Cine a intrat în noul cabinet de miniștri al Federației Ruse. Noul guvern: cine va pleca, cine va rămâne

O zi buna! Continui să scriu articole despre schimbări în afaceri 2017 iar rândul de azi este un articol despre Taxa UTII in 2017.

După cum probabil știți deja, a fost, ceea ce desigur este un plus pentru regimul special UTII.

Inainte de a scrie articolul, din obisnuinta, am parcurs site-urile care se afla in rezultatele cautarii TOP5. motor de căutare Yandex și de fapt nimic surprinzător. Așa cum Internetul a fost o groapă de gunoi, așa rămâne.

Repet încă o dată, folosiți doar surse oficiale. După ce m-am uitat prin articole, am ajuns la concluzia că pur și simplu le-au copiat unul de la celălalt.

Impozitul unic pe venitul imputat în 2017

Să aruncăm o privire mai atentă asupra impozitării UTII în 2017, ce schimbări au apărut și cum se vor reflecta.

Raportarea fiscală UTII în 2017

În ceea ce privește raportarea taxei UTII, au existat modificări față de anul 2016.

Este necesar să raportați trimestrial cu privire la impozitul UTII în 2017:

Trimestrul I – ianuarie, februarie, martie – raportare până la 20 aprilie 2017;
Trimestrul II – aprilie, mai, iunie – raportare până la 20 iulie 2017;
Trimestrul III – iulie, august, septembrie – raportare până la 20 octombrie 2017;
Al patrulea trimestru – octombrie, noiembrie, decembrie – raportare până la 22 ianuarie 2018.

Termenul limită pentru plata impozitului UTII în 2017

Pentru primul trimestru – plata până la 25 aprilie 2017;
Pentru trimestrul II – plata până la 25 iulie 2017;
Pentru trimestrul III – plata până la 25 octombrie 2017;
Pentru trimestrul al patrulea - plata până la 25 ianuarie 2018.

De asemenea, descărcați o mostră de completare a declarației UTII 2017: descărcați o mostră de completare a declarației UTII 2017.

Le reamintesc tuturor că nu există. Prin urmare, fiți atenți atunci când alegeți un sistem fiscal.

Ce procent să plătească impozitul UTII în 2017

Așa cum a fost înainte, rata de impozitare UTII este de 15% în Rusia.

Deși unele regiuni pot introduce o rată preferențială a dobânzii. Nu l-am introdus niciodată, așa că scriu dimensiunea medie dobândă taxa UTII.

Formula fiscala UTII 2017

În ceea ce privește , acesta a rămas neschimbat încă de la începutul regimului special UTII, deoarece coeficienții speciali de deflator K1 și K2 sunt utilizați pentru ajustarea cuantumului impozitului.

Impozitul UTII = BD*FP*K1*K2*15% unde, FP este un indicator fizic, K1 este un indicator de corectare a inflației, K2 este un coeficient deflator care funcționează pentru a reduce impozitele și indică cât de profitabilă este să te angajezi în activități în regiunea. Iar ultimele 15% sunt valoarea impozitului.

DB și FP - pentru fiecare tip de activitate puteți vedea în articolul meu „Profitabilitatea de bază”;

K1 – acest coeficient este acceptat de Ministerul Dezvoltării Economice iar în 2017 este egal cu 1.798 bazat ( Legea federală din 30 noiembrie 2016 Nr. 401-FZ).

După cum puteți vedea, pentru al treilea an deja, coeficientul K1 este 1,798 și acest lucru, desigur, nu poate decât să se bucure.

K2 - acest coeficient este acceptat la nivel regional și se modifică rar. Îl găsiți pe site-ul administrației orașului în care intenționați să faceți afaceri.

Mai multe schimbări care privesc UTII în 2017

Reducerea cu 1% a plăților către Fondul de pensii de peste 300.000 de ruble. circulatie generala, inainte existau multe controverse pe aceasta tema, acum nu mai sunt intrebari. Un antreprenor are dreptul de a reduce valoarea impozitului cu 1% peste 300.000 de ruble, acest lucru este aprobat în (clauza 1 a articolului 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
Întreprinzătorilor individuali li s-a permis să-și reducă prime de asigurareîmpreună cu contribuțiile pentru angajați, dar nu mai mult de 50% din impozitul propriu-zis ( subp. 1 pct. 2 art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse). Permiteți-mi să vă reamintesc că înainte de aceasta, un antreprenor individual era lipsit de dreptul de a reduce impozitul pe contribuțiile sale, dacă avea angajați, reducerea se făcea doar la contribuțiile pentru angajați;
Proprietarii de camioane înmatriculate în sistemul simplificat de taxe și UTII din 2017 pot reduce taxa de transport pe taxa de drum;
Din 2017, clasificatorul OKUN a încetat să funcționeze și toate tipurile de activități trebuie acum preluate de la OKVED2 sau OKPD2 (lista serviciilor casnice care cade pe UTII trebuie clarificată în regional documente de reglementare, acestea sunt postate și pe site-ul administrației orașului.

Casa de marcat online si taxa UTII in 2017

O mulțime de întrebări vin tocmai de la case de marcat online pentru taxa UTII. Deci, firește, nu m-am putut abține să nu ating acest subiect.

Și astfel, pe taxa UTII, situația cu casele de marcat online în 2017 este următoarea:

Furnizarea de servicii pe UTII pentru antreprenorii individuali și SRL în 2017, care au folosit formulare stricte de raportare, continuă să funcționeze până la jumătatea anului 2018;
Cu amănuntul pe UTII pentru antreprenorii individuali și SRL-uri în 2017, care au emis bonuri de vânzare, PKO-uri etc. sub formă de documente primare. funcționează și până la jumătatea anului 2018 (clauzele 8 și 9 Artă. 7 Lege federala din 3 iulie 2016 Nr. 290-FZ);
Pentru acele SRL-uri și antreprenori individuali care au emis chitanțe în numerar în 2017, au venit vremuri întunecate. Li se cere să înlocuiască casele de marcat cu case de marcat online noi. Din februarie 2017 ar trebui să existe case de marcat noi aparate online. Cele vechi nu vor mai fi înregistrate.

Și la sfârșit, o mică muscă în unguent, până în iulie 2018, toți antreprenorii individuali și SRL-urile aflate în regim special UTII trebuie să treacă la casele de marcat online.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a trece la UTII, pentru a calcula impozite, contribuții și a trimite rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit, fără a părăsi domiciliul printr-o companie pe care am verificat-o; serviciu online: Înregistrarea gratuită a unui antreprenor individual sau SRL în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Asta, în general, este tot ce s-a schimbat în taxa UTII în 2017. Dacă aveți întrebări, atunci, ca întotdeauna, le puteți adresa în grupul meu

Selectați categoria 1. Dreptul afacerilor (233) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschiderea unui antreprenor individual (26) 1.3. Modificări în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (4) 1.4. Închiderea unui antreprenor individual (5) 1.5. SRL (39) 1.5.1. Deschiderea unui SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențiere activitate antreprenorială(13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Calculul salariilor (3) 1.8.2. Plăți de maternitate (7) 1.8.3. Prestație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (16) 10. Case de marcat online (9) 2. Antreprenoriat și impozite (399) 2.1. Probleme fiscale generale (25) 2.10. Impozitul pe venitul profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (34) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (6) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Prime de asigurare (58) 2.7.1. Fonduri extrabugetare (9) 2.8. Raportare (82) 2.9. Beneficii fiscale (71) 3. Programe utileși servicii (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin de stat pentru întreprinderile mici (6) 5. PERSONAL (101) 5.1. Vacanță (7) 5.10 Salariu (5) 5.2. Prestații de maternitate (1) 5.3. Concediu medical(7) 5.4. Demiterea (11) 5.5. Generale (21) 5.6. Acte localeȘi documentele de personal(8) 5.7. Securitatea muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la acord (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Revendicări (3) 7. Cadrul legislativ(37) 7.1. Explicații ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (81) 8.1. Documente primare (35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (11) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. Charte SRL (3) 9. Diverse (24) 9.1. ȘTIRI (4) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditare (2) 9.4. Litigii juridice (4)

UTII este o schemă specială de impozitare. Acest mod special poate fi folosit atât de antreprenori individuali, cât și de SRL-uri. Pe parcursul existenței sale, regimul fiscal a suferit câteva modificări: la început, cei care s-au angajat anumite tipuri activități, acum UTII este un regim voluntar - puteți trece la acesta și vă retrageți în orice moment.

Important! Efectul capitolului 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost prelungit pentru încă trei ani, astfel încât antreprenorii individuali și SRL-urile vor putea continua să aplice imputarea. Va fi valabil până la 1 ianuarie 2021.

Acest lucru poate facilita foarte mult întreținerea UTII și a altor nuanțe ale contabilității serviciu pentru a minimiza riscurile și a economisi timp.

UTII: cine poate aplica

În ceea ce privește cine poate plăti impozitul în conformitate cu UTII, în 2018 nu s-au produs modificări semnificative. Antreprenorii persoane fizice și SRL-urile care desfășoară activități prevăzute de lege au dreptul la plata UTII. Lista plina este înregistrată în Codul Fiscal (articolul 346.26), dar lista valabilă într-o anumită regiune este aprobată de autoritățile regionale sub formă de lege.

Nu este necesar să utilizați UTII, aceasta este o decizie voluntară a antreprenorului individual - puteți utiliza acest regim special conform după plac, dacă activitatea dvs. se află pe lista aprobată. De asemenea, este posibilă utilizarea UTII împreună cu alte scheme de impozitare, de exemplu sistemul simplificat de impozitare.

UTII poate fi utilizat dacă furnizați sau efectuați:

servicii casnice (trebuie verificate conform OKUN);
Important! Este necesar să spunem separat despre serviciile casnice, deoarece o listă modificată de coduri intră în vigoare pentru acestea în 2017. Acest lucru se datorează tranziției la noul clasificator All-Russian OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Lista codurilor speciilor activitate economică legate de serviciile casnice, iar lista codurilor de servicii legate de serviciile casnice este stabilită prin Ordinul Guvernului Federației Ruse nr. 2496-r din 24 noiembrie 2016.
servicii veterinare;
servicii legate de transportul cu motor (aceasta include transportul de pasageri și mărfuri, reparații/ lucrări de inginerie si spalarea vehiculelor, inchiriere locuri de parcare);
Comert cu amanuntul;
servicii de catering;
comerț, care este clasificat ca livrare/efectuare;
plasarea de reclame exterioare;
cazare/reședință temporară a populației (pe o suprafață de până la 500 m2);
alte.

Există o restricție la punctele 4 și 5: această activitate trebuie desfășurată fără sală (de comerț sau de deservire a vizitatorilor) sau cu o sală de până la 150 m 2.

Pentru antreprenorii individuali care doresc să treacă la UTII, se recomandă studierea întregii liste de activități din Codul Fiscal și legile locale ale materiei în care antreprenorul individual intenționează să își desfășoare activitățile. Pot exista cazuri în care anumite tipuri de activități sunt potrivite pentru UTII într-un subiect al Federației Ruse și nu sunt incluse în lista lor într-un altul.

Pentru a trece la UTII, un antreprenor individual trebuie să-și evalueze afacerea pentru respectarea restricțiilor de utilizare a regimului special. Deci, ce parametri ar trebui să îndeplinească un antreprenor individual și activitățile sale:

numărul mediu de angajați antreprenori individuali pentru anul precedent este mai mic de 100;
Un antreprenor individual nu poate folosi UTII dacă există un parteneriat simplu sau se aplică condiții contractuale managementul încrederii proprietate;
Antreprenorul individual nu a trecut la plata brevetului sau impozitului agricol unificat;
Antreprenorii individuali nu transferă benzinării pentru deținere/utilizare temporară.

Pentru SRL-urile care doresc să utilizeze UTII, este important să nu fie considerați cei mai mari contribuabili, iar ponderea altor persoane juridice în capitalul lor autorizat nu este mai mare de 25%.

Important! Cu toții ne amintim că o taxă comercială a fost introdusă în 2015, deși până acum nu se aplică tuturor. În acest sens, UTII nu mai poate fi aplicată acelor tipuri de activități pentru care s-a introdus o taxă comercială în municipiu.

Scriam cu mult timp în urmă că din 2015, companiile și antreprenorii individuali de pe UTII vor trebui să plătească impozit pe proprietate dacă baza de calcul a impozitului pe aceștia este determinată ca valoare cadastrală. Acest lucru se aplică clădirilor, de exemplu, centre de afaceri sau spații de birouri, care sunt utilizate direct în activități, veniturile din care sunt impozitate conform UTII. Există mai multe regiuni care au adoptat reglementări relevante în ultimii doi ani și, în consecință, numărul plătitorilor acestui impozit va crește în anul viitor. Amintim că regimurile speciale nu scutesc antreprenorii individuali și persoanele juridice de plata impozitului pe proprietate, calculat pe baza valorii cadastrale.

UTII: cum un antreprenor individual poate deveni plătitor de impozite

Nici aici, în 2018, nu au existat schimbări semnificative. Pentru a deveni oficial plătitor de imputație, un antreprenor individual trebuie să se supună oficiu fiscal declarația ta. Se intocmeste conform unui formular special aprobat Nr. UTII-2 (pentru SRL - Nr. UTII-1). Aceasta trebuie făcută în termen de cinci zile de la data începerii activității care dă dreptul de a utiliza acest regim special.

De obicei, nu este nevoie să furnizați documente suplimentare. Fiscul poate solicita întreprinzătorului individual să furnizeze copii ale certificatelor de înregistrare și înregistrare ca întreprinzător individual (certificat), precum și un pașaport.

Dacă tocmai deschideți un antreprenor individual, atunci când vă înregistrați ca întreprinzător individual este depusă o cerere de utilizare a UTII împreună cu un set de documente.

Inspecția trebuie să vă emită o notificare corespunzătoare în termen de maximum cinci zile. Data înregistrării corespunde datei de începere a activității, posibilă în conformitate cu cerințele UTII (trebuie indicată la completarea cererii).

Un antreprenor individual trebuie să se înregistreze sub UTII, chiar dacă este deja înregistrat la același birou fiscal, dar din alte motive. Cererea se depune la locul unde se desfășoară efectiv activitatea. Excepțiile includ: comerțul de distribuție, publicitatea pe vehicule, transportul de pasageri și mărfuri. Este important de reținut că dacă activitățile unui antreprenor individual se extind la mai mulți municipii, atunci trebuie să vă înregistrați în fiecare dintre ele.

Care sunt consecințele nerespectării acestei clauze? Dacă un antreprenor individual nu depune o cerere pentru aplicarea UTII în perioada necesară, atunci autoritățile fiscale au dreptul să-l tragă la răspundere și să colecteze o amendă de 10% din venit pentru această perioadă (dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble). ).

Întrucât regimul UTII este voluntar, îl poți refuza. În acest scop, întreprinzătorul individual are, de asemenea, obligația să depună o cerere întocmită în formularul nr. UTII-4 (pentru SRL - nr. UTII-3) în termen de cinci zile lucrătoare de la data încetării activității care dă dreptul la utilizați UTII sau treceți la o altă schemă de impozitare.

Imputare: cum se calculează impozitul

Important! Taxa de imputare se calculează la o cotă de 15% din baza impozabilă - această cotă este standard prin lege. Dar din 2016, autoritățile municipalităților, raioanelor și orașelor semnificație federală dat dreptul de a o reduce. Cota de impozitare poate fi setată de la 7,5 la 15%.

Acesta poate fi un mare plus pentru unii contribuabili. De ce este așa? Este benefică utilizarea UTII atunci când venitul efectiv este mai mare decât cel imputat, întrucât impozitul se calculează din acesta din urmă. În plus, există și posibilitatea de a utiliza o rată redusă - povara fiscală pentru unii va fi redus.

Impozitul de imputare se calculează la o cotă de 15% din baza impozabilă. Pentru UTII, baza este venitul imputat - cel care poate fi primit de un antreprenor individual a cărui afacere are anumite caracteristici fizice. Este considerat ca fiind produsul rentabilității de bază și expresia efectivă a unuia sau altuia caracteristici fiziceși se ajustează prin coeficienți speciali.

Pentru o contabilitate mai simplă și mai convenabilă și contabilitate fiscală conform UTII recomandăm utilizarea serviciul „Afacerea mea”.

Algoritmul arată astfel:

VD (bază) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2, unde

VD – venit imputat,

DB – profitabilitate de bază,

F – indicator fizic al unei afaceri pentru o anumită lună (3 valori = 3 luni într-un trimestru),

K1 – deflator instalat pentru UTII;

K2 – coeficient pentru ajustarea bazei de date.

Să ne uităm la fiecare element al formulei.

Randament de bază- aceasta este valoarea potențială a venitului, adică suma pe care o poate primi un antreprenor individual ca urmare a muncii la sfârșitul lunii. Indicat în Codul Fiscal ca valoare pe unitatea de indicator fizic. Ambele valori sunt aprobate de Codul Fiscal pentru toate tipurile de activități corespunzătoare UTII (articolul 346.29).

Exemplu: Venitul imputat al unui antreprenor individual care furnizează servicii de uz casnic, fără a ține cont de ajustările pentru lună, va fi produsul dintre numărul de angajați și venitul de bază de 7.500 de ruble. Să zicem că lucrează doar 5 persoane, numărul acestora nu s-a schimbat în primul trimestru.

VD (lună) = 7.500 * 5 = 37.500 de ruble

VD (primul trimestru) = 7.500 * (5+5+5) = 112.500 ruble

Deflator (2018) = 1,868 și să fie valoarea lui K2 0,8. Să calculăm valoarea ajustată a venitului imputat al antreprenorului individual pentru trimestrul:

VD (1 sfert) = 7.500 * (5+5+5) * 1.868 * 0,8 = 168.120 ruble
UTII = 168.120 * 15% = 25.218 ruble

Indicatori fizici. Aceasta este o caracteristică a afacerii unui antreprenor individual. Fiecare activitate are propriul indicator.

Exemplu: pentru transportul de mărfuri, se ia în considerare numărul de vehicule pentru transportul de pasageri, se ia în considerare numărul de locuri de îmbarcare.

Întreprinzătorul individual este obligat să organizeze înregistrarea unor astfel de indicatori este suficient un jurnal în formă liberă, care să reflecte modificarea valorii acestuia pe lună. Pentru SRL-urile de pe UTII, o astfel de contabilitate este reglementată, deoarece acestora le este încredințată responsabilitatea ținerii evidenței contabile.

Cote. Aceștia sunt parametrii de ajustare. K1 este stabilit de Minister dezvoltare economică, în esență, este un deflator. Perioada de valabilitate a acestuia este de un an. În 2017, valoarea K1 a fost 1.798, iar de la 1 ianuarie 2018. – 1.868.

K2 este aprobat de autoritățile entității constitutive a Federației Ruse, ținând cont de specificul desfășurării afacerilor în regiune/teritoriu/republică. Nu numai coeficienții dintre subiecții Federației Ruse pot diferi, ci și coeficienții dintre teritoriile regionale din aceeași regiune.

Este posibil să setați K2 în intervalul de la 0,005 la 1.

De asemenea, este posibil ca să nu fie stabilit coeficientul în sine, ci părțile sale — subcoeficienți.

Exemplu: pe teritoriul unui anumit oraș s-a stabilit că valoarea lui K2 se calculează ca produs al coeficienților K2.1 și K2.2. Pentru activitatea dvs. K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

Când calculați UTII, trebuie să utilizați valoarea K2:

K2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

K2 este stabilit pentru un an dacă nu a fost adoptată o nouă lege pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse, atunci valorile K2 din anul precedent se aplică în noul an. Dacă nu există deloc așa ceva pe teritoriul unui subiect al Federației Ruse act normativ, atunci K2 = 1 este utilizat implicit.

Atunci când se calculează impozitul UTII de plătit, este important să se țină cont de primele de asigurare. Deci, ce taxe se plătesc în general:

Antreprenorii individuali fără angajați plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși;
Antreprenorii individuali cu angajați plătesc prime de asigurare pentru angajații lor la tarifele curente și pentru ei înșiși.

La aplicarea UTII, primele de asigurare pot fi deduse la momentul calculării impozitului. Întrucât perioada de impozitare pentru imputare este un trimestru, doar contribuțiile transferate pentru aceeași perioadă pot fi deduse din suma impozitului care urmează să fie transferată într-un anumit trimestru.

Întreprinzătorii individuali sunt obligați să transfere contribuții într-o sumă fixă pentru ei înșiși, strict înainte de 31 decembrie a anului de raportare. Valoarea acestor contribuții pentru 2018 este egală cu 32.385 ruble (26.545 ruble conform asigurare de pensieși 5.840 rub. pentru asigurarea de sănătate).

Puteți plăti ca înainte: puteți împărți această sumă în patru părți și puteți plăti trimestrial, sau puteți plăti o singură dată.

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual depășește 300 de mii de ruble, atunci diferența în exces trebuie plătită și cu 1% la Fondul de pensii. Termenul limită de plată a 1% în Fondul de pensii este 1 aprilie anul urmator, dar nu este interzis să transferați bani în anul curent.

Important! În 2018, valoarea totală a contribuțiilor la asigurările de pensie (26.545 de ruble + 1% din excedent) nu poate depăși 212.360 de ruble.

Un antreprenor individual poate deduce:

toate primele de asigurare sunt suportate de el însuși dacă nu angajează angajați;
prime de asigurare pentru dvs. și pentru angajați, dacă există (dar impozitul poate fi redus doar cu 50% din valoarea acestuia) - aceasta este și una dintre modificări, începând din 2017, antreprenorii individuali cu angajați puteau deduce doar contribuțiile pentru angajați; .

Să ne uităm la calculele pentru UTII folosind exemple

Exemplul 1

Imaginați-vă că sunteți antreprenor individual pe UTII în 2018. Nu ai niciun angajat. Venitul imputat în termeni anuali, luând în considerare toți factorii de ajustare, este de 270.000 de ruble. Cum se calculează impozitul de plătit pentru anul?

UTII = 270.000 * 15% = 40.500 de ruble

Ai plătit prime de asigurare fixe pentru tine sub formă de 32.385 de ruble.

UTII (de plătit) = 40.500 – 27.990 = 8.115 ruble

Dacă venitul imputat pentru anul este de 600 de mii de ruble, calculul va arăta astfel:

UTII = 600.000 * 15% = 90 mii de ruble

Ai transferat fonduri către fonduri de asigurare, Apoi:

UTII (de plătit) = 90.000 – 32.385 = 57.615 ruble

Dar: venitul a depășit 300 de mii de ruble, așa că trebuie să faceți o contribuție suplimentară la asigurarea de pensie înainte de 1 aprilie a anului următor în valoare de 1% din diferența dintre venituri și 300 de mii:

(600.000 – 300.000) * 1% = 3.000 de ruble

Dacă venitul anual imputat este semnificativ mai mare, de exemplu, 16.000.000 de ruble, atunci calculul va arăta astfel:

UTII = 16.000.000 * 15% = 2.400.000 de ruble

Ați plătit pentru dvs. în fondurile de asigurări, atunci:

UTII (de plătit) = 2.400.000 – 32.385 = 2.367.615 ruble

Deoarece venitul a depășit 300 de mii de ruble, trebuie să plătiți suplimentar 1% din exces la Fondul de pensii înainte de 1 aprilie a anului următor:

(16.000.000 – 300.000) * 1% = 157.000 de ruble, dar:

Suma maximă posibilă pentru contribuțiile la pensie în 2018 este de 212.360 de ruble, din care ați plătit deja 32.385 de ruble. Restul acestei limite este de 212.360 – 32.385 = 179.975 ruble. Calculat 157 mii de ruble. contribuția suplimentară nu depășește această sumă, așa că trebuie să plătiți toate cele 157 de mii de ruble.

Exemplul 2

Imaginează-ți că ești antreprenor individual, tipul tău de activitate este comerțul cu amănuntul, suprafața halei este de 30 m2. Nu ai angajati. Venitul lunar de bază în acest caz este de 1.800 de ruble. Deflatorul pentru 2018 este 1,868, factorul de ajustare va fi luat ca fiind 0,8. Cum se calculează impozitul pentru fiecare trimestru al anului 2018?

WD = 1.800 * (30+30+30) * 1.868 * 0.8 = 242.092,8 ruble

Să presupunem că ați plătit deja toate primele de asigurare în primul trimestru, atunci suma de plătit va fi:

36.313,92 – 32.385 = 3.928,92 ruble

VD = 242.092,8 ruble

UTII = 242.092,8 * 15% = 36.313,92 ruble

Am luat deja în considerare toate primele de asigurare în primul trimestru, respectiv, impozitul de plătit este de 36.313,92 ruble

În plus, deoarece venitul anual este deja de peste 300 de mii de ruble, puteți începe să plătiți 1% din exces:

Contribuție suplimentară la Fondul de pensii = (242.092,8 + 242.092,8 – 300.000) * 1% = 1.841,86 ruble

Deoarece plătiți această contribuție suplimentară deja în trimestrul 3, apoi deduceți-o la calcularea impozitului pe baza rezultatelor trimestrului 3.

Calcule în trimestrul 3:

VD = 242.092,8 ruble, UTII = 36.313,92 ruble

Impozit de plătit:

36.313,92 – 1.841,86 = 34.472,06 ruble

Contribuție suplimentară la Fondul de pensii = (3 * 242.092,8 – 300.000) * 1% - 1.841,86 = 2.420,92 ruble

VD = 233.020,8, UTII = 36.313,92 ruble

Impozit de plătit:

36.313,92 – 2.420,92 = 33.893 ruble

Contribuție suplimentară la Fondul de pensii = (4 * 242.092,8 - 300.000) *1% - 1.841,86 - 2.420,92 = 2.420,93 ruble (aveți dreptul de a deduce această sumă la calcularea impozitului pentru primul trimestru al anului următor)

În cele din urmă:

VD (pentru anul) s-a ridicat la 968.371,2 ruble

Contribuții la fonduri 32.385 ruble - plată fixă, 6.683,71 ruble - 1% din excedent (4.262,78 ruble plătite în acest an, 2.420,93 ruble - anul viitor).

Total UTII (de plătit) = 145.255,68 ruble

În cazul în care plățile primelor de asigurare pentru sine se fac în rate trimestriale egale (8.096,25 ruble fiecare), calculele vor arăta astfel:

UTII (1 trimestru) = 36.313,92 – 8.096,25 = 28.217,67 ruble
UTII (Q2) = 36.313,92 – 8.096,25 = 28.217,67 ruble
UTII (Q3) = 36.313,92 – 8.096,25 – 1.841,86 = 26.375,81 ruble
UTII (Q4) = 36.313,92 – 8.096,25 – 2.420,92 = 25.796,75 ruble

ÎN în acest caz, Nu va exista nicio diferență în modul în care plătiți contribuțiile pentru dvs. - într-o singură plată sau în rate trimestriale egale.

Acum să schimbăm condițiile exemplului, reducând suprafața sălii la 15 m2.

Să calculăm venitul imputat pentru primul trimestru:

WD = 1.800 * (15+15+15) * 1.868 * 0.8 = 121.046,4 ruble

Să presupunem că ați plătit deja toate primele de asigurare în primul trimestru, atunci valoarea impozitului de plătit va fi zero, deoarece:

18.156,96 – 32.385 = - 14.228,04 ruble

VD = 121.046,4 ruble
UTII = 121.046,4 * 15% = 18.156,96 ruble

Am luat deja în considerare toate primele de asigurare în primul trimestru, respectiv, impozitul de plătit este de 18.156,96 ruble

Calcule în trimestrul 3:

Taxa de plătit va fi aceeași 18.156,96 ruble, deoarece nu mai avem nimic de dedus.

Contribuție suplimentară la Fondul de pensii = (3 * 121.046,4 – 300.000) * 1% = 631,39 ruble

Calcule pentru anul (trimestrul 4):

VD = 121.046,4 ruble, UTII = 18.156,96 ruble

Impozit de plătit:

18.156,96 – 631,39 = 17.525,57 ruble

Contribuție suplimentară la Fondul de pensii = (4 * 121046,4 – 300.000) *1% - 631,39 = 1.210,47 ruble (aveți dreptul să deduceți această sumă la calcularea impozitului pentru primul trimestru al anului următor)

În cele din urmă:

PV (pentru anul) sa ridicat la 484.185,6 ruble

Contribuții la fonduri 32.385 ruble - plată fixă, 1.841,86 ruble - 1% din excedent (631,39 ruble plătite în acest an, 1.210,47 ruble - anul viitor).

Total UTII (de plătit) = 53.839,49 ruble

În cazul în care plățile primelor de asigurare pentru sine se fac în rate trimestriale egale, calculele vor arăta astfel:

UTII (1 trimestru) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 ruble
UTII (Q2) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 ruble
UTII (Q3) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 ruble
UTII (Q4) = 18.156,96 – 8.096,25 – 631,39 = 9.425,32 ruble

Impozitul total pentru anul va fi de 39.607,45 ruble, ceea ce este mai mic decât atunci când plătiți prime de asigurare pentru dvs. într-o singură plată. Diferența apare din cauza faptului că atunci când plătim toate contribuțiile în primul trimestru, trebuie să deducem întreaga sumă plătită o dată, deși valoarea impozitului calculată este mai mică. Ca rezultat, se dovedește că nu folosim pe deplin posibilitatea deducerii 14.228,04 ruble sunt pur și simplu arse în loc să fie luate în considerare mai târziu.

Exemplul 3

Imaginați-vă că sunteți un antreprenor individual care oferă servicii de spălare auto. Ai angajat 6 angajati. Să calculăm impozitul pentru primul trimestru al anului 2018. Venitul de bază per persoană este de 12.000 de ruble. Indicatorul fizic - numărul de angajați inclusiv întreprinzătorii individuali - este 7. K1 = 1,868, K2 = 0,8. Ai plătit prime de asigurare pentru angajații tăi în valoare de 60.000 de ruble și o parte din contribuții pentru tine în valoare de 8.096,25 ruble.

VD = 12.000 * (7+7+7) * 1,868 * 0,8 = 376.588,8 ruble

UTII = 376.588,8 * 15% = 56.488,32 ruble

Aveți dreptul să reduceți impozitul cu valoarea primelor de asigurare pentru angajați și pentru dumneavoastră, dar nu mai mult de 50%. Suma totală a contribuțiilor s-a ridicat la 68.096,25 ruble, ceea ce mai mult decât suma impozit calculat.

Aceasta înseamnă că îl putem reduce doar cu 56.488,32 * 50% = 28.244,16 ruble.

UTII (de plătit) = 56.488,32 – 28.244,16 = 28.244,16 ruble

Contribuție suplimentară la Fondul de pensii = (376.588,8 – 300.000) * 1% = 765,89 ruble.

Cum raportează un antreprenor individual despre imputare?

Pentru a pregăti și transmite rapoarte despre UTII, vă recomandăm și utilizarea serviciul „Afacerea mea”. Este rapid și ușor.

Un antreprenor individual pe UTII trebuie să furnizeze raportări către agențiile guvernamentale care corespund regimului fiscal ales:

până în data de 20 a primei luni a trimestrului, trebuie să depuneți la fisc pentru trimestrul trecut;
Întreprinzătorii individuali și angajații trebuie să fie reprezentați.

Organizațiile depun, de asemenea, situații financiare privind UTII.

În ceea ce privește declarația, există o nuanță: autoritățile fiscale plănuiesc să-i facă modificări. Va apărea o nouă secțiune a patra în care va trebui să reflectați costurile achiziționării unei case de marcat online va apărea rândul corespunzător în secțiunea a 3-a. Se vor face și modificări minore la Pagina titlu.

În caz contrar, cerințele pentru completarea declarației rămân aceleași: declarația trebuie completată fără pete sau erori care ar putea modifica valoarea impozitului de plătit. Se poate servi fie în hârtie, fie în în format electronic catre inspectoratul de la locul inregistrarii ca platitor UTII.

Trimestrial, plătitorii UTII raportează cu privire la activitățile lor către Serviciul Fiscal Federal. Declarația „imputată” a suferit modificări în 2017, iar pentru primul trimestru al anului 2017 ar trebui întocmit un raport conform formă nouă(Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353, modificat la 19 octombrie 2016). Ce s-a schimbat în formularul de raportare UTII 2017 și ce secțiuni ale declarației au fost afectate de inovații, cum să completezi rapoartele pentru contribuabili cu privire la „imputare” - citește despre toate acestea în articolul nostru.

Noua declaratie privind UTII din 2017

Au fost aduse puține modificări la formularul de declarație, inclusiv:

codurile de bare de pe toate paginile s-au schimbat,
S-a modificat calculul impozitului „imputat” în secțiunea 3 din declarația UTII pentru întreprinzătorii individuali. Acum, antreprenorii pot reduce impozitul cu până la 50% din valoarea primelor de asigurare plătite nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși (clauza 1, clauza 2, articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Modificările au afectat și Formatele de depunere a declarației electronice și Procedura de completare a declarației UTII.

Noua declarație UTII pentru trimestrul I 2017 trebuie depusă până la data de 20 aprilie 2017. Formularul „vechi” a fost utilizat ultima dată pentru raportul pentru trimestrul IV 2016. si nu mai poate fi folosit.

Cei cu peste 100 de salariați depun declarația electronic dacă numărul mediu de salariați este mai mic, puteți depune un raport pe hârtie;

Procedura de completare a declaratiei UTII 2017

Compoziția declarației rămâne aceeași: o pagină de titlu și trei secțiuni. Când le completați, este mai convenabil să respectați următoarea secvență - mai întâi datele sunt introduse în Secțiunea 2, apoi în Secțiunea 3, iar în sfârșit se completează Secțiunea 1 Anexa nr. 3 la Ordinul nr. MMV-7-. 3/353 conține o procedură detaliată de completare a declarației UTII-2017 .

Cerințele generale pentru completarea unei declarații „imputate” sunt standard:

Cifrele monetare sunt indicate fără copeici, rotunjite la cea mai apropiată rublă;
Toate paginile sunt numerotate;
Dacă nu există niciun indicator în celulă, se introduce o liniuță;
În partea de sus a fiecărei pagini sunt indicate INN și KPP ale contribuabilului;
Raportul trebuie tipărit doar pe o parte a foii și nu capsați foile.

Să ne uităm la modul în care se completează secțiunile declarației UTII pentru primul trimestru al anului 2017 folosind un exemplu:

IP Vorobyov a folosit UTII pentru tot primul trimestru al anului 2017, angajat în transportul de mărfuri în Yaroslavl (cod OKVED 49.41). Flota include 3 autoturisme personalul include angajati pe langa antreprenorul individual. Venit de bază 6000 de ruble. pe luna. Coeficientul K1 în 2017 = 1,798 și K2 = 1. În primul trimestru, Vorobiev a plătit pentru el însuși 5.000 de ruble. prime de asigurare, iar pentru angajați - 12.000 de ruble.

Sectiunea 2

IP Vorobyov are un singur tip și adresă de activitate „imputată”, deci va fi completată o singură fișă a secțiunii. La desfășurarea mai multor domenii de activitate pe UTII, fiecăruia îi este atribuită o secțiune 2 separată Înapoierea taxei UTII-2017.

Codul din rândul 010 este selectat din Anexa nr. 5 la Procedura de completare - tip de activitate „05”.

În rândurile 070-090 pentru fiecare lună a trimestrului introducem:

Gr. 2 indicator fizic – 3 (număr de mașini utilizate în activități „imputate”);
Gr. Al 3-lea număr de zile de activitate pe UTII - puneți o liniuță, deoarece toate lunile au fost complet rezolvate; când o parte a lunii activitatea a fost desfășurată într-un mod diferit, trebuie să indicați numărul de zile de lucru pe UTII;
Gr. 4 baza de impozitare- cu o lună complet „imputată”, se calculează ca produs al indicatorilor pentru liniile 040, 050, 060, 070 (080, 090). În cazul nostru, baza de impozitare pentru gr. 4 va fi același în fiecare lună din primul trimestru: 6000 de ruble. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 ruble.

Când a fost lucrată o lună incompletă, rezultatul rezultat trebuie împărțit suplimentar la număr zile calendaristice luni și înmulțiți cu zile lucrate.

Obținem baza de impozitare pentru trimestrul adunând baza pentru 3 luni - 97.092 ruble. (linia 100). Să o înmulțim cu rata de 15% și să obținem suma impozitului - 14.564 de ruble. (linia 110).

Secțiunea 3

Să calculăm deducerile și valoarea impozitului de plătit:

La linia 005 semnul este „1”, deoarece antreprenorul nostru individual are angajați.
Pe rândurile 020 și 030 indicăm valoarea primelor de asigurare transferate în primul trimestru pentru angajați (12.000 de ruble) și, respectiv, „pentru dumneavoastră” (5.000 de ruble). Vă rugăm să rețineți că rândul 030 din formularul UTII-2017 poate fi acum completat de către antreprenorii individuali cu angajați pentru a reduce impozitul UTII acumulat cu valoarea contribuțiilor fixe.
Antreprenorii individuali cu angajați nu pot deduce mai mult de 50% din impozitul „imputat” la linia 010: 14.564 RUB. x 50% = 7282 rub. Deși valoarea contribuțiilor plătite este de 17.000 de ruble. (12.000 de ruble + 5.000 de ruble), dar din ele vom lua doar 7.282 de ruble pentru a reduce.
Suma totală de UTII plătibilă pentru IP Vorobyov este de 7282 de ruble. (linia 040).

Sectiunea 1

Aceasta indică cât de mult impozit se plătește pentru fiecare cod OKTMO. În cazul nostru, există un singur cod, ceea ce înseamnă că va fi completat doar primul bloc de linii 010-020. Linia 020 va fi egală cu linia 040 din secțiunea 3 - 7282 ruble.

Dacă OKTMO este mai mult de unul, calculul pentru fiecare dintre ele se face proporțional cu cota din suma totală a impozitului: rândul 020 = rândul 040 secțiunea 3 * (suma rândurilor 110 secțiunea 2 conform codului OKTMO / rândul 010 secțiunea 3 ).

La adăugarea sumelor de taxe pentru toate codurile OKTMO din secțiunea 1, rezultatul ar trebui să fie egal cu rândul 040 din secțiunea 3.

Multe întreprinderi mici preferă să folosească acest regim de impozitare preferențial, în care contribuabilul calculează un singur impozit pe venitul imputat. Nu este necesar să se contabilizeze veniturile sub formă de venituri ale unei companii sau ale unui antreprenor individual pentru fiecare direcție, se calculează un venit condiționat, din care se determină o plată obligatorie;

Impozitul unic pe venitul imputat este unul dintre primele sisteme preferențiale care a câștigat o mare popularitate în rândul întreprinderilor mici și al antreprenorilor individuali. Bazele sale sunt stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse. Organele municipale, pe baza acestor legi, dezvoltă componentele acestui sistem, fiecare pentru teritoriul lor.

Responsabilitatea acestora este de a determina domeniile de activitate în care companiile și antreprenorii individuali pot lucra pe UTII. Este de așteptat ca acest sistem să dureze până în 2021 și să fie înlocuit treptat de un sistem de impozitare a brevetelor.

Momentan nu este obligatoriu, așa că subiecții îl pot folosi după cum doresc. Principalul lucru este să respectați criteriile stabilite de lege.

UTII - ce este? în cuvinte simple, hai să încercăm să explicăm. În acest mod, venitul real al entității comerciale nu este luat în considerare. Normele de drept determină un indicator fizic pentru fiecare domeniu de activitate. Rentabilitatea de bază fixată prin acte este legată de aceasta.

În acest caz, indicatorii pot include suprafața podelei comerciale sau a parcării, numărul de angajați, numărul de locuri pentru pasageri în transport și multe altele.

Venitul este considerat ca fiind produsul sumei stabilite prin lege, ajustată folosind mai mulți coeficienți.

Sistemul presupune o procedură simplificată de depunere a declarației, precum și de calcul al impozitului. Puteți trece la acesta imediat în momentul deschiderii unui antreprenor individual sau SRL sau din alte moduri prin depunerea documentului corespunzător.

bukhproffi

Important! Principalul avantaj al acestui sistem este că impozitul se calculează nu pe profitul efectiv primit, ci pe baza coeficienților stabiliți. Cel mai bine este să-l folosiți atunci când sunt planificate profituri mari.

Ce impozite înlocuiește impozitul imputat?

Impozit unic pe venitul imputat pt specii individuale activități, atunci când este utilizat implică înlocuirea unei părți din impozite. Să aruncăm o privire mai atentă la ce anume este folosit.

Antreprenorii care decid să folosească UTII sunt scutiți de următoarele taxe:

Impozitul pe venitul persoanelor fizice, care se percepe asupra rezultatelor activităților transferate acum în cadrul UTII;
Impozitul pe proprietate indivizii- nu se aplică imobilului care este utilizat pentru desfășurarea activităților în temeiul UTII;
TVA, excluzând taxa care se plătește la importul de mărfuri în țară din străinătate.

Pentru persoane juridice

Pentru organizațiile care au trecut la imputare, UTII va înlocui următoarele taxe:

Impozitul pe venit pentru activitățile pentru care se aplică UTII;
Impozitul pe proprietate organizațională - nu se aplică acelor obiecte de proprietate care sunt utilizate pentru desfășurarea activităților în temeiul UTII;
TVA excluzând valoarea taxei care se percepe pentru importul de bunuri pe teritoriul statului.

Conditii de aplicare a UTII

Condiția principală pentru utilizarea UTII atât pentru firme, cât și pentru antreprenori este prezența activității care se desfășoară într-o listă închisă, iar indicatorul fizic nu trebuie să fie mai mare decât valoarea maximă stabilită. Toate aceste informații pot fi obținute din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Imputarea pentru sfera de activitate comercială nu poate fi aplicată ambelor tipuri de entități dacă pe teritoriul municipiului a fost introdusă o taxă comercială. De asemenea, este imposibil să se aplice acest regim în cadrul unor simple acorduri de parteneriat și acorduri de încredere.

Pentru antreprenori individuali

Pe lângă faptul că are tipul de activitate pe lista activităților permise și se potrivește cu mărimea indicatorului fizic, antreprenorul trebuie să angajeze cel mult 100 de persoane.

Pentru persoane juridice

Pe lângă prezența tipului de activitate în listă, companiilor se aplică încă două criterii:

Numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane;
Altele din capitalul autorizat al companiei entitati legale nu trebuie să dețină o cotă totală mai mare de 25%;
Firma nu trebuie să fie de tipul „cel mai mare”;
Compania nu este organizație non profit cu implicarea de fonduri de la persoane cu dizabilități, o instituție de învățământ sau medical cu furnizarea de servicii de nutriție.

Obiectul impozitării prin impozit

Codul fiscal stabilește că obiectul impozitării în temeiul UTII nu îl constituie venitul efectiv încasat pe o anumită perioadă, ci cel imputat. Acesta din urmă se stabilește ca venitul pe care subiectul îl poate primi pe baza anumitor indicatori care îi influențează dimensiunea.

TC include indicatori de bază de rentabilitate și fizici ca indicatori pe baza cărora se efectuează calculul.

Randament de bază este venitul pe care un indicator fizic îl poate primi într-o perioadă. Este stabilit pentru fiecare tip de activitate prin legislația federală. În Codul Fiscal a fost inclus un tabel care conține indicatorii necesari calculului.

Indicator fizic- acestea sunt „unitățile” care realizează venituri. Ceea ce trebuie utilizat sub forma unui astfel de indicator pentru fiecare tip de activitate este stabilit în Codul Fiscal - de exemplu, numărul de angajați, numărul de pasageri transportați, zona unui magazin sau a unei parcări etc. . Pe baza acestor informații, contribuabilul trebuie să determine el însuși valoarea acesteia și să o folosească în calcul.

Procedura de calcul a impozitului

Impozitul unic pe venitul imputat se determină după următoarea formulă:

impozit UTII = (BD x P x K1 x K2) x ST, unde

BD este randamentul de bază al UTII;

P - tipul indicatorului fizic;

K1 este un coeficient de deflator atribuit fiecărui an de către guvern. Coeficientul K1 pentru UTII pentru 2017 nu s-a modificat comparativ cu anul precedent.

K2 este un coeficient deflator, care este atribuit de fiecare municipalitate pe baza caracteristicilor regionale ale activităților sale. Coeficientul poate varia de la 0,005 la 1 și este de obicei mai mare în municipiile mai mari și mai scăzut în așezările mai mici.

Atenţie! Coeficientul K1 pentru UTII 2017 este 1.798. Coeficientul K2 este stabilit pentru fiecare regiune la nivel local. De exemplu, vă puteți uita pe site-ul fiscal. Pentru alte regiuni, trebuie să selectați ru-ul fiscal în partea de sus a site-ului.

ST – Rata UTII, care este acum 15%. (dar în unele regiuni poate fi mai puțin).

Impozit pentru trimestrul = Impozit M1 + Impozit M2 + Impozit M3, unde M1, M2, M3 sunt lunile trimestrului.

Legea vă permite, de asemenea, să reduceți valoarea impozitului cu valoarea primelor de asigurare plătite:

Impozit de plătit = Impozit pentru trimestrul - Contribuții pentru trimestrul

Sumele plătite la fondul de pensii și asigurările de sănătate sunt acceptate drept contribuții. Dacă antreprenorul lucrează singur, atunci se poate lua în considerare întreaga sumă a contribuțiilor plătite. Pentru companiile și antreprenorii individuali cu angajați, valoarea plăților luate în considerare este limitată la 50%.

La calcularea UTII, trebuie luate în considerare câteva nuanțe:

În cazul în care activitatea nu a fost desfășurată pe întreaga lună din cauza deschiderii sau închiderii activității pe imputare, atunci este posibilă reducerea cuantumului efectiv al impozitului. Pentru a face acest lucru, valoarea rezultată trebuie împărțită la numărul de zile din luna de calcul și înmulțită cu numărul de zile efectiv lucrate.
Dacă o entitate desfășoară mai multe tipuri de activități pe bază de imputare, atunci trebuie mai întâi să calculați suma totală a impozitului de plătit și abia apoi să o reduceți cu plățile transferate către fonduri.
Pentru a stabili un indicator fizic, este mai bine să-l luați din documente oficiale. De exemplu, pentru un spațiu comercial sau o zonă de amplasare, acesta va fi un contract de închiriere sau un certificat de proprietate.
Pentru unele tipuri de activități, numărul de angajați pe lună este utilizat ca indicator. Cantitatea acestora trebuie luată din luna de facturare. Mai mult, dacă angajatul a fost înscris la muncă în ultima zi, acesta trebuie să fie luat în considerare în calcul în totalitate. Prin urmare, pentru astfel de situații, este mai bine să așteptați câteva zile și să aplicați pentru un loc de muncă în noua lună.

Exemplu de calcul al impozitului pentru UTII

Ca exemplu, să luăm afacerea auto a unui antreprenor. În prima lună a trimestrului, personalul inclusiv întreprinzătorul a fost format din 3 persoane, în a doua din 4, în a treia - 6 persoane (indicator fizic). Venitul de bază este de 12.000 de ruble. 28.456 de taxe au fost transferate din salariile angajaților, antreprenorul a plătit pentru el însuși 3.000 de ruble.

Procedura de calcul a impozitului:

Valoarea impozitului pentru prima lună este: 12000*3 (persoană)*1.798*0.9= 58255
Valoarea impozitului pentru a doua lună este: 12000*4 (pers.)*1.798*0.9= 77674
Valoarea impozitului pentru a treia lună este: 12000*6 (persoană)*1.798*0.9= 116510
Suma totală pentru trimestrul: 58255+77674+116510=252439
Valoarea taxei este de 252439*15% = 37866
Reducem cuantumul impozitului cu valoarea primelor de asigurare virate pentru această perioadă pentru angajați și antreprenori, dar nu mai mult de 50%. În cazul nostru, putem reduce impozitul cu cel mult 37866/2=18933. Întrucât valoarea contribuțiilor a fost de 28456+3000=31456, adică mai mult de 50%. Atunci valoarea impozitului de plătit va fi 18933, apoi luăm suma maximă cu care putem reduce.

Perioada impozabilă

Codul fiscal stabilește că perioada de impozitare pentru imputare este de un sfert. După această perioadă de timp trebuie calculat impozitul. Aceeași perioadă este, de asemenea, stabilită ca perioadă de raportare, ceea ce înseamnă că, în același timp cu plata impozitului, trebuie să depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal.

Procedura și termenele de plată a impozitului

La sfarsitul fiecarui trimestru al anului, entitatea trebuie sa calculeze impozitul si sa il remita pana in data de 25 a lunii urmatoare trimestrului.

Trebuie amintit că UTII nu poate avea o perioadă „zero”, întrucât nu este un venit real, ci imputat care este supus impozitării. Prin urmare, este necesar să se efectueze calcule și plăți chiar dacă nu s-a desfășurat deloc activitate în trimestrul inițial.

bukhproffi

Important! Penalizarea pentru neplata sau plata impozitului la momentul nepotrivit este stabilită la 20% din suma neachitată. În cazul în care fiscul dovedește că neplata a fost efectuată intenționat, cuantumul acesteia va crește la 40%.

Reducerea impozitului pe primele de asigurare plătite

bukhproffi

Important! Contribuțiile acceptate pentru reducerea impozitului de către organizații și întreprinzătorii individuali trebuie plătite în același trimestru pentru care se face calculul. Este imposibil, de exemplu, reducerea trimestrului 2 din cauza plăților plătite în trimestrul 1, 3 sau 4.

Reducerea UTII pentru SRL-uri și antreprenori individuali cu angajați

Firmele și antreprenorii care și-au angajat angajați pot reduce cuantumul impozitului stabilit pentru trimestrul cu cel mult 50% din valoarea primelor de asigurare. La calcularea sumelor contribuțiilor, contribuțiile la Fond de pensieși asigurări de sănătate.

Până în 2017, un antreprenor și angajații nu aveau dreptul să reducă valoarea impozitului pe contribuții pe care și-l transfera pentru el însuși. Cu toate acestea, experții au considerat că acest lucru îl plasează pe antreprenorul individual imputat într-o poziție mai dezavantajoasă decât antreprenorul individual simplificat.

Ca urmare, a fost adoptată o modificare a Codului Fiscal, iar din 2017, un antreprenor poate, la stabilirea impozitului de imputare, să ia în considerare valoarea contribuțiilor plătite pentru el însuși. Totuși, rămâne în vigoare cerința ca cel puțin 50% din impozit să fie plătit în orice caz.

Reducerea UTII pentru antreprenorii individuali fără angajați

Dacă un antreprenor individual desfășoară activități singur, fără a angaja angajați suplimentari, atunci el poate reduce cu 100% valoarea impozitului calculat pentru trimestrul pentru întreaga sumă a contribuțiilor care au fost plătite în același trimestru. Se iau în considerare sumele fondului de pensii și asigurărilor de sănătate.

Impozitul primit poate fi redus la zero. În acest caz, cuantumul prestației care rămâne nu poate fi utilizat în perioada următoare.

Prin urmare, cea mai bună opțiune este să împărțiți suma plăților obligatorii în patru părți egale și să plătiți fiecare dintre ele strict într-un anumit trimestru. Acest lucru va face posibilă reducerea treptată a impozitului la valoarea maximă.

Atenţie! Sumele plăților de asigurări voluntare nu pot reduce valoarea impozitului UTII.

Raportare pe UTII

Raportul principal este Se depune, de regulă, la locul de activitate. Cu toate acestea, există și excepții - pentru transportul de marfă, transportul de pasageri, comerțul de distribuție și distribuție și alte tipuri, raportul trebuie depus la locul de înregistrare sau locație.

Declarația trebuie depusă la sfârșitul fiecărui trimestru al anului până în data de 20 a lunii. Acest lucru se poate face personal, printr-un reprezentant, prin poștă sau prin utilizarea fluxului de documente prin Internet.

Antreprenorii fără angajați trebuie să depună doar acest raport.

Organizațiile și antreprenorii cu angajați, pe lângă declarație, au obligația să depună și rapoarte privind angajații la UTII:

Formularul 4-FSS - trimestrial;
anual și trimestrial;
- odata pe an;
Fondul de pensii este închiriat pentru firme;
pentru antreprenori.

Înregistrarea unui SRL pe UTII trebuie efectuată la locație, iar un antreprenor individual - la înregistrare sau la reședință. Dar dacă același tip este planificat să fie efectuat pe teritoriul mai multor regiuni sau municipalități simultan, nu este necesară înregistrarea imediată în toate autoritățile fiscale care se referă la acestea.

Se permite trecerea la imputare dintr-un alt regim dacă noile condiţii se dovedesc a fi mai benefice pentru subiect.

bukhproffi

Important! Dacă termenele de înregistrare nu sunt respectate, se poate aplica o amendă de 10 mii de ruble.

Este posibilă combinarea impozitului imputat cu alte regimuri fiscale?

Impozitul unic pe venitul imputat poate fi combinat cu alte regimuri fiscale, deoarece este utilizat doar pentru anumite tipuri de activități. Îl puteți combina cu (OSNO), (STS) și impozitul agricol (USAKHN). Dar, în același timp, pentru a preveni dubla impozitare, este necesar să se efectueze o contabilitate separată pentru fiecare regim.

De asemenea, atunci când combinați, trebuie să țineți cont de nuanțele unei astfel de contabilități. Dacă o entitate comercială aplică și un regim general în baza căruia se plătește impozitul pe proprietate, atunci toate proprietățile care se referă la desfășurarea activităților în temeiul UTII vor trebui eliminate din calcul.

Procedura de radiere a plătitorului UTII

Această operațiune se efectuează numai atunci când cererea solicitată este depusă la Serviciul Fiscal Federal, unde subiectul este înregistrat ca persoană impută. Fără el, el va continua să fie listat pe acest sistem, chiar dacă nu a efectuat activitatea specificată de mult timp.

Motivele pentru care puteți părăsi UTII sunt indicate în Codul Fiscal:

Activitățile care se aflau sub imputație au fost oprite;
Subiectul a decis să treacă la un alt sistem mai benefic pentru el;
A fost detectată nerespectarea cerințelor obligatorii.

Cererea de scoatere din imputare trebuie trimisă la fisc în termen de cinci zile de la finalizarea activității:

Companiile ar trebui să folosească .
Antreprenorii - .

Atenţie! Trebuie reținut că puteți trece la unele regimuri de la imputare doar la începutul anului calendaristic. Acest caz include, de exemplu, simplificarea. Dacă aplicați pentru tranziție la jumătatea anului, atunci din momentul în care renunțați la UTII și până la sfârșitul anului, entitatea comercială va trebui să folosească regimul general.

Ar putea fi util să citiți: