Хто увійшов до нового кабінету міністрів Росії. Новий уряд: хто піде, хто залишиться

Доброї доби! Я продовжую запис статей про зміні у бізнесі 2017 рокуі сьогодні на черзі стаття про податку ЕНВД у 2017 році.

Як Ви, напевно, вже знаєте, було, що, звичайно, є плюсом для спецрежиму ЕНВД.

Перед тим як писати статтю я за звичкою пройшовся сайтами, які знаходяться в ТОП5 видачі пошукової системиЯндекс та власне нічого дивного. Як інтернет був смітником, так їй і залишився.

Повторюся ще раз, користуйтеся лише офіційними джерелами. Переглянувши статті дійшов висновку, що вони один у одного їх просто переписували.

Єдиний податок на поставлений дохід у 2017 році

Давайте докладно розглянемо оподаткування ЕНВД у 2017 році, які з'явилися зміни та на чому вони відобразяться.

Звітність податку ЕНВД у 2017 році

Щодо звітності податку ЕНВД, то порівняно з 2016 роком відбулися зміни.

Звітувати з податку ЕНВД у 2017 році необхідно щоквартально:

Перший квартал – січень, лютий, березень – звітність до 20 квітня 2017 року;
Другий квартал – квітень, травень, червень – звітність до 20 липня 2017 року;
Третій квартал – липень, серпень, вересень – звітність до 20 жовтня 2017 року;
Четвертий квартал – жовтень, листопад, грудень – звітність до 22 січня 2018 року.

Термін сплати податку ЕНВД у 2017 році

За перший квартал – оплата до 25 квітня 2017 року;
За другий квартал – оплата до 25 липня 2017 року;
За третій квартал – оплата до 25 жовтня 2017 року;
За четвертий квартал – оплата до 25 січня 2018 року.

Також скачайте і зразок заповнення декларації ЕНВД 2017: скачати зразок заповнення декларації ЕНВД 2017 .

Нагадую всім, що немає. Тому будьте уважні під час вибору системи оподаткування.

Який відсоток сплачувати на податок ЕНВД у 2017

Як і було раніше процентна ставка податку ЕНВД дорівнює 15% - по Росії.

Хоча у деяких регіонах можуть запровадити пільгову відсоткову ставку. У нас її жодного разу не вводили, тож я пишу середньостатистичний розмір процентної ставкиподатку ЕНВД.

Формула податку ЕНВД 2017 року

Що ж до , вона незмінна від початку дії спецрежиму ЕНВД, оскільки коригування обсягу податку використовують спеціальні коефіцієнти дефлятори К1 і К2.

Податок ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% де, ФП – фізичний показник, К1 - корегуючий інфляцію, К2 - коефіцієнт дефлятор працюючий зниження податку і показує наскільки вигідно займатися діяльністю у регіоні. І останнє 15% – розмір податку.

БД та ФП – для кожного виду діяльності Ви можете переглянути у моїй статті “Базова прибутковість”;

К1 – даний коефіцієнт приймає Мінекономрозвиток і у 2017 році він дорівнює 1,798на підставі ( Федеральний закон від 30 листопада 2016 р. № 401-ФЗ).

Як видно вже третій рік коефіцієнт К1 дорівнює 1798 і це звичайно не може не радувати.

К2 – цей коефіцієнт приймають на регіональному рівні, і він рідко змінюється. Знайти його можна на сайті адміністрації міста, де Ви зібралися вести бізнес.

Ще зміни, які стосуються ЕНВД у 2017 році

Зменшення на 1% оплати ПФР понад 300 000 руб. загального обороту, до цього було багато суперечок на цю тему, наразі питань немає. Підприємець має право зменшувати розмір податку і на 1% понад 300 000 руб., Це затверджено (п. 1 ст. 430 НК РФ);
ІП дозволили зменшувати свої страхові внескиразом із внесками за працівників, але не більше 50% розміру самого податку ( підп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Нагадаю, що до цього ІП позбавлявся права зменшувати податок на свої внески, якщо у нього були працівники, зменшення робилося лише на внески за працівників;
Власники фур, що перебувають на УСН та ЕНВД з 2017 року, можуть зменшувати транспортний податок на дорожній збір;
З 2017 року перестав діяти класифікатор ОКУН і всі види діяльності тепер потрібно брати з ЗКВЕД2 чи ОКПД2 (перелік побутових послуг, який потрапляє на ЕНВД, необхідно уточнити в регіональних нормативні документи, їх також викладають на сайті адміністрації міста.

Онлайн-каса та податок ЕНВД у 2017 році

Дуже багато питань приходить саме з онлайн-кас для податку ЕНВД. Так що я природно не міг не торкнутися цієї теми.

І так, на податок ЕНВД ситуація з касовими онлайн апаратами у 2017 році наступна:

Надання послуг на ЕНВД для ІП та ТОВ у 2017 році, які застосовували бланки суворої звітності, так само продовжують працювати з до середини 2018 року;
Роздрібна торгівляна ЕНВД для ІП та ТОВ у 2017 році, які у вигляді первинних документів видавали товарні чеки, ПКО тощо. так само працюють до середини 2018 року (п. 8 та 9 ст. 7 Федерального законувід 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ);
Для тих ТОВ та ІП хто видавав касові чеки у 2017 році настали темні часи. Вони мають замінити касові апарати на нові онлайн-каси. З лютого 2017 року повинні стояти вже нові касові онлайн апарати. Старі на облік уже не ставитимуть.

І під кінець невелика ложка дьогтю, до липня 2018 року всі ІП та ТОВ, що знаходяться на спецрежимі ЕНВД, повинні перейти на онлайн-каси..

В даний час багато підприємців для переходу на ЕНВД, розрахунку податку, внесків та здачі звітності онлайн використовують цю Інтернет-бухгалтерію, спробуйте безкоштовно. Сервіс допоміг мені заощадити на послугах бухгалтера та позбавив походів у податкову.

Процедура державної реєстрації ІП або ТОВ тепер стала ще простішою, якщо Ви ще не зареєстрували Ваш бізнес, підготуйте документи на реєстрацію абсолютно безкоштовно, не виходячи з дому через перевірений мною. онлайн сервіс: Реєстрація ІП або ТОВ безкоштовно за 15 хвилин . Усі документи відповідають чинному законодавству РФ.

Ось загалом і все, що змінилося на податок ЕНВД у 2017 році. Якщо у Вас є питання, то Ви, як завжди, можете їх задати в мою групу

Виберіть рубрику 1. Підприємницьке право (233) 1.1. Інструкції щодо відкриття бізнесу (26) 1.2. Відкриття ІП (26) 1.3. Зміни до ЄДРІП (4) 1.4. Закриття ІП (5) 1.5. ТОВ (39) 1.5.1. Відкриття ТзОВ (27) 1.5.2. Зміни у ТОВ (6) 1.5.3. Ліквідація ТОВ (5) 1.6. КВЕД (31) 1.7. Ліцензування підприємницької діяльності(13) 1.8. Касова дисципліна та бухгалтерія (69) 1.8.1. Розрахунок зарплати (3) 1.8.2. Декретні виплати (7) 1.8.3. Допомога з тимчасової непрацездатності (11) 1.8.4. Загальні питаннябухгалтерії (8) 1.8.5. Інвентаризація (13) 1.8.6. Касова дисципліна (13) 1.9. Перевірки бізнесу (16) 10. Онлайн-каси (9) 2. Підприємництво та податки (399) 2.1. Загальні питання оподаткування (25) 2.10. Податок з професійного доходу (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коефіцієнт К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. ПДВ (17) 2.4.2. ПДФО (6) 2.5. Патентна система (24) 2.6. Торгівельні збори (8) 2.7. Страхові внески (58) 2.7.1. Позабюджетні фонди (9) 2.8. Звітність (82) 2.9. Податкові пільги (71) 3. Корисні програмита послуги (40) 3.1. Платник податку ЮЛ (9) 3.2. Сервіси Податок Ру (12) 3.3. Сервіси пенсійної звітності (4) 3.4. Бізнес Пак (1) 3.5. Калькулятори онлайн (3) 3.6. Онлайнінспекція (1) 4. Державна підтримка бізнесу (6) 5. КАДРИ (101) 5.1. Відпустка (7) 5.10 Оплата праці (5) 5.2. Декретна допомога (1) 5.3. Лікарняний лист(7) 5.4. Звільнення (11) 5.5. Загальне (21) 5.6. Локальні актиі кадрові документи(8) 5.7. Охорона праці (9) 5.8. Прийом працювати (3) 5.9. Іноземні кадри (1) 6. Договірні відносини (34) 6.1. Банк договорів (15) 6.2. Укладання договору (9) 6.3. Додаткові угодиДо договору (2) 6.4. Розірвання договору (5) 6.5. Претензії (3) 7. Законодавча база(37) 7.1. Роз'яснення Мінфіну Росії та ФНП Росії (15) 7.1.1. Види діяльності на ЕНВД (1) 7.2. Закони та підзаконні акти (12) 7.3. ГОСТи та техрегламенти (10) 8. Форми документів (81) 8.1. Первинні документи (35) 8.2. Декларації (25) 8.3. Довіреності (5) 8.4. Форми заяв (11) 8.5. Рішення та протоколи (2) 8.6. Статути ТОВ (3) 9. Різне (24) 9.1. НОВИНИ (4) 9.2. КРИМ (5) 9.3. Кредитування (2) 9.4. Правові суперечки (4)

ЕНВД є спеціальною схемою оподаткування.Цей спецрежим можуть використовувати як індивідуальні підприємці, і ТОВ. За час свого існування податковий режим зазнав деяких змін: спочатку на нього обов'язково перекладалися ті, хто займався певними видамидіяльності, зараз ЕНВД є добровільним режимом – нею можна перейти і знятися будь-якої миті.

Важливо! Дія глави 26.3 НК РФ продовжили ще на три роки, тому ІП та ТОВ зможуть застосовувати вмененку і далі. Вона діятиме до 1 січня 2021 року.

Сильно полегшити ведення ЕНВД та інших нюансів ведення бухгалтерії сервіс, щоб мінімізувати ризики і економити час.

ЕНВД: хто може застосовувати

У плані того, хто може сплачувати податок відповідно до ЕНВД, у 2018 році жодних особливих змін не сталося. На сплату ЕНВД вправі перейти ІП та ТОВ, які займаються видами діяльності, передбаченими законодавчо. Повний списокпрописаний у ПК (ст. 346.26), але список, який діє у конкретному регіоні, затверджується владою регіону як закону.

Використовувати ЕНВД не обов'язково, це добровільне рішення ІП – ви можете застосовувати цей спецрежим по власним бажаннямякщо ваша діяльність присутня в затвердженому списку. Також можливе застосування ЕНВД разом із іншими схемами оподаткування, наприклад УСН.

ЕНВД можна використовувати, якщо ви надаєте або здійснюєте:

побутові послуги (потрібно перевіряти за ОКУН);
Важливо! Про побутові послуги слід сказати окремо, оскільки за ними з 2017 року починає діяти змінений перелік кодів. Це з переходом на новий Загальноросійський класифікатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перелік кодів видів економічної діяльності, Що належать до побутових послуг, та перелік кодів послуг, що належать до побутових послуг, визначений Розпорядженням Уряду РФ № 2496-р від 24.11.2016 р.
ветеринарні послуги;
послуги, пов'язані з автотранспортом (сюди відносяться пасажирські та вантажні перевезення, ремонтні / технічні роботита миття автотранспорту, здавання місць під стоянку);
роздрібну торгівлю;
послуги у сфері громадського харчування;
торгівлю, яка класифікується як розвізна/розносна;
розміщення зовнішньої реклами;
тимчасове розміщення/проживання населення (на площі до 500 м2);
інші.

За пунктами 4 та 5 є обмеження: ця діяльність повинна здійснюватися без зали (торгової або для обслуговування відвідувачів) або із залою до 150 м 2 .

Для ІП, які бажають перейти на ЕНВД, рекомендується вивчити весь список видів діяльності в ПК та місцеві закони того суб'єкта, де ІП збирається здійснювати свою діяльність. Можливі випадки, коли деякі види діяльності підходять для ЕНВД в одному суб'єкті РФ, і не потрапляють до їх переліку в іншому.

Для переходу на ЕНВД ІП має оцінити свій бізнес на відповідність обмеженням для використання спецрежиму. Отже, яким параметрам має відповідати ІП та його діяльність:

середньооблікова кількість співробітників ІП за попередній рік менше 100;
ІП не може використовувати ЕНВД, якщо має місце просте товариство або діють договірні умови довірчого управліннямайном;
ІП не перейшов на сплату патенту чи ЄСХН;
ІП не передає автозаправні станції у тимчасове володіння/користування.

Для ТОВ, які бажають використовувати ЕНВД важливо, щоб вони не вважалися найбільшими платниками податків, а частка інших юросіб у їхньому статутному капіталі була не більше 25%.

Важливо! Всі ми пам'ятаємо, що у 2015 році було введено торговельний збір, щоправда, поки що він стосується далеко не всіх. У зв'язку з цим, ЕНВД тепер може застосовуватися щодо тих видів діяльності, якими у муніципальному освіті запроваджено торговий сбор.

Про те, що з 2015 року компаніям та ІП на ЕНВД потрібно буде сплачувати податок на майно, якщо база для обчислення податку за ними визначається як кадастрова вартість, ми писали вже давно. Це стосується будівель, наприклад, ділових центрів або приміщення офісу, які безпосередньо використовуються в діяльності, доходи за якою оподатковуються за ЕНВД. Регіонів, які прийняли в останні два роки відповідні нормативні акти, побільшало, відповідно, і чисельність платників цього податку в цьому році зросте. Нагадаємо, що спецрежими не звільняють ІП та юросіб від сплати податку на майно, що обчислюється виходячи з кадастрової вартості.

ЕНВД: як ІП стати платником податку

Тут у 2018 році також суттєвих змін не сталося. Щоб офіційно стати платником за вмененком, ІП потрібно подати до податкову інспекціюсвою заяву. Воно складається за спеціальною затвердженою формою № ЕНВД-2 (для ТОВ – № ЕНВД-1). Це потрібно зробити в строк до п'яти днів з дати початку діяльності, яка дає право використовувати цей спецрежим.

Додаткові документи зазвичай надавати не треба. Податкова може попросити ІП надати копії свідоцтв про постановку на облік та реєстрацію як ІП (завірені), а також паспорт.

Якщо ви тільки відкриваєте ІП, то заява про застосування ЕНВД подається разом із комплектом документів під час реєстрації вас як ІП.

Протягом п'яти днів інспекція зобов'язана видати вам відповідне повідомлення. Дата постановки на облік відповідає даті початку діяльності, яка можлива згідно з вимогами ЕНВД (її необхідно вказати при заповненні заяви).

ІП має стати на облік щодо ЕНВД, навіть якщо він уже зазначений в обліку у цій самій податковій, але з інших підстав. Заява подається за місцем фактичного провадження бізнесу. За винятком потрапляють: торгівля розвізного характеру, реклама на автотранспорті, пасажиро- та вантажоперевезення. Важливо пам'ятати, якщо діяльність ІП поширюється на кілька муніципальних утвореньто стати на облік треба в кожному з них.

Чим загрожує невиконання цього пункту? Якщо ІП не подав заяву про застосування ЕНВД у відповідний період, то податківці мають право притягнути його до відповідальності та стягнути штраф у вигляді 10% від доходів за цей термін (але не менше, ніж 40 тис. руб.).

Оскільки режим ЕНВД є добровільним, то від нього можна відмовитися. Для цього ІП також у період п'яти робочих днів з дати припинення діяльності, що дає право на використання ЕНВД, або переходу на іншу схему оподаткування, зобов'язаний надати заяву, оформлену за формою № ЕНВД-4 (для ТОВ — № ЕНВД-3).

Вмененка: як зробити розрахунок податку

Важливо! Податок за вмененка обчислюється за ставкою в 15% від бази оподаткування – ставка ця стандартна за законодавством. Але з 2016 року органам влади муніципальних утворень, міських округів та міст федерального значеннянадано право на її зниження. Ставка податку може бути встановлена в межах з 7,5 до 15%.

Для деяких платників податків це може стати великим плюсом. Чому так? ЕНВД вигідно застосовувати, коли фактичний дохід більший за поставлений, оскільки податок вважається саме з останнього. Плюс до цього є ще й можливість використання зниженої ставки. податкове навантаженнядля деяких буде знижено.

Податок за вмененка обчислюється за ставкою в 15% від бази оподаткування. Для ЕНВД база - поставлений дохід - той, який може отримати ІП, чий бізнес має деякі фізичні характеристики. Вважається він як добуток базової прибутковості та фактичного вираження тієї чи іншої фізичної характеристикита коригується на спеціальні коефіцієнти.

Для більш простого та зручного ведення бухгалтерського та податкового облікупо ЕНВД рекомендуємо користуватися сервісом «Моя справа».

Алгоритм виглядає таким чином:

ВД (база) = БД * (Ф1 + Ф2 + Ф3) * К1 * К2 де

ВД - поставлений дохід,

БД - базова прибутковість,

Ф – фізичний показник бізнесу за конкретний місяць (3 значення = 3 місяці на кварталі),

К1 – дефлятор, встановлений для ЕНВД;

К2 – коефіцієнт коригування БД.

Розглянемо кожний елемент формули.

Базова прибутковість— це потенційна сума доходу, тобто величина, яку може отримати ІП в результаті роботи за підсумками місяця. Вказується в ПК як значення на одиницю фізичного показника. Обидві ці величини затверджено ПК з усіх видів діяльності, відповідних ЕНВД (ст. 346.29).

Приклад: поставлений дохід ІП, який надає побутові послуги, без урахування коригування за місяць становитиме добуток кількості працівників та базової прибутковості в 7 500 рублів. Припустимо, працює лише 5 осіб, їх чисельність у першому кварталі не змінювалася.

ВД (місяць) = 7500 * 5 = 37500 рублів

ВД (1 квартал) = 7500 * (5 +5 +5) = 112 500 рублів

Дефлятор (2018) = 1,868, а значення К2 нехай дорівнює 0,8. Обчислимо скориговане значення поставленого доходу ІП за квартал:

ВД (1 квартал) = 7500 * (5 +5 +5) * 1, 868 * 0,8 = 168 120 рублів
ЕНВД = 168120 * 15% = 25218 рублів

Фізичні показники.Це певна характеристика бізнесу ІП. Для кожної діяльності встановлено свій показник.

Приклад: для вантажоперевезень враховується кількість автозасобів, перевезення пасажирів – кількість місць для посадки.

ІП зобов'язаний організувати облік таких показників, достатньо журналу у вільній формі, де буде відображено зміну його значення за місяцями. Для ТОВ на ЕНВД подібний облік регламентовано, оскільки на них покладено обов'язок ведення бухгалтерського обліку.

Коефіцієнти.Це параметри коригування. К1 встановлює Міністерство економічного розвитку, По суті - це дефлятор. Термін його дії – рік. У 2017 році значення К1 становило 1,798, а з 01 січня 2018р. - 1,868.

К2 стверджує влада суб'єкта РФ з урахуванням особливостей ведення бізнесу на території області/краю/республіки. Відрізнятися можуть як коефіцієнти між суб'єктами РФ, а й коефіцієнти між районними територіями всередині одного регіону.

Встановити К2 можна у межах — від 0,005 до 1.

Також можливий варіант, коли встановлено не сам коефіцієнт, яке частини – подкоэффициенты.

Приклад: біля якогось міста встановлено, що величина К2 обчислюється як добуток коефіцієнтів К2.1 і К2.2. Для діяльності К2.1 = 0,4, К2.2 = 0,9.

При розрахунку ЕНВД ви повинні застосовувати значення К2:

К2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

К2 встановлюється роком, якщо нового закону біля суб'єкта РФ не приймалося, то новому року діють значення К2 минулого року її. Якщо на території суб'єкта РФ взагалі немає подібного нормативного акту, то використовується К2 = 1 за замовчуванням.

При розрахунку податку з ЕНВД до сплати важливо врахувати страхові внески. Отже, які внески взагалі сплачуються:

ІП без працівників сплачує страхові внески за себе;
ІП із працівниками сплачує страхові внески на своїх співробітників за чинними ставками та за себе.

Страхові внески при застосуванні ЕНВД можна прийняти до відрахування під час розрахунку податку. Оскільки для постави податковий період — квартал, то від суми податку, що підлягає перерахуванню в конкретному кварталі, можна відняти лише внески, перераховані за цей же період.

ІП зобов'язати провести перерахування внесків у фіксованій сумі за себе до 31 грудня звітного року. Сума цих внесків для 2018 року дорівнює 32385 рублів (26545 руб. по пенсійного страхуванняі 5840 руб. з медстрахування).

Платити можна як і раніше: можна розділити цю суму на чотири частини та платити поквартально, а можна одноразово.

Якщо річні доходи ІП перевалили 300 тис. рублів, то різниці перевищення потрібно ще заплатити 1% до ПФ. Термін оплати 1% у ПФ - 1 квітня наступного року, але не заборонено перерахувати гроші і цього року.

Важливо! У 2018 році Загальна сума внесків з пенсійного страхування (26 545 рублів +1% від перевищення) не може бути більшою, ніж 212 360 рублів.

ІП може прийняти до відрахування:

всі страхові внески він, якщо не наймає працівників;
страхові внески за себе та за співробітників, якщо вони є (але зменшити податок можна лише на 50% від його суми) – це теж одна із змін, починаючи з 2017 року, раніше ІП із працівниками міг відняти лише внески за працівників.

Розглянемо розрахунки з ЕНВД на прикладах

Приклад 1

Уявіть, що ви – ІП на ЕНВД у 2018 році. Найманих робітників у вас немає. Вмененный дохід у річному вимірі з урахуванням всіх коригувальних коефіцієнтів становить 270 000 рублів. Як розрахувати податок на сплату за рік?

ЕНВД = 270 000 * 15% = 40 500 рублів

Ви заплатили фіксовані страхові внески за себе у вигляді 32385 рублів.

ЕНВД (до сплати) = 40 500 - 27 990 = 8 115 рублів

Якщо поставлений дохід за рік складе 600 тис. рублів, розрахунок виглядатиме так:

ЕНВД = 600 000 * 15% = 90 тис. рублів

Ви перерахували кошти у страхові фондитоді:

ЕНВД (до сплати) = 90 000 - 32 385 = 57 615 рублів

Але: дохід перевищив 300 тис. рублів, тому потрібно зробити додатковий внесок з пенсійного страхування до 1 квітня наступного року у розмірі 1% від різниці між доходом та 300 тис.:

(600 000 - 300 000) * 1% = 3 000 рублів

Якщо поставлені річні доходи будуть значно більшими, наприклад, 16 000 000 рублів, то розрахунок виглядатиме так:

ЕНВД = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 рублів

Ви заплатили до страхових фондів за себе, тоді:

ЕНВД (до сплати) = 2400000 - 32385 = 2367615 рублів

Оскільки дохід перевищив 300 тис. рублів, потрібно доплатити до ПФ до 1 квітня наступного року ще 1% від перевищення:

(16 000 000 - 300 000) * 1% = 157 000 рублів, але:

Максимально можлива сума за пенсійними внесками у 2018 році становить 212 360 рублів, з них 32 385 рублів ви вже заплатили. У залишку від цього ліміту ми маємо 212360 - 32385 = 179975 рублів. Розраховані 157 тис. руб. додаткового внеску цю суму не перевищують, тому доплатити треба 157 тис. руб.

Приклад 2

Уявіть, що ви ІП, вид діяльності – торгівля в роздріб, площа зали 30 м2. Працівників у вас нема. Базова місячна дохідність у разі становить 1 800 рублів. Дефлятор на 2018 рік становить 1,868, коригувальний коефіцієнт приймемо за 0,8. Як розрахувати податок за підсумками кожного кварталу 2018 року?

ВД = 1800 * (30 +30 +30) * 1,868 * 0,8 = 242 092,8 рублів

Припустимо, що ви всі страхові внески вже сплатили у першому кварталі, тоді сума до сплати становитиме:

36 313,92 - 32 385 = 3 928,92 рубля

ВД = 242 092,8 рублів

ЕНВД = 242 092,8 * 15% = 36 313,92 рублів

Усі страхові внески ми вже врахували в 1 кварталі, відповідно податок до сплати дорівнює 36 313,92 рубля

Крім того, так як дохід у річному вирахуванні вже більше 300 тис. рублів, можна починати платити 1% від перевищення:

Додатковий внесок до ПФ = (242 092,8 + 242 092,8 - 300 000) * 1% = 1 841,86 рублів

Так як цей додатковий внесок ви сплачуєте вже в 3 кварталі, то і відняти його при розрахунку податку за підсумками 3 кварталу.

Розрахунки у 3 кварталі:

ВД = 242 092,8 рублів, ЕНВД = 36 313,92 рублів

Податок до сплати:

36 313,92 - 1 841,86 = 34 472,06 рублів

Додатковий внесок у ПФ = (3 * 242 092,8 - 300 000) * 1% - 1 841,86 = 2 420,92 рубля

ВД = 233 020,8, ЕНВД = 36 313,92 рублів

Податок до сплати:

36 313,92 - 2 420,92 = 33 893 рубля

Допвнесок до ПФ = (4 * 242 092,8 - 300000) * 1% - 1 841,86 - 2 420,92 = 2 420,93 рублів (цю суму ви маєте право прийняти до відрахування при розрахунку податку за 1 квартал вже наступного року )

У результаті:

ВД (за рік) становив 968 371,2 рублів

Внески до фондів 32385 рублів - фіксований платіж, 6683,71 рублів - 1% від перевищення (4 262,78 рублів заплачено в поточному році, 2420,93 рублів - вже в наступному).

Усього ЕНВД (до сплати) = 145 255,68 рублів

У разі коли платежі страхових внесків за себе здійснюються рівними частинами поквартально (по 8 096,25 рублів), розрахунки виглядатимуть так:

ЕНВД (1 кв) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 рублів
ЕНВД (2 кв) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 рублів
ЕНВД (3 кв) = 36 313,92 - 8 096,25 - 1 841,86 = 26 375,81 рублів
ЕНВД (4 кв) = 36 313,92 - 8 096,25 - 2 420,92 = 25 796,75 рублів

У даному випадкуніякої різниці від того, як ви сплачуватимете внески за себе – одним платежем або рівними частинами поквартально не буде.

Тепер змінимо умови прикладу, зменшивши площу зали до 15 м2.

Розрахуємо поставлений дохід за 1 квартал:

ВД = 1800 * (15 +15 +15) * 1,868 * 0,8 = 121 046,4 рублів

Припустимо, що ви всі страхові внески вже заплатили в першому кварталі, тоді сума податку до сплати дорівнюватиме нулю, оскільки:

18 156,96 - 32 385 = - 14 228,04 рублів

ВД = 121 046,4 рублів
ЕНВД = 121 046,4 * 15% = 18 156,96 рублів

Усі страхові внески ми вже врахували в 1 кварталі, відповідно податок до сплати дорівнює 18 156,96 рублів

Розрахунки у 3 кварталі:

Податок до сплати становитиме ті ж 18 156,96 рублів, тому що відняти нам вже нічого.

Додатковий внесок у ПФ = (3 * 121 046,4 - 300 000) * 1% = 631,39 рублів

Розрахунки за підсумками року (4 квартал):

ВД = 121 046,4 рублів, ЕНВД = 18 156,96 рублів

Податок до сплати:

18 156,96 - 631,39 = 17 525,57 рублів

Додатковий внесок у ПФ = (4 * 121046,4 - 300 000) * 1% - 631,39 = 1 210,47 рублів (цю суму ви маєте право прийняти до відрахування при розрахунку податку за 1 квартал вже наступного року)

У результаті:

ВД (за рік) становив 484 185,6 рублів

Внески до фондів 32385 рублів - фіксований платіж, 1841,86 рублів - 1% від перевищення (631,39 рублів заплачено в поточному році, 1210,47 рублів - вже в наступному).

Усього ЕНВД (до сплати) = 53 839,49 рублів

У разі коли платежі страхових внесків за себе здійснюються рівними частинами поквартально, розрахунки виглядатимуть так:

ЕНВД (1 кв) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 рублів
ЕНВД (2 кв) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 рублів
ЕНВД (3 кв) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 рублів
ЕНВД (4 кв) = 18 156,96 - 8 096,25 - 631,39 = 9 425,32 рублів

Разом податок протягом року складе у сумі 39 607,45 рублів, що менше як із сплаті страхових внесків у себе одним платежем. Різниця утворюється через те, що при сплаті всіх внесків у 1 кварталі нам доводиться віднімати всю сплачену суму відразу, хоча сума розрахованого податку менша. У результаті виходить, що ми не повністю використовуємо можливість відрахування, 14228,04 рублів у нас просто згоряють, замість того, щоб бути врахованими пізніше.

Приклад 3

Уявіть, що ви ІП, який надає послуги з миття автомобілів. Ви найняли 6 працівників. Розрахуємо податок за 1 квартал 2018 року. Базова прибутковість на людину дорівнює 12 000 рублів. Фізичний показник – кількість працівників разом із ІП, дорівнює 7. К1 = 1,868, К2 = 0,8. Ви сплатили за своїх працівників страхові внески у розмірі 60 000 рублів та частину внесків за себе у розмірі 8 096,25 рублів.

ВД = 12 000 * (7 +7 +7) * 1,868 * 0,8 = 376 588,8 рублів

ЕНВД = 376588,8 * 15% = 56488,32 рублів

Ви маєте право зменшити податок на величину страхових внесків за працівників та за себе, але не більше ніж на 50%. Загальна сума внесків становила 68 096,25 рублів, що більше сумирозрахованого податку.

Отже, зменшити його можемо лише з 56 488,32 * 50% = 28 244,16 рублів.

ЕНВД (до сплати) = 56 488,32 - 28 244,16 = 28 244,16 рублів

Додатковий внесок у ПФ = (376 588,8 - 300 000) * 1% = 765,89 рублів.

Як звітує ІП на поставці

Для складання та подання звітності з ЕНВД також рекомендуємо користуватися сервісом «Моя справа». Це швидко та просто.

ІП на ЕНВД повинен надавати до держорганів звітність, що відповідає обраному податковому режиму:

до 20 числа першого місяця кварталу необхідно подати до податкової за минулий квартал;
ІП із працівниками потрібно представляти.

Організації на ЕНВД подають ще бухгалтерську звітність.

Щодо декларації, то тут є один нюанс: у планах податківців – внести до неї зміни. З'явиться новий 4 розділ, в якому потрібно буде відобразити витрати на покупку онлайн-каси, відповідний рядок з'явиться і в 3 розділі. Також будуть внесені незначні зміни та до титульний лист.

В іншому вимоги до заповнення декларації залишилися незмінними: декларація має бути заповнена без помилок і помилок, здатних змінити суму податку до сплати. Подавати її можна як у паперовому, так і в електронному виглядідо інспекції за місцем постановки на облік як платника ЕНВД.

Щоквартально платники ЕНВД звітують про свою діяльність в ІФНС. «Змінена» декларація у 2017 році зазнала змін, і за перший квартал 2017 р. складати звіт слід уже за новій формі(наказ ФНП РФ від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 з ізм. Від 19.10.2016). Що змінилося у звітному бланку ЕНВД-2017 та яких розділів декларації торкнулися нововведення, як заповнити звітність платникам податків на «вмененці» – про все це читайте у нашій статті.

Нова декларація з ЕНВД з 2017 року

Змін до форми декларації внесено небагато, зокрема:

змінилися штрих-коди на всіх сторінках,
змінився розрахунок «поставленого» податку у розділі 3 декларації з ЕНВД для ІП-роботодавців. Тепер підприємці можуть до 50% зменшувати податку суму страхових внесків, сплачених як за працівників, а й у себе (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Також зміни торкнулися Форматів подання електронної декларації та Порядку заповнення декларації ЕНВД.

Нову декларацію ЕНВД 1 кварталу 2017 р. потрібно подати не пізніше 20 квітня 2017 р. «Стара» форма застосовувалася востаннє для звіту за 4 квартал 2016р. і більше її використовувати не можна.

Електронно декларацію подають ті, у кого працює понад 100 співробітників, за меншої середньооблікової чисельності можна подати звіт на папері.

Порядок заповнення декларації з ЕНВД 2017

Склад декларації залишився тим самим: титульний лист та три розділи. При їх заповненні зручніше дотримуватися наступної послідовності – спочатку дані вносяться до Розділу 2, потім до Розділу 3, і в останню чергу заповнюється Розділ 1. Додаток № 3 до наказу № ММВ-7-3/353 містить докладний порядок заповнення декларації з ЕНВД-2017 .

Загальні вимоги до заповнення «поставленої» декларації стандартні:

Грошові показники вказуються без копійок, із округленням до рублів;
Усі сторінки пронумеровуються;
За відсутності показника в осередку проставляється прочерк;
Вгорі кожної сторінки вказується ІПН та КПП платника податків;
Роздруковувати звіт слід лише з одного боку аркуша, та не скріплювати аркуші степлером.

Як заповнюються розділи декларації ЕНВД за 1 квартал 2017 р. розглянемо на прикладі:

ІП Воробйов весь 1 квартал 2017 р. застосовував ЕНВД, займаючись вантажними перевезеннями в Ярославлі (код КВЕД 49.41). Автопарк включає 3 автомобілі, у штаті є працівники, крім самого ІП. Базова прибутковість 6000 руб. на місяць. Коефіцієнт К1 у 2017 р. = 1,798, а К2 = 1. У 1 кварталі Воробйов сплатив за себе 5000 руб. страхових внесків, а за працівників - 12 000 руб.

Розділ 2

У ІП Воробйова лише один вид і адресу «поставленої» діяльності, тому заповнений буде лише один аркуш розділу. При здійсненні кількох напрямів бізнесу на ЕНВД, кожен з них відводиться окремий розділ 2 податкової деклараціїЕНВД-2017.

Код у рядку 010 вибираємо із додатка № 5 до Порядку заповнення – вид діяльності «05».

У рядки 070-090 за кожним місяцем кварталу вносимо:

Гр. 2 фізпоказник – 3 (кількість автомобілів, що використовуються у «поставленій» діяльності);
Гр. 3 число днів діяльності на ЕНВД – ставимо прочерк, оскільки всі місяці відпрацьовані повністю; коли частина місяця діяльність велася іншому режимі, треба зазначати кількість днів роботи на ЕНВД;
Гр. 4 податкова база- за повністю «оставленого» місяця розраховується як добуток показників за рядками 040, 050, 060, 070 (080, 090). У нашому випадку податкова база за гр. 4 буде однаковою щомісяця 1 кварталу: 6000 крб. х 1,798 х 1 х 3 = 32364 руб.

Коли неповний відпрацьований місяць, отриманий результат додатково потрібно розділити на число календарних днівмісяця та помножити на відпрацьовані дні.

Податкову базу кварталу отримаємо, склавши базу за 3 місяці - 97092 руб. (Рядок 100). Помножимо її на ставку 15% і отримаємо суму податку - 14564 руб. (Рядок 110).

Розділ 3

Розрахуємо відрахування та суму податку до сплати:

У рядку 005 є ознака «1», оскільки наш ІП має найманих працівників.
По рядках 020 і 030 вказуємо суму перерахованих у 1 кварталі страхових внесків за працівників (12000 руб.) та «за себе» (5000 руб.) відповідно. Зверніть увагу, що рядок 030 у бланку ЕНВД-2017 можуть заповнювати тепер і ІП із працівниками, щоб зменшити нарахований податок ЕНВД на суму фіксованих внесків.
До відрахування ІП з працівниками можуть прийняти трохи більше 50% від «поставленого» податку рядку 010: 14 564 крб. х 50% = 7282 руб. Хоча сума сплачених внесків 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), але з них до зменшення візьмемо лише 7282 руб.
Загальна сума ЕНВД для ІП Воробйова до сплати - 7282 руб. (Рядок 040).

Розділ 1

Тут вказується, скільки податку підлягає сплаті за кожним кодом ОКТМО. У нашому випадку код один, отже, буде заповнений лише перший блок рядків 010-020. Рядок 020 дорівнюватиме рядку 040 розділу 3 - 7282 руб.

Якщо ОКТМО більше одного, розрахунок за кожним їх виробляється пропорційно частці у сумі податку: стор. 020 = стор. 040 розділу 3 * (сума рядків 110 розділу 2 за кодом ОКТМО/ стор. 010 розділу 3).

При складанні сум податку за всіма кодами ОКТМО у розділі 1 повинен вийти результат, що дорівнює рядку 040 розділу 3.

Багато суб'єктів малого бізнесу вважають за краще використовувати такий пільговий режим оподаткування, на якому платник податків обчислює єдиний податок на поставлений дохід. Виконувати облік надходжень як виручки підприємства чи ИП зайве, кожному за напрями розраховується умовний дохід, з якого визначається обов'язковий платіж.

Єдиний податок на поставлений дохід – це одна з перших пільгових систем, яка здобула велику популярність серед малих підприємств та ІП. Її основи закладено у НК РФ. Органи муніципалітету з урахуванням цих законів розробляють складові цієї системи кожен своєї території.

До їхнього обов'язку входить визначення напрямів діяльності, на яких можуть працювати компанії та ІП на ЕНВД. Очікується, що ця система проіснує до 2021 року і буде поступово замінена патентною системою оподаткування.

В даний час вона не є обов'язковою, тому суб'єкти можуть використовувати її за своїм бажанням. Головне що було б відповідність встановленим законодавством критеріям.

ЕНВД – що це таке простими словамиспробуємо пояснити. У цьому режимі фактичний дохід суб'єкта господарювання не береться до уваги. Норми права визначають у кожному напряму здійснюваної діяльності фізичний показник. До нього прив'язується закріплена актами базова прибутковість.

При цьому показниками можуть бути площа залу торгівлі або стоянки, кількість співробітників, кількість місць пасажирів у транспорті та багато іншого.

Дохід вважається твір встановленої законодавством суми, скоригованої з допомогою кількох коефіцієнтів.

Система передбачає спрощену процедуру подання декларації, і навіть розрахунку податку. Перейти на неї можна відразу ж у момент відкриття ІП чи ТОВ, або з інших режимів шляхом подання відповідного документа.

бухпрофі

Важливо!Основною перевагою даної системи є те, що податок розраховується не з фактично одержаного прибутку, а виходячи із встановлених коефіцієнтів. Його краще використовувати, коли планується великий прибуток.

Які податки замінює поставлений податок

Єдиний податок на поставлений дохід окремих видівдіяльності, у його використанні передбачає заміну частини податків. Розглянемо докладніше, замість чого саме він застосовується.

Підприємці, які вирішують використати ЕНВД, звільняються від таких податків:

ПДФО, яким оподатковуються результати діяльності, наразі перенесені під ЕНВД;
Податок на майно фізичних осіб- не застосовується до того майна, що використовується для виконання діяльності з ЕНВД;
ПДВ, крім податку, що сплачується при ввезенні товарів на територію країни з-за кордону.

Для юридичних осіб

Для організацій, які перейшли на поставку, ЕНВД замінюватиме такі податки:

Податок з прибутку, щодо діяльності з якої застосовується ЕНВД;
Податок на майно організацій - не застосовується до тих об'єктів майна, що використовуються для провадження діяльності з ЕНВД;
ПДВ крім розміру податку, який нараховується за ввезення товару на територію держави.

Умова застосування ЕНВД

Головною умовою застосування ЕНВД як для фірм, так і для підприємців є наявність виконуваної діяльності в закритому переліку, і фізичний показник повинен бути не більше встановленого максимального значення. Всю цю інформацію можна отримати із НК РФ.

Вмененку для торгової сфери діяльності не можна застосовувати обом типам суб'єктів, якщо біля муніципалітету було запроваджено торговельний збір. Також не можна застосовувати цей режим у рамках договорів простого товариства та довірчого договору.

Для індивідуальних підприємців

Окрім наявності виду діяльності у списку дозволених та відповідності розміру фізичного показника, у підприємця має бути найнято не більше 100 осіб.

Для юридичних осіб

Окрім наявності типу діяльності у переліку, до компаній застосовуються ще два критерії:

Кількість найманих працівників не повинна перевищувати 100 осіб;
У статутному капіталі компанії інші юридичні особине повинні володіти сукупною часткою понад 25%;
Фірма має відноситися до типу «найбільших»;
Фірма не є некомерційною організацієюіз залученням коштів інвалідів, освітньою чи медичною установою з наданням послуг із харчування.

Об'єкт оподаткування з податку

ПК встановлює, що об'єктом оподаткування з ЕНВД встановлюється не реально отриманий певний період дохід, а поставлений. Як останній встановлюється такий дохід, який суб'єкт може отримати виходячи з певних показників, що впливають на його розмір.

До показників, виходячи з яких виконується розрахунок, ПК відносить базову прибутковість і фізичний показник.

Базова прибутковість- це дохід, який може одержати у період один фізичний показник. Вона встановлюється кожному за типу діяльності федеральним законодавством. У ПК внесено таблицю, яка містить необхідні для розрахунку показники.

Фізичний показник– це «одиниці», які заробляють дохід. Що необхідно використовувати у вигляді такого показника для кожного типу діяльності закріплюється в ПК – наприклад, кількість найманих працівників, кількість пасажирів, що перевозяться, площа магазину або стоянки і т.д. Виходячи з цієї інформації платник податків повинен сам визначити його значення та використовувати при розрахунку.

Порядок розрахунку податку

Єдиний податок на поставлений дохід визначається за такою формулою:

Податок ЕНВД = (БД х П х К1 х К2) х СТ, де

БД – це базова прибутковість ЕНВД;

П – вид фізичного показника;

К1 – коефіцієнт-дефлятор, який призначається на кожен рік урядом. Коефіцієнт К1 для ЕНВД на 2017 рік не змінився порівняно з попереднім роком.

К2 – коефіцієнт-дефлятор, який призначається кожним муніципалітетом виходячи з регіональних особливостей діяльності. Коефіцієнт може змінюватися в проміжку від 0,005 до 1, і зазвичай він вищий у більших муніципальних утвореннях і нижче в невеликих поселеннях.

Увага!Коефіцієнт К1 на 2017 рік ЕНВД становить 1,798. Коефіцієнт К2 встановлюється кожному за регіону місцем рівні. Так, наприклад, можна переглянути на сайті податкової. Для інших регіонів потрібно вибрати свій на вершині сайту податок ру.

СТ - ставка ЕНВД, яка зараз складає 15%. (але в деяких регіонах вона може бути меншою).

Податок за квартал = Податок М1 + Податок М2 + Податок М3, де М1, М2, М3 – місяці кварталу.

Також закон дозволяє зменшити розмір податку на суму сплачених страхових внесків:

Податок до сплати = Податок за квартал - Внески за квартал

Як внески приймаються суми, сплачені в ПФ та медстрах. Якщо підприємець працює поодинці, можна враховувати весь розмір сплачених внесків. Для фірм та ІП з працівниками сума платежів, що враховуються, обмежується 50%.

При розрахунку ЕНВС слід враховувати деякі нюанси:

Якщо діяльність велася не весь місяць через відкриття або закриття діяльності на поставці, допускається знизити фактичний розмір податку. Для цього отримане значення потрібно розділити на кількість днів у місяці розрахунку та помножити на число дійсно відпрацьованих днів.
Якщо суб'єкт веде кілька типів діяльності на поставці, спочатку потрібно розрахувати загальний розмір податку до сплати, а тільки потім зменшувати його на перераховані платежі до фондів.
Для встановлення фізичного показника його краще брати з офіційних документів. Наприклад, для торгового залу чи площі ділянки це буде договір оренди чи свідоцтво на власність.
У деяких типів діяльності як показник використовується кількість працівників за місяць. Їх кількість необхідно брати за розрахунковий місяць. При цьому, якщо співробітник був оформлений на роботу в останній день, його все одно потрібно враховувати в розрахунку у повному розмірі. Тому для таких ситуацій краще почекати кілька днів і оформити його на роботу вже в новому місяці.

Приклад розрахунку податку з ЕНВД

Як приклад візьмемо автобізнес у підприємця. У першому місяці кварталу штат співробітників, включаючи підприємця, складався з 3 осіб, у другому з 4-х, у третьому – 6 осіб (фізичний показник). Базова прибутковість 12000 рублів. З зарплати працівників було перераховано 28456 податків, за себе підприємець заплатив 3000 рублів.

Порядок розрахунку податку:

Сума податку перший місяць дорівнює: 12000*3 (людини)*1,798*0,9= 58255
Сума податку за другий місяць дорівнює: 12000 * 4 (людини) * 1,798 * 0,9 = 77674
Сума податку за третій місяць дорівнює: 12000 * 6 (людина) * 1,798 * 0,9 = 116510
Підсумкова сума за квартал: 58255+77674+116510=252439
Сума податку дорівнює 252439 * 15% = 37866
Зменшуємо суму податку на величину перерахованих за цей період страхових внесків за працівників та підприємця, але не більше ніж на 50%. У разі ми можемо зменшити податок трохи більше, ніж 37866/2=18933. Оскільки сума внесків становила 28456+3000=31456, але це більше 50%. То сума податку до сплати становитиме 18933, ми беремо максимальну суму, яку можемо зменшити.

Податковий період

ПК встановлює, що для покарання податковим періодом є один квартал. Саме після цього проміжку часу необхідно зробити розрахунок податку. Цей же період встановлюється і як звітний, це означає, що одночасно з виплатою податку потрібно подати декларацію до ФНП.

Порядок та строки сплати податку

По завершенні кожного кварталу на рік суб'єкт повинен здійснити розрахунок податку та його перерахування до 25 дня місяця, що слідує за кварталом.

Необхідно пам'ятати, що ЕНВД не може мати «нульового» періоду, оскільки оподаткуванню підлягає не фактичний, а дохід. Тому зробити розрахунок та сплату необхідно навіть у тому випадку, коли у вихідному кварталі діяльність взагалі не проводилася.

бухпрофі

Важливо!Штраф за несплату чи сплату за терміном податку, встановлено у вигляді 20% від не виплаченої суми. У разі, якщо податкова доведе, що несплату було зроблено навмисне – його розмір збільшиться до 40%.

Зменшення податку на сплачені страхові внески

бухпрофі

Важливо!Внески, що приймаються для зменшення податку організаціями та ІП, мають бути сплачені у тому ж кварталі, за який виконується розрахунок. Не можна, наприклад, 2 квартал зменшити за рахунок платежів, сплачених в 1-му, 3-му або 4-му кварталі.

Зменшення ЕНВД для ТОВ та ІП із працівниками

Фірми та підприємці, які мають наймані співробітники, можуть зменшувати розмір визначеного за квартал податку на не більше ніж 50% від розміру страхових внесків. При розрахунку сум внесків враховуються відрахування на пенсійний фондта медстрах.

До 2017 року підприємець із співробітниками не мав права зменшувати суму податку на внески, які він перерахував за себе. Проте експерти вважали, що це ставить ІП на поставку у більш невигідне становище, ніж ІП на спрощеній.

В результаті було прийнято поправку до ПК, і з 2017 року підприємець може при визначенні податку на вмененці враховувати і суму внесків, сплачених за себе. Однак вимога, що у будь-якому випадку має бути сплачено не менше 50% податку, залишилася чинною.

Зменшення ЕНВС для ІП без працівників

Якщо ІП виконує діяльність поодинці, без найму додаткових співробітників, він може зменшити суму розрахованого за квартал податку на 100% на весь розмір внесків, які були сплачені в цьому ж кварталі. До обліку приймаються розміри до пенсійного фонду та медстраху.

Зменшити одержаний податок допускається до нульового значення. При цьому сума пільги, яка залишиться, не може бути використана в наступному періоді.

Тому найоптимальнішим варіантом є поділ розміру обов'язкових платежів на чотири рівні частини та сплата кожної з них суворо у певному кварталі. Це дасть змогу поступово зменшити податок на максимальне значення.

Увага!Суми добровільних платежів зі страхування що неспроможні знижувати розмір податку з ЕНВД.

Звітність на ЕНВД

Головним звітом є вона подається, як правило, за місцем провадження діяльності. Однак існують винятки - для вантажних, пасажирських перевезень, розвізної та розносної торгівлі та деяких інших типів, звітувати потрібно за місцем реєстрації або знаходження.

Подавати декларацію потрібно після закінчення кожного кварталу на рік до 20 дня на місяці. Це можна зробити при особистій явці через представника, поштовим відправленням або шляхом використання документообігу через мережу Інтернет.

Підприємці без найманих співробітників мають складати лише цей звіт.

Організації та підприємці з працівниками крім декларації зобов'язані здавати на ЕНВД ще й звіти щодо працівників:

Форму 4-ФСС – щокварталу;
за роком та щоквартально;
- 1 раз на рік;
У пенсійний фонд здаються підприємствам;
для підприємців.

Постанова ТОВ на ЕНВД має виконуватися за місцезнаходженням, а ІП - з реєстрації або проживання. Але якщо той самий вид планується виконувати біля відразу кількох регіонів чи муніципальних утворень, ставиться не облік необхідно відразу в усіх податкових, які до них ставляться.

Дозволяється зробити перехід на поставку з іншого режиму, якщо нові умови виявляться для суб'єкта вигіднішими.

бухпрофі

Важливо!Якщо терміни постановки на облік нічого очікувати дотримані, це може накладатися штраф у сумі 10 тис. крб.

Чи можна суміщати поставлений податок з іншими податковими режимами

Єдиний податок на поставлений доход допускається поєднувати з іншими податковими режимами, оскільки він використовується лише для певних типів діяльності. Виконувати суміщення можна з (ОСНО), (УСН) та сільгоспподатком (ЕСГН). Але при цьому з метою перешкоджання подвійному оподаткуванню необхідно здійснювати роздільний облік по кожному режиму.

Також при суміщенні слід враховувати нюанси такого обліку. Якщо суб'єкт господарювання також застосовує ще загальний режим, на якому сплачується податок на майно, то все майно, яке відноситься до ведення діяльності з ЕНВД потрібно буде прибрати з розрахунку.

Порядок зняття з обліку платника ЕНВД

Ця операція проводиться тільки при подачі до ІФНС, де суб'єкт стоїть на обліку як зобов'язаний, необхідної заяви. Без нього так і буде значитися на цій системі, навіть якщо вже давно не виконує зазначену діяльність.

Причини, з яких можна піти з ЕНВД, зазначені в ПК:

Діяльність, яка перебувала на поставці, припинена;
Суб'єкт вирішив перейти іншу, більш вигідну йому систему;
Виявлено невідповідність обов'язковим вимогам.

Заяву про зняття з вмененки потрібно відправити до податкової строком на п'ять днів з факту завершення діяльності:

Компанії для цього мають використовувати.
Підприємці - .

Увага!Необхідно пам'ятати, що на деякі режими перейти з постави можна лише на початку календарного року. До такого випадку відноситься, наприклад, спрощене молоко. Якщо подати заяву на перехід у середині року, то з моменту відмови від ЕНВД і до закінчення року суб'єкту господарювання доведеться використовувати загальний режим.

Можливо, буде корисно почитати: