تدوین 3 مالیات بر درآمد شخصی. نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر درآمد

شهروندان فدراسیون روسیه: موضوعات فعالیت کارآفرینی، کارمندان دولت، کارمندان، افرادی که درآمد اضافی دریافت کرده اند - باید اظهارنامه مالیاتی را مطابق با قانون و استانداردهای تعیین شده کد مالیاتی فدراسیون روسیه ارائه دهند.

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات پرداخت شده

مالیات دهندگان درآمد دریافتی را با در نظر گرفتن مزایا و تخفیف ها در یک دوره گزارش مشخص به شکل مقرر اعلام می کنند. مالیات ها طبق نرخ تعیین شده توسط شهروندان فدراسیون روسیه - کارآفرینان خصوصی (IP) پرداخت می شود. سازمان ها (بودجه ای، تجاری و خیریه)؛ نهادهای فعال در قلمرو فدراسیون روسیه، از جمله مذهبی، آموزشی و غیره. بنگاه های با درآمد صفر از ارائه گزارش معاف نیستند.

انواع اظهارنامه:

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده؛
اظهارنامه مالیاتی: مالیات بر درآمد؛
مالیات بر درآمد شخصی؛
مالیات حمل و نقل؛
اظهارنامه مالیاتی: مالیات بر دارایی;
مالیات زمین؛
مالیات آب؛
مالیات غیر مستقیم؛
مالیات بر استخراج مواد معدنی (MET)؛
اظهارنامه مالیاتی تحت مالیات یکپارچه کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی)؛
درآمد منتسب شده (UTII).

اظهارنامه ها برای دوره های مالیاتی و گزارش در محدوده زمانی تعیین شده توسط کد مالیاتی ارسال می شود.

اظهارنامه مالیاتی بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده (KND-1151085)

کارآفرینان انفرادی موظفند اظهارنامه مالیاتی سال گذشته را با مهلت 30 آوریل به سازمان بازرسی مالیاتی کشور تسلیم کنند. برای یک دوره معین (مثلا یک ربع، نیم سال)، گزارشات تا 20 ماه بعد ارائه می شود.

اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم ساده شده حاوی اطلاعاتی است: نام کامل (شامل شماره شناسایی مالیاتی) کارآفرین یا نام سازمان؛ دوره مشمول مالیات؛ نرخ مالیات؛ کد OKVED؛ اوکاتو کد طبقه بندی بودجه (KBK)؛ میزان حق بیمه ارائه شده توسط بازرسی مالیاتی کشور در یک نسخه.

یک اظهارنامه مالیاتی صفر ساده شده، در صورتی که جریان نقدی در دوره گزارش وجود نداشته باشد، به شرح زیر پر می شود: صفحه عنوان; خطوط 001، 010، 020، 201; بقیه خط تیره است اجاره سه ماهه

اظهارنامه مالیاتی برای فروش خودرو

مبلغی که مالک از فروش خودرو دریافت می کند یکی از مولفه های درآمد برای افراد است. به شرط حفظ مدارک مربوط به تحصیل اولیه ملک، این مبلغ از درآمد دریافتی قابل کسر است. شما باید مالیات موجودی را طبق نرخ پرداخت کنید. اسناد تأیید کننده خرید ممکن است: رسیدها؛ سفارشات دریافت نقدی؛ رسید برای واریز وجه نقد به بانک به حساب فروشنده؛ رسیدی که تأیید کننده دریافت وجوه توسط فروشنده است. قرارداد خرید و فروش اگر نشان دهنده مبلغ خرید نباشد، سندی نیست.

دانستن و رعایت قوانین و مقررات تجارت متمدن مهم است: "مهلت ثبت نام سومین اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی"؟:

محاسبه مبلغ مالیات در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی

1- در موارد زیر مالیات پرداخت نمی شود:

مالک بیش از سه سال از ماشین استفاده کرده است.
مبلغ خرید اولیه خودرو بیشتر از مبلغ فروش است.
اگر مبلغ فروش کمتر از 125 هزار روبل روسیه باشد.

2. در سایر موارد، مالیات با استفاده از فرمول محاسبه می شود: میزان فروش خودرو – 125000*13%. عدد حاصل مطابق قوانین پذیرفته شده به اعداد کامل گرد می شود.

اظهارنامه مالیاتی هنگام خرید آپارتمان

مسکن را می توان به صورت یکجا یا از طریق وام دادن از موسسات مالی خریداری کرد. در چنین مواردی قرارداد وام و رهن منعقد می شود.

اظهارنامه مالیات وام مسکن حاوی اطلاعات زیر است:

گذرنامه و TIN مالک،
گواهی 2-NDFL در مورد درآمد، از جمله دستمزد،
قرارداد فروش آپارتمان،
گواهی املاک در بازار ثانویه،
قرارداد مشارکت سهم،
گواهی پذیرش از طرف سازنده برای املاک و مستغلات در یک ساختمان جدید،
رسید فروشنده یا سند تأیید پرداخت.

اداره مالیات طبق مدارک زیر کسر مالیات را صادر می کند: فیش های پرداختی که پرداخت هزینه ها را تأیید می کند، از جمله رسید برای سفارش های دریافت. رسید فروشنده؛ اظهارنامه های بانکی در مورد بازپرداخت وام مسکن; اعمال خرید مواد و رسید فروش؛ قرارداد وام.

اظهارنامه مالیاتی هنگام فروش آپارتمان

اظهارنامه قبل از اول اردیبهشت ماه بعد از سالی که درآمد حاصل از فروش املاک دریافت شده است، تسلیم می شود.

در تکمیل اظهارنامه مالیاتی برای یک فرد، نکات زیر در نظر گرفته می شود:

اگر آپارتمان فروخته شده به مدت سه سال یا بیشتر به مالک تعلق داشته باشد، بر درآمد مشمول مالیات نمی شود و اظهارنامه به بازرسی مالیاتی دولت ارائه نمی شود.
اگر آپارتمان به قیمت بیش از یک میلیون روبل روسیه فروخته نشود، مالیات بر درآمد منهای این مبلغ پرداخت می شود.
اگر درآمد بیش از یک میلیون روبل روسیه باشد، نرخ مالیات 13٪ است.
اگر سهمی فروخته شود، هر یک از مالکان اظهارنامه ای را پر می کند که میزان درآمد را نشان می دهد. باید بین سهم در حقوق مالکیت و سهم تخصیصی به صورت غیر نقدی تمایز قائل شد.

برای محافظت از خود و کسب و کارتان در برابر عواقب و مشکلات غیر ضروری، برای هر کارآفرین مهم است که بداند: "محاسبه مالیات بر درآمد شخصی" چیست؟:

اظهارنامه مالیاتی برای افراد

در موارد زیر ارائه می شود:

پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای یک فرد در صورت دریافت درآمد از فروش ملک ارائه می شود.
ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه که در دوازده ماه یا 183 روز گذشته در این کشور اقامت نداشته اند. استثنا - پرسنل نظامی که در خارج از روسیه خدمت می کنند و درآمد دریافت می کنند.
افرادی که در طول سال درآمدی دریافت کردند، اما به دلایل مختلف مالیات پرداخت نکردند.
افرادی که از قرعه کشی، قرعه کشی، کازینو یا ماشین های بازی برنده شده اند.
ورثه یا منتسب آثار علمی, آثار ادبیو غیره.؛
افرادی که هزینه دریافت کردند؛
اظهارنامه مالیاتی هدیه توسط افرادی پر می شود که از سایر افراد درآمد نقدی یا غیر نقدی دریافت کرده اند.

اما اگر هدیه از اقوام نزدیک دریافت شود، هیچ عودت داده نمی شود.

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد

با توجه به هنر. 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه، باید بین دوره های مالیاتی و گزارش تمایز قائل شد. در حالت اول، دوره، سال تقویمی است. در حالت دوم: سه ماهه (3 ماه)، نیم سال (6 ماه)، نه ماه.

"ساده ها" طبق بند 7 ماده 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پیش پرداخت ها را با مهلت 25 روز بعد از دوره گزارش انتقال می دهند. برای دوره های گزارشی نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیست. روش محاسبه مالیات بستگی به موضوع مالیات انتخاب شده توسط سازمان یا کارآفرین فردی دارد.

بر اساس نتایج سال گذشته، مالیات واحد با مهلت 31 اسفند به بودجه واریز می شود. کارآفرینان انفرادی موظف به پرداخت با مهلت 30 آوریل هستند. این اعلامیه بر اساس استانداردهای تایید شده توسط دستور شماره 58 وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 22 ژوئن 2009 تنظیم شده است.

اظهارنامه مالیاتی برای UTII

UTII یک مالیات واحد بر درآمد منتسب است، مالیاتی که در سطح شهرداری معرفی می شود و برای حوزه های خاصی از فعالیت اعمال می شود.

فهرست اشیاء مشمول UTII:

خدمات داخلی؛
دامپزشکی؛
نگهداری؛ خدمات حمل و نقل، نگهداری و شستشو;
خرده فروشی;
پذیرایی عمومی؛
تبلیغات در فضای باز، از جمله در وسایل نقلیه؛
ارائه مسکن برای اجاره، خدمات هتل؛
لیزینگ قطعات زمینو مکان هایی برای تجارت

نرخ مالیات حدود 15 درصد است.

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات حمل و نقل

مالیات حمل و نقل پرداختی است بودجه منطقه ای. این توسط مالکان در محل ثبت وسایل نقلیه مطابق با استانداردهای تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام می شود.

مطابق بند 1 هنر. 363.1 این قانون، مودیان مالیاتی که شرکت ها و سازمان ها هستند پس از یک دوره مالیاتی معین اظهارنامه ای را به INFS ارائه می کنند. بخش 2 مطابق با هر واحد خودرو تکمیل می شود.

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات زمین

مطابق با دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 28 اکتبر 2011، اظهارنامه توسط سازمان ها و افراد (IP) در مورد زمین های در نظر گرفته شده برای فعالیت های تجاری (به عنوان مثال، کشاورزی) و متعلق به شرکت پر می شود. مالکان در حق مالکیت و همچنین در مورد حق استفاده دائمی. در محل مورد نظر در اختیار پژوهشگاه قرار می گیرد قطعه زمین.

بخش های اعلامیه:

صفحه عنوان؛
بخش 1: «مقدار مالیات زمینمشروط به پرداخت به بودجه»؛ پیش پرداخت ها در ردیف: 023, 025, 027;
بخش 2: "محاسبه" پایه مالیاتیو میزان مالیات زمین."

اظهارنامه مالیاتی برای کارمندان دولت

بر اساس بند 179.11 هنر. در ماده 179 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارمندان دولت موظفند اظهارنامه مالیاتی را که وضعیت دارایی، درآمد، هزینه ها و تعهدات مالی خود را نشان می دهد ارائه کنند. همچنین ارائه اطلاعات کامل مورد نیاز قانون در مورد درآمد اعضای خانواده ضروری است.

اظهارنامه در آدرس مالیاتی مالیات دهنده - محل سکونت به خدمات مالیاتی دولتی ارسال می شود. باید در نظر داشت که طبق بند 45.1 هنر، یک مؤدی می تواند در هر زمان فقط یک آدرس مالیاتی داشته باشد. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اظهارنامه مالیاتی را می توان ارسال کرد:

شخصا؛
فرد مجاز؛
ارسال شده از طریق پست با شرح اجباری پیوست و اطلاع رسانی بعدی؛
با ایمیل.

اظهارنامه مالیاتی یک کارآفرین فردی

انواع اظهارنامه های کارآفرین فردی

اعلامیه UTII هر سه ماهه ارسال می شود.
اظهارنامه مالیاتی کارآفرین فردی USN؛
اظهارنامه مالیات غیر مستقیم؛
اعلام صفر شکل متداول گزارش در هنگام انجام تجارت است.
اظهارنامه مالیات بر زمین؛
اظهارنامه مالیات حمل و نقل

قانون فدراسیون روسیه امکان ارائه اظهارنامه های به روز شده با اطلاعات اصلاح شده را فراهم می کند. به طور معمول، کارآفرین اصلاحات را به ابتکار خود ارائه می دهد. اگر مقامات مالیاتی تشخیص دهند که اشتباهاتی وجود دارد، در صورت درخواست، فرم به روز شده ارائه می شود.

اظهارنامه برای اخذ کسر مالیات

طبق قوانین فدراسیون روسیه، مالیات دهندگانی که املاک و مستغلات خریداری کرده اند یا درگیر ساخت و ساز هستند، حق دارند کسر مالیات. مبالغ در نظر گرفته شده برای بازپرداخت وام های دریافتی از موسسات مالی فدراسیون روسیه نیز در نظر گرفته می شود.

روش دریافت کسر مالیات

مرحله شماره 1. شما باید فرم های مناسب را از اداره مالیات دریافت کنید.
گام 2. کلیه اسناد ملک مربوطه تهیه شده است:

گواهی مالکیت؛
قرارداد فروش؛
قانون واگذاری؛
اسناد پرداخت؛
اسناد تأیید کننده هزینه ها؛
گواهی درآمد 2-NDFL؛
یک دفتر پس انداز از پیش صادر شده که از آن کسر می شود.

مرحله شماره 3. پر کردن اظهارنامه (KND 115020):

صفحه عنوان؛
بند 6: «میزان مالیات مشمول پرداخت بودجه یا استرداد»؛
بخش 5: "محاسبه کل مبلغ"؛
بند 1: «محاسبه پایه مالیاتی به نرخ 13 درصد»؛
پیوست A: "درآمد در فدراسیون روسیه مشمول مالیات با نرخ 13٪"؛
پیوست ک: «محاسبه کسورات استاندارد و اجتماعی»؛
پیوست L: «محاسبه کسر اموال».

در صورت لزوم، ضمیمه های "G" و "G" نیز پر می شود: درآمد حاصل از فروش اموال، کمک های مالی از کارفرمایان، هدایا، جوایز.

4. مرحله بعدی برنامه ای است خطاب به مدیریت MIFINS فدراسیون روسیه در منطقه شما که درخواست کسر مالیات را تعیین می کند.

5. متخصصان اداره امور مالیاتی معاینه و بررسی مناسب را انجام می دهند. در صورت مثبت بودن تصمیم، طبق روال مقرر به مؤدی ابلاغ می شود. وجوه به دفتر پس انداز ارائه شده از قبل واریز می شود.

لازم به در نظر گرفتن این است که به منظور تمدید روش کسر، اظهارنامه مالیاتی سالانه به بازرسی مالیاتی کشور ارائه می شود: بازپرداخت مالیات بر درآمد.

اظهارنامه مالیاتی آموزش و پرورش

اگر در طول دوره آموزش، مالیات دهنده کار می کرد، که می تواند با گواهی 2-NDFL تأیید شود، او حق بازپرداخت مالیات آموزش را دارد (یک دوره سه ساله، زیرا در بیش از تاریخ های اولیهسابقه مالیاتی قدیمی در نظر گرفته می شود). که در در این موردیک اظهارنامه ارائه شده است: کسر مالیات برای آموزش.

برای محاسبه بازپرداخت باید مبلغی را که در طول دوره آموزشی پرداخت شده است اضافه و در 0.13 ضرب کنید. با توجه به درخواست مالیات دهندگان و داده های اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL، بخشی از مالیات پرداخت شده به بودجه بازگردانده می شود.

کسر مالیات حتی به چه معناست؟ مالیات دهندگان، طبق قانون فدراسیون روسیه، حق کاهش درآمد مشمول مالیات را دارند ( دستمزد، در طول سال تقویمی) برای مبلغی که برای آموزش خودتان پرداخت شده است. با این حال، شایان ذکر است که اندازه نباید از 120000.00 روبل روسیه تجاوز کند. اگر هزینه تحصیل چند کودک را پرداخت کرده اید، این مبلغ نباید از 50000.00 روبل روسیه برای هر کودک تجاوز کند. موسسه تحصیلیباید دارای اعتبار لازم و مجوز مناسب باشد. در غیر این صورت پرداختی انجام نخواهد شد.

اظهارنامه مالیاتی به روز شده

این نوع گزارش چیست؟ کلیه کالاهایی که طی دوره گزارش وارد شده اند. برخلاف اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده عمومی، مالیات دهنده فرم را بدون جمع انباشته پر می کند. یعنی فقط داده های ماهانه در نظر گرفته می شود.

در این راستا، اصلاح نادرستی در اظهارنامه مالیاتی دوره های گزارش پس از دوره فعلی همیشه امکان پذیر نیست. به منظور تصحیح اطلاعات نادرست ارائه شده توسط مالیات دهندگان، اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده باید در مدت زمان تعیین شده توسط مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه ارسال شود. برای این منظور، خطوط ویژه "تغییر در پایه مالیات برای کالاهای وارداتی قبلی" وجود دارد.

در چه مواردی اظهارنامه مالیاتی به روز ارائه می شود؟

در صورت تشخیص خطا (خطا) در اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده.
در صورت تشخیص اشتباه (خطا) در تعیین پایه مالیاتی مشروط بر اینکه اطلاعات محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ تسلیم اظهارنامه مشخص بوده باشد.
هنگام صادرات کالاهای در نظر گرفته شده برای فروش از قلمرو فدراسیون روسیه در مدت یک ماه، با بازگشت بعدی.

اگر اظهارنامه مالیاتی به روز ارائه می کنید، باید اظهارنامه ای در مورد واردات/صادرات کالاهایی که در آن مالیات غیرمستقیم پرداخت شده است بنویسید.

لطفا توجه داشته باشید که هنگام بازگرداندن کالا به فدراسیون روسیهپرداخت کننده حق دارد با در نظر گرفتن کل مبلغ مالیات پرداختی به عنوان کسر اظهارنامه به روز ارائه نکند. اما در صورت بازگشت کالا، در صورتی که اظهارنامه اولیه هنوز به سازمان بازرسی مالیاتی ارائه نشده باشد، باید اظهارنامه به روز ارائه شود.

اظهارنامه مالیاتی به روز ارائه نشده است:

اگر پس از محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای مدت معینی بر روی کالاهای صادر شده از قلمرو فدراسیون روسیه، هزینه هایی مشخص شود که پایه مالیاتی این موارد را افزایش می دهد.
در صورتی که کالاهای وارداتی از روسیه در همان ماه به فروشنده بازگردانده شود.
در صورت تغییر پایه مالیاتی به دلیل نوسانات نرخ ارز در زمان دریافت کالا قبل از مهلت پرداخت.

اظهارنامه مالیاتی برای کسر اموال

این نوع کسر شامل سه جزء است:

در رابطه با هزینه های ساخت یک خانه جدید یا خرید املاک و مستغلات در قلمرو فدراسیون روسیه (در هر منطقه)، از جمله قطعات زمین برای توسعه.
در رابطه با هزینه های بازپرداخت سود موجود در وام های هدف. شایان ذکر است که وام می تواند منحصراً توسط موسسات مالی روسیه و همچنین کارآفرینان فردی صادر شود. این بودجه باید برای هدف مورد نظر خود - ساخت و ساز یا خرید مسکن - هزینه شود.
هزینه های بازپرداخت سود موجود در وام (وام) دریافت شده به منظور تامین مالی مجدد برای خرید مسکن (آپارتمان، خانه) یا زمین برای توسعه. از جمله ساخت یک ساختمان مسکونی. وام دهی می تواند منحصراً توسط مؤسسات مالی روسیه انجام شود.

چگونه می توانم کسر ملک را دریافت کنم؟ در صورت تملک یا ساخت خانه مسکونی (کلبه)، آپارتمان یا اتاق، اشتراک، قطعه زمین برای ساخت و ساز. کسر صرفاً به میزان هزینه های انجام شده انجام می شود. با این حال، شایان ذکر است که مبلغ نباید از دو میلیون روبل روسیه تجاوز کند، بدون در نظر گرفتن بهره قبلی وام های جاری.

ویدئو: مالیات در روسیه: چگونه از اشتباهات جبران ناپذیر جلوگیری کنیم

مالیات پرداخت اجباری به درآمد محلی یا بودجه دولت، که برای دوره گزارش توسط اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت می شود. مشکل اصلی در پرداخت مالیات این است که بسیاری از شهروندان حتی نمی دانند که باید چگونه اظهارنامه تنظیم کنند و نمی دانند در چه مواردی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. U اشخاص حقوقیدر صورتی که مالیات دهندگان مجرد نباشند، اغلب سوالاتی در مورد تهیه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مطرح می شود. بسیاری از افراد با استفاده از کمک سازمان های شخص ثالث از جمله شرکت های حسابرسی از این وضعیت خارج می شوند. با این حال، این راه حل مشکل برای افرادی که به عنوان مثال یک آپارتمان اجاره می کنند کاملاً نامناسب است، زیرا سود آنها در سال نسبتاً ناچیز است.

اظهارنامه 3 مالیات بر درآمد شخصی

لازم است اظهارنامه 3 مالیات بر درآمد شخصی مطابق با فصل تنظیم شود. 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه، مصوب 25 نوامبر 2010. طبق آخرین سند تنظیمی، تایید شده فرم جدیداظهارنامه مالیاتی شخصی - قبل از تهیه اظهارنامه مالیاتی خود حتماً این نکته را در نظر بگیرید، زیرا ارائه یک فرم قدیمی می تواند منجر به این شود پیامدهای منفی- پنالتی اظهارنامه برای سال گزارش باید تا 30 آوریل ارائه شود سال آینده، یعنی برای سال 1391 اظهارنامه مالیاتی در 30 آوریل 2013 ارائه شده است، اما حداکثر تا این تاریخ. هیچ مهلتی برای تسلیم اظهارنامه برای مطالبه اعتبار مالیاتی وجود ندارد، به این معنی که می توانید آن را در دفتر محلی خود ثبت کنید سازمان بازرسی مالیاتیهر زمان.

مالیات بر درآمد شخصی به عنوان درصدی از کل درآمد مالیات دهندگان محاسبه می شود. لازم به یادآوری است که پایه مالیاتی شامل کسر مالیات و مبالغ معاف از مالیات نمی شود. اظهارنامه باید شامل کلیه درآمدها، از جمله درآمدهای دریافتی (هدایا) باشد. هزینه فعالیت های فکری، درآمد حاصل از اجاره املاک و مستغلات، از فروش اموال منقول و غیر منقول، از جمله زمین، برنده ها و انواع پاداش ها، دستمزد - همه اینها اجزای درآمد کل است. در روسیه، نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است. با این حال، انواع خاصی از درآمد وجود دارد که تابع نرخ های بهره متفاوتی هستند.

قبل از تنظیم سومین اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی، لطفاً توجه داشته باشید که دستمزد شما مشمول مالیات است و به صورت خالص در اختیار شما قرار می گیرد. محاسبه و انتقال مالیات توسط یک نماینده مالیاتی، یعنی کارفرمای شما انجام می شود، بنابراین نباید دستمزد یا پاداش دریافتی در محل اصلی کار خود را در اظهارنامه خود لحاظ کنید. اگر علاوه بر دستمزد و سایر درآمدهای محل کار اصلی خود، در طول دوره گزارش هیچ درآمدی نداشتید، اصولاً نیازی به ارائه سومین اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی ندارید.

حلقه افراد ارسال کننده اظهارنامه:

افرادی که درآمد معینی از شرکت هایی دریافت کرده اند که عامل مالیات نیستند.
افرادی که ملک خود را که حداقل 3 سال مورد استفاده آنها بوده است فروخته اند.
افرادی که در طول سال از ماموران مالیاتی درآمد دریافت می کردند، اما نمایندگان مالیاتی بر این درآمد کسر نمی کردند.
افرادی که برنده شده اند، از جمله از دستگاه های اسلات.
افرادی که به عنوان وارث نویسندگان آثار و اختراعات مختلف درآمد دریافت می کردند.
اشخاصی که ملکی به عنوان هدیه دریافت کرده اند یا وسیله نقلیه، انواع سهام و سهام، سهام از اشخاصی که کارآفرین انفرادی و اقوام نزدیک نیستند، بلکه فرد هستند.
افرادی که درآمد از منابع خارج از کشور به آنها پرداخت شده است.

اظهارنامه درآمد توسط کارآفرینان انفرادی، دفاتر اسناد رسمی، وکلا و سایر افرادی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند ارائه می شود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

قبل از تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، متخصص یک شرکت یا سازمان، یک کارآفرین خصوصی و شخصی که هنگام جابجایی کالا از گمرک به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شود، باید بداند این مالیات بر کالا و خدمات چه زمانی محاسبه می شود. مالیات بر ارزش افزوده پیچیده ترین مالیات است، بنابراین سؤالات زیادی در مورد آن وجود دارد. ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند لیست کاملمعاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، دانستن لحظه تعیین پایه مالیاتی مهم است - زمانی اتفاق می افتد که شرکت کالاها را حمل می کند و خدمات ارائه می دهد. اگر شرکتی برای کالاها یا خدماتی که هنوز ارسال نشده است پیش پرداخت دریافت کند، لحظه تعیین پایه مالیاتی دریافت وجه از مشتری است.

این مهم است که نه تنها نحوه صحیح تنظیم یک اظهارنامه، بلکه همچنین زمانی که باید ارائه شود. بنابراین، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت سه ماهه، قبل از بیستمین روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه می شود. فرمی که برای ارسال گزارش های مالیات بر ارزش افزوده پر می شود توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه تهیه شده است ، اما به عنوان کتاب فروش و کتاب خرید. این دفاتر باید توسط مالیات دهنده نگهداری شود. ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه نرخ مالیات بر ارزش افزوده را تعیین می کند - نرخ پایه 18٪ است.

دو نوع بازگشت وجود دارد که باید برای ارائه اطلاعات درآمد تکمیل شود. این شامل:

 4-NDFL
 3-NDFL

هر نوع اظهارنامه برای شهروندان مختلف فدراسیون روسیه در نظر گرفته شده است. 4-NDFL برای افراد (کارآفرینان انفرادی) که تحت سیستم مالیاتی عمومی قرار دارند و همچنین وکلا و دفاتر اسناد رسمی ارائه می شود.در مورد 3-NDFL، این اعلامیه برای افرادی در نظر گرفته شده است که مطابق با قوانین و مقررات مربوط به فعالیت های کارگری مشغول هستند. قراردادهای کاریا ملک اجاره ای

همین اظهارنامه تا 30 آوریل سال بعد توسط صاحبان املاک، ساکنان مالیاتی، شهروندانی که در قرعه کشی برنده شده اند یا جایزه دریافت کرده اند و غیره تکمیل و ارائه می شود.

چگونه تعیین کنیم که آیا نیاز به تهیه اظهارنامه مالیات بر درآمد دارید؟

حتی اگر با در نظر گرفتن کلیه کسورات (خرید مسکن، تحصیل، درمان)، ملزم به پرداخت مالیات به دولت نباشید، در هر صورت باید اظهارنامه مالیات بر درآمد را تکمیل و ارائه کنید. به شکل مورد نیاز. همچنین چیزی به نام «کسر والدین» وجود دارد که در پر کردن و ارسال اظهارنامه نیز تأثیر می گذارد. شما اخیراً خانه ای را که مالک آن بودید به قیمت کمتر فروخته اید سه سال? اگر بله، پس شما همچنین باید یک اظهارنامه را پر کنید.

پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد آسان است

ساده ترین راه برای پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی این است برنامه ویژه. می توان آن را تقریباً از هر وب سایت محبوب اختصاص یافته به مالیات در فدراسیون روسیه یا در وب سایت www.nalog.ru بارگیری کرد. اگر به بخش نگاه کنید می توانید به سرعت برنامه را در این منبع پیدا کنید "اشخاص حقیقی". در این صفحه در سمت راست موارد لازم را مشاهده خواهید کرد نرم افزار: اعلامیه در فرمت exe. در مرحله بعد، باید این فایل را دانلود کرده، اجرا کرده و بر روی کامپیوتر خود نصب کنید.

برنامه را راه اندازی کنید و آن را پیکربندی کنید: فیلد مورد نیاز (4-NDFL یا 3-NDFL) را مشخص کنید، در قسمت شماره بازرسی را مشخص کنید، جایی که در آن ثبت نام کرده اید را مشخص کنید، شماره تنظیمی را که به طور پیش فرض در برنامه ظاهر می شود بگذارید. نیازی به تغییر شماره های دیگر نیست. در جایی که باید ویژگی مالیات دهندگان را قرار دهید، باید کادر را علامت بزنید "فردی دیگر".

همچنین ستون را بر این اساس پیکربندی کنید "اطلاعات در مورد اسناد"(نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، تاریخ و محل تولد، مشخصات گذرنامه، آدرس و سایر اطلاعات) "درآمد دریافت شده در فدراسیون روسیه"(درصد مورد نظر (13%، 9%، 35%) را انتخاب کنید. بعد از اینکه تصمیم گرفتید نرخ بهره، نام، شماره شناسایی مالیاتی، ایست بازرسی شرکتی که در آن کار می کنید را نشان دهید، "اطلاعات درآمد"(کسورات، روش های خرید املاک و سایر داده ها).

پس از تکمیل تمام فیلدهای مورد نیاز، اظهارنامه قابل مشاهده و چاپ است.

اظهارنامه را می توان با دست یا اسکن پر کرد، در رایانه پر کرد و با جوهر سیاه یا سیاه چاپ کرد. از رنگ آبی. یک منبع بسیار مفید برای شما لینک: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF است که حاوی سند مورد نیازدر قالب pdf

در چنین اظهارنامه ای، باید اطلاعات پاسپورت، کد خود را با دقت پر کنید سازمان مالیاتی، که اعلامیه، کد OKTMO را می پذیرد. در مرحله بعد، باید نرخ مشمول مالیات را انتخاب کنید (9، 13، 15، 30، 35)، و همچنین میزان مالیات پرداختی را نیز مشخص کنید.

اظهارنامه امسال در 23 صفحه قرار داده شده است، اما شما فقط باید مواردی را پر کنید که مربوط به فعالیت های شما هستند و برای حسابداری اجباری هستند. در اینجا باید کسر مالیاتی را که دارید مشخص کنید، زیرا آنها در تشکیل نرخ ها و مبالغی که مشمول پرداخت به خزانه دولت هستند مشارکت می کنند.

می توانید اظهارنامه های فرم 3-NDFL را خودتان به صورت رایگان یا با کمک موسسات حسابرسی با پرداخت هزینه تکمیل کنید. خوب ، اگر همه چیز با شرکت ها روشن است - من اسناد را گرفتم ، پرداخت کردم و پس از چند ساعت یک اظهارنامه آماده دریافت کردم ، پس باید خودتان کمی روی پر کردن آن کار کنید. در این مقاله اظهارنامه دریافت کسر خرید آپارتمان را پر می کنیم.

ابتدا تمام مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه و دریافت کسر را جمع آوری کنید، یعنی:

پاسپورت صاحب خانه جدید.
2-NDFL برای سال گذشته(گواهی درآمد حاصل از کار).
قرارداد خرید و فروش آپارتمان و گواهی انتقال و قبولی.
گواهی ثبت دولتی ملک.
درخواست تکمیل شده برای کسر به اداره مالیات.

در وب سایت ما.

پس از دانلود و باز کردن برنامه، شروع به تنظیم شرایط اولیه می کنیم. نوع اعلان را همانطور که هست می گذاریم - 3-NDFL. شماره بازرسی شهر خود را از لیست کلی انتخاب کنید. از آنجایی که ما برای اولین بار اظهارنامه را پر می کنیم، یعنی. هیچ تنظیمی نخواهیم داشت، سپس عدد تنظیم را صفر می گذاریم. اگر کارآفرین نیستید، علامت مالیات دهندگان را به صورت « شخصی" در بخش درآمد، گواهی درآمد یک فرد را انتخاب کنید. اگر خودتان اظهارنامه را به بازرسی تحویل می دهید، گزینه «شخصی» را انتخاب کنید. اگر یک شخص مورد اعتماد اجاره را برای شما انجام می دهد، ما نقطه مناسب را نشان می دهیم. طبیعتاً به وکالت نامه محضری نیاز خواهید داشت.

برگه "اطلاعات مربوط به اظهار کننده" را پر کنید. در اینجا باید نام کامل، شماره شناسایی مالیاتی، تاریخ و محل تولد خود را وارد کنید. اگر در فدراسیون روسیه ثبت نام کرده اید، "شهروند" را انتخاب کنید؛ بر این اساس، کد کشور پیش فرض باقی می ماند. در خط "نوع سند"، "گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه" را با کد 21 از لیست پیشنهادی انتخاب کنید و اطلاعات گذرنامه خود را پر کنید. در پایان، روی نماد بالا به شکل یک فلاپی دیسک - "ذخیره"، سپس "ذخیره به عنوان" کلیک کنید و یک پوشه از قبل ایجاد شده را نشان دهید، آن را به عنوان مثال "1 صفحه" صدا کنید.

در همان برگه، نماد را به شکل خانه انتخاب کنید - "اطلاعات مربوط به محل سکونت" و شروع به پر کردن خطوط کنید. کد پستی خود، کد OKTMO را وارد کنید، یک منطقه را از لیست پیشنهادی انتخاب کنید و خطوط باقیمانده را پر کنید.

برگه بعدی "درآمد دریافت شده در فدراسیون روسیه" را انتخاب کنید. ما این برگه را بر اساس داده های گواهی 2-NDFL پر می کنیم. نماد قرمز بالای "13" را انتخاب می کنیم - این بدان معنی است که شروع به وارد کردن درآمدی می کنیم که بر آن مالیات 13٪ اخذ شده است. اگر درآمدهای دیگری وجود داشته است که 9 یا 35٪ پرداخت کرده اید، نمادهای مربوطه نیز باید پر شوند. در ستون «منبع «پرداخت‌ها»، روی پلاس سبز کلیک کنید و پنجره ظاهر شده را پر کنید. اگر کسورات استاندارد به شما ارائه شده است، و این را می توان در گواهی 2-NDFL در بند 4 مشاهده کرد، کادر مربوطه را علامت بزنید.

پس از کلیک روی "بله"، این پنجره باز می شود و ستون هایی در مورد مبالغ پرداخت ظاهر می شود. روی علامت سبز سبز در این پنجره کلیک کنید (این دومین است). کد درآمد و میزان درآمد را می توان از بند 3 گواهینامه 2-NDFL دریافت که در مقابل هر کد مقدار مشخصی وجود دارد - ما این داده ها را در پنجره خود وارد می کنیم.

پس از آن دوباره روی همان پلاس کلیک می کنیم و سایر درآمدهای ماه بعد را وارد می کنیم - و به همین ترتیب تا زمانی که تمام درآمد خود را وارد برنامه کنیم. در مجموع، "مبلغ کل درآمد" به طور خودکار پر می شود. "مبلغ درآمد مشمول مالیات" برابر با "مبلغ کل درآمد" منهای "مبلغ کسر" (در صورت وجود) خواهد بود. مبلغ محاسبه شده برابر با مبلغ مشمول مالیات درآمد ضربدر 13 درصد خواهد بود. همه چیز به صورت پیش فرض باقی می ماند.

به تب "کسرها" بروید. با پر کردن اولین نماد بالا با علامت زرد، کدهای کسر را از گواهی 2-NDFL، بند 4 می گیریم. اگر می خواهید کسر اجتماعی دریافت کنید، فقط باید نماد دوم را با علامت قرمز پر کنید. در مورد ما، سومین نماد بالا با خانه مهم است. در آن کادر "ارائه کسر مالیات بر دارایی" را علامت می زنیم، پس از آن، ستون های باقی مانده این تب برجسته می شوند. ما آنها را مطابق با قرارداد خرید و فروش و گواهی ثبت حق خانه شما پر می کنیم. سال شروع کسر باید با سال ثبت حقوق مالکیت مطابقت داشته باشد. پس از پر کردن فیلدها، روی دکمه "ادامه برای وارد کردن مبالغ" کلیک کنید.

در مرحله بعد، ما شروع به پر کردن پنجره ظاهر شده می کنیم. در صورتی که متقاضی کسر ملک برای مسکن خریداری شده برای سال دوم و بعد هستید، ستون "کسر سال های گذشته" پر می شود. اگر خانه را به صورت اعتباری خریده باشیم و قبلاً کسر شده باشد، تمام ستون های دیگر را پر می کنیم، اما در مورد ما اینطور نیست. در نهایت، روی دکمه «بازگشت به جزئیات شی» کلیک کنید.

روی نماد بالا کلیک کنید - فلاپی دیسک "ذخیره". سپس نماد "View" را انتخاب کنید و اعلامیه را برای چاپ آماده کنید. شما می توانید با کلیک بر روی دکمه بالا با تصویر چاپگر آن را چاپ کنید.

از اینجا قابل دانلود است.

ما اعلامیه تکمیل شده 3-NDFL را در دو نسخه چاپ می کنیم و آن را با گیره های کاغذ می بندیم. در هر صفحه در محل تعیین شده، امضای خود و تاریخ تسلیم اظهارنامه را می گذاریم.

شاید خواندن آن مفید باشد: