Rusya Federasyonu'nun yeni bakanlar kabinesine kim girdi? Yeni hükümet: kim gidecek, kim kalacak

İyi günler! Hakkında yazılar yazmaya devam ediyorum iş hayatındaki değişiklikler 2017 ve bugünün sırası hakkında bir makale 2017'de UTII vergisi.

Muhtemelen zaten bildiğiniz gibi, bu elbette özel UTII rejimi için bir artıydı.

Yazıyı yazmadan önce alışkanlıkla TOP5 arama sonuçlarında yer alan siteleri inceledim. arama motoru Yandex ve aslında şaşırtıcı bir şey yok. İnternet nasıl bir çöplükse, öyle de kalacak.

Bir kez daha tekrar ediyorum, yalnızca resmi kaynakları kullanın. Makaleleri inceledikten sonra birbirlerinden kopyaladıkları sonucuna vardım.

2017'de tahakkuk eden gelire ilişkin tek vergi

2017 yılında UTII'nin vergilendirilmesine, ne gibi değişikliklerin ortaya çıktığına ve bunların nasıl yansıyacağına daha yakından bakalım.

2017'de UTII vergi raporlaması

UTII vergisinin raporlanmasında ise 2016 yılına göre değişiklikler yaşandı.

2017 yılında UTII vergisini üç ayda bir raporlamak gerekmektedir:

İlk çeyrek – Ocak, Şubat, Mart – 20 Nisan 2017'ye kadar raporlama;
İkinci çeyrek – Nisan, Mayıs, Haziran – 20 Temmuz 2017'ye kadar raporlama;
Üçüncü çeyrek – Temmuz, Ağustos, Eylül – 20 Ekim 2017'ye kadar raporlama;
Dördüncü çeyrek – Ekim, Kasım, Aralık – 22 Ocak 2018'e kadar raporlama.

2017'de UTII vergisinin ödenmesi için son tarih

İlk çeyrek için - 25 Nisan 2017'ye kadar ödeme;
İkinci çeyrek için - 25 Temmuz 2017'ye kadar ödeme;
Üçüncü çeyrek için - 25 Ekim 2017'ye kadar ödeme;
Dördüncü çeyrek için - 25 Ocak 2018'e kadar ödeme.

Ayrıca UTII beyanı 2017'yi doldurma örneğini indirin: UTII beyanı 2017'yi doldurma örneğini indirin.

Böyle bir şeyin olmadığını herkese hatırlatıyorum. Bu nedenle vergi sistemini seçerken dikkatli olun.

2017'de UTII vergisinin yüzde kaçı ödenecek?

Daha önce olduğu gibi Rusya'da UTII vergi oranı %15'tir.

Her ne kadar bazı bölgeler tercihli faiz oranı uygulayabilse de. Hiç tanıtmadığımız için ortalama boyutta yazıyorum faiz oranı UTII vergisi.

UTII vergi formülü 2017

UTII özel rejiminin başlangıcından bu yana değişmeden kalmıştır, çünkü vergi miktarını ayarlamak için özel deflatör katsayıları K1 ve K2 kullanılmıştır.

UTII vergisi = BD*FP*K1*K2*15% burada, FP fiziksel bir göstergedir, K1 enflasyonu düzelten bir göstergedir, K2 vergileri düşürmeye yarayan ve vergileri düşürmeye yarayan bir deflatör katsayısıdır ve faaliyetlerde bulunmanın ne kadar karlı olduğunu gösterir. bölge. Ve son %15 vergi miktarıdır.

DB ve FP – her faaliyet türü için “Temel karlılık” makalemde görebilirsiniz;

K1 – Bu katsayı Ekonomik Kalkınma Bakanlığı tarafından kabul edilmektedir ve 2017 yılında 1,798'e eşittir. temelli ( 30 Kasım 2016 Sayılı 401-FZ Federal Kanunu).

Gördüğünüz gibi üçüncü yıldır K1 katsayısı 1,798 ve bu elbette sevinmekten başka bir şey yapamıyor.

K2 - bu katsayı bölgesel düzeyde kabul edilir ve nadiren değişir. İş yapmayı planladığınız şehir yönetiminin web sitesinde bulabilirsiniz.

2017'de UTII'yi ilgilendiren daha fazla değişiklik

Emeklilik Fonuna yapılan 300.000 ruble üzerindeki ödemelerde %1 oranında azalma. genel dolaşım, daha önce bu konuyla ilgili çok fazla tartışma vardı, şimdi hiçbir soru yok. Bir girişimci, vergi miktarını 300.000 ruble üzerinden% 1 oranında azaltma hakkına sahiptir, bu (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 1. fıkrası) onaylanmıştır;
Bireysel girişimcilere kendi gelirlerini azaltma izni verildi. sigorta primleriçalışanlara yapılan katkılarla birlikte, ancak verginin %50'sinden fazla olmamak üzere ( alt sayfa 1 madde 2 md. 346.32 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Bundan önce bireysel bir girişimcinin katkılarına ilişkin vergiyi düşürme hakkından mahrum bırakıldığını, çalışanları varsa indirimin yalnızca çalışanlara yönelik katkılarda yapıldığını hatırlatmama izin verin;
2017'den bu yana basitleştirilmiş vergi sistemine ve UTII'ye kayıtlı kamyon sahipleri karayolu geçiş ücretindeki nakliye vergisini düşürebilir;
2017'den bu yana, OKUN sınıflandırıcısı çalışmayı durdurdu ve artık her türlü faaliyetin OKVED2 veya OKPD2'den alınması gerekiyor (UTII'ye düşen ev hizmetlerinin listesi bölgesel olarak açıklığa kavuşturulmalıdır) düzenleyici belgeler Ayrıca şehir yönetiminin web sitesinde de yayınlanırlar.

2017'de çevrimiçi yazarkasa ve UTII vergisi

Pek çok soru tam olarak buradan geliyor UTII vergisi için çevrimiçi yazarkasalar. O yüzden doğal olarak bu konuya değinmeden edemedim.

Ve böylece, UTII vergisinde, 2017 yılında çevrimiçi yazarkasaların durumu aşağıdaki gibidir:

2017 yılında bireysel girişimcilere ve LLC'lere yönelik katı raporlama formları kullanan UTII hizmetlerinin sağlanması da 2018 ortasına kadar çalışmaya devam etmektedir;
Perakende 2017 yılında birincil belgeler biçiminde satış makbuzları, PKO'lar vb. düzenleyen bireysel girişimciler ve LLC'ler için UTII hakkında. ayrıca 2018 ortasına kadar çalışırlar (madde 8 ve 9) Sanat. 7 Federal yasa 3 Temmuz 2016 tarih ve 290-FZ sayılı);
2017'de nakit makbuz düzenleyen LLC'ler ve bireysel girişimciler için karanlık zamanlar geldi. Yazar kasaları yeni çevrimiçi yazarkasalarla değiştirmeleri gerekiyor. Şubat 2017'den itibaren yeni yazarkasalar devreye girecek çevrimiçi makineler. Eskiler artık kayıt altına alınmayacak.

Ve sonunda merhemdeki küçük bir sinek, Temmuz 2018'e kadar, özel UTII rejimi kapsamındaki tüm bireysel girişimciler ve LLC'ler çevrimiçi yazarkasalara geçmelidir.

Şu anda birçok girişimci UTII'ye geçmek, vergileri, katkıları hesaplamak ve çevrimiçi raporlar göndermek için bu İnternet muhasebesini kullanıyor, ücretsiz deneyin. Bu hizmet muhasebeci hizmetlerinden tasarruf etmeme yardımcı oldu ve beni vergi dairesine gitmekten kurtardı.

Bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin devlet tescili prosedürü artık daha da basit hale geldi; henüz işletmenizi kaydetmediyseniz, doğruladığım kişi aracılığıyla evinizden çıkmadan kayıt için belgeleri tamamen ücretsiz olarak hazırlayın. çevrimiçi servis: Bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin 15 dakika içinde ücretsiz kaydı. Tüm belgeler Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına uygundur.

Genel olarak 2017 yılında UTII vergisinde değişen tek şey budur. Sorularınız varsa her zaman olduğu gibi grubumda sorabilirsiniz.

Kategori 1'i seçin. İş hukuku (233) 1.1. İş kurma talimatları (26) 1.2. Bireysel girişimci açmak (26) 1.3. Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilindeki Değişiklikler (4) 1.4. Bireysel girişimciyi kapatmak (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC Açmak (27) 1.5.2. LLC'deki Değişiklikler (6) 1.5.3. LLC'nin Tasfiyesi (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Lisanslama girişimcilik faaliyeti(13) 1.8. Nakit disiplini ve muhasebe (69) 1.8.1. Bordro hesaplaması (3) 1.8.2. Annelik ödemeleri (7) 1.8.3. Geçici sakatlık ödeneği (11) 1.8.4. Genel Konular muhasebe (8) 1.8.5. Envanter (13) 1.8.6. Nakit disiplini (13) 1.9. Ticari çekler (16) 10. Çevrimiçi yazarkasalar (9) 2. Girişimcilik ve vergiler (399) 2.1. Genel vergi sorunları (25) 2.10. Mesleki gelir vergisi (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Katsayısı K2 (2) 2.4. TEMEL (34) 2.4.1. KDV (17) 2.4.2. Kişisel gelir vergisi (6) 2.5. Patent sistemi (24) 2.6. İşlem ücretleri (8) 2.7. Sigorta primleri (58) 2.7.1. Bütçe dışı fonlar (9) 2.8. Raporlama (82) 2.9. Vergi avantajları (71) 3. Yararlı programlar ve hizmetler (40) 3.1. Vergi mükellefi tüzel kişi (9) 3.2. Hizmetler Vergisi Ru (12) 3.3. Emeklilik raporlama hizmetleri (4) 3.4. İş Paketi (1) 3.5. Çevrimiçi hesap makineleri (3) 3.6. Çevrimiçi denetim (1) 4. Küçük işletmelere devlet desteği (6) 5. PERSONEL (101) 5.1. Tatil (7) 5.10 Maaş (5) 5.2. Annelik yardımları (1) 5.3. Hastalık izni(7) 5.4. İşten çıkarılma (11) 5.5. Genel (21) 5.6. Yerel eylemler Ve personel belgeleri(8) 5.7. İş güvenliği (9) 5.8. İşe alma (3) 5.9. Yabancı personel (1) 6. Sözleşmeye dayalı ilişkiler (34) 6.1. Anlaşma bankası (15) 6.2. Bir anlaşmanın imzalanması (9) 6.3. Ek Anlaşmalar anlaşmaya (2) 6.4. Sözleşmenin feshi (5) 6.5. İddialar (3) 7. Yasal çerçeve(37) 7.1. Rusya Maliye Bakanlığı ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin Açıklamaları (15) 7.1.1. UTII ile ilgili faaliyet türleri (1) 7.2. Yasalar ve yönetmelikler (12) 7.3. GOST'lar ve teknik düzenlemeler (10) 8. Belge formları (81) 8.1. Birincil belgeler (35) 8.2. Beyannameler (25) 8.3. Vekaletnameler (5) 8.4. Başvuru formları (11) 8.5. Kararlar ve protokoller (2) 8.6. LLC sözleşmeleri (3) 9. Çeşitli (24) 9.1. HABER (4) 9.2. Kırım (5) 9.3. Borç verme (2) 9.4. Hukuki ihtilaflar (4)

UTII özel bir vergilendirme planıdır. Bu özel mod hem bireysel girişimciler hem de LLC'ler tarafından kullanılabilir. Varlığı sırasında vergi rejimi bazı değişikliklere uğradı: ilk başta belirli tür faaliyetlerde bulunanlar ona geçmek zorundaydı, şimdi UTII gönüllü bir rejimdir - istediğiniz zaman ona geçebilir ve ondan çekilebilirsiniz. .

Önemli! Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.3. Bölümünün etkisi üç yıl daha uzatıldı, böylece bireysel girişimciler ve LLC'ler bu isnadı uygulamaya devam edebilecek. 1 Ocak 2021 tarihine kadar geçerli olacaktır.

Bu, UTII'nin ve diğer muhasebe nüanslarının bakımını büyük ölçüde kolaylaştırabilir hizmet Riskleri en aza indirmek ve zamandan tasarruf etmek için.

UTII: kimler başvurabilir

UTII uyarınca kimlerin vergi ödeyebileceği konusunda 2018 yılında önemli bir değişiklik yaşanmadı. Yasaların öngördüğü faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler ve LLC'ler UTII ödeme hakkına sahiptir. Tam liste Vergi Kanunu'nda kayıtlıdır (Madde 346.26), ancak belirli bir bölgede geçerli olan liste, bölgesel otoriteler tarafından kanun şeklinde onaylanmıştır.

UTII'yi kullanmak gerekli değildir, bu bireysel girişimcinin gönüllü bir kararıdır - bu özel rejimi aşağıdakilere göre kullanabilirsiniz: kendi isteğiyle Etkinliğiniz onaylanan listedeyse. UTII'yi diğer vergilendirme planlarıyla (örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi) birlikte kullanmak da mümkündür.

Aşağıdakileri sağlarsanız veya gerçekleştirirseniz UTII kullanılabilir:

ev hizmetleri (OKUN'a göre kontrol edilmesi gerekir);
Önemli! Ev hizmetleri hakkında ayrı ayrı söylemek gerekiyor, çünkü 2017 yılında değiştirilmiş bir kod listesi bunlar için geçerli olmaya başlıyor. Bunun nedeni, yeni Tüm Rusya Sınıflandırıcısı OK 029-2014'e (NACE Rev. 2) geçiştir. Tür kodlarının listesi ekonomik aktivite ev hizmetlerine ilişkin ve ev hizmetlerine ilişkin hizmet kodlarının listesi, 24 Kasım 2016 tarih ve 2496-r sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Emri ile belirlenmiştir.
veterinerlik hizmetleri;
Motorlu taşıtlarla ilgili hizmetler (buna yolcu ve yük taşımacılığı, onarım / Mühendislik işleri ve araç yıkama, park yerlerinin kiralanması);
perakende satış;
catering Hizmetleri;
teslimat/gerçekleştirme olarak sınıflandırılan ticaret;
açık hava reklamcılığının yerleştirilmesi;
nüfusun geçici konaklama / ikametgahı (500 m2'ye kadar);
diğer.

4. ve 5. maddelerde kısıtlama vardır: bu faaliyet bir salon olmadan (ticaret veya ziyaretçilere hizmet için) veya 150 m2'ye kadar bir salonla gerçekleştirilmelidir.

UTII'ye geçmek isteyen bireysel girişimciler için, Vergi Kanunu'ndaki faaliyet listesinin tamamını ve bireysel girişimcinin faaliyetlerini gerçekleştirmeyi planladığı konunun yerel yasalarını incelemeniz önerilir. Rusya Federasyonu'nun bir konusunda bazı faaliyet türlerinin UTII'ye uygun olduğu ve diğerinde listeye dahil edilmediği durumlar olabilir.

UTII'ye geçmek için bireysel bir girişimci, işini özel rejimin kullanımına ilişkin kısıtlamalara uygunluk açısından değerlendirmelidir. Peki, bireysel bir girişimci ve faaliyetleri hangi parametreleri karşılamalıdır:

bir önceki yıla ait ortalama bireysel girişimci çalışan sayısı 100'ün altında;
Basit bir ortaklık varsa veya sözleşme koşulları geçerliyse bireysel bir girişimci UTII'yi kullanamaz güven yönetimi mülk;
Bireysel girişimci, patent veya birleşik tarım vergisi ödemeye geçmedi;
Bireysel girişimciler benzin istasyonlarını geçici mülkiyet/kullanım amacıyla devretmezler.

UTII'yi kullanmak isteyen LLC'ler için, en büyük vergi mükellefleri olarak görülmemeleri ve diğer tüzel kişilerin kayıtlı sermayelerindeki payının% 25'ten fazla olmaması önemlidir.

Önemli! Şu ana kadar herkes için geçerli olmasa da, 2015 yılında ticaret vergisinin getirildiğini hepimiz hatırlıyoruz. Bu bağlamda, UTII artık belediyede ticaret vergisi getirilen bu tür faaliyetlere uygulanamaz.

Uzun zaman önce, 2015'ten itibaren UTII'deki şirketlerin ve bireysel girişimcilerin, üzerlerindeki vergiyi hesaplamanın esasının kadastro değeri olarak belirlenmesi durumunda emlak vergisi ödemeleri gerekeceğini yazmıştık. Bu, geliri UTII kapsamında vergilendirilen, faaliyetlerde doğrudan kullanılan iş merkezleri veya ofis binaları gibi binalar için geçerlidir. Son iki yılda ilgili düzenlemeleri benimseyen bölgelerin sayısı arttı ve buna bağlı olarak önümüzdeki yıl bu vergiyi ödeyenlerin sayısı da artacak. Özel rejimlerin bireysel girişimcileri ve tüzel kişileri kadastro değeri esas alınarak hesaplanan emlak vergisini ödemekten muaf tutmadığını hatırlatalım.

UTII: Bireysel bir girişimci nasıl vergi mükellefi olabilir?

Burada da 2018 yılında önemli bir değişiklik olmadı. Resmi olarak bir itham mükellefi olabilmek için, bireysel bir girişimcinin aşağıdaki şartlara uyması gerekir: vergi Dairesi beyanınız. UTII-2 numaralı özel onaylı forma göre hazırlanmıştır (LLC'ler için - No. UTII-1). Bunun, bu özel rejimden yararlanma hakkı veren faaliyetin başlangıç tarihinden itibaren beş gün içinde yapılması gerekmektedir.

Genellikle ek belge sağlamaya gerek yoktur. Vergi dairesi, bireysel girişimciden, pasaportun yanı sıra bireysel girişimci (sertifikalı) olarak kayıt ve tescil sertifikalarının kopyalarını sağlamasını isteyebilir.

Sadece bireysel bir girişimci açıyorsanız, sizi bireysel bir girişimci olarak kaydederken bir dizi belgeyle birlikte UTII kullanımına yönelik bir başvuru gönderilir.

Denetimin size en fazla beş gün içinde ilgili bir bildirimde bulunması gerekir. Kayıt tarihi, UTII gerekliliklerine uygun olarak mümkün olan faaliyetin başlangıç tarihine karşılık gelir (başvuru doldurulurken belirtilmelidir).

Bireysel bir girişimci, aynı vergi dairesine kayıtlı olsa bile, ancak başka nedenlerle UTII kapsamında kayıt yaptırmalıdır. Başvuru, işin fiilen yürütüldüğü yerde yapılır. İstisnalar şunlardır: dağıtım ticareti, araçlarda reklam, yolcu ve kargo taşımacılığı. Bireysel bir girişimcinin faaliyetlerinin birden fazla alana yayılması durumunda şunu unutmamak önemlidir: belediyeler, o zaman her birine kaydolmanız gerekir.

Bu maddeye uymamanın sonuçları nelerdir? Bireysel bir girişimci gerekli süre içinde UTII başvurusu için başvuruda bulunmazsa, vergi makamları onu sorumlu tutma ve bu süre için gelirin% 10'u kadar para cezası (ancak 40 bin ruble'den az olmamak üzere) tahsil etme hakkına sahiptir. ).

UTII rejimi gönüllü olduğundan reddedebilirsiniz. Bu amaçla, bireysel girişimcinin ayrıca kullanım hakkı veren faaliyetin sona erdiği tarihten itibaren beş iş günü içerisinde UTII-4 (LLC'ler için - No. UTII-3) formunda hazırlanmış bir başvuruda bulunması gerekmektedir. UTII veya başka bir vergilendirme planına geçiş.

İmputasyon: vergi nasıl hesaplanır

Önemli! İsnat vergisi, vergiye tabi matrahın %15'i oranında hesaplanır - bu oran yasa gereği standarttır. Ancak 2016 yılından bu yana belediyeler, ilçeler ve şehirlerin yetkilileri federal önemi azaltma hakkını verdi. Vergi oranı %7,5 ile %15 arasında ayarlanabilir.

Bu, bazı vergi mükellefleri için büyük bir artı olabilir. Bu neden böyle? Vergi ikincisinden hesaplandığından, gerçek gelirin atfedilen gelirden büyük olması durumunda UTII'nin kullanılması faydalıdır. Ayrıca, indirimli bir oran kullanma olasılığı da mevcut; bazılarının vergi yükü azalacak.

İsnat vergisi, vergiye tabi matrahın %15'i oranında hesaplanır. UTII için temel, işi belirli fiziksel özelliklere sahip olan bireysel bir girişimcinin alabileceği emsal gelirdir. Temel kârlılığın ürünü ve şu ya da bu kârlılığın fiili ifadesi olarak kabul edilir. fiziksel özellikler ve özel katsayılarla ayarlanır.

UTII için daha basit ve daha uygun muhasebe ve vergi muhasebesi için şunu kullanmanızı öneririz: "Benim İşletmem" hizmeti.

Algoritma şuna benzer:

VD (temel) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2, burada

VD – emsal gelir,

DB – temel karlılık,

F – belirli bir aya ait işletmenin fiziksel göstergesi (3 değer = üç ayda 3 ay),

K1 – UTII için kurulu deflatör;

K2 – veritabanı ayarlama katsayısı.

Formülün her bir öğesine bakalım.

Temel verim- bu potansiyel gelir miktarıdır, yani bireysel bir girişimcinin ay sonunda yaptığı iş sonucunda alabileceği miktardır. Vergi Kanunu'nda fiziksel gösterge birimi başına değer olarak belirtilmiştir. Bu değerlerin her ikisi de UTII'ye karşılık gelen her türlü faaliyet için Vergi Kanunu tarafından onaylanmıştır (Madde 346.29).

Örnek: Ev hizmetleri sağlayan bireysel bir girişimcinin, ay için yapılan ayarlamalar dikkate alınmaksızın tahmini geliri, çalışan sayısı ve 7.500 ruble temel gelirin çarpımı olacaktır. Diyelim ki sadece 5 kişi çalışıyor, ilk çeyrekte sayıları değişmedi.

VD (ay) = 7.500 * 5 = 37.500 ruble

VD (1. çeyrek) = 7.500 * (5+5+5) = 112.500 ruble

Deflatör (2018) = 1,868 ve K2'nin değeri 0,8 olsun. Bireysel girişimcinin çeyrek için tahmini gelirinin düzeltilmiş değerini hesaplayalım:

VD (1 çeyrek) = 7.500 * (5+5+5) * 1.868 * 0,8 = 168.120 ruble
UTII = 168.120 * %15 = 25.218 ruble

Fiziksel göstergeler. Bu, bireysel bir girişimcinin işinin bazı özellikleridir. Her aktivitenin kendi göstergesi vardır.

Örnek: Kargo taşımacılığında araç sayısı, yolcu taşımacılığında biniş yeri sayısı dikkate alınır.

Bireysel girişimci bu tür göstergelerin kaydını düzenlemekle yükümlüdür; aylara göre değerindeki değişimi yansıtacak ücretsiz bir dergi yeterlidir. UTII'deki LLC'ler için, muhasebe kayıtlarını tutma sorumluluğu onlara verildiği için bu tür muhasebe düzenlenmektedir.

Oranlar. Bunlar ayar parametreleridir. K1 Bakanlık tarafından kuruluyor ekonomik gelişmeözünde bir deflatördür. Geçerlilik süresi bir yıldır. 2017 yılında K1 değeri 1.798, 1 Ocak 2018'den itibaren ise 1.798 oldu. – 1.868.

K2, bölge / bölge / cumhuriyet topraklarında iş yapmanın özellikleri dikkate alınarak Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun yetkilileri tarafından onaylanmıştır. Yalnızca Rusya Federasyonu'nun unsurları arasındaki katsayılar değil, aynı bölgedeki bölgesel bölgeler arasındaki katsayılar da farklılık gösterebilir.

K2'yi 0,005 ila 1 aralığında ayarlamak mümkündür.

Ayarlananın katsayının kendisi değil, onun parçaları, yani alt katsayılar olması da mümkündür.

Örnek: belirli bir şehrin topraklarında K2 değerinin K2.1 ve K2.2 katsayılarının çarpımı olarak hesaplandığı tespit edilmiştir. Etkinliğiniz için K2.1 = 0,4, K2.2 = 0,9.

UTII'yi hesaplarken K2 değerini kullanmanız gerekir:

K2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

K2 bir yıl için belirlenir; Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun topraklarında yeni bir yasa kabul edilmemişse, yeni yılda bir önceki yılın K2 değerleri geçerlidir. Rusya Federasyonu'nun bir konusunun topraklarında böyle bir şey yoksa normatif kanun ise varsayılan olarak K2 = 1 kullanılır.

Ödenecek UTII vergisi hesaplanırken sigorta primlerinin dikkate alınması önemlidir. Peki, genellikle hangi ücretler ödenir:

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler kendileri için sigorta primi öderler;
Çalışanı olan bireysel girişimciler, çalışanları için ve kendileri için cari oranlarda sigorta primi öderler.

UTII başvurusunda bulunurken vergi hesaplaması sırasında sigorta primleri düşülebilir. Hesaplanacak vergi dönemi çeyrek dönem olduğundan, belirli bir çeyrekte aktarılacak vergi tutarından yalnızca aynı döneme ait aktarılan katkı payları mahsup edilebilir.

Bireysel girişimcilerin, raporlama yılının 31 Aralık tarihinden önce kesinlikle kendileri için sabit miktarda katkı aktarmaları gerekmektedir. Bu katkıların 2018 yılı için tutarı 32.385 rubledir (emeklilik sigortası için 26.545 ruble ve sağlık sigortası için 5.840 ruble).

Eskisi gibi ödeme yapabilirsiniz: Bu tutarı dört parçaya bölüp üç ayda bir ödeyebilirsiniz ya da tek seferde ödeyebilirsiniz.

Bireysel bir girişimcinin yıllık geliri 300 bin rubleyi aşarsa, aşan farkın da Emeklilik Fonuna% 1 oranında ödenmesi gerekmektedir. Emeklilik Fonundaki %1 oranındaki ödemenin son tarihi 1 Nisan gelecek yıl ancak cari yılda para transferi yapılması yasaktır.

Önemli! 2018 yılında emeklilik sigortası primlerinin toplam tutarı (26.545 ruble + fazlalığın% 1'i) 212.360 ruble'den fazla olamaz.

Bireysel bir girişimci şunları düşebilir:

Çalışanları işe almadığı takdirde tüm sigorta primleri kendisi tarafından karşılanır;
kendiniz ve varsa çalışanlar için sigorta primleri (ancak vergi, tutarının yalnızca% 50'si kadar azaltılabilir) - bu da 2017'den itibaren yapılan değişikliklerden biridir; daha önce, çalışanı olan bireysel girişimciler yalnızca çalışanlar için katkı paylarını düşebiliyordu .

Örnekleri kullanarak UTII hesaplamalarına bakalım

örnek 1

2018'de UTII'de bireysel bir girişimci olduğunuzu hayal edin. Hiç çalışanınız yok. Tüm ayarlama faktörleri dikkate alınarak yıllık bazda emsal gelir 270.000 ruble'dir. Yıl için ödenecek vergi nasıl hesaplanır?

UTII = 270.000 * %15 = 40.500 ruble

Kendinize 32.385 ruble şeklinde sabit sigorta primi ödediniz.

UTII (ödenecek) = 40.500 – 27.990 = 8.115 ruble

Yıllık tahmini gelir 600 bin ruble ise hesaplama şöyle görünecektir:

UTII = 600.000 * %15 = 90 bin ruble

Fonları sigorta fonlarına aktardınız, ardından:

UTII (ödenecek) = 90.000 – 32.385 = 57.615 ruble

Ancak: gelir 300 bin ruble'yi aştı, bu nedenle gelecek yılın 1 Nisan'ından önce emeklilik sigortasına gelir ile 300 bin arasındaki farkın% 1'i tutarında ek katkı yapmanız gerekiyor:

(600.000 – 300.000) * %1 = 3.000 ruble

Tahmin edilen yıllık gelir önemli ölçüde daha yüksekse, örneğin 16.000.000 ruble, hesaplama şöyle görünecektir:

UTII = 16.000.000 * %15 = 2.400.000 ruble

Sigorta fonlarına kendiniz için ödeme yaptınız, o zaman:

UTII (ödenecek) = 2.400.000 – 32.385 = 2.367.615 ruble

Gelir 300 bin rubleyi aştığı için, gelecek yılın 1 Nisan'ından önce fazlalığın% 1'ini Emeklilik Fonuna ödemeniz gerekiyor:

(16.000.000 – 300.000) * %1 = 157.000 ruble, ancak:

için mümkün olan maksimum miktar emeklilik katkıları 2018'de 212.360 ruble, bunun 32.385 rublesini zaten ödemişsiniz. Bu limitin kalan kısmı 212.360 – 32.385 = 179.975 ruble. 157 bin ruble hesaplandı. ek katkı bu tutarı aşmadığından 157 bin rublenin tamamını ödemeniz gerekir.

Örnek 2

Bireysel bir girişimci olduğunuzu, faaliyet türünüzün perakende ticaret olduğunu, salon alanının 30 m2 olduğunu hayal edin. Çalışanınız yok. Bu durumda temel aylık gelir 1.800 ruble. 2018 yılı deflatörü 1,868 olup, düzeltme faktörü 0,8 olarak alınacaktır. 2018'in her çeyreği için vergi nasıl hesaplanır?

WD = 1.800 * (30+30+30) * 1,868 * 0,8 = 242.092,8 ruble

İlk çeyrekte sigorta primlerinin tamamını ödediğinizi varsayalım, bu durumda ödenecek tutar şu şekilde olacaktır:

36.313,92 – 32.385 = 3.928,92 ruble

VD = 242.092,8 ruble

UTII = 242.092,8 * %15 = 36.313,92 ruble

Zaten 1. çeyrekteki tüm sigorta primlerini sırasıyla hesaba kattık, ödenecek vergi 36.313,92 ruble

Ek olarak, yıllık gelir zaten 300 bin ruble'nin üzerinde olduğundan, fazlalığın% 1'ini ödemeye başlayabilirsiniz:

Emeklilik Fonuna ek katkı = (242.092,8 + 242.092,8 – 300.000) * %1 = 1.841,86 ruble

Bu ek katkı payını zaten 3. çeyrekte ödediğiniz için, 3. çeyreğin sonuçlarına göre vergiyi hesaplarken bunu düşün.

3. çeyrekteki hesaplamalar:

VD = 242.092,8 ruble, UTII = 36.313,92 ruble

Ödenecek vergi:

36.313,92 – 1.841,86 = 34.472,06 ruble

Emeklilik Fonuna ek katkı = (3 * 242.092,8 – 300.000) * %1 - 1.841,86 = 2.420,92 ruble

VD = 233.020,8, UTII = 36.313,92 ruble

Ödenecek vergi:

36.313,92 – 2.420,92 = 33.893 ruble

Emekli Sandığına ek katkı = (4 * 242.092,8 - 300.000) *%1 - 1.841,86 - 2.420,92 = 2.420,93 ruble (gelecek yılın 1. çeyreği için vergi hesaplanırken bu tutarı düşme hakkına sahipsiniz)

Sonunda:

VD (yıl için) 968.371,2 ruble olarak gerçekleşti

Fonlara katkılar 32.385 ruble - sabit ödeme, 6.683,71 ruble - fazlalığın% 1'i (bu yıl ödenen 4.262,78 ruble, gelecek yıl 2.420,93 ruble).

Toplam UTII (ödenecek) = 145.255,68 ruble

Sigorta primlerinin kendisi için ödenmesi durumunda, üç ayda bir eşit taksitlerle (her biri 8.096,25 ruble) yapılması durumunda, hesaplamalar şöyle görünecektir:

UTII (1 çeyrek) = 36.313,92 – 8.096,25 = 28.217,67 ruble
UTII (Q2) = 36.313,92 – 8.096,25 = 28.217,67 ruble
UTII (3. Çeyrek) = 36.313,92 – 8.096,25 – 1.841,86 = 26.375,81 ruble
UTII (4. Çeyrek) = 36.313,92 – 8.096,25 – 2.420,92 = 25.796,75 ruble

İÇİNDE bu durumda Kendiniz için katkı paylarını nasıl ödeyeceğiniz konusunda hiçbir fark olmayacaktır: tek ödeme veya üç ayda bir eşit taksitler halinde.

Şimdi örneğin koşullarını değiştirerek salonun alanını 15 m2’ye düşürelim.

1. çeyrek için tahmini geliri hesaplayalım:

WD = 1.800 * (15+15+15) * 1,868 * 0,8 = 121.046,4 ruble

İlk çeyrekte tüm sigorta primlerini zaten ödediğinizi varsayalım, bu durumda ödenecek vergi miktarı sıfır olacaktır, çünkü:

18.156,96 – 32.385 = - 14.228,04 ruble

VD = 121.046,4 ruble
UTII = 121.046,4 * %15 = 18.156,96 ruble

Sırasıyla 1. çeyrekteki tüm sigorta primlerini zaten hesaba kattık, ödenecek vergi 18.156,96 ruble

3. çeyrekteki hesaplamalar:

Kesilecek hiçbir şeyimiz kalmadığı için ödenecek vergi aynı 18.156,96 ruble olacak.

Emeklilik Fonuna ek katkı = (3 * 121.046,4 – 300.000) * %1 = 631,39 ruble

Yıla (4. çeyrek) ilişkin hesaplamalar:

VD = 121.046,4 ruble, UTII = 18.156,96 ruble

Ödenecek vergi:

18.156,96 – 631,39 = 17.525,57 ruble

Emekli Sandığına ek katkı = (4 * 121046,4 – 300.000) *%1 - 631,39 = 1.210,47 ruble (gelecek yılın 1. çeyreği için vergi hesaplanırken bu tutarı düşme hakkına sahipsiniz)

Sonunda:

PV (yıl için) 484.185,6 ruble olarak gerçekleşti

Fonlara katkılar 32.385 ruble - sabit ödeme, 1.841,86 ruble - fazlalığın% 1'i (bu yıl ödenen 631,39 ruble, gelecek yıl 1.210,47 ruble).

Toplam UTII (ödenecek) = 53.839,49 ruble

Sigorta primlerinin kendisi için ödenmesi durumunda üç ayda bir eşit taksitlerle yapılması durumunda hesaplamalar şöyle görünecektir:

UTII (1 çeyrek) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 ruble
UTII (Q2) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 ruble
UTII (3. Çeyrek) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 ruble
UTII (4. Çeyrek) = 18.156,96 – 8.096,25 – 631,39 = 9.425,32 ruble

Yılın toplam vergisi 39.607,45 ruble olacak ve bu, tek ödemede kendiniz için sigorta primleri ödediğinizden daha az. Aradaki fark, 1. çeyrekte tüm katkı paylarını öderken, hesaplanan vergi tutarı daha az olmasına rağmen ödenen tutarın tamamını tek seferde düşürmek zorunda kalmamızdan kaynaklanmaktadır. Sonuç olarak, kesinti olasılığını tam olarak kullanmadığımız ortaya çıktı, 14.228,04 ruble daha sonra dikkate alınmak yerine basitçe yakıldı.

Örnek 3

Araba yıkama hizmetleri sağlayan bireysel bir girişimci olduğunuzu hayal edin. 6 çalışanı işe aldınız. 2018 yılının 1. çeyreği için vergiyi hesaplayalım. Kişi başına temel gelir 12.000 ruble. Fiziksel gösterge - bireysel girişimciler de dahil olmak üzere çalışan sayısı - 7'dir. K1 = 1,868, K2 = 0,8. Çalışanlarınıza 60.000 ruble tutarında sigorta primi ödediniz ve katkı paylarının bir kısmını 8.096,25 ruble tutarında kendiniz için ödediniz.

VD = 12.000 * (7+7+7) * 1,868 * 0,8 = 376.588,8 ruble

UTII = 376.588,8 * %15 = 56.488,32 ruble

Vergiyi, çalışanlar ve kendiniz için sigorta primleri miktarı kadar azaltma hakkına sahipsiniz, ancak bu oran %50'yi geçemez. Toplam katkı miktarı 68.096,25 ruble olarak gerçekleşti. miktardan daha fazla hesaplanan vergi.

Bu, onu yalnızca 56.488,32 * %50 = 28.244,16 ruble kadar azaltabileceğimiz anlamına gelir.

UTII (ödenecek) = 56.488,32 – 28.244,16 = 28.244,16 ruble

Emeklilik Fonuna ek katkı = (376.588,8 – 300.000) * %1 = 765,89 ruble.

Bireysel bir girişimci isnadı nasıl rapor eder?

UTII hakkında rapor hazırlamak ve göndermek için şunları kullanmanızı da öneririz: "Benim İşletmem" hizmeti. Hızlı ve kolaydır.

UTII'deki bireysel bir girişimci, devlet kurumlarına seçilen vergi rejimine karşılık gelen raporlama sunmalıdır:

çeyreğin ilk ayının 20'nci gününe kadar son çeyreğe ait vergi dairesine başvurmalısınız;
Bireysel girişimciler ve çalışanlar temsil edilmelidir.

Kuruluşlar ayrıca UTII'ye ilişkin mali tablolar da sunar.

Beyana gelince, bir nüans var: Vergi makamları beyanda değişiklik yapmayı planlıyor. Çevrimiçi yazarkasa satın alma maliyetlerini yansıtmanız gereken yeni bir 4. bölüm görünecek; 3. bölümde ilgili satır görünecektir. Ayrıca küçük değişiklikler de yapılacak Giriş sayfası.

Aksi takdirde, beyannamenin doldurulmasına ilişkin şartlar aynı kalır: Beyannamenin, ödenecek vergi tutarını değiştirebilecek lekeler veya hatalar olmadan tamamlanması gerekir. Kağıt veya kağıtla servis edilebilir. elektronik formatta UTII mükellefi olarak kayıt yerindeki müfettişliğe.

Üç ayda bir, UTII ödeyenler faaliyetleri hakkında Federal Vergi Servisi'ne rapor veriyor. “İsnat edilen” beyanda 2017 yılında değişiklikler yapıldı ve 2017 yılının ilk çeyreği için aşağıdakilere göre bir rapor hazırlanması gerekiyor: yeni form(Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 4 Temmuz 2014 tarih ve ММВ-7-3/353 sayılı Emri, 19 Ekim 2016'da değiştirilmiştir). UTII 2017 raporlama formunda neler değişti ve beyanın hangi bölümleri yeniliklerden etkilendi, vergi mükellefleri için “isnat” ile ilgili raporların nasıl doldurulacağı - tüm bunları makalemizde okuyun.

2017'den itibaren UTII'ye ilişkin yeni beyan

Beyanname formunda aşağıdakiler de dahil olmak üzere birkaç değişiklik yapıldı:

tüm sayfalardaki barkodlar değişti,
Bireysel girişimciler için UTII beyanının 3. bölümündeki “tahsis edilen” verginin hesaplanması değişti. Artık girişimciler, yalnızca çalışanlar için değil kendileri için de ödenen sigorta primleri tutarı üzerinden vergiyi% 50'ye kadar azaltabilirler (madde 1, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32 maddesi).

Değişiklikler ayrıca elektronik beyanın sunulmasına ilişkin Formatları ve UTII beyanının doldurulmasına ilişkin Prosedürü de etkiledi.

2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin yeni UTII beyanının en geç 20 Nisan 2017 tarihine kadar sunulması gerekmektedir. “Eski” form en son 2016 yılının 4. çeyreğine ilişkin rapor için kullanılmıştır. ve artık kullanılamaz.

100'den fazla çalışanı olan çalışanlar beyanını elektronik ortamda gönderirken, ortalama çalışan sayısı daha az olanlarda kağıt üzerinde rapor verebilirsiniz.

UTII beyanını 2017 doldurma prosedürü

Bildirinin içeriği aynı: bir başlık sayfası ve üç bölüm. Bunları doldururken aşağıdaki sıraya uymak daha uygundur - önce veriler Bölüm 2'ye, ardından Bölüm 3'e girilir ve son olarak Bölüm 1 doldurulur. Sipariş No. MMV-7- Ek No. 3 3/353, UTII-2017 beyanının doldurulmasına ilişkin ayrıntılı bir prosedür içermektedir.

"İnat edilen" bir beyanın doldurulmasına ilişkin genel gereklilikler standarttır:

Parasal rakamlar kopeksiz, en yakın rubleye yuvarlanmış olarak gösterilir;
Tüm sayfalar numaralandırılmıştır;
Hücrede gösterge yoksa kısa çizgi girilir;
Her sayfanın üst kısmında vergi mükellefinin INN'si ve KPP'si belirtilir;
Rapor sayfanın yalnızca bir yüzüne yazdırılmalı ve sayfalar zımbalanmamalıdır.

Bir örnek kullanarak 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanının bölümlerinin nasıl doldurulduğuna bakalım:

IP Vorobyov, 2017 yılının 1. çeyreğinin tamamı boyunca Yaroslavl'da kargo taşımacılığı yapan UTII'yi kullandı (OKVED kod 49.41). Filoda 3 araç bulunmaktadır; personelde bireysel girişimcinin yanı sıra çalışanlar da bulunmaktadır. Temel gelir 6000 ruble. her ay. 2017'de K1 katsayısı = 1,798 ve K2 = 1. 1. çeyrekte Vorobiev kendisi için 5.000 ruble ödedi. sigorta primleri ve çalışanlar için - 12.000 ruble.

Bölüm 2

IP Vorobyov'un "atfedilen" faaliyetin yalnızca bir türü ve adresi vardır, bu nedenle bölümün yalnızca bir sayfası doldurulacaktır. UTII'de çeşitli iş alanları yürütülürken, her birine ayrı bir bölüm 2 atanır. vergi iadesi UTII-2017.

010. satırdaki kod Doldurma Prosedürü Ek 5'ten seçilmiştir - faaliyet türü “05”.

Girdiğimiz çeyreğin her ayı için 070-090 satırlarına:

gr. 2 fiziksel gösterge – 3 (“atfedilen” faaliyetlerde kullanılan araba sayısı);
gr. UTII'deki 3. faaliyet günü sayısı - tüm aylar tamamen tamamlandığı için bir çizgi koyun; ayın bir kısmı faaliyet farklı bir modda gerçekleştirildiğinde, UTII'de çalışma günü sayısını belirtmeniz gerekir;
gr. 4 vergi matrahı- tamamen “atfedilen” bir ay ile 040, 050, 060, 070 (080, 090) satırlarına ilişkin göstergelerin çarpımı olarak hesaplanır. Bizim durumumuzda gr için vergi matrahı. 4, 1. çeyreğin her ayında aynı olacak: 6000 ruble. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 ruble.

Tamamlanmamış bir ay çalışıldığında, ortaya çıkan sonuç ek olarak sayıya bölünmelidir. Takvim günleri ay ve çalışılan günlerle çarpın.

3 aylık matrahı - 97.092 ruble - toplayarak çeyrek için vergi matrahını alıyoruz. (satır 100). Bunu% 15 ile çarpalım ve vergi tutarını elde edelim - 14.564 ruble. (satır 110).

Bölüm 3

Kesintileri ve ödenecek vergi tutarını hesaplayalım:

Bireysel girişimcimizin çalışanları olduğu için 005 satırındaki işaret “1”dir.
020 ve 030 numaralı satırlarda, 1. çeyrekte çalışanlar için (12.000 ruble) ve "kendiniz için" (5.000 ruble) aktarılan sigorta primi tutarını belirtiyoruz. Tahakkuk eden UTII vergisini sabit katkı tutarı kadar azaltmak için UTII-2017 formundaki 030 satırının artık çalışanlarla birlikte bireysel girişimciler tarafından doldurulabileceğini lütfen unutmayın.
Çalışanları olan bireysel girişimciler, 010 satırındaki “tahsil edilen” verginin% 50'sinden fazlasını kesemez: 14.564 RUB. x %50 = 7282 ovmak. Ödenen katkı payı miktarı 17.000 ruble olmasına rağmen. (12.000 ruble + 5.000 ruble), ancak onlardan azaltmak için yalnızca 7.282 ruble alacağız.
IP Vorobyov için ödenecek toplam UTII tutarı 7282 ruble. (satır 040).

Bölüm 1

Bu, her OKTMO kodu için ne kadar vergi ödenmesi gerektiğini gösterir. Bizim durumumuzda yalnızca bir kod vardır, bu da 010-020 satırlarının yalnızca ilk bloğunun doldurulacağı anlamına gelir. 020 satırı, 3 - 7282 ruble bölümünün 040 satırına eşit olacaktır.

OKTMO birden fazla ise her biri için hesaplama toplam vergi tutarı içindeki payı oranında yapılır: satır 020 = satır 040 bölüm 3 * (OKTMO koduna göre satır 110 bölüm 2 toplamı / satır 010 bölüm 3) ).

1. bölümdeki tüm OKTMO kodları için vergi tutarları eklenirken sonuç 3. bölümün 040. satırına eşit olmalıdır.

Birçok küçük işletme, vergi mükellefinin tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi hesapladığı bu tercihli vergi rejimini kullanmayı tercih etmektedir. Geliri bir şirketin veya bireysel girişimcinin geliri şeklinde hesaba katmaya gerek yoktur, her yön için zorunlu ödemenin belirlendiği koşullu bir gelir hesaplanır.

Tahmini gelire uygulanan tek vergi, küçük işletmeler ve bireysel girişimciler arasında büyük popülerlik kazanan ilk tercihli sistemlerden biridir. Temelleri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda atılmıştır. Belediye organları, bu yasalara dayanarak, her biri kendi bölgesi için bu sistemin bileşenlerini geliştirir.

Sorumlulukları, şirketlerin ve bireysel girişimcilerin UTII üzerinde çalışabilecekleri faaliyet alanlarını belirlemektir. Bu sistemin 2021 yılına kadar sürmesi ve yerini kademeli olarak patent vergisi sistemine bırakması bekleniyor.

Şu anda zorunlu olmadığından denekler diledikleri gibi kullanabilirler. Önemli olan kanunla belirlenen kriterlere uymaktır.

UTII - nedir bu? basit kelimelerle açıklamaya çalışalım. Bu modda ticari işletmenin gerçek geliri dikkate alınmaz. Hukuk kuralları her faaliyet alanı için fiziksel bir gösterge belirlemektedir. Yasalarla belirlenen temel karlılık buna bağlıdır.

Bu durumda göstergeler ticaret katının veya otoparkın alanını, çalışan sayısını, ulaşımdaki yolcu koltuk sayısını ve çok daha fazlasını içerebilir.

Gelir, çeşitli katsayılar kullanılarak ayarlanan, kanunla belirlenen tutarın ürünü olarak kabul edilir.

Sistem, beyanname vermenin yanı sıra vergi hesaplamak için basitleştirilmiş bir prosedür içerir. Bireysel bir girişimciyi veya LLC'yi açarken veya uygun belgeyi göndererek diğer modlardan hemen geçiş yapabilirsiniz.

bukhproffi

Önemli! Bu sistemin temel avantajı, verginin elde edilen fiili kâr üzerinden değil, belirlenen katsayılar esas alınarak hesaplanmasıdır. Büyük karlar planlandığında kullanmak en iyisidir.

Emsal vergi hangi vergilerin yerine geçer?

için tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi bireysel türler faaliyetler, kullanıldığında vergilerin bir kısmının değiştirilmesini içerir. Tam olarak ne için kullanıldığına daha yakından bakalım.

UTII'yi kullanmaya karar veren girişimciler aşağıdaki vergilerden muaftır:

Şu anda UTII kapsamında devredilen faaliyetlerin sonuçları üzerinden alınan kişisel gelir vergisi;
Emlak vergisi bireyler- UTII kapsamındaki faaliyetleri yürütmek için kullanılan mülk için geçerli değildir;
Yurt dışından ülkeye mal ithal ederken ödenen vergi hariç KDV.

Tüzel kişiler için

İtibara geçiş yapan kuruluşlar için UTII aşağıdaki vergilerin yerini alacaktır:

UTII'nin uygulandığı faaliyetler için gelir vergisi;
Kurumsal mülkiyet vergisi - UTII kapsamındaki faaliyetleri yürütmek için kullanılan mülk nesneleri için geçerli değildir;
Malların devlet topraklarına ithalatı için tahsil edilen vergi miktarı hariç KDV.

UTII'yi uygulama koşulları

Hem firmalar hem de girişimciler için UTII kullanımının temel koşulu, gerçekleştirilen faaliyetin kapalı bir listede bulunması ve fiziksel göstergenin belirlenen maksimum değerden büyük olmamasıdır. Tüm bu bilgiler Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndan alınabilir.

Belediye topraklarına bir ticaret vergisi getirilmişse, ticari faaliyet alanına ilişkin atıf her iki kuruluş türü için de uygulanamaz. Bu rejimin basit ortaklık anlaşmaları ve güven anlaşmaları çerçevesinde uygulanması da mümkün değildir.

Bireysel Girişimciler İçin

İzin verilen faaliyetler listesinde faaliyet türünün bulunmasına ve fiziksel göstergenin büyüklüğüne ek olarak girişimcinin 100'den fazla kişiyi istihdam etmemesi gerekmektedir.

Tüzel kişiler için

Listede faaliyet türünün bulunmasının yanı sıra şirketler için iki kriter daha geçerlidir:

Çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir;
Şirketin kayıtlı sermayesindeki diğerleri tüzel kişiler Toplamda %25'ten fazla paya sahip olmamalıdır;
Şirket “en büyük” türden olmamalıdır;
şirket değil kar amacı gütmeyen kuruluş engelli kişilerden, beslenme hizmetleri sağlayan bir eğitim veya sağlık kurumundan gelen fonların katılımıyla.

Vergi yoluyla vergilendirmenin amacı

Vergi Kanunu, UTII kapsamında vergilendirmenin amacının belirli bir süre için fiilen elde edilen gelir değil, tahakkuk eden gelir olduğunu tespit etmektedir. İkincisi, öznenin büyüklüğünü etkileyen belirli göstergelere dayanarak alabileceği gelir olarak belirlenir.

TC, hesaplamanın esas alındığı göstergeler olarak temel kârlılık ve fiziksel göstergeleri içerir.

Temel verim- bu, bir fiziksel göstergenin bir dönem boyunca alabileceği gelirdir. Her faaliyet türü için federal mevzuatla kurulmuştur. Hesaplama için gerekli göstergeleri içeren Vergi Kanunu'na bir tablo eklenmiştir.

Fiziksel gösterge- bunlar gelir elde eden “birimlerdir”. Her faaliyet türü için böyle bir gösterge şeklinde kullanılması gerekenler Vergi Kanununda belirtilmiştir - örneğin çalışan sayısı, taşınan yolcu sayısı, mağaza veya otopark alanı vb. . Bu bilgiye göre mükellefin değerini kendisi belirlemesi ve hesaplamada kullanması gerekir.

Vergi hesaplama prosedürü

Tahmini gelir üzerindeki tek vergi aşağıdaki formülle belirlenir:

UTII vergisi = (BD x P x K1 x K2) x ST, burada

BD, UTII'nin temel verimidir;

P - fiziksel gösterge tipi;

K1, hükümet tarafından her yıl için belirlenen bir deflatör katsayısıdır. 2017 yılı UTII için K1 katsayısı bir önceki yıla göre değişmedi.

K2, her belediyenin faaliyetlerinin bölgesel özelliklerine göre belirlediği bir deflatör katsayısıdır. Katsayı 0,005 ile 1 arasında değişebilir ve genellikle büyük belediyelerde daha yüksek, daha küçük yerleşim yerlerinde ise daha düşüktür.

Dikkat! 2017 UTII için K1 katsayısı 1,798'dir. K2 katsayısı yerel düzeyde her bölge için belirlenmektedir. Örneğin vergi sitesine bakabilirsiniz. Diğer bölgeler için sitenin üst kısmında vergi ru'nuzu seçmeniz gerekir.

ST – UTII oranı şu anda %15'tir. (ancak bazı bölgelerde daha az olabilir).

Çeyrek vergi = Vergi M1 + Vergi M2 + Vergi M3; burada M1, M2, M3 çeyreğin aylarıdır.

Kanun ayrıca vergi miktarını ödenen sigorta primi miktarına göre azaltmanıza da olanak tanır:

Ödenecek vergi = Üç aylık vergi - Üç aylık katkılar

Emekli Sandığına ve sağlık sigortasına ödenen tutarlar katkı payı olarak kabul edilir. Girişimci yalnız çalışıyorsa ödenen katkı payının tamamı dikkate alınabilir. Çalışanları olan şirketler ve bireysel girişimciler için dikkate alınan ödeme miktarı %50 ile sınırlıdır.

UTII'yi hesaplarken bazı nüanslar dikkate alınmalıdır:

Faaliyetin isnat üzerine açılması veya kapanması nedeniyle tüm ay boyunca faaliyet gerçekleştirilmemişse, fiili vergi miktarının azaltılması mümkündür. Bunu yapmak için, ortaya çıkan değerin hesaplamanın yapıldığı aydaki gün sayısına bölünmesi ve fiilen çalışılan gün sayısıyla çarpılması gerekir.
Bir kuruluş, isnat üzerine çeşitli türde faaliyetler yürütüyorsa, önce ödenecek toplam vergi tutarını hesaplamanız ve ancak daha sonra bunu fonlara aktarılan ödemelerle azaltmanız gerekir.
Fiziksel bir gösterge oluşturmak için onu resmi belgelerden almak daha iyidir. Örneğin, bir perakende alanı veya site alanı için bu, bir kira sözleşmesi veya mülkiyet belgesi olacaktır.
Bazı faaliyet türleri için aylık çalışan sayısı gösterge olarak kullanılmaktadır. Miktarları fatura ayından itibaren alınmalıdır. Ayrıca, çalışan son gün işe kayıtlıysa, yine de hesaplamada tam olarak dikkate alınması gerekir. Dolayısıyla bu tür durumlar için birkaç gün bekleyip yeni ayda iş başvurusunda bulunmak daha doğru olacaktır.

UTII için vergi hesaplama örneği

Örnek olarak bir girişimcinin otomotiv işini ele alalım. Çeyreğin ilk ayında girişimcinin de dahil olduğu personel 3 kişiden, ikincisinde 4 kişiden, üçüncüsünde ise 6 kişiden oluşuyordu (fiziksel gösterge). Temel gelir 12.000 ruble. Çalışanların maaşlarından 28.456 vergi aktarıldı, girişimci kendisine 3.000 ruble ödedi.

Vergi hesaplama prosedürü:

İlk aya ait vergi tutarı: 12000*3 (kişi)*1,798*0,9= 58255
İkinci aya ait vergi tutarı: 12000*4 (kişi)*1,798*0,9= 77674
Üçüncü aya ait vergi tutarı: 12000*6 (kişi)*1,798*0,9= 116510
Çeyreğin toplam tutarı: 58255+77674+116510=252439
Vergi tutarı 252439*%15 = 37866
Vergi miktarını, çalışanlar ve girişimciler için bu dönem için aktarılan sigorta primleri miktarı kadar, ancak %50'yi geçmeyecek şekilde azaltıyoruz. Bizim durumumuzda vergiyi 37866/2=18933'ten fazla azaltamayız. Katkı payı miktarı 28456+3000=31456 olduğundan %50'den fazladır. O zaman ödenecek vergi miktarı 18933 olacak, o zaman azaltabileceğimiz maksimum tutarı alıyoruz.

Vergiye tabi dönem

Vergi Kanunu, isnat için vergi döneminin dörtte biri olduğunu tespit etmektedir. Bu süreden sonra verginin hesaplanması gerekir. Aynı dönem aynı zamanda raporlama dönemi olarak da belirlenir; bu, vergiyi öderken aynı zamanda Federal Vergi Hizmetine bir beyanda bulunmanız gerektiği anlamına gelir.

Vergi ödemesi için prosedür ve son tarihler

Yılın her çeyreğinin sonunda, işletmenin vergiyi hesaplaması ve çeyreği takip eden ayın 25'inci gününden önce ödemesi gerekir.

UTII'nin gerçek değil, vergiye tabi olan tahmini gelir olduğu için "sıfır" bir döneme sahip olamayacağı unutulmamalıdır. Bu nedenle ilk çeyrekte hiçbir faaliyet yapılmamış olsa bile hesaplamaların ve ödemelerin yapılması gerekmektedir.

bukhproffi

Önemli! Verginin ödenmemesi veya yanlış zamanda ödenmesi durumunda ödenmeyen tutarın %20'si oranında ceza kesilmektedir. Vergi dairesinin ödeme yapmamanın kasten yapıldığını ispat etmesi halinde bu tutar yüzde 40'a çıkacak.

Ödenen sigorta primleri üzerinden vergi indirimi

bukhproffi

Önemli! Kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından vergiyi düşürmek için kabul edilen katkılar, hesaplamanın yapıldığı aynı çeyrekte ödenmelidir. Örneğin 1., 3. veya 4. çeyrekte ödenen ödemeler nedeniyle 2. çeyreği azaltmak mümkün değildir.

LLC'ler ve çalışanlarla bireysel girişimciler için UTII'nin azaltılması

Çalışan kiralayan firma ve girişimciler, çeyrek için belirlenen vergi tutarını sigorta prim tutarının en fazla %50'si oranında azaltabilecek. Katkı payları hesaplanırken katkı payları Emeklilik fonu ve sağlık sigortası.

2017 yılına kadar bir girişimci ve çalışanların kendisi için aktardığı katkı payları üzerinden vergi tutarını düşürme hakkı yoktu. Ancak uzmanlar, bunun, atfedilen bireysel girişimciyi, basitleştirilmiş bireysel girişimciden daha dezavantajlı bir konuma getirdiğine inanıyordu.

Sonuç olarak, Vergi Kanununda bir değişiklik kabul edildi ve 2017'den beri bir girişimci, isnat vergisini belirlerken kendisi için ödenen katkı tutarını dikkate alabiliyor. Ancak her halükarda verginin en az yüzde 50'sinin ödenmesi zorunluluğu geçerliliğini koruyor.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için UTII'nin azaltılması

Bireysel bir girişimci, ek çalışanları işe almadan faaliyetleri tek başına yürütürse, aynı çeyrekte ödenen katkı payı tutarının tamamı için çeyrek için hesaplanan vergi miktarını% 100 azaltabilir. Emeklilik fonu ve sağlık sigortası tutarları dikkate alınır.

Alınan vergi sıfıra indirilebilir. Bu durumda kalan yardım tutarı bir sonraki dönemde kullanılamaz.

Bu nedenle en iyi seçenek, zorunlu ödeme tutarını dört eşit parçaya bölmek ve her birini kesin olarak belirli bir çeyrekte ödemektir. Bu, verginin kademeli olarak maksimum değere düşürülmesini mümkün kılacaktır.

Dikkat! Gönüllü sigorta ödemelerinin tutarları UTII vergisi miktarını azaltamaz.

UTII hakkında raporlama

Ana rapor Kural olarak faaliyet yerinde sunulur. Ancak istisnalar vardır; yük, yolcu taşımacılığı, dağıtım ve dağıtım ticareti ve diğer bazı türler için raporun kayıt yerine veya yere sunulması gerekir.

Beyannamenin her çeyreğin sonunda ayın 20'sine kadar sunulması gerekir. Bu şahsen, bir temsilci aracılığıyla, posta yoluyla veya İnternet üzerinden belge akışı kullanılarak yapılabilir.

İşe alınmış çalışanı olmayan girişimciler yalnızca bu raporu sunmalıdır.

Çalışanları olan kuruluşlar ve girişimcilerin, bildirime ek olarak, çalışanlarla ilgili raporları da UTII'ye sunmaları gerekmektedir:

Form 4-FSS - üç ayda bir;
yıllık ve üç aylık;
- yılda bir kez;
Emeklilik fonu şirketlere kiralanıyor;
girişimciler için.

Bir LLC'nin UTII'ye kaydı, kayıt veya ikamet yerinde ve bireysel bir girişimci olarak yapılmalıdır. Ancak aynı türün birden fazla bölge veya belediyenin topraklarında aynı anda yapılması planlanıyorsa, bunlarla ilgili tüm vergi makamlarına derhal tescil ettirilmesine gerek yoktur.

Yeni koşulların konu açısından daha faydalı olması halinde başka bir rejimden isnat yoluna geçilmesine izin verilir.

bukhproffi

Önemli! Kayıt tarihlerine uyulmaması durumunda 10 bin ruble para cezası uygulanabilecek.

Emsal vergiyi diğer vergi rejimleriyle birleştirmek mümkün müdür?

Tahmini gelir üzerindeki tek vergi, yalnızca belirli faaliyet türleri için kullanıldığından diğer vergi rejimleriyle birleştirilebilir. (OSNO), (STS) ve tarım vergisi (USAKHN) ile birleştirebilirsiniz. Ancak aynı zamanda çifte vergilendirmeyi önlemek amacıyla her rejim için ayrı muhasebeleştirme yapılması gerekmektedir.

Ayrıca, birleştirirken bu tür muhasebenin nüanslarını dikkate almanız gerekir. Bir ticari işletmenin ayrıca emlak vergisinin ödendiği genel bir rejim uygulaması durumunda, UTII kapsamındaki faaliyetlerin yürütülmesiyle ilgili tüm mülklerin hesaplamadan çıkarılması gerekecektir.

UTII ödeyen kişinin kaydını silme prosedürü

Bu işlem yalnızca, konunun atfedilen kişi olarak kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetine gerekli başvurunun sunulması durumunda gerçekleştirilir. Bu olmadan, belirtilen aktiviteyi uzun süre gerçekleştirmemiş olsa bile bu sistemde listelenmeye devam edecektir.

UTII'den ayrılabilmenizin nedenleri Vergi Kanununda belirtilmiştir:

İddianameye konu olan faaliyetler durduruldu;
Denek kendisi için daha faydalı olan başka bir sisteme geçmeye karar vermiş;
Zorunlu gerekliliklere uyulmadığı tespit edildi.

İsnadın kaldırılmasına ilişkin başvurunun, faaliyetin tamamlanmasından itibaren beş gün içinde vergi dairesine gönderilmesi gerekmektedir:

Şirketler kullanmalı.
Girişimciler - .

Dikkat! Bazı rejimlere yalnızca takvim yılının başında isnattan geçiş yapabileceğiniz unutulmamalıdır. Bu durum örneğin basitleştirmeyi içerir. Yıl ortasında geçiş için başvuruda bulunursanız, UTII'den vazgeçtiğiniz andan yıl sonuna kadar ticari işletmenin genel rejimi kullanması gerekecektir.

Okumak faydalı olabilir: