چه کسی وارد کابینه جدید وزیران فدراسیون روسیه شد. دولت جدید: چه کسی برود، چه کسی بماند

روز خوب! من به نوشتن مقاله در مورد ادامه می دهم تغییر در کسب و کار در سال 2017و امروز مقاله بعدی در مورد است مالیات UTII در سال 2017.

همانطور که احتمالاً قبلاً می دانید، چنین بود، که البته برای رژیم ویژه UTII یک امتیاز مثبت است.

قبل از نوشتن مقاله، از روی عادت، سایت هایی را که در TOP5 شماره هستند، مرور کردم موتور جستجو Yandex و در واقع هیچ چیز تعجب آور نیست. همانطور که اینترنت زباله دانی بود، همچنان باقی ماند.

یک بار دیگر فقط از منابع رسمی استفاده کنید. پس از بررسی مقالات به این نتیجه رسیدم که آنها به سادگی آنها را از روی یکدیگر بازنویسی کردند.

مالیات واحد بر درآمد منتسب در سال 2017

بیایید نگاهی دقیق تر به مالیات UTII در سال 2017 بیندازیم، چه تغییراتی ظاهر شده است و چگونه نمایش داده می شود.

گزارش مالیات UTII در سال 2017

در مورد گزارش مالیات UTII، تغییراتی نسبت به سال 2016 وجود داشته است.

گزارش مالیات UTII در سال 2017 به صورت فصلی ضروری است:

  • سه ماهه اول - ژانویه، فوریه، مارس - گزارش تا 20 آوریل 2017؛
  • سه ماهه دوم - آوریل، مه، ژوئن - گزارش تا 20 ژوئیه 2017؛
  • سه ماهه سوم - جولای، آگوست، سپتامبر - گزارش تا 20 اکتبر 2017؛
  • سه ماهه چهارم - اکتبر، نوامبر، دسامبر - گزارش تا 22 ژانویه 2018.

مهلت پرداخت مالیات UTII در سال 2017

  1. برای سه ماهه اول - پرداخت تا 25 آوریل 2017؛
  2. برای سه ماهه دوم - پرداخت تا 25 ژوئیه 2017؛
  3. برای سه ماهه سوم - پرداخت تا 25 اکتبر 2017؛
  4. برای سه ماهه چهارم - پرداخت تا 25 ژانویه 2018.

همچنین دانلود نمونه تکمیل بیانیه UTII 2017: دانلود نمونه پر کردن اظهارنامه UTII 2017.

من به همه یادآوری می کنم که وجود ندارد. بنابراین در انتخاب سیستم مالیاتی دقت کنید.

چه درصدی باید در مالیات UTII در سال 2017 پرداخت شود

همانطور که قبلا بود، نرخ درصد مالیات UTII 15٪ است - در روسیه.

اگرچه برخی از مناطق ممکن است نرخ بهره ترجیحی را معرفی کنند. ما هرگز آن را معرفی نکرده ایم، بنابراین من اندازه متوسط ​​را می نویسم نرخ بهرهمالیات UTII

فرمول مالیات UTII 2017

در مورد، از همان ابتدای رژیم ویژه UTII بدون تغییر است، زیرا از ضرایب ویژه K1 و K2 deflator برای تنظیم میزان مالیات استفاده می شود.

مالیات UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15٪ که در آن، FP یک شاخص فیزیکی است، K1 یک عامل تعدیل کننده تورم است، K2 یک ضریب کاهش تورم است که برای کاهش مالیات کار می کند و نشان می دهد که شرکت در فعالیت ها چقدر سودآور است. منطقه. و 15% آخر مبلغ مالیات است.

DB و FP - برای هر نوع فعالیت می توانید در مقاله من "سودآوری اساسی" را مشاهده کنید.

K1 - این ضریب توسط وزارت توسعه اقتصادی پذیرفته شده و در سال 1396 برابر با 1.798 است.مستقر ( قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ).

همانطور که می بینید برای سال سوم ضریب K1 برابر با 1.798 است و این البته نمی تواند باعث خوشحالی شود.

K2 - این ضریب در سطح منطقه پذیرفته شده است و به ندرت تغییر می کند. می توانید آن را در وب سایت اداره شهری که در آن قرار است تجارت کنید پیدا کنید.

تغییرات بیشتر مربوط به UTII در سال 2017

  • کاهش 1٪ پرداخت PFR بیش از 300000 روبل. گردش کل، قبل از آن اختلافات زیادی در مورد این موضوع وجود داشت، اکنون هیچ سوالی وجود ندارد. کارآفرین حق دارد مقدار مالیات را کاهش دهد و 1٪ بیش از 300000 روبل، این در (بند 1 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تأیید شده است.
  • صاحبان انفرادی مجاز به کاهش آنها بودند حق بیمههمراه با مشارکت برای کارمندان، اما نه بیش از 50٪ از مبلغ خود مالیات ( زیر. 1 ص 2 هنر. 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یادآوری می کنم که قبل از این، یک کارآفرین انفرادی از حق کاهش مالیات بر سهم خود محروم شده بود، اگر کارمند داشت، کاهش فقط در مورد سهم کارمندان انجام می شد.
  • صاحبان کامیون های مستقر در سیستم مالیاتی ساده و UTII از سال 2017 می توانند مالیات حمل و نقل عوارض را کاهش دهند.
  • از سال 2017، طبقه‌بندی‌کننده OKUN از کار افتاده است و همه انواع فعالیت‌ها اکنون باید از OKVED2 یا OKPD2 گرفته شوند (فهرست خدمات خانگی که در UTII قرار می‌گیرد باید در منطقه‌ای مشخص شود. اسناد هنجاری، در سایت مدیریت شهری نیز درج شده است.

میز نقدی آنلاین و مالیات UTII در سال 2017

بسیاری از سوالات از صندوق های نقدی آنلاین برای مالیات UTII. بنابراین، البته، من نمی توانستم به این موضوع دست نزنم.

و بنابراین، در مورد مالیات UTII، وضعیت صندوق های نقدی آنلاین در سال 2017 به شرح زیر است:

  1. ارائه خدمات در UTII برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC در سال 2017 که از فرم های گزارش دقیق استفاده می کردند نیز از اواسط سال 2018 به کار خود ادامه می دهد.
  2. خرده فروشیدر UTII برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC در سال 2017 که رسیدهای فروش، PKO و غیره را در قالب اسناد اولیه صادر کردند. همچنین تا اواسط سال 2018 کار می کند (بندهای 8 و 9 هنر 7 قانون فدرالمورخ 3 جولای 2016 شماره 290-FZ);
  3. برای آن شرکت‌های LLC و کارآفرینان فردی که در سال 2017 رسیدهای نقدی صادر کردند، دوران تاریکی فرا رسیده است. آنها موظفند صندوق های نقدی را با صندوق های آنلاین جدید جایگزین کنند. از فوریه 2017، باید صندوق های نقدی جدید وجود داشته باشد دستگاه های آنلاین. قدیمی ها دیگر ثبت نخواهند شد.

و در پایان، یک مگس کوچک در مرهم، تا ژوئیه 2018، همه کارآفرینان فردی و شرکت های LLC که در رژیم ویژه UTII هستند باید به میزهای نقدی آنلاین روی بیاورند..

در حال حاضر، بسیاری از کارآفرینان از این حسابداری آنلاین برای تغییر به UTII، محاسبه مالیات، مشارکت و ارسال گزارش به صورت آنلاین استفاده می کنند، آن را به صورت رایگان امتحان کنید. این سرویس به من کمک کرد تا در خدمات یک حسابدار صرفه جویی کنم و از رفتن به اداره مالیات نجات پیدا کنم.

روند ثبت نام دولتی یک کارآفرین فردی یا LLC اکنون حتی ساده تر شده است، اگر هنوز کسب و کار خود را ثبت نکرده اید، اسناد ثبت نام را به صورت رایگان بدون خروج از خانه از طریق تایید شده توسط من تهیه کنید. سرویس آنلاین: ثبت نام یک کارآفرین یا LLC به صورت رایگان در 15 دقیقه. تمام اسناد مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه است.

به طور کلی، این تنها چیزی است که در مالیات UTII در سال 2017 تغییر کرده است. اگر سوالی دارید، می توانید همیشه آنها را به گروه من بپرسید

یک مبحث انتخاب کنید 1. قانون تجارت (233) 1.1. دستورالعمل راه اندازی کسب و کار (26) 1.2. باز کردن IP (26) 1.3. تغییرات در USRIP (4) 1.4. بستن IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Opening LLC (27) 1.5.2. تغییرات در LLC (6) 1.5.3. انحلال LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. صدور مجوز فعالیت کارآفرینی(13) 1.8. انضباط نقدی و حسابداری (69) 1.8.1. حقوق و دستمزد (3) 1.8.2. پرداخت های زایمان (7) 1.8.3. کمک هزینه ناتوانی موقت (11) 1.8.4. مسائل کلیحسابداری (8) 1.8.5. موجودی (13) 1.8.6. انضباط نقدی (13) 1.9. چک های تجاری (16) 10. میزهای نقدی آنلاین (9) 2. کارآفرینی و مالیات (399) 2.1. مسائل کلی مالیات (25) 2.10. مالیات بر درآمد حرفه ای (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. ضریب K2 (2) 2.4. پایه (34) 2.4.1. مالیات بر ارزش افزوده (17) 2.4.2. مالیات بر درآمد شخصی (6) 2.5. سیستم ثبت اختراع (24) 2.6. کارمزد معاملات (8) 2.7. حق بیمه (58) 2.7.1. وجوه خارج از بودجه (9) 2.8. گزارش (82) 2.9. مشوق های مالیاتی (71) 3. برنامه های مفیدو خدمات (40) 3.1. شخص حقوقی مؤدی مالیاتی (9) 3.2. خدمات مالیاتی Ru (12) 3.3. خدمات گزارش بازنشستگی (4) 3.4. بسته کسب و کار (1) 3.5. ماشین حساب های آنلاین (3) 3.6. بازرسی آنلاین (1) 4. حمایت دولتی از مشاغل کوچک (6) 5. کارکنان (101) 5.1. مرخصی (7) 5.10 پاداش (5) 5.2. مزایای زایمان (1) 5.3. مرخصی استعلاجی(7) 5.4. عزل (11) 5.5. عمومی (21) 5.6. اعمال محلیو اسناد پرسنلی(8) 5.7. حمایت از کار (9) 5.8. اشتغال (3) 5.9. پرسنل خارجی (1) 6. روابط قراردادی (34) 6.1. بانک توافقات (15) 6.2. انعقاد قرارداد (9) 6.3. توافقات اضافیبه قرارداد (2) 6.4. فسخ قرارداد (5) 6.5. دعاوی (3) 7. چارچوب قانونی(37) 7.1. توضیحات وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه (15) 7.1.1. انواع فعالیت ها در UTII (1) 7.2. قوانین و مقررات (12) 7.3. GOSTs و مقررات فنی (10) 8. فرم اسناد (81) 8.1. اسناد اولیه (35) 8.2. اعلامیه ها (25) 8.3. وکالتنامه (5) 8.4. فرم های درخواست (11) 8.5. تصمیمات و پروتکل ها (2) 8.6. منشور LLC (3) 9. متفرقه (24) 9.1. اخبار (4) 9.2. کریمه (5) 9.3. قرض دادن (2) 9.4. اختلافات حقوقی (4)

UTII یک طرح مالیاتی ویژه است.این رژیم ویژه می تواند توسط کارآفرینان فردی و LLC استفاده شود. در طول وجود خود، رژیم مالیاتی دستخوش تغییراتی شده است: در ابتدا، کسانی که در انواع خاصی از فعالیت ها مشغول بودند بدون شکست به آن منتقل شدند، اکنون UTII یک رژیم داوطلبانه است - می توانید هر زمان که بخواهید به آن تغییر دهید و کنار بکشید.

مهم! عمل فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مدت سه سال دیگر تمدید شد، بنابراین کارآفرینان فردی و شرکت های LLC قادر خواهند بود نسبت به این موضوع بیشتر استفاده کنند. تا اول ژانویه 2021 معتبر خواهد بود.

این می تواند تا حد زیادی حفظ UTII و سایر تفاوت های ظریف حسابداری را تسهیل کند. سرویسبرای به حداقل رساندن خطرات و صرفه جویی در زمان.

UTII: چه کسی می تواند درخواست دهد

از نظر اینکه چه کسی می تواند طبق UTII مالیات بپردازد، در سال 2018 تغییر خاصی ایجاد نشد. کارآفرینان فردی و شرکت های LLC که در انواع فعالیت های پیش بینی شده توسط قانون فعالیت می کنند، حق دارند به پرداخت UTII منتقل شوند. لیست کاملدر قانون مالیات ثبت شده است (ماده 346.26)، اما فهرست معتبر در یک منطقه خاص توسط مقامات منطقه در قالب یک قانون تأیید می شود.

استفاده از UTII ضروری نیست، این یک تصمیم داوطلبانه کارآفرین فردی است - می توانید این رژیم ویژه را مطابق با اراده خوداگر فعالیت شما در لیست تایید شده باشد. همچنین می توان از UTII در کنار سایر طرح های مالیاتی مانند سیستم مالیاتی ساده استفاده کرد.

UTII را می توان در صورت ارائه یا انجام موارد زیر استفاده کرد:

  1. خدمات خانگی (باید توسط OKUN بررسی شود)؛
    مهم! لازم است در مورد خدمات خانگی به طور جداگانه گفته شود، زیرا لیست اصلاح شده کدها از سال 2017 برای آنها شروع به کار می کند. این به دلیل انتقال به طبقه بندی کننده جدید همه روسی OK 029-2014 (NACE Rev. 2) است. فهرست کدهای گونه فعالیت اقتصادیمربوط به خدمات خانگی، و لیست کدهای خدمات مربوط به خدمات خانگی با فرمان شماره 2496-r مورخ 24 نوامبر 2016 دولت فدراسیون روسیه تعیین شده است.
  2. خدمات دامپزشکی؛
  3. خدمات مربوط به حمل و نقل موتوری (این شامل حمل و نقل مسافر و بار، تعمیر / کارهای مهندسیو شستشوی وسایل نقلیه، تحویل پارکینگ ها).
  4. خرده فروشی;
  5. خدمات پذیرایی؛
  6. تجارت که به عنوان تحویل / دستفروشی طبقه بندی می شود.
  7. قرار دادن تبلیغات در فضای باز؛
  8. اسکان موقت / اسکان جمعیت (در منطقه ای تا 500 متر مربع)؛
  9. دیگر.

طبق بندهای 4 و 5 محدودیتی وجود دارد: این فعالیت باید بدون سالن (تجارت یا خدمات رسانی به بازدیدکنندگان) یا با سالن تا 150 متر مربع انجام شود.

برای کارآفرینان فردی که می خواهند به UTII تغییر مکان دهند، توصیه می شود کل لیست فعالیت ها را در کد مالیاتی و قوانین محلی موضوعی که کارآفرین فردی قرار است فعالیت های خود را انجام دهد، مطالعه کنند. ممکن است مواردی وجود داشته باشد که برخی از انواع فعالیت ها برای UTII در یک موضوع از فدراسیون روسیه مناسب باشد و در لیست دیگر آنها قرار نگیرد.

برای تغییر به UTII، یک کارآفرین فردی باید کسب و کار خود را از نظر انطباق با محدودیت های استفاده از رژیم ویژه ارزیابی کند. بنابراین، IP و فعالیت های آن باید چه پارامترهایی را داشته باشند:

  • میانگین تعداد کارکنان IP در سال گذشته کمتر از 100 نفر است.
  • یک کارآفرین انفرادی نمی تواند از UTII استفاده کند اگر یک مشارکت ساده وجود داشته باشد یا شرایط قراردادی اعمال شود مدیریت اعتمادویژگی؛
  • IP به پرداخت حق ثبت اختراع یا ESHN تغییر نکرد.
  • IP پمپ بنزین ها را برای مالکیت / استفاده موقت منتقل نمی کند.

برای شرکت های LLC که مایل به استفاده از UTII هستند، مهم است که آنها بزرگترین مالیات دهندگان در نظر گرفته نشوند و سهم سایر اشخاص حقوقی در سرمایه مجاز آنها نباید از 25٪ تجاوز کند.

مهم! همه ما به یاد داریم که در سال 2015 مالیات بر فروش معرفی شد، با این حال، تا کنون برای همه اعمال نمی شود. در این راستا، UTII دیگر نمی تواند برای آن دسته از فعالیت هایی که برای آن مالیات بر فروش در شهرداری در نظر گرفته شده است، اعمال شود.

این واقعیت که از سال 2015 شرکت ها و کارآفرینان فردی در UTII باید مالیات بر دارایی بپردازند، اگر مبنای محاسبه مالیات بر آنها به عنوان ارزش کاداستر تعیین شود، ما مدت ها پیش نوشتیم. این امر در مورد ساختمان‌ها، به عنوان مثال، مراکز تجاری یا محل‌های اداری، که مستقیماً در فعالیت‌هایی استفاده می‌شوند که بر درآمد آنها طبق UTII مشمول مالیات است، اعمال می‌شود. تعداد مناطقی که مقررات مربوطه را در دو سال گذشته تصویب کردند به ترتیب افزایش یافته و در سال آینده تعداد پرداخت کنندگان این مالیات افزایش خواهد یافت. به یاد بیاورید که رژیم های ویژه کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی را از پرداخت مالیات بر دارایی که بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود معاف نمی کنند.

UTII: چگونه یک کارآفرین فردی می تواند به پرداخت مالیات تبدیل شود

در سال 2018 نیز هیچ تغییر قابل توجهی در اینجا وجود نداشت. برای تبدیل شدن به رسمی یک پرداخت کننده منتسب، باید یک کارآفرین انفرادی ثبت نام شود اداره مالیاتبیانیه شما طبق فرم مورد تایید ویژه شماره ENVD-2 (برای LLC - شماره ENVD-1) تهیه شده است. این باید ظرف پنج روز از تاریخ شروع فعالیت انجام شود که حق استفاده از این رژیم ویژه را می دهد.

مدارک اضافی معمولا مورد نیاز نیست. اداره مالیات ممکن است از کارآفرین انفرادی بخواهد که کپی گواهی های ثبت نام و ثبت نام به عنوان کارآفرین انفرادی (گواهی شده) و همچنین گذرنامه را ارائه دهد.

اگر به تازگی یک IP را باز می کنید، پس از ثبت نام شما به عنوان IP، درخواستی برای درخواست UTII به همراه مجموعه ای از اسناد ارسال می شود.

ظرف پنج روز، بازرسی باید برای شما اخطاریه صادر کند. تاریخ ثبت نام مطابق با تاریخ شروع فعالیت است که با توجه به الزامات UTII امکان پذیر است (باید هنگام پر کردن برنامه مشخص شود).

یک کارآفرین فردی باید برای UTII ثبت نام کند، حتی اگر قبلاً در همان مالیات ثبت نام کرده باشد، اما به دلایل دیگر. درخواست در محل کسب و کار واقعی ارسال می شود. استثناها عبارتند از: تجارت توزیع، تبلیغات در وسایل نقلیه، حمل و نقل مسافر و بار. یادآوری این نکته مهم است که اگر فعالیت یک کارآفرین فردی بیش از چندین مورد گسترش یابد شهرداری ها، سپس باید در هر یک از آنها ثبت نام کنید.

خطر عدم رعایت این بند چیست؟ اگر یک کارآفرین فردی در مدت زمان مقرر درخواستی برای استفاده از UTII ارائه نکرده باشد، مقامات مالیاتی حق دارند او را مسئول نگه دارند و جریمه ای را در قالب 10٪ از درآمد برای این دوره دریافت کنند (اما نه کمتر از 40 هزار روبل).

از آنجایی که رژیم UTII داوطلبانه است، می توان آن را رها کرد. برای این کار، کارآفرین انفرادی نیز موظف است درخواستی را که در فرم شماره UTII-4 (برای LLC - شماره UTII-3) تهیه شده است، ظرف مدت پنج روز کاری از تاریخ خاتمه فعالیت ها ارائه دهد که این حق را ارائه می دهد. برای استفاده از UTII یا تغییر به یک طرح مالیاتی دیگر.

Vmenenka: نحوه محاسبه مالیات

مهم! مالیات متعلق با نرخ 15٪ از پایه مشمول مالیات محاسبه می شود - این نرخ طبق قانون استاندارد است. اما از سال 1395، مقامات شهرداری ها، بخش های شهری و شهرستان ها اهمیت فدرالحق کاهش آن داده شده است. نرخ مالیات را می توان از 7.5٪ تا 15٪ تعیین کرد.

برای برخی از مالیات دهندگان، این می تواند یک مزیت بزرگ باشد. چرا دقیقا؟ استفاده از UTII زمانی سودمند است که درآمد واقعی بیشتر از میزان ذکر شده باشد، زیرا مالیات از دومی محاسبه می شود. به علاوه، امکان استفاده از نرخ کاهش یافته نیز وجود دارد - بار مالیاتی برای برخی کاهش می یابد.

مالیات متعلق به نرخ 15 درصد پایه مشمول مالیات محاسبه می شود. برای UTII، پایه درآمد منتسب است - درآمدی که یک کارآفرین فردی می تواند دریافت کند، کسب و کارش دارای ویژگی های فیزیکی خاصی است. به عنوان حاصلضرب بازگشت پایه و بیان واقعی یکی یا دیگری در نظر گرفته می شود خصوصیات فیزیکیو با ضرایب خاص تصحیح می شود.

برای ساده تر و راحت تر حسابداری و حسابداری مالیاتی برای UTII، توصیه می کنیم از آن استفاده کنید خدمات "کسب و کار من".

الگوریتم به شکل زیر است:

VD (پایه) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2، جایی که

IA - درآمد منتسب،

DB - سودآوری اساسی،

Ф - نشانگر فیزیکی کسب و کار برای یک ماه خاص (3 مقدار \u003d 3 ماه در یک چهارم)،

K1 - deflator نصب شده برای UTII.

K2 - ضریب تنظیم پایگاه داده.

هر عنصر فرمول را در نظر بگیرید.

بازده پایه- این مقدار بالقوه درآمد است، یعنی مقداری که یک کارآفرین فردی می تواند در نتیجه کار در پایان ماه دریافت کند. در کد مالیاتی به عنوان مقدار در واحد شاخص فیزیکی نشان داده شده است. هر دوی این مقادیر توسط کد مالیاتی برای انواع فعالیت های مربوط به UTII (ماده 346.29) تأیید شده است.

مثال: درآمد منتسب به یک کارآفرین فردی که خدمات شخصی ارائه می کند، به استثنای تعدیل های ماه، حاصل ضرب تعداد کارمندان و درآمد پایه 7500 روبل خواهد بود. فرض کنید فقط 5 نفر کار می کنند، تعداد آنها در سه ماهه اول تغییر نکرده است.

VD (ماه) \u003d 7500 * 5 \u003d 37500 روبل

IA (سه ماهه اول) = 7500 * (5+5+5) = 112500 روبل

Deflator (2018) = 1.868، و اجازه دهید K2 0.8 باشد. مقدار تعدیل شده درآمد منتسب شده IP را برای سه ماهه محاسبه کنید:

  • IA (1 چهارم) \u003d 7,500 * (5 + 5 + 5) * 1, 868 * 0.8 \u003d 168,120 روبل
  • UTII = 168120 * 15% = 25218 روبل

شاخص های فیزیکیاین برخی از ویژگی های کسب و کار IP است. هر فعالیتی شاخص خاص خود را دارد.

مثال: برای حمل و نقل بار، تعداد وسایل نقلیه، برای حمل و نقل مسافران، تعداد مکان های فرود در نظر گرفته می شود.

یک کارآفرین فردی موظف است حسابداری چنین شاخص هایی را سازماندهی کند، یک مجله به صورت رایگان کافی است که تغییر در ارزش آن را ماه ها منعکس می کند. برای شرکت های LLC در UTII، چنین حسابداری تنظیم می شود، زیرا مسئولیت نگهداری سوابق حسابداری به آنها سپرده شده است.

ضرایب.اینها گزینه های تنظیم هستند. K1 وزارتخانه را تأسیس می کند توسعه اقتصادیدر اصل یک بادشکن است. مدت اعتبار آن یک سال است. در سال 2017، ارزش K1 1.798 بود و از 01 ژانویه 2018. - 1868.

K2 با در نظر گرفتن ویژگی های انجام تجارت در قلمرو منطقه / قلمرو / جمهوری توسط مقامات موضوع فدراسیون روسیه تأیید شده است. نه تنها ضرایب بین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، بلکه ضرایب بین مناطق منطقه در همان منطقه نیز می تواند متفاوت باشد.

تنظیم K2 در محدوده - از 0.005 تا 1 امکان پذیر است.

همچنین ممکن است که خود ضریب تنظیم نشده باشد، بلکه قطعات آن - ضرایب فرعی است.

مثال: در قلمرو یک شهر مشخص، مشخص شد که مقدار K2 به عنوان حاصل ضرب ضرایب K2.1 و K2.2 محاسبه می شود. برای فعالیت شما K2.1 = 0.4، K2.2 = 0.9.

هنگام محاسبه UTII، باید مقدار K2 را اعمال کنید:

K2 \u003d 0.4 * 0.9 \u003d 0.36

K2 برای یک سال تنظیم شده است، اگر قانون جدیدی در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تصویب نشده باشد، مقادیر K2 سال قبل در سال جدید اعمال می شود. اگر در قلمرو موضوع فدراسیون روسیه چنین وجود نداشته باشد عمل هنجاری، سپس K2 = 1 به طور پیش فرض استفاده می شود.

هنگام محاسبه مالیات قابل پرداخت UTII، مهم است که حق بیمه را در نظر بگیرید. بنابراین، چه کمک هایی به طور کلی پرداخت می شود:

  • یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند برای خود حق بیمه پرداخت می کند.
  • کارآفرینان انفرادی با کارمند، حق بیمه کارکنان خود را با نرخ فعلی و برای خود پرداخت می کنند.

هنگام استفاده از UTII، حق بیمه را می توان در زمان محاسبه مالیات کسر کرد. از آنجایی که دوره مالیاتی برای تخصیص یک چهارم است، فقط سهمی که برای همان دوره منتقل می شود را می توان از مقدار مالیاتی که باید در یک فصل خاص منتقل شود کسر کرد.

کارآفرینان انفرادی موظفند تا قبل از 31 دسامبر سال گزارش، سهم خود را به مبلغ ثابت برای خود انتقال دهند. مبلغ این کمک ها برای سال 2018 32385 روبل است (26545 روبل برای بیمه بازنشستگی و 5840 روبل برای بیمه پزشکی).

می توانید مانند قبل پرداخت کنید: می توانید این مبلغ را به چهار قسمت تقسیم کنید و به صورت سه ماهه پرداخت کنید یا می توانید آن را یک بار پرداخت کنید.

اگر درآمد سالانه یک کارآفرین انفرادی از 300 هزار روبل تجاوز کرده باشد، تفاوت مازاد هنوز باید 1٪ در PF پرداخت شود. مدت پرداخت 1٪ در PF 1 آوریل است سال آینده، اما انتقال وجه در سال جاری منعی ندارد.

مهم! در سال 2018، کل مبلغ مشارکت برای بیمه بازنشستگی (26545 روبل + 1٪ مازاد) نمی تواند بیش از 212360 روبل باشد.

SP ممکن است کسر کند:

  • تمام حق بیمه برای خودش اگر کارگر استخدام نکند.
  • حق بیمه برای خود و برای کارمندان، در صورت وجود (اما مالیات را فقط می توان 50٪ از مقدار آن کاهش داد) - این نیز یکی از تغییرات است، با شروع از سال 2017، قبلاً یک کارآفرین فردی با کارمندان فقط می توانست سهم را برای کارمندان کسر کند. .

محاسبات UTII را با استفاده از مثال در نظر بگیرید

مثال 1

تصور کنید که در UTII در سال 2018 یک کارآفرین فردی هستید. شما کارمند ندارید درآمد منتسب به شرایط سالانه، با در نظر گرفتن تمام عوامل تعدیل، 270000 روبل است. چگونه مالیات قابل پرداخت سال را محاسبه کنیم؟

UTII = 270000 * 15% = 40500 روبل

شما برای خود حق بیمه ثابت را به صورت 32385 روبل پرداخت کردید.

UTII (قابل پرداخت) = 40500 - 27990 = 8115 روبل

اگر درآمد محاسبه شده برای سال 600 هزار روبل باشد، محاسبه به این صورت خواهد بود:

UTII = 600000 * 15% = 90 هزار روبل

شما پول را به صندوق های بیمه منتقل کردید، سپس:

UTII (قابل پرداخت) = 90000 - 32385 = 57615 روبل

اما: درآمد بیش از 300 هزار روبل است، بنابراین باید قبل از 1 آوریل سال آینده به مبلغ 1٪ از تفاوت بین درآمد و 300 هزار، سهم اضافی برای بیمه بازنشستگی بپردازید:

(600000 - 300000) * 1% = 3000 روبل

اگر درآمد سالانه به طور قابل توجهی بزرگتر باشد، به عنوان مثال، 16،000،000 روبل، محاسبه به این صورت خواهد بود:

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 روبل

شما برای خود به صندوق بیمه پرداخت کردید، سپس:

UTII (قابل پرداخت) = 2,400,000 - 32,385 = 2,367,615 روبل

از آنجایی که درآمد بیش از 300 هزار روبل است، باید علاوه بر صندوق بازنشستگی قبل از 1 آوریل سال آینده، 1٪ دیگر از مازاد را بپردازید:

(16000000 - 300000) * 1% = 157000 روبل، اما:

حداکثر مقدار ممکن سهم بازنشستگیدر سال 2018 212360 روبل است که شما قبلاً 32385 روبل پرداخت کرده اید. در باقی مانده این حد، ما 212,360 - 32,385 = 179,975 روبل داریم. 157 هزار روبل محاسبه شده است. سهم اضافی از این مقدار تجاوز نمی کند، بنابراین تمام 157 هزار روبل باید علاوه بر آن پرداخت شود.

مثال 2

تصور کنید که شما یک کارآفرین فردی هستید، نوع فعالیت خرده فروشی است، مساحت سالن 30 متر مربع است. شما کارمند ندارید بازده ماهانه پایه در این مورد 1800 روبل است. کاهش قیمت برای سال 2018 1.868 است، ضریب تعدیل 0.8 در نظر گرفته می شود. نحوه محاسبه مالیات برای هر سه ماهه سال 2018 چگونه است؟

VD \u003d 1800 * (30 + 30 + 30) * 1.868 * 0.8 \u003d 242،092.8 روبل

فرض کنید که شما قبلا تمام حق بیمه را در سه ماهه اول پرداخت کرده اید، سپس مبلغ قابل پرداخت خواهد بود:

36,313.92 - 32,385 = 3,928.92 روبل

VD \u003d 242,092.8 روبل

UTII = 242,092.8 * 15% = 36,313.92 روبل

ما قبلاً تمام حق بیمه ها را در سه ماهه اول در نظر گرفته ایم ، به ترتیب مالیات قابل پرداخت 36313.92 روبل است.

علاوه بر این، از آنجایی که درآمد سالانه در حال حاضر بیش از 300 هزار روبل است، می توانید شروع به پرداخت 1٪ از مازاد کنید:

پرداخت اضافی در PF = (242,092.8 + 242,092.8 - 300,000) * 1٪ = 1,841.86 روبل

از آنجایی که این سهم اضافی را قبلاً در سه ماهه سوم پرداخت کرده اید، پس از محاسبه مالیات بر اساس نتایج سه ماهه سوم، آن را کسر کنید.

محاسبات در سه ماهه سوم:

VD = 242,092.8 روبل، UTII = 36,313.92 روبل

مالیات قابل پرداخت:

36,313.92 - 1,841.86 = 34,472.06 روبل

پرداخت اضافی در PF = (3 * 242,092.8 - 300,000) * 1٪ - 1,841.86 = 2,420.92 روبل

VD = 233,020.8، UTII = 36،313.92 روبل

مالیات قابل پرداخت:

36,313.92 - 2,420.92 = 33,893 روبل

پرداخت اضافی به PF = (4 * 242,092.8 - 300,000) * 1٪ - 1,841.86 - 2,420.92 = 2,420.93 روبل (شما حق دارید این مبلغ را هنگام محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال آینده کسر کنید)

در نهایت:

IA (برای سال) 968,371.2 روبل بود

کمک به صندوق ها 32385 روبل - پرداخت ثابت، 6683.71 روبل - 1٪ مازاد (4262.78 روبل پرداخت شده در سال جاری، 2420.93 روبل - در حال حاضر در سال بعدی).

کل UTII (قابل پرداخت) = 145255.68 روبل

در صورتی که پرداخت حق بیمه برای خود در قسمت های مساوی هر سه ماهه (هر کدام 8096.25 روبل) انجام شود، محاسبات به این صورت خواهد بود:

UTII (Q1) = 36,313.92 - 8,096.25 = 28,217.67 روبل
UTII (Q2) = 36,313.92 - 8,096.25 = 28,217.67 روبل
UTII (Q3) = 36,313.92 - 8,096.25 - 1,841.86 = 26,375.81 روبل
UTII (Q4) = 36,313.92 - 8,096.25 - 2,420.92 = 25,796.75 روبل

که در این موردفرقی نمی‌کند که چگونه سهم خود را پرداخت کنید - هیچ پرداخت واحدی یا اقساط سه ماهه مساوی وجود نخواهد داشت.

حال اجازه دهید شرایط مثال را با کاهش مساحت سالن به 15 متر مربع تغییر دهیم.

بیایید درآمد نسبت داده شده برای سه ماهه اول را محاسبه کنیم:

VD \u003d 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.868 * 0.8 \u003d 121،046.4 روبل

فرض کنید که شما قبلاً تمام حق بیمه را در سه ماهه اول پرداخت کرده اید، پس مقدار مالیات قابل پرداخت صفر خواهد بود، زیرا:

18,156.96 - 32,385 = - 14,228.04 روبل

VD = 121046.4 روبل
UTII = 121,046.4 * 15% = 18,156.96 روبل

ما قبلاً تمام حق بیمه ها را در سه ماهه اول در نظر گرفته ایم ، به ترتیب مالیات قابل پرداخت 18156.96 روبل است.

محاسبات در سه ماهه سوم:

مالیات قابل پرداخت همان 18156.96 روبل خواهد بود، زیرا ما چیزی برای کسر نداریم.

پرداخت اضافی در PF = (3 * 121,046.4 - 300,000) * 1٪ = 631.39 روبل

محاسبات سال (Q4):

VD = 121,046.4 روبل، UTII = 18,156.96 روبل

مالیات قابل پرداخت:

18،156.96 - 631.39 = 17،525.57 روبل

پرداخت اضافی در PF = (4 * 121046.4 - 300000) * 1٪ - 631.39 = 1210.47 روبل (شما حق دارید این مبلغ را هنگام محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال آینده کسر کنید)

در نهایت:

IA (برای سال) به 484,185.6 روبل رسید

کمک به صندوق ها 32385 روبل - پرداخت ثابت، 1841.86 روبل - 1٪ مازاد (631.39 روبل پرداخت شده در سال جاری، 1210.47 روبل - در حال حاضر در سال بعدی).

مجموع UTII (قابل پرداخت) = 53,839.49 روبل

در صورتی که پرداخت حق بیمه برای خود به صورت سه ماهه به صورت مساوی انجام شود، محاسبات به این صورت خواهد بود:

UTII (1 چهارم) \u003d 18,156.96 - 8,096.25 \u003d 10,060.71 روبل
UTII (Q2) = 18,156.96 - 8,096.25 = 10,060.71 روبل
UTII (Q3) = 18,156.96 - 8,096.25 = 10,060.71 روبل
UTII (Q4) = 18156.96 - 8096.25 - 631.39 = 9425.32 روبل

کل مالیات سال به 39607.45 روبل می رسد که کمتر از پرداخت حق بیمه برای خود در یک پرداخت است. این تفاوت به این دلیل است که هنگام پرداخت کلیه مشارکت ها در سه ماهه اول، باید کل مبلغ پرداخت شده را به یکباره کسر کنیم، اگرچه میزان مالیات محاسبه شده کمتر است. در نتیجه، معلوم می شود که ما به طور کامل از امکان کسر استفاده نمی کنیم، به جای اینکه بعداً در نظر گرفته شود، 14228.04 روبل به سادگی می سوزد.

مثال 3

تصور کنید که شما یک کارآفرین فردی هستید که خدمات شستشوی خودرو را ارائه می دهد. شما 6 کارگر استخدام کردید. بیایید مالیات سه ماهه اول سال 2018 را محاسبه کنیم. درآمد پایه برای هر نفر 12000 روبل است. شاخص فیزیکی - تعداد کارمندان همراه با کارآفرینان فردی 7 نفر است. K1 \u003d 1.868، K2 \u003d 0.8. شما حق بیمه کارمندان خود را به مبلغ 60000 روبل و بخشی از سهم خود را به مبلغ 8096.25 روبل پرداخت کردید.

VD \u003d 12000 * (7 + 7 + 7) * 1.868 * 0.8 \u003d 376،588.8 روبل

UTII = 376,588.8 * 15% = 56,488.32 روبل

شما حق دارید مالیات را به میزان حق بیمه برای کارکنان و خودتان کاهش دهید، اما حداکثر 50٪. مبلغ کل مشارکت ها به 68096.25 روبل رسید که بیشتر از مقدارمالیات محاسبه شده

این بدان معنی است که ما فقط می توانیم آن را 56,488.32 * 50% = 28,244.16 روبل کاهش دهیم.

UTII (قابل پرداخت) = 56,488.32 - 28,244.16 = 28,244.16 روبل

پرداخت اضافی در PF = (376,588.8 - 300,000) * 1٪ = 765.89 روبل.

چگونه یک IP در مورد انتساب گزارش می دهد

برای تهیه و ارسال گزارشات در مورد UTII نیز استفاده از آن را توصیه می کنیم خدمات "کسب و کار من". این سریع و آسان است.

یک کارآفرین فردی در UTII باید گزارش هایی را به ارگان های ایالتی ارسال کند که مطابق با رژیم مالیاتی انتخاب شده است:

  • قبل از 20 روز از ماه اول سه ماهه باید به اداره مالیات برای سه ماهه قبل ارائه شود.
  • IP با کارکنان باید نشان داده شود.

سازمان ها در UTII نیز صورت های مالی را ارسال می کنند.

در مورد اظهارنامه، یک هشدار وجود دارد: مقامات مالیاتی در حال برنامه ریزی برای ایجاد تغییراتی در آن هستند. بخش 4 جدیدی ظاهر می شود که در آن باید هزینه های خرید صندوق فروش آنلاین را منعکس کنید، خط مربوطه نیز در بخش 3 ظاهر می شود. تغییرات جزئی نیز در آن اعمال خواهد شد صفحه عنوان.

در غیر این صورت، شرایط لازم برای پر کردن اظهارنامه یکسان باقی می ماند: اظهارنامه باید بدون لکه ها و اشتباهات پر شود که می تواند میزان مالیات قابل پرداخت را تغییر دهد. می توان آن را هم بر روی کاغذ و هم در قالب ارسال کرد در قالب الکترونیکیبه بازرسی در محل ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII.

هر سه ماهه، پرداخت کنندگان UTII فعالیت های خود را به IFTS گزارش می دهند. اعلامیه "تسبیلی" در سال 2017 تغییر کرد و برای سه ماهه اول سال 2017، باید گزارشی از قبل تهیه شود. فرم جدید(دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره ММВ-7-3/353، اصلاح شده در 19 اکتبر 2016). چه چیزی در فرم گزارش UTII-2017 تغییر کرده است و کدام بخش از اظهارنامه تحت تأثیر نوآوری ها قرار گرفته است ، نحوه پر کردن گزارش برای مالیات دهندگان در مورد "انتقال" - در مورد همه اینها در مقاله ما بخوانید.

اعلامیه جدید UTII از سال 2017

تغییرات اندکی در فرم اظهارنامه اعمال شده است، از جمله:

  • تغییر بارکد در تمام صفحات،
  • محاسبه مالیات "تخصیصی" در بخش 3 اعلامیه UTII برای کارآفرینان فردی تغییر کرده است. اکنون کارآفرینان می توانند مالیات را تا 50٪ بر میزان حق بیمه پرداختی نه تنها برای کارکنان، بلکه برای خود نیز کاهش دهند (بند 1، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این تغییرات همچنین بر فرمت های ارسال اظهارنامه الکترونیکی و روش پر کردن بیانیه UTII تأثیر گذاشت.

یک اعلامیه جدید UTII برای سه ماهه اول 2017 باید حداکثر تا 20 آوریل 2017 ارسال شود. آخرین بار از فرم "قدیمی" برای گزارش برای سه ماهه چهارم 2016 استفاده شده است. و دیگر قابل استفاده نیست.

کسانی که بیش از 100 نفر کارمند دارند اظهارنامه را به صورت الکترونیکی ارسال می کنند، با میانگین تعداد کمتر می توانید گزارش خود را به صورت کاغذی ارائه کنید.

روش پر کردن بیانیه UTII 2017

ترکیب اعلامیه یکسان باقی ماند: صفحه عنوان و سه بخش. هنگام پر کردن آنها، راحت تر است که دنباله زیر را دنبال کنید - ابتدا داده ها در بخش 2 وارد می شوند، سپس در بخش 3، و در نهایت بخش 1 پر می شود.

الزامات عمومی برای پر کردن یک اظهارنامه "تسبیلی" استاندارد هستند:

  • شاخص های پولی بدون کوپک، به روبل کامل گرد شده است.
  • تمام صفحات شماره گذاری شده اند.
  • اگر هیچ نشانگری در سلول وجود نداشته باشد، یک خط تیره قرار داده می شود.
  • در بالای هر صفحه، TIN و KPP مالیات دهندگان نشان داده شده است.
  • گزارش را فقط در یک طرف برگه چاپ کنید و برگه ها را منگنه نکنید.

نحوه پر شدن بخش های بیانیه UTII برای سه ماهه اول 2017، بیایید به یک مثال نگاه کنیم:

برای کل سه ماهه اول سال 2017، IP Vorobyov از UTII استفاده کرد و در حمل و نقل بار در یاروسلاول (کد OKVED 49.41) مشغول بود. این ناوگان شامل 3 خودرو است، علاوه بر خود IP، در ایالت کارمندان نیز وجود دارد. بازده پایه 6000 روبل. هر ماه. ضریب K1 در سال 2017 = 1.798، و K2 = 1. در سه ماهه اول، وروبیوف 5000 روبل برای خود پرداخت. حق بیمه، و برای کارمندان - 12000 روبل.

بخش 2

IP Vorobyov فقط یک نوع و آدرس فعالیت "مجزا" دارد، بنابراین فقط یک برگه از بخش پر می شود. هنگام پیاده سازی چندین خط کسب و کار در UTII، یک بخش جداگانه 2 به هر یک از آنها اختصاص داده می شود اظهارنامه مالیاتی ENVD-2017.

کد خط 010 از ضمیمه شماره 5 رویه پر کردن - نوع فعالیت "05" انتخاب شده است.

در خطوط 070-090 برای هر ماه از سه ماهه وارد می کنیم:

  • گر 2 نشانگر فیزیکی - 3 (تعداد اتومبیل های مورد استفاده در فعالیت های "منطقی")؛
  • گر 3 تعداد روزهای فعالیت در UTII است - ما یک خط تیر می گذاریم، زیرا تمام ماه ها به طور کامل کار شده است. هنگامی که بخشی از ماه فعالیت در حالت دیگری انجام می شود، باید تعداد روزهای کار در UTII را مشخص کنید.
  • گر 4 پایه مالیاتی- با ماه کاملاً "منطقی" به عنوان حاصلضرب شاخص های خطوط 040، 050، 060، 070 (080، 090) محاسبه می شود. در مورد ما، پایه مالیاتی برای gr. 4 در هر ماه از سه ماهه اول یکسان خواهد بود: 6000 روبل. x 1.798 x 1 x 3 = 32،364 روبل.

هنگامی که یک ماه ناقص کار شده است، نتیجه به دست آمده باید بر تعداد تقسیم شود روزهای تقویمماه و ضرب در روزهای کار شده.

ما پایه مالیات سه ماهه را با جمع کردن پایه به مدت 3 ماه - 97092 روبل دریافت می کنیم. (خط 100). ما آن را با نرخ 15٪ ضرب می کنیم و مقدار مالیات را دریافت می کنیم - 14564 روبل. (خط 110).

بخش 3

کسورات و میزان مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنید:

  • در خط 005، علامت "1" است، زیرا کارآفرین فردی ما کارمندان دارد.
  • در خطوط 020 و 030 به ترتیب میزان حق بیمه انتقال یافته در سه ماهه اول برای کارمندان (12000 روبل) و "برای خودمان" (5000 روبل) را نشان می دهیم. لطفاً توجه داشته باشید که خط 030 در فرم UTII-2017 اکنون می تواند توسط کارآفرینان فردی با کارمندان پر شود تا مالیات UTII تعلق گرفته را با میزان مشارکت ثابت کاهش دهد.
  • کارآفرینان انفرادی با کارمندان نمی توانند بیش از 50٪ از مالیات "تخصیصی" را در خط 010 کسر کنند: 14564 روبل. x 50٪ = 7282 روبل. اگر چه میزان مشارکت 17000 روبل پرداخت شده است. (12000 روبل + 5000 روبل)، اما از این تعداد فقط 7282 روبل برای کاهش می گیریم.
  • کل مبلغ UTII برای IP Vorobyov قابل پرداخت 7282 روبل است. (خط 040).

بخش 1

این نشان می دهد که برای هر کد OKTMO چقدر مالیات قابل پرداخت است. در مورد ما، تنها یک کد وجود دارد، به این معنی که تنها بلوک اول خطوط 010-020 پر می شود. خط 020 برابر با خط 040 بخش 3 - 7282 روبل خواهد بود.

اگر OKTMO بیش از یک باشد، محاسبه برای هر یک از آنها به نسبت سهم در کل مبلغ مالیات انجام می شود: خط 020 = خط 040 از بخش 3 * (مجموع خطوط 110 از بخش 2 طبق کد OKTMO / صفحه 010 از بخش 3).

هنگام اضافه کردن مبالغ مالیات برای همه کدهای OKTMO در بخش 1، نتیجه باید برابر با خط 040 بخش 3 باشد.

بسیاری از مشاغل کوچک ترجیح می دهند از چنین رژیم مالیاتی ترجیحی استفاده کنند، که در آن مالیات دهندگان مالیات واحدی را بر درآمد منتسب محاسبه می کنند. ثبت رسیدها در قالب درآمد شرکت یا کارآفرین فردی ضروری نیست؛ برای هر جهت، درآمد مشروط محاسبه می شود که از آن پرداخت اجباری تعیین می شود.

مالیات واحد بر درآمد منتسب شده یکی از اولین سیستم های ترجیحی است که محبوبیت زیادی در بین مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی به دست آورده است. مبانی آن در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. بر اساس این قوانین، ارگان های شهرداری اجزای این سیستم را هر کدام برای قلمرو خود توسعه می دهند.

وظیفه آنها تعیین حوزه های فعالیتی است که شرکت ها و کارآفرینان فردی می توانند در UTII کار کنند. انتظار می رود این سیستم تا سال 2021 ادامه داشته باشد و به تدریج با سیستم مالیات اختراع جایگزین شود.

در حال حاضر اختیاری است، بنابراین افراد می توانند هر طور که می خواهند از آن استفاده کنند. اصلی ترین چیزی که می تواند مطابق با معیارهای تعیین شده توسط قانون باشد.

ENVD - چیست؟ به زبان سادهبیایید سعی کنیم توضیح دهیم. در این حالت درآمد واقعی واحد اقتصادی لحاظ نمی شود. قواعد قانون یک شاخص فیزیکی را برای هر حوزه از فعالیت در حال انجام تعریف می کند. سودآوری اساسی که توسط اعمال ثابت شده است به آن متصل است.

در این مورد، شاخص ها می توانند مساحت یک سالن تجاری یا پارکینگ، تعداد کارمندان، تعداد صندلی های مسافر در حمل و نقل و موارد دیگر باشند.

درآمد حاصل ضرب مبلغ تعیین شده توسط قانون با استفاده از چندین ضریب تعدیل شده در نظر گرفته می شود.

این سیستم شامل یک روش ساده برای ثبت اظهارنامه و همچنین محاسبه مالیات است. می توانید بلافاصله در زمان باز کردن یک کارآفرین یا LLC یا از حالت های دیگر با ارائه سند مناسب به آن تغییر دهید.

buchproffi

مهم!مزیت اصلی این سیستم این است که مالیات نه بر اساس سود واقعی دریافت شده، بلکه بر اساس ضرایب تعیین شده محاسبه می شود. بهتر است زمانی از آن استفاده کنید که سود زیادی در نظر گرفته شده است.

مالیات متعلق جایگزین چه مالیات هایی می شود؟

مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصیفعالیت ها، هنگام استفاده از آن، شامل جایگزینی بخشی از مالیات است. بیایید نگاهی دقیق تر به این موضوع بیندازیم که دقیقاً برای چه مواردی استفاده می شود.

کارآفرینانی که تصمیم به استفاده از UTII دارند از مالیات های زیر معاف هستند:

  • مالیات بر درآمد شخصی که از نتایج فعالیت ها اخذ می شود که اکنون تحت UTII منتقل می شود.
  • مالیات بر املاک اشخاص حقیقی- برای اموالی که برای انجام فعالیت های UTII استفاده می شود اعمال نمی شود.
  • مالیات بر ارزش افزوده به جز مالیاتی که هنگام واردات کالا از خارج به کشور پرداخت می شود.

برای اشخاص حقوقی

برای سازمان هایی که به انتساب تغییر داده اند، UTII مالیات های زیر را جایگزین می کند:

  • مالیات بر درآمد، در رابطه با فعالیت هایی که UTII برای آنها اعمال می شود.
  • مالیات بر دارایی شرکت - برای آن دسته از اموالی که برای انجام فعالیت های تحت UTII استفاده می شوند، اعمال نمی شود.
  • مالیات بر ارزش افزوده، به جز مقدار مالیاتی که برای واردات کالا به قلمرو ایالت اخذ می شود.

شرایط اعمال UTII

شرط اصلی استفاده از UTII هم برای شرکت ها و هم برای کارآفرینان وجود فعالیت های انجام شده در یک لیست بسته است و شاخص فیزیکی نباید از حداکثر مقدار تعیین شده تجاوز کند. تمام این اطلاعات را می توان از کد مالیاتی فدراسیون روسیه به دست آورد.

در صورتی که مالیات بر فروش در محدوده شهرداری در نظر گرفته شده باشد، برای هر دو نوع واحد تجاری نمی توان نسبت به منطقه تجاری فعالیت اعمال کرد. همچنین اعمال این رژیم در چارچوب قراردادهای مشارکت ساده و قرارداد امانی غیرممکن است.

برای کارآفرینان فردی

کارآفرین علاوه بر داشتن یک نوع فعالیت در لیست فعالیت های مجاز و مطابق با اندازه شاخص فیزیکی، نباید بیش از 100 نفر را استخدام کند.

برای اشخاص حقوقی

علاوه بر وجود نوع فعالیت در لیست، دو معیار دیگر برای شرکت ها اعمال می شود:

  • تعداد کارکنان نباید بیش از 100 نفر باشد.
  • سایر در سرمایه مجاز شرکت اشخاص حقوقینباید سهم کل بیش از 25٪ را داشته باشد.
  • شرکت نباید از نوع "بزرگترین" باشد.
  • شرکت نیست سازمان غیر انتفاعیبا مشارکت بودجه معلولان، یک موسسه آموزشی یا پزشکی با ارائه خدمات تغذیه.

موضوع مالیات بر مالیات

قانون مالیات تعیین می کند که هدف مالیات UTII درآمد واقعی برای مدت معینی نیست، بلکه درآمد منتسب است. به عنوان دومی، چنین درآمدی ایجاد می شود که موضوع می تواند بر اساس شاخص های خاصی که بر اندازه آن تأثیر می گذارد دریافت کند.

به شاخص هایی که بر اساس آنها محاسبه انجام می شود، کد مالیاتی شامل سودآوری اساسی و شاخص فیزیکی است.

بازده پایه- این درآمدی است که یک شاخص فیزیکی می تواند برای دوره دریافت کند. برای هر نوع فعالیت توسط قانون فدرال ایجاد شده است. کد مالیاتی حاوی جدولی است که شامل شاخص های لازم برای محاسبه است.

نشانگر فیزیکی«واحدهایی» هستند که درآمد کسب می کنند. آنچه باید به عنوان چنین شاخصی برای هر نوع فعالیت استفاده شود در کد مالیاتی مشخص شده است - به عنوان مثال تعداد کارمندان، تعداد مسافران حمل شده، مساحت فروشگاه یا پارکینگ و غیره. . بر اساس این اطلاعات، مؤدی باید ارزش آن را تعیین کرده و از آن در محاسبات استفاده کند.

روش محاسبه مالیات

مالیات واحد بر درآمد ناشی از فرمول زیر تعیین می شود:

مالیات UTII \u003d (BD x P x K1 x K2) x ST، که در آن

DB سودآوری اساسی UTII است.

P - نوع نشانگر فیزیکی؛

K1 ضریب کاهش قیمت است که برای هر سال توسط دولت تعیین می شود. ضریب K1 برای UTII برای سال 2017 نسبت به سال قبل تغییری نکرده است.

K2 ضریب باد زدایی است که توسط هر شهرداری بر اساس ویژگی های منطقه ای فعالیت های آن تعیین می شود. ضریب می تواند بین 0.005 و 1 متغیر باشد و معمولا در شهرداری های بزرگتر بیشتر و در شهرک های کوچکتر کمتر است.

توجه!ضریب K1 برای UTII 2017 1.798 است. ضریب K2 برای هر منطقه در سطح محلی تعیین می شود. بنابراین، برای مثال، می توانید به وب سایت مالیات نگاه کنید. برای مناطق دیگر، باید ru مالیات خود را در بالای سایت انتخاب کنید.

نرخ ST - UTII که اکنون 15٪ است. (اما در برخی مناطق ممکن است کمتر باشد).

مالیات فصلی = مالیات M1 + مالیات M2 + مالیات M3، که در آن M1، M2، M3 ماه های سه ماهه هستند.

این قانون همچنین به شما اجازه می دهد تا میزان مالیات بر میزان حق بیمه پرداختی را کاهش دهید:

مالیات قابل پرداخت = مالیات سه ماهه - مشارکت های فصلی

به عنوان سهم، مبالغ پرداختی در صندوق بازنشستگی و بیمه درمانی پذیرفته می شود. اگر کارآفرین به تنهایی کار کند، می توان کل مبلغ مشارکت های پرداخت شده را در نظر گرفت. برای شرکت ها و کارآفرینان فردی با کارمند، میزان پرداخت های در نظر گرفته شده به 50٪ محدود می شود.

هنگام محاسبه UTII، باید برخی از تفاوت های ظریف را در نظر گرفت:

  • در صورتی که فعالیت در کل ماه به دلیل گشایش یا بسته شدن فعالیت بر حسب انجام نشده باشد، مجاز به کاهش مبلغ واقعی مالیات می باشد. برای انجام این کار، مقدار حاصل باید بر تعداد روزهای ماه محاسبه تقسیم شود و در تعداد روزهای واقعی کار شده ضرب شود.
  • اگر موضوع چندین نوع فعالیت را بر روی انتساب انجام می دهد، ابتدا باید کل مبلغ مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنید و تنها پس از آن با پرداخت های منتقل شده به صندوق ها آن را کاهش دهید.
  • برای ایجاد یک شاخص فیزیکی، بهتر است آن را از اسناد رسمی بگیرید. به عنوان مثال، برای یک طبقه تجاری یا منطقه زمین، این یک قرارداد اجاره یا گواهی مالکیت خواهد بود.
  • برای برخی از انواع فعالیت ها از تعداد کارمندان در ماه به عنوان شاخص استفاده می شود. شماره آنها باید از ماه صورتحساب گرفته شود. علاوه بر این، اگر کارمند در روز آخر برای کار ثبت نام کرده باشد، هنوز باید در محاسبه به طور کامل در نظر گرفته شود. بنابراین برای چنین شرایطی بهتر است چند روز صبر کنید و در ماه جدید برای کار اقدام کنید.

نمونه ای از محاسبه مالیات برای UTII

به عنوان مثال، بیایید تجارت خودرو یک کارآفرین را در نظر بگیریم. در ماه اول سه ماهه، کارکنان، از جمله کارآفرین، شامل 3 نفر، در دوم از 4، در سوم - 6 نفر (شاخص فیزیکی). بازده پایه 12000 روبل است. 28456 مالیات از حقوق کارمندان منتقل شد و کارآفرین 3000 روبل برای خود پرداخت کرد.

روش محاسبه مالیات:

  1. مبلغ مالیات برای ماه اول: 12000*3 (نفر)*1.798*0.9= 58255
  2. میزان مالیات برای ماه دوم: 12000 * 4 (نفر) * 1.798 * 0.9 = 77674
  3. میزان مالیات ماه سوم: 12000*6 (نفر)*1.798*0.9= 116510
  4. مبلغ کل سه ماهه: 58255+77674+116510=252439
  5. مبلغ مالیات 252439*15% = 37866 است
  6. ما میزان مالیات را به میزان حق بیمه منتقل شده برای این دوره برای کارمندان و کارآفرین کاهش می دهیم، اما نه بیشتر از 50٪. در مورد ما، ما نمی توانیم مالیات را بیش از 37866/2=18933 کاهش دهیم. از آنجایی که میزان مشارکت ها 28456+3000=31456 بوده که بیش از 50 درصد است. سپس مقدار مالیات قابل پرداخت 18933 خواهد بود، سپس حداکثر مقداری را که می توانیم کاهش دهیم را می گیریم.

دوره مشمول مالیات

کد مالیاتی مقرر می دارد که دوره مالیاتی برای محاسبه یک چهارم است. بعد از این مدت است که باید مالیات را محاسبه کنید. همین دوره به عنوان دوره گزارش نیز تعیین می شود، به این معنی که همزمان با پرداخت مالیات، اظهارنامه باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

مراحل و شرایط پرداخت مالیات

در پایان هر سه ماهه سال، مشمول باید مالیات را محاسبه و تا بیست و پنجمین روز از ماه بعد از سه ماهه انتقال دهد.

باید به خاطر داشت که UTII نمی تواند دوره "صفر" داشته باشد، زیرا درآمد واقعی نیست، اما مشمول مالیات است. بنابراین باید محاسبه و پرداخت شود حتی اگر در سه ماهه اولیه اصلاً فعالیتی انجام نشده باشد.

buchproffi

مهم!جریمه عدم پرداخت یا تأخیر در پرداخت مالیات 20 درصد مبلغ پرداخت نشده تعیین می شود. در صورتی که مالیات ثابت کند که عدم پرداخت عمدی انجام شده است، اندازه آن به 40٪ افزایش می یابد.

کاهش مالیات بر حق بیمه پرداختی

buchproffi

مهم!مشارکت هایی که برای کاهش مالیات توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی پذیرفته می شود باید در همان سه ماهه ای که محاسبه برای آن انجام می شود پرداخت شود. به عنوان مثال، کاهش سه ماهه دوم به دلیل پرداخت های انجام شده در سه ماهه اول، سوم یا چهارم غیرممکن است.

کاهش UTII برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی با کارمندان

شرکت ها و کارآفرینانی که کارمندان خود را استخدام کرده اند می توانند میزان مالیات تعیین شده برای سه ماهه را حداکثر تا 50 درصد از مبلغ حق بیمه کاهش دهند. هنگام محاسبه میزان مشارکت، کسورات در نظر گرفته می شود صندوق بازنشستگیو بیمه درمانی

تا سال 2017، یک کارآفرین با کارمندان حق کاهش میزان مالیات بر سهمی که برای خود انتقال داده بود را نداشت. با این حال، کارشناسان بر این باورند که این امر IP در انتساب را در موقعیت نامطلوب تری نسبت به IP در یک ساده شده قرار می دهد.

در نتیجه ، اصلاحیه ای در قانون مالیات به تصویب رسید و از سال 2017 ، یک کارآفرین می تواند هنگام تعیین مالیات بر انتساب ، میزان مشارکت های پرداخت شده برای خود را در نظر بگیرد. اما شرط پرداخت حداقل 50 درصد مالیات در هر صورت به قوت خود باقی بود.

کاهش UTII برای کارآفرینان فردی بدون کارمند

اگر یک کارآفرین انفرادی به تنهایی و بدون استخدام کارمندان اضافی فعالیت های خود را انجام دهد، می تواند میزان مالیات محاسبه شده برای سه ماهه را 100٪ در کل مبلغ مشارکت هایی که در همان سه ماهه پرداخت شده است کاهش دهد. اندازه صندوق بازنشستگی و بیمه درمانی در نظر گرفته شده است.

کاهش مالیات دریافتی به ارزش صفر مجاز است. ضمناً میزان سودی که هنوز باقی مانده است در دوره بعدی قابل استفاده نیست.

بنابراین، بهترین گزینه این است که مبلغ پرداخت های اجباری را به چهار قسمت مساوی تقسیم کنید و هر یک را به طور دقیق در یک فصل مشخص پرداخت کنید. این امکان کاهش تدریجی مالیات به حداکثر ارزش را فراهم می کند.

توجه!مبالغ پرداخت های داوطلبانه برای بیمه نمی تواند میزان مالیات بر UTII را کاهش دهد.

گزارش UTII

گزارش اصلی این است که معمولاً در محل کسب و کار ارسال می شود. با این حال، استثنائاتی وجود دارد - برای حمل و نقل، حمل و نقل مسافر، حمل و نقل و تجارت دستفروشی و برخی از انواع دیگر، باید گزارشی را در محل ثبت نام یا محل ارسال کنید.

اظهارنامه باید در پایان هر سه ماهه سال قبل از روز بیستم ماه ارائه شود. این کار را می توان شخصا، از طریق نماینده، از طریق پست یا با استفاده از مدیریت اسناد از طریق اینترنت انجام داد.

کارآفرینان بدون کارمند باید فقط این گزارش را ارسال کنند.

سازمان ها و کارآفرینان دارای کارمند، علاوه بر اظهارنامه، موظفند گزارش های مربوط به کارمندان را به UTII نیز ارسال کنند:

  • فرم 4-FSS - سه ماهه؛
  • سالانه و فصلی؛
  • - 1 بار در سال؛
  • صندوق بازنشستگی به شرکت ها اجاره داده می شود.
  • برای کارآفرینان

تنظیم LLC در UTII باید در محل انجام شود، و IP - پس از ثبت نام یا اقامت. اما اگر قرار است همان نوع در قلمرو چندین منطقه یا شهرداری به طور همزمان انجام شود، لازم نیست بلافاصله آن را در کلیه مالیات های مربوط به آنها ثبت کنید.

در صورتی که شرایط جدید برای آزمودنی مساعدتر باشد، مجاز است از رژیم دیگری به انتساب تبدیل شود.

buchproffi

مهم!اگر مهلت های ثبت نام رعایت نشود، ممکن است جریمه 10 هزار روبلی برای این اعمال شود.

آیا می توان مالیات بر حسب را با سایر رژیم های مالیاتی ترکیب کرد؟

مالیات واحد بر درآمد منتسب شده را می توان با سایر رژیم های مالیاتی ترکیب کرد، زیرا فقط برای انواع خاصی از فعالیت ها استفاده می شود. می توانید با (OSNO)، (USN) و مالیات کشاورزی (ESKhN) ترکیب کنید. اما در عین حال، برای جلوگیری از مالیات مضاعف، لازم است حسابداری جداگانه برای هر رژیم انجام شود.

همچنین، هنگام ترکیب، باید تفاوت های ظریف چنین حسابداری را در نظر بگیرید. اگر نهاد تجاری رژیم کلی را نیز اعمال کند که تحت آن مالیات بر دارایی پرداخت می شود، در این صورت تمام دارایی که به انجام فعالیت های تحت UTII مربوط می شود باید از محاسبه حذف شود.

روش لغو ثبت نام پرداخت کننده UTII

این عملیات فقط هنگام ارسال درخواست لازم به IFTS انجام می شود، جایی که موضوع به عنوان یک شخص منتسب ثبت شده است. بدون آن، حتی اگر مدت زیادی است که فعالیت مشخص شده را انجام نداده باشد، همچنان در این سیستم لیست می شود.

دلایلی که می توانید UTII را ترک کنید در کد مالیاتی ذکر شده است:

  • فعالیتی که نسبت داده شده بود خاتمه می یابد.
  • آزمودنی تصمیم گرفت به سیستم دیگری و سودآورتر برای او روی بیاورد.
  • عدم انطباق با الزامات اجباری شناسایی شده است.

درخواست انصراف از انتساب باید ظرف پنج روز پس از اتمام فعالیت به اداره مالیات ارسال شود:

  • شرکت ها باید استفاده کنند.
  • کارآفرینان - .

توجه!باید به خاطر داشت که فقط در ابتدای سال تقویمی می توان از انتساب به برخی حالت ها سوئیچ کرد. این مورد مثلاً شامل ساده‌سازی می‌شود. اگر در اواسط سال برای انتقال درخواست دهید، از لحظه امتناع از UTII تا پایان سال، نهاد تجاری باید از رژیم عمومی استفاده کند.

 

شاید خواندن آن مفید باشد: