Rossiya Federatsiyasining yangi vazirlar mahkamasiga kim kirdi. Yangi hukumat: kim ketadi, kim qoladi

Xayrli kun! haqida maqolalar yozishda davom etaman Biznesdagi o'zgarishlar 2017 va bugungi navbat haqida maqola 2017 yilda UTII soliq.

Siz allaqachon bilganingizdek, bu, albatta, maxsus UTII rejimi uchun ortiqcha.

Maqolani yozishdan oldin, odat bo'yicha TOP5 qidiruv natijalariga kirgan saytlarni ko'rib chiqdim. qidiruv tizimi Yandex va aslida ajablanarli narsa yo'q. Internet axlatxona bo'lganidek, u shundayligicha qolmoqda.

Yana bir bor takrorlayman, faqat rasmiy manbalardan foydalaning. Maqolalarni ko'rib chiqib, men ularni oddiygina bir-biridan ko'chirib olishgan degan xulosaga keldim.

2017 yilda hisoblangan daromaddan yagona soliq

Keling, 2017 yilda UTII soliqqa tortishni, qanday o'zgarishlar paydo bo'lganini va ular qanday aks ettirilishini batafsil ko'rib chiqaylik.

2017 yilda UTII soliq hisoboti

UTII soliq hisobotiga kelsak, 2016 yilga nisbatan o'zgarishlar yuz berdi.

2017 yilda UTII solig'i bo'yicha har chorakda hisobot berish kerak:

Birinchi chorak - yanvar, fevral, mart - 2017 yil 20 aprelgacha hisobot;
Ikkinchi chorak - aprel, may, iyun - 2017 yil 20 iyulgacha hisobot;
Uchinchi chorak - iyul, avgust, sentyabr - 2017 yil 20 oktyabrgacha hisobot;
To'rtinchi chorak - oktyabr, noyabr, dekabr - 2018 yil 22 yanvargacha hisobot.

2017 yilda UTII solig'ini to'lashning oxirgi muddati

Birinchi chorak uchun - to'lov 2017 yil 25 aprelgacha;
Ikkinchi chorak uchun - to'lov 2017 yil 25 iyulgacha;
Uchinchi chorak uchun - to'lov 2017 yil 25 oktyabrgacha;
To'rtinchi chorak uchun - to'lov 2018 yil 25 yanvargacha.

Shuningdek, UTII 2017 deklaratsiyasini to'ldirish namunasini yuklab oling: UTII deklaratsiyasi 2017 to'ldirish namunasini yuklab oling.

Men hammaga bu mavjud emasligini eslataman. Shuning uchun soliq tizimini tanlashda ehtiyot bo'ling.

2017 yilda UTII solig'i bo'yicha qancha foiz to'lash kerak

Avvalgidek, Rossiyada UTII soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi.

Garchi ba'zi hududlar imtiyozli foiz stavkasini joriy etishi mumkin. Biz uni hech qachon kiritmaganmiz, shuning uchun men o'rtacha hajmni yozyapman stavka foizi UTII soliq.

UTII soliq formula 2017

UTII maxsus rejimining boshidanoq u o'zgarishsiz qoldi, chunki soliq miqdorini sozlash uchun K1 va K2 maxsus deflyator koeffitsientlari qo'llaniladi.

UTII solig'i = BD*FP*K1*K2*15% bunda, FP - jismoniy ko'rsatkich, K1 - inflyatsiyani to'g'irlash ko'rsatkichi, K2 - soliqlarni kamaytirish uchun ishlaydigan deflyator koeffitsienti va faoliyat bilan shug'ullanish qanchalik foydali ekanligini ko'rsatadi. mintaqa. Va oxirgi 15% soliq miqdori.

JB va FP - har bir faoliyat turi uchun siz mening "Asosiy rentabellik" maqolamda ko'rishingiz mumkin;

K1 - bu koeffitsient Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan qabul qilingan va 2017 yilda 1,798 ga teng. asosida ( 2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ-son Federal qonuni).

Ko'rib turganingizdek, uchinchi yildirki, K1 koeffitsienti 1,798 ni tashkil qiladi va bu, albatta, quvonmaydi.

K2 - bu koeffitsient mintaqaviy darajada qabul qilinadi va u kamdan-kam o'zgaradi. Siz uni biznes qilishni rejalashtirayotgan shahar ma'muriyatining veb-saytida topishingiz mumkin.

2017 yilda UTIIga tegishli ko'proq o'zgarishlar

300 000 rubldan ortiq Pensiya jamg'armasiga to'lovlarni 1% ga kamaytirish. umumiy tiraj, oldin bu mavzu bo'yicha juda ko'p tortishuvlar bor edi, endi hech qanday savol yo'q. Tadbirkor 300 000 rubldan ortiq soliq miqdorini 1% ga kamaytirish huquqiga ega, bu (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandi) bilan tasdiqlangan;
Yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'z mablag'larini kamaytirishga ruxsat berildi sug'urta mukofotlari xodimlar uchun badallar bilan birga, lekin soliqning 50% dan ko'p bo'lmagan ( subp. 1-band 2-modda. 346.32 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Eslatib o'taman, bundan oldin yakka tartibdagi tadbirkor o'z badallari bo'yicha soliqni kamaytirish huquqidan mahrum qilingan, agar uning xodimlari bo'lsa, kamaytirish faqat xodimlar uchun badallar bo'yicha amalga oshirilgan;
2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimida va UTIIda ro'yxatdan o'tgan yuk mashinalari egalari yo'l haqi bo'yicha transport solig'ini kamaytirishi mumkin;
2017 yildan beri OKUN klassifikatori ishlashni to'xtatdi va endi faoliyatning barcha turlari OKVED2 yoki OKPD2 dan olinishi kerak (UTIIga tegishli bo'lgan maishiy xizmatlar ro'yxati mintaqaviy ravishda aniqlanishi kerak) normativ hujjatlar, ular shahar ma'muriyati veb-saytida ham joylashtirilgan.

2017 yilda onlayn kassa va UTII soliq

Ko'p savollar aniq kelib chiqadi UTII soliq uchun onlayn kassa apparatlari. Shuning uchun, tabiiyki, men bu mavzuga tegmasdan ilojim yo'q edi.

Shunday qilib, UTII solig'i bo'yicha 2017 yilda onlayn kassa apparatlari bilan bog'liq vaziyat quyidagicha:

2017 yilda qat'iy hisobot shakllaridan foydalangan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun UTII bo'yicha xizmatlar ko'rsatish, shuningdek, 2018 yilning o'rtalarigacha ishlashni davom ettiradi;
Chakana savdo 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun UTII bo'yicha, ular birlamchi hujjatlar ko'rinishida savdo kvitansiyalari, PKO va boshqalarni bergan. ular ham 2018 yilning o'rtalariga qadar ishlaydi (8 va 9-bandlar). Art. 7 Federal qonun 2016 yil 3 iyuldagi 290-FZ-son);
2017 yilda naqd pul tushumlarini bergan MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qorong'u vaqt keldi. Ular nazorat-kassa mashinalarini yangi onlayn-kassa mashinalariga almashtirishlari shart. 2017 yil fevral oyidan boshlab yangi kassa apparatlari bo'lishi kerak onlayn mashinalar. Eskilari endi ro'yxatga olinmaydi.

Va oxirida, malhamda kichik bir chivin, 2018 yil iyuliga qadar maxsus UTII rejimi ostidagi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar onlayn kassa apparatlariga o'tishlari kerak.

Hozirgi vaqtda ko'plab tadbirkorlar ushbu Internet-buxgalteriya hisobidan UTII-ga o'tish, soliqlarni, badallarni hisoblash va onlayn hisobotlarni topshirish uchun foydalanadilar, uni bepul sinab ko'ring. Xizmat menga buxgalterlik xizmatlarini tejashga yordam berdi va meni soliq idorasiga borishdan qutqardi.

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni davlat ro'yxatidan o'tkazish tartibi endi yanada soddalashdi, agar siz hali biznesingizni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, men tasdiqlagan hujjat orqali uyingizdan chiqmasdan ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni to'liq bepul tayyorlang. onlayn xizmat: Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni 15 daqiqada bepul ro'yxatdan o'tkazish. Barcha hujjatlar Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga mos keladi.

Umuman olganda, 2017 yilda UTII solig'ida o'zgargan narsa shu. Agar sizda savollar bo'lsa, ularni har doimgidek mening guruhimda so'rashingiz mumkin

Kategoriyani tanlang 1. Tadbirkorlik huquqi (233) 1.1. Biznes boshlash bo'yicha ko'rsatmalar (26) 1.2. Yakka tartibdagi tadbirkor ochish (26) 1.3. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestriga kiritilgan o'zgartirishlar (4) 1.4. Yakka tartibdagi tadbirkorni yopish (5) 1.5. MChJ (39) 1.5.1. MChJ ochish (27) 1.5.2. MChJdagi o'zgarishlar (6) 1.5.3. MChJni tugatish (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Litsenziyalash tadbirkorlik faoliyati(13) 1.8. Kassa intizomi va buxgalteriya hisobi (69) 1.8.1. Ish haqini hisoblash (3) 1.8.2. Onalik to'lovlari (7) 1.8.3. Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi (11) 1.8.4. Umumiy masalalar buxgalteriya hisobi (8) 1.8.5. Inventarizatsiya (13) 1.8.6. Kassa intizomi (13) 1.9. Biznes cheklari (16) 10. Onlayn nazorat-kassa mashinalari (9) 2. Tadbirkorlik va soliqlar (399) 2.1. Umumiy soliq masalalari (25) 2.10. Kasbiy daromad solig'i (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 koeffitsienti (2) 2.4. BASIC (34) 2.4.1. QQS (17) 2.4.2. Shaxsiy daromad solig'i (6) 2.5. Patent tizimi (24) 2.6. Savdo to'lovlari (8) 2.7. Sug'urta mukofotlari (58) 2.7.1. Byudjetdan tashqari jamg'armalar (9) 2.8. Hisobot (82) 2.9. Soliq imtiyozlari (71) 3. Foydali dasturlar va xizmatlar (40) 3.1. Soliq to'lovchi yuridik shaxs (9) 3.2. Xizmatlar uchun soliq Ru (12) 3.3. Pensiya hisoboti xizmatlari (4) 3.4. Biznes to'plami (1) 3.5. Onlayn kalkulyatorlar (3) 3.6. Onlayn tekshirish (1) 4. Kichik biznesni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash (6) 5. KODLAR (101) 5.1. Dam olish (7) 5.10 Ish haqi (5) 5.2. Onalik nafaqalari (1) 5.3. Kasallik varaqasi(7) 5.4. Ishdan bo'shatish (11) 5.5. Umumiy (21) 5.6. Mahalliy aktlar Va kadrlar hujjatlari(8) 5.7. Mehnatni muhofaza qilish (9) 5.8. Ishga olish (3) 5.9. Xorijiy xodimlar (1) 6. Shartnoma munosabatlari (34) 6.1. Shartnomalar banki (15) 6.2. Shartnoma tuzish (9) 6.3. Qo'shimcha shartnomalar shartnomaga (2) 6.4. Shartnomani bekor qilish (5) 6.5. Da'volar (3) 7. Qonunchilik bazasi(37) 7.1. Rossiya Moliya vazirligi va Rossiya Federal soliq xizmatining tushuntirishlari (15) 7.1.1. UTII bo'yicha faoliyat turlari (1) 7.2. Qonunlar va me'yoriy hujjatlar (12) 7.3. GOSTlar va texnik reglamentlar (10) 8. Hujjatlar shakllari (81) 8.1. Birlamchi hujjatlar (35) 8.2. Deklaratsiyalar (25) 8.3. Ishonchnomalar (5) 8.4. Ariza shakllari (11) 8.5. Qarorlar va bayonnomalar (2) 8.6. MChJ ustavi (3) 9. Turli (24) 9.1. YANGILIKLAR (4) 9.2. QRIM (5) 9.3. Kredit berish (2) 9.4. Huquqiy nizolar (4)

UTII - bu soliqqa tortishning maxsus sxemasi. Ushbu maxsus rejimdan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, MChJlar ham foydalanishlari mumkin. Uning mavjudligi davrida soliq rejimi ba'zi o'zgarishlarga duch keldi: dastlab muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanadiganlar unga o'tishlari shart edi, endi UTII ixtiyoriy rejim - siz istalgan vaqtda unga o'tishingiz va undan chiqishingiz mumkin. .

Muhim! Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobining ta'siri yana uch yilga uzaytirildi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar ayblovni qo'llashda davom etishlari mumkin. U 2021-yil 1-yanvargacha amal qiladi.

Bu UTII va buxgalteriya hisobining boshqa nuanslarini saqlashni sezilarli darajada osonlashtirishi mumkin xizmat xavflarni minimallashtirish va vaqtni tejash.

UTII: kim murojaat qilishi mumkin

UTIIga muvofiq soliqni kim to'lashi mumkinligi nuqtai nazaridan, 2018 yilda sezilarli o'zgarishlar yuz bermadi. Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan faoliyat bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar UTII to'lash huquqiga ega. To'liq ro'yxat Soliq kodeksida ro'yxatga olingan (346.26-modda), lekin ma'lum bir mintaqada amal qiladigan ro'yxat mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan qonun shaklida tasdiqlanadi.

UTII dan foydalanish shart emas, bu yakka tartibdagi tadbirkorning ixtiyoriy qarori - siz ushbu maxsus rejimdan foydalanishingiz mumkin. xohishiga ko'ra, agar sizning faoliyatingiz tasdiqlangan ro'yxatda bo'lsa. UTII dan boshqa soliqqa tortish sxemalari, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birgalikda foydalanish mumkin.

UTII dan, agar siz taqdim etsangiz yoki bajarsangiz ishlatilishi mumkin:

maishiy xizmatlar (OKUN bo'yicha tekshirish kerak);
Muhim! Maishiy xizmatlar haqida alohida gapirish kerak, chunki kodlarning o'zgartirilgan ro'yxati 2017 yilda ular uchun amal qila boshlaydi. Bu yangi Butunrossiya tasniflagichi OK 029-2014 (NACE Rev. 2) ga o'tish bilan bog'liq. Turlarning kodlari ro'yxati iqtisodiy faoliyat maishiy xizmatlar bilan bog'liq va maishiy xizmatlar bilan bog'liq xizmat kodlari ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-son buyrug'i bilan belgilanadi.
veterinariya xizmatlari;
avtotransport bilan bog'liq xizmatlar (shu jumladan yo'lovchi va yuk tashish, ta'mirlash / muhandislik ishlari va transport vositalarini yuvish, to'xtash joylarini ijaraga olish);
chakana savdo;
umumiy ovqatlanish xizmatlari;
etkazib berish/o'tkazish sifatida tasniflangan savdo;
tashqi reklama joylashtirish;
aholining vaqtinchalik yashash/yashash joyi (500 m2 gacha bo'lgan maydonda);
boshqa.

4 va 5-bandlarda cheklov mavjud: bu faoliyat zalsiz (savdo yoki tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish uchun) yoki 150 m 2 gacha bo'lgan zal bilan amalga oshirilishi kerak.

UTIIga o'tishni xohlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Soliq kodeksidagi faoliyatning to'liq ro'yxatini va yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini amalga oshirishni rejalashtirayotgan sub'ektning mahalliy qonunlarini o'rganish tavsiya etiladi. Ba'zi faoliyat turlari Rossiya Federatsiyasining bir sub'ektida UTII uchun mos bo'lgan va boshqasida ularning ro'yxatiga kiritilmagan holatlar bo'lishi mumkin.

UTII ga o'tish uchun yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini maxsus rejimdan foydalanish cheklovlariga muvofiqligini baholashi kerak. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor va uning faoliyati qanday parametrlarga javob berishi kerak:

o'tgan yil uchun yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarining o'rtacha soni 100 dan kam;
Oddiy sheriklik yoki shartnoma shartlari mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor UTII dan foydalana olmaydi ishonchli boshqaruv mulk;
Yakka tartibdagi tadbirkor patent yoki yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tmagan;
Yakka tartibdagi tadbirkorlar yoqilg'i quyish shoxobchalarini vaqtincha egalik qilish/foydalanish uchun o'tkazmaydi.

UTII dan foydalanishni istagan MChJlar uchun ular eng yirik soliq to'lovchilar hisoblanmasligi va boshqa yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi 25% dan oshmasligi muhimdir.

Muhim! Barchamiz eslaymizki, savdo solig'i 2015 yilda joriy etilgan, garchi hozirgacha u hamma uchun amal qilmaydi. Shu munosabat bilan, UTII endi munitsipalitetda savdo solig'i joriy etilgan faoliyat turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas.

Biz 2015 yildan boshlab UTII bo'yicha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular bo'yicha soliqni hisoblash uchun asos kadastr qiymati sifatida belgilangan bo'lsa, mol-mulk solig'ini to'lashlari kerakligi haqida uzoq vaqt yozgan edik. Bu binolar, masalan, biznes markazlari yoki ofis binolari uchun amal qiladi, ular bevosita faoliyatda foydalaniladi, daromadlari UTII bo'yicha soliqqa tortiladi. So'nggi ikki yilda tegishli me'yoriy hujjatlar qabul qilingan hududlar ko'p va shunga mos ravishda kelgusi yilda ushbu soliqni to'lovchilar soni ortadi. Eslatib o‘tamiz, maxsus rejimlar yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslarni kadastr qiymatidan kelib chiqib hisoblangan mol-mulk solig‘ini to‘lashdan ozod etmaydi.

UTII: yakka tartibdagi tadbirkor qanday qilib soliq to'lovchiga aylanishi mumkin

Bu erda, 2018 yilda ham sezilarli o'zgarishlar bo'lmadi. Rasmiy ravishda hisob-kitob to'lovchisi bo'lish uchun yakka tartibdagi tadbirkor taqdim etishi kerak soliq idorasi sizning bayonotingiz. U UTII-2-sonli maxsus tasdiqlangan shakl (MChJlar uchun - No UTII-1) bo'yicha tuzilgan. Bu maxsus rejimdan foydalanish huquqini beruvchi faoliyat boshlangan kundan boshlab besh kun ichida amalga oshirilishi kerak.

Odatda qo'shimcha hujjatlarni taqdim etishning hojati yo'q. Soliq idorasi yakka tartibdagi tadbirkordan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganlik va ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomalarning (tasdiqlangan) nusxalarini, shuningdek pasportni taqdim etishni so'rashi mumkin.

Agar siz endigina yakka tartibdagi tadbirkorni ochayotgan bo'lsangiz, u holda UTII dan foydalanish uchun ariza sizni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazishda hujjatlar to'plami bilan birga taqdim etiladi.

Tekshiruv besh kun ichida sizga tegishli bildirishnoma yuborishi kerak. Ro'yxatga olish sanasi UTII talablariga muvofiq mumkin bo'lgan faoliyatning boshlanish sanasiga to'g'ri keladi (u arizani to'ldirishda ko'rsatilishi kerak).

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tishi kerak, hatto u xuddi shu soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa ham, lekin boshqa sabablarga ko'ra. Ariza tadbirkorlik faoliyati haqiqatda amalga oshirilayotgan joyda topshiriladi. Istisnolarga quyidagilar kiradi: tarqatish savdosi, transport vositalarida reklama, yo'lovchi va yuk tashish. Shuni esdan chiqarmaslik kerakki, agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bir nechta bo'lsa munitsipalitetlar, keyin ularning har birida ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Ushbu bandga rioya qilmaslik qanday oqibatlarga olib keladi? Agar yakka tartibdagi tadbirkor talab qilingan muddatda UTIIni qo'llash uchun ariza topshirmasa, soliq organlari uni javobgarlikka tortish va ushbu davr uchun daromadning 10 foizi miqdorida jarima undirish huquqiga ega (lekin kamida 40 ming rubl). ).

UTII rejimi ixtiyoriy bo'lgani uchun siz uni rad qilishingiz mumkin. Shu maqsadda yakka tartibdagi tadbirkor, shuningdek, foydalanish huquqini beruvchi faoliyati tugatilgan kundan boshlab besh ish kuni ichida UTII-4 (MChJlar uchun - No UTII-3) shaklda tuzilgan arizani taqdim etishi shart. UTII yoki boshqa soliqqa tortish sxemasiga o'tish.

Hisoblash: soliqni qanday hisoblash kerak

Muhim! Hisoblangan soliq soliq solinadigan bazaning 15% stavkasi bo'yicha hisoblanadi - bu stavka qonun bo'yicha standart hisoblanadi. Ammo 2016 yildan beri munitsipalitetlar, shahar tumanlari va shaharlari hokimiyati federal ahamiyatga ega kamaytirish huquqi berilgan. Soliq stavkasi 7,5 dan 15% gacha belgilanishi mumkin.

Bu ba'zi soliq to'lovchilar uchun katta ortiqcha bo'lishi mumkin. Nega bunday? Haqiqiy daromad hisoblangan daromaddan kattaroq bo'lsa, UTII dan foydalanish foydalidir, chunki soliq ikkinchisidan hisoblanadi. Bundan tashqari, pasaytirilgan stavkadan foydalanish imkoniyati ham mavjud - ba'zilar uchun soliq yuki kamayadi.

Hisoblangan soliq soliq solinadigan bazaning 15% miqdorida hisoblanadi. UTII uchun asos hisoblangan daromad hisoblanadi - bu biznesi ma'lum jismoniy xususiyatlarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin. U asosiy rentabellikning mahsuli va u yoki buning haqiqiy ifodasi sifatida qaraladi jismoniy xususiyatlar va maxsus koeffitsientlar bilan o'rnatiladi.

UTII uchun sodda va qulayroq buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish uchun foydalanishni tavsiya etamiz "Mening biznesim" xizmati.

Algoritm quyidagicha ko'rinadi:

VD (tayanch) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2, bu yerda

VD - hisoblangan daromad,

DB - asosiy rentabellik,

F - ma'lum bir oy uchun biznesning jismoniy ko'rsatkichi (chorakda 3 qiymat = 3 oy),

K1 - UTII uchun o'rnatilgan deflyator;

K2 - ma'lumotlar bazasini sozlash koeffitsienti.

Keling, formulaning har bir elementini ko'rib chiqaylik.

Asosiy hosil- bu daromadning potentsial miqdori, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor oy oxiridagi ish natijasida olishi mumkin bo'lgan miqdor. Soliq kodeksida jismoniy ko'rsatkich birligi uchun qiymat sifatida ko'rsatilgan. Ushbu ikkala qiymat ham Soliq kodeksi tomonidan UTII ga mos keladigan barcha faoliyat turlari uchun tasdiqlangan (346.29-modda).

Misol: Maishiy xizmat ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning oylik tuzatishlarni hisobga olmagan holda hisoblangan daromadi xodimlar soni va 7500 rubl miqdoridagi asosiy daromadning mahsuloti bo'ladi. Aytaylik, atigi 5 kishi ishlaydi, ularning soni birinchi chorakda o'zgarmadi.

VD (oy) = 7500 * 5 = 37500 rubl

VD (1-chorak) = 7500 * (5+5+5) = 112500 rubl

Deflator (2018) = 1,868 va K2 qiymati 0,8 bo'lsin. Keling, chorak uchun yakka tartibdagi tadbirkorning hisoblangan daromadining tuzatilgan qiymatini hisoblaylik:

VD (1 chorak) = 7500 * (5+5+5) * 1, 868 * 0,8 = 168 120 rubl
UTII = 168 120 * 15% = 25 218 rubl

Jismoniy ko'rsatkichlar. Bu yakka tartibdagi tadbirkorning o'ziga xos xususiyati. Har bir faoliyat o'z ko'rsatkichiga ega.

Misol: yuk tashishda avtotransport vositalari soni, yoʻlovchi tashishda esa bortga chiqish joylari soni hisobga olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor bunday ko'rsatkichlarni qayd etishni tashkil qilishi shart, oylar bo'yicha uning qiymatining o'zgarishini aks ettiradigan bepul shakldagi jurnal etarli. UTII bo'yicha MChJlar uchun bunday buxgalteriya hisobi tartibga solinadi, chunki ularga buxgalteriya hisobini yuritish mas'uliyati yuklangan.

Imkoniyatlar. Bu sozlash parametrlari. K1 vazirlik tomonidan belgilanadi iqtisodiy rivojlanish, mohiyatan deflyator hisoblanadi. Uning amal qilish muddati bir yil. 2017 yilda K1 qiymati 1,798, 2018 yil 1 yanvardan boshlab. – 1.868.

K2 Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti organlari tomonidan mintaqa / hudud / respublika hududida biznes yuritishning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda tasdiqlanadi. Faqat Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari o'rtasidagi koeffitsientlar emas, balki bir mintaqa ichidagi mintaqaviy hududlar o'rtasidagi koeffitsientlar ham farq qilishi mumkin.

K2 ni 0,005 dan 1 gacha bo'lgan oraliqda o'rnatish mumkin.

Bundan tashqari, koeffitsientning o'zi emas, balki uning qismlari - kichik koeffitsientlar o'rnatilishi mumkin.

Misol: ma'lum bir shahar hududida K2 qiymati K2.1 va K2.2 koeffitsientlarining mahsuloti sifatida hisoblab chiqilganligi aniqlandi. Faoliyatingiz uchun K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

UTIIni hisoblashda siz K2 qiymatidan foydalanishingiz kerak:

K2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

K2 bir yilga belgilanadi; agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti hududida yangi qonun qabul qilinmagan bo'lsa, u holda o'tgan yilning K2 qiymatlari yangi yilda qo'llaniladi. Agar Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida bunday narsa umuman bo'lmasa normativ akt, keyin sukut bo'yicha K2 = 1 ishlatiladi.

To'lanadigan UTII solig'ini hisoblashda sug'urta mukofotlarini hisobga olish kerak. Shunday qilib, qanday to'lovlar odatda to'lanadi:

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta badallarini to'laydilar;
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z xodimlari uchun amaldagi tariflar bo'yicha va o'zlari uchun sug'urta badallarini to'laydilar.

UTIIni qo'llashda sug'urta mukofotlari soliqni hisoblash vaqtida chegirib tashlanishi mumkin. Hisoblash uchun soliq davri chorak bo'lganligi sababli, ma'lum bir chorakda o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summasidan faqat shu davr uchun o'tkazilgan badallar chegirib tashlanishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun belgilangan miqdorda badallarni hisobot yilining 31 dekabriga qadar o'tkazishlari shart. 2018 yil uchun ushbu badallarning miqdori 32 385 rublni tashkil etadi (pensiya sug'urtasi uchun 26 545 rubl va tibbiy sug'urta uchun 5 840 rubl).

Siz avvalgidek to'lashingiz mumkin: bu miqdorni to'rt qismga bo'lib, har chorakda to'lashingiz yoki bir marta to'lashingiz mumkin.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshsa, ortiqcha farq Pensiya jamg'armasiga 1% miqdorida ham to'lanishi kerak. Pensiya jamg'armasiga 1% to'lash muddati - 1 aprel Keyingi yil, lekin joriy yilda pul o'tkazish taqiqlangan emas.

Muhim! 2018 yilda pensiya sug'urtasi badallarining umumiy miqdori (26 545 rubl + ortiqcha 1%) 212 360 rubldan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor quyidagilarni olib qo'yishi mumkin:

agar u xodimlarni yollamasa, barcha sug'urta mukofotlarini o'zi to'laydi;
o'zingiz va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari, agar mavjud bo'lsa (lekin soliq uning miqdoridan atigi 50% ga kamaytirilishi mumkin) - bu ham 2017 yildan boshlab o'zgarishlardan biridir; ilgari ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat xodimlar uchun badallarni ushlab qolishi mumkin edi. .

Keling, misollar yordamida UTII uchun hisob-kitoblarni ko'rib chiqaylik

1-misol

Tasavvur qiling-a, siz 2018 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorsiz. Sizda hech qanday xodim yo'q. Barcha tuzatish omillarini hisobga olgan holda yillik hisoblangan daromad 270 000 rublni tashkil qiladi. Yil uchun to'lanadigan soliqni qanday hisoblash mumkin?

UTII = 270 000 * 15% = 40 500 rubl

Siz o'zingiz uchun 32 385 rubl miqdorida belgilangan sug'urta mukofotlarini to'ladingiz.

UTII (to'lanadigan) = 40 500 - 27 990 = 8 115 rubl

Agar yil uchun hisoblangan daromad 600 ming rubl bo'lsa, hisoblash quyidagicha bo'ladi:

UTII = 600 000 * 15% = 90 ming rubl

Siz mablag'larni sug'urta fondlariga o'tkazdingiz, keyin:

UTII (to'lanadigan) = 90 000 - 32 385 = 57 615 rubl

Ammo: daromad 300 ming rubldan oshdi, shuning uchun siz keyingi yilning 1 apreligacha pensiya sug'urtasiga daromad va 300 ming o'rtasidagi farqning 1% miqdorida qo'shimcha badal kiritishingiz kerak:

(600 000 – 300 000) * 1% = 3000 rubl

Agar hisoblangan yillik daromad sezilarli darajada yuqori bo'lsa, masalan, 16 000 000 rubl, unda hisob-kitob quyidagicha bo'ladi:

UTII = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 rubl

Siz o'zingiz uchun sug'urta fondiga to'lagansiz, keyin:

UTII (to'lanadigan) = 2 400 000 - 32 385 = 2 367 615 rubl

Daromad 300 ming rubldan oshganligi sababli, keyingi yilning 1 apreliga qadar Pensiya jamg'armasiga ortiqcha summaning 1 foizini to'lashingiz kerak:

(16 000 000 – 300 000) * 1% = 157 000 rubl, lekin:

uchun mumkin bo'lgan maksimal miqdor pensiya badallari 2018 yilda 212 360 rubl, shundan siz allaqachon 32 385 rubl to'lagansiz. Ushbu chegaraning qolgan qismi bizda 212 360 - 32 385 = 179 975 rubl. Hisoblangan 157 ming rubl. qo'shimcha hissa bu miqdordan oshmaydi, shuning uchun siz butun 157 ming rublni to'lashingiz kerak.

2-misol

Tasavvur qiling-a, siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz, faoliyat turi - chakana savdo, zal maydoni 30 m2. Sizda xodimlar yo'q. Bu holda asosiy oylik daromad 1800 rublni tashkil qiladi. 2018 yil uchun deflyator 1,868, sozlash koeffitsienti 0,8 sifatida qabul qilinadi. 2018 yilning har choragi uchun soliqni qanday hisoblash mumkin?

WD = 1,800 * (30+30+30) * 1,868 * 0,8 = 242,092,8 rubl

Faraz qilaylik, siz birinchi chorakda barcha sug'urta mukofotlarini to'lagansiz, keyin to'lanadigan summa quyidagicha bo'ladi:

36 313,92 - 32 385 = 3 928,92 rubl

VD = 242 092,8 rubl

UTII = 242 092,8 * 15% = 36 313,92 rubl

Biz 1-chorakda barcha sug'urta mukofotlarini hisobga oldik, mos ravishda to'lanadigan soliq 36 313,92 rublni tashkil qiladi.

Bundan tashqari, yillik daromad allaqachon 300 ming rubldan ortiq bo'lganligi sababli, siz ortiqcha miqdorning 1 foizini to'lashni boshlashingiz mumkin:

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (242 092,8 + 242 092,8 - 300 000) * 1% = 1 841,86 rubl

Ushbu qo'shimcha badalni 3-chorakda to'laganingiz uchun, 3-chorak natijalariga ko'ra soliqni hisoblashda uni chegirib tashlang.

3-chorakda hisob-kitoblar:

VD = 242 092,8 rubl, UTII = 36 313,92 rubl

To'lanadigan soliq:

36 313,92 - 1 841,86 = 34 472,06 rubl

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (3 * 242 092,8 - 300 000) * 1% - 1 841,86 = 2 420,92 rubl

VD = 233 020,8, UTII = 36 313,92 rubl

To'lanadigan soliq:

36 313,92 - 2 420,92 = 33 893 rubl

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (4 * 242 092,8 - 300 000) *1% - 1,841,86 - 2,420,92 = 2,420,93 rubl (keyingi yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda ushbu miqdorni chegirib tashlash huquqiga egasiz)

Natijada:

VD (yil uchun) 968 371,2 rublni tashkil etdi

Jamg'armalarga badallar 32 385 rubl - qat'iy to'lov, 6 683,71 rubl - ortiqcha 1% (bu yil to'langan 4 262,78 rubl, keyingi yil 2 420,93 rubl).

Jami UTII (to'lanadigan) = 145 255,68 rubl

Agar sug'urta mukofotlari har chorakda teng bo'lib to'langan bo'lsa (har biri 8 096,25 rubl), hisob-kitoblar quyidagicha bo'ladi:

UTII (1 chorak) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 rubl
UTII (Q2) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 rubl
UTII (Q3) = 36 313,92 - 8 096,25 - 1 841,86 = 26 375,81 rubl
UTII (Q4) = 36 313,92 - 8 096,25 - 2 420,92 = 25 796,75 rubl

IN Ushbu holatda O'zingiz uchun badallarni qanday to'lashda farq bo'lmaydi - bitta to'lovda yoki har chorakda teng bo'lib.

Keling, zalning maydonini 15 m2 ga qisqartirib, misol shartlarini o'zgartiraylik.

Keling, 1-chorak uchun hisoblangan daromadni hisoblaylik:

WD = 1800 * (15+15+15) * 1,868 * 0,8 = 121 046,4 rubl

Faraz qilaylik, siz birinchi chorakda barcha sug'urta mukofotlarini to'lagansiz, keyin to'lanadigan soliq miqdori nolga teng bo'ladi, chunki:

18 156,96 – 32 385 = - 14 228,04 rubl

VD = 121 046,4 rubl
UTII = 121 046,4 * 15% = 18 156,96 rubl

Biz 1-chorakda barcha sug'urta mukofotlarini hisobga oldik, mos ravishda to'lanadigan soliq 18 156,96 rublni tashkil qiladi.

3-chorakda hisob-kitoblar:

To'lanadigan soliq bir xil 18 156,96 rublni tashkil qiladi, chunki bizda ushlab qolish uchun hech narsa qolmadi.

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (3 * 121 046,4 - 300 000) * 1% = 631,39 rubl

Yil uchun hisob-kitoblar (4-chorak):

VD = 121 046,4 rubl, UTII = 18 156,96 rubl

To'lanadigan soliq:

18 156,96 - 631,39 = 17 525,57 rubl

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (4 * 121046,4 - 300 000) *1% - 631,39 = 1,210,47 rubl (keyingi yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda ushbu miqdorni ushlab qolish huquqiga egasiz)

Natijada:

PV (yil uchun) 484 185,6 rublni tashkil etdi

Jamg'armalarga badallar 32 385 rubl - belgilangan to'lov, 1 841,86 rubl - ortiqcha miqdorning 1% (bu yil to'langan 631,39 rubl, keyingi yil 1210,47 rubl).

Jami UTII (to'lanadigan) = 53 839,49 rubl

Agar o'zi uchun sug'urta mukofotlari har chorakda teng bo'lib to'langan bo'lsa, hisob-kitoblar quyidagicha bo'ladi:

UTII (1 chorak) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 rubl
UTII (Q2) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 rubl
UTII (Q3) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 rubl
UTII (Q4) = 18 156,96 - 8 096,25 - 631,39 = 9 425,32 rubl

Yil uchun jami soliq 39 607,45 rublni tashkil qiladi, bu o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarini bitta to'lovda to'lashdan kamroq. Farq, 1-chorakda barcha badallarni to'lashda, hisoblangan soliq summasi kamroq bo'lsa-da, biz bir vaqtning o'zida to'langan barcha summani chegirib tashlashimiz kerakligi sababli yuzaga keladi. Natijada, biz chegirma imkoniyatidan to'liq foydalanmayapmiz, 14 228,04 rubl keyinroq hisobga olish o'rniga shunchaki yoqib yuborilgan.

3-misol

Tasavvur qiling-a, siz avtomobillarni yuvish xizmatlarini ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorsiz. Siz 6 nafar xodimni yolladingiz. Keling, 2018 yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblaylik. Bir kishi uchun asosiy daromad 12 000 rublni tashkil qiladi. Jismoniy ko'rsatkich - yakka tartibdagi tadbirkorlarni o'z ichiga olgan xodimlar soni - 7. K1 = 1,868, K2 = 0,8. Siz xodimlaringiz uchun 60 000 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini va o'zingiz uchun 8 096,25 rubl miqdoridagi badallarning bir qismini to'ladingiz.

VD = 12 000 * (7+7+7) * 1,868 * 0,8 = 376 588,8 rubl

UTII = 376 588,8 * 15% = 56 488,32 rubl

Siz soliqni xodimlar uchun va o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga haqingiz bor, lekin 50% dan oshmasligi kerak. To'lovlarning umumiy miqdori 68 096,25 rublni tashkil etdi, bu miqdoridan ortiq hisoblangan soliq.

Bu shuni anglatadiki, biz uni faqat 56,488,32 * 50% = 28,244,16 rublga kamaytirishimiz mumkin.

UTII (to'lanadigan) = 56 488,32 - 28 244,16 = 28 244,16 rubl

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (376 588,8 - 300 000) * 1% = 765,89 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitob to'g'risida qanday hisobot beradi?

UTII bo'yicha hisobotlarni tayyorlash va topshirish uchun biz ham foydalanishni tavsiya qilamiz "Mening biznesim" xizmati. Bu tez va oson.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor tanlangan soliq rejimiga mos keladigan davlat organlariga hisobot taqdim etishi kerak:

chorakning birinchi oyining 20-kuniga qadar soliq idorasiga o'tgan chorak uchun taqdim etishingiz kerak;
Yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlarning vakillari bo'lishi kerak.

Tashkilotlar, shuningdek, UTII bo'yicha moliyaviy hisobotlarni taqdim etadilar.

Deklaratsiyaga kelsak, bitta nuance bor: soliq organlari unga o'zgartirishlar kiritishni rejalashtirmoqda. Yangi 4-bo'lim paydo bo'ladi, unda siz onlayn kassa apparatini sotib olish xarajatlarini aks ettirishingiz kerak bo'ladi, 3-bo'limda tegishli qator paydo bo'ladi. Kichik o'zgarishlar ham amalga oshiriladi sarlavha sahifasi.

Aks holda, deklaratsiyani to'ldirish talablari bir xil bo'lib qoladi: deklaratsiya to'lanadigan soliq miqdorini o'zgartirishi mumkin bo'lgan dog'lar yoki xatolarsiz to'ldirilishi kerak. U qog'ozda ham, qog'ozda ham berilishi mumkin elektron formatda UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish joyidagi inspektsiyaga.

Har chorakda UTII to'lovchilari o'z faoliyati to'g'risida Federal Soliq Xizmatiga hisobot berishadi. 2017 yilda "hisoblangan" deklaratsiyaga o'zgartirishlar kiritilgan va 2017 yilning birinchi choragi uchun hisobot tuzilishi kerak. yangi shakl(Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/353-son buyrug'i, 2016 yil 19 oktyabrdagi tahrirda). UTII 2017 hisobot shaklida nima o'zgargan va deklaratsiyaning qaysi bo'limlari innovatsiyalarga ta'sir qilgan, soliq to'lovchilar uchun "hisoblash" bo'yicha hisobotlarni qanday to'ldirish kerak - bularning barchasi haqida bizning maqolamizda o'qing.

2017 yildan boshlab UTII bo'yicha yangi deklaratsiya

Deklaratsiya shakliga bir nechta o'zgartirishlar kiritildi, jumladan:

barcha sahifalardagi shtrix-kodlar o'zgartirildi,
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII deklaratsiyasining 3-bo'limida "hisoblangan" soliqni hisoblash o'zgartirildi. Endi tadbirkorlar nafaqat xodimlar uchun, balki o'zlari uchun ham to'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni 50% gacha kamaytirishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 1-bandi 2-bandi).

O'zgarishlar elektron deklaratsiyani topshirish formatlari va UTII deklaratsiyasini to'ldirish tartibiga ham ta'sir ko'rsatdi.

2017-yilning 1-choragi uchun yangi UTII deklaratsiyasi 2017-yilning 20-aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak.“Eski” shakl oxirgi marta 2016-yilning 4-choragi uchun hisobot uchun ishlatilgan. va undan endi foydalanish mumkin emas.

100 dan ortiq xodimi bo'lganlar deklaratsiyani elektron shaklda taqdim etadilar, o'rtacha soni kamroq bo'lsa, siz qog'ozda hisobot topshirishingiz mumkin.

UTII deklaratsiyasini to'ldirish tartibi 2017 yil

Deklaratsiyaning tarkibi o'zgarishsiz qoladi: sarlavha sahifasi va uchta bo'lim. Ularni to‘ldirganda quyidagi ketma-ketlikka rioya qilish qulayroq bo‘ladi – avvaliga ma’lumotlar 2-bo‘limga, so‘ngra 3-bo‘limga kiritiladi va nihoyat 1-bo‘lim to‘ldiriladi.MMV-7-son buyrug‘iga 3-ilova- 3/353 UTII-2017 deklaratsiyasini to'ldirishning batafsil tartibini o'z ichiga oladi.

"Hisoblangan" deklaratsiyani to'ldirish uchun umumiy talablar standartdir:

Pul ko'rsatkichlari kopeksiz ko'rsatilgan, eng yaqin rublgacha yaxlitlangan;
Barcha sahifalar raqamlangan;
Agar katakchada indikator bo'lmasa, chiziqcha kiritiladi;
Har bir sahifaning yuqori qismida soliq to'lovchining INN va KPP ko'rsatilgan;
Hisobot faqat varaqning bir tomonida chop etilishi kerak va varaqlarni zımbalamang.

Keling, misol yordamida 2017 yilning 1-choragi uchun UTII deklaratsiyasining bo'limlari qanday to'ldirilganligini ko'rib chiqaylik:

IP Vorobyov UTII-dan 2017 yilning 1-choragida Yaroslavlda yuk tashish bilan shug'ullangan (OKVED kodi 49.41) dan foydalangan. Avtopark 3 ta mashinani o'z ichiga oladi, xodimlar tarkibiga yakka tartibdagi tadbirkorning o'zidan tashqari xodimlar kiradi. Asosiy daromad 6000 rubl. oyiga. 2017 yilda K1 koeffitsienti = 1,798 va K2 = 1. 1-chorakda Vorobiev o'zi uchun 5000 rubl to'lagan. sug'urta mukofotlari, va xodimlar uchun - 12 000 rubl.

2-qism

IP Vorobyov "hisoblangan" faoliyatning faqat bitta turi va manziliga ega, shuning uchun bo'limning faqat bitta varag'i to'ldiriladi. UTII bo'yicha biznesning bir nechta yo'nalishlarini amalga oshirishda ularning har biriga alohida 2-bo'lim ajratiladi soliq deklaratsiyasi UTII-2017.

010-qatordagi kod to'ldirish tartibining 5-ilovasidan - "05" faoliyat turidan tanlanadi.

070-090 qatorlarga chorakning har bir oyi uchun quyidagilarni kiritamiz:

Gr. 2 jismoniy ko'rsatkich - 3 ("hisoblangan" faoliyatda foydalaniladigan avtomobillar soni);
Gr. UTII bo'yicha faoliyatning 3-kunlari - chiziqcha qo'ying, chunki barcha oylar to'liq ishlab chiqilgan; oyning bir qismida faoliyat boshqa rejimda amalga oshirilganda, siz UTII bo'yicha ish kunlari sonini ko'rsatishingiz kerak;
Gr. 4 soliq bazasi- to'liq "hisoblangan" oy bilan u 040, 050, 060, 070 (080, 090) qatorlar ko'rsatkichlarining mahsuloti sifatida hisoblanadi. Bizning holatda, gr uchun soliq bazasi. 4 1-chorakning har bir oyida bir xil bo'ladi: 6000 rubl. x 1,798 x 1 x 3 = 32,364 rubl.

Tugallanmagan oy ishlaganda, olingan natija qo'shimcha ravishda raqamga bo'linishi kerak kalendar kunlari oylar va ishlagan kunlarga ko'paytiring.

Biz chorak uchun soliq bazasini 3 oylik bazani qo'shib olamiz - 97 092 rubl. (100-qator). Keling, uni 15% stavkaga ko'paytiramiz va soliq summasini olamiz - 14 564 rubl. (110-qator).

3-qism

Keling, chegirmalar va to'lanadigan soliq miqdorini hisoblaylik:

005 qatorida “1” belgisi qo'yilgan, chunki yakka tartibdagi tadbirkorda ishchilar bor.
020 va 030 satrlarda biz mos ravishda xodimlar uchun (12 000 rubl) va "o'zingiz uchun" (5 000 rubl) uchun 1-chorakda o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdorini ko'rsatamiz. E'tibor bering, UTII-2017 shaklidagi 030-qator endi hisoblangan UTII solig'ini belgilangan badallar miqdoriga kamaytirish uchun ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldirilishi mumkin.
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar 010-qator bo'yicha "hisoblangan" soliqning 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda ushlab qolishlari mumkin: 14 564 rubl. x 50% = 7282 rub. To'langan badallar miqdori 17 000 rubl bo'lsa-da. (12 000 rubl + 5 000 rubl), lekin ulardan biz kamaytirish uchun faqat 7 282 rubl olamiz.
IP Vorobyov uchun to'lanadigan UTIIning umumiy miqdori 7282 rublni tashkil qiladi. (040-qator).

1-qism

Bu har bir OKTMO kodi uchun qancha soliq to'lanishi kerakligini ko'rsatadi. Bizning holatlarimizda faqat bitta kod mavjud, ya'ni 010-020 satrlarning faqat birinchi bloki to'ldiriladi. 020-qator 3-qismning 040-qatoriga teng bo'ladi - 7282 rubl.

Agar OKTMO bir nechta bo'lsa, ularning har biri uchun hisob-kitob umumiy soliq summasidagi ulushga mutanosib ravishda amalga oshiriladi: 020-qator = 040-qator 3-qism * (OKTMO kodi bo'yicha 110-qism 2-qism / 010-qism 3-qismiga muvofiq) ).

1-bo'limdagi barcha OKTMO kodlari uchun soliq summalarini qo'shganda, natija 3-qismning 040-qatoriga teng bo'lishi kerak.

Ko'pgina kichik korxonalar ushbu imtiyozli soliq rejimidan foydalanishni afzal ko'radilar, bunda soliq to'lovchi hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblab chiqadi. Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi shaklida daromadni hisobga olishning hojati yo'q, har bir yo'nalish uchun shartli daromad hisoblab chiqiladi, undan majburiy to'lov belgilanadi.

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq - bu kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida katta mashhurlikka erishgan birinchi imtiyozli tizimlardan biri. Uning asoslari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida qo'yilgan. Munitsipal organlar ushbu qonunlar asosida har biri o'z hududi uchun ushbu tizimning tarkibiy qismlarini ishlab chiqadilar.

Ularning mas'uliyati kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIda ishlashi mumkin bo'lgan faoliyat sohalarini aniqlashdir. Bu tizim 2021 yilgacha davom etishi va bosqichma-bosqich patent soliq tizimi bilan almashtirilishi kutilmoqda.

Hozirda bu majburiy emas, shuning uchun sub'ektlar undan xohlagancha foydalanishlari mumkin. Asosiysi, qonunda belgilangan mezonlarga rioya qilish.

UTII - bu nima? oddiy so'zlar bilan, keling, tushuntirishga harakat qilaylik. Ushbu rejimda tadbirkorlik sub'ektining haqiqiy daromadi hisobga olinmaydi. Qonun qoidalari har bir faoliyat sohasi uchun jismoniy ko'rsatkichni belgilaydi. Qonun hujjatlarida belgilangan asosiy rentabellik unga bog'liq.

Bunday holda, ko'rsatkichlar savdo maydonchasi yoki to'xtash joyining maydoni, xodimlar soni, transportdagi yo'lovchi o'rindiqlari soni va boshqalarni o'z ichiga olishi mumkin.

Daromad qonun hujjatlarida belgilangan, bir necha koeffitsientlar yordamida tuzatilgan miqdorning mahsuloti sifatida qaraladi.

Tizim deklaratsiyani topshirishning soddalashtirilgan tartibini, shuningdek soliqni hisoblashni o'z ichiga oladi. Siz unga yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni ochish vaqtida darhol yoki tegishli hujjatni taqdim etish orqali boshqa rejimlardan o'tishingiz mumkin.

bukhproffi

Muhim! Ushbu tizimning asosiy afzalligi shundaki, soliq haqiqiy olingan foydadan emas, balki belgilangan koeffitsientlar asosida hisoblanadi. Katta foyda rejalashtirilganda undan foydalanish yaxshidir.

Hisoblangan soliq qanday soliqlarni almashtiradi?

Hisoblangan daromaddan yagona soliq individual turlar faoliyat, foydalanilganda soliqlarning bir qismini almashtirishni o'z ichiga oladi. Keling, aniq nima uchun ishlatilishini batafsil ko'rib chiqaylik.

UTII dan foydalanishga qaror qilgan tadbirkorlar quyidagi soliqlardan ozod qilinadi:

Endi UTII bo'yicha o'tkaziladigan faoliyat natijalaridan undiriladigan shaxsiy daromad solig'i;
Mulk solig'i shaxslar- UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirish uchun foydalaniladigan mulkka taalluqli emas;
QQS, chet eldan tovarlarni mamlakatga olib kirishda to'lanadigan soliqdan tashqari.

Yuridik shaxslar uchun

Hisoblash tizimiga o'tgan tashkilotlar uchun UTII quyidagi soliqlarni almashtiradi:

UTII qo'llaniladigan faoliyat uchun daromad solig'i;
Tashkiliy mulk solig'i - UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirish uchun foydalaniladigan mulk ob'ektlariga nisbatan qo'llanilmaydi;
Tovarlarni davlat hududiga olib kirishda undiriladigan soliq summasidan tashqari QQS.

UTIIni qo'llash shartlari

Ham firmalar, ham tadbirkorlar uchun UTII dan foydalanishning asosiy sharti yopiq ro'yxatda amalga oshirilayotgan faoliyatning mavjudligi va jismoniy ko'rsatkich belgilangan maksimal qiymatdan katta bo'lmasligi kerak. Bu ma'lumotlarning barchasini Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksidan olish mumkin.

Agar munitsipalitet hududida savdo solig'i joriy etilgan bo'lsa, savdo sohasi uchun hisob-kitoblar ikkala turdagi sub'ektlarga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas. Oddiy sheriklik shartnomalari va ishonchli shartnomalar doirasida ushbu rejimni qo'llash ham mumkin emas.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

Ruxsat etilgan faoliyat turlari ro'yxatida faoliyat turiga ega bo'lish va jismoniy ko'rsatkich hajmiga mos kelishi bilan bir qatorda, tadbirkor 100 dan ortiq odamni ish bilan ta'minlashi shart.

Yuridik shaxslar uchun

Ro'yxatda faoliyat turining mavjudligiga qo'shimcha ravishda, kompaniyalar uchun yana ikkita mezon qo'llaniladi:

Xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
Kompaniyaning ustav kapitalidagi boshqalar yuridik shaxs umumiy ulush 25% dan ortiq bo'lmasligi kerak;
Kompaniya "eng yirik" turdagi bo'lmasligi kerak;
Kompaniya unday emas notijorat tashkilot nogironligi bo'lgan shaxslarning mablag'larini jalb qilgan holda, ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatadigan ta'lim yoki tibbiyot muassasasi.

Soliq bo'yicha soliqqa tortish ob'ekti

Soliq kodeksi UTII bo'yicha soliq solish ob'ekti ma'lum bir davr uchun haqiqatda olingan daromad emas, balki hisoblangan daromad ekanligini belgilaydi. Ikkinchisi sub'ektning hajmiga ta'sir qiluvchi ma'lum ko'rsatkichlar asosida olishi mumkin bo'lgan daromad sifatida belgilanadi.

TC asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi, ular asosida hisoblash amalga oshiriladi.

Asosiy hosil- bu bitta jismoniy ko'rsatkich bir davrda olishi mumkin bo'lgan daromad. Har bir faoliyat turi uchun federal qonunlar bilan belgilanadi. Soliq kodeksiga hisoblash uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlarni o'z ichiga olgan jadval kiritilgan.

Jismoniy ko'rsatkich- bu daromad keltiradigan "birliklar". Har bir faoliyat turi uchun bunday ko'rsatkich shaklida nimadan foydalanish kerakligi Soliq kodeksida belgilanadi - masalan, xodimlar soni, tashilgan yo'lovchilar soni, do'kon yoki to'xtash joyining maydoni va boshqalar. . Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, soliq to'lovchining o'zi uning qiymatini aniqlashi va hisoblashda foydalanishi kerak.

Soliqlarni hisoblash tartibi

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

UTII solig'i = (BD x P x K1 x K2) x ST, bu erda

BD - UTII ning asosiy rentabelligi;

P - jismoniy ko'rsatkich turi;

K1 - har bir yil uchun hukumat tomonidan tayinlangan deflyator koeffitsienti. 2017 yil uchun UTII uchun K1 koeffitsienti o'tgan yilga nisbatan o'zgarmadi.

K2 - deflyator koeffitsienti bo'lib, u har bir munitsipalitet tomonidan o'z faoliyatining hududiy xususiyatlaridan kelib chiqqan holda belgilanadi. Koeffitsient 0,005 dan 1 gacha o'zgarishi mumkin va odatda yirik munitsipalitetlarda yuqoriroq va kichikroq aholi punktlarida pastroqdir.

Diqqat! 2017 UTII uchun K1 koeffitsienti 1,798 ni tashkil qiladi. K2 koeffitsienti har bir mintaqa uchun mahalliy darajada o'rnatiladi. Misol uchun, siz soliq veb-saytiga qarashingiz mumkin. Boshqa mintaqalar uchun siz saytning yuqori qismida soliq RU ni tanlashingiz kerak.

ST - UTII darajasi, bu hozir 15%. (lekin ba'zi hududlarda u kamroq bo'lishi mumkin).

Chorak uchun soliq = Soliq M1 + Soliq M2 + Soliq M3, bu erda M1, M2, M3 - chorak oylari.

Qonun shuningdek soliq miqdorini to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga imkon beradi:

To'lanadigan soliq = Chorak uchun soliq - Chorak uchun badallar

Pensiya jamg'armasiga va tibbiy sug'urtaga to'langan summalar badal sifatida qabul qilinadi. Agar tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, unda to'langan badallarning butun miqdori hisobga olinishi mumkin. Xodimlari bo'lgan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobga olinadigan to'lovlar miqdori 50% bilan cheklangan.

UTIIni hisoblashda ba'zi nuanslarni hisobga olish kerak:

Agar hisob-kitob bo'yicha faoliyatning ochilishi yoki yopilishi munosabati bilan butun oy davomida faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa, unda soliqning haqiqiy miqdorini kamaytirish mumkin. Buning uchun olingan qiymatni hisoblash oyidagi kunlar soniga bo'linib, amalda ishlagan kunlar soniga ko'paytirish kerak.
Agar tashkilot hisob-kitob qilish bo'yicha bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirsa, unda siz birinchi navbatda to'lanadigan soliqning umumiy miqdorini hisoblashingiz kerak va shundan keyingina uni mablag'larga o'tkazilgan to'lovlar hisobiga kamaytirishingiz kerak.
Jismoniy ko'rsatkichni aniqlash uchun uni rasmiy hujjatlardan olish yaxshiroqdir. Masalan, chakana savdo maydoni yoki sayt maydoni uchun bu ijara shartnomasi yoki mulkchilik guvohnomasi bo'ladi.
Faoliyatning ayrim turlari uchun ko'rsatkich sifatida oylik xodimlar soni qo'llaniladi. Ularning miqdori hisob-kitob oyidan olinishi kerak. Bundan tashqari, agar xodim oxirgi kuni ishga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u hali ham hisob-kitobda to'liq hisobga olinishi kerak. Shuning uchun, bunday holatlar uchun bir necha kun kutish va yangi oyda ish uchun ariza berish yaxshiroqdir.

UTII uchun soliqni hisoblash misoli

Misol tariqasida, tadbirkorning avtobiznesini olaylik. Chorakning birinchi oyida xodimlar, shu jumladan tadbirkor 3 kishidan, ikkinchisida 4 kishidan, uchinchisida 6 kishidan (jismoniy ko'rsatkich) tashkil topgan. Asosiy daromad - 12 000 rubl. Xodimlarning maoshidan 28 456 soliq o'tkazildi, tadbirkor o'zi uchun 3000 rubl to'ladi.

Soliqni hisoblash tartibi:

Birinchi oy uchun soliq summasi: 12000*3 (odam)*1,798*0,9= 58255
Ikkinchi oy uchun soliq summasi: 12000*4 (shaxslar)*1,798*0,9= 77674
Uchinchi oy uchun soliq summasi: 12000*6 (shaxs)*1,798*0,9= 116510
Chorak uchun umumiy summa: 58255+77674+116510=252439
Soliq summasi 252439*15% = 37866
Biz soliq miqdorini xodimlar va tadbirkorlar uchun ushbu davr uchun o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytiramiz, lekin 50% dan oshmasligi kerak. Bizning holatda, biz soliqni 37866/2=18933 dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishimiz mumkin. Chunki badallar miqdori 28456+3000=31456 bo'lib, 50% dan ortiq. Keyin to'lanadigan soliq miqdori 18933 bo'ladi, keyin biz kamaytirishimiz mumkin bo'lgan maksimal miqdorni olamiz.

Soliq muddati

Soliq kodeksi hisob-kitob qilish uchun soliq davri chorakni tashkil qiladi. Ushbu davrdan keyin soliqni hisoblash kerak. Xuddi shu davr hisobot davri sifatida ham belgilanadi, ya'ni soliqni to'lash bilan bir vaqtda siz Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Soliqni to'lash tartibi va muddatlari

Yilning har choragi oxirida tashkilot soliqni hisoblab chiqishi va uni chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar o'tkazishi kerak.

Shuni esda tutish kerakki, UTIIda "nol" davr bo'lishi mumkin emas, chunki u haqiqiy emas, balki soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Shu sababli, dastlabki chorakda hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa ham, hisob-kitoblar va to'lovlarni amalga oshirish kerak.

bukhproffi

Muhim! Soliqni noto'g'ri vaqtda to'lamaganlik yoki to'lamaganlik uchun jarima to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida belgilanadi. Agar soliq idorasi to'lovni qasddan amalga oshirmaganligini isbotlasa, uning miqdori 40% gacha oshadi.

To'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish

bukhproffi

Muhim! Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soliqni kamaytirish uchun qabul qilingan badallar hisob-kitob qilingan chorakda to'lanishi kerak. Masalan, 1, 3 yoki 4 chorakda to'langan to'lovlar tufayli 2-chorakni qisqartirish mumkin emas.

MChJlar va xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni qisqartirish

Xodimlarni yollagan firma va tadbirkorlar chorak uchun belgilangan soliq summasini sug‘urta mukofotlari summasining 50 foizidan ko‘p bo‘lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin. To'lovlar miqdorini hisoblashda, badallar Pensiya jamg'armasi va sog'liq sug'urtasi.

2017 yilgacha tadbirkor va xodimlar o'zi uchun o'tkazgan badallar bo'yicha soliq miqdorini kamaytirishga haqli emas edi. Biroq, ekspertlar bu yakka tartibdagi tadbirkorni soddalashtirilgan yakka tartibdagi tadbirkordan ko'ra noqulay ahvolga solib qo'yishiga ishonishdi.

Natijada, Soliq kodeksiga o'zgartirish kiritildi va 2017 yildan boshlab tadbirkor hisoblangan soliqni belgilashda o'zi uchun to'langan badallar miqdorini hisobga olishi mumkin. Biroq, har qanday holatda ham soliqning kamida 50 foizi to'lanishi kerakligi haqidagi talab o'z kuchida qoladi.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni kamaytirish

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini qo'shimcha xodimlarni jalb qilmasdan amalga oshirsa, u chorak uchun hisoblangan soliq miqdorini o'sha chorakda to'langan badallarning butun miqdori uchun 100% ga kamaytirishi mumkin. Pensiya jamg'armasi va tibbiy sug'urta summalari hisobga olinadi.

Qabul qilingan soliq nolga kamayishi mumkin. Bunday holda, qolgan nafaqa miqdori keyingi davrda ishlatilmaydi.

Shuning uchun, eng yaxshi variant - majburiy to'lovlar miqdorini to'rtta teng qismga bo'lish va ularning har birini ma'lum chorakda qat'iy ravishda to'lashdir. Bu soliqni bosqichma-bosqich maksimal qiymatgacha kamaytirish imkonini beradi.

Diqqat! Ixtiyoriy sug'urta to'lovlari miqdori UTII solig'i miqdorini kamaytira olmaydi.

UTII haqida hisobot

Asosiy hisobot, qoida tariqasida, faoliyat joyida taqdim etiladi. Biroq, istisnolar mavjud - yuk, yo'lovchi tashish, tarqatish va tarqatish savdosi va boshqa ba'zi turlar uchun hisobot ro'yxatdan o'tgan yoki joylashgan joyda taqdim etilishi kerak.

Deklaratsiya yilning har choragi oxirida oyning 20-kuniga qadar topshirilishi kerak. Bu shaxsan, vakil orqali, pochta orqali yoki Internet orqali hujjat aylanishidan foydalanish orqali amalga oshirilishi mumkin.

Yollanma ishchilari bo'lmagan tadbirkorlar faqat ushbu hisobotni taqdim etishlari kerak.

Xodimlari bo'lgan tashkilotlar va tadbirkorlar deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda UTIIga xodimlar to'g'risidagi hisobotlarni taqdim etishlari shart:

4-FSS shakli - har chorakda;
yillik va har chorakda;
- yilda bir marta;
Pensiya jamg'armasi kompaniyalar uchun ijaraga beriladi;
tadbirkorlar uchun.

MChJni UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tkazish joyida va yakka tartibdagi tadbirkor sifatida - ro'yxatdan o'tish yoki yashash joyida amalga oshirilishi kerak. Ammo agar bir xil turdagi bir vaqtning o'zida bir nechta viloyatlar yoki munitsipalitetlar hududida amalga oshirilishi rejalashtirilgan bo'lsa, uni ularga tegishli barcha soliq organlarida darhol ro'yxatdan o'tkazish shart emas.

Agar yangi shartlar sub'ekt uchun foydaliroq bo'lsa, boshqa rejimdan hisoblashga o'tishga ruxsat beriladi.

bukhproffi

Muhim! Agar ro'yxatga olish muddatlari bajarilmasa, 10 ming rubl miqdorida jarima solinishi mumkin.

Hisoblangan soliqni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish mumkinmi?

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirilishi mumkin, chunki u faqat ayrim faoliyat turlari uchun qo'llaniladi. Siz uni (OSNO), (USN) va qishloq xo'jaligi solig'i (Yagona qishloq xo'jaligi solig'i) bilan birlashtira olasiz. Biroq, shu bilan birga, ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish uchun har bir rejim bo'yicha alohida hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak.

Bundan tashqari, birlashtirganda siz bunday buxgalteriya hisobining nuanslarini hisobga olishingiz kerak. Agar tadbirkorlik sub'ekti mol-mulk solig'i to'lanadigan umumiy rejimni ham qo'llasa, u holda UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirish bilan bog'liq barcha mulkni hisob-kitobdan olib tashlash kerak bo'ladi.

UTII to'lovchini ro'yxatdan chiqarish tartibi

Ushbu operatsiya faqat talab qilinadigan ariza Federal Soliq xizmatiga topshirilganda amalga oshiriladi, u erda sub'ekt hisoblangan shaxs sifatida ro'yxatga olinadi. Busiz, u ko'rsatilgan faoliyatni uzoq vaqt davomida bajarmagan bo'lsa ham, ushbu tizimda ro'yxatga olinishni davom ettiradi.

UTIIni tark etishingizning sabablari Soliq kodeksida ko'rsatilgan:

Hisobot ostida bo'lgan faoliyat to'xtatildi;
Mavzu o'zi uchun foydaliroq bo'lgan boshqa tizimga o'tishga qaror qildi;
Majburiy talablarga rioya qilmaslik aniqlangan.

Hisoblashdan olib tashlash to'g'risidagi ariza soliq organiga faoliyat tugagan kundan boshlab besh kun ichida yuborilishi kerak:

Kompaniyalar foydalanishi kerak.
Tadbirkorlar - .

Diqqat! Shuni esda tutish kerakki, siz ba'zi rejimlarga faqat kalendar yili boshida o'tishingiz mumkin. Bu holat, masalan, soddalashtirishni o'z ichiga oladi. Agar siz yil o'rtasida o'tish uchun ariza topshirsangiz, u holda UTII dan voz kechgan paytdan boshlab yil oxirigacha tadbirkorlik sub'ekti umumiy rejimdan foydalanishi kerak.

O'qish foydali bo'lishi mumkin: