Wer ist in das neue Ministerkabinett der Russischen Föderation eingetreten? Neue Regierung: Wer geht, wer bleibt

Guten Tag! Ich schreibe weiterhin Artikel darüber Veränderungen im Geschäft 2017 und der heutige Zug ist ein Artikel darüber UTII-Steuer im Jahr 2017.

Wie Sie wahrscheinlich bereits wissen, war dies der Fall, was natürlich ein Pluspunkt für das spezielle Harnwegsinfektionsregime ist.

Bevor ich den Artikel schrieb, habe ich aus Gewohnheit die Websites durchgesehen, die in den TOP5-Suchergebnissen enthalten sind. Suchmaschine Yandex und eigentlich nichts Überraschendes. So wie das Internet eine Müllkippe war, so ist es auch heute noch so.

Ich wiederhole es noch einmal: Verwenden Sie nur offizielle Quellen. Nachdem ich die Artikel durchgesehen hatte, kam ich zu dem Schluss, dass sie sie einfach voneinander kopiert hatten.

Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen im Jahr 2017

Schauen wir uns die Besteuerung von UTII im Jahr 2017 genauer an, welche Änderungen aufgetreten sind und wie sie sich auswirken werden.

UTII-Steuermeldung im Jahr 2017

Was die Meldung der UTII-Steuer betrifft, gab es im Vergleich zu 2016 Änderungen.

Es ist notwendig, vierteljährlich über die UTII-Steuer im Jahr 2017 zu berichten:

Erstes Quartal – Januar, Februar, März – Berichterstattung bis 20. April 2017;
Zweites Quartal – April, Mai, Juni – Berichterstattung bis 20. Juli 2017;
Drittes Quartal – Juli, August, September – Berichterstattung bis 20. Oktober 2017;
Viertes Quartal – Oktober, November, Dezember – Berichterstattung bis 22. Januar 2018.

Frist für die Zahlung der UTII-Steuer im Jahr 2017

Für das erste Quartal – Zahlung bis 25. April 2017;
Für das zweite Quartal – Zahlung bis 25. Juli 2017;
Für das dritte Quartal – Zahlung bis 25. Oktober 2017;
Für das vierte Quartal - Zahlung bis zum 25. Januar 2018.

Laden Sie auch ein Muster zum Ausfüllen der UTII-Erklärung 2017 herunter: Laden Sie ein Muster zum Ausfüllen der UTII-Erklärung 2017 herunter.

Ich erinnere alle daran, dass es nicht existiert. Seien Sie daher bei der Wahl eines Steuersystems vorsichtig.

Wie viel Prozent sind im Jahr 2017 für die UTII-Steuer zu zahlen?

Nach wie vor beträgt der UTII-Steuersatz in Russland 15 %.

Allerdings können einige Regionen einen Vorzugszinssatz einführen. Wir haben es nie eingeführt, daher schreibe ich die Durchschnittsgröße Zinsrate UTII-Steuer.

UTII-Steuerformel 2017

Was betrifft, ist es seit Beginn der UTII-Sonderregelung unverändert geblieben, da zur Anpassung des Steuerbetrags spezielle Deflatorkoeffizienten K1 und K2 verwendet werden.

UTII-Steuer = BD*FP*K1*K2*15 % wobei FP ein physischer Indikator ist, K1 ein inflationskorrigierender Indikator ist, K2 ein Deflatorkoeffizient ist, der zur Steuersenkung beiträgt und angibt, wie profitabel es ist, sich an Aktivitäten zu beteiligen die Region. Und die letzten 15 % sind der Steuerbetrag.

DB und FP – für jede Art von Aktivität können Sie in meinem Artikel „Grundlegende Rentabilität“ sehen;

K1 – dieser Koeffizient wird vom Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung akzeptiert und beträgt im Jahr 2017 1,798 basierend ( Bundesgesetz vom 30. November 2016 Nr. 401-FZ).

Wie Sie sehen, liegt der Koeffizient K1 bereits im dritten Jahr bei 1,798, was natürlich nur erfreulich ist.

K2 – dieser Koeffizient wird auf regionaler Ebene akzeptiert und ändert sich selten. Sie finden es auf der Website der Stadtverwaltung, in der Sie Geschäfte tätigen möchten.

Weitere Änderungen, die UTII betreffen, im Jahr 2017

Kürzung der Zahlungen an die Pensionskasse über 300.000 Rubel um 1 %. allgemeine Verbreitung, bevor es zu diesem Thema viele Kontroversen gab, gibt es jetzt keine Fragen mehr. Ein Unternehmer hat das Recht, den Steuerbetrag über 300.000 Rubel um 1 % zu senken, dies ist in (Artikel 430 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) genehmigt;
Einzelunternehmer durften ihren Betrag reduzieren Versicherungsprämien zusammen mit Beiträgen für Arbeitnehmer, jedoch nicht mehr als 50 % der Steuer selbst ( subp. 1 Artikel 2 Kunst. 346.32 Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ich möchte Sie daran erinnern, dass einem einzelnen Unternehmer zuvor das Recht entzogen wurde, die Steuer auf seine Beiträge zu senken. Wenn er Arbeitnehmer hatte, wurde die Ermäßigung nur auf die Beiträge für Arbeitnehmer vorgenommen;
Besitzer von Lastkraftwagen, die seit 2017 im vereinfachten Steuersystem und UTII registriert sind, können die Transportsteuer auf die Straßenmaut reduzieren;
Seit 2017 funktioniert der OKUN-Klassifikator nicht mehr und alle Arten von Tätigkeiten müssen nun aus OKVED2 oder OKPD2 übernommen werden (die Liste der Haushaltsdienstleistungen, die unter UTII fallen, muss regional geklärt werden). Regulierungsdokumente Sie werden auch auf der Website der Stadtverwaltung veröffentlicht.

Online-Registrierkasse und UTII-Steuer im Jahr 2017

Viele Fragen kommen genau aus Online-Registrierkassen für die UTII-Steuer. Daher kam ich natürlich nicht umhin, dieses Thema anzusprechen.

Was die UTII-Steuer betrifft, stellt sich die Situation bei Online-Registrierkassen im Jahr 2017 wie folgt dar:

Die Bereitstellung von UTII-Diensten für Einzelunternehmer und LLCs im Jahr 2017, die strenge Meldeformulare verwendeten, funktionierte ebenfalls bis Mitte 2018 weiter;
Einzelhandelüber UTII für Einzelunternehmer und LLCs im Jahr 2017, die Kaufbelege, PKOs usw. in Form von Primärdokumenten ausgestellt haben. sie arbeiten auch bis Mitte 2018 (Ziffern 8 und 9). Kunst. 7 Bundesgesetz vom 3. Juli 2016 Nr. 290-FZ);
Für die LLCs und Einzelunternehmer, die 2017 Geldbelege ausstellten, brachen dunkle Zeiten an. Sie sind verpflichtet, Registrierkassen durch neue Online-Kassen zu ersetzen. Ab Februar 2017 soll es neue Kassen geben Online-Maschinen. Die alten werden nicht mehr registriert.

Und am Ende noch ein kleiner Wermutstropfen, Bis Juli 2018 müssen alle Einzelunternehmer und LLCs im Rahmen der Sonderregelung für UTII auf Online-Registrierkassen umstellen.

Derzeit nutzen viele Unternehmer diese Internet-Buchhaltung, um auf UTII umzusteigen, Steuern und Beiträge zu berechnen und Berichte online einzureichen. Probieren Sie es kostenlos aus. Der Service hat mir geholfen, Buchhaltungsleistungen zu sparen und mir den Gang zum Finanzamt erspart.

Das Verfahren zur staatlichen Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder einer GmbH ist jetzt noch einfacher geworden: Wenn Sie Ihr Unternehmen noch nicht registriert haben, bereiten Sie völlig kostenlos Dokumente für die Registrierung vor, ohne Ihr Zuhause über das von mir überprüfte zu verlassen Onlineservice: Kostenlose Registrierung eines Einzelunternehmers oder einer LLC in 15 Minuten. Alle Dokumente entsprechen der aktuellen Gesetzgebung der Russischen Föderation.

Das ist im Allgemeinen alles, was sich 2017 an der UTII-Steuer geändert hat. Wenn Sie Fragen haben, können Sie diese wie immer in meiner Gruppe stellen

Wählen Sie Kategorie 1. Wirtschaftsrecht (233) 1.1. Anleitung zur Unternehmensgründung (26) 1.2. Eröffnung eines Einzelunternehmers (26) 1.3. Änderungen im einheitlichen staatlichen Register der Einzelunternehmer (4) 1.4. Schließung eines Einzelunternehmers (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Eröffnung einer LLC (27) 1.5.2. Änderungen in LLC (6) 1.5.3. Liquidation der LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Lizenzierung unternehmerische Tätigkeit(13) 1.8. Kassendisziplin und Rechnungslegung (69) 1.8.1. Lohn- und Gehaltsabrechnung (3) 1.8.2. Mutterschaftsgeld (7) 1.8.3. Leistung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit (11) 1.8.4. Allgemeine Probleme Buchhaltung (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Bargelddisziplin (13) 1.9. Unternehmensschecks (16) 10. Online-Registrierkassen (9) 2. Unternehmertum und Steuern (399) 2.1. Allgemeine Steuerfragen (25) 2.10. Steuer auf Berufseinkommen (7) 2.2. USN (44) 2.3. Harnwegsinfektion (46) 2.3.1. Koeffizient K2 (2) 2.4. GRUNDLAGEN (34) 2.4.1. Mehrwertsteuer (17) 2.4.2. Einkommensteuer (6) 2.5. Patentsystem (24) 2.6. Handelsgebühren (8) 2.7. Versicherungsprämien (58) 2.7.1. Außerbudgetäre Mittel (9) 2.8. Berichterstattung (82) 2.9. Steuervorteile (71) 3. Nützliche Programme und Dienstleistungen (40) 3.1. Steuerpflichtige juristische Person (9) 3.2. Dienstleistungssteuer Ru (12) 3.3. Rentenmeldedienste (4) 3.4. Business-Paket (1) 3.5. Online-Rechner (3) 3.6. Online-Inspektion (1) 4. Staatliche Unterstützung für Kleinunternehmen (6) 5. PERSONAL (101) 5.1. Urlaub (7) 5.10 Gehalt (5) 5.2. Mutterschaftsgeld (1) 5.3. Krankenstand(7) 5.4. Kündigung (11) 5.5. Allgemeines (21) 5.6. Lokale Acts Und Personaldokumente(8) 5.7. Arbeitssicherheit (9) 5.8. Einstellung (3) 5.9. Ausländisches Personal (1) 6. Vertragsbeziehungen (34) 6.1. Vertragsbank (15) 6.2. Vertragsschluss (9) 6.3. Zusatzvereinbarungen zur Vereinbarung (2) 6.4. Vertragsbeendigung (5) 6.5. Ansprüche (3) 7. Der gesetzliche Rahmen(37) 7.1. Erläuterungen des Finanzministeriums Russlands und des Föderalen Steuerdienstes Russlands (15) 7.1.1. Arten von Aktivitäten zu UTII (1) 7.2. Gesetze und Vorschriften (12) 7.3. GOSTs und technische Vorschriften (10) 8. Formen von Dokumenten (81) 8.1. Primärdokumente (35) 8.2. Erklärungen (25) 8.3. Vollmachten (5) 8.4. Antragsformulare (11) 8.5. Entscheidungen und Protokolle (2) 8.6. LLC-Charta (3) 9. Sonstiges (24) 9.1. NACHRICHTEN (4) 9.2. KRIM (5) 9.3. Kreditvergabe (2) 9.4. Rechtsstreitigkeiten (4)

UTII ist ein besonderes Steuersystem. Dieser spezielle Modus kann sowohl von Einzelunternehmern als auch von LLCs genutzt werden. Im Laufe seines Bestehens hat das Steuersystem einige Änderungen erfahren: Zuerst waren diejenigen, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausübten, verpflichtet, zu diesem System zu wechseln, jetzt ist UTII ein freiwilliges System – Sie können jederzeit zu ihm wechseln und daraus zurücktreten .

Wichtig! Die Wirkung von Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde um weitere drei Jahre verlängert, sodass Einzelunternehmer und GmbHs weiterhin die Anrechnung anwenden können. Es gilt bis zum 1. Januar 2021.

Dies kann die Pflege von UTII und anderen Nuancen der Buchhaltung erheblich erleichtern Service um Risiken zu minimieren und Zeit zu sparen.

UTII: Wer kann sich bewerben?

Im Hinblick darauf, wer gemäß UTII Steuern zahlen kann, gab es im Jahr 2018 keine wesentlichen Änderungen. Einzelunternehmer und GmbHs, die gesetzlich vorgesehene Tätigkeiten ausüben, haben das Recht, UTII zu zahlen. Volle Liste ist in der Abgabenordnung eingetragen (Artikel 346.26), die in einer bestimmten Region gültige Liste wird jedoch von den regionalen Behörden in Form eines Gesetzes genehmigt.

Die Nutzung von UTII ist nicht erforderlich, dies ist eine freiwillige Entscheidung des einzelnen Unternehmers – Sie können diese Sonderregelung entsprechend nutzen nach Belieben, wenn Ihre Aktivität auf der genehmigten Liste steht. Es ist auch möglich, UTII zusammen mit anderen Steuersystemen zu verwenden, beispielsweise dem vereinfachten Steuersystem.

UTII kann verwendet werden, wenn Sie Folgendes bereitstellen oder durchführen:

Haushaltsdienstleistungen (müssen laut OKUN überprüft werden);
Wichtig! Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen muss gesondert Stellung genommen werden, da für sie ab 2017 eine geänderte Codeliste gilt. Dies ist auf den Übergang zum neuen Allrussischen Klassifikator OK 029-2014 (NACE Rev. 2) zurückzuführen. Liste der Artencodes Wirtschaftstätigkeit im Zusammenhang mit Haushaltsdienstleistungen, und die Liste der Dienstleistungscodes im Zusammenhang mit Haushaltsdienstleistungen wird durch die Verordnung der Regierung der Russischen Föderation Nr. 2496-r vom 24. November 2016 festgelegt.
Veterinärdienstleistungen;
Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Kraftverkehr (dazu gehören Personen- und Güterbeförderung, Reparatur / Bauarbeiten und Fahrzeugwäsche, Vermietung von Parkplätzen);
Einzelhandel;
Catering-Service;
Handel, der als Lieferung/Ausfuhr klassifiziert wird;
Platzierung von Außenwerbung;
vorübergehende Unterbringung/Aufenthalt der Bevölkerung (auf einer Fläche von bis zu 500 m2);
andere.

Zu den Punkten 4 und 5 gibt es eine Einschränkung: Diese Tätigkeit muss ohne Halle (Handel oder zur Bewirtung von Besuchern) oder mit einer Halle bis 150 m² durchgeführt werden.

Für Einzelunternehmer, die auf UTII umsteigen möchten, wird empfohlen, die gesamte Liste der Tätigkeiten in der Abgabenordnung und die örtlichen Gesetze des Subjekts zu studieren, in dem der Einzelunternehmer seine Tätigkeiten ausüben möchte. Es kann vorkommen, dass bestimmte Arten von Aktivitäten in einem Teilgebiet der Russischen Föderation für UTII geeignet sind, in einem anderen Teilgebiet jedoch nicht in der Liste aufgeführt sind.

Um auf UTII umzusteigen, muss ein einzelner Unternehmer prüfen, ob sein Unternehmen den Beschränkungen für die Nutzung der Sonderregelung entspricht. Welche Parameter sollten also ein einzelner Unternehmer und seine Aktivitäten erfüllen:

die durchschnittliche Zahl der Einzelunternehmer im Vorjahr beträgt weniger als 100;
Ein einzelner Unternehmer kann UTII nicht nutzen, wenn eine einfache Partnerschaft besteht oder Vertragsbedingungen gelten Vertrauensmanagement Eigentum;
Der Einzelunternehmer ist nicht auf die Zahlung der Patent- oder einheitlichen Agrarsteuer umgestiegen;
Einzelunternehmer übertragen Tankstellen nicht zum vorübergehenden Besitz/zur vorübergehenden Nutzung.

Für LLCs, die UTII nutzen möchten, ist es wichtig, dass sie nicht als die größten Steuerzahler gelten und der Anteil anderer juristischer Personen an ihrem genehmigten Kapital nicht mehr als 25 % beträgt.

Wichtig! Wir alle erinnern uns daran, dass im Jahr 2015 eine Gewerbesteuer eingeführt wurde, die allerdings bislang nicht für alle gilt. In diesem Zusammenhang kann die UTII nicht mehr auf die Arten von Tätigkeiten angewendet werden, für die in der Gemeinde eine Gewerbesteuer eingeführt wurde.

Wir haben vor langer Zeit geschrieben, dass Unternehmen und Einzelunternehmer auf UTII ab 2015 Grundsteuer zahlen müssen, wenn die Grundlage für die Berechnung der Steuer auf sie der Katasterwert ist. Dies gilt beispielsweise für Gebäude, Geschäftszentren oder Büroräume, die direkt für Tätigkeiten genutzt werden, deren Einkünfte nach UTII besteuert werden. In den letzten zwei Jahren haben immer mehr Regionen entsprechende Regelungen erlassen, und dementsprechend wird die Zahl der Zahler dieser Steuer im kommenden Jahr steigen. Wir möchten Sie daran erinnern, dass Sonderregelungen einzelne Unternehmer und juristische Personen nicht von der Zahlung der Grundsteuer befreien, die auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird.

UTII: Wie ein einzelner Unternehmer Steuerzahler werden kann

Auch hier gab es im Jahr 2018 keine wesentlichen Änderungen. Um offiziell Anrechnungszahler zu werden, muss sich ein einzelner Unternehmer unterwerfen Finanzamt deine Meinung. Es wird gemäß einem speziell genehmigten Formular Nr. UTII-2 (für LLCs - Nr. UTII-1) erstellt. Dies muss innerhalb von fünf Tagen ab dem Startdatum der Aktivität erfolgen, die zur Nutzung dieser Sonderregelung berechtigt.

Die Vorlage zusätzlicher Unterlagen ist in der Regel nicht erforderlich. Das Finanzamt kann vom Einzelunternehmer die Vorlage von Kopien der Melde- und Meldebescheinigungen als Einzelunternehmer (beglaubigt) sowie eines Reisepasses verlangen.

Wenn Sie gerade einen Einzelunternehmer eröffnen, wird bei der Registrierung als Einzelunternehmer ein Antrag auf Nutzung von UTII zusammen mit einer Reihe von Dokumenten eingereicht.

Die Inspektion muss Ihnen innerhalb von bis zu fünf Tagen einen entsprechenden Bescheid erteilen. Das Datum der Registrierung entspricht dem Datum des Beginns der Tätigkeit, möglich gemäß den Anforderungen von UTII (muss beim Ausfüllen des Antrags angegeben werden).

Ein Einzelunternehmer muss sich unter UTII registrieren, auch wenn er bereits beim gleichen Finanzamt registriert ist, jedoch aus anderen Gründen. Der Antrag ist an dem Ort einzureichen, an dem das Unternehmen tatsächlich ausgeübt wird. Zu den Ausnahmen zählen: Vertriebshandel, Werbung auf Fahrzeugen, Personen- und Güterbeförderung. Es ist wichtig zu bedenken, dass sich die Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers auf mehrere erstreckt Gemeinden, dann müssen Sie sich in jedem von ihnen registrieren.

Welche Folgen hat die Nichteinhaltung dieser Klausel? Wenn ein einzelner Unternehmer innerhalb der erforderlichen Frist keinen Antrag auf Beantragung von UTII stellt, haben die Steuerbehörden das Recht, ihn zur Rechenschaft zu ziehen und eine Geldstrafe in Höhe von 10 % des Einkommens für diesen Zeitraum (jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel) zu erheben ).

Da das UTII-Regime freiwillig ist, können Sie es ablehnen. Zu diesem Zweck ist der Einzelunternehmer außerdem verpflichtet, innerhalb von fünf Werktagen nach Beendigung der zur Nutzung berechtigten Tätigkeit einen Antrag im Formular Nr. UTII-4 (für LLCs – Nr. UTII-3) einzureichen UTII oder Übergang zu einem anderen Steuersystem.

Anrechnung: So berechnen Sie die Steuer

Wichtig! Die Anrechnungssteuer wird mit einem Satz von 15 % der Steuerbemessungsgrundlage berechnet – dieser Satz ist gesetzlich üblich. Doch seit 2016 sind es die Behörden der Gemeinden, Kreise und Städte Bundesbedeutung das Recht eingeräumt, es zu reduzieren. Der Steuersatz kann zwischen 7,5 und 15 % festgelegt werden.

Für einige Steuerzahler kann dies ein großer Vorteil sein. Warum ist das so? Es ist von Vorteil, UTII zu verwenden, wenn das tatsächliche Einkommen höher ist als das unterstellte, da die Steuer daraus berechnet wird. Darüber hinaus besteht auch die Möglichkeit, einen ermäßigten Steuersatz anzuwenden – die Steuerlast für einige wird dadurch reduziert.

Die Anrechnungssteuer wird mit einem Satz von 15 % der Steuerbemessungsgrundlage berechnet. Bei UTII ist die Basis das kalkulatorische Einkommen – das, was ein einzelner Unternehmer erhalten kann, dessen Unternehmen bestimmte physische Merkmale aufweist. Es wird als Produkt der Grundrentabilität und des tatsächlichen Ausdrucks des einen oder anderen betrachtet physikalische Eigenschaften und wird durch spezielle Koeffizienten angepasst.

Für eine einfachere und bequemere Buchhaltung und Steuerbuchhaltung für UTII empfehlen wir die Verwendung Service „Mein Unternehmen“.

Der Algorithmus sieht so aus:

VD (Basis) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2, wobei

VD – kalkulatorisches Einkommen,

DB – Grundrentabilität,

F – physischer Indikator eines Unternehmens für einen bestimmten Monat (3 Werte = 3 Monate in einem Quartal),

K1 – Deflator für UTII installiert;

K2 – Koeffizient für die Datenbankanpassung.

Schauen wir uns jedes Element der Formel an.

Grundrendite- Dies ist die potenzielle Höhe des Einkommens, also der Betrag, den ein einzelner Unternehmer am Ende des Monats durch seine Arbeit erhalten kann. Wird in der Abgabenordnung als Wert pro Einheit des physischen Indikators angegeben. Beide Werte werden von der Abgabenordnung für alle Arten von Aktivitäten genehmigt, die UTII entsprechen (Artikel 346.29).

Beispiel: Das kalkulatorische Einkommen eines einzelnen Unternehmers, der Haushaltsdienstleistungen erbringt, ohne Berücksichtigung der monatlichen Anpassungen, ist das Produkt aus der Anzahl der Arbeitnehmer und dem Grundeinkommen von 7.500 Rubel. Nehmen wir an, es arbeiten nur 5 Personen, ihre Zahl hat sich im ersten Quartal nicht verändert.

VD (Monat) = 7.500 * 5 = 37.500 Rubel

VD (1. Quartal) = 7.500 * (5+5+5) = 112.500 Rubel

Deflator (2018) = 1,868 und der Wert von K2 sei 0,8. Berechnen wir den angepassten Wert des kalkulatorischen Einkommens des einzelnen Unternehmers für das Quartal:

VD (1 Viertel) = 7.500 * (5+5+5) * 1.868 * 0,8 = 168.120 Rubel
UTII = 168.120 * 15 % = 25.218 Rubel

Physische Indikatoren. Dies ist ein Merkmal des Geschäfts eines Einzelunternehmers. Jede Aktivität hat ihren eigenen Indikator.

Beispiel: Bei der Güterbeförderung wird die Anzahl der Fahrzeuge berücksichtigt, bei der Personenbeförderung wird die Anzahl der Einstiegsplätze berücksichtigt.

Der einzelne Unternehmer ist verpflichtet, die Erfassung solcher Indikatoren zu organisieren; es genügt ein Journal in freier Form, das die monatliche Wertveränderung widerspiegelt. Für LLCs auf UTII ist diese Buchhaltung geregelt, da ihnen die Verantwortung für die Führung der Buchhaltungsunterlagen übertragen wird.

Chancen. Dies sind Einstellparameter. K1 wird vom Ministerium eingerichtet wirtschaftliche Entwicklung ist im Wesentlichen ein Deflator. Die Gültigkeitsdauer beträgt ein Jahr. Im Jahr 2017 lag der K1-Wert bei 1,798 und ab dem 1. Januar 2018. – 1.868.

K2 wird von den Behörden der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation unter Berücksichtigung der Besonderheiten der Geschäftstätigkeit auf dem Territorium der Region / des Territoriums / der Republik genehmigt. Nicht nur die Koeffizienten zwischen den Subjekten der Russischen Föderation können unterschiedlich sein, sondern auch die Koeffizienten zwischen regionalen Territorien innerhalb einer Region.

K2 kann im Bereich von 0,005 bis 1 eingestellt werden.

Es ist auch möglich, dass nicht der Koeffizient selbst, sondern seine Teile – Unterkoeffizienten – festgelegt werden.

Beispiel: Auf dem Territorium einer bestimmten Stadt wurde festgestellt, dass der Wert von K2 als Produkt der Koeffizienten K2.1 und K2.2 berechnet wird. Für Ihre Aktivität ist K2.1 = 0,4, K2.2 = 0,9.

Bei der Berechnung der UTII müssen Sie den K2-Wert verwenden:

K2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

K2 wird für ein Jahr festgelegt; wenn auf dem Territorium einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation kein neues Gesetz verabschiedet wurde, gelten im neuen Jahr die K2-Werte des Vorjahres. Wenn es so etwas auf dem Territorium eines Subjekts der Russischen Föderation überhaupt nicht gibt normativer Akt, dann wird standardmäßig K2 = 1 verwendet.

Bei der Berechnung der zu zahlenden UTII-Steuer ist es wichtig, die Versicherungsprämien zu berücksichtigen. Welche Gebühren werden also im Allgemeinen gezahlt:

Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer zahlen Versicherungsprämien für sich selbst;
Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern zahlen Versicherungsprämien für ihre Arbeitnehmer zu aktuellen Tarifen und für sich selbst.

Bei der Anwendung von UTII können Versicherungsprämien zum Zeitpunkt der Steuerberechnung abgezogen werden. Da der Anrechnungszeitraum ein Vierteljahr ist, können nur die für denselben Zeitraum überwiesenen Beiträge von dem in einem bestimmten Quartal zu überweisenden Steuerbetrag abgezogen werden.

Einzelunternehmer sind verpflichtet, Beiträge in fester Höhe unbedingt bis zum 31. Dezember des Berichtsjahres für sich zu überweisen. Die Höhe dieser Beiträge für 2018 beträgt 32.385 Rubel (26.545 Rubel für die Rentenversicherung und 5.840 Rubel für die Krankenversicherung).

Sie können wie bisher bezahlen: Sie können diesen Betrag in vier Teile aufteilen und vierteljährlich zahlen, oder Sie können einmalig bezahlen.

Wenn das Jahreseinkommen eines einzelnen Unternehmers 300.000 Rubel übersteigt, muss die darüber hinausgehende Differenz ebenfalls in Höhe von 1 % an die Pensionskasse abgeführt werden. Die Frist für die Zahlung von 1 % in die Pensionskasse ist der 1. April nächstes Jahr, aber es ist nicht verboten, im laufenden Jahr Geld zu überweisen.

Wichtig! Im Jahr 2018 darf der Gesamtbetrag der Rentenversicherungsbeiträge (26.545 Rubel + 1 % des Selbstbehalts) nicht mehr als 212.360 Rubel betragen.

Ein einzelner Unternehmer kann abziehen:

alle Versicherungsprämien trägt er selbst, wenn er keine Mitarbeiter einstellt;
Versicherungsprämien für sich selbst und gegebenenfalls für Arbeitnehmer (die Steuer kann jedoch nur um 50 % ihres Betrags gesenkt werden) – auch dies ist eine der Änderungen ab 2017; bisher konnten Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern nur Beiträge für Arbeitnehmer abziehen .

Schauen wir uns die Berechnungen für UTII anhand von Beispielen an

Beispiel 1

Stellen Sie sich vor, Sie sind 2018 Einzelunternehmer bei UTII. Sie haben keine Mitarbeiter. Das kalkulatorische Jahreseinkommen unter Berücksichtigung aller Anpassungsfaktoren beträgt 270.000 Rubel. Wie berechnet man die für das Jahr zu zahlende Steuer?

UTII = 270.000 * 15 % = 40.500 Rubel

Sie haben für sich selbst feste Versicherungsprämien in Höhe von 32.385 Rubel gezahlt.

UTII (zahlbar) = 40.500 – 27.990 = 8.115 Rubel

Wenn das kalkulatorische Einkommen für das Jahr 600.000 Rubel beträgt, sieht die Berechnung wie folgt aus:

UTII = 600.000 * 15 % = 90.000 Rubel

Sie haben Gelder an Versicherungsfonds überwiesen, dann:

UTII (zahlbar) = 90.000 – 32.385 = 57.615 Rubel

Aber: Das Einkommen übersteigt 300.000 Rubel, daher müssen Sie vor dem 1. April des nächsten Jahres einen zusätzlichen Beitrag zur Rentenversicherung in Höhe von 1 % der Differenz zwischen Einkommen und 300.000 Rubel leisten:

(600.000 – 300.000) * 1 % = 3.000 Rubel

Liegt das kalkulatorische Jahreseinkommen deutlich höher, beispielsweise 16.000.000 Rubel, dann sieht die Berechnung so aus:

UTII = 16.000.000 * 15 % = 2.400.000 Rubel

Sie haben selbst in die Krankenkassen eingezahlt, dann:

UTII (zahlbar) = 2.400.000 – 32.385 = 2.367.615 Rubel

Da das Einkommen 300.000 Rubel übersteigt, müssen Sie vor dem 1. April des nächsten Jahres zusätzlich 1 % des Überschusses an die Pensionskasse zahlen:

(16.000.000 – 300.000) * 1 % = 157.000 Rubel, aber:

Der maximal mögliche Betrag für Rentenbeiträge im Jahr 2018 sind es 212.360 Rubel, wovon Sie bereits 32.385 Rubel bezahlt haben. Der Restbetrag dieser Grenze beträgt 212.360 – 32.385 = 179.975 Rubel. Berechnet 157 Tausend Rubel. Der zusätzliche Beitrag übersteigt diesen Betrag nicht, sodass Sie die gesamten 157.000 Rubel bezahlen müssen.

Beispiel 2

Stellen Sie sich vor, Sie sind Einzelunternehmer, Ihre Tätigkeitsart ist Einzelhandel, die Hallenfläche beträgt 30 m2. Sie haben keine Mitarbeiter. Das monatliche Grundeinkommen beträgt in diesem Fall 1.800 Rubel. Der Deflator für 2018 beträgt 1,868, der Anpassungsfaktor wird mit 0,8 angenommen. Wie berechnet man die Steuer für jedes Quartal 2018?

WD = 1.800 * (30+30+30) * 1,868 * 0,8 = 242.092,8 Rubel

Nehmen wir an, dass Sie im ersten Quartal bereits alle Versicherungsprämien bezahlt haben, dann beträgt der zu zahlende Betrag:

36.313,92 – 32.385 = 3.928,92 Rubel

VD = 242.092,8 Rubel

UTII = 242.092,8 * 15 % = 36.313,92 Rubel

Wir haben bereits alle Versicherungsprämien im 1. Quartal berücksichtigt, die zu zahlende Steuer beträgt 36.313,92 Rubel

Da das Jahreseinkommen bereits mehr als 300.000 Rubel beträgt, können Sie außerdem mit der Zahlung von 1 % des Überschusses beginnen:

Zusätzlicher Beitrag zur Pensionskasse = (242.092,8 + 242.092,8 – 300.000) * 1 % = 1.841,86 Rubel

Da Sie diesen Zusatzbeitrag bereits im 3. Quartal zahlen, ziehen Sie ihn bei der Steuerberechnung auf Basis der Ergebnisse des 3. Quartals ab.

Berechnungen im 3. Quartal:

VD = 242.092,8 Rubel, UTII = 36.313,92 Rubel

Zu zahlende Steuern:

36.313,92 – 1.841,86 = 34.472,06 Rubel

Zusätzlicher Beitrag zur Pensionskasse = (3 * 242.092,8 – 300.000) * 1 % - 1.841,86 = 2.420,92 Rubel

VD = 233.020,8, UTII = 36.313,92 Rubel

Zu zahlende Steuern:

36.313,92 – 2.420,92 = 33.893 Rubel

Zusätzlicher Beitrag zur Pensionskasse = (4 * 242.092,8 - 300.000) *1 % - 1.841,86 - 2.420,92 = 2.420,93 Rubel (Sie haben das Recht, diesen Betrag bei der Steuerberechnung für das 1. Quartal des nächsten Jahres abzuziehen)

Zusammenfassend:

VD (für das Jahr) belief sich auf 968.371,2 Rubel

Beiträge zu den Fonds 32.385 Rubel – Festzahlung, 6.683,71 Rubel – 1 % des Überschusses (4.262,78 Rubel gezahlt in diesem Jahr, 2.420,93 Rubel – nächstes Jahr).

Gesamt-UTII (zahlbar) = 145.255,68 Rubel

Für den Fall, dass die Zahlung der Versicherungsprämien für sich selbst in gleichen vierteljährlichen Raten (jeweils 8.096,25 Rubel) erfolgt, sehen die Berechnungen wie folgt aus:

UTII (1 Quartal) = 36.313,92 – 8.096,25 = 28.217,67 Rubel
UTII (Q2) = 36.313,92 – 8.096,25 = 28.217,67 Rubel
UTII (Q3) = 36.313,92 – 8.096,25 – 1.841,86 = 26.375,81 Rubel
UTII (Q4) = 36.313,92 – 8.096,25 – 2.420,92 = 25.796,75 Rubel

IN in diesem Fall Es gibt keinen Unterschied darin, wie Sie Ihre Beiträge selbst bezahlen – in einer Zahlung oder in gleichen vierteljährlichen Raten.

Lassen Sie uns nun die Bedingungen des Beispiels ändern und die Fläche der Halle auf 15 m2 reduzieren.

Berechnen wir das kalkulatorische Einkommen für das 1. Quartal:

WD = 1.800 * (15+15+15) * 1,868 * 0,8 = 121.046,4 Rubel

Gehen wir davon aus, dass Sie im ersten Quartal bereits alle Versicherungsprämien bezahlt haben, dann ist der zu zahlende Steuerbetrag gleich Null, denn:

18.156,96 – 32.385 = - 14.228,04 Rubel

VD = 121.046,4 Rubel
UTII = 121.046,4 * 15 % = 18.156,96 Rubel

Wir haben bereits alle Versicherungsprämien im 1. Quartal berücksichtigt, die zu zahlende Steuer beträgt 18.156,96 Rubel

Berechnungen im 3. Quartal:

Die zu zahlende Steuer beträgt weiterhin 18.156,96 Rubel, da wir nichts mehr zum Abzug übrig haben.

Zusätzlicher Beitrag zur Pensionskasse = (3 * 121.046,4 – 300.000) * 1 % = 631,39 Rubel

Berechnungen für das Jahr (4. Quartal):

VD = 121.046,4 Rubel, UTII = 18.156,96 Rubel

Zu zahlende Steuern:

18.156,96 – 631,39 = 17.525,57 Rubel

Zusätzlicher Beitrag zur Pensionskasse = (4 * 121046,4 – 300.000) *1 % - 631,39 = 1.210,47 Rubel (Sie haben das Recht, diesen Betrag bei der Steuerberechnung für das 1. Quartal des nächsten Jahres abzuziehen)

Zusammenfassend:

PV (für das Jahr) belief sich auf 484.185,6 Rubel

Beiträge zu den Fonds 32.385 Rubel – feste Zahlung, 1.841,86 Rubel – 1 % des Überschusses (631,39 Rubel wurden in diesem Jahr gezahlt, 1.210,47 Rubel – nächstes Jahr).

Gesamt-UTII (zahlbar) = 53.839,49 Rubel

Für den Fall, dass die Zahlung der Versicherungsprämien für sich selbst in gleichen vierteljährlichen Raten erfolgt, sieht die Berechnung wie folgt aus:

UTII (1 Quartal) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 Rubel
UTII (Q2) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 Rubel
UTII (Q3) = 18.156,96 – 8.096,25 = 10.060,71 Rubel
UTII (Q4) = 18.156,96 – 8.096,25 – 631,39 = 9.425,32 Rubel

Die Gesamtsteuer für das Jahr beträgt 39.607,45 Rubel, was weniger ist, als wenn Sie die Versicherungsprämien für sich selbst in einer Zahlung bezahlen würden. Die Differenz entsteht dadurch, dass wir bei Zahlung aller Beiträge im 1. Quartal den gesamten gezahlten Betrag auf einmal abziehen müssen, obwohl der errechnete Steuerbetrag geringer ist. Im Ergebnis stellt sich heraus, dass wir die Möglichkeit des Abzugs nicht vollständig nutzen; 14.228,04 Rubel werden einfach ausgebrannt, anstatt später berücksichtigt zu werden.

Beispiel 3

Stellen Sie sich vor, Sie sind ein Einzelunternehmer, der Autowaschdienste anbietet. Sie haben 6 Mitarbeiter eingestellt. Berechnen wir die Steuer für das 1. Quartal 2018. Das Grundeinkommen pro Person beträgt 12.000 Rubel. Der physische Indikator – die Zahl der Beschäftigten inklusive Einzelunternehmer – beträgt 7. K1 = 1,868, K2 = 0,8. Sie haben Versicherungsprämien für Ihre Mitarbeiter in Höhe von 60.000 Rubel und einen Teil der Beiträge für sich selbst in Höhe von 8.096,25 Rubel gezahlt.

VD = 12.000 * (7+7+7) * 1,868 * 0,8 = 376.588,8 Rubel

UTII = 376.588,8 * 15 % = 56.488,32 Rubel

Sie haben das Recht, die Steuer um die Höhe der Versicherungsprämien für Arbeitnehmer und für sich selbst zu kürzen, höchstens jedoch um 50 %. Der Gesamtbetrag der Beiträge belief sich auf 68.096,25 Rubel mehr als die Menge berechnete Steuer.

Das bedeutet, dass wir ihn nur um 56.488,32 * 50 % = 28.244,16 Rubel reduzieren können.

UTII (zahlbar) = 56.488,32 – 28.244,16 = 28.244,16 Rubel

Zusätzlicher Beitrag zur Pensionskasse = (376.588,8 – 300.000) * 1 % = 765,89 Rubel.

Wie berichtet ein einzelner Unternehmer über die Anrechnung?

Um Berichte über UTII vorzubereiten und einzureichen, empfehlen wir auch die Verwendung Service „Mein Unternehmen“. Es ist schnell und einfach.

Ein einzelner Unternehmer auf UTII muss den Regierungsbehörden Berichte vorlegen, die dem gewählten Steuersystem entsprechen:

bis zum 20. Tag des ersten Monats des Quartals müssen Sie beim Finanzamt das abgelaufene Quartal einreichen;
Einzelunternehmer und Arbeitnehmer müssen vertreten sein.

Organisationen reichen auch Finanzberichte zu UTII ein.

Was die Erklärung betrifft, gibt es eine Nuance: Die Steuerbehörden planen, Änderungen daran vorzunehmen. Es erscheint ein neuer 4. Abschnitt, in dem Sie die Kosten für den Kauf einer Online-Registrierkasse angeben müssen; die entsprechende Zeile erscheint im 3. Abschnitt. Es werden auch kleinere Änderungen vorgenommen Titelblatt.

Ansonsten bleiben die Anforderungen zum Ausfüllen der Erklärung dieselben: Die Erklärung muss ohne Flecken oder Fehler ausgefüllt werden, die den Betrag der zu zahlenden Steuer ändern könnten. Es kann entweder in Papierform oder in Papierform serviert werden im elektronischen Format an die Aufsichtsbehörde am Ort der Registrierung als UTII-Zahler.

Vierteljährlich berichten UTII-Zahler dem Federal Tax Service über ihre Aktivitäten. Die „unterstellte“ Erklärung wurde im Jahr 2017 geändert und für das erste Quartal 2017 sollte ein Bericht erstellt werden neue Form(Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 4. Juli 2014 Nr. ММВ-7-3/353, geändert am 19. Oktober 2016). Was sich im Meldeformular UTII 2017 geändert hat und welche Abschnitte der Erklärung von den Neuerungen betroffen sind, wie man Meldungen für Steuerzahler zur „Anrechnung“ ausfüllt – all das erfahren Sie in unserem Artikel.

Neue Erklärung zu UTII von 2017

Am Erklärungsformular wurden einige Änderungen vorgenommen, darunter:

Barcodes auf allen Seiten haben sich geändert,
Die Berechnung der „angerechneten“ Steuer in Abschnitt 3 der UTII-Erklärung für Einzelunternehmer hat sich geändert. Jetzt können Unternehmer die Steuer um bis zu 50 % auf die Höhe der Versicherungsprämien senken, die nicht nur für Arbeitnehmer, sondern auch für sich selbst gezahlt werden (Absatz 1, Absatz 2, Artikel 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Änderungen betrafen auch die Formate zur Abgabe der elektronischen Erklärung und das Verfahren zum Ausfüllen der UTII-Erklärung.

Die neue UTII-Erklärung für das 1. Quartal 2017 muss bis spätestens 20. April 2017 eingereicht werden. Das „alte“ Formular wurde zuletzt für die Meldung für das 4. Quartal 2016 verwendet. und es kann nicht mehr verwendet werden.

Bei mehr als 100 Beschäftigten reichen Sie die Meldung elektronisch ein, bei einer kleineren durchschnittlichen Beschäftigtenzahl können Sie die Meldung in Papierform abgeben.

Das Verfahren zum Ausfüllen der UTII-Erklärung 2017

Der Aufbau der Erklärung bleibt gleich: ein Titelblatt und drei Abschnitte. Beim Ausfüllen ist es bequemer, die folgende Reihenfolge einzuhalten: Zuerst werden die Daten in Abschnitt 2 eingegeben, dann in Abschnitt 3 und zuletzt wird Abschnitt 1 ausgefüllt. Anlage Nr. 3 zur Verordnung Nr. MMV-7- 3/353 enthält ein detailliertes Verfahren zum Ausfüllen der UTII-2017-Erklärung.

Die allgemeinen Anforderungen zum Ausfüllen einer „unterstellten“ Erklärung sind Standard:

Die Geldbeträge werden ohne Kopeken angegeben und auf den nächsten Rubel gerundet.
Alle Seiten sind nummeriert;
Wenn in der Zelle kein Indikator vorhanden ist, wird ein Bindestrich eingegeben;
Oben auf jeder Seite sind die INN und der KPP des Steuerpflichtigen angegeben;
Der Bericht sollte nur auf einer Seite des Blattes gedruckt werden und die Blätter dürfen nicht geheftet werden.

Schauen wir uns anhand eines Beispiels an, wie Abschnitte der UTII-Erklärung für das 1. Quartal 2017 ausgefüllt werden:

IP Vorobyov nutzte UTII das gesamte 1. Quartal 2017 und war im Gütertransport in Jaroslawl tätig (OKVED-Code 49.41). Der Fuhrpark umfasst 3 Autos, zum Personal gehören neben dem Einzelunternehmer selbst auch Mitarbeiter. Grundeinkommen 6000 Rubel. im Monat. Koeffizient K1 im Jahr 2017 = 1,798 und K2 = 1. Im 1. Quartal zahlte Vorobiev 5.000 Rubel für sich. Versicherungsprämien und für Arbeitnehmer - 12.000 Rubel.

Sektion 2

IP Vorobyov hat nur eine Art und Adresse der „unterstellten“ Aktivität, daher wird nur ein Blatt des Abschnitts ausgefüllt. Bei der Ausübung mehrerer Geschäftsbereiche auf UTII wird jedem ein eigener Abschnitt 2 zugeordnet Steuererklärung UTII-2017.

Der Code in Zeile 010 wird aus Anlage Nr. 5 zum Ausfüllverfahren ausgewählt – Aktivitätsart „05“.

In den Zeilen 070-090 geben wir für jeden Monat des Quartals ein:

GR. 2 physischer Indikator – 3 (Anzahl der Autos, die für „unterstellte“ Aktivitäten verwendet werden);
GR. 3. Anzahl der Aktivitätstage bei Harnwegsinfektionen – machen Sie einen Strich, da alle Monate vollständig ausgearbeitet sind; wenn die Aktivität einen Teil des Monats in einem anderen Modus ausgeführt wurde, müssen Sie die Anzahl der Arbeitstage an UTII angeben;
GR. 4 die Steuerbemessungsgrundlage- Bei einem vollständig „unterstellten“ Monat wird er als Produkt der Indikatoren für die Zeilen 040, 050, 060, 070 (080, 090) berechnet. In unserem Fall ist die Steuerbemessungsgrundlage für gr. 4 wird in jedem Monat des 1. Quartals gleich sein: 6000 Rubel. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 Rubel.

Wenn ein unvollständiger Monat abgearbeitet wurde, muss das resultierende Ergebnis zusätzlich durch die Zahl geteilt werden Kalendertage Monate und multiplizieren Sie diese mit den geleisteten Arbeitstagen.

Die Steuerbemessungsgrundlage für das Quartal erhalten wir durch Addition der Bemessungsgrundlage für 3 Monate – 97.092 Rubel. (Zeile 100). Multiplizieren wir es mit dem Satz von 15 % und erhalten den Steuerbetrag – 14.564 Rubel. (Zeile 110).

Sektion 3

Berechnen wir die Abzüge und die Höhe der zu zahlenden Steuer:

In Zeile 005 steht das Vorzeichen „1“, da unser Einzelunternehmer Mitarbeiter hat.
In den Zeilen 020 und 030 geben wir die Höhe der im 1. Quartal überwiesenen Versicherungsprämien für Arbeitnehmer (12.000 Rubel) bzw. „für Sie selbst“ (5.000 Rubel) an. Bitte beachten Sie, dass Zeile 030 im Formular UTII-2017 jetzt von Einzelunternehmern mit Arbeitnehmern ausgefüllt werden kann, um die aufgelaufene UTII-Steuer um den Betrag der Festbeiträge zu reduzieren.
Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern können höchstens 50 % der „angerechneten“ Steuer in Zeile 010 abziehen: 14.564 RUB. x 50 % = 7282 Rubel. Obwohl die Höhe der gezahlten Beiträge 17.000 Rubel beträgt. (12.000 Rubel + 5.000 Rubel), aber von ihnen werden wir nur 7.282 Rubel zur Reduzierung nehmen.
Der Gesamtbetrag der für IP Vorobyov zu zahlenden UTII beträgt 7282 Rubel. (Zeile 040).

Abschnitt 1

Dies gibt an, wie viel Steuer für jeden OKTMO-Code zu zahlen ist. In unserem Fall gibt es nur einen Code, was bedeutet, dass nur der erste Block der Zeilen 010-020 gefüllt wird. Zeile 020 entspricht Zeile 040 von Abschnitt 3 - 7282 Rubel.

Wenn OKTMO mehr als eins beträgt, erfolgt die Berechnung für jeden von ihnen im Verhältnis zum Anteil am Gesamtsteuerbetrag: Zeile 020 = Zeile 040 Abschnitt 3 * (Summe aus Zeilen 110 Abschnitt 2 gemäß Code OKTMO / Zeile 010 Abschnitt 3 ).

Beim Addieren der Steuerbeträge für alle OKTMO-Codes in Abschnitt 1 sollte das Ergebnis mit Zeile 040 von Abschnitt 3 übereinstimmen.

Viele kleine Unternehmen ziehen es vor, diese Vorzugssteuerregelung zu nutzen, bei der der Steuerzahler eine einheitliche Steuer auf das kalkulatorische Einkommen berechnet. Eine Abrechnung von Einkünften in Form von Einnahmen eines Unternehmens oder Einzelunternehmers ist nicht erforderlich; für jede Richtung wird ein bedingtes Einkommen berechnet, aus dem eine Pflichtzahlung ermittelt wird.

Die Einheitssteuer auf unterstelltes Einkommen ist eines der ersten Vorzugssysteme, das sich bei Kleinunternehmen und Einzelunternehmern großer Beliebtheit erfreut. Seine Grundlagen sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelegt. Die kommunalen Körperschaften entwickeln auf der Grundlage dieser Gesetze die Bestandteile dieses Systems jeweils für ihr Gebiet.

Ihre Aufgabe besteht darin, die Tätigkeitsbereiche festzulegen, in denen Unternehmen und Einzelunternehmer an UTII arbeiten können. Es wird erwartet, dass dieses System bis 2021 bestehen bleibt und schrittweise durch ein Patentsteuersystem ersetzt wird.

Es ist derzeit nicht verpflichtend, sodass Probanden es nach Belieben nutzen können. Die Hauptsache ist, die gesetzlich festgelegten Kriterien einzuhalten.

Harnwegsinfektion – was ist das? in einfachen Worten, versuchen wir es zu erklären. In diesem Modus wird das tatsächliche Einkommen des Unternehmens nicht berücksichtigt. Die Rechtsordnung legt für jeden Tätigkeitsbereich einen physikalischen Indikator fest. Daran ist die durch die Gesetze festgelegte Grundrendite gebunden.

Indikatoren können in diesem Fall die Fläche des Handelssaals oder Parkplatzes, die Anzahl der Mitarbeiter, die Anzahl der Fahrgastsitze im Transportwesen und vieles mehr sein.

Das Einkommen gilt als Produkt des gesetzlich festgelegten Betrags, der anhand mehrerer Koeffizienten angepasst wird.

Das System beinhaltet ein vereinfachtes Verfahren zur Abgabe einer Erklärung sowie zur Berechnung der Steuer. Sie können sofort bei der Eröffnung eines Einzelunternehmers oder einer GmbH darauf umsteigen oder von anderen Modi aus, indem Sie das entsprechende Dokument einreichen.

Buchproffi

Wichtig! Der Hauptvorteil dieses Systems besteht darin, dass die Steuer nicht auf der Grundlage des tatsächlich erzielten Gewinns, sondern auf der Grundlage festgelegter Koeffizienten berechnet wird. Am besten nutzen Sie es, wenn große Gewinne geplant sind.

Welche Steuern ersetzt die Anrechnungssteuer?

Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für einzelne Arten Aktivitäten, bei deren Nutzung ein Teil der Steuern ersetzt wird. Schauen wir uns genauer an, wofür es genau verwendet wird.

Unternehmer, die sich für die Nutzung von UTII entscheiden, sind von folgenden Steuern befreit:

Persönliche Einkommensteuer, die auf die Ergebnisse von Aktivitäten erhoben wird, die jetzt im Rahmen der UTII übertragen werden;
Vermögenssteuer Einzelpersonen- gilt nicht für Eigentum, das zur Durchführung von Tätigkeiten im Rahmen von UTII verwendet wird;
Mehrwertsteuer, ohne die Steuer, die bei der Einfuhr von Waren aus dem Ausland in das Land gezahlt wird.

Für juristische Personen

Für Organisationen, die auf Anrechnung umgestellt haben, ersetzt UTII die folgenden Steuern:

Einkommensteuer für Aktivitäten, für die UTII beantragt wird;
Organisationsvermögenssteuer – gilt nicht für Vermögensgegenstände, die zur Ausübung von Tätigkeiten im Rahmen von UTII verwendet werden;
Mehrwertsteuer ohne den Steuerbetrag, der für die Einfuhr von Waren in das Staatsgebiet erhoben wird.

Bedingungen für die Anwendung von UTII

Die Hauptvoraussetzung für die Nutzung von UTII sowohl für Unternehmen als auch für Unternehmer ist das Vorhandensein der ausgeübten Tätigkeit in einer geschlossenen Liste, und der physische Indikator darf den festgelegten Höchstwert nicht überschreiten. Alle diese Informationen können der Abgabenordnung der Russischen Föderation entnommen werden.

Die Anrechnung für den gewerblichen Tätigkeitsbereich kann nicht auf beide Arten von Unternehmen angewendet werden, wenn auf dem Gebiet der Gemeinde eine Gewerbesteuer eingeführt wurde. Eine Anwendung dieser Regelung im Rahmen einfacher Gesellschaftsverträge und Treuhandverträge ist ebenfalls nicht möglich.

Für Einzelunternehmer

Neben der Angabe der Art der Tätigkeit auf der Liste der zulässigen Tätigkeiten und der Übereinstimmung mit der Größe des physischen Indikators darf der Unternehmer nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen.

Für juristische Personen

Für Unternehmen gelten neben dem Vorhandensein der Tätigkeitsart in der Liste noch zwei weitere Kriterien:

Die Zahl der Mitarbeiter soll nicht mehr als 100 Personen betragen;
Andere im genehmigten Kapital der Gesellschaft juristische Personen darf einen Gesamtanteil von nicht mehr als 25 % besitzen;
Das Unternehmen sollte nicht zum „größten“ Typ gehören;
Das Unternehmen ist es nicht gemeinnützige Organisation unter Einbeziehung von Mitteln von Menschen mit Behinderungen, einer Bildungs- oder medizinischen Einrichtung mit der Bereitstellung von Ernährungsdienstleistungen.

Gegenstand der Besteuerung durch Steuer

Die Abgabenordnung legt fest, dass Gegenstand der Besteuerung nach UTII nicht das tatsächlich für einen bestimmten Zeitraum erzielte Einkommen ist, sondern das unterstellte. Letzteres wird als das Einkommen ermittelt, das das Subjekt auf der Grundlage bestimmter Indikatoren erhalten kann, die seine Größe beeinflussen.

Der TC umfasst grundlegende Rentabilitäts- und physische Indikatoren als Indikatoren, auf deren Grundlage die Berechnung durchgeführt wird.

Grundrendite- Dies ist das Einkommen, das ein physischer Indikator während eines Zeitraums erzielen kann. Sie wird für jede Art von Tätigkeit durch Bundesgesetze festgelegt. In die Abgabenordnung wurde eine Tabelle aufgenommen, die die für die Berechnung notwendigen Indikatoren enthält.

Physikalischer Indikator- Dies sind die „Einheiten“, die Einkommen erzielen. Was in Form eines solchen Indikators für jede Art von Tätigkeit verwendet werden muss, ist in der Abgabenordnung festgelegt – zum Beispiel die Anzahl der Mitarbeiter, die Anzahl der beförderten Passagiere, die Fläche eines Geschäfts oder Parkplatzes usw . Anhand dieser Angaben muss der Steuerpflichtige den Wert selbst ermitteln und bei der Berechnung heranziehen.

Steuerberechnungsverfahren

Die einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen wird nach folgender Formel ermittelt:

UTII-Steuer = (BD x P x K1 x K2) x ST, wobei

BD ist der Grundertrag von UTII;

P – Art des physikalischen Indikators;

K1 ist ein Deflatorkoeffizient, der für jedes Jahr von der Regierung zugewiesen wird. Der K1-Koeffizient für UTII für 2017 hat sich im Vergleich zum Vorjahr nicht verändert.

K2 ist ein Deflatorkoeffizient, der von jeder Gemeinde auf der Grundlage der regionalen Besonderheiten ihrer Aktivitäten zugewiesen wird. Der Koeffizient kann zwischen 0,005 und 1 variieren und ist in größeren Gemeinden meist höher und in kleineren Siedlungen niedriger.

Aufmerksamkeit! Der K1-Koeffizient für UTII 2017 beträgt 1,798. Der K2-Koeffizient wird für jede Region auf lokaler Ebene festgelegt. Schauen Sie sich zum Beispiel die Steuerwebsite an. Für andere Regionen müssen Sie oben auf der Website Ihre Steuernummer auswählen.

ST – UTII-Rate, die jetzt 15 % beträgt. (Aber in einigen Regionen kann es weniger sein).

Steuer für das Quartal = Steuer M1 + Steuer M2 + Steuer M3, wobei M1, M2, M3 die Monate des Quartals sind.

Das Gesetz erlaubt Ihnen auch, den Steuerbetrag um die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien zu senken:

Zu zahlende Steuer = Steuer für das Quartal – Beiträge für das Quartal

Als Beiträge werden Beträge an die Pensionskasse und die Krankenversicherung anerkannt. Ist der Unternehmer alleine tätig, kann die gesamte Höhe der gezahlten Beiträge angerechnet werden. Für Unternehmen und Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern ist die Höhe der anrechenbaren Zahlungen auf 50 % begrenzt.

Bei der Berechnung der UTII sollten einige Nuancen berücksichtigt werden:

Wurde die Tätigkeit aufgrund der anrechnungsbedingten Eröffnung oder Schließung der Tätigkeit den gesamten Monat nicht ausgeübt, ist eine Herabsetzung des tatsächlichen Steuerbetrags möglich. Dazu muss der resultierende Wert durch die Anzahl der Tage im Berechnungsmonat geteilt und mit der Anzahl der tatsächlich geleisteten Arbeitstage multipliziert werden.
Wenn ein Unternehmen mehrere Arten von Tätigkeiten unter Anrechnung ausübt, müssen Sie zunächst den Gesamtbetrag der zu zahlenden Steuer berechnen und ihn erst dann um die an die Fonds überwiesenen Zahlungen reduzieren.
Um einen physischen Indikator zu ermitteln, ist es besser, ihn offiziellen Dokumenten zu entnehmen. Für eine Einzelhandelsfläche oder ein Grundstück ist dies beispielsweise ein Mietvertrag oder eine Eigentumsbescheinigung.
Für einige Arten von Aktivitäten wird die Anzahl der Mitarbeiter pro Monat als Indikator verwendet. Ihre Menge ist dem Abrechnungsmonat zu entnehmen. Darüber hinaus muss der Arbeitnehmer, wenn er am letzten Tag zur Arbeit gemeldet war, bei der Berechnung noch vollständig berücksichtigt werden. Daher ist es in solchen Situationen besser, ein paar Tage zu warten und sich im neuen Monat auf eine Stelle zu bewerben.

Beispiel einer Steuerberechnung für UTII

Nehmen wir als Beispiel das Autogeschäft eines Unternehmers. Im ersten Monat des Quartals bestand die Belegschaft einschließlich des Unternehmers aus 3 Personen, im zweiten aus 4 und im dritten aus 6 Personen (physischer Indikator). Das Grundeinkommen beträgt 12.000 Rubel. Von den Gehältern der Arbeitnehmer wurden 28.456 Steuern abgeführt, 3.000 Rubel zahlte der Unternehmer für sich.

Verfahren zur Steuerberechnung:

Der Steuerbetrag für den ersten Monat beträgt: 12000*3 (Person)*1,798*0,9= 58255
Der Steuerbetrag für den zweiten Monat beträgt: 12000*4 (Personen)*1,798*0,9= 77674
Der Steuerbetrag für den dritten Monat beträgt: 12000*6 (Person)*1,798*0,9= 116510
Gesamtbetrag für das Quartal: 58255+77674+116510=252439
Der Steuerbetrag beträgt 252439*15 % = 37866
Wir reduzieren den Steuerbetrag um den Betrag der für diesen Zeitraum überwiesenen Versicherungsprämien für Arbeitnehmer und Unternehmer, höchstens jedoch um 50 %. In unserem Fall können wir die Steuer um maximal 37866/2=18933 senken. Da die Beitragshöhe 28456+3000=31456 betrug, sind das mehr als 50 %. Dann beträgt der zu zahlende Steuerbetrag 18933, dann nehmen wir den Höchstbetrag, um den wir ihn reduzieren können.

Besteuerungszeitraum

Die Abgabenordnung legt fest, dass der Steuerzeitraum für die Anrechnung ein Vierteljahr beträgt. Nach diesem Zeitraum muss die Steuer berechnet werden. Derselbe Zeitraum wird auch als Meldezeitraum festgelegt, was bedeutet, dass Sie gleichzeitig mit der Zahlung der Steuer eine Erklärung beim Bundessteueramt abgeben müssen.

Verfahren und Fristen für die Steuerzahlung

Am Ende jedes Quartals des Jahres muss das Unternehmen die Steuer berechnen und vor dem 25. Tag des auf das Quartal folgenden Monats abführen.

Es muss daran erinnert werden, dass UTII keinen „Null“-Zeitraum haben kann, da es sich nicht um tatsächliche, sondern um kalkulatorische Einkünfte handelt, die der Besteuerung unterliegen. Daher ist es notwendig, Berechnungen und Zahlungen auch dann vorzunehmen, wenn im ursprünglichen Quartal überhaupt keine Aktivität durchgeführt wurde.

Buchproffi

Wichtig! Das Bußgeld für die Nichtzahlung oder nicht rechtzeitige Zahlung der Steuer wird auf 20 % des nicht gezahlten Betrags festgesetzt. Wenn das Finanzamt nachweist, dass die Nichtzahlung vorsätzlich erfolgte, erhöht sich der Betrag auf 40 %.

Senkung der Steuer auf gezahlte Versicherungsprämien

Buchproffi

Wichtig! Von Organisationen und Einzelunternehmern angenommene Beiträge zur Steuersenkung müssen im selben Quartal gezahlt werden, für das die Berechnung erfolgt. Es ist beispielsweise nicht möglich, das 2. Quartal aufgrund von Zahlungen im 1., 3. oder 4. Quartal zu kürzen.

Reduzierung der UTII für LLCs und Einzelunternehmer mit Mitarbeitern

Firmen und Unternehmer, die Arbeitnehmer eingestellt haben, können den für das Quartal ermittelten Steuerbetrag um höchstens 50 % der Versicherungsprämien kürzen. Bei der Berechnung der Beitragsbeträge werden die Beiträge berücksichtigt Pensionsfonds und Krankenversicherung.

Bis 2017 hatten Unternehmer und Arbeitnehmer kein Recht, den Steuerbetrag auf Beiträge, die sie für sich selbst überwiesen hatten, zu kürzen. Experten gehen jedoch davon aus, dass der unterstellte Einzelunternehmer dadurch schlechter gestellt ist als der vereinfachte Einzelunternehmer.

Infolgedessen wurde eine Novelle der Abgabenordnung verabschiedet, und seit 2017 kann ein Unternehmer bei der Ermittlung der Anrechnungssteuer die Höhe der für ihn selbst gezahlten Beiträge berücksichtigen. Es bleibt jedoch bestehen, dass in jedem Fall mindestens 50 % der Steuer entrichtet werden müssen.

Reduzierung der UTII für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter

Wenn ein Einzelunternehmer seine Tätigkeit alleine ausübt, ohne zusätzliche Mitarbeiter einzustellen, kann er den für das Quartal berechneten Steuerbetrag für die gesamte Höhe der im selben Quartal gezahlten Beiträge um 100 % kürzen. Dabei werden Pensionskassen- und Krankenkassenbeträge berücksichtigt.

Die erhaltene Steuer kann auf Null reduziert werden. In diesem Fall kann der noch verbleibende Leistungsbetrag in der nächsten Periode nicht in Anspruch genommen werden.

Daher ist es am besten, den Betrag der Pflichtzahlungen in vier gleiche Teile aufzuteilen und jeden davon streng in einem bestimmten Quartal zu zahlen. Dadurch wird es möglich, die Steuer schrittweise auf den Höchstwert zu senken.

Aufmerksamkeit! Beträge freiwilliger Versicherungszahlungen können die Höhe der UTII-Steuer nicht verringern.

Berichterstattung über UTII

Der Hauptbericht wird in der Regel am Ort der Tätigkeit abgegeben. Es gibt jedoch Ausnahmen – für Güterverkehr, Personenbeförderung, Vertrieb und Vertriebshandel und einige andere Arten muss die Meldung am Ort der Registrierung oder am Standort eingereicht werden.

Die Erklärung muss am Ende eines jeden Quartals des Jahres bis zum 20. Tag des Monats abgegeben werden. Dies kann persönlich, durch einen Vertreter, per Post oder per Dokumentenfluss über das Internet erfolgen.

Unternehmer ohne angestellte Mitarbeiter müssen nur diese Meldung einreichen.

Organisationen und Unternehmer mit Mitarbeitern sind zusätzlich zur Erklärung auch verpflichtet, Meldungen über Mitarbeiter an UTII einzureichen:

Formular 4-FSS – vierteljährlich;
jährlich und vierteljährlich;
- einmal im Jahr;
Die Pensionskasse wird an Unternehmen vermietet;
für Unternehmer.

Die Registrierung einer LLC bei UTII muss am Standort und als Einzelunternehmer bei der Registrierung oder am Wohnsitz erfolgen. Wenn jedoch geplant ist, die gleiche Art gleichzeitig auf dem Gebiet mehrerer Regionen oder Gemeinden durchzuführen, ist es nicht erforderlich, sie sofort bei allen für sie zuständigen Steuerbehörden zu registrieren.

Es ist zulässig, von einem anderen Regime zur Anrechnung zu wechseln, wenn sich die neuen Bedingungen für das Subjekt als vorteilhafter erweisen.

Buchproffi

Wichtig! Bei Nichteinhaltung der Anmeldefristen kann eine Geldstrafe von 10.000 Rubel verhängt werden.

Ist eine Kombination der anrechenbaren Steuer mit anderen Steuerregimen möglich?

Die Einheitssteuer auf unterstelltes Einkommen kann mit anderen Steuersystemen kombiniert werden, da sie nur für bestimmte Arten von Tätigkeiten verwendet wird. Sie können es mit (OSNO), (USN) und der Agrarsteuer (Unified Agricultural Tax) kombinieren. Gleichzeitig ist es jedoch zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung erforderlich, für jedes Regime eine gesonderte Rechnungslegung durchzuführen.

Außerdem müssen Sie bei der Kombination die Nuancen einer solchen Buchhaltung berücksichtigen. Wenn ein Unternehmen auch eine allgemeine Regelung zur Zahlung der Grundsteuer anwendet, müssen alle Vermögenswerte, die sich auf die Ausübung von Tätigkeiten im Rahmen der UTII beziehen, aus der Berechnung herausgenommen werden.

Das Verfahren zur Abmeldung eines UTII-Zahlers

Dieser Vorgang wird nur durchgeführt, wenn der erforderliche Antrag beim Bundessteueramt eingereicht wird, wo die Person als unterstellte Person registriert ist. Ohne diese wird er weiterhin in diesem System gelistet, auch wenn er die angegebene Tätigkeit längere Zeit nicht ausgeübt hat.

Die Gründe, warum Sie UTII verlassen können, sind in der Abgabenordnung angegeben:

Die unterstellten Aktivitäten wurden eingestellt;
Der Proband beschloss, auf ein anderes System umzusteigen, das für ihn vorteilhafter war;
Es wurde eine Nichteinhaltung zwingender Anforderungen festgestellt.

Ein Antrag auf Entziehung der Anrechnung muss innerhalb von fünf Tagen nach Beendigung der Tätigkeit beim Finanzamt eingereicht werden:

Unternehmen sollten .
Unternehmer - .

Aufmerksamkeit! Es ist zu beachten, dass der Wechsel von der Anrechnung zu einigen Regimen erst zu Beginn des Kalenderjahres möglich ist. Hierzu zählt beispielsweise eine Vereinfachung. Wenn Sie den Übergang Mitte des Jahres beantragen, muss das Unternehmen ab dem Zeitpunkt des Verzichts auf UTII bis zum Jahresende die allgemeine Regelung anwenden.

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