალი (1) 6. სახელშეკრულებო ურთიერთობები (34) 6.1. ხელშეკრულებების ბანკი (15) 6.2. ხელშეკრულების დადება (9) 6.3. დამატებითი ხელშეკრულებებიხელშეკრულებაზე (2) 6.4. ხელშეკრულების შეწყვეტა (5) 6.5. პრეტენზიები (3) 7. საკანონმდებლო ბაზა(37) 7.1. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს და რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განმარტებები (15) 7.1.1. UTII (1) აქტივობების სახეები 7.2. კანონები და რეგულაციები (12) 7.3. GOST-ები და ტექნიკური რეგლამენტები (10) 8. დოკუმენტაციის ფორმები (81) 8.1. პირველადი დოკუმენტები (35) 8.2. დეკლარაციები (25) 8.3. მინდობილობა (5) 8.4. განაცხადის ფორმები (11) 8.5. გადაწყვეტილებები და ოქმები (2) 8.6. შპს წესდება (3) 9. სხვადასხვა (24) 9.1. ახალი ამბები (4) 9.2. ყირიმი (5) 9.3. დაკრედიტება (2) 9.4. სამართლებრივი დავა (4)

UTII არის სპეციალური საგადასახადო სქემა.ამ სპეციალური რეჟიმის გამოყენება შეუძლიათ როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეებს, ასევე შპს-ს. მისი არსებობის განმავლობაში, საგადასახადო რეჟიმმა განიცადა გარკვეული ცვლილებები: თავდაპირველად, ისინი, ვინც ეწეოდნენ გარკვეული ტიპის საქმიანობებს, გადაიყვანეს მასზე უშეცდომოდ, ახლა UTII არის ნებაყოფლობითი რეჟიმი - შეგიძლიათ გადახვიდეთ მასზე და გამოხვიდეთ ნებისმიერ დროს.

Მნიშვნელოვანი! რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავის მოქმედება გაგრძელდა კიდევ სამი წლით, ასე რომ ინდივიდუალურ მეწარმეებს და შპს-ებს შეეძლებათ გამოიყენონ აღრიცხვა შემდგომში. ის ძალაში იქნება 2021 წლის 1 იანვრამდე.

ამან შეიძლება მნიშვნელოვნად შეუწყოს ხელი UTII-ის და ბუღალტრული აღრიცხვის სხვა ნიუანსების შენარჩუნებას. სერვისირისკების შესამცირებლად და დროის დაზოგვის მიზნით.

UTII: ვისაც შეუძლია მიმართოს

რაც შეეხება იმას, თუ ვის შეუძლია გადასახადის გადახდა UTII-ის შესაბამისად, 2018 წელს განსაკუთრებული ცვლილებები არ მომხდარა. ინდივიდუალური მეწარმეები და შპს-ები, რომლებიც ეწევიან კანონით გათვალისწინებული საქმიანობის სახეობებს, უფლება აქვთ გადაიხადონ UTII-ის გადახდაზე. სრული სიარეგისტრირებულია საგადასახადო კოდექსში (მუხლი 346.26), მაგრამ კონკრეტულ რეგიონში მოქმედი სია დამტკიცებულია რეგიონის ხელისუფლების მიერ კანონის სახით.

არ არის აუცილებელი UTII-ის გამოყენება, ეს არის ინდივიდუალური მეწარმის ნებაყოფლობითი გადაწყვეტილება - შეგიძლიათ გამოიყენოთ ეს სპეციალური რეჟიმი შესაბამისად საკუთარი ნებათუ თქვენი აქტივობა დამტკიცებულ სიაშია. ასევე შესაძლებელია UTII-ის გამოყენება სხვა საგადასახადო სქემებთან ერთად, როგორიცაა გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

UTII შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ თქვენ უზრუნველყოფთ ან ახორციელებთ:

1. საყოფაცხოვრებო მომსახურება (საჭიროა შემოწმდეს OKUN-ის მიერ);
   Მნიშვნელოვანი! ცალკე უნდა ითქვას საყოფაცხოვრებო სერვისებზე, რადგან კოდების შესწორებული სია მათთვის 2017 წლიდან იწყება. ეს გამოწვეულია ახალ რუსულ კლასიფიკატორზე OK 029-2014 (NACE Rev. 2) გადასვლით. სახეობების კოდების სია ეკონომიკური აქტივობასაყოფაცხოვრებო მომსახურებასთან დაკავშირებული, ხოლო საყოფაცხოვრებო მომსახურებასთან დაკავშირებული მომსახურების კოდების ჩამონათვალი განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2016 წლის 24 ნოემბრის No2496-რ დადგენილებით.
2. ვეტერინარული მომსახურება;
3. საავტომობილო ტრანსპორტირებასთან დაკავშირებული მომსახურება (მათ შორისაა სამგზავრო და სატვირთო გადაზიდვები, შეკეთება/ საინჟინრო სამუშაოებიდა მანქანების რეცხვა, პარკინგის ადგილების მიწოდება);
4. საცალო;
5. კვების მომსახურება;
6. ვაჭრობა, რომელიც კლასიფიცირდება როგორც მიწოდება/გაყიდვა;
7. გარე რეკლამის განთავსება;
8. მოსახლეობის დროებითი განთავსება/განთავსება (500 მ 2-მდე ფართობზე);
9. სხვა.

მე-4 და მე-5 პუნქტების მიხედვით არსებობს შეზღუდვა: ეს აქტივობა უნდა განხორციელდეს დარბაზის გარეშე (ვაჭრობა ან ვიზიტორთა მომსახურება) ან 150 მ 2-მდე ფართობის დარბაზით.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებსაც სურთ UTII-ზე გადასვლა, რეკომენდებულია საგადასახადო კოდექსის საქმიანობის მთელი ჩამონათვალის შესწავლა და იმ საგნის ადგილობრივი კანონები, სადაც ინდივიდუალური მეწარმე აპირებს თავისი საქმიანობის განხორციელებას. შეიძლება იყოს შემთხვევები, როდესაც ზოგიერთი ტიპის საქმიანობა შესაფერისია UTII-სთვის რუსეთის ფედერაციის ერთ სუბიექტში და არ მოხვდება მათ სიაში მეორეში.

UTII-ზე გადასასვლელად, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა შეაფასოს თავისი ბიზნესი სპეციალური რეჟიმის გამოყენების შეზღუდვებთან შესაბამისობაში. ასე რომ, რა პარამეტრებს უნდა აკმაყოფილებდეს IP და მისი აქტივობები:

• წინა წლის IP-ის თანამშრომელთა საშუალო რაოდენობა 100-ზე ნაკლებია;
• ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეუძლია გამოიყენოს UTII, თუ არსებობს მარტივი პარტნიორობა ან მოქმედებს სახელშეკრულებო პირობები ნდობის მენეჯმენტიქონება;
• IP არ გადავიდა პატენტის ან ESHN-ის გადახდაზე;
• IP არ გადასცემს ბენზინგასამართ სადგურებს დროებით მფლობელობაში / გამოყენებაში.

შპს-ებისთვის, რომელთაც სურთ გამოიყენონ UTII, მნიშვნელოვანია, რომ ისინი არ ითვლებოდნენ უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელად და სხვა იურიდიული პირების წილი მათ საწესდებო კაპიტალში არ უნდა აღემატებოდეს 25%-ს.

Მნიშვნელოვანი! ყველას გვახსოვს, რომ 2015 წელს შემოვიდა გაყიდვების გადასახადი, თუმცა, ჯერჯერობით ის ყველას არ ეხება. ამასთან დაკავშირებით, UTII აღარ შეიძლება გამოყენებულ იქნას იმ ტიპის საქმიანობაზე, რისთვისაც მუნიციპალიტეტში შემოვიდა გაყიდვების გადასახადი.

ის, რომ 2015 წლიდან კომპანიებსა და ინდმეწარმეებს UTII-ზე მოუწევთ ქონების გადასახადის გადახდა, თუ მათზე გადასახადის გამოთვლის საფუძველი საკადასტრო ღირებულებად დადგინდება, ჩვენ დიდი ხნის წინ დავწერეთ. ეს ეხება შენობებს, მაგალითად, ბიზნეს ცენტრებს ან საოფისე შენობებს, რომლებიც უშუალოდ გამოიყენება საქმიანობაში, რომლის შემოსავალი იბეგრება UTII-ით. ბოლო ორი წლის განმავლობაში, შესაბამისად, გაიზარდა რეგიონების რაოდენობა, რომლებმაც მიიღეს შესაბამისი რეგულაციები და მომავალ წელს ამ გადასახადის გადამხდელთა რიცხვი გაიზრდება. შეგახსენებთ, რომ სპეციალური რეჟიმები არ ათავისუფლებს ფიზიკურ მეწარმეებსა და იურიდიულ პირებს ქონების გადასახადის გადახდისგან, რომელიც გამოითვლება საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე.

UTII: როგორ შეიძლება ინდივიდუალური მეწარმე გახდეს გადასახადის გადამხდელი

აქ არც 2018 წელს იყო მნიშვნელოვანი ცვლილებები. იმისთვის, რომ ოფიციალურად გახდეთ დარიცხული გადამხდელი, ინდივიდუალური მეწარმე უნდა წარედგინოს საგადასახადო ოფისიშენი განცხადება. იგი შედგენილია სპეციალური დამტკიცებული ფორმის No ENVD-2 (შპს-სთვის - No ENVD-1) მიხედვით. ეს უნდა გაკეთდეს ამ სპეციალური რეჟიმის გამოყენების უფლების მინიჭებული საქმიანობის დაწყებიდან ხუთი დღის განმავლობაში.

როგორც წესი, დამატებითი დოკუმენტები არ არის საჭირო. საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება სთხოვოს ინდმეწარმეს, მიაწოდოს ინდმეწარმედ რეგისტრაციისა და რეგისტრაციის მოწმობების ასლები (დამოწმებული), ასევე პასპორტი.

თუ თქვენ უბრალოდ ხსნით IP-ს, მაშინ განაცხადი UTII-ის განაცხადის შესახებ იგზავნება დოკუმენტების კომპლექტთან ერთად თქვენი IP-ად დარეგისტრირებისას.

ხუთი დღის განმავლობაში ინსპექტორატმა უნდა გამოგიგზავნოთ შეტყობინება. რეგისტრაციის თარიღი შეესაბამება საქმიანობის დაწყების თარიღს, რაც შესაძლებელია UTII-ის მოთხოვნების შესაბამისად (ეს უნდა იყოს მითითებული განაცხადის შევსებისას).

ინდივიდუალური მეწარმე უნდა დარეგისტრირდეს UTII-ზე, მაშინაც კი, თუ ის უკვე დარეგისტრირებულია იმავე გადასახადში, მაგრამ სხვა მიზეზების გამო. განაცხადი იგზავნება ფაქტობრივი საქმიანობის ადგილზე. გამონაკლისები მოიცავს: სადისტრიბუციო ვაჭრობას, რეკლამა მანქანებზე, სამგზავრო და ტვირთის გადაზიდვას. მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ თუ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა რამდენიმეზე ვრცელდება მუნიციპალიტეტები, მაშინ თითოეულ მათგანში უნდა დარეგისტრირდეთ.

რა არის ამ პუნქტის შეუსრულებლობის რისკი? თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ დადგენილ ვადაში არ წარადგინა განცხადება UTII-ის განაცხადზე, მაშინ საგადასახადო ორგანოს უფლება აქვს დააკისროს მას პასუხისმგებლობა და დააკისროს ჯარიმა ამ პერიოდისთვის შემოსავლის 10%-ის სახით (მაგრამ არანაკლებ 40 ათასი რუბლი).

ვინაიდან UTII რეჟიმი ნებაყოფლობითია, მისი მიტოვება შესაძლებელია. ამისთვის ინდმეწარმე ასევე ვალდებულია წარმოადგინოს ფორმა No UTII-4 (შპს-სთვის - No UTII-3) შედგენილი განაცხადი უფლების მიმცემი საქმიანობის შეწყვეტის დღიდან ხუთი სამუშაო დღის ვადაში. გამოიყენოს UTII, ან გადავიდეს სხვა საგადასახადო სქემაზე.

ვმენენკა: როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი

Მნიშვნელოვანი! დარიცხული გადასახადი გამოითვლება დასაბეგრი ბაზის 15%-ის განაკვეთით - ეს განაკვეთი კანონით სტანდარტულია. მაგრამ 2016 წლიდან მუნიციპალიტეტების, ურბანული უბნებისა და ქალაქების ხელისუფლება ფედერალური მნიშვნელობამიეცა მისი შემცირების უფლება. გადასახადის განაკვეთი შეიძლება განისაზღვროს 7,5%-დან 15%-მდე.

ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელისთვის ეს შეიძლება იყოს დიდი პლუსი. რატომ ზუსტად? UTII სასარგებლოა იმ შემთხვევაში, როდესაც რეალური შემოსავალი აღემატება დარიცხულს, რადგან გადასახადი გამოითვლება ამ უკანასკნელისგან. გარდა ამისა, არის შემცირებული განაკვეთის გამოყენების შესაძლებლობაც - ზოგიერთისთვის საგადასახადო ტვირთი შემცირდება.

დარიცხული გადასახადი გამოითვლება დასაბეგრი ბაზის 15%-ის განაკვეთით. UTII-სთვის, ბაზა არის დარიცხული შემოსავალი - ის, რაც შეიძლება მიიღოს ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომლის ბიზნესს აქვს გარკვეული ფიზიკური მახასიათებლები. იგი განიხილება როგორც საბაზისო დაბრუნების პროდუქტი და ამა თუ იმ მეორეს ფაქტობრივი გამოხატულება ფიზიკური მახასიათებლებიდა შესწორებულია სპეციალური კოეფიციენტებით.

UTII-ის უფრო მარტივი და მოსახერხებელი აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვისთვის, ჩვენ გირჩევთ გამოიყენოთ სერვისი "ჩემი ბიზნესი".

ალგორითმი ასე გამოიყურება:

VD (ბაზა) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, სადაც

IA - დარიცხული შემოსავალი,

DB - ძირითადი მომგებიანობა,

Ф - ბიზნესის ფიზიკური მაჩვენებელი კონკრეტული თვისთვის (3 მნიშვნელობა \u003d 3 თვე კვარტალში),

K1 - დეფლატორი დამონტაჟებულია UTII-სთვის;

K2 - მონაცემთა ბაზის კორექტირების კოეფიციენტი.

განვიხილოთ ფორმულის თითოეული ელემენტი.

ბაზის მოსავლიანობა- ეს არის შემოსავლის პოტენციური ოდენობა, ანუ ის თანხა, რომელიც შეიძლება მიიღოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ მუშაობის შედეგად თვის ბოლოს. საგადასახადო კოდექსში მითითებულია ფიზიკური ინდიკატორის ერთეულის ღირებულებად. ორივე ეს მნიშვნელობა დამტკიცებულია საგადასახადო კოდექსით ყველა სახის საქმიანობისთვის, რომელიც შეესაბამება UTII-ს (მუხლი 346.29).

მაგალითი: ინდივიდუალური მეწარმის დარიცხული შემოსავალი, რომელიც უზრუნველყოფს პერსონალურ მომსახურებას, თვის კორექტირების გამოკლებით, იქნება დასაქმებულთა რაოდენობის პროდუქტი და საბაზო შემოსავალი 7,500 რუბლი. დავუშვათ, მხოლოდ 5 ადამიანი მუშაობს, მათი რაოდენობა პირველ კვარტალში არ შეცვლილა.

VD (თვე) \u003d 7,500 * 5 \u003d 37,500 რუბლი

IA (1 კვარტალი) = 7,500 * (5+5+5) = 112,500 რუბლი

დეფლატორი (2018) = 1.868 და მოდით K2 იყოს 0.8. გამოთვალეთ IP-ის დარიცხული შემოსავლის კორექტირებული მნიშვნელობა კვარტალში:

• IA (1 მეოთხედი) \u003d 7,500 * (5 + 5 + 5) * 1, 868 * 0,8 \u003d 168,120 რუბლი
• UTII = 168,120 * 15% = 25,218 რუბლი

ფიზიკური მაჩვენებლები.ეს არის IP ბიზნესის ზოგიერთი მახასიათებელი. თითოეულ აქტივობას აქვს თავისი ინდიკატორი.

მაგალითი: ტვირთის გადაზიდვისას მხედველობაში მიიღება სატრანსპორტო საშუალებების რაოდენობა, მგზავრების გადაზიდვისას სადესანტო ადგილების რაოდენობა.

ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია მოაწყოს ასეთი მაჩვენებლების აღრიცხვა, საკმარისია ჟურნალი უფასო სახით, რომელიც ასახავს მისი ღირებულების ცვლილებას თვეების მიხედვით. UTII-ზე შპს-ებისთვის, ასეთი აღრიცხვა რეგულირდება, რადგან მათ ევალებათ სააღრიცხვო ჩანაწერების შენახვა.

კოეფიციენტები.ეს არის კორექტირების პარამეტრები. K1 აყალიბებს სამინისტროს ეკონომიკური განვითარებაარსებითად არის დეფლატორი. მისი მოქმედების ვადა ერთი წელია. 2017 წელს K1 ღირებულება იყო 1.798, ხოლო 2018 წლის 01 იანვრიდან. - 1868.

K2 დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის ხელისუფლების მიერ, რეგიონის/ტერიტორიის/რესპუბლიკის ტერიტორიაზე ბიზნესის კეთების თავისებურებების გათვალისწინებით. შეიძლება განსხვავდებოდეს არა მხოლოდ კოეფიციენტები რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ ერთეულებს შორის, არამედ კოეფიციენტები იმავე რეგიონის რაიონულ ტერიტორიებს შორის.

შესაძლებელია K2-ის დაყენება ლიმიტებში - 0,005-დან 1-მდე.

ასევე შესაძლებელია დადგეს არა თავად კოეფიციენტი, არამედ მისი ნაწილები - ქვეკოეფიციენტები.

მაგალითი: გარკვეული ქალაქის ტერიტორიაზე აღმოჩნდა, რომ K2-ის მნიშვნელობა გამოითვლება K2.1 და K2.2 კოეფიციენტების ნამრავლის სახით. თქვენი აქტივობისთვის K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

UTII-ის გაანგარიშებისას თქვენ უნდა გამოიყენოთ K2 მნიშვნელობა:

K2 \u003d 0.4 * 0.9 \u003d 0.36

K2 დადგენილია ერთი წლით, თუ ახალი კანონი არ იქნა მიღებული რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტის ტერიტორიაზე, მაშინ ახალ წელს გავრცელდება წინა წლის K2 მნიშვნელობები. თუ რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის ტერიტორიაზე ასეთი არ არსებობს ნორმატიული აქტი, მაშინ K2 = 1 გამოიყენება ნაგულისხმევად.

გადასახდელი UTII გადასახადის გაანგარიშებისას მნიშვნელოვანია დაზღვევის პრემიების გათვალისწინება. ასე რომ, რა შენატანები ხდება ზოგადად:

• ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლების გარეშე იხდის სადაზღვევო პრემიებს თავისთვის;
• ინდივიდუალური მეწარმეები თანამშრომლებთან ერთად უხდიან სადაზღვევო პრემიებს თავიანთი თანამშრომლებისთვის მიმდინარე ტარიფებით და საკუთარი თავისთვის.

UTII-ის გამოყენებისას, სადაზღვევო პრემია შეიძლება გამოიქვითოს გადასახადის გაანგარიშების დროს. ვინაიდან, დარიცხვისთვის, საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი, მხოლოდ იმავე პერიოდისთვის გადარიცხული შენატანები შეიძლება გამოიქვითოს კონკრეტულ კვარტალში გადასარიცხი გადასახადის ოდენობიდან.

ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან გადარიცხონ შენატანები ფიქსირებული ოდენობით, მკაცრად საანგარიშო წლის 31 დეკემბრამდე. ამ შენატანების ოდენობა 2018 წლისთვის არის 32,385 რუბლი (26,545 რუბლი საპენსიო დაზღვევისთვის და 5,840 რუბლი სამედიცინო დაზღვევისთვის).

შეგიძლიათ გადაიხადოთ როგორც ადრე: შეგიძლიათ ეს თანხა გაყოთ ოთხ ნაწილად და გადაიხადოთ კვარტალურად, ან გადაიხადოთ ერთხელ.

თუ ინდივიდუალური მეწარმის წლიურმა შემოსავალმა გადააჭარბა 300 ათას რუბლს, მაშინ ჭარბი სხვაობა მაინც უნდა გადაიხადოთ PF-ში 1%. PF-ში 1%-ის გადახდის ვადა არის 1 აპრილი მომავალ წელს, მაგრამ მიმდინარე წელს თანხის გადარიცხვა არ არის აკრძალული.

Მნიშვნელოვანი! 2018 წელს საპენსიო დაზღვევის შენატანების მთლიანი ოდენობა (26,545 რუბლი + ჭარბი 1%) არ შეიძლება იყოს 212,360 რუბლზე მეტი.

SP-ს შეუძლია გამოქვითოს:

• ყველა სადაზღვევო პრემია თავისთვის, თუ ის არ აიყვანს მუშებს;
• სადაზღვევო პრემიები საკუთარი თავისთვის და თანამშრომლებისთვის, ასეთის არსებობის შემთხვევაში (მაგრამ გადასახადი შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ მისი თანხის 50%-ით) - ეს ასევე არის ერთ-ერთი ცვლილება, 2017 წლიდან დაწყებული, ადრე თანამშრომლებთან ერთად ინდივიდუალურ მეწარმეს შეეძლო მხოლოდ თანამშრომლების შენატანების გამოქვითვა. .

განვიხილოთ UTII-ის გამოთვლები მაგალითების გამოყენებით

მაგალითი 1

წარმოიდგინეთ, რომ თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე UTII-ზე 2018 წელს. თანამშრომლები არ გყავთ. დარიცხული შემოსავალი წლიური თვალსაზრისით, ყველა კორექტირების ფაქტორის გათვალისწინებით, არის 270,000 რუბლი. როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი წლის განმავლობაში?

UTII = 270,000 * 15% = 40,500 რუბლი

თქვენ გადაიხადეთ ფიქსირებული სადაზღვევო პრემია თქვენთვის 32,385 რუბლის სახით.

UTII (გადასახდელი) = 40,500 - 27,990 = 8,115 რუბლი

თუ დარიცხული შემოსავალი წელიწადში 600 ათასი რუბლია, გაანგარიშება ასე გამოიყურება:

UTII = 600,000 * 15% = 90 ათასი რუბლი

თქვენ გადარიცხეთ თანხა სადაზღვევო ფონდებში, შემდეგ:

UTII (გადასახდელი) = 90,000 - 32,385 = 57,615 რუბლი

მაგრამ: შემოსავალმა გადააჭარბა 300 ათას რუბლს, ასე რომ თქვენ უნდა შეიტანოთ დამატებითი შენატანი საპენსიო დაზღვევისთვის შემდეგი წლის 1 აპრილამდე შემოსავლისა და 300 ათასს შორის სხვაობის 1% -ის ოდენობით:

(600,000 - 300,000) * 1% = 3,000 რუბლი

თუ დარიცხული წლიური შემოსავალი მნიშვნელოვნად დიდია, მაგალითად, 16,000,000 რუბლი, მაშინ გაანგარიშება ასე გამოიყურება:

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 რუბლი

თქვენ გადაიხადეთ სადაზღვევო ფონდებში თქვენთვის, შემდეგ:

UTII (გადასახდელი) = 2,400,000 - 32,385 = 2,367,615 რუბლი

იმის გამო, რომ შემოსავალმა გადააჭარბა 300 ათას რუბლს, თქვენ უნდა გადაიხადოთ საპენსიო ფონდის გარდა მომავალი წლის 1 აპრილამდე ჭარბის კიდევ 1%.

(16,000,000 - 300,000) * 1% = 157,000 რუბლი, მაგრამ:

მაქსიმალური შესაძლო თანხა საპენსიო შენატანები 2018 წელს არის 212,360 რუბლი, საიდანაც თქვენ უკვე გადაიხადეთ 32,385 რუბლი. ამ ლიმიტის დანარჩენ ნაწილში გვაქვს 212,360 - 32,385 = 179,975 რუბლი. გათვლილი 157 ათასი რუბლი. დამატებითი შენატანი არ აღემატება ამ თანხას, ამიტომ დამატებით უნდა გადაიხადოთ ყველა 157 ათასი რუბლი.

მაგალითი 2

წარმოიდგინეთ, რომ თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე, საქმიანობის სახეობაა საცალო ვაჭრობა, დარბაზის ფართობი 30 მ2. თანამშრომლები არ გყავთ. საბაზისო თვიური სარგებელი ამ შემთხვევაში არის 1800 რუბლი. 2018 წლის დეფლატორი არის 1,868, კორექტირების კოეფიციენტი იქნება მიღებული 0,8. როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი 2018 წლის ყოველი კვარტლისთვის?

VD \u003d 1800 * (30 + 30 + 30) * 1.868 * 0.8 \u003d 242,092.8 რუბლი

ვთქვათ, რომ თქვენ უკვე გადაიხადეთ ყველა სადაზღვევო პრემია პირველ კვარტალში, მაშინ გადასახდელი თანხა იქნება:

36,313,92 - 32,385 = 3,928.92 რუბლი

VD \u003d 242,092.8 რუბლი

UTII = 242,092.8 * 15% = 36,313.92 რუბლი

ჩვენ უკვე გავითვალისწინეთ ყველა სადაზღვევო პრემია პირველ კვარტალში, შესაბამისად, გადასახადი არის 36,313,92 რუბლი.

გარდა ამისა, რადგან წლიური შემოსავალი უკვე 300 ათას რუბლს აღემატება, შეგიძლიათ დაიწყოთ ჭარბის 1% გადახდა:

დამატებითი გადახდა PF-ში = (242,092.8 + 242,092.8 - 300,000) * 1% = 1,841,86 რუბლი

ვინაიდან ამ დამატებით შენატანს იხდით უკვე მე-3 კვარტალში, მაშინ გამოაკლებთ მას მე-3 კვარტალის შედეგების მიხედვით გადასახადის გამოანგარიშებისას.

გამოთვლები მე-3 კვარტალში:

VD = 242,092.8 რუბლი, UTII = 36,313.92 რუბლი

გადასახადი:

36,313,92 - 1,841,86 = 34,472.06 რუბლი

დამატებითი გადახდა PF-ში = (3 * 242,092.8 - 300,000) * 1% - 1,841,86 = 2,420,92 რუბლი

VD = 233,020.8, UTII = 36,313.92 რუბლი

გადასახადი:

36,313,92 - 2,420,92 = 33,893 რუბლი

დამატებითი გადახდა PF-ში = (4 * 242,092.8 - 300,000) * 1% - 1,841,86 - 2,420,92 = 2,420,93 რუბლს (თქვენ გაქვთ უფლება გამოიქვითოთ ეს თანხა გადასახადის გამოანგარიშებისას მომდევნო წლის 1 კვარტალში) .

საბოლოოდ:

IA (წლის განმავლობაში) შეადგინა 968,371,2 რუბლი

შენატანები ფონდებში 32,385 რუბლი - ფიქსირებული გადახდა, 6,683,71 რუბლი - ჭარბი 1% (4,262,78 რუბლი გადახდილია მიმდინარე წელს, 2,420,93 რუბლი - უკვე შემდეგში).

სულ UTII (გადასახდელი) = 145,255.68 რუბლი

იმ შემთხვევაში, როდესაც სადაზღვევო პრემიის გადახდა ხდება კვარტალურად თანაბარი ნაწილებით (თითოეული 8,096,25 რუბლი), გამოთვლები ასე გამოიყურება:

UTII (Q1) = 36,313.92 - 8,096.25 = 28,217.67 რუბლი
UTII (Q2) = 36,313.92 - 8,096.25 = 28,217.67 რუბლი
UTII (Q3) = 36,313.92 - 8,096.25 - 1,841.86 = 26,375.81 რუბლი
UTII (Q4) = 36,313.92 - 8,096.25 - 2,420.92 = 25,796.75 რუბლი

IN ამ საქმესარ აქვს მნიშვნელობა როგორ იხდით შენატანებს თქვენთვის - არ იქნება ერთჯერადი გადახდა ან თანაბარი კვარტალური განვადება.

ახლა შევცვალოთ მაგალითის პირობები დარბაზის ფართობის 15 მ2-მდე შემცირებით.

გამოვთვალოთ დარიცხული შემოსავალი 1 კვარტალში:

VD \u003d 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.868 * 0.8 \u003d 121,046.4 რუბლი

ვთქვათ, რომ თქვენ უკვე გადაიხადეთ ყველა სადაზღვევო პრემია პირველ კვარტალში, მაშინ გადასახდელი გადასახადის ოდენობა იქნება ნული, რადგან:

18,156.96 - 32,385 = - 14,228.04 რუბლი

VD = 121,046.4 რუბლი
UTII = 121,046.4 * 15% = 18,156.96 რუბლი

ჩვენ უკვე გავითვალისწინეთ ყველა სადაზღვევო პრემია პირველ კვარტალში, შესაბამისად, გადასახადი არის 18,156,96 რუბლი.

გამოთვლები მე-3 კვარტალში:

გადასახადი იქნება იგივე 18,156,96 რუბლი, რადგან ჩვენ არაფერი გვაქვს დასაკლები.

დამატებითი გადახდა PF-ში = (3 * 121,046.4 - 300,000) * 1% = 631,39 რუბლი

გამოთვლები წლისთვის (Q4):

VD = 121,046.4 რუბლი, UTII = 18,156.96 რუბლი

გადასახადი:

18,156,96 - 631,39 = 17,525,57 რუბლი

დამატებითი გადახდა PF-ში = (4 * 121046.4 - 300,000) * 1% - 631,39 = 1,210,47 რუბლი (თქვენ გაქვთ უფლება გამოიქვითოთ ეს თანხა გადასახადის გამოანგარიშებისას მომავალი წლის 1-ლი კვარტლისათვის)

საბოლოოდ:

IA (წლის განმავლობაში) შეადგინა 484,185,6 რუბლი

შენატანები ფონდებში 32,385 რუბლი - ფიქსირებული გადახდა, 1,841,86 რუბლი - ჭარბი 1% (631,39 რუბლი გადახდილია მიმდინარე წელს, 1,210,47 რუბლი - უკვე შემდეგში).

სულ UTII (გადასახდელი) = 53,839,49 რუბლი

იმ შემთხვევაში, როდესაც სადაზღვევო პრემიის გადახდა ხდება კვარტალურად თანაბარ ნაწილად, გამოთვლები ასე გამოიყურება:

UTII (1 კვარტალი) \u003d 18,156.96 - 8,096.25 \u003d 10,060.71 რუბლი
UTII (Q2) = 18,156.96 - 8,096.25 = 10,060.71 რუბლი
UTII (Q3) = 18,156.96 - 8,096.25 = 10,060.71 რუბლი
UTII (Q4) = 18,156,96 - 8,096,25 - 631,39 = 9,425,32 რუბლი

წლის მთლიანი გადასახადი იქნება 39,607,45 რუბლი, რაც ნაკლებია, ვიდრე საკუთარი თავისთვის სადაზღვევო პრემიის ერთ გადახდისას. განსხვავება განპირობებულია იმით, რომ პირველ კვარტალში ყველა შენატანის გადახდისას ჩვენ უნდა გამოვაკლოთ მთლიანი გადახდილი თანხა ერთდროულად, თუმცა დათვლილი გადასახადის ოდენობა ნაკლებია. შედეგად, გამოდის, რომ ჩვენ სრულად არ ვიყენებთ გამოქვითვის შესაძლებლობას, 14,228.04 რუბლი უბრალოდ იწვება, ნაცვლად იმისა, რომ მოგვიანებით გაითვალისწინოთ.

მაგალითი 3

წარმოიდგინეთ, რომ თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც უზრუნველყოფს მანქანის რეცხვის მომსახურებას. თქვენ დაიქირავეთ 6 მუშა. გამოვთვალოთ გადასახადი 2018 წლის 1 კვარტალში. ძირითადი შემოსავალი ერთ ადამიანზე არის 12000 რუბლი. ფიზიკური მაჩვენებელი - დასაქმებულთა რაოდენობა ინდივიდუალურ მეწარმეებთან ერთად არის 7. K1 \u003d 1.868, K2 \u003d 0.8. თქვენ გადაიხადეთ სადაზღვევო პრემია თქვენი თანამშრომლებისთვის 60,000 რუბლის ოდენობით და შენატანების ნაწილი თქვენთვის 8,096,25 რუბლის ოდენობით.

VD \u003d 12,000 * (7 + 7 + 7) * 1.868 * 0.8 \u003d 376,588.8 რუბლი

UTII = 376,588.8 * 15% = 56,488.32 რუბლი

თქვენ გაქვთ უფლება შეამციროთ გადასახადი თანამშრომლებისთვის და საკუთარი თავისთვის სადაზღვევო პრემიის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 50%. შენატანების მთლიანმა ოდენობამ შეადგინა 68,096,25 რუბლი, რაც თანხაზე მეტიგაანგარიშებული გადასახადი.

ეს ნიშნავს, რომ ჩვენ შეგვიძლია მისი შემცირება მხოლოდ 56,488.32 * 50% = 28,244.16 რუბლით.

UTII (გადასახდელი) = 56,488.32 - 28,244.16 = 28,244.16 რუბლი

დამატებითი გადახდა PF-ში = (376,588.8 - 300,000) * 1% = 765,89 რუბლი.

როგორ აკეთებს IP ანგარიშს იმპუტაციაზე

UTII-ზე მოხსენებების მომზადებისა და წარდგენისთვის, ჩვენ ასევე გირჩევთ გამოიყენოთ სერვისი "ჩემი ბიზნესი". ეს არის სწრაფი და მარტივი.

UTII-ზე ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა წარუდგინოს მოხსენებები სახელმწიფო ორგანოებს, რომლებიც შეესაბამება არჩეულ საგადასახადო რეჟიმს:

• კვარტალის პირველი თვის 20 დღემდე წარდგენილი უნდა იყოს საგადასახადო სამსახურში წინა კვარტლისათვის;
• IP უნდა იყოს წარმოდგენილი თანამშრომლებთან.

ორგანიზაციები UTII-ზე ასევე წარადგენენ ფინანსურ ანგარიშგებას.

რაც შეეხება დეკლარაციას, არის ერთი გაფრთხილება: საგადასახადო ორგანო მასში ცვლილებების შეტანას გეგმავს. გამოჩნდება ახალი განყოფილება 4, რომელშიც მოგიწევთ ასახოთ ონლაინ სალარო აპარატის შეძენის ხარჯები, შესაბამისი ხაზიც გამოჩნდება მე-3 განყოფილებაში. მცირე ცვლილებებიც განხორციელდება სათაურის გვერდი.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, დეკლარაციის შევსების მოთხოვნები იგივე რჩებოდა: დეკლარაცია უნდა იყოს შევსებული ლაქების და შეცდომების გარეშე, რამაც შეიძლება შეცვალოს გადასახდელი გადასახადის ოდენობა. მისი წარდგენა შესაძლებელია როგორც ქაღალდზე, ასევე შიგნით ელექტრონულ ფორმატში UTII გადამხდელად რეგისტრაციის ადგილზე ინსპექტირებას.

ყოველ კვარტალში, UTII გადამხდელები ანგარიშობენ თავიანთი საქმიანობის შესახებ IFTS-ს. „დარიცხული“ დეკლარაცია 2017 წელს შეიცვალა და 2017 წლის პირველი კვარტლისთვის ანგარიში უკვე უნდა იყოს შედგენილი. ახალი ფორმა(რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 4 ივლისის ბრძანება No ММВ-7-3/353, შესწორებულია 2016 წლის 19 ოქტომბერს). რა შეიცვალა UTII-2017 ანგარიშგების ფორმაში და დეკლარაციის რომელ მონაკვეთებზე დაზარალდა ინოვაციები, როგორ უნდა შეავსოთ ანგარიშები გადასახადის გადამხდელებისთვის „იმპუტაციაზე“ - წაიკითხეთ ამ ყველაფრის შესახებ ჩვენს სტატიაში.

ახალი UTII დეკლარაცია 2017 წლიდან

დეკლარაციის ფორმაში რამდენიმე ცვლილება შევიდა, მათ შორის:

• შეიცვალა შტრიხკოდები ყველა გვერდზე,
• ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII დეკლარაციის მე-3 ნაწილში შეიცვალა „დარიცხული“ გადასახადის გაანგარიშება. ახლა მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი 50% -მდე სადაზღვევო პრემიის ოდენობაზე, რომელიც გადაიხადეს არა მხოლოდ თანამშრომლებისთვის, არამედ საკუთარი თავისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 2, მუხლი 346.32).

ცვლილებები ასევე შეეხო ელექტრონული დეკლარაციის წარდგენის ფორმატებსა და UTII დეკლარაციის შევსების პროცედურას.

ახალი UTII დეკლარაცია 2017 წლის 1-ლი კვარტლისთვის წარდგენილი უნდა იყოს არაუგვიანეს 2017 წლის 20 აპრილისა. „ძველი“ ფორმა ბოლოს გამოიყენეს ანგარიშისთვის 2016 წლის მე-4 კვარტალში. და აღარ შეიძლება მისი გამოყენება.

ვინც დასაქმებულია 100-ზე მეტ თანამშრომელს დეკლარაციას წარუდგენს ელექტრონულად, უფრო მცირე საშუალო ნომრით, შეგიძლიათ ანგარიში წარადგინოთ ქაღალდზე.

UTII 2017 წლის დეკლარაციის შევსების პროცედურა

დეკლარაციის შემადგენლობა იგივე დარჩა: სათაური და სამი განყოფილება. მათი შევსებისას უფრო მოსახერხებელია შემდეგი თანმიმდევრობის დაცვა - ჯერ მონაცემები შეიტანება მე-2 ნაწილში, შემდეგ მე-3 ნაწილში და ბოლოს ივსება 1-ლი ნაწილი.

ზოგადი მოთხოვნები "დარიცხული" დეკლარაციის შევსებისთვის სტანდარტულია:

• ფულადი მაჩვენებლები მითითებულია კაპიკების გარეშე, მრგვალდება სრულ რუბლამდე;
• ყველა გვერდი დანომრილია;
• თუ უჯრედში ინდიკატორი არ არის, ტირე იდება;
• ყოველი გვერდის ზედა ნაწილში მითითებულია გადასახადის გადამხდელის TIN და KPP;
• დაბეჭდეთ მოხსენება მხოლოდ ფურცლის ერთ მხარეს და ნუ დაამაგრებთ ფურცლებს.

როგორ ივსება UTII დეკლარაციის სექციები 2017 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, მოდით შევხედოთ მაგალითს:

2017 წლის მთელი 1-ლი კვარტლის განმავლობაში, IP ვორობიოვმა მიმართა UTII-ს, რომელიც დაკავებული იყო ტვირთის გადაზიდვით იაროსლავში (OKVED კოდი 49.41). ავტოპარკი მოიცავს 3 მანქანას, შტატში არიან თანამშრომლები, გარდა თავად IP-ისა. ძირითადი სარგებელი 6000 რუბლი. თვეში. კოეფიციენტი K1 2017 წელს = 1,798 და K2 = 1. პირველ კვარტალში ვორობიოვმა გადაიხადა 5000 მანეთი თავისთვის. სადაზღვევო პრემია, ხოლო თანამშრომლებისთვის - 12,000 რუბლი.

განყოფილება 2

IP Vorobyov-ს აქვს მხოლოდ ერთი ტიპი და "დასაბუთებული" აქტივობის მისამართი, ამიტომ განყოფილების მხოლოდ ერთი ფურცელი შეივსება. UTII-ზე ბიზნესის რამდენიმე ხაზის განხორციელებისას, თითოეულ მათგანს ენიჭება ცალკეული მე-2 სექცია საგადასახადო დაბრუნების ENVD-2017.

010 სტრიქონში კოდი შეირჩევა შევსების პროცედურის No5 დანართიდან - აქტივობის სახეობა „05“.

070-090 სტრიქონებში კვარტალის ყოველი თვისთვის შევდივართ:

• გრ. 2 ფიზიკური მაჩვენებელი - 3 (მანქანების რაოდენობა, რომლებიც გამოიყენება "დასაბუთებულ" საქმიანობაში);
• გრ. 3 არის UTII-ზე აქტივობის დღეების რაოდენობა - ჩვენ ვსვამთ ტირეს, რადგან ყველა თვე სრულად არის დამუშავებული; როდესაც თვის ნაწილი აქტივობა განხორციელდა სხვა რეჟიმში, თქვენ უნდა მიუთითოთ UTII-ზე მუშაობის დღეების რაოდენობა;
• გრ. 4 საგადასახადო ბაზა- სრულად „ჩათვლილ“ თვესთან ერთად, იგი გამოითვლება 040, 050, 060, 070 (080, 090) სტრიქონებში ინდიკატორების ნამრავლის სახით. ჩვენს შემთხვევაში, საგადასახადო ბაზა გრ. 4 იგივე იქნება პირველი კვარტლის ყოველ თვეში: 6000 რუბლი. x 1,798 x 1 x 3 = 32,364 რუბლი.

როდესაც არასრული თვე დამუშავდა, მიღებული შედეგი დამატებით უნდა გაიყოს რიცხვზე კალენდარული დღეებითვეები და გავამრავლოთ სამუშაო დღეებზე.

ჩვენ მივიღებთ კვარტლის საგადასახადო ბაზას ბაზის დამატებით 3 თვის განმავლობაში - 97,092 რუბლი. (სტრიქონი 100). ჩვენ ვამრავლებთ მას 15% განაკვეთზე და ვიღებთ გადასახადის ოდენობას - 14,564 რუბლს. (სტრიქონი 110).

განყოფილება 3

გამოთვალეთ გამოქვითვები და გადასახდელი გადასახადის ოდენობა:

• 005 სტრიქონში ნიშანია „1“, ვინაიდან ჩვენს ინდმეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები.
• 020 და 030 სტრიქონებში ჩვენ მივუთითებთ პირველ კვარტალში გადარიცხული სადაზღვევო პრემიების ოდენობას თანამშრომლებისთვის (12,000 რუბლი) და "ჩვენთვის" (5,000 რუბლი), შესაბამისად. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ UTII-2017 ფორმაში 030 ხაზი ახლა შეიძლება შეივსოს ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ თანამშრომლებთან, რათა შემცირდეს დარიცხული UTII გადასახადი ფიქსირებული შენატანების ოდენობით.
• თანამშრომლებთან ერთად ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გამოიკლონ „დარიცხული“ გადასახადის არაუმეტეს 50% 010 ხაზზე: 14,564 რუბლი. x 50% = 7282 რუბლი. მიუხედავად იმისა, რომ შენატანების ოდენობა გადახდილია 17000 რუბლი. (12,000 რუბლი + 5,000 რუბლი), მაგრამ აქედან ჩვენ ავიღებთ მხოლოდ 7,282 რუბლს შემცირებისთვის.
• IP Vorobyov-ისთვის გადასახდელი UTII-ის მთლიანი ოდენობაა 7282 რუბლი. (ხაზი 040).

ნაწილი 1

იგი მიუთითებს, თუ რამდენი გადასახადი უნდა გადაიხადოს თითოეული OKTMO კოდისთვის. ჩვენს შემთხვევაში არის მხოლოდ ერთი კოდი, რაც ნიშნავს, რომ მხოლოდ 010-020 ხაზების პირველი ბლოკი შეივსება. ხაზი 020 უდრის მე-3 განყოფილების 040 სტრიქონს - 7282 რუბლი.

თუ OKTMO ერთზე მეტია, თითოეული მათგანის გაანგარიშება ხდება მთლიანი გადასახადის ოდენობის წილის პროპორციულად: სტრიქონი 020 = 3-ე განყოფილების 040 სტრიქონი * (2 ნაწილის 110 სტრიქონების ჯამი OKTMO კოდის მიხედვით / მე-3 ნაწილის 010 გვერდი).

1-ელ განყოფილებაში OKTMO ყველა კოდისთვის გადასახადის თანხების დამატებისას, შედეგი უნდა იყოს მე-3 სექციის 040 სტრიქონის ტოლი.

ბევრი მცირე ბიზნესი ურჩევნია გამოიყენოს ისეთი შეღავათიანი დაბეგვრის რეჟიმი, რომლის დროსაც გადასახადის გადამხდელი ითვლის ერთიან გადასახადს დარიცხულ შემოსავალზე. არ არის აუცილებელი ქვითრების აღრიცხვა კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის სახით, თითოეული მიმართულებისთვის გამოითვლება პირობითი შემოსავალი, საიდანაც დგინდება სავალდებულო გადახდა.

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი არის ერთ-ერთი პირველი შეღავათიანი სისტემა, რომელმაც დიდი პოპულარობა მოიპოვა მცირე ბიზნესსა და ინდივიდუალურ მეწარმეებში. მისი საფუძვლები გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში. ამ კანონების საფუძველზე მუნიციპალური ორგანოები ავითარებენ ამ სისტემის კომპონენტებს, თითოეული თავისი ტერიტორიისთვის.

მათი მოვალეობაა განსაზღვრონ საქმიანობის სფეროები, რომლებშიც კომპანიებსა და ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ იმუშაონ UTII-ზე. ეს სისტემა სავარაუდოდ 2021 წლამდე გაგრძელდება და ეტაპობრივად ჩანაცვლდება პატენტის დაბეგვრის სისტემით.

ის ამჟამად არჩევითია, ამიტომ სუბიექტებს შეუძლიათ გამოიყენონ ის, როგორც სურთ. მთავარია კანონით დადგენილ კრიტერიუმებთან შესაბამისობა.

ENVD - რა არის ეს მარტივი სიტყვებითშევეცადოთ ავხსნათ. ამ რეჟიმში ეკონომიკური სუბიექტის ფაქტობრივი შემოსავალი არ არის გათვალისწინებული. კანონის წესები განსაზღვრავს ფიზიკურ ინდიკატორს განხორციელებული საქმიანობის თითოეული სფეროსთვის. მას თან ერთვის აქტებით დაფიქსირებული ძირითადი მომგებიანობა.

ამ შემთხვევაში, ინდიკატორები შეიძლება იყოს სავაჭრო დარბაზის ან ავტოსადგომის ფართობი, დასაქმებულთა რაოდენობა, სამგზავრო ადგილების რაოდენობა ტრანსპორტში და მრავალი სხვა.

შემოსავალი ითვლება კანონით დადგენილი თანხის ნამრავლად, კორექტირებული რამდენიმე კოეფიციენტის გამოყენებით.

სისტემა გულისხმობს დეკლარაციის შევსების გამარტივებულ პროცედურას, ასევე გადასახადის გამოანგარიშებას. თქვენ შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ გადახვიდეთ მასზე ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს გახსნის დროს, ან სხვა რეჟიმიდან შესაბამისი დოკუმენტის წარდგენით.

ბუჩპროფი

Მნიშვნელოვანი!ამ სისტემის მთავარი უპირატესობა ის არის, რომ გადასახადი გამოითვლება არა რეალურად მიღებული მოგების, არამედ დადგენილი კოეფიციენტების საფუძველზე. უმჯობესია გამოიყენოთ იგი, როდესაც დაგეგმილია დიდი მოგება.

რა გადასახადებს ცვლის დარიცხული გადასახადი?

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული ტიპებისაქმიანობა, მისი გამოყენებისას გულისხმობს გადასახადების ნაწილის შეცვლას. მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ, რისთვის გამოიყენება იგი.

მეწარმეები, რომლებიც გადაწყვეტენ გამოიყენონ UTII, თავისუფლდებიან შემდეგი გადასახადებისგან:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც დაწესებულია საქმიანობის შედეგებზე, ახლა გადაცემულია UTII-ის ფარგლებში;
• ქონების გადასახადი პირები- არ ვრცელდება ქონებაზე, რომელიც გამოიყენება UTII საქმიანობის განსახორციელებლად;
• დღგ, გარდა გადასახადისა, რომელიც იხდის ქვეყანაში საქონლის საზღვარგარეთიდან შემოტანისას.

იურიდიული პირებისთვის

იმ ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც გადავიდნენ იმპუტაციაზე, UTII ჩაანაცვლებს შემდეგ გადასახადებს:

• საშემოსავლო გადასახადი, იმ საქმიანობის მიმართ, რომლებისთვისაც გამოიყენება UTII;
• კორპორატიული ქონების გადასახადი - არ ვრცელდება ქონების იმ ობიექტებზე, რომლებიც გამოიყენება UTII-ის ფარგლებში საქმიანობის განსახორციელებლად;
• დღგ, გარდა იმ გადასახადისა, რომელიც ირიცხება სახელმწიფოს ტერიტორიაზე საქონლის შემოტანისას.

UTII-ის გამოყენების პირობა

როგორც ფირმებისთვის, ასევე მეწარმეებისთვის UTII-ის გამოყენების მთავარი პირობაა დახურულ სიაში შესრულებული აქტივობების არსებობა და ფიზიკური მაჩვენებელი არ უნდა აღემატებოდეს დადგენილ მაქსიმალურ მნიშვნელობას. ყველა ეს ინფორმაცია შეგიძლიათ მიიღოთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსიდან.

კომერციული საქმიანობის სფეროზე დარიცხვა არ შეიძლება გავრცელდეს ორივე ტიპის სუბიექტზე, თუ მუნიციპალიტეტის ტერიტორიაზე შემოვიდა გაყიდვების გადასახადი. ასევე შეუძლებელია ამ რეჟიმის გამოყენება მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებებისა და ნდობის ხელშეკრულების ფარგლებში.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

გარდა იმისა, რომ ნებადართული საქმიანობის ჩამონათვალში აქვს საქმიანობის სახეობა და შეესაბამება ფიზიკური ინდიკატორის ზომას, მეწარმემ უნდა დაასაქმოს არაუმეტეს 100 ადამიანი.

იურიდიული პირებისთვის

სიაში საქმიანობის ტიპის არსებობის გარდა, კომპანიებზე ვრცელდება კიდევ ორი ​​კრიტერიუმი:

• დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა იყოს 100 კაცზე მეტი;
• სხვები კომპანიის საწესდებო კაპიტალში იურიდიული პირებიარ უნდა ფლობდეს 25%-ზე მეტ წილს;
• ფირმა არ უნდა იყოს „ყველაზე დიდი“ ტიპის;
• ფირმა არ არის არაკომერციული ორგანიზაციაშეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა, საგანმანათლებლო ან სამედიცინო დაწესებულების სახსრების ჩართულობით კვების სერვისით.

გადასახადით დაბეგვრის ობიექტი

საგადასახადო კოდექსი ადგენს, რომ UTII-სთვის დაბეგვრის ობიექტი არის არა გარკვეული პერიოდის განმავლობაში რეალურად მიღებული შემოსავალი, არამედ დარიცხული. როგორც ეს უკანასკნელი, დადგენილია ისეთი შემოსავალი, რომელიც სუბიექტს შეუძლია მიიღოს გარკვეული ინდიკატორების საფუძველზე, რომლებიც გავლენას ახდენენ მის ზომაზე.

იმ ინდიკატორებს, რომელთა საფუძველზეც ხდება გაანგარიშება, საგადასახადო კოდექსი მოიცავს ძირითად მომგებიანობას და ფიზიკურ მაჩვენებელს.

ბაზის მოსავლიანობა- ეს არის შემოსავალი, რომელიც ერთ ფიზიკურ მაჩვენებელს შეუძლია მიიღოს ამ პერიოდისთვის. იგი დადგენილია ფედერალური კანონმდებლობით თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის. საგადასახადო კოდექსი შეიცავს ცხრილს, რომელიც შეიცავს გაანგარიშებისთვის საჭირო ინდიკატორებს.

ფიზიკური მაჩვენებელიარის ის „ერთეულები“, რომლებიც შემოსავალს იღებენ. რა უნდა იქნას გამოყენებული, როგორც ასეთი ინდიკატორი თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის, დაფიქსირებულია საგადასახადო კოდექსში - მაგალითად, დასაქმებულთა რაოდენობა, გადაყვანილი მგზავრების რაოდენობა, მაღაზიის ან ავტოსადგომის ფართობი და ა.შ. . ამ ინფორმაციის საფუძველზე გადასახადის გადამხდელმა უნდა დაადგინოს მისი ღირებულება და გამოიყენოს იგი გაანგარიშებაში.

გადასახადის გაანგარიშების პროცედურა

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი განისაზღვრება შემდეგი ფორმულით:

UTII გადასახადი \u003d (BD x P x K1 x K2) x ST, სადაც

DB არის UTII-ის ძირითადი მომგებიანობა;

P - ფიზიკური ინდიკატორის ტიპი;

K1 არის დეფლატორის კოეფიციენტი, რომელიც ენიჭება მთავრობის მიერ ყოველწლიურად. K1 კოეფიციენტი UTII-სთვის 2017 წლისთვის წინა წელთან შედარებით არ შეცვლილა.

K2 არის დეფლატორის კოეფიციენტი, რომელსაც ანიჭებს თითოეული მუნიციპალიტეტი მისი საქმიანობის რეგიონალური მახასიათებლების მიხედვით. კოეფიციენტი შეიძლება განსხვავდებოდეს 0,005-დან 1-მდე და ჩვეულებრივ უფრო მაღალია დიდ მუნიციპალიტეტებში და უფრო დაბალია პატარა დასახლებებში.

ყურადღება!კოეფიციენტი K1 2017 წლის UTII-სთვის არის 1.798. K2 კოეფიციენტი დადგენილია თითოეული რეგიონისთვის ადგილობრივ დონეზე. ასე რომ, მაგალითად, შეგიძლიათ გადახედოთ საგადასახადო ვებსაიტს. სხვა რეგიონებისთვის, თქვენ უნდა აირჩიოთ თქვენი საგადასახადო ru საიტის ზედა ნაწილში.

ST - UTII მაჩვენებელი, რომელიც ახლა არის 15%. (მაგრამ ზოგიერთ რეგიონში შეიძლება ნაკლები იყოს).

კვარტალური გადასახადი = გადასახადი M1 + გადასახადი M2 + გადასახადი M3, სადაც M1, M2, M3 არის კვარტლის თვეები.

კანონი ასევე საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გადასახადის ოდენობა გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობაზე:

გადასახდელი გადასახადი = კვარტალური გადასახადი - კვარტალური შენატანები

შენატანებად მიიღება საპენსიო ფონდში გადახდილი თანხები და სამედიცინო დაზღვევა. თუ მეწარმე მარტო მუშაობს, მაშინ შეიძლება გათვალისწინებული იყოს გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობა. ფირმებისთვის და თანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, გათვალისწინებული გადახდების ოდენობა შემოიფარგლება 50%-მდე.

UTII-ის გაანგარიშებისას გასათვალისწინებელია რამდენიმე ნიუანსი:

• თუ აქტივობა მთელი თვის განმავლობაში არ განხორციელებულა ანგარიშსწორებაზე საქმიანობის გახსნის ან დახურვის გამო, მაშინ დასაშვებია გადასახადის ფაქტობრივი ოდენობის შემცირება. ამისათვის მიღებული ღირებულება უნდა გაიყოს გამოთვლის თვის დღეების რაოდენობაზე და გამრავლდეს რეალურად დამუშავებული დღეების რაოდენობაზე.
• თუ სუბიექტი ახორციელებს რამდენიმე სახის აქტივობას აღრიცხვაზე, მაშინ ჯერ უნდა გამოთვალოთ გადასახდელი გადასახადის მთლიანი ოდენობა და მხოლოდ ამის შემდეგ შეამციროთ იგი ფონდებში გადარიცხული გადახდებით.
• ფიზიკური ინდიკატორის დასადგენად, უმჯობესია აიღოთ იგი ოფიციალური დოკუმენტებიდან. მაგალითად, სავაჭრო სართულის ან ნაკვეთის ფართობისთვის ეს იქნება იჯარის ხელშეკრულება ან საკუთრების მოწმობა.
• ზოგიერთი ტიპის საქმიანობისთვის ინდიკატორად გამოიყენება დასაქმებულთა რაოდენობა თვეში. მათი რიცხვი უნდა იყოს აღებული ბილინგის თვიდან. უფრო მეტიც, თუ თანამშრომელი დარეგისტრირდა სამუშაოზე ბოლო დღეს, ის მაინც უნდა იქნას გათვალისწინებული გაანგარიშებაში სრულად. ამიტომ, ასეთი სიტუაციებისთვის ჯობია რამდენიმე დღე დაელოდოთ და ახალ თვეში სამსახურში მიმართოთ.

UTII-სთვის გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

მაგალითად, ავიღოთ მეწარმის ავტო ბიზნესი. კვარტალის პირველ თვეში პერსონალი, მეწარმის ჩათვლით, შედგებოდა 3 კაცისგან, მეორეში 4, მესამეში - 6 კაცისგან (ფიზიკური მაჩვენებელი). საბაზისო სარგებელი 12000 რუბლია. თანამშრომლების ხელფასებიდან 28 456 გადასახადი გადაირიცხა, მეწარმემ კი თავისთვის 3 000 მანეთი გადაიხადა.

გადასახადის გაანგარიშების პროცედურა:

1. გადასახადის თანხა პირველი თვისთვის არის: 12000*3 (პირები)*1.798*0.9= 58255
2. მეორე თვის გადასახადის ოდენობაა: 12000 * 4 (პირი) * 1.798 * 0.9 = 77674
3. მესამე თვის გადასახადის ოდენობაა: 12000*6 (პირები)*1.798*0.9= 116510
4. მთლიანი თანხა კვარტალში: 58255+77674+116510=252439
5. გადასახადის თანხაა 252439*15% = 37866
6. ჩვენ ვამცირებთ გადასახადის ოდენობას თანამშრომლებისთვის და მეწარმესთვის ამ პერიოდისთვის გადარიცხული სადაზღვევო პრემიის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 50%. ჩვენს შემთხვევაში გადასახადი შეიძლება შევამციროთ არაუმეტეს 37866/2=18933. ვინაიდან შენატანების ოდენობა იყო 28456+3000=31456, რაც 50%-ზე მეტია. მაშინ გადასახდელი გადასახადის ოდენობა იქნება 18933, შემდეგ ვიღებთ მაქსიმალურ თანხას, რომლითაც შეგვიძლია შევამციროთ.

დასაბეგრი პერიოდი

საგადასახადო კოდექსი ადგენს, რომ დარიცხვის საგადასახადო პერიოდი არის ერთი მეოთხედი. ამ პერიოდის შემდეგ თქვენ უნდა გამოთვალოთ გადასახადი. იგივე პერიოდი დაწესებულია საანგარიშო პერიოდად, რაც ნიშნავს, რომ გადასახადის გადახდასთან ერთად, დეკლარაცია უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

გადასახადის გადახდის პროცედურა და პირობები

სუბიექტმა ყოველი კვარტლის ბოლოს უნდა გამოთვალოს გადასახადი და გადაირიცხოს კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე.

უნდა გვახსოვდეს, რომ UTII-ს არ შეიძლება ჰქონდეს "ნულოვანი" პერიოდი, რადგან არა ფაქტობრივი, არამედ დარიცხული შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას. ამიტომ აუცილებელია გაანგარიშება და გადახდა იმ შემთხვევაშიც კი, თუ საწყის კვარტალში საერთოდ არ განხორციელებულა აქტივობა.

ბუჩპროფი

Მნიშვნელოვანი!გადასახადის გადაუხდელობის ან დაგვიანებით გადახდაზე ჯარიმა განისაზღვრება გადაუხდელი თანხის 20%-ით. იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადი დაამტკიცებს, რომ გადაუხდელობა განზრახ მოხდა, მისი ზომა 40%-მდე გაიზრდება.

გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე გადასახადის შემცირება

ბუჩპროფი

Მნიშვნელოვანი!შენატანები, რომლებიც მიიღება გადასახადის შესამცირებლად ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ, უნდა გადაიხადონ იმავე კვარტალში, რომელზედაც ხდება გაანგარიშება. შეუძლებელია, მაგალითად, მე-2 კვარტალის შემცირება პირველ, მე-3 ან მე-4 კვარტალში განხორციელებული გადახდების გამო.

UTII-ის შემცირება შპს-ებისთვის და თანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

ფირმებს და მეწარმეებს, რომლებმაც დაიქირავეს თანამშრომლები, შეუძლიათ შეამცირონ კვარტალში განსაზღვრული გადასახადის ოდენობა სადაზღვევო პრემიის ოდენობის არაუმეტეს 50%-ით. შენატანების ოდენობის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება გამოქვითვები Საპენსიო ფონდიდა სამედიცინო დაზღვევა.

2017 წლამდე დასაქმებულ მეწარმეს არ ჰქონდა უფლება შეემცირებინა შენატანებზე გადასახადის ოდენობა, რომელიც მან გადარიცხა თავისთვის. თუმცა, ექსპერტები თვლიდნენ, რომ ეს აყენებს IP-ს იმპუტაციაზე უფრო არახელსაყრელ მდგომარეობაში, ვიდრე IP-ს გამარტივებულზე.

შედეგად, საგადასახადო კოდექსში შევიდა ცვლილება და 2017 წლიდან მეწარმეს შეუძლია, იმპუტაციაზე გადასახადის დადგენისას გაითვალისწინოს თავისთვის გადახდილი შენატანების ოდენობა. თუმცა, მოთხოვნა, რომ გადასახადის მინიმუმ 50% უნდა გადაიხადოს ნებისმიერ შემთხვევაში, ძალაში დარჩა.

UTII-ის შემცირება თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

თუ ინდივიდუალური მეწარმე ახორციელებს საქმიანობას მარტო, დამატებითი თანამშრომლების დაქირავების გარეშე, მაშინ მას შეუძლია შეამციროს კვარტალში გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა 100%-ით იმავე კვარტალში გადახდილი შენატანების მთელ ოდენობაზე. გათვალისწინებულია საპენსიო ფონდის ზომები და სამედიცინო დაზღვევა.

დასაშვებია მიღებული გადასახადის ნულოვანი ღირებულების შემცირება. ამასთან, შეღავათის ოდენობა, რომელიც ჯერ კიდევ დარჩა, მომდევნო პერიოდში ვერ იქნება გამოყენებული.

აქედან გამომდინარე, საუკეთესო ვარიანტია სავალდებულო გადახდების ოდენობის დაყოფა ოთხ თანაბარ ნაწილად და თითოეული მათგანის მკაცრად გადახდა გარკვეულ კვარტალში. ეს შესაძლებელს გახდის გადასახადის ეტაპობრივ შემცირებას მაქსიმალურ ღირებულებამდე.

ყურადღება!დაზღვევისთვის ნებაყოფლობითი გადახდების თანხები ვერ შეამცირებს გადასახადის ოდენობას UTII-ზე.

UTII მოხსენება

ძირითადი ანგარიში წარდგენილია, როგორც წესი, საქმიანობის ადგილზე. თუმცა, არის გამონაკლისები - სატვირთო, სამგზავრო გადაზიდვის, მიტანის და ვაჭრობის და სხვა სახის ვაჭრობისთვის, თქვენ უნდა წარადგინოთ ანგარიში რეგისტრაციის ადგილზე ან ადგილმდებარეობაზე.

დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს წლის ყოველი კვარტლის ბოლოს თვის 20 დღემდე. ეს შეიძლება გაკეთდეს პირადად, წარმომადგენლის მეშვეობით, ფოსტით ან ინტერნეტის საშუალებით დოკუმენტების მართვის გამოყენებით.

მეწარმეებმა თანამშრომლების გარეშე უნდა წარმოადგინონ მხოლოდ ეს ანგარიში.

ორგანიზაციები და მეწარმეები თანამშრომლებთან ერთად, დეკლარაციის გარდა, ასევე ვალდებულნი არიან წარუდგინონ ანგარიშები თანამშრომლების შესახებ UTII-ში:

• ფორმა 4-FSS - კვარტალური;
• ყოველწლიურად და კვარტალურად;
• - 1 ჯერ წელიწადში;
• საპენსიო ფონდი გაქირავებულია კომპანიებზე;
• მეწარმეებისთვის.

შპს UTII-ზე დაყენება უნდა განხორციელდეს ადგილზე, ხოლო IP - რეგისტრაციისას ან რეზიდენციის დროს. მაგრამ თუ ერთი და იგივე ტიპის განხორციელება იგეგმება ერთდროულად რამდენიმე რეგიონის ან მუნიციპალიტეტის ტერიტორიაზე, არ არის აუცილებელი მისი დაუყონებლივ რეგისტრაცია ყველა გადასახადში, რომელიც მათ ეხება.

დასაშვებია სხვა რეჟიმიდან იმპუტაციაზე გადასვლა, თუ ახალი პირობები სუბიექტისთვის უფრო ხელსაყრელი აღმოჩნდება.

ბუჩპროფი

Მნიშვნელოვანი!თუ რეგისტრაციის ვადები არ არის დაცული, ამისათვის შეიძლება დაწესდეს ჯარიმა 10 ათასი რუბლით.

შესაძლებელია თუ არა დარიცხული გადასახადის სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან გაერთიანება?

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი შეიძლება გაერთიანდეს სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან, ვინაიდან იგი გამოიყენება მხოლოდ გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის. შეგიძლიათ დააკავშიროთ (OSNO), (USN) და სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი (ESKhN). მაგრამ ამავდროულად, ორმაგი დაბეგვრის თავიდან ასაცილებლად აუცილებელია თითოეული რეჟიმის ცალკე აღრიცხვა.

ასევე, კომბინირებისას, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ასეთი აღრიცხვის ნიუანსი. თუ ბიზნეს სუბიექტი ასევე იყენებს ზოგად რეჟიმს, რომლითაც ხდება ქონების გადასახადის გადახდა, მაშინ ყველა ქონება, რომელიც ეხება UTII-ის ფარგლებში საქმიანობის განხორციელებას, უნდა ამოღებულ იქნეს გაანგარიშებიდან.

UTII გადამხდელის რეგისტრაციის გაუქმების პროცედურა

ეს ოპერაცია კეთდება მხოლოდ IFTS-ში საჭირო განაცხადის წარდგენისას, სადაც სუბიექტი რეგისტრირებულია, როგორც იმპუტირებული პირი. ამის გარეშე ის მაინც დარჩება ამ სისტემაში, თუნდაც დიდი ხანია არ ასრულებდეს მითითებულ საქმიანობას.

მიზეზები, რის გამოც შეგიძლიათ დატოვოთ UTII, მითითებულია საგადასახადო კოდექსში:

• აქტივობა, რომელიც დარიცხული იყო, წყდება;
• სუბიექტმა გადაწყვიტა გადასულიყო მისთვის სხვა, უფრო მომგებიან სისტემაზე;
• გამოვლინდა სავალდებულო მოთხოვნების შეუსრულებლობა.

განცხადება დარიცხვიდან ამოღების შესახებ უნდა გაიგზავნოს საგადასახადო სამსახურში საქმიანობის დასრულებიდან ხუთი დღის ვადაში:

• კომპანიებმა უნდა გამოიყენონ.
• მეწარმეები - .

ყურადღება!უნდა გვახსოვდეს, რომ იმპუტაციიდან ზოგიერთ რეჟიმზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ კალენდარული წლის დასაწყისში. ეს შემთხვევა მოიცავს, მაგალითად, გამარტივებას. თუ თქვენ მიმართავთ გადასვლას წლის შუა რიცხვებში, მაშინ UTII-დან უარის თქმის მომენტიდან წლის ბოლომდე, ბიზნეს სუბიექტს მოუწევს გამოიყენოს ზოგადი რეჟიმი.

 

შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა:

• ტყის საკვები სოკოების სია ფოტოებით, სახელებითა და აღწერილობებით;
• სამკურნალო მცენარე დათვის ჩვეულებრივი დათვის ქიმიური შემადგენლობა;
• მაჰაგანი, როგორც მასალა;
• Physalis: ნერგების მოყვანა სახლში ფიზალისის თესლის გაღივება;
• პეტროვსკის მსხლის ჯიში. მსხალი „პეტროვსკაია. გვიანი ზამთრის ჯიშები;
• წვეთოვანი მორწყვა: სათანადო მონტაჟი და გრძელვადიანი ფუნქციონირება;
• როგორ გრძნობთ თავს ორსულობის 17 კვირაში?;
• გამართლებულია თუ არა სპაზმალგონის გამოყენება ორსულობის დროს სპაზმალგონის მეორე ტრიმესტრში;