Pravilnik o prevzemu materialnih sredstev. Prenesite obrazec akta o prevzemu in prenosu materialnih sredstev

V skladu z delovni zakonik V Ruski federaciji delavec ob vstopu na delovno mesto z delodajalcem sklene pogodbo o zaposlitvi, če dobi finančno odgovorno delovno mesto, pa mora skleniti tudi pogodbo o finančni odgovornosti. Prenos materialnih sredstev ob zaposlitvi je obvezen v skladu z zakonom.

Kaj je finančna odgovornost

Zaposleni je dolžan povrniti škodo, povzročeno organizaciji. materialna škoda ki je nastala zaradi nepravilnega opravljanja službenih nalog. Finančna obveznost nastane po tem, ko podjetje povzroči škodo. Zoper kršitelja se uporabljajo upravni in kazenski ukrepi ter denarne kazni.

Podjetja se nenehno srečujejo z vprašanji odgovornosti za varnost in uporabo materialnih sredstev. Med njimi:

zaposlovanje ali odpuščanje oseb, povezanih z vrednotami)
sklepanje pogodb za polno finančno odgovornost)
izvajanje inventur, revizij, prevzem in prenos MC)
ugotavljanje dejstev tatvine, pomanjkanja, poškodovanja dragocenosti.

Za uporabo in varnost dragocenosti so lahko odgovorni samo zaposleni, ki imajo licenco. delovna razmerja pri delodajalcu, ne glede na lastninsko obliko podjetja.

Kdo je finančno odgovorna oseba?

Poglejmo si pogoje, pod katerimi je zaposlenemu naložena finančna odgovornost. Za premoženjsko odgovorne osebe se lahko štejejo vsi, ki pri delu pridejo v stik s premoženjem podjetja, za škodo katerega odgovarjajo vsi. A eno so tisti, ki servisirajo in uporabljajo MC, drugo pa so zaposleni, ki so v celoti odgovorni za varnost in distribucijo teh vrednosti. O zaposlovanju takih oseb se bomo še pogovarjali.

Kot je navedeno zgoraj, se s takim zaposlenim sklene pisni dogovor o polni finančni odgovornosti. In pogodba o zaposlitvi določa delovne obveznosti takega zaposlenega, ki so neposredno povezane s skladiščenjem, obdelavo, prevzemom in odpisom, prevozom medicinskega materiala in drugimi procesi. V skladu s čl. 348 delovnega zakonika Ruske federacije osebe, ki so obsojene za kazniva dejanja zaradi osebne koristi in če še niso bile izbrisane, ne morejo biti sprejete na to delovno mesto, tako na glavnem delovnem mestu kot s krajšim delovnim časom.

Rusko ministrstvo za delo je v resoluciji št. 85 z dne 31. decembra 2002 navedlo poseben seznam položajev, s katerimi je treba skleniti pogodbe o polni finančni odgovornosti.

To so naslednje specialitete:

blagajniki-kontrolorji ter začasni vršilci dolžnosti blagajnikov oziroma kontrolorjev)
vodje, namestniki in drugi zaposleni, povezani z bančnimi depoziti)
delavci, ki sodelujejo pri izdelavi ali uničenju bankovcev ali vrednostnih papirjev)
strokovnjaki, ki opravljajo posle v zvezi z obtokom državnih in tujih bankovcev, dragocene kovine}
vsi, ki ste tako ali drugače povezani z gotovino)
upravniki, upravniki hotelov, trgovskih podjetij, gostinskih obratov)
trgovski delavci – prodajalci, trgovci)
vodje gradbenih in drugih proizvodnih oddelkov)
skladiščniki, vodje in zaposleni v zastavljalnicah, skladiščih, drugi delavci, povezani s shranjevanjem in prevozom dragocenosti)
menedžerji, farmacevti, farmacevti in tehnologi, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in prodajo zdravil)
veliko drugih položajev.

Poleg seznama delovnih mest, s katerimi se ob zaposlitvi sklene pogodba o odgovornosti, obstajajo tudi številna dela, povezana z vzdrževanjem premoženja podjetja. Seznam del, ki ga odobri ministrstvo za delo, vključuje:

Seznam odgovornih delovnih mest je razdeljen po panogah. Z vsemi navedenimi na seznamu niso sklenjeni sporazumi o polni odgovornosti za varnost MC. Če delovne obveznosti zaposlenega ne vključujejo skladiščenja in poslovanja z materialnimi sredstvi, bo sklenitev pogodbe o polni finančni odgovornosti nesmiselna, tudi če je na seznamu navedeno tudi delovno mesto, ki ga ima ta zaposleni, ali opravljeno delo. Delavec, ki je z delodajalcem sklenil materialno odgovorno pogodbo, je odgovoren za varnost dragocenosti, ki so mu zaupane, na podlagi akta in popisa.

Sicer pa nadaljnje prijave na delo potekajo kot običajno. Sklene se pogodba o zaposlitvi, v kateri je navedeno, da je oseba odgovorna za varnost vrednostnih predmetov. Odredba o zaposlitvi se izda na podlagi pogodba o zaposlitvi, vsa nadaljnja dokumentacija pa se izvaja v skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije.

Sprejem in prenos materialnih sredstev

Ne zgodi se, da bi bil obračun materialnih sredstev (MV) 100% točen, saj ljudje nismo stroji in se lahko zmotimo. Zato mora biti prejemni zaposleni prepričan, da sprejema zadeve v skladu z dokumenti, in za to opravi sprejem, prenos ali inventar MC. Inventura se izvaja ne samo, ko so odgovorne osebe razrešene ali zaposlene, ampak tudi, ko gredo na dopust, na primer, ko jo bo nadomestila druga oseba.

Izvedite revizijo MC na podlagi Smernice glede inventarja. V podjetju se za te namene ustanovi komisija, katere sestava je določena z odredbo v obrazcu št. INV-22. V nalogu so navedeni začetni in končni datumi prevzema in prenosa MC ter so z dokumentom seznanjeni vsi zainteresirani. Pred začetkom revizije je treba vse vhodne in izhodne dokumente oddati v računovodstvo, vse prejete v hrambo MC kapitalizirati, odpisane pa ustrezno formalizirati.

Popis se izvaja v prisotnosti finančno odgovornih delavcev, tako odhodnih kot prihodnih. Pri ogledu sodelujejo tudi vsi člani komisije, navedeni v odredbi. Če je vsaj eden odsoten in ne potrdi akta s svojim podpisom, se lahko tak popis šteje za neveljaven. Z datumom pregleda se ugotovi dejanski nastop funkcije materialno odgovorne osebe.

Vsi rezultati sprejema in prenosa so zabeleženi v aktu in popisu v skladu z obrazci št. INV-4 oziroma št. INV-3. Nato se primerja dejanska razpoložljivost MC z računovodskimi podatki in sestavi obračun obrazca št. INV-2b. Vsa popisna dokumentacija se izpolni ročno in računalniško. Popis, izpolnjen s peresom, mora biti sestavljen lično, brez izbrisov in popravkov. Popravki se opravijo z dovoljenjem vseh članov komisije proti njihovemu podpisu in skrbno prečrtanjem ter zapisom pravilnih podatkov na vrhu. V popisu ne sme biti praznih vrstic, če so na koncu strani prazne vrstice, se prečrtajo.

Samo popis in popis nista dovolj za prevzem premoženja. Prevzem materialnih sredstev ob zaposlitvi se izvede s sestavo akta. Zakonodaja ne določa standardne oblike akta, zato se njegova priprava izvaja samovoljno, ob upoštevanju določenih zahtev, in sicer:

akt podrobno odraža seznam sprejetih nepremičnin, vključno s ceno in telesne lastnosti MC)
seznam je sestavljen po popisnih izkazih)
naveden je datum prevzema in prenosa dragocenosti)
akt podpišeta obe strani)
Ta dokument morata potrditi glavni računovodja in vodja strukturne enote.

Ko so vsi dokumenti pravilno izpolnjeni in podpisani, je lahko zaposleni, ki opravi MC, odpuščen s svojega položaja ali premeščen na drugo delovno mesto v skladu z njegovimi željami. Ta postopek se izvaja, ko se prejšnji zaposleni še šteje za finančno odgovorno osebo, tako da se v primeru pomanjkanja lahko problem rešuje na kraju samem. Za povrnitev škode, povzročene delavcem zaradi malomarnosti ali nepazljivosti pri delu, je zagrožena denarna kazen, ki ne sme presegati povprečne mesečne plače. Če je škoda bistveno višja, ima podjetje pravico vložiti zadevo v sodno izterjavo.
Odškodnina za škodo delavcev v višini, ki ne presega povprečne mesečne plače, se izvede z odredbo (navodilom) lastnika ali organa, ki ga on pooblasti.

Zaposlovanje in selekcija, Trg dela

Ključne besede:

1 -1

Gibanje blaga in materiala od trenutka sprejema v skladišče do trenutka zapustitve skladišča podjetja je treba dokumentirati in takoj odražati v računovodstvu. Za splošno vodenje in nadzor nad pravilnostjo vodenja dokumentov je odgovorna računovodska služba podjetja. Obračunavanje zalog v računovodstvu, knjižbe in listine, ki se uporabljajo pri obdelavi prometa, morajo biti v skladu z zakonskimi predpisi in računovodskimi usmeritvami, ki jih sprejme podjetje.

Pretok dokumentov v podjetju se lahko izvaja z uporabo enotnih obrazcev ali v skladu z zveznim zakonom N 402-FZ "O računovodstvu" s spremembami. z dne 23. 5. 2016 z uporabo lastnih obrazcev za dokumentacijo, pod pogojem, da vsebujejo vse zahtevane podatke.

Dokumentarni tok pri obračunu zalog

Dokumenti za registracijo dejavnosti gibanja blaga in materiala v podjetju

Delovanje	za materiale	za blago	za končne izdelke
Prejem blaga in materiala	tovorni listi (enoten obrazec TORG-12), računi, železniški tovorni listi, računi, pooblastila za prevzem blaga in materiala (f. f. M-2, M-2a)		računi za prenos gotovih izdelkov (obrazec MX-18)
Prevzem blaga in materiala	prevzemni nalog (M-4), akt o prevzemu materiala (M-7) v primeru neskladja med dejanskim prevzemom in podatki na računu	akt o prevzemu blaga (obrazec TORG-1), izpolnite oznako izdelka (obrazec TORG-11)	dnevnik prejemov izdelkov (MX-5), podatki se vnašajo v skladiščne kartice (M-17)
Notranji pretok blaga in materiala	račun za potrebe materiala (M-11)	račun za notranji promet blaga (TORG-13)
Odtujitev zalog	proizvodni nalog, nalog za izdajo iz skladišča ali limitno-prejemni karton (M-8) pri uporabi limitov dobave, račun za sprostitev na stran (M-15)	račun, tovorni list, tovorni list (obrazec TORG-12)	račun, tovorni list, tovorni list (obrazec TORG-12), račun za eksterno izdajo (M-15)
Odpis zalog	akti za odpis materiala, ki je postal neuporaben, akti za ugotavljanje primanjkljajev	akti o odpisu (TORG-15, TORG-16)	akti za odpis izdelkov, ki so postali neuporabni, akti za ugotavljanje mank
Vsaka operacija	oznaka na skladiščnem kartonu (M-17)		oznaka v skladiščnem dnevniku (TORG-18)
Kontrola razpoložljivosti, usklajevanje z uporabljenimi podatki	obračuni materiala, proizvodnje in zalog (MH-19), akti o naključnih pregledih razpoložljivosti materiala (MH-14), poročila o gibanju blaga in materiala v skladiščih (MH-20, 20a), blago poročila (TORG-29)

Odraz prejemov zalog v računovodstvu

Knjigovodske knjižbe za obračunavanje prejemov zalog

Delovanje	Dt	CT	Komentar
material prejet od dobavitelja (knjiženje)	Dt 10	Kt 60	glede na vhodne materiale
	Dt 19	Kt 60
	Dt 68	Kt 19	glede na znesek DDV za vračilo
prispeli končni izdelki (obračunavanje po dejanskih stroških)	Dt 43	Kt 20 (23, 29)	pri obračunavanju dejanskih stroškov na podlagi količine prejetih končnih izdelkov
prejeto končno blago (stroškovna metoda)	Dt 43	Kt 40	pri obračunavanju po knjigovodski vrednosti na podlagi količine prejetih končnih izdelkov
	Dt 40	Kt 20	za znesek dejanskih stroškov
	Dt 90-2	Kt 40	za višino neskladij med nabavno in knjigovodsko vrednostjo (direktno ali storno na koncu meseca)
je blago prispelo od dobavitelja	Dt 41	Kt 60	po stroških nakupa blaga
	Dt 19	Kt 60	glede na znesek DDV na računu
	Dt 68	Kt 19	glede na znesek DDV za vračilo
	Dt 41	Kt 42	z zneski pribitka za trgovinske organizacije

Odraz gibanja zalog v računovodstvu

Premiki zalog med skladišči se odražajo v korespondenci analitičnih računovodskih računov v ustreznem bilančnem računu.

Odraz odtujitve zalog v računovodstvu

Odtujitev blaga in materiala, ko se prenesejo v proizvodnjo ali sprostijo kupcem, se odraža z naslednjimi vnosi:

Delovanje	Dt	CT

1. Osnovni položaj.

1.1. Postopek in čas za sprejem materialov, izdelkov in konstrukcij določa: "Pravilnik o prevzemu materialov v skladišče."
1.2. Sprejem mora potekati v skladu s spremnimi dokumenti dobavitelja (račun, specifikacija, dobavnica itd.) in mora obsegati ugotavljanje skladnosti količine in kakovosti vhodnih izdelkov, ki so navedeni v spremnih dokumentih, kot tudi v pogodbe in prijave za dobavo materiala.

2. Pravilo za sprejem materiala v skladišče.

2.1. Pri prevzemu izdelkov je treba izvesti naslednje postopke:
a. določanje količine in kakovosti vhodnih izdelkov;
b. sprejem izdelkov v registracijo;
c. priprava za shranjevanje izdelkov;
d. odlaganje izdelkov v skladiščne prostore.
2.2. Sprejem izdelkov mora opraviti vodja skladišča ali oseba, ki ga nadomešča, pa tudi oseba, ki jo za to pooblasti vodja podjetja za dobavo izdelkov.
2.3. Vodja skladišča ali skladiščnik se mora pripraviti na njegov sprejem vnaprej, preden izdelki prispejo v skladišče:

a. določite mesto za njegovo namestitev;
b. vnaprej zaprosite za zagotovitev delavcev za razkladanje;
c. poučiti delavce o postopku za opravljanje prihajajočega raztovarjanja v skladu z varnostnimi predpisi.

2.4. Prejem materiala in izdelkov v skladišče mora temeljiti na zunanjem pregledu izdelkov. Električne armature na osnovi LED (LED moduli, trakovi, vrvice) je treba ob prejemu v skladišče preveriti glede enakomernosti in svetlosti osvetlitve.
2.5. Pri prevzemu materiala in izdelkov mora skladiščnik preveriti:

a. skladnost dobavljenih izdelkov z naročilom dobave;
b. celovitost embalaže ali zunanje zaščite;
c. skladnost z imenom izdelka ali oznako v spremnih dokumentih.

2.6. Pri dostavi materiala ali izdelkov v zabojnikih v skladišče lahko skladiščnik poleg preverjanja mase (bruto) in števila mest zahteva odpiranje zabojnika, preverjanje teže (neto) in števila enot blaga na posameznem mestu. .
2.7. Če se pri prevzemu ugotovi, da spremnih dokumentov ni, se materiali, prejeti brez računov, hranijo ločeno do obdelave. Če so ob prevzemu izdelkov ugotovljeni: primanjkljaji, viški, mehanske ali druge poškodbe; neupoštevanje vloge za dobavo ali spremnih dokumentov, potem se v tem primeru sestavi »Zapisnik o napaki«, v katerem so navedeni podatki o ugotovljenih kršitvah. (Odredba št. 4 Kontrola kakovosti z dne 01.05.2012).
2.8. Skrite napake prepoznajo se takšne napake, ki jih pri običajnem pregledu za to vrsto izdelka ni bilo mogoče odkriti in so bile ugotovljene med obratovanjem, pripravo na vgradnjo, med vgradnjo, testiranjem, uporabo in skladiščenjem izdelka.
2.9. Prevzem izdelkov glede kakovosti in popolnosti se izvaja v strogem skladu s standardi, tehničnimi specifikacijami, osnovnimi in posebnimi pogoji dobave ter spremnimi dokumenti, ki potrjujejo kakovost in popolnost dobavljenih izdelkov (tehnični potni list, potrdilo, potrdilo o kakovosti, račun, specifikacija itd.).

3. Skladiščenje materialov.

3.1. Skladiščenje materialov, izdelkov in opreme v skladiščih je treba izvajati v skladu z zahtevami standardov in Tehnične specifikacije. Pravilna organizacija Skladiščenje izdelka mora zagotavljati njegovo kakovostno in količinsko varnost.
3.2. Pri shranjevanju izdelkov je treba zagotoviti:

a. racionalna namestitev izdelkov v skladišču;
b. ohranjanje potrošniških lastnosti;
c. enostavnost računovodstva in popisa;
d. stalno načrtovano in nenačrtovano obnavljanje zalog;
e. varne metode delo.

3.3. Glede na način skladiščenja so vsi izdelki razdeljeni v naslednje skupine:

a. I - izdelki, ki ne potrebujejo zaščite pred atmosferske padavine, pod pogojem skladiščenja na odprtih območjih;
b. II - izdelki, ki zahtevajo zaščito pred neposredno izpostavljenostjo padavinam, vendar niso občutljivi na temperaturna nihanja in jih je treba hraniti pod nadstreškom;
c. III - izdelki, ki zahtevajo zaščito pred padavinami in vlago, vendar so neobčutljivi na temperaturna nihanja in jih je treba skladiščiti v zaprtih neogrevanih skladiščih;
d. IV - izdelki, ki so občutljivi na temperaturna nihanja in morajo biti skladiščeni v zaprtih, izoliranih skladiščih.

3.4. Za hitro iskanje materialov in izdelkov, shranjenih v skladiščih, morate vnesti oštevilčenje skladiščnih mest tako, da na režo stojala pritrdite ustrezno etiketo ali oznako, ki označuje ime, velikost, razred, količino shranjenih materialov ali izdelkov.
3.5. Novo prejeto gradivo odložimo ločeno od rabljenega.
3.6. Materiali so homogeni, vendar so prispeli v skladišče v drugačen čas, je treba postaviti tako, da je zagotovljena sprostitev teh materialov v vrstnem redu, v katerem so prejeti v skladišče.
3.7. Materiale, ki so homogeni, vendar imajo različne tehnološke lastnosti (gostota, barva, debelina itd.), je treba skladiščiti ločeno.
3.8. Skladiščenje izdelkov v skladih je dovoljeno v primerih, ko jih pri zlaganju enega na drugega, spodnje vrstice ne trpijo deformacije ali uničenja zaradi pritiska nad položenimi vrstami; ko geometrijska oblika mest omogoča polaganje močnega sklada; kadar so izdelki kosovni in jih ni mogoče zložiti v stojala, pa tudi kadar izdelki, ko so dani potrošnikom, ne zahtevajo individualne izbire, kar lahko zahteva razstavljanje sklada, da se odstrani zahtevani embalažni prostor ali izdelek.
3.9. Neurejeno skladiščenje materialov, izdelkov in opreme na odprtih površinah in v skladiščih je nesprejemljivo.

4. Knjigovodstvo materialnih sredstev.

4.1. Podatki za vsako ime, vrsto in količino prejetih izdelkov se vnesejo v "1C račun". Podatke vpisuje vodja skladišča na podlagi primarnih prejemnih in odhodkovnih listin.
4.2. Pri internem prenosu blaga iz skladišča v skladišče in pri odpustitvi blaga za lastne potrebe se uporablja »račun o gibanju blaga« za dokumentiranje in evidentiranje gibanja blaga.
4.3. Sprostitev materiala v proizvodnjo se izvede ob prisotnosti izpolnjene naročilnice in ocene proizvodnje, ki potrjuje dobavo materiala po naročilu.
4.4. Pri prenosu materiala v proizvodnjo vodja skladišča izvaja premik iz proizvodnega skladišča v skladišče delovodje ali gradbišča.
4.5. Prepovedano je sproščanje inventarja iz skladišča z drugimi dokumenti.

5. Vračilo stanja v skladišče.

5.1. Neuporabljene materiale lahko iz proizvodnje vrnete v skladišče.
5.2. Neporabljene materiale je treba prestaviti iz timskega skladišča ali delovišča v proizvodno skladišče, z obvezno oznako v skladiščnem programu.
5.3. Zahteve za materiale za vračilo so skladne z zahtevami, določenimi v tej izjavi.

Direktor ________________________

(1 povprečen glas: 5 od 5)

Uvod

Cilj:zagotavljanje količinskega in kakovostnega prevzema blaga v skladišču v zahtevanem roku.

Legenda:

TSH – transportni in skladiščni prostori

OZK – proizvodno nabavna služba

WRS - obratovalni načrt skladišča

PP - načrt župnije

FD – finančni oddelek

CD – odpremni dokumenti

ASN – elektronski dokument v WMS po pričakovanih prejemkih

TE – transportna enota v skladišču

Seznam oddelkov in delovnih mest, vključenih v postopek:

1. TLC – glava. skladišče

2. TSH – skladiščnik

3. TSH – logist skladišča

4. TSH – nakladalec

5. TLC – označevalnik

6. OZK – upravnik

Seznam regulativnih standardnih dokumentov:

Navodilo P-6– Navodilo o postopku prevzema industrijskih in tehničnih proizvodov in blaga potrošnja v štetju. (odobreno s sklepom Državnega arbitražnega sodišča ZSSR z dne 15. junija 1965 . N P-6) (s spremembami 29. decembra 1973 in z dne 14. novembra 1974)

Navodilo P-7- Navodilo o postopku prevzema proizvodno tehničnih izdelkovciljno in potrošniško blago v smislu kakovosti. (odobreno s sklepom Državnega arbitražnega sodišča ZSSR z dne 25. aprila 1966 . N P-7) (kakor je bil spremenjen z odločbami Državnega arbitražnega sodišča ZSSR z dne 29. decembra 1973 . N 81 in 14. november 1974 N 98)

TORG-1 "Akt o prevzemu blaga"

TORG-2 "Zakon o ugotovljenem odstopanju v količini in kakovosti pri prevzemu inventarnih postavk" Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 25. decembra 1998 N 132

TORG-3 »Akt o ugotovljenih količinskih in kakovostnih neskladjih pri prevzemu uvoženega blaga«

Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 25. decembra 1998 N 132

TORG-12 "Seznam pakiranja"

Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 25. decembra 1998 N 132

TORG-16 "Zakon o odpisu blaga"

Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 25. decembra 1998 N 132

1-T "Tovorni list"

4-P "Tovorni list"

Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 28. novembra 1997 N 78

"Tovorni list"

Resolucija Vlada z dne 15. aprila 2011 N 272
M-2"Pooblastilo"

Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 30. oktobra 1997 N 71a

1. Dan pred dostavo uslužbenec UGC v 1C ustvari dokument »Potrdilo o prejemu blaga in storitev« ali »Potrdilo o prejemu storitev obdelave« ali »Vračilo blaga dobavitelju«. Po generiranju dokumenta delavec OZK le-tega z elektronskim razkladom pošlje v skladišče, kjer se v WMS sistemu generira ASN ED z enakimi planiranimi količinami kot v ustreznem dokumentu v 1C. Uslužbenec OZK dnevno odda pakirnico vodji skladišča in vodji skladišča.

2. Prihod blaga v skladišče na podlagi elektronski dokument(ED) ASN v WMS je načrtovan za vodjo. skladišče na dan. glava Skladišče pripravi PRS - delovni načrt skladišča za dan, ki ga posreduje vsem zaposlenim v skladišču in med njimi porazdeli količino dela.

glava Po načrtu skladišče za vsak prihod blaga določi odgovornega skladiščnika.

2.1. Vodja skladišča izvaja pripravljalne dejavnosti za prevzem blaga: razporedi potrebne človeške vire, očisti potreben prostor za razkladanje in sprejem blaga, pripravi skladiščni prostor za blago in po potrebi izvede notranje premike blaga.

3. Avto z blagom dobavitelja po prehodu skozi varnostno točko in izdajo prepustnice pripelje do skladišča. Voznik špediterja vodji skladišča zagotovi vozovnico in odpremne dokumente (SD).

4. Seznam SD je določen z navodili za pripravo odpremnih dokumentov, ki jih je razvil finančni oddelek (FD) podjetja.

5. Vodja skladišča preveri pravilnost izvedbe CD, upoštevanje navodil za pripravo odpremnih dokumentov, razpoložljivost dostave na kontrolni točki in preveri seznam prejetega blaga v dobavnici pri ASN.

5.1. Če pride do odstopanj v SD, potem vodja skladišča o tem obvesti kontaktne osebe UZK in prejme pisna navodila po elektronski pošti ali Skypu o nadaljnjih ukrepih.

5.2. Če potrdila ni v ASN, potem skladiščnik logist obvesti kontaktne osebe OZK - nabavne službe, da vodja OZK vnese potrdilo v ASN.

6. Skladiščnik na stacionarnem delovnem mestu na podlagi ED ASN izdela ED “Prejem” v WMS in izda nalog v TSD skladiščniku za prevzem blaga in izpis ASN.

7. Vodja skladišča postavi avto na rampo in preveri videz kombi, celovitost plomb, če obstajajo.

8. Nato voznik špediter odpre kombi, da razloži blago v prisotnosti vodje skladišča.

9. Če pride do zunanjih poškodb kombija ali embalaže blaga, jih vodja skladišča fotografira in evidentira v Zapisniku.

10. Po tem vodja skladišča določi število skladiščnikov, potrebnih za razkladanje in jim da ukaz za razkladanje blaga v sprejemni prostor ter pošlje izpis ASN.

11. Skladiščniki vzamejo prazne palete (če je tovor prispel v standardnih, ravnih škatlah) in nanje razložijo blago v skladu z navodili za pakiranje blaga ter ga razvrstijo po modelu, barvi in velikosti.

11.1. Če tovor prispe v neravnih in raztrganih zabojih, ga skladiščnik razloži na tla v sprejemnem delu brez palet za sortiranje po modelih, barvah in velikostih ter prepakiranje.

12. Če se med razkladanjem ugotovi, da je embalaža poškodovana, mora skladiščnik, ne da bi jo premaknil, povabiti vodjo skladišča.

13. Ko vodja skladišča zabeleži to dejstvo v prisotnosti špediterja, morajo skladiščniki poškodovano blago raztovoriti na ločeno paleto.

14. Skladiščniki (nakladalci) prestavijo ves tovor iz prispelega vozila v sprejemni prostor.

15. Skladiščniki preštejejo prispelo blago, preverijo dejansko prispelo količino blaga s količino, navedeno v dokumentih, ki so prispeli z blagom, in v roku 2 delovnih dni od trenutka, ko blago prispe v skladišče, vnesejo dejansko količino v dokument v sistemu EME.

16. Odprti ali poškodovani paketi se preverjajo s 100% preračunom.

17. Ostalo blago se preverja s 100% preračunom selektivno, vendar ne manj kot 10% za posamezno postavko.

18. Če je izdelek obtežen (preja), se ga selektivno stehta na tehtnici, da se preveri dejanska teža s težo, navedeno na nalepki (masa je izražena v bruto enotah).

19. Prevzem blaga poteka s pomočjo TSD - terminala za zbiranje podatkov na podlagi podatkov, navedenih na etiketi in črtne kode EAN na izdelku.

20. Skladišnik po prevzemu blaga v celoti preko TSD vnese podatke o dejanski količini v ED »Prihodi«, ugotovljena količinska in kakovostna odstopanja pa evidentira v izvodu iz originalov SD in ga podpiše.

21. Po obračunu blaga in prenosu dejanske količine v dokumente 1C, skladiščnik na CD zapiše zapis o prevzemu tovora in prenese originalne dokumente vodji transportne logistike.

21.1. Vodja transportne logistike pošlje te dokumente z naslednjim registrom v FD, vendar najkasneje teden dni po prihodu dokumentov v skladišče.

21.2. Vodja transportne logistike posreduje kopije BD logistu skladišča za zapiranje dokumentov v WMS. skeniranje in pošiljanje po E-naslov(FD, vodja skladišča, vodja tehničnega vzdrževanja, direktor OP).

21.3. Skladiščni logist nato njihove kopije prenese v arhiv vodji skladišča.

22. Preden prenese dokumente o prejemu blaga v FD za nadaljnjo obdelavo in skladiščenje, vodja transportne logistike preveri njihovo zunanjo obliko (prisotnost žigov, podpisov, pravilnih podatkov).

23. Skladiščnik po vnosu dejanske količine v WMS pošlje podatke v 1C, kjer se dejanska količina naloži na ustrezen dokument »Prejem blaga in storitev« ali »Prejem storitev obdelave«.

24. Skladiščnik takoj po odpremi skenira embalažo ali dobavnico, ki jo prejme od skladiščnika in jo razloži iz WMS – Potrdila o prevzemu od dobavitelja ter te dokumente pošlje vsem zaposlenim v FD, vodji skladišča in vodji tehnične službe po elektronski pošti.

24.1. Če obračun razkrije primanjkljaj, nepravilno razvrstitev ali pomanjkljivost blaga, vodja skladišča sestavi ustrezen zapisnik o primanjkljaju, presežku, nepravilno razvrščanju ali okvari blaga, ki se prenese v FD skupaj z dokumenti, prejetimi z blagom.

25. Skladiščnik po prejemu vsega blaga iz WMS natisne označevalne nalepke in jih nalepi na vsako valovito škatlo ali paket izdelkov. Po označevanju vsega prispelega blaga skladiščnik v WMS potrdi zaključek naloge.

26. Etiketa za označevanje vsebuje podatke o imenu izdelka, njegovi količini v embalaži in znotraj črtne kode skladišča TE - transportna enota embalaže, ki odraža, na katerem mestu skladiščenja je treba ta izdelek postaviti.

27. Skladiščnik s pomočjo TSD skenira črtno kodo TE in prejme lokacijski naslov paketa izdelka, ki ga nato premakne iz sprejemnega območja na naslov skladiščenja, pri čemer potrdi dokončanje naloge s skeniranjem črtne kode naslova oddaje. na stojalu.

28. Kontrolo kakovosti izdelkov lahko dodatno izvaja posebni kontrolor kakovosti iz nabavne službe proizvodnje po odločitvi vodje službe za kontrolo kakovosti.

28.1. Kontrolor kakovosti, ki ga vodi načrt dobave UZK, je lahko prisoten v skladišču v času prevzema blaga in med naključnim pregledom preveri kakovost blaga.

28.2. Kontrolor kakovosti ne sme biti prisoten v skladišču ob prevzemu blaga in lahko kakovost blaga preverja z vzorci, ki jih izbere skladiščnik pri naključnem pregledu blaga. Ta postopek sprejemanja kakovosti določajo navodila za preverjanje kakovosti blaga, ki jih potrdi Komisija za nadzor kakovosti.

Znana okrajšava C&M je inventar, celoten sklop sredstev, imenovanih obratna sredstva, brez katerih ne more delovati noben proizvodni proces. Običajno je zaloga osnova za predelavo materialov v izdelek, ki ga proizvaja podjetje. Pogovorimo se o zalogah: sestavi, računovodstvu, gibanju in mestu v strogi hierarhiji bilance stanja.

Spoznavanje blaga in materialov

Dekodiranje tega koncepta združuje splošne informacije o inventarju in vključuje več vrst sredstev, razvrščenih na naslednji način:

Surovine in materiali;

Rezervni deli;

Polizdelki lastne proizvodnje v skladiščih;

Kupljeni in končni izdelki;

Gradbeni materiali;

Goriva in maziva;

Povratni odpadki in koristni ostanki;

Gospodinjska oprema;

Tara.

Zaloge in material so obratna sredstva, predmeti dela, ki se uporabljajo za poslovne potrebe, porabljajo se v proizvodnem procesu in povečujejo nabavno vrednost proizvedenega proizvoda. Zaloge so najbolj likvidna (za finančnimi sredstvi) sredstva podjetja. Izraz učinkovita uporaba materialov ne presega 1 leta.

Računovodstvo zalog

Kot vsa sredstva je treba tudi zaloge obračunati, zato je zagotovljenih več bilančnih kontov in razvitih več enotnih primarnih listin in sintetičnih knjigovodskih registrov. V bilanci stanja se zaloge zbirajo v drugem delu »Kratkoročna sredstva«. Odraža stanje zalog v denarnem izrazu na začetku in koncu poročevalskega obdobja.
Podatek o razpoložljivosti rezerv v bilanci stanja je končni rezultat računovodsko delo, informacije o dinamiki gibanja materialov se odražajo v primarnih dokumentih in generaliziranih registrih - dnevnikih naročil in računovodskih listih materialov.

Vstopnina

Prejem inventarnega materiala se običajno izvaja na naslednji način:

Nakup za plačilo od podjetij dobaviteljev;

Medsebojna menjava v barter poslih;

Brezplačna dobava od ustanoviteljev ali višjih organizacij;

Kapitalizacija izdelkov, proizvedenih v podjetju;

Prejem uporabnih ostankov pri razgradnji zastarele opreme, strojev ali drugega premoženja.

Vsak prejem blaga je dokumentiran. Za vrednostne predmete, kupljene od dobaviteljev po fakturah in fakturah, se v skladišču izdela prevzemni nalog f. Št. M-4. Postane podlaga za vnos podatkov o količini in stroških zalog v skladiščno knjigovodsko kartico f. Št. M-17.

Pri dobavah brez spremnega računa ali pri ugotavljanju razlik v stroških ali količini dejansko prejetih materialov s podatki v dokumentih je treba potrdilo o prevzemu f. Št. M-7. Sestavi ga posebna pooblaščena komisija, ki prejme materiale glede na dejansko razpoložljivost in akcijske cene. Skupni presežek se naknadno odraža kot povečanje dolga do dobavitelja, ugotovljeni primanjkljaj blaga in materiala pa je razlog za vložitev terjatve zoper njega.

Prejem materiala s strani špediterja ali drugega predstavnika podjetja prejemnika v skladišču dobavitelja je formaliziran z izdajo pooblastila f. Št. M-2 ali M-2a - dokument, ki pooblašča prejem blaga in materiala v imenu podjetja. Za prejem materiala lastne proizvodnje v skladišče se zahteva račun f. Št. M-11.

Uporabni ostanki, ki nastanejo pri razgradnji proizvodne opreme, zgradb ali drugih sredstev, so vključeni v skladišče v skladu z zakonom f. M-35, kjer so navedeni predmet razgradnje, količina, cena in stroški vhodnih vračljivih odpadkov.

Značilnosti oblikovanja cen v računovodstvu materialov

Izpolnjeni dokumenti za prejem blaga in materiala se prenesejo na računovodjo, ki vodi ustrezne evidence. Računovodska politika podjetja sprejema eno od dveh obstoječih možnosti za stroškovno računovodstvo zalog. Lahko se obračunavajo po dejanskih ali knjigovodskih cenah.

Dejanske cene zalog so zneski, plačani dobaviteljem v skladu s sklenjenimi pogodbami, zmanjšani za vrednost vračljivih davkov, vendar vključujejo plačilo stroškov nabave. To računovodsko metodo uporabljajo predvsem podjetja z majhnim obsegom zalog.

Računovodske cene določa podjetje samostojno zaradi poenostavitve stroškovnega računovodstva. Ta metoda je boljša, če je v podjetju veliko vrst vrednosti. Oglejmo si razlike med cenami na navedenih primerih.

Primer št. 1 – obračunavanje pri dejanskem strošku

Argo LLC kupi pisarniški material za pisarniško delo v skupni vrednosti 59.000 rubljev z DDV. Računovodja naredi zapiske:

D 60 K 51 – 59.000 – račun plačan.
D 10 K 60 – 50 000 – usredstvovanje zalog.
D 19 K 60 – 9.000 – DDV od nabavljenih zalog.
D 26 K 10 – 50.000 – odpis zalog (proizvodi, izdani zaposlenim).

Akcijske cene

Ta metoda vključuje uporabo bilančnega računa št. 15 »Nabava/nakup zalog«, v breme katerega naj bi bili prikazani dejanski stroški nabave zalog, v dobro pa njihova knjigovodska cena.

Razlika med temi zneski se bremeni z računa. 15 na račun Št. 16 »Odstopanja v stroških zalog«. Skupne razlike se odpišejo (ali stornirajo, ko negativne vrednosti) na račune glavne proizvodnje. Pri prodaji zalog se razlike iz konta odstopanj odražajo v breme konta. 91/2 “Drugi odhodki”.

Primer št. 2

PJSC Antey je kupil papir za delo - 50 paketov. V računu dobavitelja je kupnina 6.195 rubljev. z DDV, tj. cena 1 paketa je 105 rubljev, z DDV - 123,9 rubljev.

Računovodski vnosi:

D 60 K 51 – 6.195 rub. (plačilo računa).
D 10 K 15 – 5.000 rub. (knjiženje papirja po knjižni ceni).
D 15 K 60 – 6.195 rub. (dejanska cena je fiksna).
D 19 K 60 – 945 rub. (»vstopni« DDV).

Knjigovodska vrednost je bila 5000 rubljev, dejanska vrednost pa 5250 rubljev, kar pomeni:

D 16 K 15 – 250 rub. (znesek presežka dejanske cene nad knjigovodsko se odpiše).

D 26 K 10 – 5250 rub. (strošek papirja, prenesenega v proizvodnjo, se odpiše).

Ob koncu meseca se odstopanja upoštevajo v breme računa. 16, se odpišejo na stroške:

D 26 K 16 – 250 rub.

Skladiščenje blaga in materiala

Shranjena sredstva niso vedno prikazana na računih bilance stanja kot pridobljena. Včasih so v skladiščih podjetja materiali, ki ne pripadajo podjetju. To se zgodi, ko se skladiščni prostor oddaja drugim podjetjem ali se blago in materiali, ki pripadajo drugim podjetjem, sprejmejo v hrambo, kar pomeni, da so odgovorni samo za varnost blaga in materiala.
Takšni materiali ne sodelujejo v proizvodnem procesu organizacije in se upoštevajo v bilanci stanja na računu 002 "Zaloge in materiali, sprejeti v hrambo."

Prenos blaga in materiala v hrambo je formaliziran s sestavo ustreznih sporazumov, ki določajo vse glavne pogoje pogodbe: pogoje, stroške, okoliščine.

Odtujitev zalog

Gibanje materialov je običajen proizvodni proces: redno jih oddajamo v predelavo, prenašamo za lastne potrebe, prodajamo ali odpisujemo v nujnih primerih. Dokumentira se tudi sprostitev zalog iz skladišča. Knjigovodske listine odtujitve so različne. Na primer, prenos omejenega materiala je formaliziran s kartico mejne ograje (obrazec M-8). Kadar porabe niso ugotovljene, se dobava izvede na zahtevo – račun f. M-11. Prodajo spremlja izstavitev računa f. M-15 za izpust blaga in materiala na stran.

Vrednotenje postavk zalog med sprostitvijo

Pri sprostitvi zalog v proizvodnjo, pa tudi pri drugih odtujitvah, se zaloge ocenijo po eni od metod, ki je nujno določena z računovodsko usmeritvijo podjetja. Uporabljajo se za vsako skupino materialov, ena metoda pa velja za eno poslovno leto.

Inventurno gradivo ocenijo:

Stroški ene enote;

Povprečni stroški;

FIFO, torej po ceni prvih materialov ob prevzemu.

Prva od teh metod se uporablja za popise, ki jih podjetja uporabljajo na neobičajen način, na primer pri proizvodnji izdelkov iz plemenitih kovin ali z majhnim obsegom skupin materialov.

Najpogostejša metoda je izračun cene z uporabo povprečnih stroškov. Algoritem je naslednji: skupni stroški vrste ali skupine materialov se delijo s količino. Pri izračunu so upoštevana stanja zalog (količina/znesek) na začetku meseca in njihov prejem, torej se tovrstni obračuni ažurirajo mesečno.

Pri metodi FIFO je strošek materiala ob odtujitvi enak vrednosti nabavne cene skozi čas. zgodnji datumi. Ta metoda je najučinkovitejša, če cene rastejo, in izgubi pomen, če nastajajoče razmere povzročijo padec cen.

Knjigovodske knjižbe za odtujitev zalog

D 20 (23, 29) K 10 – prenos v proizvodnjo.
D 08 K 10 – dopust za samogradnjo.
D 91 K 10 – odpis ob prodaji ali neodplačnem prenosu.

Analitično knjigovodstvo inventarnih postavk je organizirano v skladiščnih prostorih, to je v skladiščih, in predstavlja obvezno vodenje knjigovodskih kartic za vsako postavko materiala. Odgovorne osebe so skladiščniki, kontrolorji pa računovodski delavci. Skladišnik ob koncu meseca izpiše stanja zalog na kartončkih, na katerih je razvidno gibanje, začetno in končno stanje, računovodja jih preveri z listinami in s podpisom v posebnem stolpcu potrdi točnost skladiščnikovih obračunov. kartice.

Računovodja v računovodstvu na podlagi dokumentiranih transakcij izkazuje vrednostno stanje zalog, ki se evidentira v drugem delu bilance stanja kot nabavna vrednost zalog. Razčlenitev bilanc za vsako postavko je navedena v računovodskem izkazu materialov.

Morda bi bilo koristno prebrati: