Erläuterung zur Erklärung zur USN. So schreiben Sie eine Erläuterung an das Finanzamt

Wenn sich im Abrechnungszeitraum herausstellt, dass die Einnahmen des Unternehmens geringer sind als die Ausgaben, wird die Eimit Null angesetzt und es besteht keine Steuerschuld. Natürlich sind in der Geschäftswelt Höhen und Tiefen möglich, und wenn dies einmalig passiert und die Höhe dieser negativen Differenz gering ist, wird es höchstwahrscheinlich keine Fragen an das Unternehmen geben. Der systematische Nachweis von Verlusten oder einer erheblichen Überschreitung der Ausgaben über die Einnahmen in der Einkommensteuererklärung kann bei den Kontrolleuren den Verdacht rechtswidriger Handlungen aufkommen lassen. In diesem Fall muss die Organisation dem Finanzamt eine schriftliche Schadenserklärung vorlegen. Ein Beispiel für die Erstellung eines solchen Dokuments sowie die Fälle, in denen es erstellt werden muss, werden wir weiter betrachten.

Antrag auf Klärung

Jede Erklärung unterliegt einer Aktenprüfung, die ab dem Datum der Einreichung des Berichts bis zu drei Monate dauern kann. Im Rahmen dieses Verfahrens analysieren die Verantwortlichen die in der Erklärung enthaltenen Daten, wobei ihnen selbstverständlich die steuermindernden Zahlen besondere Beachtung schenken. In der Einkommensteuererklärung sind dies die ausgewiesenen Aufwendungen im Rahmen der Tätigkeit und nichtbetriebliche Aufwendungen. Wenn der Gesamtbetrag oder die Verteilungsstruktur die Steuerbehörden verwirren, wird das Unternehmen um Erläuterungen und die Notwendigkeit gebeten, die Beträge der geltend gemachten Ausgaben zu bestätigen. In der Regel wird dem Antrag sofort ein Vorschlag zur Abgabe einer geänderten Steuererklärung beigefügt, falls das Unternehmen die geltend gemachten Kosten- oder Schadensbeträge nicht darlegen kann.

Im Allgemeinen haben Controller gemäß Artikel 88 Absatz 3 der Abgabenordnung das Recht, von jeder Organisation, die im Berichtszeitraum Verluste verzeichnet hat, Erklärungen zu verlangen. Es muss jedoch anerkannt werden, dass Inspektoren dieses Recht nicht immer nutzen. Wenn ein Unternehmen einen solchen Antrag erhalten hat, bedeutet dies in der Regel, dass es in die Liste der Steuerzahler aufgenommen wurde, deren Aktivitäten von der Legalisierungskommission geprüft werden müssen. Steuerbemessungsgrundlage. Die Aktivitäten solcher Strukturen sind im Schreiben des Finanzministeriums vom 17. Juli 2013 Nr. AS-4-2 / ​​​​​​12722 beschrieben.

Ähnliche Kommissionen werden bei Inspektionen gebildet, um die Indikatoren für alle in zu überprüfen Russische Föderation Steuern. Im Rahmen der Zahlung der Körperschaftsteuer im Rahmen des allgemeinen Steuersystems umfassen solche Provisionen Steuerzahler, die im Rahmen ihrer finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit in den beiden vorangegangenen Steuerperioden sowie in der aktuellen Berichtsperiode Steuerverluste ausgewiesen haben. Eine weitere Möglichkeit, im Blickfeld der Kontrolleure zu bleiben, besteht darin, eine geringe Steuerbelastung nachzuweisen, also das Mindestverhältnis des berechneten Betrags der Einkommensteuer zum Gesamtbetrag der Einkünfte aus Verkäufen und nicht betrieblichen Einkünften. Für die Überprüfung wurden in dem Schreiben sogar besondere Maßstäbe gesetzt: So soll dieser Wert bei produzierenden Unternehmen mindestens 3 %, bei Handelsunternehmen mindestens 1 % betragen.

So schreiben Sie eine Erklärung zur Verluststeuer

Nach Erhalt einer Bitte um Klärung hat die Organisation 5 Tage Zeit, um zu antworten. Tatsächlich wird dies im Schreiben der Steuerbehörden selbst besprochen.

Gesetzlich ist eine Mustererläuterung zur Verluststeuer nicht vorgesehen. Das Unternehmen erstellt es in freier Form mit beigefügten Belegen. In der Antwort muss dargelegt werden, warum es im betrachteten Zeitraum zu hohen Aufwendungen kam, die zu Verlusten führten. Vielleicht bereitet sich das Unternehmen auf einen großen Deal vor, der auf das nächste Quartal terminiert wird, oder umgekehrt, ein Deal wird im laufenden Quartal zu Aufwendungen abgeschlossen, die innerhalb der in früheren Perioden erzielten Einnahmen angefallen sind. Vielleicht wir redenüber einige Faktoren, die die Organisation selbst nicht direkt kontrollieren kann.

Mit einem Wort: Bei der Zusammenstellung einer solchen Antwort muss man bedenken, dass die Aktivitäten eines jeden Unternehmens auf Gewinn ausgerichtet sein sollten. Gleichzeitig werden die von der Organisation getätigten Aufwendungen nur dann bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt, wenn sie wirtschaftlich gerechtfertigt sind, also wiederum für zukünftige Gewinne getätigt werden.

Eine beispielhafte Erläuterung zur Verluststeuer könnte wie folgt aussehen:

Leiter des IFTS Nr. 28 für Moskau

ausAlpha LLC

ZINN772812345678 , KPP772801001

Gültige Adresse:

117279, Moskau, st. Profsoyuznaya, 106

Zu den Gründen für die Berücksichtigung des Verlustes in der Einkommensteuererklärung 2016

Als Antwort auf Ihre Anfrage Nr.12-03/456 aus17.04.2017 auf die Darlegung der Gründe für die Erfassung des Verlustes in der Höhe670.520 RUBV Steuererklärung für die Einkommensteuer auf Ergebnisse2016wir berichten folgendes.

Die Hauptaktivität der Organisation istHerstellung von Kinderbekleidung. Im Zusammenhang mit der geplanten Produktionssteigerung im Jahr 2017 wurde als vorbereitende Maßnahme im Jahr 2016 eine zusätzliche Schneiderwerkstatt eröffnet. In diesem Zusammenhang fielen im September-Oktober 2016 zusätzliche Kosten an: für die Anmietung neuer Räumlichkeiten, Reparaturen sowie den Kauf von Ausrüstung. Darüber hinaus wurde im November 2016 das Personal des Produktionskomplexes aufgestockt. Der Gehaltsfonds wurde infolge dieser Änderungen um 20 % erhöht. Angesichts des Wachstums der Produktionsmengen stieg auch die Menge der eingekauften Materialien.

Zur Deckung der oben genannten Kosten stellen wir Kopien der folgenden Dokumente zur Verfügung:

  • Anweisungen des Direktors der Organisation, das Produktionsvolumen zu erhöhen, eine neue Werkstatt zu eröffnen und ihre Arbeit zu organisieren, das Personal zu erweitern;
  • ein Vertrag über die Anmietung von Räumlichkeiten;
  • Einkaufsrechnungen zusätzliche Ausrüstung sowie Verbrauchsmaterialien im Rahmen der Reparatur der Räumlichkeiten der neuen Werkstatt;
  • ändern Personalbesetzung sowie Kopien Arbeitsverträge mit neuen Mitarbeitern.

Alle oben genannten Kosten sind wirtschaftlich gerechtfertigt und dokumentiert. In strikter Übereinstimmung mit den Normen der aktuellen Steuergesetzgebung wurden die Aufwendungen in der Einkommensteuererklärung für 2016 berücksichtigt. Gleichzeitig war der tatsächliche Anstieg der Absatzmengen erst im Dezember 2016 zu verzeichnen, so dass ein unzureichendes Umsatzwachstum im Berichtszeitraum zu einem Verlust am Jahresende führte. Im Jahr 2017 wird diese Situation unter Berücksichtigung der verlängerten Gültigkeit der Ende 2016 abgeschlossenen Verträge über die regelmäßige Lieferung von Produkten angepasst. So plant Alfa LLC Ende 2017 eine Gewinnsteigerung von 30 % im Vergleich zu 2015, als keine Verluste aus seiner Tätigkeit gemeldet wurden.

Generaldirektor _____________ EIN V. Petrow

Hauptbuchhalter ________________ M.V. Sidorova

Eine einmalige Überschreitung der Ausgaben über die Einnahmen oder der Ausgleich von Ausgaben bei fehlenden Einnahmen gilt jedoch nicht als Steuerdelikt. Eine solche Position wurde insbesondere in den Schreiben des Finanzministeriums vom 26.04.2011 Nr. 03-03-06/1/269 und vom 25.08.2010 Nr. 03-03-06/1/565 zum Ausdruck gebracht. Wenn also ein Unternehmen aufgefordert wird, Erläuterungen zu den entstandenen Verlusten zu geben, bedeutet dies keineswegs, dass es sich grundsätzlich um rechtswidrige Handlungen oder eine bewusste Unterschätzung der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage handelt.

Gleichzeitig ist es unmöglich, die eingegangene Anfrage zu ignorieren und unbeantwortet zu lassen. Eine solche Untätigkeit ist mit einer genaueren Prüfung der Erklärungsdaten, insbesondere im Hinblick auf die Kosten, und möglicherweise der Einleitung einer Steuerprüfung vor Ort beim Steuerpflichtigen verbunden.

BELIEBTE NACHRICHTEN

Geld im Rahmen des Berichts muss nicht an der Kasse ausgegeben werden

Rechenschaftspflichtige Beträge, inkl. Für den Kauf von Benzin können Sie dem Mitarbeiter nicht nur Bargeld geben, sondern es auch per Banküberweisung auf seine „Gehalts“-Karte überweisen.

Teilen Sie dem Finanzamt mit, wohin der Steuerbescheid geschickt werden soll

Ab September wird mit dem Versand der Papierbescheide zur Personensteuer begonnen. Wenn ein Bürger nicht am Ort der Registrierung wohnt, kann eine solche Mitteilung verloren gehen. Um dies zu verhindern, ist es besser, der Aufsichtsbehörde vorab Ihre aktuelle Korrespondenzadresse mitzuteilen.

Rechnungsformular geändert

Daher erschien in der Rechnung eine neue Spalte 1a „Produkttypcode“. Es richtet sich an Exporteure, die Waren in die EAWU-Länder verkaufen.

Wie lange müssen Sie das „Primär“ behalten?

Primäre Buchhaltungsunterlagen, die für die Berechnung und Zahlung der Steuern erforderlich sind, müssen mindestens vier Jahre lang aufbewahrt werden. Das Finanzministerium hat klargestellt, ab welchem ​​Zeitpunkt dieser Zeitraum zu zählen ist.

Im Herbst wird es weitere Gründe für den Ausschluss aus dem Unified State Register of Legal Entities geben

Am 1. September treten Änderungen des Gesetzes über die staatliche Registrierung juristischer Personen und Einzelunternehmer in Kraft. Wenn ab diesem Datum falsche Informationen über das Unternehmen im Unified State Register of Legal Entities enthalten sind, werden die Steuerbehörden dieses Unternehmen zwangsweise aus dem Register ausschließen.

Vorteile bei der Vermögenssteuer: Was Sie wissen müssen

So schreiben Sie Erklärungen zur Steuererklärung

Aktualisiert am: 26. Januar 2016

Wenn Sie vom Finanzamt ein Schreiben mit der Bitte um Klarstellung erhalten haben, bedeutet das, dass dem Finanzamt etwas an Ihrer Meldung nicht gefallen hat. Tatsache ist, dass das IFTS eine Schreibtischprüfung aller eingegangenen Erklärungen und Finanzberichte durchführt automatischer Modus. Und wenn in der Berichterstattung Fehler festgestellt werden (Widersprüche zwischen den Angaben in den eingereichten Unterlagen, Diskrepanzen zwischen den übermittelten Angaben und den der Steuerbehörde vorliegenden Angaben), verlangt das IFTS die Vorlage entsprechender Erläuterungen (Artikel 88 Absatz 3). Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus haben die Finanzbehörden das Recht, im Rahmen einer Aktenprüfung der Erklärung, in der Verluste gemeldet werden, Klarstellungen anzufordern. Und in der Regel werden zu jeder solchen Erklärung auch Erläuterungen verlangt.

Wenn Sie eine geänderte Erklärung abgegeben haben, in der der an den Haushalt zu zahlende Steuerbetrag im Vergleich zu dem in der ursprünglichen Erklärung angegebenen Betrag verringert wird, haben die Steuerbehörden das Recht, Klarstellungen zur Rechtfertigung der Änderung der Indikatoren zu verlangen (Artikel 88 Absatz 3). der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Erläuterungen während des Desk-Audits

Um Klarstellungen einzureichen, haben Sie ab dem Datum des Eingangs der Anfrage beim Finanzamt 5 Werktage Zeit (Absatz 3, Artikel 88 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Das Versäumnis, Klarstellungen einzureichen, wird nicht bestraft, es liegt jedoch in Ihrem Interesse, solche Klarstellungen bereitzustellen. Sie können dazu beitragen, zusätzliche Kosten aufgrund der Ergebnisse der Prüfung zu vermeiden.

Wenn Sie feststellen, dass Ihre Meldung fehlerhaft ist, können Sie anstelle von Erläuterungen eine geänderte Steuererklärung (Berechnung) einreichen.

Schriftliche Erklärungen gegenüber dem Finanzamt können Sie:

  • oder persönlich im Büro abgeben;
  • oder per Post mit einer Beschreibung des Anhangs senden.

Erläuterungen zur Umsatzsteuererklärung können unter eingereicht werden im elektronischen Format durch einen Spezialisten.

So schreiben Sie eine Steuererklärung

Erläuterungen erfolgen in beliebiger Form. Und nur bei der Vorbereitung von Erläuterungen für eine Schreibtischprüfung der Mehrwertsteuer können Sie die vom Bundessteueramt () genehmigten Formulare verwenden.

Wenn Ihrer Meinung nach keine Fehler, Ungenauigkeiten oder Widersprüche im eingereichten Jahresabschluss vorliegen, geben Sie in den Erläuterungen Folgendes an:

„Als Antwort auf die Anfrage von хх.хх.ххх Nr. хх teilen wir Ihnen mit, dass die Erklärung für diese und jene Steuer für diesen und jenen Zeitraum keine Fehler enthält. Insoweit besteht kein Anlass, die Erklärung für den angegebenen Zeitraum zu korrigieren.“

Wenn Sie feststellen, dass Sie in der eingereichten Erklärung tatsächlich einen Fehler gemacht haben, dieser Fehler jedoch nicht zu einer Unterschätzung der Steuer führt (z. B. ein technischer Fehler bei der Angabe eines Codes), können Sie als Antwort auf die Steuererklärungspflicht nachkommen :

  • oder geben Sie in den Erklärungen an, dass sie einen Fehler gemacht haben Korrekte Möglichkeit- so und so, aber ein solcher Fehler führte nicht zu einer Unterschätzung der Steuerbemessungsgrundlage oder des zu zahlenden Steuerbetrags;
  • oder eine geänderte Steuererklärung einreichen.

Wenn sich jedoch in der Erklärung ein Fehler befindet, der zu einer Unterschätzung der Steuer führt, müssen Sie so schnell wie möglich eine aktualisierte Erklärung abgeben. Es ist sinnlos, in dieser Situation Erklärungen abzugeben (Artikel 81 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 06.11.2015 Nr. ED-4-15 / 19395).

Erläuterung zur Verluststeuer

Die Aufmerksamkeit der Steuerbehörden wird auf Verluste gelenkt, die innerhalb von zwei oder mehr Jahren eingehen. Auf Nachfrage nach den Schadensgründen können Sie dem Finanzamt ein Aufklärungsschreiben zukommen lassen, in dem Sie darlegen, warum die Ausgaben die Einnahmen übersteigen. Beispielsweise wurde eine Organisation kürzlich registriert, es gibt noch wenige Kunden, aber die Kosten für die Anmietung von Räumlichkeiten, den Unterhalt von Personal usw. sind bereits bedeutsam. Betonen Sie in den Erläuterungen, dass alle Kosten wirtschaftlich gerechtfertigt und dokumentiert sind. Sie können eine Tabelle mit den wichtigsten Ausgabenarten und deren Höhe für das Jahr nach Art erstellen. Nachfolgend finden Sie eine Erläuterung zur Verluststeuer (Muster).

Erklärung gegenüber dem Finanzamt über Unstimmigkeiten in den Erklärungen

Steuerbehörden können die Daten einer Erklärung (z. B. zur Umsatzsteuer) mit den Daten einer anderen Erklärung (z. B. zur Einkommensteuer) oder mit Jahresabschlüssen vergleichen. Und bitten Sie darum, den Grund für die Diskrepanzen bei ähnlichen Indikatoren (insbesondere beim Umsatz) zu erläutern.

Es ist leicht, solche Diskrepanzen zu rechtfertigen. Immerhin die Regeln Buchhaltung Anders als die Steuerbuchhaltung. Ja, und das Verfahren zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für verschiedene Steuern hat seine eigenen Besonderheiten.

Beispielsweise stimmt die Mmöglicherweise nicht mit der Höhe der Einnahmen in der Gewinnerklärung überein, da einige nicht betriebliche Einkünfte nicht der Mehrwertsteuer unterliegen (Strafen, Dividenden, Wechselkursdifferenzen) (Artikel 250 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ).

Erläuterung zur Mehrwertsteuer: Beispiel

Wenn Sie um Erläuterungen zu einer bestimmten Mehrwertsteuererklärung gebeten werden, ist es bequemer, eine Antwort mithilfe der vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formulare zu geben (Anhänge 2.1-2.9 zum Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 16. Juli 2013 Nr. AC-4-2/​12705).

Bei Bedarf können Sie den Erläuterungen Kopien einzelner Rechnungen, Auszüge aus Verkaufs- und Einkaufsbüchern beifügen.

Steuerbelastung: Erklärung

Wenn das Finanzamt Sie um Klarstellungen bittet, weil Sie im Vergleich zum Branchendurchschnitt eine geringe Steuerbelastung haben, können Sie ihm etwa so antworten:

„In der Erklärung für diese oder jene Steuer für diesen oder jenen Zeitraum sind keine unvollständigen Informationen oder Fehler enthalten, die zu einer Unterschätzung der Steuerbemessungsgrundlage führen würden. In diesem Zusammenhang besteht für die Organisation keine Verpflichtung zur Klärung der Steuerverbindlichkeiten für den angegebenen Zeitraum.

Was die Steuerbelastung der Haupttätigkeit der Organisation betrifft, so ist ihr Rückgang in diesem oder jenem Zeitraum auf folgende Umstände zurückzuführen: einen Rückgang der Einnahmen und einen Anstieg der Ausgaben der Organisation.

Geben Sie dann an, um wie viel die Einnahmen im beantragten Zeitraum im Vergleich zu früheren Zeiträumen gesunken und die Ausgaben gestiegen sind. Und was hat es verursacht (ein Rückgang der Käuferzahl, ein Anstieg der Kaufpreise usw.).

Weicht das Einkommen eines Unternehmers, das sich in der Steuerbemessungsgrundlage des vereinfachten Steuersystems oder der Einkommensteuer widerspiegelt, von den Beträgen der Bank ab, wird das Finanzamt dies bemerken und um Klärung bitten. Sie müssen schriftlich erfolgen. Geben Sie den Grund an, warum Sie nicht alle Einnahmen auf dem Girokonto als Einkommen berücksichtigt haben. Oder im Gegenteil, sie erhoben eine Steuer größere Menge als über das Konto weitergeleitet wurde.

Eine einheitliche Form für solche Erläuterungen wurde nicht genehmigt. Sie haben das Recht, den Steuerbehörden zu schreiben, was Sie für richtig halten. Es geht vor allem darum, zu erklären, warum die Einnahmen aus der Erklärung nicht mit dem Betrag übereinstimmen, den die Bank erhalten hat. Als nächstes erklären wir Ihnen, wie Sie eine Erklärung besser verfassen können.

Das Einkommen ist geringer als die Bankeinnahmen

Grund eins- Sie haben persönliches Geld auf das Konto eingezahlt. Als Einzelunternehmer haben Sie jederzeit das Recht, eigene Mittel in das Unternehmen einzubringen. Und zahlen Sie sie auf Ihr Girokonto ein.

Der persönliche Geldbetrag, den Sie auf das Konto eingezahlt haben, muss nicht zum Einkommen gezählt werden. Und schreiben Sie es nicht in das Einnahmen- und Ausgabenbuch. Denn wenn Sie Ihre eigenen Mittel in das Unternehmen einbrachten, erhielten Sie keine wirtschaftlichen Vorteile.

Geben Sie in der Erläuterung an, wie viel persönliches Geld Sie im Berichtszeitraum bei der Bank eingezahlt haben. Schreiben Sie, dass Sie diesen Betrag rechtlich nicht als steuerpflichtiges Einkommen berücksichtigt haben. Fügen Sie der Erläuterung Kopien von Bankbelegen über akzeptiertes Bargeld bei, aus denen hervorgeht, dass die Einnahmequelle die persönlichen Mittel des Unternehmers sind.

Nachfolgend finden Sie eine beispielhafte Erläuterung zu Abweichungen.

Grund zwei- Sie haben einen Kredit erhalten. Darlehens- und Bankkreditbeträge zählen Sie nicht zum steuerpflichtigen Einkommen. Und notieren Sie es nicht im Hauptbuch. Und wie mit allgemeiner Modus, und nach dem vereinfachten Steuersystem (Absatz 10, Absatz 1, Artikel 251 und Absatz 1, Absatz 1.1, Artikel 346.15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Geben Sie daher im Schreiben an das IFTS die Höhe der für den Steuerzeitraum erhaltenen Fremdmittel an. Und fügen Sie den Erläuterungen eine Kopie des Kreditvertrages bei. Ein Fragment des Briefes ist unten abgebildet.

Das Einkommen ist höher als das Einkommen aus dem Girokonto

Der erste Grund ist, dass Sie nicht den gesamten Barerlös bei der Bank eingezahlt haben. Da Sie Unternehmer sind, können Sie kein Bargeldlimit festlegen (Artikel 2 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U). Und Sie sind nicht verpflichtet, den erhaltenen Barerlös an die Bank zu übergeben. Sie können einen beliebigen Betrag an der Kasse hinterlassen. Oder übertragen Sie sogar einen Teil des Geldes vom Unternehmen auf persönliches Eigentum und stecken Sie es in Ihre Tasche.

Wenn Sie also Barbelege erhalten haben, ist es wahrscheinlich, dass die Höhe des Einkommens nicht mit den Bankbelegen übereinstimmt. Geben Sie in diesem Fall in den Erläuterungen die Höhe des Erlöses an, den Sie an der Kasse erhalten, aber nicht an die Bank übergeben haben. Fügen Sie den Erläuterungen auch Bargelddokumente bei, die die Höhe des Barerlöses bestätigen.

Beispiel

Der Unternehmer hinterlegt nicht das gesamte Bargeld auf der Bank. IP Ponomarev S.I. verkauft Milchprodukte im Großhandel und wendet das vereinfachte Steuersystem an. Bei der Kontrolle forderten die Kontrolleure den Unternehmer auf, schriftliche Erklärungen abzugeben. Die Steuerbeamten interessieren sich dafür, warum das Einkommen nach dem vereinfachten Steuersystem im Jahr 2015 2.600.000 betrug . Und Bankbelege - 2.200.000 . Wir zeigen, wie der Unternehmer Erklärungen verfasst.

Die Bedingungen sind wie folgt. Für das Jahr 2015 betrug der Gesamtumsatz des Unternehmers tatsächlich 2.600.000 . Einschließlich Bankeingänge in Höhe von 1.800.000 ., an der Kasse - 800 000 . IP Ponomarev hatte kein anderes Einkommen. Er übergab der Bank für 2015 einen Barerlös in Höhe von insgesamt 400.000 .

In der Begründung stellt IP Ponomarev fest, dass die Unstimmigkeiten darauf zurückzuführen seien, dass er der Bank nicht alle an der Kasse erhaltenen Erlöse übergeben habe. Der erhaltene, nicht an die Bank übergebene Erlös beträgt lediglich 400.000 :

800 000 – 400 000 = 400 000

Ein wichtiger Punkt. Die Höhe des Barerlöses wird von den „Prikhodniks“ bestätigt. Sie als Einzelunternehmer sind jedoch nicht zur Erstellung von Bargelddokumenten verpflichtet (Ziffer 4.1 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U). Daher haben Sie möglicherweise keine Kreditaufträge.

Beim vereinfachten Steuersystem oder dem allgemeinen System müssen Sie jedoch CCP oder strenge Meldeformulare verwenden, wenn der Käufer bar bezahlt hat (Artikel 1.2 des Bundesgesetzes vom 22.05.2003 Nr. 54-FZ). Daher müssen Sie Z-Berichte mit Registrierkassen oder strenge Meldeformulare zur Bestätigung der Einnahmen haben. Kopien dieser Dokumente und der Erläuterung beifügen.

Im Jahr 2017 beginnt die Umstellung auf Online-Kassen. Ab Februar registrieren die Steuerbehörden nur noch Geräte, die Informationen über das Internet an den Bundessteuerdienst übermitteln. Früher registrierte normale Registrierkassen können bis Juli 2017 verwendet werden ( das Bundesgesetz vom 03.07.2016 Nr. 290-FZ).

Der zweite Grund ist, dass Sie gegenseitige Schulden bei einer Gegenpartei aufgerechnet haben.

Beim vereinfachten Steuersystem und beim allgemeinen Steuersystem berücksichtigen Sie nur die erhaltenen Einkünfte (Artikel 223 und Artikel 346.17 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Das heißt, Sie erzielen Einnahmen, wenn der Käufer oder Kunde seine Schulden für Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen zurückgezahlt hat.

Aber Schulden kann man nicht nur mit Geld abbezahlen. Sie schließen gegenseitige Schulden gegenüber einem Käufer oder Kunden ab, wenn Sie eine gegenseitige Aufrechnungsvereinbarung unterzeichnen (Artikel 410 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). In diesem Fall wird das Geld nicht Ihrem Bankkonto gutgeschrieben, Sie müssen jedoch das Einkommen bei der Steuerberechnung berücksichtigen. Der Erlös, den die Bank erhält, wird geringer sein als die Einnahmen aus der Steuererklärung.

Geben Sie in der Begründung an, wie viel von der Schuld Sie durch Aufrechnung zurückgezahlt haben. Und fügen Sie der Erläuterung Kopien der Offset-Zertifikate bei. Ein Fragment des Briefes an das IFTS, siehe unten.

So schreiben Sie einen Brief, wenn es mehrere Unstimmigkeiten gibt

Auch wenn es viele Gründe für die Diskrepanz zwischen Einkommen und Bankeinnahmen gibt, geben Sie diese alle in der Erläuterung an. Es ist einfacher, einen Tisch zu machen. Notieren Sie in einer Spalte den Grund, in der anderen die Anzahl der Abweichungen. Stellen Sie sicher, dass der Gesamtbetrag der Abweichungen zwischen Einkommen und Bankeinnahmen mit dem vom Finanzamt angegebenen Betrag übereinstimmt.

Seien Sie gleichzeitig vorsichtig. Aus manchen Gründen kann das Einkommen höher sein als die Bankeinnahmen, aus anderen wiederum weniger. Fügen Sie dann bei der Berechnung des Gesamtbetrags einige Abweichungen mit einem Pluszeichen und die zweite mit einem Minuszeichen hinzu.

Drei Haupttipps:

  1. Vergleichen Sie Ihr Einkommen mit Bankbelegen. Und wenn diese Beträge nicht übereinstimmen, seien Sie bereit, dem Finanzamt Erklärungen abzugeben. Ermitteln Sie dazu die Gründe für die Abweichungen.
  2. Wenn Sie persönliche Gelder auf das Konto eingezahlt haben, geben Sie an, dass es sich hierbei nicht um Einkünfte handelt. Denn wenn ein einzelner Unternehmer sein Geld auf die Bank legte, erhielt er keine Vorteile.
  3. Einnahmen entstehen nicht erst, wenn das Geld auf dem Konto eingeht. Berücksichtigen Sie in der Steuerbemessungsgrundlage die vom Kassierer erhaltenen Erlöse sowie die durch Verrechnung zurückgezahlten Beträge.

Unternehmen, die dem Steueramt eine Gewinn- und Verlustrechnung mit einem Verlust vorgelegt haben, erhalten möglicherweise eine Mitteilung mit der Aufforderung, die Gründe für die Erstellung zu erläutern. Andernfalls, wenn der Steuerpflichtige es versäumt, die erforderlichen Informationen bereitzustellen, Steuerprüfung kann sich dazu entscheiden Feldprüfung oder zumindest Liquidation juristische Person. Es wird nicht empfohlen, ein solches „Zeichen der Aufmerksamkeit“ zu ignorieren. In diesem Artikel wird ausführlich erläutert, wie Sie Verlusterklärungen an das Finanzamt verfassen. Am Ende des Artikels finden Sie ein Beispiel.

Wie man sich verhält?

Und es ist für niemanden ein Geheimnis, dass kein einziger Hauptbuchhalter möchte, dass sein Unternehmen in die Liste der „Glücklichen“ für die Durchführung von Feldveranstaltungen zur Überprüfung finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten durch die Steuerbehörden aufgenommen wird. Doch was soll er tun, wenn sich der Jahresbericht als Verlust herausstellt und das Finanzamt eine Erläuterung der Gründe für den Verlust verlangt?

In einer solchen Situation gibt es zwei Verhaltensmöglichkeiten:

  • den Jahresbericht so belassen, wie er ist, aber gleichzeitig ist es notwendig, die Verluste des Unternehmens korrekt und überzeugend zu erklären;
  • die Berichterstattung künstlich so korrigieren, dass die Unrentabilität irgendwann „verschwindet“.

Nachdem Sie sich für die eine oder andere Option entschieden haben, sollten Sie verstehen, mit welchen Steuerrisiken Sie rechnen müssen und welche Folgen diese für das Unternehmen haben können.

Wenn Ihnen alle ordnungsgemäß erstellten Unterlagen zur Verfügung stehen, die die Gültigkeit der angefallenen Ausgaben bestätigen können, besteht keine Notwendigkeit für eine künstliche Anpassung der Berichterstattung, d. h. die Verluste des Unternehmens müssen nicht beseitigt werden, da dies der Fall ist für immer für dich verloren sein. In einer solchen Situation wäre es sinnvoller, wenn Sie Erklärungen zur Verluststeuer vorbereiten würden. Nachfolgend finden Sie ein Beispiel einer solchen Erläuterung.

Aber manchmal gibt es keine Möglichkeit, die Ursachen einer negativen Bilanz zu erklären. Dann können Sie die Gewinn- und Verlustrechnung korrekt korrigieren und so den Verlust verdecken. Sie müssen sich jedoch darüber im Klaren sein, dass eine vorsätzliche Falschdarstellung der Berichterstattung zu Bußgeldern für das Unternehmen führen kann. Besser wäre es, wenn Sie vor Abgabe Ihrer Steuererklärung noch einmal prüfen, ob Sie alle Einkünfte berücksichtigt haben.


Nach welchen Kriterien werden Unternehmen berücksichtigt, die einen Verlust ausgewiesen haben?

In der Regel handelt es sich dabei um drei Arten von Verlusten:

  • ein ziemlich großer Verlust;
  • der Verlust wiederholt sich über zwei Steuerperioden;
  • Der Verlust wurde im letzten Jahr und in den Zwischenquartalen des laufenden Jahres ausgewiesen.

Was sollten neu registrierte Unternehmen tun? Verluste bei Neugründungen kommen in der Regel häufig vor. Darüber hinaus verlangt die Steuergesetzgebung, dass Aufwendungen in dem Zeitraum berücksichtigt werden, in dem sie angefallen sind, auch wenn noch keine Einnahmen zugeflossen sind. Wenn das Unternehmen gegründet wurde und im selben Jahr einen Verlust erlitt, werden die Steuerbehörden dies höchstwahrscheinlich nicht als Problem betrachten.


Wenn Sie jedoch einen Verlust von mehr als einem Jahr aufweisen, müssen Sie bei der Inspektion die Gründe dafür darlegen, da möglicherweise davon ausgegangen wird, dass Sie absichtlich den Gewinn schmälern. Wir empfehlen Ihnen daher, im Schadensfall eine Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung mit Erläuterung einzureichen, um unnötige Rückfragen zu vermeiden.

Auf welche Indikatoren achten die Steuerbehörden bei der Prüfung eines defizitären Unternehmens?

  1. Zum Verhältnis von Fremd- und Eigenkapital. Es gilt als akzeptabel, wenn die Höhe des Eigenkapitals größer ist als das Fremdkapital. Gleichzeitig ist es besser, wenn die Wachstumsrate des Fremdkapitals geringer ist.
  2. Zur Wachstumsrate des Umlaufvermögens. Es gilt als normal, wenn dieser Indikator höher ist als die Wachstumsrate des Anlagevermögens.
  3. Zur Wachstumsrate von Forderungen und Verbindlichkeiten. Diese Zahlen sollten nahezu gleich sein. Steuerbeamte könnten an dem Grund für den Anstieg oder Rückgang dieser Indikatoren interessiert sein.

Wie sollte eine Schadensbegründung aussehen?

Wie schreibe ich eine Erklärung an das Finanzamt? Daher gibt es kein Standardformular, Erläuterungen werden in beliebiger Form auf dem offiziellen Briefkopf des Unternehmens verfasst und vom Leiter unterzeichnet. Der Vermerk wird im Namen des Leiters des Finanzamtes erstellt, der einen Antrag auf Schadensaufklärung gestellt hat.

Der Schwerpunkt des Schreibens sollte auf der Erläuterung der Gründe für die Entstehung eines negativen Finanzergebnisses liegen. Hier ist es sehr wichtig, alle Wörter mit Fakten zu untermauern, die das Eintreten einer Situation beeinflusst haben, in der die Ausgaben des Unternehmens seine Einnahmen überstiegen. Es ist sehr gut, wenn das Unternehmen über Dokumente verfügt, anhand derer bestätigt werden kann, dass dies normal ist Wirtschaftstätigkeit ist auf Gewinn ausgerichtet und es wird in der nächsten Berichtsperiode keine Verluste geben. Als Beweis dafür, dass Sie eine Reihe von Schritten unternommen haben, um dies zu erreichen positive Resultate, können Sie der Erläuterung eine Kopie des Geschäftsplans, eine Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten und andere ähnliche Hilfsmittel beifügen.


Welche Gründe für die Unrentabilität sind in der Begründung zu nennen?

Wir nennen die Hauptgründe, die als Beispiel für die Erklärung von Verlusten herangezogen werden können.

Erläuterung 1. Preissenkung für verkaufte Waren, Arbeiten und Dienstleistungen

Die Gründe für diesen Rückgang können folgende Faktoren sein.

1. Der Verkaufspreis verringert sich aufgrund einer Minderung Markt Preise oder ein Nachfragerückgang. Ein Verbraucher wird ein Produkt nicht zu einem über dem Marktpreis liegenden Preis kaufen, und wenn Sie es mit Verlust verkaufen, können Sie zumindest einen Teil des Umsatzes erzielen und nicht noch weiter mit Verlust verkaufen. Diese Erklärung kann durch folgende Dokumente gestützt werden:

  • im Auftrag des Leiters über die Festlegung neuer Preise und die Gründe für solche Änderungen;
  • ein Bericht der Marketingabteilung, der die Marktsituation widerspiegelt und eine Analyse des Nachfragerückgangs nach den vom Unternehmen versandten Waren liefert.

2. Das Verfallsdatum der Produkte läuft ab. Zum Nachweis dieses Grundes können folgende Unterlagen beigefügt werden:

  • Akt der Inventarkommission;
  • eine Anweisung des Leiters, den Warenpreis zu senken.

3. Ablehnung des Käufers von der Bestellung. Sie können diesen Grund begründen, indem Sie eine Vereinbarung zur Vertragsbeendigung beifügen oder offizieller Brief vom Käufer, in dem er über seine Ablehnung schreibt.

4. Saisonalität der verkauften Waren, Arbeiten und Dienstleistungen. Saisonale Nachfrageschwankungen sind typisch für Tätigkeitsbereiche wie Baugewerbe, Tourismus etc. Um diesen Grund zu rechtfertigen, bedarf es auch einer Anordnung des Leiters zur Preissenkung.

5. Der Preisrückgang erklärt sich aus der Entwicklung eines neuen Absatzmarktes. Gleichzeitig sollte es in Ihrem Arsenal sein Marktforschung, Pläne, Entwicklungsstrategien. Es ist nicht überflüssig, wenn Sie Kopien von Lieferverträgen für neue Verkaufsstellen oder Unterlagen für die Eröffnung einer neuen Niederlassung in einer anderen Region vorlegen.



Erklärung 2: Umsatz- oder Produktionsrückgang

Einer solchen Schadenserklärung kann ein Bericht über den Rückgang des Produktions-, Arbeits- und Dienstleistungsvolumens oder über den quantitativen Rückgang des Produktabsatzes beigefügt werden.

Erläuterung 3. Die Notwendigkeit, Arbeiten oder Tätigkeiten auszuführen, die hohe einmalige Kosten erfordern

Dies kann die Reparatur von Geräten, eines Büros, eines Lagers und anderer Einrichtungen sowie alle Arten von Recherchen, Lizenzen usw. sein. Um diese Ausgaben zu rechtfertigen, müssen Sie über Primärdokumente dafür verfügen, wie z. B. Arbeitsverträge, Kostenvoranschläge, Rechnungen und andere ähnliche Dokumentation.

Für den Fall, dass das Finanzamt eine Erläuterung der Verluste in der Meldung für ein Quartal, sechs Monate oder neun Monate verlangt, können Sie in einer Erläuterung darauf hinweisen, dass das Finanzergebnis eines Unternehmens periodengerecht für das Jahr gebildet wird . Und so könnte sich die Situation bei ihm noch vor Jahresende ändern.


Erläuterung 4. Höhere Gewalt (Überschwemmung, Feuer usw.)

In diesem Fall sollten Sie über eine Bescheinigung der Behörde verfügen, die diesen Sachverhalt erfasst hat. Erforderlich ist auch der Abschluss der Inventarkommission über die durch die Katastrophe entstandenen Schäden.

Beispiel einer Erläuterung

Für ein klares Verständnis, wie man Verlusterklärungen an das Finanzamt schreibt, hilft uns das folgende Beispiel.

Chef

IFTS von Russland Nr. 6

in Kasan

Skvortsov A.S.

ERLÄUTERUNGEN

Nach Prüfung Ihres Antrags auf Bereitstellung von Erläuterungen zur Entstehung des Schadens teilt Romashka LLC Folgendes mit.

In den neun Monaten des Jahres 2014 belief sich der Umsatz von Romashka LLC aus dem Verkauf von Produkten auf 465.000 Rubel.

Die in der Steuerbuchhaltung erfassten Kosten beliefen sich auf 665.000 Rubel, darunter:

  • Materialkosten - 265 Tausend Rubel.
  • Arbeitskosten - 200 Tausend Rubel.
  • sonstige Ausgaben - 200.000 Rubel.

Im Vergleich zum Vorjahreszeitraum stiegen diese Kosten um 15 Prozent, darunter:

  • Materialkosten - um 10 %;
  • Arbeitskosten - um 4 %;
  • sonstige Aufwendungen - um 1 %.

Aus diesen Indikatoren ist ersichtlich, dass der Anstieg der Unternehmenskosten hauptsächlich auf einen Anstieg der Preise für Materialien und Rohstoffe zurückzuführen ist, die für die Herstellung unserer Produkte erforderlich sind. Darüber hinaus ist zu beachten, dass das Unternehmen die Lohnkosten erhöhte, um seine Mitarbeiter zu motivieren.

Aufgrund der Marktsituation und des starken Wettbewerbs war es der Gesellschaft außerdem nicht möglich, die geplante Preiserhöhung für die verkauften Waren durchzuführen.

Im Zusammenhang mit dem Vorstehenden kann argumentiert werden, dass der Verlust eine Folge objektiver Gründe ist.


Derzeit führt die Unternehmensleitung bereits Verhandlungen, deren Ziel es ist, neue Käufer und Kunden zu gewinnen, und es wird über die Verbesserung der Produkte nachgedacht, was die Einnahmen des Unternehmens zeitweise steigern wird. Das Unternehmen plant, bereits im Jahr 2015 ein positives Finanzergebnis zu erzielen.

Erläuterungen zu Steuern

Derzeit kann von Unternehmen eine Erklärungspflicht gegenüber dem Umsatzsteuer-Finanzamt verlangt werden. Dies ist der Fall, wenn bei der Übermittlung einer aktualisierten Erklärung die Größe angegeben wird Steuerzahlungen weniger als das, was in der Originalversion angegeben war.

Eine Erklärung zur Mehrwertsteuer sowie eine Erklärung zu Steuerausfällen wird in beliebiger Form erstellt und durch die Unterschrift des Organisationsleiters bestätigt. Es gibt die Indikatoren an, die sich in der Erklärung geändert haben und die der Grund für die Reduzierung des Steuerbetrags waren. Unter anderem wäre es nicht überflüssig, den Grund anzugeben, aus dem andere Informationen in der ursprünglichen Erklärung angegeben wurden. Dabei kann es sich um einen Berechnungsfehler aufgrund eines Missverständnisses der Gesetzgebung oder eines Programmfehlers und anderer ähnlicher Faktoren handeln.

Alle Steuerzahler sind verpflichtet, dem Steueramt in der vorgeschriebenen Weise und innerhalb einer bestimmten Frist Meldungen zu übermitteln. In einigen Fällen hat die Steuerbehörde das Recht, vom Steuerpflichtigen eine Erläuterung zu verlangen, die eine Beschreibung des Kausalzusammenhangs darstellt.

Verspätete Einreichung von Steuerberichten, Fehler im Bericht, Inkonsistenz der Daten in den bereitgestellten Dokumenten, Bereitstellung unrentabler Berichte für mehrere Steuerperioden hintereinander usw. – die Gründe für die Erhebung einer Geldstrafe vom Steuerpflichtigen. Wenn solche Probleme festgestellt werden, fordert der Steuerdienst vom Steuerpflichtigen eine Erläuterung an. Liegen die Gründe für Verstöße oder Fehler vor, kann das Bußgeld herabgesetzt werden, jedoch nicht unter das vorgesehene Mindestmaß. Beim Schreiben Erläuterungen Es ist wünschenswert, die Standardanordnung des Materials einzuhalten: Kopfzeile, Dokumentname, Hauptteil, Datum, Unterschrift. Erwünscht ist die Verwendung eines offiziellen Geschäftsstils, der sich durch Prägnanz, Trockenheit und den Verzicht auf emotionale Färbung bei der Präsentation des Materials auszeichnet. Vergessen Sie nicht die Wahrhaftigkeit und Argumentation.


Im Hauptteil des Dokuments werden zunächst die von den Steuerinspektoren festgestellten Verstöße oder Unstimmigkeiten beschrieben. Im Folgenden werden die Gründe für die Nichteinhaltung der Vorgaben des Finanzamtes bzw. Fehler in den Berechnungen erläutert. Bei Bedarf können Sie die Maßnahmen beschreiben, die künftig ergriffen werden, um Verstöße zu vermeiden.


Oftmals verlangt der Steuerprüfer eine Erklärung, wenn das Unternehmen in der Steuerberichterstattung über mehrere Berichtsperioden einen Verlust verbucht hat. Die folgenden Gründe können für diese Situation gültig sein:
  • erhöhte Kosten für die Entwicklung der Aktivitäten des Unternehmens zur Verbesserung seiner Wettbewerbsfähigkeit;
  • Rekonstruktion des Anlagevermögens, was zu einem Anstieg der Kosten und einem Rückgang des Umsatzes führt;
  • Senkung der Preise für Waren oder Dienstleistungen zur Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit, was wiederum zu Einkommenseinbußen führt;
  • Verlust einer strategisch wichtigen Gegenpartei.


Einige Verstöße und ihre Ursachen:
  • Grund für die Nichtansammlung Löhne es kann sein, dass sich die Organisation in der Gründungsphase befindet, Aktivitäten nicht durchgeführt werden oder alle Mitarbeiter ohne Bezahlung in Urlaub geschickt werden;
  • Aus technischen Gründen können Fehler im Bericht auftreten, wenn einige Daten automatisch ausgefüllt werden.
  • Verletzung der Meldefristen – bei Arbeitsausfall Büroausstattung und als Folge davon der vorübergehende Verlust von Buchhaltungsdaten.


Das Verfassen einer Begründung sollte sehr ernst genommen werden, da auf diese Weise die Höhe der Strafen reduziert und weitere Verfahren vermieden werden können.



 

Es könnte nützlich sein zu lesen: