وزیر جدید کیست؟ چه کسانی به کابینه وزیران آمدند

برای برخی از انواع فعالیت ها، قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان پرداخت مالیاتی را فراهم می کند که به میزان درآمد واقعی یا موارد دیگر بستگی ندارد. شاخص های مالیفعالیت ها. در بیشتر موارد، این به شما امکان می دهد تا مقدار زیادی در سهم بودجه صرفه جویی کنید. این در مورد استدر مالیات واحد بر درآمد منتسب شده.

اندازه UTII در در این موردفقط به شاخص هایی بستگی دارد که مشخص کننده خط خاصی از تجارت است که توسط کارآفرین یا شرکت انجام می شود. استفاده از UTII در رابطه با یک منطقه خاص از فعالیت باید در یک منطقه خاص معرفی شود. در این مورد محکمیا IPاین امکان را دارد که به عنوان پرداخت کننده مالیات بر حسب ثبت نام کند و مالیات عادی را بر بخشی از درآمد مشمول تعلق نپردازد.

نرخ واحد مالیاتی بر درآمد انتسابی چقدر است؟

نرخ مالیات واحد بر درآمد انتسابی 15 درصد است. این در بند 1 ماده 346.31 قانون مالیات بیان شده است.

نرخ UTII در سال 2017 برای کارآفرینان و شرکت ها بسته به نوع فعالیت

نرخ تعیین شده UTII در موارد عادی بدون توجه به جهت کسب و کار اعمال می شود. نکته اصلی در این مورد این است که استفاده از خود منتسب باید در یک منطقه خاص از کشور معرفی شود. اما در عین حال اصلی سند مالیاتیکشور اجازه پذیرش در سطح را می دهد مناطق شهرداری، مناطق شهری، شهرها اهمیت فدرالمقررات مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل که شامل کاهش نرخ مالیات واحد به 7.5٪ است. درست است، شایان ذکر است که مقامات محلی از این فرصت در مقیاس بزرگ استفاده نمی کنند، بنابراین در اکثریت قریب به اتفاق مناطق کشور، نرخ UTII در سال 2017 برای کارآفرینان و شرکت های فردی در سطح تعیین شده توسط مالیات باقی می ماند. کد.

محاسبه مبلغ مالیات

نرخ مالیات تعیین شده برای پایه مالیات اعمال می شود، که بازده پایه ماهانه ضرب در تعداد شاخص های فیزیکی است و با دو ضریب - K1 و K2 تنظیم می شود.

سودآوری اساسی برای یک رشته فعالیت مشخص است. ارقام خاص در بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات بیان شده است. همچنین در مورد آنچه باید به عنوان یک شاخص فیزیکی برای هر نوع کسب و کار در نظر گرفته شود صحبت می کند. بنابراین، هنگام ارائه خدمات خانگی، سودآوری اساسی برای هر شاخص فیزیکی 7500 روبل است - یک کارمند، که به موجب استفاده از فصل 26.3 قانون، شامل یک کارآفرین فردی می شود. ارائه خدمات حمل و نقل موتوری برای حمل و نقل کالا بر اساس درآمد پایه 6000 روبل برای یک وسیله نقلیه مورد استفاده برای حمل و نقل کالا محاسبه می شود. شاخص های مشابهی در ارتباط با شاخص فیزیکی و سودآوری برای هر حوزه از کارآفرینی ایجاد می شود که می تواند به عنوان منتسب ثبت شود.

ضریب K1هر سال تنظیم می شود سطح فدرال. در سال 2017، ارزش آن 1.798 بود، به هر حال، این ضریب از سال 2015 افزایش نیافته است.

مقدار ضریب K2 توسط مقامات محلی در سطح منطقه تعیین می شود.

مثالی از محاسبه UTII

IP Samoilov A.S. نامزد کرده خرده فروشیاز طریق امکانات یک زنجیره خرده فروشی ثابت بدون منطقه فروش. تجارت در دو نقطه فروش واقع در قلمروی که UTII معرفی شده است انجام می شود. فرض کنید ضریب K2 در این ناحیه 0.5 باشد. نرخ UTII در سال 2017 15٪ است. بنابراین، فصلی پایه مالیاتیدر سال 2017 خواهد بود:

9000 x 2 x 3 x 1.798 x 0.5 = 48،546.00 روبل

مبلغ مالیات قابل پرداخت خواهد بود:

48546.00 x 15% = 7281.90 روبل

کاهش مالیات تعبیه شده

طبق بندهای 2-2.1 ماده 346.32 قانون مالیات، یک کارآفرین یا شرکت حق دارد میزان مالیات متعلقه را به هزینه حق بیمه پرداختی به نفع کارکنان اعم از اجباری و اختیاری کاهش دهد. فقط لازم است دو قانون را دنبال کنید: مالیات را نمی توان بیش از نصف کاهش داد و مشارکت برای کارمندانی که در زمینه های فعالیت "تسبیلی" استخدام نمی شوند (در صورت وجود چندین حوزه) نباید در محاسبه لحاظ شود.

علاوه بر این، کارآفرینان انفرادی که بدون استخدام کارمند فعالیت می کنند، این امکان را دارند که با پرداخت سهم ثابت برای خود، مالیات متعلقه را بر همین مبنا کاهش دهند.

این قانون برای همه مشترک است: مبلغ مالیات برآورد شده برای یک سه ماهه خاص به میزان آن دسته از پرداخت هایی که در همان دوره گزارش جمع شده و پرداخت شده اند کاهش می یابد.

یک رژیم مالیاتی ویژه (STR) در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII) در قلمرو کشور معتبر است. فدراسیون روسیهاز 1 ژانویه 2003. در این مدت مفاد این فصل دستخوش تغییرات و الحاقات مختلفی شد. از امروز، تاریخ خاتمه آن مشخص است - 1 ژانویه 2021. در عین حال، در مورد این سوال که چه کسی می تواند UTII را در سال 2017 اعمال کند، عملاً هیچ چیز نسبت به سال قبل تغییر نکرده است.

چه کسی می تواند UTII را اعمال کند

فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل فهرستی "کلی" از شرایط و محدودیت های استفاده از SNR در قالب پرداخت UTII است.

به افرادی که چهارده نوع فعالیت زیر را انجام می دهند پیشنهاد می شود به صورت داوطلبانه به SNR در قالب پرداخت UTII تغییر مکان دهند. فعالیت کارآفرینی:

  • جداگانه، مجزا خدمات پولی(به اصطلاح خانگی) اشخاص حقیقی;
  • خدمات دامپزشکی؛
  • انجام تعمیرات پولی خودروها و همچنین خدمات نگهداری و شستشوی خودرو.
  • اجاره پارکینگ برای اتومبیل؛
  • حمل بار و مسافر با استفاده از بیست وسیله حمل و نقل مرتبط یا کمتر؛
  • تجارت خرده فروشی در "تاسیسات بزرگ" با مساحت بیش از صد و پنجاه متر.
  • تجارت خرده فروشی از طریق "اشیاء کوچک" (در بازارها، غرفه های تجاری، نمایشگاه ها و غیره)؛
  • پخت و پز و پذیرایی در "امکانات بزرگ" با مساحت بیش از صد و پنجاه متر (به عنوان مثال، یک رستوران، یک اسنک بار).
  • پخت و پز و پذیرایی در "امکانات کوچک" (کیوسک، چادر و غیره)؛
  • تبلیغات در فضای باز با استفاده از غرفه ها، بیلبوردها، نمایشگرهای الکترونیکی و غیره؛
  • تبلیغات در وسایل نقلیه؛
  • خدمات هتل در امکاناتی با مساحت بیش از پانصد متر؛
  • اجاره فضای خرده فروشی یا "امکانات کوچک" برای پذیرایی عمومی؛
  • اجاره زمین به منظور استفاده از آن برای قرار دادن تأسیسات خرده فروشی و تأسیسات پذیرایی عمومی.

فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه نسبت به سال گذشته هیچ تغییری در رابطه با انواع کارآفرینی نداشته است، اما با توجه به فهرست منطقه ای انواع فعالیت ها، واحدهای تجاری باید به تغییرات در قوانین یک منطقه خاص علاقه مند شوند. .

شرایط استفاده از UTII

کارآفرینان و سازمان هایی که نوع فعالیت آنها مطابق با لیستی است که در یک منطقه خاص توسط مقامات محلی تأیید شده است، این فرصت را دارند که در قالب پرداخت UTII به SNR تغییر مکان دهند. اگر SNR مشخص شده در منطقه شما (به عنوان مثال، در مسکو) ارائه نشده باشد، نمی توانید آن را اعمال کنید.

استفاده از "انتصاب" کاملاً داوطلبانه است (از سال 2013). هر کسی که UTII می پردازد می تواند این SNR را همراه با سایر سیستم های مالیاتی از جمله اعمال کند. و همراه با سایر SNR (به عنوان مثال، همراه با "ساده شده").

بندهای 2.1 - 2.3 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از جمله شرایط استفاده از UTII، حاوی تعدادی محدودیت است که افرادی که مایل به تغییر به این SNR هستند باید "خودشان" آن را امتحان کنند. از جمله:

  • انجام انواع کسب و کار مرتبط در یک مشارکت ساده یا مدیریت اعتمادویژگی؛
  • بزرگترین پرداخت کنندگان؛
  • اگر مالیات تجارت در رابطه با این نوع مشاغل ایجاد شود.
  • اگر خرده فروشی یا پذیرایی عمومی توسط نهادهایی انجام شود که به شکل پرداخت "مالیات کشاورزی" به SNR تغییر مکان داده اند.
  • اگر تعداد کارمندان استخدام شده از صد نفر تجاوز کند.
  • سازمان هایی که سهم مشارکت در آنها از سایر سازمان ها بیش از 25 درصد باشد.
  • پزشکی، آموزشی و نهادهای اجتماعیدر رابطه با خدمات غذایی؛
  • اجاره پمپ بنزین

آن دسته از سازمان ها و کارآفرینان فردی که هنگام فروش کالا، کار، خدمات از پول نقد یا پرداخت استفاده می کنند کارت های بانکی، برای حسابداری کامل درآمد ملزم به استفاده از تجهیزات صندوق فروش هستند. با این حال، برخی از دسته ها، از جمله آنهایی که "منطقی" هستند، مجاز به کار بدون صندوق پول بودند (ماده 2 قانون شماره 54-FZ مورخ 22 مه 2003). تغییرات سال گذشته که در 3 ژوئیه 2016 در قانون سیستم های صندوق پول شماره 54-FZ ارائه شد، دایره افراد مورد نیاز برای اعمال قانون جدید را به طور قابل توجهی گسترش داد. صندوق های نقدی، از جمله کسانی که روی UTII کار می کنند. در این مقاله به بررسی این موضوع می پردازیم که آیا استفاده از CCT برای UTII در سال 2017 اجباری است یا خیر و در آینده نزدیک چه چیزی در انتظار "منطقی" است.

استفاده از CCT برای UTII

روش محاسبه مالیات "تسبیلی" به گونه ای است که سازمان ها و کارآفرینانی که تحت رژیم UTII فعالیت می کنند درآمد واقعی خود را هنگام تعیین پایه مالیاتی در نظر نمی گیرند. بنابراین، استفاده از صندوق نقدی برای UTII داوطلبانه است؛ یک صندوق نقدی را می توان به دلخواه برای کنترل داخلی نصب و استفاده کرد. در غیاب کامل پرداخت های نقدی، "شخص منتسب" به هیچ وجه نباید از صندوق فروش استفاده کند.

انتقال همه مودیان بدون استثنا به صندوق‌های نقدی آنلاین از اول تیرماه ۱۳۹۷ به پایان می‌رسد و از این تاریخ است که استفاده از صندوق برای مودیان «تحمیلی» اجباری می‌شود. در سال 2017، چنین تعهدی برای UTII وجود ندارد.

با این حال، اکنون پرداخت کنندگان UTII باید یک نوآوری بسیار مهم دیگر را در نظر بگیرند: از 31 مارس 2017، هر کسی که آبجو و سایر الکل ها را به صورت خرده فروشی می فروشد (از جمله در صنعت پذیرایی)، باید از صندوق های پول استفاده شود. رژیم مالیاتی آنها اعمال می شود (بند 10، ماده 16 قانون 22 نوامبر 1995 شماره 171-FZ). این بدان معنی است که استفاده از صندوق های نقدی در سال 2017 برای UTII در این مورد از 31 مارس 2017 اجباری است. علاوه بر این، صندوق پول باید الزامات جدید قانون شماره 54-FZ را برآورده کند، زیرا صندوق های نقدی قدیمی (بدون دسترسی به اینترنت) ) از تاریخ 1396/02/01 امکان ثبت نام وجود ندارد.

آیا یک LLC در UTII می تواند بدون صندوق پول کار کند؟

یک LLC که در فروش الکل در UTII فعالیت نمی کند، می تواند بدون صندوق پول در سال 2017 فعالیت کند، اما باید با الزامات قانونی خاصی مطابقت داشته باشد.

بنابراین، هنگام ارائه خدمات به مردم به صورت نقدی و کارت های بانکی، صندوق های پول را نمی توان تنها به شرطی استفاده کرد که یک فرم گزارش دقیق برای مشتری صادر شود (قبض دستگاه چاپ چک برای UTII، رسید، بلیط حمل و نقل، کوپن). ، و غیره.). به منظور اعتبار به عنوان رسید نقدی، BSO باید الزامات مصوبه دولت شماره 359 مورخ 05/06/2008 را داشته باشد و کلیه جزئیات لازم از جمله:

  • نام، شماره و سری فرم،
  • نام سازمان یا نام کامل IP، TIN، مکان،
  • نوع و هزینه خدمات،
  • تاریخ و میزان پرداخت،
  • نام و نام خانوادگی. و سمت مسئول، امضا و مهر.

تا تاریخ 1 ژوئیه 2018، یک LLC در UTII می تواند بدون صندوق نقدی کار کند و به درخواست مشتری هنگام انجام انواع فعالیت های "انتصابی" مشخص شده در بند 2 هنر، اسناد پشتیبانی (BSO) را صادر کند. 356.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

KKM برای کارآفرینان فردی در UTII

کارآفرینان در بازار «حساب‌شده»، درست مانند شرکت‌های LLC، تا اول جولای 2018 ملزم به استفاده از صندوق‌های نقدی در فعالیت‌های خود نیستند. در عین حال:

  • کارآفرینان انفرادی که "منبع" می شوند باید هنگام ارائه خدمات به مردم، BSOهای چاپی صادر کنند.
  • KKM برای کارآفرینان فردی در UTII در سال 2017 فقط برای فروشندگان الکل اجباری است. آنها باید از 31 مارس 2017 استفاده از صندوق های نقدی آنلاین را آغاز کنند.

جریمه

جریمه های جدید برای عدم استفاده از صندوق های نقدی قبلاً از سال 2017 برای پرداخت کنندگان UTII اعمال شده است (ماده 14.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه):

  • عدم استفاده از صندوق های نقدی باعث می شود که اشخاص حقوقی 75-100٪ از مبلغی را که از صندوق پول عبور نکرده اند (اما نه کمتر از 30000 روبل) بپردازند، برای کارآفرینان فردی - 25-50٪ (اما نه کمتر از 10000). روبل)؛
  • اگر تخلف مشابهی ظرف یک سال تکرار شود، اگر صندوق نقدی به مبلغ 1 میلیون روبل از صندوق پول عبور نکند، فعالیت کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی برای مدت حداکثر 90 روز به حالت تعلیق در می آید.
  • استفاده از صندوق نقدی منسوخ شده پس از 02/01/2017 مستلزم اخطار یا جریمه 1500 تا 3000 روبل است. برای کارآفرینان فردی و از 5000 تا 10000 روبل. برای اشخاص حقوقی

نتایج

این قوانین برای همه کسانی که UTII را در سال 2017 اعمال می کنند اعمال می شود. نوآوری های قانون شماره 54-FZ یک انتقال تدریجی جهانی به صندوق های پول آنلاین را فراهم می کند؛ حتی معامله گران "منبع" نیز نمی توانند در آینده نزدیک از این امر اجتناب کنند. معرفی صندوق های نقدی از سال 2017 برای UTII پیش بینی نشده است - انتقال آنها به صندوق های نقدی جدید تا 1 ژوئیه 2018 به تعویق افتاده است. 2017. سایر مالیات دهندگان (در OSNO، مالیات "ساده شده" و یکپارچه کشاورزی) باید از اول ژوئیه 2017 با صندوق های پول آنلاین کار کنند.

در سال 2018، کارآفرینان می توانند به صورت داوطلبانه به UTII تغییر مکان دهند. پیش از این، قانون انواع خاصی از فعالیت های یک شرکت یا کارآفرین فردی لزوماً آنها را ملزم به اعمال این رژیم مالیاتی می کرد. با این حال، ترکیب UTII با سایر رژیم های مالیاتی، به عنوان مثال، مالیات ساده (از این پس، سیستم مالیاتی ساده شده) را ممنوع نمی کند.

ماهیت UTII این است کسر مالیاتبه خزانه دولت بر اساس میزان سود منتسب محاسبه می شود. مالیات واحد به سود منتسب بستگی دارد، مشروط بر اینکه کارآفرین در نوع خاصی از فعالیت با امکان استفاده از UTII مشغول باشد.

برای تغییر به این سیستم مالیاتی، یک کارآفرین باید ظرف 10 روز یک درخواست کتبی به سازمان مالیاتی بنویسد. اما یک شرط باید رعایت شود: کار و فعالیت های او باید در فهرستی قرار گیرد که طبق آن قانون استفاده از این رژیم مالیاتی را مجاز می داند.

بنابراین، UTII به رژیم های مالیاتی ویژه اشاره دارد. این می تواند توسط کارآفرینان فردی و شرکت ها (شرکت ها، شرکت ها، سازمان ها) برای انواع خاصی از کار استفاده شود. برخلاف ساده سازی، سود دریافتی برای UTII اهمیت عملی ندارد. مالیات بر اساس میزان سود برآورد شده توسط دولت محاسبه می شود. یکی از ویژگی های UTII، مانند هر رژیم خاص دیگری، جایگزینی مالیات های اصلی سیستم مالیاتی عمومی با یک هزینه است.

به ویژه، اگر کارآفرین از حالت ویژه، او به بودجه پرداخت نمی کند:

  • مالیات بر درآمد شخصی (برای کارآفرینان فردی)؛
  • مالیات بر درآمد؛
  • مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای معاملات صادراتی)؛
  • مالیات بر دارایی (به استثنای اشیایی که پایه مالیاتی آنها به عنوان ارزش کاداستر تعیین شده است).

معیارهای کاربردی

  1. تعداد کارکنان شرکت تا 100 نفر است.اگر بیش از 100 کارمند وجود داشته باشد، کارآفرین موظف است به آن سوئیچ کند حالت عمومی. علاوه بر این، وی همچنین قادر به اعمال سیستم مالیاتی ساده نخواهد بود، زیرا معیارهای استفاده از سیستم مالیاتی ساده نیز شامل الزام 100 نفر است.
  2. اختیارات مقامات منطقه ای UTII را می توان با اقدامات مقامات محلی و مدیریت، یعنی با قطعنامه ها معرفی کرد.
  3. محدودیت در استفاده از UTII بر اساس نوع.این رژیم مالیاتی برای انواع خاصی از فعالیت های کارآفرینان معرفی شده است. در بیشتر موارد، اینها انواع فعالیت هایی هستند که وابستگی به شاخص های فیزیکی برای آنها وجود دارد.
  4. محدودیت در درآمد دریافت شده توسط یک کارآفرین.هیچ محدودیتی وجود ندارد.

مهم: UTII در مسکو ممنوع است.

چه کسی نمی تواند از آن استفاده کند؟

لیست موضوعات بسیار گسترده است:

  1. شرکت هایی با دارایی های بزرگ.
  2. شرکت هایی که خدمات تغذیه ای را برای مدارس ارائه می کنند، صرف نظر از نوع مالکیت آنها.
  3. شرکت ها در کدام قسمت سرمایه مجازمتعلق به شرکت دیگری است.
  4. بنگاه هایی که در آن کارآفرین بنزین و پمپ بنزین را برای اجاره ارائه می دهد.
  5. موسسات اعتباری
  6. گروفروشی.
  7. دفاتر اسناد رسمی، دفاتر حقوقی.
  8. شرکت های خارجی.
  9. صندوق های سرمایه گذاری سازمان های مختلفی هستند که برای اهداف سرمایه گذاری ایجاد شده اند.

جهت های اصلی کار بر روی UTII

قبلاً نشان داده شده است که یک کارآفرین می تواند به طور داوطلبانه رژیم مالیاتی مشخص شده را برای سال 2018 انتخاب کند. اما همیشه نمی توان از UTII استفاده کرد؛ به ویژه، ما لیستی از فعالیت هایی را تعیین می کنیم که قانون استفاده از این رژیم مالیاتی را برای آنها تعیین می کند. یک شهروند، به عنوان یک کارآفرین انفرادی یا هنگام ایجاد یک شرکت، باید در زمینه های کاری کاملاً تعریف شده شرکت کند.

  1. ارائه خدمات خانگی به شهروندان
  2. بیمارستان های دامپزشکی، ارائه خدمات به صاحبان حیوانات.
  3. نگهداری و شستشوی خودرو.
  4. تامین جای پارک پولی برای وسایل نقلیه.
  5. خدمات پذیرایی در صورتی که مساحت اتاق غذاخوری یا کافه بیش از 150 متر مربع نباشد، فضای ذخیره سازی شامل این فوتیج نمی شود.
  6. خدمات حمل و نقل افراد یا محموله، در صورتی که کارآفرین بیش از 20 خودرو نداشته باشد.
  7. هتل های کوچک، هتل ها. مساحت مورد نیاز - حداکثر 5000 متر مربع.
  8. تبلیغات در وسایل نقلیه (به عنوان مثال، اتوبوس های برقی).
  9. قرار دادن تبلیغات در فضای باز (تابلو، بنر).

بعلاوه:

  1. خیاطی، تعمیر کفش.
  2. تعمیر کالاهای چرمی، خز، کلاه.
  3. تعمیرات، تولید مبلمان.
  4. خدمات حمام، دوش.
  5. خدمات خشکشویی از جمله خشکشویی محصولات.

چه کالاهایی که در خرده فروشی فروخته می شوند ممکن است مشمول این رژیم مالیاتی نباشند؟

  1. خودروهای سواری و موتورسیکلت با قدرت بیش از 150 اسب بخار.
  2. کالاهای غیر مستقیم: بنزین، سوخت دیزلی، روغن موتور.
  3. مواد غذایی و مشروبات الکلی در بسته بندی، بسته بندی سازنده در موارد فروش آنها در کافه ها، کافه ها، رستوران ها و سایر مراکز پذیرایی.
  4. تریلر، نیمه تریلر، وسایل نقلیه ویژه.
  5. داروهایی که با نسخه رایگان صادر می شوند.
  6. محصولات خود را.
  7. سایر کالاها در صورتی که طبق نمونه و کاتالوگ خارج از تجارت ثابت فروخته شوند، از جمله تجارت پستی و فروشگاه های اینترنتی.

فروش محصولات ایجاد شده شخصی از طریق خرده فروشی شبکه تجارتبه عنوان یکی از روش های کسب سود از فعالیت در زمینه تولید محصولات نهایی عمل می کند. این فعالیت تحت UTII قرار نمی گیرد. اما: اگر در حین ساخت محصولات خود و در حین فروش آنها، یک کافه یا سایر مراکز پذیرایی عمومی ایجاد و تجهیز شود، چنین فعالیتی قبلاً مشمول UTII است. در نتیجه، کارآفرین موظف به پرداخت مالیات تحت این رژیم است. و از این نظر، یک کارآفرین باید از نظر مطالعه قوانین به ویژه مراقب باشد: عدم پرداخت مالیات، حتی غیرعمدی، توسط دولت مجازات می شود.

E
که دور نیست لیست کاملفعالیت هایی که برای آن قانون فدرالمجاز به استفاده از رژیم مالیاتی مورد نظر است. اما مقامات محلی همچنین دارای صلاحیت مرکز برای اضافه کردن زمینه های فعالیت به موارد موجود و امکان اعمال UTII برای آنها هستند. بنابراین، کارآفرینان باید قبل از تصمیم گیری در مورد نوع رژیم مالیاتی در شرکت، شرکت یا کارآفرین فردی خود، جویا شوند که این رژیم مالیاتی برای چه نوع کاری در منطقه آنها امکان پذیر است. و تنها پس از این، تاجر باید در مورد تمایل به اعمال UTII درخواستی به اداره مالیات بنویسد. اگر فعالیت او در لیست موجود قرار نگیرد، به عنوان مثال، یک تاجر صاحب یک مغازه گروفروشی است، او فقط زمان را تلف می کند: اداره مالیات استفاده از UTII را تایید نمی کند.

برای تغییر به این رژیم مالیاتی، لازم است ظرف مدت 10 روز از تاریخ انجام فعالیت، درخواستی در دو نسخه تنظیم و به سازمان مالیاتی ارائه شود. درخواست باید به اداره مالیات در محل کار ارائه شود. اگر یک کارآفرین در توزیع و تجارت خرده فروشی مشغول است، تبلیغات در وسايل نقليه، ارائه خدمات حمل و نقل موتوری مربوط به حمل و نقل افراد و کالاها، شما نیاز به ارائه درخواست در محل کارآفرین فردی یا ثبت نام آن دارید. اگر یک کارآفرین در چندین مکان متعلق به مناطق مختلف کار می کند، نیازی به ثبت نام در تمام مقامات مالیاتی به عنوان پرداخت کننده UTII نیست. پس از دریافت درخواست از یک فرد علاقه مند برای تغییر به UTII یا امکان اعمال این رژیم مالیاتی ویژه، بازرس باید ظرف 5 روز اطلاعیه ای صادر کند. این سند یا ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII را تأیید می کند یا این اقدام را از طرف ذینفع رد می کند. مانند تمام مقامات دولتی، امتناع سازمان مالیاتی باید به وضوح تدوین و با انگیزه باشد.

شرایط پرداخت

UTII سازمان مالیاتیمشروط به محاسبه کامل و دقیق قبل از ثبت نام و لغو ثبت نام. اگر یک کارآفرین سود نداشته باشد، این نمی تواند دلیلی برای عدم پرداخت هزینه اجباری در یک دوره صورتحساب خاص باشد. اگر کارآفرین از UTII خارج شود، ممکن است مالیات به خزانه پرداخت نکند.

برای سال 2018، شهروندانی که تحت این رژیم مالیاتی در قالب کارآفرینان انفرادی کار می کنند، می توانند مالیات سهم پرداخت شده برای خود را کاهش دهند. این در ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به ویژه، در بند 2 مقرر شده است. به عبارت دیگر، کارآفرینان می توانند هنگام محاسبه مالیات متعلقه را در نظر بگیرند. حق بیمهکه پرداخت شد:

  • برای کارکنان؛
  • برای خودتان شخصا - بر اساس حداقل دستمزد.
  • برای خود شخصاً 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل.

فرمول محاسبه

نمونه ای از فرمول برای یک ماه:

UTII= سودآوری شاخص پایه * اندیکاتور واقعی * ضریب 1 * ضریب 2 * 15%

سودآوری در شاخص پایه تعیین می شود سازمان های دولتی، به ازای واحد ارزش واقعی محاسبه می شود که بسته به مورد خاص و انواع فعالیت تجاری مورد استفاده تعیین می شود.

شاخص واقعی یا فیزیکی- این اغلب تعداد کارمندان، مساحت محل در متر مربع است.

فاکتور 1- تعیین شده توسط دولت، بدون شکست. این یک رقم کاملاً تعریف شده است که در سال 2018 1.868 است.

فاکتور 2- اگر مقامات محلی و ادارات تصمیم به کاهش بار مالیاتی برای کارآفرینان فردی که حق کار تحت UTII را دارند استفاده می شود.

مثال محاسبهشهروند ایوانوف I.I مالک باشگاه شطرنج است. طبق محاسباتی که پس از سه ماهه اول سال 2017 داده شد، میزان مالیات اجباری وی برای پرداخت به بودجه دولتی تقریباً 100000 است. شهروند ایوانوف به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت شده است. در ماه اول، او با موفقیت 50000 روبل در بودجه باقی گذاشت که مبلغ مالیات پرداخت شده برای کارمندان تحت UTII است. علاوه بر این، کارآفرین انفرادی 10000 دلار دیگر برای خود پرداخت کرده است.بنابراین مبلغ 60000 است.قاعده امکان کاهش 50 درصدی میزان مشارکت های پرداختی به خزانه در این مورد اعمال می شود. بنابراین، ایوانف به لطف قانونی که در سال 2017 ایجاد شد، کمک‌های خود را از 100000 به 50000 کاهش داد.

کاهش پرداخت مالیات

بار مالیاتی برای بسیاری از گروه های کارآفرین بسیار قابل توجه است. بیشتر آنها تلاش می کنند تا میزان مالیات های واریز شده به خزانه را کاهش دهند. این را می توان با استفاده از UTII به دو روش انجام داد:

  • اگر یک کارآفرین دارای کارکنان استخدامی نباشد، می تواند 100٪ میزان کسر مالیاتی را که برای سه ماهه گزارش قبلی منتقل شده است کاهش دهد.

مهم:اگر پرداخت ها به صورت واحد انجام شود، می توان آنها را در یک چهارم کاهش داد، اما تنها زمانی که به طور کامل توسط صندوق دریافت شود.

  • اگر یک کارآفرین دارای کارکنان استخدامی باشد، حق دارد کسر مالیات برای آنها را به میزان 50٪ کاهش دهد.

ویژگی های برنامه در سال 2018

بنابراین، اجازه دهید نکات اصلی در مورد UTII را نقطه به نقطه خلاصه کنیم:

  1. هزینه های پرداختی یک مالیات واحد بر درآمد منتسب شده است.
  2. نرخ مالیات عمومی 15 درصد است. مقامات منطقه ای ممکن است این رقم را به 7.5 درصد کاهش دهند.
  3. کارفرمایان تحت این رژیم مالیاتی برای کارکنانی که برای آنها کار می کنند، مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه پرداخت می کنند. کارآفرینان انفرادی برای خودشان مشارکت می پردازند.
  4. دوره مالیاتی - 3 ماه.
  5. سهم بیمه می تواند مالیات را کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪.
  6. گزارش - ارائه شده در فرم بازده مالیاتی. این توسط دوره ها انجام می شود: ماه، سه ماهه، سال.
  7. شرایط پرداخت: هر ماه، 3 ماه و سال.
  8. مهلت پرداخت حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه است.
  9. استفاده از CCP: مجاز به استفاده نیست، به استثنای شرکت هایی که الکل می فروشند.
  10. پیاده سازی حسابداری- به روشی ساده
  11. حسابداری برای کارآفرینان فردی انجام می شود.
  12. داشتن دفترچه درآمد و هزینه الزامی نیست.


 

شاید خواندن آن مفید باشد: